Si të krijoni një listë të filialeve. Lista e filialeve Si të shkruani saktë një listë të filialeve

Certifikata e përkatësisë

Modelet dhe shembujt e plotësimit të dokumenteve shabllon me shigjeta për një letër në lidhje me mungesën ose praninë e lidhjes me anëtarët e NP SRO. Për më tepër, kontabiliteti përdor gjithashtu konceptin e subjekteve të lidhura - informacione për dispozitat e kontabilitetit për subjektet e lidhura PBU 112000 (miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 5n). Ju mund të këndoni pafundësisht lavdërimet tuaja, por ata përreth jush do t'ju vlerësojnë ende jo nga fjalët tuaja, por nga veprat tuaja.

Filialet mund të jenë jo vetëm njerëz, por edhe kompani. Kompanitë e zhvillojnë atë në mënyrë të pavarur ose përshtatin modelin e propozuar nga banka qendrore për shoqëritë aksionare. Kishte vetëm një letër shembull për mungesën e anëtarësimit të organizatave. Sepse në normat e ligjit është shumë e paqartë, ka shumë pjesë përbërëse të tilla.

Ju mund të këndoni pafundësisht lavdërimet tuaja, por ata përreth jush do t'ju vlerësojnë ende jo nga fjalët tuaja, por nga veprat tuaja. Letër pa konflikt interesi standarde e shkarkimit të letrës rreth.

Letra e përkatësisë

letër standarde e përkatësisë - letër model për mungesën ose praninë e përkatësisë. Zavalny (Zëvendëskryetari i Komitetit të Energjisë të Dumës Shtetërore të Asamblesë Federale të Federatës Ruse) foli kundër konceptit të ri të përkatësisë.

Kishte vetëm një letër për mungesën e anëtarësimit të organizatave standarde. Por, megjithatë, na duket se norma është shumë e paqartë, e cila i lejon gjykatës vetëm të vendosë përkatësinë reale. Autoriteti antimonopol përpilon një listë të personave të përfshirë në një grup në formën e përcaktuar me urdhër të Shërbimit Federal të Federatës Ruse të datës 20.

Shembull i plotësimit të listës së personave të lidhur të SHA 2018

Nëse krijoni formularin tuaj të listës, atëherë ka kuptim të përfshini rreshta për të pasqyruar informacione të ngjashme. Kjo letër konfirmon se Vasya Pupkin LLC nuk ka biznes me kompaninë PepsiCo, nuk përfaqëson interesat e saj dhe nuk është degë e saj. programi komunal për mbrojtjen e investitorëve për 1998 - 1999 (miratuar me një dekret të qeverisë së Federatës Ruse të datës 17. Sipas ligjit, personat e lidhur të organizatës dhe njerëzit e aftë për të marrë masa për të organizuar tregun e letrave me vlerë gjatë procesit të privatizimit Le të japim një standard për plotësimin e listës së subjekteve të lidhura.

Lista e personave të lidhur me mbushjen e mostrës së LLC 2018

Nëse legjislacioni lidh detyrime të caktuara me praninë e përkatësisë, atëherë ajo përcaktohet në përputhje me ligjin (neni Portali për personat fizikë dhe juridikë.
Këtu është një përzgjedhje e temave me përgjigje për pyetjen tuaj; ju duhet një certifikatë standarde e mungesës së personave të lidhur; ju duhet të siguroni një certifikatë të mungesës së personave të regjistruar në shtëpi.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ndërvarësia lind kur personat (juridik ose fizikë) kanë mundësinë, në mënyrë të pavarur ose nëpërmjet vartësve të tyre, të ndikojnë:

kushtet e transaksioneve të përfunduara;
rezultatet e transaksioneve të përfunduara ose rezultatet e aktiviteteve në vazhdim.

Ndikimi mund të ushtrohet nëpërmjet:

pjesëmarrja në kapitalin e autorizuar;
marrëveshje e lidhur ndërmjet personave;
mundësi të tjera.

një person juridik dhe persona juridikë dhe individë me pjesëmarrje në kapitalin e tij të autorizuar që tejkalon 25%;
2 persona juridikë me mbi 25% pjesëmarrje të të njëjtit person në secilin prej tyre;
person juridik dhe persona juridikë ose individë që kanë mundësi të emërojnë organin e tij të vetëm ekzekutiv ose të paktën 50% të përbërjes së organit kolegjial (përfshirë.

Si të vërtetohet përkatësia e personave juridikë

E rëndësishme: Për transaksione të tilla, do t'ju duhet të provoni çmimet dhe të përdorni metodat e çmimeve të parashikuara nga legjislacioni tatimor.

Së katërti, mosmarrëveshjet ligjore dhe ndëshkimet mund të shmangen. Për shembull, autoritetet tatimore mund të kontrollojnë konsistencën e çmimeve për transaksionet ndërmjet palëve të lidhura me çmimet aktuale të tregut. Nëse kontrolli zbulon një nënvlerësim të çmimeve, atëherë do të ngarkohen taksa shtesë sikur çmimi i transaksionit të ishte një çmim tregu, i ngjashëm me çmimet për transaksionet midis kompanive që nuk janë të ndërvarura.

Shembull Në vendimin e Gjykatës Supreme të Federatës Ruse të datës 22 korrik 2016 nr. 305-KG16-4920 në çështjen nr. arriti në përfundimin e çmimeve jo të tregut.

Si të kontrolloni një palë për përkatësinë?

Kompania, në bazë të një marrëveshje të datës 04/05/2011 N 05/04/2011, tatimpaguesi transferoi pronësinë e ndërtesës në favor të shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar "Dubovets" me një çmim prej 9,440,000 rubla. Marrëveshje të ngjashme u lidhën edhe në lidhje me pronat e tjera të pasurive të paluajtshme, të cilat iu shitën shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar me të njëjtin emër "Business Center Minaevsky" me një çmim prej 950,000 rubla, shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar "Stroitel" me një çmim prej 710,000. rubla. Inspektorati tatimor kreu një ekzaminim dhe zbuloi se në datën e transaksionit vlera e pronës ishte 273,656,000 rubla, në vend të 9,440,000 rubla të aplikuara nga palët në transaksion.
Si të kontrolloni një palë për përkatësinë? Kontrollimi i një pale për përkatësinë nuk është një detyrë e lehtë, sepse kompania mund të fshehë lidhjet e saj.

Sjellja e personave të lidhur (të kontrolluar) në detyrim tatimor.

Personat e lidhur me një person juridik janë: një anëtar i Bordit të Drejtorëve të tij (bordi mbikëqyrës) ose i organit tjetër kolegjial drejtues, një anëtar i organit kolegjial ekzekutiv të tij, si dhe një person që ushtron kompetencat e organit të tij të vetëm ekzekutiv; pronarët e këtij personi juridik; personat që kanë të drejtë të disponojnë më shumë se 20 për qind të numrit të përgjithshëm të votave që i atribuohen aksioneve (kontributeve, aksioneve) që përbëjnë kapitalin e autorizuar (aksionar) të këtij personi juridik; etj.

Certifikata e përkatësisë

Lista e personave të njohur si bashkëpunëtorë është mjaft e gjerë. Ai zgjerohet nga koncepti i "grupit të personave".

Përkatësia e personave juridikë, koncepti i rregullimit juridik.

Prandaj, për të kontrolluar përkatësinë, duhet të verifikoni jo vetëm pjesëmarrjen direkte, por edhe indirekte të një organizate në një tjetër. Pse e kontrollojnë përkatësinë? Përkatësia dhe ndërvarësia duhet të testohen për shumë arsye.

