Si të krijoni një listë të filialeve. Certifikata e mungesës së përkatësisë Shembull i plotësimit të listës së personave të lidhur

Koncepti i "affiliates" gjendet më shpesh në raportet e korporatave dhe në kronikat e krimeve ekonomike. Optimizimi i biznesit - dhe tërheqja e aseteve, zhvillimi i kompanisë - dhe transaksionet fiktive... Kush janë filialet? Si t'i identifikoni ato në kompani të tjera dhe si t'i mbani shënimet tuaja?

Personat e lidhur janë të gjithë personat të cilët, për shkak të statusit të tyre, mund të ndikojnë në vendimet e menaxhimit në një organizatë ose një sipërmarrës individual. Ndikim nënkupton kontroll mbi strategjinë e zhvillimit të një ndërmarrjeje, vendimmarrje për bashkimet dhe blerjet, transaksionet kryesore (blerjet ose shitjet), strukturën e menaxhimit etj.

Termi "përkatësi" vjen nga anglishtja "affiliate" - "degë", "degë", "shoqërues", "bashkuar".

Legjislacioni në Rusi nuk e përshkruan përkatësinë e personave juridikë aq qartë sa në vendet perëndimore - në vendin tonë është një koncept më i gjerë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse (nenet 20; 105.1 dhe 105.2) ka konceptin e personave të ndërvarur. Ligji i RSFSR-së i 22 marsit 1991, nr. 948-1 (neni 4), i cili është ende në fuqi, rendit shkurtimisht personat e lidhur dhe tregon shenjat kryesore të përkatësisë.

Shenjat e një filiali

• Ka të drejtë vote në mbledhjet e aksionarëve të një OJSC ose anëtarëve të një LLC.
• Zotëron një bllok aksionesh që ju lejon të ndikoni në vendimet e mbledhjes së aksionarëve, ose aksione në kapitalin e autorizuar. Për shembull, PJSC Gazprom zotëron 100% të aksioneve të Gazprom Transgaz Ufa LLC dhe, në përputhje me këtë, ushtron kontroll të drejtpërdrejtë, duke qenë një degë e filialit të saj Ufa.
• Ka lidhje familjare me drejtues/anëtarë të bordit drejtues/pronarët e organizatës. David Traktovenko zotëron pronën e Shtëpisë Bankare të Shën Petersburgut dhe djali i tij Vyacheslav është kryetar i bordit të drejtorëve të zinxhirit të kafeterive Mix dhe zinxhirit të klubeve të fitnesit "Fitness Formula". E para në lidhje me të dytën është një filial.
• Ka të drejtë të anulojë ose pezullojë vendimet e organeve ekzekutive të shoqërisë (nëse personi i lidhur është anëtar i bordit).

Kush mund të jetë një filial

Personat juridikë mund të jenë të lidhur si me organizatat ashtu edhe me individët. Lista e tyre përfshin:

• kryetar i organit ekzekutiv të një personi juridik. Për shembull, Vagit Alekperov, i cili zyrtarisht zotëron 2.5% të aksioneve të Lukoil, është një person që ushtron kompetencat e organit të vetëm ekzekutiv të kësaj kompanie, dhe për këtë arsye i lidhur;
• anëtar i bordit të drejtorëve, këshillit mbikëqyrës ose organit tjetër kolegjial ​​të një personi juridik. Gregor Mowat ose Timothy Demchenko nuk kanë aksione në Magnit, por në vitin 2018 ata janë anëtarë të bordit të drejtorëve të tij dhe, në përputhje me rrethanat, njihen si bashkëpunëtorë;
• pronarë të më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompania Rosneftegaz zotëron 50% të aksioneve të Rosneft PJSC dhe mbi këtë bazë është një filial;
• një organizatë e varur në të cilën ky person juridik zotëron më shumë se 20% (për shembull, një filial);
• firmat që i përkasin të njëjtit grup personash (më shumë për këtë në kapitullin vijues) si kjo kompani.

Individët mund të jenë të lidhur:

• në organizatat në të cilat këta individë kontrollojnë më shumë se 20% të aksioneve në kapitalin e autorizuar;
• nga kompani të tjera që i përkasin të njëjtit grup si individi.

Çfarë është një grup filialesh

Ky term është marrë nga ligji nr. 135-FZ “Për mbrojtjen e konkurrencës”. Mund të nënkuptojë disa opsione. Pra, grupi i filialeve është:

1 Disa ndërmarrje që i përkasin një grupi financiar dhe industrial. Për shembull, Kachkanarsky GOK, pjesë e kompanisë EVRAZ, i përket një grupi bashkëpunëtorësh me Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works dhe një duzinë personash të tjerë juridikë.

2 Të afërm të drejtpërdrejtë (bashkëshortë, prindër/prindër birësues, fëmijë, vëllezër dhe motra) dhe persona juridikë që u përkasin. Për shembull, Holding Safmar është në pronësi të Sait-Salam dhe Said Gutserievs. Ky është vëllai dhe djali i pronarit të kompanisë RussNeft, Mikhail Gutseriev. Të gjithë personat e tyre juridikë janë të përfshirë në grupin e filialeve.

3 Person juridik ose fizik dhe organizatat në të cilat personat e përmendur kanë më shumë se 50% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompanitë e lidhura mund të jenë ose LLC ose OJSC; kjo nuk dallohet me ligj.

4 Individë dhe kompani në të cilat ky person është menaxheri i vetëm (për shembull, drejtor i përgjithshëm).

5 Persona dhe organizata individuale ose juridike, të cilave këta persona kanë të drejtë (bazuar në dokumentet përbërëse) të japin udhëzime detyruese.

6 Disa organizata bordi drejtues i të cilave përfshin më shumë se 50% të të njëjtëve njerëz.

7 Personat fizikë ose juridikë dhe organizatat, drejtorët e përgjithshëm të të cilëve dhe/ose më shumë se 50% e anëtarëve të këshillit drejtues zgjidhen me propozimin e personave të përmendur. Mbi këtë bazë, për shembull, të njëjtit grup i përkasin kompania Russian Helicopters, United Engine Corporation, fabrikat e helikopterëve në Moskë dhe Kazan dhe më shumë se 10 persona juridikë.

Të drejtat e personave të lidhur nuk përcaktohen në ndonjë mënyrë të veçantë me ligj. Ata përputhen plotësisht me të drejtat e personave të tjerë që marrin pjesë në ekonominë ruse. Organizatat dhe individët e varur dhe kontrolluese kanë të drejtë të zhvillojnë veprimtari të përbashkëta ekonomike, të bashkërendojnë strategjitë e tyre të zhvillimit, por jo të dalin jashtë kuadrit të normave antimonopol dhe kërkesave të legjislacionit kundër korrupsionit.

