Viena vienkāršotā nodokļu deklarācija ir viens no nodokļu atskaites veidlapu veidiem. Kas un kad iesniedz vienotu vienkāršoto nodokļu deklarāciju? Kādos gadījumos tas tiek pasniegts? Atbildes uz šiem jautājumiem, kā arī aizpildītas vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas paraugu 2018.-2019. gadam varat atrast mūsu materiālā.
Vienotā vienkāršotā deklarācija: kas iesniedz
Kas iesniedz vienotu vienkāršoto nodokļu deklarāciju un kādās situācijās to var izdarīt? Komersantiem, kas pārskata periodā kādu iemeslu dēļ nav veikuši finansiālo un saimniecisko darbību, ir tiesības vairāku “nulles” deklarāciju vietā iesniegt vienu vienkāršoto nodokļu deklarāciju (SUD).
Nulles deklarāciju aizpildīšanas algoritmu skatiet rakstos:
- “Kā aizpildīt nulles PVN deklarāciju?” ;
- “Nulles ienākuma nodokļa deklarācija: kā pareizi aizpildīt?” .
Izlasiet, kādus citus pārskatus var aizstāt ar EUD.
Obligātie nosacījumi vienas vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanai ir:
- darījumu neesamība pārskata periodā, kā rezultātā notiek naudas līdzekļu kustība organizācijas vai individuāla uzņēmēja kontos vai kasē;
- nodokļu objektu trūkums tiem nodokļiem, kuru maksātājs ir organizācija vai individuālais uzņēmējs.
Faktiski iepriekš minētie nosacījumi var attiekties uz nodokļu maksātājiem, kuri tikko ir reģistrējušies un nav paspējuši veikt darījumus. Praksē viena vienkāršota nodokļu deklarācija tiek iesniegta ārkārtīgi reti, jo praktiski nav organizāciju, kas atbilstu iepriekš minētajiem nosacījumiem. Dažas uzņēmējdarbības vienības kļūdaini uzskata, ka tām ir tiesības iesniegt vienu vienkāršotu nodokļu deklarāciju, ja tām nav peļņas vai nav sniegti pakalpojumi, taču tā nav taisnība. Patiešām, šajā gadījumā naudas plūsma ietver arī organizācijas izdevumus.
Dažreiz jūs varat dzirdēt kādu sakām “vienreizēja piemaksas atdeve”. Ko viņš ar to domāja? Visticamāk, ziņošana par apdrošināšanas prēmijām, kuras mēs iesniedzam Federālajam nodokļu dienestam. Protams, tā nav deklarācija, bet aprēķins. Bet runā var atrast arī šādu terminu. Visu par vienotu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu varat uzzināt no mūsu tāda paša nosaukuma sadaļas materiāliem.
Kad nodokļu maksātājs var iesniegt vienu vienkāršotu deklarāciju: piemēri
Lai iegūtu skaidrāku skaidrojumu par to, kurš iesniedz vienu vienkāršotu nodokļu deklarāciju, apskatīsim dažus ilustratīvus piemērus:
1. piemērs
Teiksim, SIA Ogonyok, kas atrodas OSNO, 2018.gada 1.-3.ceturksnī pakalpojumus nesniedza un naudas līdzekļi uzņēmuma norēķinu kontā vai kasē netika saņemti. Ogonyok LLC bilancē nav aktīvu. Taču pārskata periodā tas komunālos maksājumus apmaksāja no sava norēķinu konta, kā arī tika uzkrāta un izmaksāta darba samaksa savam vienīgajam darbiniekam - vadītājam. Šajā gadījumā uzņēmumam Ogonyok LLC nav tiesību iesniegt pieteikumusakarā ar to, ka naudas plūsmas norēķinu kontā radās, neskatoties uz to, ka šajā periodā ienākumu nebija.
2. piemērs
Borisovs A.I. bija reģistrēts kā individuālais uzņēmējs no 01.02.2018., un par nodokļu sistēmu viņš izvēlējās vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tomēr neparedzētu apstākļu dēļ Borisovs A.I. nesniedza nevienu pakalpojumu visu 2018. gadu. Norēķinu kontu neatvēra, čeku kasē nebija. Šajā gadījumā Borisovam A.Ivienotā vienkāršotā nodokļu deklarācija par 2018. gadune vēlāk kā līdz 21.01.2019.
Iepriekš minētā piemēra apstiprinājums ir ietverts Federālā nodokļu dienesta 08.08.2011. vēstulē Nr. AS-4-3/12847@.