Së pari, kontrolli i përkatësisë ju lejon të krijoni marrëdhënie midis pjesëmarrësve në projekte të mëdha dhe transaksione që kërkojnë miratim, gjë që ndihmon në uljen e rreziqeve të rritjes së kostove ose "devijimit" të fondeve për kompanitë e lidhura.
Së dyti, duke ditur për përkatësinë e personave, është e mundur të identifikohen skema të ndryshme mashtruese dhe shenja të pandershmërisë në transaksione.
Së treti, ndërvarësia është një shenjë e përfitimit të pajustifikuar tatimor.

Përkatësia e personave 2018

Kujdes

Pjesëmarrja e mundshme tregon pikërisht pjesëmarrje indirekte, pra përkatësi indirekte. Për më tepër, ju mund të kontrolloni përkatësinë duke ditur mbiemrin, emrin dhe patronimin e drejtorit të përgjithshëm ose anëtarit të kompanisë. Për ta bërë këtë, është e përshtatshme të përdorni kërkimin sipas personit në Casebook.

Sistemi do të tregojë se në cilat organizata ky person është themeluesi dhe drejtori i përgjithshëm. Kështu, është mjaft e lehtë të përcaktosh kompanitë e lidhura me emër ose person specifik. Ju gjithashtu mund të kontrolloni menaxherët e lartë ose anëtarët e bordit.

Një kontroll i tillë mund të jetë i nevojshëm kur merret një vendim i rëndësishëm për blerjen e aktiveve, blerjen e një kompanie dhe kryerjen e kujdesit të duhur të një transaksioni. Për siguri shtesë, shërbimi mund të ekzaminojë kompanitë që kanë operuar më parë në të cilat një person i caktuar ka qenë drejtor ose themelues.

Cilat janë këto - filialet apo subjektet e ndërvarura?

Procedurë e veçantë për transaksionet e kryera me filialet.
Është vendosur një procedurë që lejon blerjen e 20% ose më shumë të aksioneve të shoqërisë.
Është krijuar një procedurë mbi bazën e së cilës zbulohen informacionet për personat e lidhur.

Krahas dispozitave legjislative të mësipërme, koncepti i filialeve përdoret edhe në rregulloret e kontabilitetit. Sipas tyre, informacioni për transaksionet ndërmjet shoqërisë dhe filialeve duhet të përfshihet në pasqyrat financiare në rastet kur kjo e fundit kontrollon ose mund të ndikojë ndjeshëm në aktivitetet e një personi të caktuar juridik.
fytyrat.

Përkatësia

Dhe vetë punonjësit e kompanisë nuk e dinë gjithmonë se CEO ose themeluesi në të njëjtën kohë themeluan një kompani tjetër dhe kryen transaksione. Shumë kompani përdorin një mekanizëm sigurie ku kontrata përfshin një klauzolë që thotë se kompania nuk ka filialë, por një klauzolë e tillë nuk garanton 100% që pala tjetër do të japë informacion të saktë. Opsioni më i zakonshëm i verifikimit është të kontrolloni në internet bazuar në prova indirekte, si dhe të kontrolloni duke përdorur certifikatën e Regjistrit të Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik të postuar në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave, i cili mund të gjendet me emrin ose TIN-in e kompania. Por disavantazhi i kësaj metode të kontrollit të palëve është se nuk është e lehtë të zbulohen të gjitha kompanitë e lidhura nga burime të hapura, sepse burime të tilla, si rregull, nuk publikohen. Është më e lehtë të kontrollosh palën tjetër përmes Casebook. Shërbimi përcakton automatikisht faktorët e rrezikut të një kompanie të caktuar.

Përkatësia dhe ndërvarësia nga pikëpamja tatimore

për personat (individë ose persona juridikë) të përfshirë tashmë në një grup të caktuar - persona të tjerë (individë ose persona juridikë), marrëdhëniet me të cilët plotësojnë kriteret për t'iu bashkuar grupit;
një nga personat (individë ose juridikë) që formojnë grupin ka më shumë se 50% të aksioneve në kapitalin e autorizuar të organizatës.

Koncepti i përkatësisë përdoret në një sërë fushash ligjore, për shembull, si legjislacioni:

mbi taksat (klauzola 2 e nenit 269 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
falimentimi;
emetimi i letrave me vlerë;
SH.A dhe SH.PK;
puna (përsa i përket shkarkimit të drejtuesve të ndërmarrjeve unitare të shtetit federal);
komunikimet.

Lexoni për arsyet e shkarkimit të drejtuesit të një personi juridik në Kodin e Punës të Federatës Ruse në materialin "Art. 81 Kodi i Punës i Federatës Ruse: pyetje dhe përgjigje.
Por në të njëjtën kohë, kjo listë nuk është e mbyllur: projekt-Kodi Civil bën të mundur njohjen e ekzistencës së përkatësisë midis personave, pavarësisht mungesës së bazave të specifikuara në paragrafin 2 të nenit 53.2 të Kodit Civil të Federatës Ruse. Për ta bërë këtë, është e nevojshme të vërtetohet se këta persona kanë marrë mundësinë aktuale për të ndikuar në personin juridik si rezultat i veprimeve të tyre të bashkërenduara (Klauzola 4 e nenit 53.2 të Kodit Civil të Federatës Ruse, i ndryshuar nga drafti). Kjo risi e Projekt Kodit Civil të Federatës Ruse është e rëndësishme, sepse vendos një rregullore të unifikuar të lidhjes juridike të personave: përkatësisë dhe personit kontrollues.

Është gjithashtu e mundur që gjykata të njohë përkatësinë ndërmjet personave, pavarësisht mungesës së arsyeve të listuara, nëse vërtetohet se këta persona kanë marrë mundësinë reale për të ndikuar te personi juridik si rezultat i veprimeve të tyre të bashkërenduara.

Ku mund të shkarkoj një letër shembull për mungesën e statusit të përkatësisë?

Shtojca e Procedurës së miratuar me urdhër të FAS Rusi të datës 26 qershor 2012 N 409

LISTA E AFILIATEVE ________________________________________________ (tregohet emri i plotë i korporatës së subjektit afarist) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ në ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (tregoni datën në të cilën është përpiluar lista e personave të lidhur) Vendndodhja e lëshuesit: ________________________________________________ (shënoni vendndodhjen (adresën e organit të përhershëm ekzekutiv të subjektit afarist (një person tjetër i autorizuar të veprojë në emër të tij pa autorizim)) Nëse informacioni i përfshirë në këtë listë të subjekteve të lidhura i nënshtrohet zbulimit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për letrat me vlerë, tregohet adresa e faqes së internetit të përdorur nga emetuesi për zbulimin e informacionit: ________________ ——————————————————————————————————— Emri i pozitës së personit të autorizuar ¦ ¦ personi i subjektit ekonomik ____________ _______________________ ¦ ¦ nënshkrimi I.O. Mbiemri ¦ ¦ ¦ ¦ Data "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Përmbajtja e listës së personave të lidhur të një subjekti ekonomik ————————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+—————T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Përbërja e personave të lidhur në ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+——————————————————————————- ¦ N ¦ Plot ¦ Vendi ¦ Baza ¦Data e ne- ¦Share ¦Share at- ¦ ¦p/p¦ korporate ¦ vendndodhje ¦(themelet),¦dyfishim ¦pjesëmarrje ¦përshtatshme¦ ¦ emri ¦ ligjor i-bazë ¦përkatësia- ¦përkatësia¦ ¦ ¦ (emri i ¦ personi ose ¦ personi tjetër ¦ (baza)¦ për ¦ ¦ ¦ për ¦ vend ¦ ¦ njihet ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ person i zakonshëm ¦ ¦ ¦ në organizatë subjekt, ¦ ¦ ¦ person ¦ me pëlqimin ¦ ¦ ¦ i ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ person) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ person) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦, % + ¦ —— +————+————+————+——+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Ndryshimet e ndodhura në listën e filialeve për periudhën —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ nga ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ në ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+—————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Përmbajtja e ndryshimit ¦ Data ¦ Data e hyrjes ¦ ¦ p/p ¦ ¦ ndodhja ¦ ndryshimet në listë ¦ ¦ ¦ ¦ ndryshimet ¦ filialet ¦ +—-+ ———————————-+———+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———————————- +——— —+——————— Përmbajtja e informacionit në lidhje me filialin përpara ndryshimit: ————————————————————————————————————————————————————————————————————— ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Përmbajtja e informacionit në lidhje me filialin pas ndryshimit : ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+————+———+————