Por filialet kanë më shumë përgjegjësi se pjesëmarrësit e tjerë të tregut. Ato nuk përshkruhen në një akt të veçantë legjislativ, por rrjedhin nga kuptimi i përgjithshëm i aktiviteteve të një grupi ndërmarrjesh të ndërlidhura. Këto përgjegjësi janë:

1 Informoni palët për lidhjen tuaj me persona të tjerë në rast të transaksioneve të palëve të interesuara (në këtë rast, kur një nga palët në transaksion është një person i lidhur ose i varur). Përgjegjësia për shkeljen e kësaj kërkese lind vetëm nëse pala tjetër ka vërtetuar se dëmi i është shkaktuar nga mosdhënia e informacionit. Marrëveshja mund të anulohet.

2 Informoni për shfaqjen e përkatësisë në rast të blerjes së më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një personi tjetër. Ky paragraf zbatohet vetëm për shoqëritë aksionare të cilave u kërkohet të publikojnë raporte në përputhje me ligjin. Shoqëria e lidhur publikon informacionin brenda 10 ditëve në botuesin zyrtar të të dhënave për regjistrimin shtetëror të personave juridikë. Vështirësia kryesore është kontrolli i filialeve dhe filialeve në lidhje me shitjen dhe blerjen e blloqeve të vogla të aksioneve prej tyre (nëse kjo lejohet nga statuti i kompanisë). Nëse filiali juaj A fiton, le të themi, 10% të aksioneve në kompaninë B dhe ju tashmë keni 10% të aksioneve në të njëjtën kompani B, atëherë ju, pa e ditur, përfundoni në listën e filialeve të kësaj të fundit.

3 Mbani një listë të filialeve. Ky detyrim është më i rëndësishëm për shoqëritë aksionare sesa për SH.PK-të, por të dyja duhet të kenë një listë. Nëse një kompani vendos aksionet e saj në bursë, ajo ka detyrimin t'i japë një listë të filialeve Bankës Qendrore të Federatës Ruse (si pjesë e raportimeve të tjera) dhe organizatorit të tregtimit të këmbimit. Gjithashtu, këto lista duhet të postohen në faqet zyrtare të kompanive dhe të jenë të disponueshme për publikun për të paktën 3 vjet nga data e postimit dhe të njëjtën sasi nga koha e çdo përditësimi.

Kush ka nevojë për informacion rreth filialeve dhe pse?

Informacioni në lidhje me përkatësinë e kompanive dhe individëve duhet të jetë i disponueshëm (shih paragrafin 3 të kapitullit vijues) në mënyrë që pjesëmarrësit në transaksione të mund të kontrollojnë palët. Lista e kompanive të lidhura është e nevojshme për të kontrolluar dhe raportuar pranë agjencive qeveritare për transaksionet me palët e varura dhe për të mos shkelur ligjet antitrust dhe antikorrupsion.

Ai thjeshton procedurën për miratimin e transaksioneve të palëve të interesuara (nuk ka nevojë të merren ekstrakte nga regjistrat shtetërorë për të vërtetuar ndërvarësinë e personave). Këto të dhëna u jepen edhe aksionarëve/anëtarëve të vetë SH.PK. Një tjetër adresues janë autoritetet tatimore dhe autoritetet e tjera rregullatore gjatë inspektimeve (më shumë rreth tyre në kapitullin mbi përgjegjësinë e personave të lidhur).

Një qëllim tjetër i rëndësishëm i këtij informacioni është kontrolli i brendshëm dhe mbrojtja kundër marrjes në dorëzim armiqësor. Shembulli më i thjeshtë janë transaksionet për blerjen e aksioneve në kompanitë konkurruese. Le të themi se SHA First, e cila ka 30% të aksioneve në SHA Second, vendosi të blejë 21% të tjera dhe të marrë një aksion kontrollues në këtë kompani. "I dyti" nuk është i etur t'i shesë letrat me vlerë "të parës" dhe të bëhet plotësisht i varur.

Më pas “First” aplikon skemën e mëposhtme: “Tretii” SH.PK është regjistruar në emër të djalit të drejtorit të përgjithshëm të SHA “First”, i cili del me ofertë për blerjen e aksioneve në shoqërinë “Second”. Meqenëse një individ nuk mund të ketë bashkëpunëtorë dhe një SH.PK ka të drejtë të mos publikojë informacione në lidhje me filialet e tij, interesi i JSC First në veprimet e LLC Tretiy mund të gjurmohet vetëm përmes raportimit të kompanisë First.

Prandaj, për menaxhimin e OJSC "Second", kur merret një ofertë për blerjen e aksioneve, është e rëndësishme të gjurmohet përkatësia e mundshme e blerësit të mundshëm, duke vlerësuar lidhjen e tij të mundshme me interesat e tij kryesore të tregut. Dhe nëse kjo nuk bëhet, aksionet do të blihen nga Tretiy LLC, dhe më pas do t'i shiten filialit të saj, First CJSC, dhe do të ndodhë një marrje armiqësore.

Si të mbani siç duhet një listë të filialeve

Procedura për kontabilizimin e filialeve për shoqëritë aksionare të hapura dhe të mbyllura, si dhe SH.PK-të, është afërsisht e njëjtë.

1 Drejtuesi i personit juridik nxjerr një urdhër me të cilin cakton personin përgjegjës për mbajtjen e listës. Ju mund t'i lini vetes kontrollin, por është më e këshillueshme që këtë funksion t'ia delegoni një avokati.

2 Është vendosur shpeshtësia e përditësimit të listës - një herë në vit, çdo gjashtë muaj ose çdo tremujor, gjithçka varet nga aktiviteti i kompanisë dhe palëve të lidhura në bursë. Kjo frekuencë nuk është e përcaktuar me ligj.

3 Përcaktohet vendndodhja e ruajtjes së listës, si dhe periudha gjatë së cilës hapet qasja në të. Nëse po flasim për një SH.PK, lista mund të mbahet nga drejtori i përgjithshëm dhe të sigurohet sipas kërkesës. SHA-ve u kërkohet t'i postojnë këto të dhëna në faqen e tyre zyrtare. Personat e interesuar kanë të drejtë të kërkojnë listën për shikim: aksionarët ose anëtarët e një LLC, organizatat e kreditit.