3. piemērs
Temp LLC atrodas OSNO. 2018.gada 1.-3.ceturksnī naudas līdzekļi norēķinu kontā vai kasē netika saņemti un maksājumi nav veikti; Temp LLC nav īpašuma, transporta un zemes nodokļu maksātājs, jo trūkst ar nodokli apliekamo priekšmetu. Šajā gadījumā organizācijai ir tiesības iesniegtvienota vienkāršota nodokļu deklarācija, kurā būs iekļauts ienākuma nodoklis un pievienotās vērtības nodoklis.
Vienotās vienkāršotās deklarācijas iesniegšanas termiņi 2018.–2019
Kad tiek iesniegta vienotā vienkāršotā nodokļu deklarācija? Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš noteikts pārskata periodam sekojošā mēneša 20.datums: ceturksnis, pusgads, 9 mēneši, kalendārais gads.
PIEZĪME! Ikmēneša pārskatu sniegšanu nevar aizstāt ar vienu vienkāršotu deklarāciju.
Atkarībā no uzņēmējdarbības vienības organizatoriskās un juridiskās formas tas tiek parādīts šādi:
- individuālie uzņēmēji - individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā;
- organizācijas - galvenā biroja atrašanās vietā (juridiskā adrese).
Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņi 2018. gadā būs šādi:
- 22.01.2018 - uz 2017.gadu (termiņš pārcelts uz 22., jo 20.01.2018. ir sestdiena);
- 20.04.2018 - par 2018.gada 1.ceturksni;
- 20.07.2018 - par 2018. gada pirmo pusgadu;
- 22.10.2018 - uz 2018.gada 9 mēnešiem (termiņš pārcelts uz nākamo darba dienu, jo 20.10.2018 iekrīt svētku dienā).
Arī jautājums par to, kad tiks iesniegta vienotā vienkāršotā nodokļu deklarācija par 2018. gadu, tiks risināts, ņemot vērā spēkā esošo noteikumu par nedēļas nogales termiņu pārcelšanu uz priekšu (uz nākamo darba dienu). Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanai par 2018. gadu šis datums atbilst 21.01.2019.
Savukārt 2019. gada periodiem EUD pārskata periodi būs šādi:
- 22.04.2019 - par 2019.gada 1.ceturksni (termiņš pārcelts no sestdienas, 20.aprīļa);
- 22.07.2019 - par 2019. gada pirmo pusgadu (pārcelt no sestdienas, 20.07.);
- 10.21.2019 - uz 2019.gada 9 mēnešiem (pārcelt no svētdienas, 20.oktobris);
- 20.01.2020. — 2019. gadam.
Šodien ir 3 iespējas, kā nodokļu iestādei iesniegt vienu vienkāršoto nodokļu deklarāciju:
- Pa pastu ar pielikuma aprakstu. Maksājuma kvīts šajā gadījumā būs deklarācijas iesniegšanu apliecinošs dokuments.
- Deklarāciju varat personīgi atnest nodokļu administrācijai - šajā gadījumā tā tiek sniegta 2 eksemplāros, uz kuriem tiek uzspiests pieņemšanas zīmogs; 1 eksemplārs paliek nodokļu inspekcijā, bet 2. eksemplārs tiek atdots nodokļu maksātājam un kalpo kā piegādes apstiprinājums.
- Trešā iespēja ir iesniegt deklarāciju elektroniski, izmantojot specializētus operatorus vai Krievijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietni.
Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas aizpildīšanas kārtība 2018.–2019
Kā aizpildīt vienu vienkāršotu nodokļu deklarāciju? Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas veidlapa un aizpildīšanas kārtība tika apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2007. gada 10. jūlija rīkojumu Nr. 62n. Arī uz vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanas kārtību 2018.-2019.gadā attiecas šajā dokumentā ietvertie noteikumi.
Vispārējās prasības vienotas vienkāršotās nodokļu deklarācijas (vai KND veidlapas 1152017) aizpildīšanai ir šādas:
- aizpildīts ar roku ar melnu vai zilu tinti vai iespiests;
- aizliegts veikt korekcijas, izmantojot korekcijas līdzekli;
- organizācijas un individuālie uzņēmēji aizpilda tikai 1. lapu, 2. aizpilda privātpersonas.
Tagad apskatīsim vienkāršotās deklarācijas 1.lapas aizpildīšanas kārtību.
Laukos “TIN” un “KPP” organizācijas norāda TIN un KPP saskaņā ar reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē. Individuālie uzņēmēji norāda tikai TIN, arī pamatojoties uz saņemto sertifikātu.
Laukā “Dokumenta tips” tiek ievadīts:
- sākotnējās deklarācijas iesniegšanas gadījumā - “1”;
- labošanas ziņojuma iesniegšanas gadījumā - “3” un atdalot ar daļskaitli, labojuma numurs: “1”, “2”, “3” utt.