Sipas Art. 4 i Ligjit të RSFSR "Për konkurrencën...", datë 22 mars 1991 Nr. 948-1, personat e lidhur janë persona që kanë aftësinë të ndikojnë në funksionimin e një organizate të caktuar. Nevoja për të krijuar një listë të personave të tillë përcaktohet nga kërkesat e ligjvënësit për procedurën e kryerjes së transaksioneve të palëve të interesuara. Prania e një informacioni të tillë bën të mundur rritjen e transparencës së transaksioneve dhe forcimin e kontrollit mbi pronarët e kompanisë dhe personat e lidhur. Mund të lexoni më shumë rreth konceptit të filialeve në artikullin tonë tjetër.

Gjatë përpilimit të kësaj liste, SHA-ve u kërkohet të përdorin formularin e dhënë në shtojcën nr. 4 të rregullores së Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për zbulimin...", datë 30 dhjetor 2014 Nr. 454-P.

Mbajtja e listave të personave të lidhur me kompaninë, në përputhje me pikën 150 të urdhrit të Ministrisë së Kulturës së Federatës Ruse "Për miratimin e listës ...", datë 25 gusht 2010 nr. 558, kërkohet vazhdimisht (d.m.th. , gjatë gjithë funksionimit të organizatës). Pas likuidimit të shoqërisë, listat duhet të dërgohen në institucionin arkivor.

Hartimi i listave për SH.PK

Detyrimi i SH.PK-së për të hartuar dokumente të tilla rrjedh nga dispozitat e nën-klauzolës. 8 paragrafi 2 neni. 50 i Ligjit Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar" datë 02/08/1998 Nr. 14, sipas të cilit kompania është e detyruar t'ia transferojë këtë informacion pjesëmarrësit të saj me kërkesën e tij të parë.

Kur përcaktoni listën e informacionit të përfshirë në dokument, duhet të udhëhiqeni nga Arti. 4 i ligjit nr.948-1, si dhe disa dispozita të ligjit federal nr.14. Sipas përmbajtjes së këtyre normave, lista mund të përfshijë:

Themeluesit e një shoqërie që zotërojnë 20 për qind ose më shumë të kapitalit të saj të autorizuar.
Themeluesi i vetëm.
Personat që i përkasin të njëjtit grup personash si organizata. Grupi i personave të shoqërisë përfshin ata të specifikuar në Art. 9 Ligji Federal "Për Mbrojtjen e Konkurrencës" datë 26 korrik 2006 Nr. 135 persona (për shembull, një person juridik dhe një individ ose kompani që kryen funksionet e organit të vetëm ekzekutiv të kësaj organizate).
Filialet dhe shoqëritë e varura, në emër të të cilave SH.PK ka të drejtë të marrë vendime (klauzola 2 e nenit 6 të Ligjit Federal Nr. 14).
Organ i vetëm ekzekutiv (drejtor ose president) ose anëtarë të një organi ekzekutiv kolegjial (bordi, drejtori).

Informacioni i përfshirë në listë për LLC

Dispozitat e paragrafit 1 të Artit. 45 Ligji Federal Nr. 14 tregon se lista është formuar në bazë të rezultateve të mbledhjes së informacionit përkatës nga personat që kanë statusin e:

anëtar i bordit të drejtorëve të shoqërisë;
organ i vetëm drejtues;
anëtar i organit drejtues kolegjial;
organi që ushtron kontroll mbi aktivitetet e shoqërisë;
një person, kompetenca e të cilit përfshin të drejtën për të dhënë udhëzime që janë të detyrueshme për shoqërinë.

Sipas paragrafit 2 të Artit. 45 Ligji Federal Nr. 14, personat e listuar duhet t'i japin shoqërisë informacione:

për organizatat nën kontrollin e tyre të drejtpërdrejtë ose të tërthortë;
ndërmarrjet në të cilat ata mbajnë pozita menaxheriale;
të afërmit (bashkëshortët, prindërit/prindërit birësues, fëmijët, vëllezërit dhe motrat), në interes të të cilëve mund të lidhen transaksione në emër të shoqërisë, si dhe organizatat e kontrolluara prej tyre.

Si të bëni një listë

Gjatë përgatitjes së dokumentit, ia vlen të kujtojmë se, pavarësisht mungesës së udhëzimeve të sakta legjislative për procedurën dhe rregullat e hartimit, ia vlen të përfshihen të gjitha informacionet që lejojnë palët e treta të marrin një përshkrim të plotë të filialeve të SH.PK.

Në veçanti, informacioni i mëposhtëm duhet të vendoset në faqen e titullit:

emri i kompanisë;
data e përgatitjes së dokumentit;
adresa e vendndodhjes së organizatës, që korrespondon me informacionin e përfshirë në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik;
adresën e portalit të internetit të përdorur nga organizata për të zbuluar listën e përgatitur;
emrin e pozitës së personit që ka përpiluar dokumentin, emrin e tij të plotë dhe nënshkrimin.

Në pjesën kryesore të dokumentit vlen të tregohet:

data e përpilimit;
Emri i plotë i një individi ose emri i një ndërmarrjeje që njihet si filial;
vendbanimi/vendndodhja e tij;
faktorët në bazë të të cilëve personit i është caktuar statusi i specifikuar dhe data e shfaqjes së tyre;
pjesa e pjesëmarrjes së një qytetari/ndërmarrjeje në kapitalin e autorizuar të shoqërisë.

Për një ide më të qartë të përmbajtjes së listës, mund të njiheni me shembullin e mëposhtëm.

Lista e filialeve të LLC - mbushja e mostrës 2018 - 2019

Lista e filialeve

LLC "Lugovoe"

që nga 01/10/2019

Drejtori i Përgjithshëm: (nënshkrimi) /Egor Vyacheslavovich Spiridonov/

10.01.2019

Përbërja e filialeve deri më 01/10/2019

Nr.

EMRI I PLOTË.

Vendndodhja

Arsyet për njohjen e një personi si filial

Data e shfaqjes së arsyeve

Pjesa e pjesëmarrjes në kapitalin e autorizuar të shoqërisë

Spiridonov Egor Vyacheslavovich

Astrakhan, rr. Morskaya, 5, apt. 33

CEO

01.02.2017

30.07.2014

Yakunin Anton Dmitrievich

E drejta për të disponuar më shumë se 20% të kapitalit të autorizuar

30.07.2014

Ndryshimet e ndodhura në listë për periudhën 01/10/2018-01/10/2019

Nuk ka ndryshime.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Zbulimi i listës së personave të lidhur është përgjegjësi e secilës kompani. Dhe këtu është e rëndësishme jo vetëm të dini se si të përpiloni një listë të bashkëpunëtorëve të një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar, ose SHA, por edhe të kuptoni se kë të përfshini në listë. Ne do t'i shqyrtojmë këto pyetje në artikull.