4 Tregohet personi i autorizuar për të nënshkruar listën.

Forma e listës zgjidhet nga vetë kompania. Ai duhet të përmbajë artikujt e mëposhtëm:

• emrin e shoqërisë, adresat e saj ligjore dhe postare/emri i plotë dhe adresa për një individ;
• data e lidhjes, ngjarja (blerja e aksioneve, emërimi në një pozicion, etj.).

Mund të ketë gjithashtu një kolonë me madhësinë e aksionit në kapitalin e autorizuar në pronësi të filialit dhe informacione të tjera.

№	Kompletuar emri i korporatës (emri për një organizatë jofitimprurëse) ose mbiemri, emri, patronimi (nëse ka) i një personi të lidhur	Vendndodhja e një personi juridik ose vendbanimi i një individi (tregohet vetëm me pëlqimin e individit)	Baza mbi të cilën një person njihet si filial	Data nga e cila personi njihet si filial	Pjesa e pjesëmarrjes së një filiali në kapitalin e autorizuar të shoqërisë aksionare, %
9	Gref German Oskarovich	Federata Ruse, Moskë	1. President, Kryetar i Bordit të Bankës 2. Kryetar i Bordit të Bankës 3. Anëtar i Këshillit Mbikëqyrës të Bankës 4. I përket grupit të personave të Bankës	28.11.2007	0,003096

Këtu janë disa shembuj të tjerë:

Çfarë përgjegjësish kanë filialet?

Për shkelje në raportimin e përkatësisë, një person mund të ketë disa lloje përgjegjësish.

1 Përgjegjësia për mosdhënien e informacionit (përfshirë mosdhënien e tij brenda kornizës kohore të kërkuar). Nëse kompania pëson dëme për fajin e një filiali, ai duhet të kompensohet plotësisht nga fajtori. Si dëmi aktual ashtu edhe fitimi i humbur kompensohen.

2 Përgjegjësia për mungesën e listës së personave të lidhur ose mirëmbajtjen e saj jo të duhur. Sanksionet parashikohen sipas nenit 13.25 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse: gjobë për zyrtarët nga 2500 në 5000 rubla, për një person juridik - nga 200,000 në 300,000 rubla.

3 Përgjegjësia për shkeljen e kërkesave për transaksionet e palëve të interesuara. Nëse informacioni për përkatësinë e një personi nuk përfshihet në listën e duhur, nuk publikohet ose mbahet qëllimisht, kjo mund të jetë një arsye për anulimin e një transaksioni në të cilin nuk është kryer një procedurë e veçantë miratimi.

4 Përgjegjësia për shkeljen e çmimit. Shitjet e mallrave ose shërbimeve ndërmjet palëve të lidhura tërheqin gjithmonë vëmendjen e autoriteteve tatimore. Një filial ka çdo mundësi të ndikojë që çmimi të ulet ndjeshëm ose, anasjelltas, të rritet në krahasim me çmimin e tregut. Prandaj, transaksione të tilla i nënshtrohen kontrolleve shtesë dhe nëse zbulohen shkelje, filiali i nënshtrohet gjobave në përpjesëtim me shumat e nënpaguara/mbipaguara gjatë transaksionit.

Personat e ndërvarur kontrollohen duke përdorur disa metoda:

• çmimet e përdorura në transaksion krahasohen me çmimet e tregut;
• çmimi i blerjes nga një filial krahasohet me çmimin e shitjeve të mëvonshme për konsumatorët e palëve të treta;
• rentabiliteti i një transaksioni ndërmjet palëve të lidhura krahasohet me përfitimin tipik për transaksione të tilla;
• po shqyrtohet nëse një pjesë e të ardhurave të marra nga transaksioni i ka shkuar një filiali;
• Vlerësohet raportimi i të dy shoqërive për shpenzimet: nëse njëra prej tyre ka shpenzime të tepërta ose, përkundrazi, minimale.

Ju mund të apeloni vendimin e autoriteteve tatimore për të mbledhur, por keni nevojë për prova të forta. Për shembull, në vitin 2016, Gjykata e Arbitrazhit të Rrethit të Vollgës dëgjoi një çështje në lidhje me çmimet e pretenduara të reduktuara me të cilat një ndërmarrje u shiti banesa të blera më parë me një çmim tregu anëtarëve të bordit të saj të drejtorëve. Vendimi për shitje është marrë nga të njëjtët anëtarë të organit kolektiv ekzekutiv. Megjithatë, kompania ka paraqitur një rregullore të brendshme sipas së cilës çmimi i banesës është vendosur në një shumë fikse më shumë se 15 vjet më parë dhe që nga ajo kohë nuk ka ndryshuar. Gjykata vendosi në favor të të pandehurit, argumentet e inspektorit tatimor u konsideruan si ndërhyrje në veprimtaritë e ligjshme tregtare të shoqërisë.

5 Përgjegjësia për tërheqjen e qëllimshme të aseteve nga kompanitë e lidhura. Autoritetet tatimore identifikojnë shkelje të tilla. Si vijon konsiderohen shenja të tërheqjes së aseteve nga filialet:

• është regjistruar një person i ri juridik gjatë një kontrolli tatimor të një shoqërie të lidhur;
• kompanitë e reja dhe ato të vjetra kanë të njëjtat adresa, numra telefoni, faqe interneti dhe lloje të aktiviteteve;
• aktivet e shoqërisë së lidhur zvogëlohen dhe ato të shoqërisë së re rriten afërsisht në të njëjtin proporcion;
• punonjësit e një kompanie të lidhur lëvizin për të punuar për një kompani të re;
• kontratat e lidhura për shoqërinë e mëparshme rilëshohen për të renë;
• përdorimi i një shoqërie të re si ndërmjetës në transaksionet me një shoqëri të lidhur;
• transferimi i markave, logove dhe mjeteve të tjera individualizimi nga një kompani e lidhur në një kompani të re.

6 Nëse ka një ose më shumë shenja të ngjashme që i përkasin pikës 2 të nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore marrin të drejtën të mbledhin borxhet tatimore të kompanisë së re që i atribuohen kompanisë së lidhur.