Laukā “Pārskata gads” norāda gadu, par kuru tiek iesniegta deklarācija.
Laukā “Piegādāts” ir norādīts saņēmēja nodokļu iestādes nosaukums, bet laukā “Kods” - tā kods.
OKTMO kods tiek ievadīts laukā OKATO (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 17. oktobra vēstule Nr. ED-4-3/18585).
Laukā “Saimnieciskās darbības veida kods” norāda pārskatu sniedzošās organizācijas vai individuālā uzņēmēja OKVED kodu.
Tagad mēs jums pateiksim, kā aizpildīt nodokļu tabulu.
1. ailē norāda nodokļa nosaukumu, bet 2. ailē norāda atbilstošās Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodaļas numuru. 3. un 4.aile, kas rezervēta vienā vienkāršotajā deklarācijā taksācijas (pārskata) perioda datiem, tiek aizpildīta šādi:
- gadījumā, ja nodokļa taksācijas periods ir ceturksnis, 3.ailē ņem vērtību 03, bet 4.ailē aizpilda atbilstoši ceturkšņa numuram: 01, 02, 03 un 04;
- gadījumā, ja nodokļa taksācijas periods ir gads un pārskata periodi tiek noteikti ar uzkrājumu kopsummu, 4.aile netiek aizpildīta, bet 3.ailē norāda pārskata (taksācijas) periodam atbilstošu numuru:
- 3 - ceturtdaļa;
- 6 - pusgads;
- 9 - 9 mēneši;
- 0 - gads.
Zemāk ir norādīts kontakttālruņa numurs, deklarācijas lappušu skaits un apliecinošo dokumentu lappušu skaits.
Ja deklarāciju apliecina organizācijas vadītājs vai pats individuālais uzņēmējs, tad jānorāda vadītāja (vai individuālā uzņēmēja) pilns vārds, viņa paraksts, organizācijas zīmogs (ja tāds ir) un deklarācijas sastādīšanas datums. ir piestiprināti. Ja deklarāciju apliecina pilnvarota persona, kā personas pilnvaras apliecinošu dokumentu norāda tās pilnu vārdu:
- organizācijai pietiek ar pilnvaru uz organizācijas veidlapas ar direktora zīmogu un parakstu;
- Individuālajiem uzņēmējiem nepieciešama notariāli apstiprināta pilnvara pilnvarotai personai.
2.lapu aizpilda tikai privātpersonas - tur ir norādīti standarta dati par personu, tāpēc, aizpildot šo lapu, nevajadzētu rasties problēmām.
Vienotā vienkāršotā deklarācija - parauga aizpildīšana
Vienoto vienkāršoto nodokļu deklarācijas veidlapu var lejupielādēt mūsu vietnē.
Tomēr var būt noderīgi arī iepazīties ar vienas vienkāršotās nodokļu deklarācijas aizpildīšanas paraugu. Īpaši ņemot vērā jautājumu par to, vai ir iespējams iegūt paraugu nulles vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas aizpildīšanai. Vienotā vienkāršotā deklarācija sākotnēji tika izveidota kā nulles deklarācija (t.i. bez digitāliem rādītājiem, kas raksturo nodokļu maksātāja darbību), tāpēc tajā pat nav iekļauti lauki domuzīmju ievietošanai trūkstošajiem datiem. Turklāt tas atspoguļo informāciju par to, ka nav pamata maksāt vairākus nodokļus vienlaikus. Parastā nulles deklarācija tiek sastādīta uz konkrēta nodokļa veidlapas, ko izmanto, lai tajā ievadītu sākotnējo informāciju šī nodokļa bāzes aprēķināšanai, kuru, ja šīs informācijas nav, aizstāj ar domuzīmēm.
Par nulles vienotās deklarācijas sagatavošanas noteikumiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadam lasiet rakstā “Kā aizpildīt nulles atskaites saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?” .
Mūsu vietnē varat redzēt aizpildītu organizācijas vienotas vienkāršotās nodokļu deklarācijas paraugu. Šajā rakstā varat to ne tikai skatīties, bet arī lejupielādēt.
Rezultāti
Apkopojot, vēlreiz atzīmējam, ka ne visi nodokļu maksātāji var iesniegt vienu vienkāršotu nodokļu deklarāciju. Lai rastos tiesības iesniegt šādu deklarāciju, komersantam ir jāatbilst noteiktiem nosacījumiem: tā kontā un kases aparātā nedrīkst notikt naudas līdzekļu kustība, un tai nedrīkst būt nodokļu objekti.