Kush të përfshijë

Listat e personave të lidhur me kompaninë duhet të përfshijnë të gjithë qytetarët dhe organizatat që mund të ndikojnë disi në aktivitetet e kompanisë. Këto do të jenë:

qytetarët dhe organizatat që ushtrojnë kontroll nëpërmjet pronësisë ose të drejtës për të disponuar më shumë se 20% të votave të pjesëmarrësve të shoqërisë;
menaxher i vetëm;
pronarët përfitues të autorizuar për të dhënë udhëzime të caktuara për zhvillimin e aktiviteteve të kompanisë;
organizatat në të cilat përbërja e bordit të drejtorëve (bordi i drejtorëve) përkon më shumë se 50% me menaxhimin e kompanisë raportuese;
qytetarët dhe organizatat që janë pjesë e një grupi të përbashkët me një person ose kompani që është pjesë e grupit të personave të SH.PK. Për më tepër, një zinxhir i tillë mund të jetë i pafund dhe përfundon me atë që nuk ka grupin e tij. Në të njëjtën kohë, mund të kontrolloni se kush në këtë rast do t'i përkasë grupit të përgjithshëm duke përdorur shenjat e listuara në Art. 9 të Ligjit për Mbrojtjen e Konkurrencës.

Ju lutemi vini re se shoqëria mbledh informacion në mënyrë të pavarur. Kjo bëhet duke u kërkuar drejtpërdrejt pjesëmarrësve të japin të dhënat e kërkuara. Ju mund të kontrolloni dhe plotësoni në mënyrë të pavarur informacionin duke përdorur Shërbimin Federal të Taksave, i cili ofron ekstrakte nga Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik.

Çfarë duhet bërë me të dhënat e mbledhura

Le të hedhim një vështrim të shpejtë se çfarë mund të bëni me të dhënat e ofruara:

Mbaj. Sipas Art. 50 të Ligjit për veprimtarinë e SH.PK-ve, është e nevojshme të mbahen lista të qytetarëve dhe organizatave që mund të ndikojnë në vendimet e menaxhimit. Përndryshe, kompania mund të mbahet përgjegjëse në bazë të pikës 2 të Artit. 13.25 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse dhe të gjobitet në shumën prej 200,000 deri në 300,000 rubla.
Përfshini informacionin e disponueshëm në shënimin shpjegues të pasqyrave financiare.
Jepni informacion mbi kërkesat dhe kërkesat e pjesëmarrësve.
Publikimi i të dhënave në burime të hapura gjatë ofertës publike të obligacioneve ose letrave të tjera me vlerë.

Si të kompozoni saktë

Ju lutemi vini re se mostra për plotësimin e listës së filialeve të një OJSC ose LLC që vendos aksione do të ndryshojë në pamje nga lista e përpiluar nga SH.PK-të e sapokrijuara ose ato që nuk emetojnë publikisht letra me vlerë të kapitalit. Fakti është se për këtë të fundit nuk është miratuar një formular më vete. Kompanitë e zhvillojnë atë në mënyrë të pavarur ose përshtatin modelin e propozuar nga Banka Qendrore për SHA. Mundësia më e thjeshtë për mbajtjen e shënimeve është krijimi i një tabele nga e cila do të jetë e qartë se në cilën datë ka qenë informacioni, mbi çfarë baze janë përfshirë subjektet në listë dhe kush e ka miratuar dokumentin.

Nëse ka ndryshime në listën e filialeve, është e nevojshme të rishikohet lista ose të sqarohet. Për më tepër, rekomandohet që organizata të zhvillojë një dokument të brendshëm (rregullore, për shembull) për regjistrimin dhe ruajtjen e një informacioni të tillë. Ai duhet të listojë punonjësit përgjegjës për kontrollimin dhe përditësimin e të dhënave, si dhe të tregojë shpeshtësinë e këtyre kontrolleve.

Lista e filialeve të SH.PK-së (mostra plotësuese 2019) duket si kjo.

Koncepti i "affiliates" gjendet më shpesh në raportet e korporatave dhe në kronikat e krimeve ekonomike. Optimizimi i biznesit - dhe tërheqja e aseteve, zhvillimi i kompanisë - dhe transaksionet fiktive... Kush janë filialet? Si t'i identifikoni ato në kompani të tjera dhe si t'i mbani shënimet tuaja?

Personat e lidhur janë të gjithë personat të cilët, për shkak të statusit të tyre, mund të ndikojnë në vendimet e menaxhimit në një organizatë ose një sipërmarrës individual. Ndikim nënkupton kontroll mbi strategjinë e zhvillimit të një ndërmarrjeje, vendimmarrje për bashkimet dhe blerjet, transaksionet kryesore (blerjet ose shitjet), strukturën e menaxhimit etj.

Termi "përkatësi" vjen nga anglishtja "affiliate" - "degë", "degë", "shoqërues", "bashkuar".

Legjislacioni në Rusi nuk e përshkruan përkatësinë e personave juridikë aq qartë sa në vendet perëndimore - në vendin tonë është një koncept më i gjerë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse (nenet 20; 105.1 dhe 105.2) ka konceptin e personave të ndërvarur. Ligji i RSFSR-së i 22 marsit 1991, nr. 948-1 (neni 4), i cili është ende në fuqi, rendit shkurtimisht personat e lidhur dhe tregon shenjat kryesore të përkatësisë.

Shenjat e një filiali

Ka të drejtë vote në mbledhjet e aksionarëve të një OJSC ose anëtarëve të një LLC.
Zotëron një bllok aksionesh që ju lejon të ndikoni në vendimet e mbledhjes së aksionarëve, ose aksione në kapitalin e autorizuar. Për shembull, PJSC Gazprom zotëron 100% të aksioneve të Gazprom Transgaz Ufa LLC dhe, në përputhje me këtë, ushtron kontroll të drejtpërdrejtë, duke qenë një degë e filialit të saj Ufa.
Ka lidhje familjare me drejtues/anëtarë të bordit drejtues/pronarët e organizatës. David Traktovenko zotëron pronën e Shtëpisë Bankare të Shën Petersburgut dhe djali i tij Vyacheslav është kryetar i bordit të drejtorëve të zinxhirit të kafeterive Mix dhe zinxhirit të klubeve të fitnesit "Fitness Formula". E para në lidhje me të dytën është një filial.
Ka të drejtë të anulojë ose pezullojë vendimet e organeve ekzekutive të shoqërisë (nëse personi i lidhur është anëtar i bordit).

Kush mund të jetë një filial

Personat juridikë mund të jenë të lidhur si me organizatat ashtu edhe me individët. Lista e tyre përfshin:

kryetar i organit ekzekutiv të një personi juridik. Për shembull, Vagit Alekperov, i cili zotëron zyrtarisht 2.5% të aksioneve të Lukoil, është një person që ushtron kompetencat e organit të vetëm ekzekutiv të kësaj kompanie, dhe për këtë arsye i lidhur;
anëtar i bordit të drejtorëve, këshillit mbikëqyrës ose organit tjetër kolegjial të një personi juridik. Gregor Mowat ose Timothy Demchenko nuk kanë aksione në Magnit, por në vitin 2018 ata janë anëtarë të bordit të drejtorëve të tij dhe, në përputhje me rrethanat, njihen si bashkëpunëtorë;
pronarë të më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompania Rosneftegaz zotëron 50% të aksioneve të Rosneft PJSC dhe mbi këtë bazë është një filial;
një organizatë e varur në të cilën ky person juridik zotëron më shumë se 20% (për shembull, një filial);
firmat që i përkasin të njëjtit grup personash (më shumë për këtë në kapitullin vijues) si kjo kompani.