Shembull :

Në vitin 2015, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse shqyrtoi një apel (nr. 306-KG) në rastin e mbledhjes së detyrimeve të prapambetura nga një palë e lidhur. Pronari i kompanisë regjistroi një person të ri juridik në prag të kontrollit tatimor. Emri ishte i njëjtë me atë të personit që kontrollohej, lloji i aktivitetit ishte i njëjtë, dizajni i faqes zyrtare ishte i njëjtë (adresa ndryshonte vetëm në nënvizim), punonjësit u transferuan me nxitim në një kompani të re. Kreu i të dy kompanive ishte i njëjti person. Kompania e re nuk publikoi asnjë informacion në lidhje me filialin dhe nuk ia komunikoi atë zyrtarisht palëve të saj.

Gjatë kontrollit rezultoi se të ardhurat nga shitja e mallrave nuk i kishin shkuar kompanisë origjinale, por një ndërmjetësi, i cili rezultoi se ishte... një kompani e re. Nuk kishte marrëveshje me kompaninë e lidhur.

Gjykata vendosi se aktivitetet e shoqërisë së re drejtoheshin tërësisht nga personi juridik i mëparshëm me qëllim tërheqjen e aseteve dhe shmangien e tatimit. Kompania origjinale u njoh si një filial, dhe të dyja kompanitë u njohën si të ndërvarura.

FAQ

Subjektet e lidhura dhe të ndërvarura - cili është ndryshimi?

Ndërvarësia e personave është një rast i veçantë i përkatësisë. Përdoret në Kodin Tatimor të Federatës Ruse për të përshkruar kompanitë e lidhura me pronarë/menaxhimi të përbashkët, llojet e aktiviteteve, etj. Në legjislacion, pavarësisht nga të gjitha ngjashmëritë e përshkrimeve, ekziston një ndryshim midis subjekteve të lidhura dhe të ndërvarura:

• Një filial është një person që zotëron të paktën 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një shoqërie tjetër; e ndërvarur - 25%;
• kompanitë në të cilat pronarët nuk janë vetëm prindër, prindër birësues dhe fëmijë, por edhe kujdestarë mund të jenë të ndërvarur;
• Një kompani mund ta njohë veten si të ndërvarur vullnetarisht dhe e lidhur vetëm në bazë të kritereve objektive.

Unë jam CEO i një kompanie në prag të falimentimit. Për të shlyer taksën e radhës, ai bleu dy makina nga kompania e tij - me një çmim më të ulët se tregu, por ato do të ishin shitur në një ankand falimentimi edhe më pak. A mund ta anulojë IRS marrëveshjen ose të më ngarkojë vlerën e makinave sepse jam një filial?

Edhe para vitit 2016, një transaksion i tillë mund të anulohej vetëm si pjesë e një procedure falimentimi dhe vetëm nëse shuma e shitjes do të nënvlerësohej ndjeshëm në krahasim me çmimin e tregut. Megjithatë, në 30 nëntor 2016, u bënë ndryshime në nenin 45 të Kodit Tatimor, sipas të cilit jo vetëm personat juridikë, por edhe individët mbajnë përgjegjësi tatimore për një kompani që nuk ka detyrim. Prandaj, nëse taksat nuk paguhen në kohë në periudhën tjetër tatimore, transaksioni juaj mund të konsiderohet një përpjekje për të tërhequr pronën për përfitimin e një filiali. Dhe ata do t'ju detyrojnë të rimbursoni vlerën e tregut të makinave - kjo shumë do të shkojë për pagimin e taksave.

Unë jam një sipërmarrës individual, gruaja ime është pronare e 25% të aksioneve në një kompani të madhe. Fitova një tender tregtar dhe u bëra furnizues i kompanisë së gruas sime. A do të hyjnë transaksionet në marrëdhëniet e personave të ndërvarur, pasi nuk më është dhënë asnjë preferencë?

Po, transaksione të tilla bien nën vëmendjen e ngushtë të organeve tatimore, pasi në këtë rast kompania e bashkëshortit konsiderohet si një filial i sipërmarrësit individual (i përket të njëjtit grup personash). Transaksionet konsiderohen transaksione tregtare ndërmjet palëve të lidhura. Do të shqyrtohen rrethanat e tenderit, kushtet e tij dhe çmimi përfundimtar. Kostoja e kontratës do të krahasohet me ato të ngjashme në mesataren e tregut. Nëse firma është në vështirësi financiare, çdo shitje tek një palë e lidhur mund të konsiderohet si një investim i mundshëm.

konkluzioni

Një filial është një person ose organizatë që mund të ndikojë ligjërisht në aktivitetet e firmave të tjera. Përcaktoni strategjinë e tyre të zhvillimit, shpërndani dividentë dhe caktoni menaxhmentin.

Personat e lidhur mund të jenë drejtorë të përgjithshëm dhe anëtarë të bordeve të drejtorëve të shoqërive, pronarë të blloqeve të aksioneve prej 20% ose më shumë, dhe filialeve. Një kategori tjetër përkatësie i përket të njëjtit grup personash. Një grup personash të lidhur i referohet ndërmarrjeve që janë pjesë e të njëjtit grup financiar dhe industrial; kompanitë në pronësi të të afërmve; subjektet juridike të drejtuara nga i njëjti person; kompanitë që aktualisht drejtohen nga një person juridik.

Kompanitë me persona të lidhur ose në ngarkim janë të detyruar të mbajnë shënime për ta, duke i përditësuar listat çdo tremujor.

Informacioni për filialet përdoret nga kompani të tjera për të shmangur shkeljen e ligjit gjatë ekzekutimit të transaksioneve të palëve të interesuara. Ky informacion kërkohet edhe nga zyra e taksave kur kontrollon transaksionet ndërmjet personave të varur dhe atyre të lidhur.

Dështimi për të dhënë informacion në lidhje me përkatësinë mund të jetë i mbushur me gjoba, si dhe anulim të transaksionit me kompensim për dëmin dhe fitimet e humbura. Në rast të një transferimi të qëllimshëm të aktiveve nga një filial në një shoqëri të varur dhe një përpjekje për falimentim fiktiv, inspektorati tatimor ka të drejtë të mbledhë detyrimet e prapambetura nga shoqëria në varësi (automatikisht pa pëlqimin e personit).

Video për ëmbëlsirë: Një shkollë salmonësh kalon rrugën

Vlerësimi i artikullit:

Sipas Art. 4 i Ligjit të RSFSR "Për konkurrencën...", datë 22 mars 1991 Nr. 948-1, personat e lidhur janë persona që kanë aftësinë të ndikojnë në funksionimin e një organizate të caktuar. Nevoja për të krijuar një listë të personave të tillë përcaktohet nga kërkesat e ligjvënësit për procedurën e kryerjes së transaksioneve të palëve të interesuara. Prania e një informacioni të tillë bën të mundur rritjen e transparencës së transaksioneve dhe forcimin e kontrollit mbi pronarët e kompanisë dhe personat e lidhur. Mund të lexoni më shumë rreth konceptit të filialeve në artikullin tonë tjetër.