Burtiski PVN pārskata perioda pēdējās dienās nodokļu amatpersonas piedzīvoja datora kļūmi. Sakarā ar to viņi pārstāja pieņemt deklarācijas par 2017. gada 2. ceturksni. Uzziniet, kas tiem, kas ziņoja šajā laikā, būtu jādara tagad.
Apzinīgie nodokļu maksātāji ātrāk saņems PVN atmaksu
Labticīgajiem PVN maksātājiem, proti, tiem, kuriem nodokļu administrācijas riska vadības sistēma ir noteikusi zemu vai vidēju riska pakāpi, būtu jāspēj saīsināt kameralkas termiņu un līdz ar to arī kompensācijas saņemšanu. To pasūtīja Federālais nodokļu dienests. Izlasiet, kādi citi nosacījumi ir jāievēro.
Vai pārdevējam ir iespēja atskaitīt PVN, ja, atgriežot preces, pircējs rēķina vietā izrakstīja UTD?
Bez šaubām. UPD ar statusu “1” var aizstāt rēķinu jebkurā situācijā, ieskaitot preču atgriešanu. To apstiprināja Finanšu ministrija.
Labojumu veikšanas kārtību iemaksu aprēķina 3. sadaļā Federālais nodokļu dienests skaidroja pavisam nesen. Un tagad esmu labojis šos skaidrojumus. Dažos precizējuma laukos nulles vietā viņa lūdz likt domuzīmes.
Skatiet, par kurām dāvanām ir drošāk maksāt apdrošināšanas prēmijas
Iemaksas ir jāveic, ja dāvanai ir veicināšanas maksājuma pazīmes. Galu galā šī vairs nav dāvana, bet gan samaksa par darbu ar visām no tā izrietošajām sekām. Pat tiesas piekrīt.
Tiks pastiprināta atbildība par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu
Gandrīz gatavs likums, kas par iemaksu nemaksāšanu ieviestu kriminālatbildību līdz pat brīvības atņemšanai. Uzziniet, kas un uz cik ilgu laiku tiks apsūdzēts, un kādos gadījumos varat izvairīties no soda.
Uzmanību! Pastāv risks zaudēt kompensāciju no Sociālās apdrošināšanas fonda par “bērnu” pabalstiem nepilnu darba laiku strādājošiem
Protams, ne visi. Izmaksa uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem par bērna kopšanas pabalstiem līdz 1,5 gadu vecumam, strādājot nepilnu darba laiku, ir noteikta likumā. Bet sociālās apdrošināšanas pabalstus atmaksāt nevarēs, ja darba diena formāli tiks saīsināta, piemēram, par 5 minūtēm. RF bruņotie spēki
Mēs runājām par to, kam ir tiesības iesniegt vienotu (vienkāršotu) nodokļu deklarāciju mūsējā. Šajā materiālā mēs sniegsim šādas deklarācijas aizpildīšanas piemēru.
Vienotā (vienkāršotā) deklarācija: veidlapa
Lai sagatavotu vienotu deklarāciju, ja 2018.gadā nav veiktas darbības, jāizmanto veidlapa, kas apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2007.gada 10.jūlija rīkojumu Nr.62n.
Tajā pašā laikā individuālajiem uzņēmējiem vienai vienkāršotai deklarēšanai (nullei) jāizmanto tas pats paraugs kā organizācijām.
Nodrošinām veidlapu Excel un PDF formātā vienotajai (vienkāršotajai) 2018. gada nodokļu deklarācijai.
Vienotā vienkāršotā deklarācija: programmā Excel
Vienotā (vienkāršotā) nodokļu deklarācija: PDF formātā
Kā aizpildīt vienotu vienkāršoto nodokļu deklarāciju (veidlapu)?
Vienotās vienkāršotās nodokļu deklarācijas aizpildīšanas kārtība ir norādīta Finanšu ministrijas 2007.gada 10.jūlija rīkojuma Nr.62n pielikumā Nr.2, ar kuru apstiprināta pati veidlapa.
Deklarācijas aizpildīšanai ar roku var izmantot lodīšu vai tintes pildspalvu ar melnu vai zilu tinti (Aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2007.gada 10.jūlija rīkojumu Nr.62n).
Rindā “Dokumenta veids” ir norādīts: 1 - primārais, 3 - koriģējošais (un caur frakciju - labojuma numurs).
OKATO vietā no 2014. gada 1. janvāra deklarācijā jānorāda OKTMO (Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 17. oktobra vēstule Nr. ED-4-3/18585).
Nodokļu nosaukumi, par kuriem tiek iesniegta viena deklarācija, ir norādīti tādā secībā, kas atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodaļu numerācijai. Tas nozīmē, ka vispirms ir PVN un tikai tad ienākuma nodoklis.