Individët mund të jenë të lidhur:

në organizatat në të cilat këta individë kontrollojnë më shumë se 20% të aksioneve në kapitalin e autorizuar;
nga kompani të tjera që i përkasin të njëjtit grup si individi.

Çfarë është një grup filialesh

Ky term është marrë nga ligji nr. 135-FZ “Për mbrojtjen e konkurrencës”. Mund të nënkuptojë disa opsione. Pra, grupi i filialeve është:

1 Disa ndërmarrje që i përkasin një grupi financiar dhe industrial. Për shembull, Kachkanarsky GOK, pjesë e kompanisë EVRAZ, i përket një grupi bashkëpunëtorësh me Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works dhe një duzinë personash të tjerë juridikë.

2 Të afërm të drejtpërdrejtë (bashkëshortë, prindër/prindër birësues, fëmijë, vëllezër dhe motra) dhe persona juridikë që u përkasin. Për shembull, Holding Safmar është në pronësi të Sait-Salam dhe Said Gutserievs. Ky është vëllai dhe djali i pronarit të kompanisë RussNeft, Mikhail Gutseriev. Të gjithë personat e tyre juridikë janë të përfshirë në grupin e filialeve.

3 Person juridik ose fizik dhe organizatat në të cilat personat e përmendur kanë më shumë se 50% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompanitë e lidhura mund të jenë ose LLC ose OJSC; kjo nuk dallohet me ligj.

4 Individë dhe kompani në të cilat ky person është menaxheri i vetëm (për shembull, drejtor i përgjithshëm).

5 Persona dhe organizata individuale ose juridike, të cilave këta persona kanë të drejtë (bazuar në dokumentet përbërëse) të japin udhëzime detyruese.

6 Disa organizata bordi drejtues i të cilave përfshin më shumë se 50% të të njëjtëve njerëz.

7 Personat fizikë ose juridikë dhe organizatat, drejtorët e përgjithshëm të të cilëve dhe/ose më shumë se 50% e anëtarëve të këshillit drejtues zgjidhen me propozimin e personave të përmendur. Mbi këtë bazë, për shembull, të njëjtit grup i përkasin kompania Russian Helicopters, United Engine Corporation, fabrikat e helikopterëve në Moskë dhe Kazan dhe më shumë se 10 persona juridikë.

Të drejtat e personave të lidhur nuk përcaktohen në ndonjë mënyrë të veçantë me ligj. Ata përputhen plotësisht me të drejtat e personave të tjerë që marrin pjesë në ekonominë ruse. Organizatat dhe individët e varur dhe kontrolluese kanë të drejtë të zhvillojnë veprimtari të përbashkëta ekonomike, të bashkërendojnë strategjitë e tyre të zhvillimit, por jo të dalin jashtë kuadrit të normave antimonopol dhe kërkesave të legjislacionit kundër korrupsionit.

Por filialet kanë më shumë përgjegjësi se pjesëmarrësit e tjerë të tregut. Ato nuk përshkruhen në një akt të veçantë legjislativ, por rrjedhin nga kuptimi i përgjithshëm i aktiviteteve të një grupi ndërmarrjesh të ndërlidhura. Këto përgjegjësi janë:

1 Informoni palët për lidhjen tuaj me persona të tjerë në rast të transaksioneve të palëve të interesuara (në këtë rast, kur një nga palët në transaksion është një person i lidhur ose i varur). Përgjegjësia për shkeljen e kësaj kërkese lind vetëm nëse pala tjetër ka vërtetuar se dëmi i është shkaktuar nga mosdhënia e informacionit. Marrëveshja mund të anulohet.

2 Informoni për shfaqjen e përkatësisë në rast të blerjes së më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një personi tjetër. Ky paragraf zbatohet vetëm për shoqëritë aksionare të cilave u kërkohet të publikojnë raporte në përputhje me ligjin. Shoqëria e lidhur publikon informacionin brenda 10 ditëve në botuesin zyrtar të të dhënave për regjistrimin shtetëror të personave juridikë. Vështirësia kryesore është kontrolli i filialeve dhe filialeve në lidhje me shitjen dhe blerjen e blloqeve të vogla të aksioneve prej tyre (nëse kjo lejohet nga statuti i kompanisë). Nëse filiali juaj A fiton, le të themi, 10% të aksioneve në kompaninë B dhe ju tashmë keni 10% të aksioneve në të njëjtën kompani B, atëherë ju, pa e ditur, përfundoni në listën e filialeve të kësaj të fundit.

3 Mbani një listë të filialeve. Ky detyrim është më i rëndësishëm për shoqëritë aksionare sesa për SH.PK-të, por të dyja duhet të kenë një listë. Nëse një kompani vendos aksionet e saj në bursë, ajo ka detyrimin t'i japë një listë të filialeve Bankës Qendrore të Federatës Ruse (si pjesë e raportimeve të tjera) dhe organizatorit të tregtimit të këmbimit. Gjithashtu, këto lista duhet të postohen në faqet zyrtare të kompanive dhe të jenë të disponueshme për publikun për të paktën 3 vjet nga data e postimit dhe të njëjtën sasi nga koha e çdo përditësimi.

Kush ka nevojë për informacion rreth filialeve dhe pse?

Informacioni në lidhje me përkatësinë e kompanive dhe individëve duhet të jetë i disponueshëm (shih paragrafin 3 të kapitullit vijues) në mënyrë që pjesëmarrësit në transaksione të mund të kontrollojnë palët. Lista e kompanive të lidhura është e nevojshme për të kontrolluar dhe raportuar pranë agjencive qeveritare për transaksionet me palët e varura dhe për të mos shkelur ligjet antitrust dhe antikorrupsion.

Ai thjeshton procedurën për miratimin e transaksioneve të palëve të interesuara (nuk ka nevojë të merren ekstrakte nga regjistrat shtetërorë për të vërtetuar ndërvarësinë e personave). Këto të dhëna u jepen edhe aksionarëve/anëtarëve të vetë SH.PK. Një tjetër adresues janë autoritetet tatimore dhe autoritetet e tjera rregullatore gjatë inspektimeve (më shumë rreth tyre në kapitullin mbi përgjegjësinë e personave të lidhur).

Një qëllim tjetër i rëndësishëm i këtij informacioni është kontrolli i brendshëm dhe mbrojtja kundër marrjes në dorëzim armiqësor. Shembulli më i thjeshtë janë transaksionet për blerjen e aksioneve në kompanitë konkurruese. Le të themi se SHA First, e cila ka 30% të aksioneve në SHA Second, vendosi të blejë 21% të tjera dhe të marrë një aksion kontrollues në këtë kompani. "I dyti" nuk është i etur t'i shesë letrat me vlerë "të parës" dhe të bëhet plotësisht i varur.

Më pas “First” zbaton skemën e mëposhtme: “Tretiy” LLC është regjistruar në emër të djalit të drejtorit të përgjithshëm të SHA “First”, i cili del me një ofertë për të blerë një aksion në kompaninë “Second”. Meqenëse një individ nuk mund të ketë bashkëpunëtorë dhe një SH.PK ka të drejtë të mos publikojë informacione në lidhje me filialet e tij, interesi i JSC First në veprimet e LLC Tretiy mund të gjurmohet vetëm përmes raportimit të kompanisë First.