Gjatë përpilimit të kësaj liste, SHA-ve u kërkohet të përdorin formularin e dhënë në shtojcën nr. 4 të rregullores së Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për zbulimin...", datë 30 dhjetor 2014 Nr. 454-P.

Mbajtja e listave të personave të lidhur me kompaninë, në përputhje me pikën 150 të urdhrit të Ministrisë së Kulturës së Federatës Ruse "Për miratimin e listës ...", datë 25 gusht 2010 nr. 558, kërkohet vazhdimisht (d.m.th. , gjatë gjithë funksionimit të organizatës). Pas likuidimit të shoqërisë, listat duhet të dërgohen në institucionin arkivor.

Hartimi i listave për SH.PK

Detyrimi i SH.PK-së për të hartuar dokumente të tilla rrjedh nga dispozitat e nën-klauzolës. 8 paragrafi 2 neni. 50 i Ligjit Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar" datë 02/08/1998 Nr. 14, sipas të cilit kompania është e detyruar t'ia transferojë këtë informacion pjesëmarrësit të saj me kërkesën e tij të parë.

Kur përcaktoni listën e informacionit të përfshirë në dokument, duhet të udhëhiqeni nga Arti. 4 i ligjit nr.948-1, si dhe disa dispozita të ligjit federal nr.14. Sipas përmbajtjes së këtyre normave, lista mund të përfshijë:

1. Themeluesit e një shoqërie që zotërojnë 20 për qind ose më shumë të kapitalit të saj të autorizuar.
2. Themeluesi i vetëm.
3. Personat që i përkasin të njëjtit grup personash si organizata. Grupi i personave të shoqërisë përfshin ata të specifikuar në Art. 9 Ligji Federal "Për Mbrojtjen e Konkurrencës" datë 26 korrik 2006 Nr. 135 persona (për shembull, një person juridik dhe një individ ose kompani që kryen funksionet e organit të vetëm ekzekutiv të kësaj organizate).
4. Filialet dhe shoqëritë e varura, në emër të të cilave LLC ka të drejtë të marrë vendime (klauzola 2 e nenit 6 të Ligjit Federal Nr. 14).
5. Organ i vetëm ekzekutiv (drejtor ose president) ose anëtarë të një organi ekzekutiv kolegjial ​​(bordi, drejtori).

Informacioni i përfshirë në listë për LLC

Dispozitat e paragrafit 1 të Artit. 45 Ligji Federal Nr. 14 tregon se lista është formuar në bazë të rezultateve të mbledhjes së informacionit përkatës nga personat që kanë statusin e:

• anëtar i bordit të drejtorëve të shoqërisë;
• organ i vetëm drejtues;
• anëtar i organit drejtues kolegjial;
• organi që ushtron kontroll mbi aktivitetet e shoqërisë;
• një person, kompetenca e të cilit përfshin të drejtën për të dhënë udhëzime që janë të detyrueshme për shoqërinë.

Sipas paragrafit 2 të Artit. 45 Ligji Federal Nr. 14, personat e listuar duhet t'i japin shoqërisë informacione:

• për organizatat nën kontrollin e tyre të drejtpërdrejtë ose të tërthortë;
• ndërmarrjet në të cilat ata mbajnë pozita menaxheriale;
• të afërmit (bashkëshortët, prindërit/prindërit birësues, fëmijët, vëllezërit dhe motrat), në interes të të cilëve mund të lidhen transaksione në emër të shoqërisë, si dhe organizatat e kontrolluara prej tyre.

Si të bëni një listë

Gjatë përgatitjes së dokumentit, ia vlen të kujtojmë se, pavarësisht mungesës së udhëzimeve të sakta legjislative për procedurën dhe rregullat e hartimit, ia vlen të përfshihen të gjitha informacionet që lejojnë palët e treta të marrin një përshkrim të plotë të filialeve të SH.PK.

Në veçanti, informacioni i mëposhtëm duhet të vendoset në faqen e titullit:

• emri i kompanisë;
• data e përgatitjes së dokumentit;
• adresa e vendndodhjes së organizatës, që korrespondon me informacionin e përfshirë në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik;
• adresën e portalit të internetit të përdorur nga organizata për të zbuluar listën e përgatitur;
• emrin e pozitës së personit që ka përpiluar dokumentin, emrin e tij të plotë dhe nënshkrimin.

Në pjesën kryesore të dokumentit vlen të tregohet:

• data e përpilimit;
• Emri i plotë i një individi ose emri i një ndërmarrjeje që njihet si filial;
• vendbanimi/vendndodhja e tij;
• faktorët në bazë të të cilëve personit i është caktuar statusi i specifikuar dhe data e shfaqjes së tyre;
• pjesa e pjesëmarrjes së një qytetari/ndërmarrjeje në kapitalin e autorizuar të shoqërisë.

Për një ide më të qartë të përmbajtjes së listës, mund të njiheni me shembullin e mëposhtëm.

Lista e filialeve të LLC - mbushja e mostrës 2018 - 2019

Lista e filialeve

LLC "Lugovoe"

që nga 01/10/2019

Drejtori i Përgjithshëm: (nënshkrimi) /Egor Vyacheslavovich Spiridonov/

10.01.2019

1. Përbërja e filialeve deri më 01/10/2019

Nr.	EMRI I PLOTË.	Vendndodhja	Arsyet për njohjen e një personi si filial	Data e shfaqjes së arsyeve	Pjesa e pjesëmarrjes në kapitalin e autorizuar të shoqërisë
	Spiridonov Egor Vyacheslavovich	Astrakhan, rr. Morskaya, 5, apt. 33	CEO	01.02.2017 30.07.2014
	Yakunin Anton Dmitrievich		E drejta për të disponuar më shumë se 20% të kapitalit të autorizuar	30.07.2014

1. Ndryshimet e ndodhura në listë për periudhën 01/10/2018-01/10/2019

Nuk ka ndryshime.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Me çfarë rendi është përpiluar lista e filialeve? A është i detyrueshëm ky dokument apo kërkohet të plotësohet vetëm nga shoqëritë aksionare? Si rregullohet kjo çështje në nivel legjislativ? Le të shohim nuancat.