Ailē “Nodokļa (pārskata) periods” rindai “PVN” norāda vērtību “3”, bet ailē “Ceturkšņa numurs” - attiecīgi tā ceturkšņa numuru, par kuru tiek iesniegta deklarācija (piemēram, , “01” ir pirmais ceturksnis).
Attiecībā uz ienākuma nodokli, vienkāršoto nodokļu sistēmu vai vienoto lauksaimniecības nodokli aile “Ceturkšņa numurs” netiek aizpildīta, un ailē “Taksācijas periods” jānorāda pārskata (taksācijas) periods, par kuru tiek iesniegta deklarācija. iesniegts:
Vienotā (vienkāršotā) nodokļu deklarācija (nulle): parauga aizpildīšana
Mēs to piedāvājam vienotajai vienkāršotai nodokļu deklarācijai par 2018. gada 1. ceturksni. Pieņemsim, ka deklarāciju aizpilda organizācija, kas atrodas OSNO un kurai ir tiesības iesniegt vienu deklarāciju, nevis sastādīt atsevišķus pārskatus par PVN un ienākuma nodokli.
Iesniedziet savu PVN deklarāciju par 2017. gada 2. ceturksni (2. ceturksni), izmantojot atjaunināto veidlapu. Aizpildīšanas instrukcijas, deklarācijas paraugs un iesniegšanas termiņš ir atrodami rakstā. Jūs varat lejupielādēt veidlapu tur bez maksas.
2017. gadā Federālais nodokļu dienests atjaunināja deklarācijas veidlapu. Turklāt, aizpildot veidlapu, jāņem vērā izmaiņas likumdošanā. B ar Pastāstīsim, kuru deklarācijas veidlapu izmantot, lai uzrādītu PVN par 2.ceturksni. Aizpildījuma paraugs un tēva veidlapa to var lejupielādēt bez maksas. Arī rakstā:
PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš
2017.gada 2.ceturkšņa (2.ceturkšņa) PVN deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2017.gada 25.jūlijam. Gandrīz visiem uzņēmumiem ir jāiesniedz TKS pārskats. Pretējā gadījumā deklarācija tiks uzskatīta par neiesniegtu. Nodoklis par 2017. gada 2. ceturksni jāmaksā trīs maksājumos:
- 1/3 no kopējās maksājamā PVN summas līdz 25.jūlijam ieskaitot;
- 1/3 no kopējās maksājamā PVN summas līdz 25.augustam ieskaitot;
- 1/3 no kopējās maksājamā PVN summas līdz 25.septembrim ieskaitot.
PVN deklarācijas veidlapa
PVN deklarācija par 2017.gada 2.ceturksni iesniegta veidlapā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/558. Šis rīkojums tika aktualizēts, ņemot vērā izmaiņas, kas apstiprinātas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 20.decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/696, kas stājās spēkā 2017.gada 12.martā. Pašreizējo PVN deklarācijas veidlapu varat lejupielādēt no tālāk esošās saites.
Kam jāiesniedz PVN deklarācija?
Organizācijas un uzņēmēji, tostarp starpnieki, kas:
- ir atzīti par PVN maksātājiem;
- ir PVN aģenti.
Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkta un 173. panta 5. punkta 1. apakšpunkta.
Detalizēts organizāciju saraksts un nosacījumi, saskaņā ar kuriem tām ir jāiesniedz PVN deklarācija, ir sniegts tabulā:
Kam un kā jāziņo par PVN?