Prandaj, për menaxhimin e OJSC "Second", kur merret një ofertë për blerjen e aksioneve, është e rëndësishme të gjurmohet përkatësia e mundshme e blerësit të mundshëm, duke vlerësuar lidhjen e tij të mundshme me interesat e tij kryesore të tregut. Dhe nëse kjo nuk bëhet, aksionet do të blihen nga Tretiy LLC, dhe më pas do t'i shiten filialit të saj, First CJSC, dhe do të ndodhë një marrje armiqësore.

Si të mbani siç duhet një listë të filialeve

Procedura për kontabilizimin e filialeve për shoqëritë aksionare të hapura dhe të mbyllura, si dhe SH.PK-të, është afërsisht e njëjtë.

1 Drejtuesi i personit juridik nxjerr një urdhër me të cilin cakton personin përgjegjës për mbajtjen e listës. Ju mund t'i lini vetes kontrollin, por është më e këshillueshme që këtë funksion t'ia delegoni një avokati.

2 Frekuenca e përditësimit të listës është vendosur - një herë në vit, çdo gjashtë muaj ose çdo tremujor, gjithçka varet nga aktiviteti i kompanisë dhe palëve të lidhura në bursë. Kjo frekuencë nuk është e përcaktuar me ligj.

3 Përcaktohet vendndodhja e ruajtjes së listës, si dhe periudha gjatë së cilës hapet qasja në të. Nëse po flasim për një SH.PK, lista mund të mbahet nga drejtori i përgjithshëm dhe të sigurohet sipas kërkesës. SHA-ve u kërkohet t'i postojnë këto të dhëna në faqen e tyre zyrtare. Personat e interesuar kanë të drejtë të kërkojnë listën për shikim: aksionarët ose anëtarët e një LLC, organizatat e kreditit.

4 Tregohet personi i autorizuar për të nënshkruar listën.

Forma e listës zgjidhet nga vetë kompania. Ai duhet të përmbajë artikujt e mëposhtëm:

emrin e shoqërisë, adresat e saj ligjore dhe postare/emri i plotë dhe adresa për një individ;
data e lidhjes, ngjarja (blerja e aksioneve, emërimi në një pozicion, etj.).

Mund të ketë gjithashtu një kolonë me madhësinë e aksionit në kapitalin e autorizuar në pronësi të filialit dhe informacione të tjera.

№

Kompletuar

emri i korporatës (emri për një organizatë jofitimprurëse) ose mbiemri, emri, patronimi (nëse ka) i një personi të lidhur

Vendndodhja e një personi juridik ose vendbanimi i një individi (tregohet vetëm me pëlqimin e individit)

Baza mbi të cilën një person njihet si filial

Data nga e cila personi njihet si filial

Pjesa e pjesëmarrjes së një filiali në kapitalin e autorizuar të një shoqërie aksionare, %

Gref German Oskarovich

Federata Ruse, Moskë

1. President, Kryetar i Bordit të Bankës

2. Kryetar i Bordit të Bankës

3. Anëtar i Këshillit Mbikëqyrës të Bankës

4. I përket grupit të personave të Bankës

28.11.2007

0,003096

Këtu janë disa shembuj të tjerë:

Cilat janë përgjegjësitë e filialeve?

Për shkelje në raportimin e përkatësisë, një person mund të ketë disa lloje përgjegjësish.

1 Përgjegjësia për mosdhënien e informacionit (përfshirë mosdhënien e tij brenda kornizës kohore të kërkuar). Nëse kompania pëson dëme për fajin e një filiali, ai duhet të kompensohet plotësisht nga fajtori. Si dëmi aktual ashtu edhe fitimi i humbur kompensohen.

2 Përgjegjësia për mungesën e listës së personave të lidhur ose mirëmbajtjen e saj jo të duhur. Sanksionet parashikohen sipas nenit 13.25 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse: gjobë për zyrtarët nga 2500 në 5000 rubla, për një person juridik - nga 200,000 në 300,000 rubla.

3 Përgjegjësia për shkeljen e kërkesave për transaksionet e palëve të interesuara. Nëse informacioni për përkatësinë e një personi nuk përfshihet në listën e duhur, nuk publikohet ose mbahet qëllimisht, kjo mund të jetë një arsye për anulimin e një transaksioni në të cilin nuk është kryer një procedurë e veçantë miratimi.

4 Përgjegjësia për shkeljen e çmimit. Shitjet e mallrave ose shërbimeve ndërmjet palëve të lidhura tërheqin gjithmonë vëmendjen e autoriteteve tatimore. Një filial ka çdo mundësi të ndikojë që çmimi të ulet ndjeshëm ose, anasjelltas, të rritet në krahasim me çmimin e tregut. Prandaj, transaksione të tilla i nënshtrohen kontrolleve shtesë dhe nëse zbulohen shkelje, filiali i nënshtrohet gjobave në përpjesëtim me shumat e nënpaguara/mbipaguara gjatë transaksionit.

Personat e ndërvarur kontrollohen duke përdorur disa metoda:

çmimet e përdorura në transaksion krahasohen me çmimet e tregut;
çmimi i blerjes nga një filial krahasohet me çmimin e shitjeve të mëvonshme për konsumatorët e palëve të treta;
rentabiliteti i një transaksioni ndërmjet palëve të lidhura krahasohet me përfitimin tipik për transaksione të tilla;
po shqyrtohet nëse një pjesë e të ardhurave të marra nga transaksioni i ka shkuar një filiali;
Vlerësohet raportimi i të dy shoqërive për shpenzimet: nëse njëra prej tyre ka shpenzime të tepërta ose, përkundrazi, minimale.

Ju mund të apeloni vendimin e autoriteteve tatimore për të mbledhur, por keni nevojë për prova të forta. Për shembull, në vitin 2016, Gjykata e Arbitrazhit të Rrethit të Vollgës dëgjoi një çështje në lidhje me çmimet e pretenduara të reduktuara me të cilat një ndërmarrje u shiti banesa të blera më parë me një çmim tregu anëtarëve të bordit të saj të drejtorëve. Vendimi për shitje është marrë nga të njëjtët anëtarë të organit kolektiv ekzekutiv. Megjithatë, kompania ka paraqitur një rregullore të brendshme sipas së cilës çmimi i banesës është vendosur në një shumë fikse më shumë se 15 vjet më parë dhe që nga ajo kohë nuk ka ndryshuar. Gjykata vendosi në favor të të pandehurit, argumentet e inspektorit tatimor u konsideruan si ndërhyrje në veprimtaritë e ligjshme tregtare të shoqërisë.

5 Përgjegjësia për tërheqjen e qëllimshme të aseteve nga kompanitë e lidhura. Autoritetet tatimore identifikojnë shkelje të tilla. Si vijon konsiderohen shenja të tërheqjes së aseteve nga filialet:

është regjistruar një person i ri juridik gjatë një kontrolli tatimor të një shoqërie të lidhur;
kompanitë e reja dhe ato të vjetra kanë të njëjtat adresa, numra telefoni, faqe interneti dhe lloje të aktiviteteve;
aktivet e shoqërisë së lidhur zvogëlohen dhe ato të shoqërisë së re rriten afërsisht në të njëjtin proporcion;
punonjësit e një kompanie të lidhur lëvizin për të punuar për një kompani të re;
kontratat e lidhura për shoqërinë e mëparshme rilëshohen për të renë;
përdorimi i një shoqërie të re si ndërmjetës në transaksionet me një shoqëri të lidhur;
transferimi i markave, logove dhe mjeteve të tjera individualizimi nga një kompani e lidhur në një kompani të re.

6 Nëse ka një ose më shumë shenja të ngjashme që i përkasin pikës 2 të nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore marrin të drejtën të mbledhin borxhet tatimore të kompanisë së re që i atribuohen kompanisë së lidhur.