Për një SH.PK, ligji nuk parashikon drejtpërdrejt detyrimin për të hartuar një listë të AL (personave të lidhur). Në përputhje me nën. 8 pika 2 stat. 50 të Ligjit Nr. 14-FZ të datës 02/08/98, kompanive u kërkohet të ruajnë listën së bashku me dokumente të tjera. Prandaj, për të siguruar ruajtjen e këtij formulari, fillimisht duhet të plotësohet. Si të përpiloni një listë të bashkëpunëtorëve do të diskutohet më poshtë.

Lista e personave të lidhur në shoqërinë aksionare

Për çdo SHA, përfshirë jopublike, por edhe publike, ka detyrimin të organizojë kontabilitetin e listës së AL. Kjo kërkesë është miratuar në paragrafin 4 të nenit. 93 i Ligjit Nr. 208-FZ të 26 dhjetorit 1995. Përveç kësaj, SHA-të duhet të paraqesin raporte mbi listat në përputhje me rregulloret aktuale legjislative.

Lista e filialeve - formulari

Nuk ka asnjë formë standarde standarde për këtë dokument për një LLC. Për të përpiluar saktë një listë të personave të lidhur, mostra mund të plotësohet në bazë të Shtojcës 4 të Rregullores së Bankës së Federatës Ruse Nr. 454-P, datë 30 dhjetor 2014 (më tej referuar si Rregullore). Kjo formë përfshin dy pjesë kryesore - A dhe B. Kjo e fundit përbëhet nga dy seksione - I dhe II.

Ky formular fillimisht ishte menduar për shoqëritë aksionare. Prandaj, ata mund të përdorin mostrën e specifikuar për plotësimin e listës së subjekteve të lidhura të OJSC, si dhe SH.PK-ve dhe ndërmarrjeve unitare (klauzola 1 e nenit 28 të ligjit nr. 161-FZ të 14 nëntorit 2002). Çfarë informacioni shfaqet në dokument? Para së gjithash, të dhënat e mëposhtme futen në listë:

• Emri i organizatës raportuese.
• Data e përpilimit të të dhënave.
• Adresa e emetuesit dhe adresa e faqes së tij në internet.
• Përbërja e AL - informacioni pasqyrohet me emrin e AL ose emrin e plotë të tij; adresa e vendbanimit/vendndodhjes; bazën për njohjen e AL si të tillë me datë; Pjesa e pjesëmarrjes së AL në statut, duke treguar pjesën e aksioneve.
• Ndryshimet në listën e personave të lidhur - ky seksion tregon natyrën e ndryshimeve për periudhën me datën e ndodhjes dhe datën e futjes së informacionit në listën AL.
• Titulli i pozicionit të personit përgjegjës të shoqërisë jepet me emrin e plotë, nënshkrimin, vulën dhe datën.

Lista e palëve të lidhura - afatet e zbulimit

SHA-ve u kërkohet të japin informacion mbi AL duke ofruar listën e duhur (klauzola 73.1 e Rregullores). Plotësimi i të dhënave të tilla të njohura për publikun kryhet duke përdorur formularin nga Shtojca 4. Si zbulohet lista e personave të lidhur?

Për të siguruar aksesin e informacionit për të gjitha palët e interesuara, SHA duhet të postojë publikisht të dhënat në faqen e saj të internetit. Për këtë qëllim, teksti i AL publikohet në datën e raportimit, në fund të tremujorit. Periudha e publikimit nuk mund të kalojë 2 ditë (ditë pune) nga fundi i këtij tremujori. Për sa kohë do të jetë e disponueshme për t'u parë kjo listë? Sipas pikës 73.4, teksti duhet të jetë në domenin publik për të paktën një periudhë trevjeçare nga skadimi i afatit zyrtar për postimin e të dhënave në internet.

Shënim! Për SH.PK-të, përveç atyre që merren me tregtimin e këmbimit dhe emetimin e letrave me vlerë, nuk ka asnjë detyrim rregullator për të zbuluar publikisht informacionin. Mjafton që kompanitë të mbajnë shënime të brendshme. Por SHA-të janë të detyruara të respektojnë këtë normë për shkak të nevojës për të kontrolluar dispozitat e ligjit të konkurrencës.

Lista e filialeve të SHA për qëllime tatimore

Zbuluam se në çfarë forme është përpiluar lista e AL-ve dhe si bëhet zbulimi i informacionit. A është e nevojshme të paraqisni një dokument të tillë në organet tatimore? Duhet të theksohet menjëherë se detyrimi ligjor për të siguruar një listë të AL-ve në ndarjen territoriale të Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor nuk është vendosur. Megjithatë, kompanitë ende duhet të informojnë inspektoratin tatimor për marrëdhëniet ndërmjet filialeve.

Për ta bërë këtë, kompania plotëson shënimet në bilanc. Këto veprime nuk kryhen nga të gjitha shoqëritë, por vetëm nga ato që kanë kryer operacione të ndryshme me AL gjatë periudhës raportuese. Në të njëjtën kohë, lista e personave të tillë miratohet nga organizata në mënyrë të pavarur, duke marrë parasysh specifikat e marrëdhënies. Nëse kompania ka OP (divizione të veçanta), lista miratohet nga menaxheri i kompanisë "kryetare", jo divizioni.

Shënim! Informacioni mbi AL duhet të paraqitet qartë dhe qartë. Grupimi i treguesve është i mundur nëse kjo nuk çon në shtrembërim të fakteve. Së paku, është e nevojshme të tregohet natyra e ndërveprimit të ndërmarrjes raportuese me AL, vëllimet dhe llojet e operacioneve të biznesit, treguesit e kostos për operacionet e papërfunduara në fund të periudhës; metodologjinë për përcaktimin e treguesve të çmimeve veçmas për secilin operacion. Nëse është e nevojshme, zbulohet analitika AL.

Lista e personave të lidhur me LLC - mbushja e mostrës 2018

Le të shohim një shembull se si mund të krijoni një listë të AL për një LLC. Një listë e personave të lidhur me GKNPT-të e FSUE im. Khrunichev ose lista e bashkëpunëtorëve të SHA Polet tregon qartë se cilat të dhëna duhet të plotësohen dhe ku. Për të personalizuar formularin për veten tuaj, ndryshoni informacionin e shfaqur.

Lista e filialeve të Shoqërisë Menaxhimi SHA Aeroportet e Rajoneve

Nëse analizojmë listën e disponueshme publikisht të Aeroportit AL për 1 m². 2018, është e qartë se kompania ka publikuar të dhënat që nga 31 marsi. Për më tepër, teksti u postua më 3 prill. Kjo nuk është shkelje e afatit 2 ditor, pasi data 1 mars ishte ditë pushimi. Çfarë informacioni mund të nxirret nga teksti?