| Kam būtu jāziņo? | PVN maksātāji | PVN nemaksātāji (personas, kuras piemēro īpašus režīmus vai atbrīvojumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pantu) | Nodošanas laiks |
|
|---|---|---|---|---|
| Pārdevēji vai izpildītāji, pārdodot preces, darbus, pakalpojumus, īpašuma tiesības | Deklarācijas iesniedz elektroniski, ja pārskata periodā tika izrakstīti rēķini ar piešķirto PVN summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts, 173. panta 1. punkts). Deklarācijā atspoguļota informācija, kas norādīta izrakstītajos rēķinos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5.1. punkts) | |||
| Nodokļu aģenti | Starpnieki, ekspeditori, izstrādātāji, kas izraksta rēķinus savā vārdā vai saņem rēķinus citu labā | Viņi iesniedz deklarācijas elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Lūdzu, deklarācijā norādiet: | Viņi iesniedz deklarācijas elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Lūdzu, deklarācijā norādiet: | Ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā beidzies derīguma termiņš |
| Citos gadījumos | Viņi iesniedz deklarācijas elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Deklarācijā atspoguļota informācija, kas norādīta pārdošanas grāmatā un pirkšanas grāmatiņā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5.1. punkts) | Viņi iesniedz deklarācijas uz papīra vai elektroniski (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Deklarācija atspoguļo pārdošanas grāmatā norādīto informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5.1. punkts) | Ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā beidzies derīguma termiņš |
|
| Starpnieki (ekspeditori, izstrādātāji), kas nav nodokļu aģenti | Deklarācijas iesniedz elektroniski saskaņā ar TKS (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 1. punkta 5. punkts). Deklarācija atspoguļo: Informācija, kas norādīta pārdošanas grāmatā un pirkšanas grāmatā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkta 5.1. punkts, 174. pants); Informācija, kas norādīta rēķinu žurnālā, kas saņemts un izsniegts kā daļa no starpniecības darbībām (darbības saskaņā ar transporta ekspedīcijas līgumiem, veicot izstrādātāja funkcijas) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkts, 5.1. punkts, 174. pants) | Iesniegt starpniecības darbību ietvaros saņemto un izrakstīto rēķinu žurnālu (darbības saskaņā ar transporta ekspedīcijas līgumiem, veicot attīstītāja funkcijas). Grāmatvedības žurnāls tiek iesniegts elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5.2. punkts). | Deklarācija – ne vēlāk kā beidzamajam ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā Rēķinu žurnāls - ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, kas seko ceturkšņa termiņa beigām |
|
| Ārvalstu organizācijas, kas sniedz elektroniskus pakalpojumus privātpersonām (nevis uzņēmējiem) vai to ārvalstu nodokļu aģentiem | Deklarācijas tiek iesniegtas elektroniski, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu. Periodā, kad personīgais konts nav pieejams tādēļ, ka ārvalstu organizācija tika atcelta no reģistrācijas Federālajā nodokļu dienestā un pēc tam atkārtoti reģistrēta, izmantojot TKS, izmantojot elektronisko dokumentu pārvaldības operatoru (nodokļu kodeksa 174.2. panta 8. punkts). Krievijas Federācija) | Ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā beidzies derīguma termiņš. Ja ārvalstu organizācija deklarāciju neiesniedz laikā, nodokļu iestāde tai nosūtīs paziņojumu 30 kalendāro dienu laikā. Tās forma ir apstiprināta |
||
Ja organizācija 2.ceturksnī (2.ceturksnī) nav veikusi nevienu darījumu, kas jāatspoguļo PVN deklarācijā, tā nav jāsagatavo. Tā vietā jūs varat iesniegt vienu vienkāršotu deklarāciju, kuras veidlapa ir apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2007. gada 10. jūlija rīkojumu Nr. 62n (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 10. marta vēstule Nr. 03 -07-08/64). Tomēr, lai piemērotu šos precizējumus, ir jāizpilda nosacījumi. Pretējā gadījumā jums būs jāsagatavo un jāiesniedz nulles PVN deklarācija.
Kur iesniegt deklarāciju
Iesniedziet PVN deklarāciju nodokļu dienestam organizācijas reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts). Visa nodokļa summa tiek ieskaitīta federālajā budžetā (Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa 50. pants). Tāpēc nav nepieciešams sastādīt un iesniegt deklarācijas par atsevišķu nodaļu atrašanās vietu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts).
Kādā formā deklarācija jāiesniedz?
Lielākajai daļai uzņēmumu PVN deklarācija inspekcijai jāiesniedz elektroniskā formātā, izmantojot TKS. Tas attiecas ne tikai uz uzņēmumiem, kas izmanto vispārējo režīmu, bet arī uz organizācijām, kuras izmanto vienkāršotu vai nosacītu režīmu un kuras izsniedz klientiem PVN rēķinus.
Kam ir tiesības iesniegt 2017.gada 2.ceturkšņa PVN deklarāciju papīra formātā
Tikai organizācijām īpašos režīmos, kuras ietur PVN kā nodokļu aģentes, ir tiesības iesniegt PVN deklarāciju papīra formātā. Un tikai ar nosacījumu, ka uzņēmuma darbinieku skaits par iepriekšējo gadu nepārsniedz 100 cilvēkus. Bet arī šādiem uzņēmumiem elektroniski jāziņo, ja tie vienlaikus kā starpnieki izraksta vai saņem PVN rēķinus. Tas ir, komisionāri, aģenti, kas darbojas savā vārdā, izstrādātāji, ekspeditori, kuri savos ienākumos ņem vērā tikai starpnieku atlīdzību.
Kādas kļūdas būs PVN deklarācijā?