Shembull :

Në vitin 2015, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse shqyrtoi një apel (nr. 306-KG) në rastin e mbledhjes së detyrimeve të prapambetura nga një palë e lidhur. Pronari i kompanisë regjistroi një person të ri juridik në prag të kontrollit tatimor. Emri ishte i njëjtë me atë të personit që kontrollohej, lloji i aktivitetit ishte i njëjtë, dizajni i faqes zyrtare ishte i njëjtë (adresa ndryshonte vetëm në nënvizim), punonjësit u transferuan me nxitim në një kompani të re. Kreu i të dy kompanive ishte i njëjti person. Kompania e re nuk publikoi asnjë informacion në lidhje me filialin dhe nuk ia komunikoi atë zyrtarisht palëve të saj.

Gjatë kontrollit rezultoi se të ardhurat nga shitja e mallrave nuk i kishin shkuar kompanisë origjinale, por një ndërmjetësi, i cili rezultoi se ishte... një kompani e re. Nuk kishte marrëveshje me kompaninë e lidhur.

Gjykata vendosi se aktivitetet e shoqërisë së re drejtoheshin tërësisht nga personi juridik i mëparshëm me qëllim tërheqjen e aseteve dhe shmangien e tatimit. Kompania origjinale u njoh si një filial, dhe të dyja kompanitë u njohën si të ndërvarura.

FAQ

Subjektet e lidhura dhe të ndërvarura - cili është ndryshimi?

Ndërvarësia e personave është një rast i veçantë i përkatësisë. Përdoret në Kodin Tatimor të Federatës Ruse për të përshkruar kompanitë e lidhura me pronarë/menaxhimi të përbashkët, llojet e aktiviteteve, etj. Në legjislacion, pavarësisht nga të gjitha ngjashmëritë e përshkrimeve, ekziston një ndryshim midis subjekteve të lidhura dhe të ndërvarura:

Një filial është një person që zotëron të paktën 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një shoqërie tjetër; e ndërvarur - 25%;
kompanitë në të cilat pronarët nuk janë vetëm prindër, prindër birësues dhe fëmijë, por edhe kujdestarë mund të jenë të ndërvarur;
Një kompani mund ta njohë veten si të ndërvarur vullnetarisht dhe e lidhur vetëm në bazë të kritereve objektive.

Unë jam CEO i një kompanie në prag të falimentimit. Për të shlyer taksën e radhës, ai bleu dy makina nga kompania e tij - me një çmim më të ulët se tregu, por ato do të ishin shitur në një ankand falimentimi edhe më pak. A mund ta anulojë IRS marrëveshjen ose të më ngarkojë vlerën e makinave sepse jam një filial?

Edhe para vitit 2016, një transaksion i tillë mund të anulohej vetëm si pjesë e një procedure falimentimi dhe vetëm nëse shuma e shitjes do të nënvlerësohej ndjeshëm në krahasim me çmimin e tregut. Megjithatë, në 30 nëntor 2016, u bënë ndryshime në nenin 45 të Kodit Tatimor, sipas të cilit jo vetëm personat juridikë, por edhe individët mbajnë përgjegjësi tatimore për një kompani që nuk ka detyrim. Prandaj, nëse taksat nuk paguhen në kohë në periudhën tjetër tatimore, transaksioni juaj mund të konsiderohet një përpjekje për të tërhequr pronën për përfitimin e një filiali. Dhe ata do t'ju detyrojnë të rimbursoni vlerën e tregut të makinave - kjo shumë do të shkojë për pagimin e taksave.

Unë jam një sipërmarrës individual, gruaja ime është pronare e 25% të aksioneve në një kompani të madhe. Fitova një tender tregtar dhe u bëra furnizues i kompanisë së gruas sime. A do të hyjnë transaksionet në marrëdhëniet e personave të ndërvarur, pasi nuk më është dhënë asnjë preferencë?

Po, transaksione të tilla bien nën vëmendjen e ngushtë të organeve tatimore, pasi në këtë rast kompania e bashkëshortit konsiderohet si një filial i sipërmarrësit individual (i përket të njëjtit grup personash). Transaksionet konsiderohen transaksione tregtare ndërmjet palëve të lidhura. Do të shqyrtohen rrethanat e tenderit, kushtet e tij dhe çmimi përfundimtar. Kostoja e kontratës do të krahasohet me ato të ngjashme në mesataren e tregut. Nëse firma është në vështirësi financiare, çdo shitje tek një palë e lidhur mund të konsiderohet si një investim i mundshëm.

konkluzioni

Një filial është një person ose organizatë që mund të ndikojë ligjërisht në aktivitetet e firmave të tjera. Përcaktoni strategjinë e tyre të zhvillimit, shpërndani dividentë dhe caktoni menaxhmentin.

Personat e lidhur mund të jenë drejtorë të përgjithshëm dhe anëtarë të bordeve të drejtorëve të shoqërive, pronarë të blloqeve të aksioneve prej 20% ose më shumë, dhe filialeve. Një kategori tjetër përkatësie i përket të njëjtit grup personash. Një grup personash të lidhur i referohet ndërmarrjeve që janë pjesë e të njëjtit grup financiar dhe industrial; kompanitë në pronësi të të afërmve; subjektet juridike të drejtuara nga i njëjti person; kompanitë që aktualisht drejtohen nga një person juridik.

Kompanitë me persona të lidhur ose në ngarkim janë të detyruar të mbajnë shënime për ta, duke i përditësuar listat çdo tremujor.

Informacioni për filialet përdoret nga kompani të tjera për të shmangur shkeljen e ligjit gjatë ekzekutimit të transaksioneve të palëve të interesuara. Ky informacion kërkohet edhe nga zyra e taksave kur kontrollon transaksionet ndërmjet personave të varur dhe atyre të lidhur.

Dështimi për të dhënë informacion në lidhje me përkatësinë mund të jetë i mbushur me gjoba, si dhe anulim të transaksionit me kompensim për dëmin dhe fitimet e humbura. Në rast të një transferimi të qëllimshëm të aktiveve nga një filial në një shoqëri të varur dhe një përpjekje për falimentim fiktiv, inspektorati tatimor ka të drejtë të mbledhë detyrimet e prapambetura nga shoqëria në varësi (automatikisht pa pëlqimin e personit).

Video për ëmbëlsirë: Një shkollë salmonësh kalon rrugën

Vlerësimi i artikullit:

Filialet e një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar: detyrimi për të mbajtur një listë

Nga teksti i Artit. 50 i Ligjit “Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar” datë 02/08/1998 Nr. 14-FZ (në tekstin e mëtejmë Ligji nr. 14-FZ) rezulton se çdo shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (në tekstin e mëtejmë SH.PK, shoqëri, organizatë ) është i detyruar të:

Mbani listat e filialeve. Forma e listës nuk është vendosur; ajo mund të jetë arbitrare. Sidoqoftë, mund të përdorni si udhëzues Shtojcën 4 të rregullores së Bankës Qendrore të Federatës Ruse "Për zbulimin e informacionit nga emetuesit e letrave me vlerë të nivelit të emetimit" të datës 30 dhjetor 2014 Nr. 454-P ose mostrën e dhënë në artikullin tonë.
Listat e dyqaneve. Në të njëjtën kohë, legjislacioni përcakton:
- Vendi i ruajtjes - në vendndodhjen e organit të vetëm ekzekutiv ose në një vend tjetër për të cilin pjesëmarrësit janë të informuar dhe kanë qasje.
- Afati i ruajtjes. Sipas urdhrit të Ministrisë së Kulturës së Federatës Ruse "Për miratimin e listës së dokumenteve arkivore standarde të menaxhimit ...", datë 25 gusht 2010 Nr. 558, ato duhet të ruhen përgjithmonë (klauzola 150 e listës). d.m.th., gjatë gjithë periudhës së ekzistencës së organizatës, dhe më pas pranohet për ruajtje të përhershme nga organizatat arkivore sipas parimit të kampionimit.
Jepuni pjesëmarrësve mundësinë për t'u njohur me:
- me origjinalin - në ambientet e organit ekzekutiv të shoqërisë brenda 3 ditëve pas deklaratës së pjesëmarrësit për kërkesën përkatëse;
- me një kopje - me aftësinë për të kërkuar një tarifë nga pjesëmarrësi për të bërë kopje (në një shumë që nuk tejkalon shpenzimet e kompanisë).