Para së gjithash, ky është emri i saktë i emetuesit (i plotë dhe i shkurtuar), adresa e vendndodhjes së tij, INN dhe OGRN. Ky është gjithashtu një numër unik i caktuar nga autoritetet e regjistrimit, adresa e faqes së internetit ku zbulohet informacioni i detyrueshëm. Për më tepër, kjo është vetë lista dhe punonjësi i autorizuar që nënshkruan formularin.

Prandaj, në përgjithësi, nuk ka rëndësi se cila kompani plotëson listën e AL. Formon një dokument SHA ose LLC, lejohet përdorimi i formularit sipas Rregullores Nr.454-P. Vetëm për shoqëritë aksionare ky është detyrim, kurse për SH.PK-të është e drejtë. Çdo kompani me përgjegjësi të kufizuar mund të zhvillojë një dokument në mënyrë të pavarur, duke treguar në të të gjithë informacionin e nevojshëm. Për shembull, lista e filialeve të AFK Sistema tregon se cilat kompani ka blerë OJSC dhe kur.

Një ndryshim i rëndësishëm qëndron në procedurën e zbulimit të të dhënave, që nënkupton publikimin e detyrueshëm të informacionit në internet për SHA. Në të njëjtën kohë, LLC nuk është e detyruar ta bëjë këtë, d.m.th., ajo mund të sigurojë dokumentin vetëm për përdoruesit e brendshëm. Megjithatë, rekomandohet pasqyrimi i informacionit mbi AL në shënimet e bilancit për të njoftuar autoritetet tatimore për ndërveprimet me filialet, me kusht që këto transaksione të kryhen në periudhën raportuese.

Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.

Zbulimi i listës së personave të lidhur është përgjegjësi e secilës kompani. Dhe këtu është e rëndësishme jo vetëm të dini se si të përpiloni një listë të bashkëpunëtorëve të një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar, ose SHA, por edhe të kuptoni se kë të përfshini në listë. Ne do t'i shqyrtojmë këto pyetje në artikull.

Kush të përfshijë

Listat e personave të lidhur me kompaninë duhet të përfshijnë të gjithë qytetarët dhe organizatat që mund të ndikojnë disi në aktivitetet e kompanisë. Këto do të jenë:

• qytetarët dhe organizatat që ushtrojnë kontroll nëpërmjet pronësisë ose të drejtës për të disponuar më shumë se 20% të votave të pjesëmarrësve të shoqërisë;
• menaxher i vetëm;
• pronarët përfitues të autorizuar për të dhënë udhëzime të caktuara për zhvillimin e aktiviteteve të kompanisë;
• organizatat në të cilat përbërja e bordit të drejtorëve (bordi i drejtorëve) përkon më shumë se 50% me menaxhimin e kompanisë raportuese;
• qytetarët dhe organizatat që janë pjesë e një grupi të përbashkët me një person ose kompani që është pjesë e grupit të personave të SH.PK. Për më tepër, një zinxhir i tillë mund të jetë i pafund dhe përfundon me atë që nuk ka grupin e tij. Në të njëjtën kohë, mund të kontrolloni se kush në këtë rast do t'i përkasë grupit të përgjithshëm duke përdorur shenjat e listuara në Art. 9 të Ligjit për Mbrojtjen e Konkurrencës.

Ju lutemi vini re se shoqëria mbledh informacion në mënyrë të pavarur. Kjo bëhet duke u kërkuar drejtpërdrejt pjesëmarrësve të japin të dhënat e kërkuara. Ju mund të kontrolloni dhe plotësoni në mënyrë të pavarur informacionin duke përdorur Shërbimin Federal të Taksave, i cili ofron ekstrakte nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik.

Çfarë duhet bërë me të dhënat e mbledhura

Le të hedhim një vështrim të shpejtë se çfarë mund të bëni me të dhënat e ofruara:

1. Mbaj. Sipas Art. 50 të Ligjit për veprimtarinë e SH.PK-ve, është e nevojshme të mbahen lista të qytetarëve dhe organizatave që mund të ndikojnë në vendimet e menaxhimit. Përndryshe, kompania mund të mbahet përgjegjëse në bazë të pikës 2 të Artit. 13.25 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse dhe të gjobitet në shumën prej 200,000 deri në 300,000 rubla.
2. Përfshini informacionin e disponueshëm në shënimin shpjegues të pasqyrave financiare.
3. Jepni informacion mbi kërkesat dhe kërkesat e pjesëmarrësve.
4. Publikimi i të dhënave në burime të hapura gjatë ofertës publike të obligacioneve ose letrave të tjera me vlerë.

Si të kompozoni saktë

Ju lutemi vini re se mostra për plotësimin e listës së filialeve të një OJSC ose LLC që vendos aksione do të ndryshojë në pamje nga lista e përpiluar nga SH.PK-të e sapokrijuara ose ato që nuk emetojnë publikisht letra me vlerë të kapitalit. Fakti është se për këtë të fundit nuk është miratuar një formular më vete. Kompanitë e zhvillojnë atë në mënyrë të pavarur ose përshtatin modelin e propozuar nga Banka Qendrore për SHA. Mundësia më e thjeshtë për mbajtjen e shënimeve është krijimi i një tabele nga e cila do të jetë e qartë se në cilën datë ka qenë informacioni, mbi çfarë baze janë përfshirë subjektet në listë dhe kush e ka miratuar dokumentin.

Nëse ka ndryshime në listën e filialeve, është e nevojshme të rishikohet lista ose të sqarohet. Për më tepër, rekomandohet që organizata të zhvillojë një dokument të brendshëm (rregullore, për shembull) për regjistrimin dhe ruajtjen e një informacioni të tillë. Ai duhet të listojë punonjësit përgjegjës për kontrollimin dhe përditësimin e të dhënave, si dhe të tregojë shpeshtësinë e këtyre kontrolleve.

Lista e filialeve të SH.PK-së (mostra plotësuese 2019) duket si kjo.