Par deklarācijas iesniegšanu ar kļūdām nav paredzēts īpašs sods. Ja kļūda deklarācijā nav izraisījusi nodokļu saistību uzrādīšanu par zemu, tad nodokļu maksātājam nekādas sankcijas netiks piemērotas. Konstatējot neatbilstības, inspekcija par to informēs nodokļu maksātāju un piedāvās sniegt nepieciešamos paskaidrojumus vai labot kļūdas sākumdeklarācijā. Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punktā. Ja organizācija ir izpildījusi pārbaudes prasības, precizēta deklarācija nav jāiesniedz.
Ja kļūdas dēļ nodokļu bāze ir norādīta par zemu, jums jāiesniedz atjaunināta deklarācija (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkta 1. klauzula). Ja tas nav izdarīts, tad pārbaudes laikā nodokļu inspekcija iekasēs soda naudu un soda naudu 20 procentu apmērā no nesamaksātā nodokļa summas no nokavējuma naudas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75., 122. pants).
PVN deklarācija par 2017. gada 2. ceturksni: aizpildīšanas instrukcija
2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācija sastāv no sadaļām, kuras katrai PVN maksātāju organizācijai jāiesniedz nodokļu inspekcijā:
- titullapa;
- 1.sadaļa “Budžetā iemaksājamā nodokļa summa (atmaksa no budžeta), atbilstoši nodokļu maksātājam.”
Pārējās sadaļas iesniedziet tikai tad, ja ir ar PVN apliekami darījumi.
Kas jāiekļauj PVN deklarācijā
PVN deklarācija par 2017. gada 2. ceturksni tiek aizpildīta, izmantojot datus, kas atspoguļoti:
- pirkšanas grāmatiņā un pārdošanas grāmatiņā. Šo informāciju lūdzam norādīt atsevišķi deklarācijas 8. un 9. ailē;
- saņemto un izrakstīto rēķinu žurnāls. Tas attiecas uz nodokļu maksātājiem (nodokļu aģentiem), kuri veic starpniecības darbības citu personu interesēs. Deklarācijas 10. un 11. sadaļā atsevišķi norāda informāciju no rēķinu žurnāla;
- izrakstīti rēķini. Šis noteikums attiecas uz tiem, kuriem PVN nav jāmaksā, bet izraksta rēķinus ar piešķirto nodokļa summu. Par šādiem rēķiniem lūdzam sniegt atsevišķu informāciju deklarācijas 12. sadaļā;
- grāmatvedības un nodokļu reģistri.
Titullapa
Visas organizācijas aizpilda titullapu. Apskatīsim galvenās detaļas sīkāk.
TIN un kontrolpunkts. Lūdzu, norādiet savu nodokļu maksātāja identifikācijas numuru (TIN) PVN deklarācijas augšpusē. Uzņēmējs to var apskatīt Federālā nodokļu dienesta paziņojumā, reģistrējoties. Organizācijām arī jānorāda kontrolpunkti. Šos datus var apskatīt uzņēmuma reģistrācijas paziņojumā.
Labojuma numurs. Parastās (pirmās) PVN deklarācijas par 2017. gada 2. ceturksni laukā “Korekciju numurs” ir jābūt “0--”. Ja precizējat iepriekš iesniegtā deklarācijā deklarēto PVN, norādiet korekcijas kārtas numuru (piemēram, “1--”, ja šis ir pirmais precizējums, “2--” otrajam precizējumam utt.).
Apliekamais periods. 2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijā ir lauks “Taksācijas periods”. Tajā norādiet tā taksācijas perioda kodu, par kuru tiek iesniegta deklarācija. To var noteikt saskaņā ar iepildīšanas procedūras 3. pielikumu. Piemēram, ja aizpildāt deklarāciju par 2017. gada 2. ceturksni, ierakstiet “22”.
Kurš taksācijas perioda kods man jānorāda PVN deklarācijā?
Federālā nodokļu dienesta kods. 2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas laukā “Iesniegts nodokļu iestādei” ievadiet Federālā nodokļu dienesta kodu reģistrācijas vietā. Individuālais uzņēmējs to atradīs reģistrācijas paziņojumā. Paņemiet arī organizācijas kodu no paziņojuma. Arī Federālā nodokļu dienesta kodu var noteikt pēc reģistrācijas adreses, izmantojot interneta pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta vietnē.
Kompānijas nosaukums. 2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas laukā “Nodokļu maksātājs” norāda pilnu organizācijas nosaukumu. Tam jāatbilst dibināšanas dokumentiem (piemēram, hartai, dibināšanas līgumam). Ja deklarāciju iesniedz uzņēmējs, tad jānorāda savs uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apmērā, bez saīsinājumiem, kā pasē.