Përveç këtyre listave, çdo person juridik kërkohet, duke filluar nga 21 dhjetori 2016, të mbajë listat e pronarëve përfitues (neni 6.1 i Ligjit Federal të 7 gushtit 2001 Nr. 115-FZ "Për Kundër Legalizimin..." ).

Qëllimi dhe procedura e krijimit të listës

Nëse legjislacioni lidh detyrime të caktuara me praninë e përkatësisë, atëherë ai përcaktohet në përputhje me ligjin (neni 53.2 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Për një LLC, krijimi i filialeve është i rëndësishëm në situatat e mëposhtme:

Përcaktimi i interesit në një transaksion (Klauzola 1, neni 45 i Ligjit Nr. 14-FZ, nga 01/01/2017 përdoret termi "persona të kontrolluar").
Zbatimet e rregullores antimonopol.
Zbatimi i normave për ndërvarësinë (sipas nenit 20 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Është krijuar një detyrim për të zbuluar informacione në lidhje me transaksionet me palët e lidhura (përfshirë ato të lidhura) në shënimin shpjegues të pasqyrave financiare të dorëzuara pranë autoriteteve tatimore (neni 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, PBU 11/2008 "Informacion mbi Palët e Lidhura”, urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 29.04.2008 Nr. 48n).

Lidhur me formimin e listës, Ligji Nr. 14-FZ përmban vetëm një rregull (klauzola 2 e nenit 45) që detyron personat e lidhur të raportojnë për subjektet e kontrolluara, personat juridikë në të cilët ata mbajnë pozicione dhe organizatat e kontrolluara nga të afërmit e tyre.

Pas marrjes së këtij informacioni, organizata është e detyruar të përditësojë listën e saj të filialeve në përputhje me informacionin e marrë (për shembull, kjo tregohet në rezolutën e 5-të AAS të datës 10 korrik 2013 Nr. 05AP-6046/13).

Megjithatë, ligji nuk e autorizon kompaninë të verifikojë informacionin e marrë - të kërkojë konfirmim nga palët e treta ose të kërkojë kopje të dokumenteve.

Këshillohet që përgjegjësia për mbajtjen e listës të përfshihet në përshkrimin e punës së një prej punonjësve.

Kush janë bashkëpunëtorë në një LLC?

Nuk ka asnjë koncept të përgjithshëm për një person të tillë në ligj, ai përshkruhet duke e renditur atë në nenin e vetëm në fuqi aktualisht. 4 i Ligjit të RSFSR "Për konkurrencën dhe kufizimin e veprimtarive monopoliste në tregjet e produkteve", datë 22 mars 1991 Nr. 948-I.

Në lidhje me një LLC kjo është:

anëtar i organit drejtues kolegjial, organ i vetëm ekzekutiv;
një anëtar i një grupi personash në të cilin përfshihet organizata;
personat që zotërojnë më shumë se 20% të kapitalit të autorizuar;
një person juridik në të cilin SH.PK ka të drejtë të disponojë më shumë se 20% të aksioneve me të drejtë vote ose kapitalit të autorizuar (filiale ose shoqëri të varura, neni 6 i ligjit nr. 14-FZ);
anëtarët e organeve drejtuese të pjesëmarrësve në grupin financiar dhe industrial, anëtar i të cilit është organizata.

Anëtarët e një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar janë anëtarë të grupit të saj të personave

Në përputhje me Art. 9 i Ligjit "Për Mbrojtjen e Konkurrencës" datë 26 korrik 2006 Nr. 135-FZ, duke marrë parasysh shpjegimet e Shërbimit Federal Antimonopol të Federatës Ruse të dhëna në letrat e datës 20 mars 2008 Nr. AC/5969, datë 25.03.2008 Nr AC/6366, në grupin e personave të shoqërisë përfshihet një person i cili:

merr pjesë më shumë se 50% në kapitalin e autorizuar ose në organin drejtues (përfshirë në bazë të një marrëveshjeje administrimi ose mbi një bazë tjetër);
kryen funksionet e organit të vetëm ekzekutiv ose propozon një kandidat të zgjedhur në këtë cilësi;
është menaxher i shoqërisë sipas një marrëveshjeje menaxhimi;
është pjesë e një grupi të një personi që është në një grup me këtë kompani;
së bashku me këtë shoqëri administrohet nga një person tjetër që i përket grupit, me mbi 50% të aksioneve ose të kapitalit të autorizuar.

Autoriteti antimonopol përpilon një listë të personave të përfshirë në një grup në formën e përcaktuar me Urdhrin nr. 293 të Shërbimit Federal Antimonopol të Federatës Ruse, datë 20 nëntor 2006.

Legjislacioni aktualisht nuk përmban një përkufizim normativ të një grupi financiaro-industrial, pasi ligji përkatës i datës 22 qershor 2007 Nr. 115-FZ u shfuqizua për shkak të tepricës së rregullores që përmban. Ky koncept aktualisht mbetet vetëm në disa klasifikues. Duket se strukturat mbajtëse janë përshkruar mjaftueshëm në ligjin nr. 135.

Lista mostër e filialeve të LLC

Detajet themelore të listës:

Data e përgatitjes;
kolonat: emri (emri i plotë) i personit të lidhur, detajet e kontaktit dhe vendndodhja, baza për njohjen e përkatësisë, data e ndodhjes, pjesa e pjesëmarrjes në kapitalin e autorizuar;
nënshkrimi i drejtuesit të organizatës.

Për më tepër, nuk do të ishte e tepërt të tregohej burimi i informacionit (data dhe numri i dokumentit në hyrje).

Kur plotësoni listën, ju lutemi vini re se informacione shtesë për një individ, me përjashtim të mbiemrit, emrit dhe patronimit, mund të përfshihen në listë vetëm me pëlqimin e tij, pasi ato kanë të bëjnë me të dhënat personale.

Le të theksojmë se nuk ka përgjegjësi të drejtpërdrejtë për shmangien e mbajtjes së listës, megjithatë, ka përgjegjësi për shkelje të ndërlidhura sipas normave të rregulloreve speciale të mësipërme (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, Ligji Nr. 135-FZ, etj. ). Një situatë e ndryshme mund të lindë në mungesë të listës së pronarëve përfitues - sipas nenit 14.25.1 të Kodit Administrativ, gjoba, duke filluar nga 21 dhjetor 2016, arrin në 500 mijë rubla.

Kështu, LLC-së i kërkohet me ligj të mbajë një listë të personave të lidhur dhe ta përdorë atë në mënyrë që të pasqyrojë saktë informacionin në pasqyrat financiare. Personat e lidhur janë të detyruar të ofrojnë në mënyrë të pavarur informacion për shoqërinë, megjithatë, në një numër rastesh (kur zënë një pozicion drejtues, zotërojnë aksione), ata tashmë janë të njohur për të dhe duhet të përfshihen në listë në kohën e duhur.