Letra e anëtarësimit të organizatave është një dokument me të cilin personat juridikë konfirmojnë ose hedhin poshtë varësinë nga një pjesëmarrës tjetër në marrëdhëniet ekonomike. Transaksionet ndërmjet ndërmarrjeve që mund të bëjnë presion mbi njëra-tjetrën ose të imponojnë kushtet e tyre janë në kundërshtim me bazat e një ekonomie tregu dhe shtypen nga agjencitë qeveritare. Kontrolli mbi subjektet afariste kryhet në mënyra të ndryshme. Një nga metodat është dhënia e informacionit nga personat juridikë vullnetarisht - në formën e një letre.

SKIDA

Rregullimi ligjor

Legjislacioni i Federatës Ruse rregullon në detaje ndërvarësinë e subjekteve afariste. Lidhja e personave juridikë lind kur një ndërmarrje mund të ndikojë drejtpërdrejt ose tërthorazi në vendimet e një organizate tjetër.

Përkatësia përfshin opsionet e mëposhtme të varësisë:

• nëse të afërmit e ngushtë mund të marrin vendime në emër të një kompanie në favor të një kompanie tjetër (për shembull, kur zgjedhin një furnizues ose interpretues sipas një kontrate);
• nëse pala tjetër i ka dhënë këshilla një klienti të mundshëm, ka kryer një ekzaminim ose ka vepruar si specialist në çështjet e lidhjes së një kontrate ose pjesëmarrjes në tenderë;
• nëse drejtori i palës tjetër drejton ose ka menaxhuar ndonjëherë shoqërinë e klientit (vepron si anëtar i bordit të drejtorëve ose menaxher i vetëm, ka 20% të aksioneve të shoqërisë aksionare);
• nëse ka veprimtari të grupeve financiare dhe industriale ose shoqatave mbajtëse.

Filialet kontrollohen nga:

• shërbimi tatimor;
• Shërbimi Federal i Antimonopolit;
• bankat dhe organizatat e tjera kreditore.

Inspektorati Tatimor siguron transparencën e tarifave dhe pagesave të marra nga buxheti. Filialet mund të ulin artificialisht çmimet për transaksionet, gjë që do të çojë në fshehjen nga gjendja e qarkullimit të parave reale ndërmjet kompanive. Si rezultat i një mashtrimi të tillë, shumat e taksave ulen artificialisht dhe shumat që i takon shtetit nuk arrijnë në buxhet.

Mundësitë për organizatat e lidhura

Shërbimi Federal i Antimonopolit duhet të monitorojë gjendjen e çmimeve në treg. Ai monitoron aktivitetet e monopolistëve, të cilët mund të negociojnë mes tyre dhe të rrisin çmimet për mallrat dhe shërbimet thelbësore.

Kompanitë e lidhura mund të:

• paralizojnë tregun;
• eliminimi i konkurrentëve;
• krijojnë monopolistë.

Prandaj, FAS lufton në mënyrë aktive kundër kompanive të paskrupullta monopole dhe kontrollon organizatat e lidhura.

Opsionet alternative

Institucionet e kreditit që u shërbejnë personave juridikë kërkojnë gjithashtu informacion për përkatësinë e shoqërive. Kur vendosin nëse do të japin kredi, kredi të drejtuar apo financim afatgjatë, bankat duhet të kenë informacion se cilat kompani mund të bëhen potencialisht përfituese të fondeve të tyre. Për ta bërë këtë, punonjësit e bankës kërkojnë që huamarrësit të raportojnë mbi ndikimin e mundshëm që mund të kenë sipërmarrjet e tjera mbi ta.

Varësia e shoqërive është e rëndësishme në rastin e falimentimit të personave juridikë nëse menaxheri i arbitrazhit i konsideron të paligjshme transaksionet e kryera midis disa palëve dhe paraqet një kërkesë për t'i kundërshtuar ato në gjykatë.

Kur inspektimet inicohen nga autoritetet mbikëqyrëse (prokuroria), shoqëritë e varura i nënshtrohen inspektimit të përbashkët. Nëse agjencitë qeveritare kanë dyshime për përkatësinë e personave juridikë, ato mund të kërkojnë sqarime nga çdo organizatë që vihet nën dyshim.

Një letër për ndërvarësinë e personave juridikë nuk ka një formë statutore. Në mënyrë tipike, subjektet kontrolluese kërkojnë që informacioni në lidhje me përkatësinë të jepet në një formular të miratuar prej tyre. Për më tepër, edhe në një bankë, forma e letrës mund të ndryshojë nga forma e zhvilluar në një institucion tjetër krediti. Ndër elementët kryesorë të letrës së përkatësisë së ndërmarrjeve janë:

Letra duhet të hartohet në kokën e organizatës dhe të nënshkruhet nga drejtuesi i ndërmarrjes. Shërbimet bankare zakonisht kërkojnë që letra të plotësohet me nënshkrimin e llogaritarit kryesor.

Kur hartoni një dokument, këshillohet të tregoni numrin dhe datën e origjinës. Kjo do të lejojë organin që ka kërkuar letrën të përgjigjet menjëherë nëse është e nevojshme.

Personit që kërkon informacionin i jepet një letër e nënshkruar me vulën zyrtare të shoqërisë. Përgjigja mund të dërgohet:

• me e-mail;
• me postë me njoftim;
• korrier për dërgimin personal të letrës në zyrë.

Gabimet themelore kur shkruani një letër

Kur dërgoni informacion në lidhje me përkatësinë ose mungesën e tij, është e nevojshme të përcaktohet kuptimi i kërkesës së marrë. Gabimi kryesor i një personi juridik mund të jetë dhënia e informacionit të panevojshëm. Gjithashtu nuk rekomandohet fshehja e ndonjë informacioni ose shtrembërimi i të dhënave. Kërkesat dërgohen shpesh nga agjenci qeveritare dhe institucione krediti, të cilat kanë akses në bazat e të dhënave të regjistrimit të drejtuesve të mëparshëm dhe aktualë të kompanive.

Në përputhje me Art. 19.8.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, dhënia e informacionit jo të plotë ose të rremë ose injorimi i kërkesave nga organet e autorizuara sjell një gjobë për ndërmarrjen në shumën prej 100 deri në 500 mijë rubla.

Afati i ruajtjes

Sipas Urdhrit të Ministrisë së Kulturës së Rusisë, datë 25 gusht 2010 Nr. 558, korrespondenca me autoritetet qeveritare, bankat dhe organizatat e kreditit, si dhe palët e tjera të kompanisë duhet të ruhen për 5 vjet. Prandaj, letra e përkatësisë së një personi juridik duhet të mbahet nga kompania për aq kohë sa mund të jetë e nevojshme (në rast mosmarrëveshjesh ligjore ose inspektimesh FAS), plus 5 vjet.