OKVED kods. 2017.gada 2.ceturkšņa PVN deklarācijas laukā “Saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED klasifikatora” ir norādīts organizācijas darbības veida kods. Šo kodu var apskatīt izrakstā no Vienotā valsts juridisko personu reģistra (USRIP), ko izsniedz Federālais nodokļu dienests. Ja šāda izraksta nav, kodu var noteikt neatkarīgi, izmantojot OKVED klasifikatorus.
1. sadaļa
2017.gada 2.ceturkšņa PVN deklarācijas 1.sadaļas 010.rindā norādīt OKTMO kodu. Aizpildiet no kreisās puses uz labo, ievietojiet domuzīmes šūnās, kas paliek brīvas. 020. rindā atspoguļojiet BCC PVN par Krievijā pārdotajām precēm (darbiem, pakalpojumiem) saskaņā ar Finanšu ministrijas 2013. gada 1. jūlija rīkojumu Nr. 65n.
030. rindā norādiet uzkrātā PVN summu, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. panta 5. punktu (situācija, kad rēķinu izrakstījis uzņēmums, kas ir atbrīvots no PVN). Šī summa nav atspoguļota deklarācijas 3. sadaļā un nav iekļauta rādītāju aprēķinā 1. sadaļas 040. un 050. rindā. Bet 040. un 050. rindā atspoguļo rezultātus, kas iegūti, saskaitot kopējos datus, kas pārsūtīti no aizpildītās 3. sadaļas. 6. Ja nav nodokļa bāzes un maksājamā nodokļa summas, ievietojiet domuzīmes 1. iedaļas attiecīgajās šūnās.
3. sadaļa
Paredzēts aprēķināt maksājamo (atlīdzināmo) PVN summu par darījumiem, kuri aplikti ar 18, 10 procentu likmēm vai aprēķinātajām likmēm 18/118, 10/110. 3. sadaļas rindās 010-040 atspoguļojiet:
- darbības, kas ir atbrīvotas no PVN;
- ar nodokļa 0 procentu likmi apliktiem darījumiem (tai skaitā, ja nav apstiprinātas tiesības piemērot nulles likmi);
- maksājumu summas (daļēja samaksa), kas saņemtas par gaidāmajām preču piegādēm (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana).
2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas 070. rindā atspoguļo avansa vai citu maksājumu summu pret gaidāmajām preču piegādēm. Ja organizācija tika reorganizēta, pēctecis 070.rindā atspoguļo avansu summu, kas saņemta pēctecības kārtībā no reorganizētās (reorganizētās) organizācijas.
080. rindā atspoguļojiet kopējo atjaunojamo summu. 090. rindā atspoguļojiet summu, kas ir jāatjauno saistībā ar maksājumu, daļēju maksājumu par gaidāmajām preču piegādēm. 100. rindā atspoguļojiet summu, kas ir jāatgūst par darījumiem ar 0 procentu likmi.
110. rindā atspoguļojiet nodokļa summu, ņemot vērā atgūšanu. Lai to noteiktu, deklarācijas 3. sadaļā pievienojiet pēdējo rindu kolonnu no 010 līdz 080.
120.–190. rindā norādiet atskaitāmās nodokļu summas. Katrai rindai atspoguļoto rādītāju saraksts ir dots tabulā:
| Līnijas kods | Ko norādīt |
| 120. rinda | PVN priekšnodokļa summa par iegādātajām precēm (darbiem, pakalpojumiem), ko organizācija pieņem atskaitīšanai. 120. rindā var būt: PVN, ko iekasē no nodokļa maksātāja, iegādājoties preces (darbus, pakalpojumus), īpašuma tiesības, kas iegūtas ar PVN apliekamiem darījumiem; |
| 130. rinda | PVN, ko iekasē pircējs, pārskaitot avansu pret gaidāmajām preču piegādēm (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana) |
| 140. rinda | PVN, kas uzkrāts, veicot būvniecības un montāžas darbus pašu patēriņam |
| 150. rinda | Muitā samaksātais PVN, ievedot preces Krievijā muitas procedūrās izlaišanai vietējam patēriņam, pārstrādei vietējam patēriņam, pagaidu ievešanai un pārstrādei ārpus muitas teritorijas |
| 160. rinda | PVN, kas jāmaksā nodokļu iestādei, importējot preces Krievijā no Muitas savienības teritorijas |
| 170. rinda | Pārdevēja uzkrātais PVN par avansa maksājumiem, ko pārdevējs pieņem atskaitīšanai pēc preču nosūtīšanas (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana) |
| 180. rinda | PVN, kuru faktiski budžetā ieskaita pircējs – nodokļu aģents |
| 190. rinda | PVN pieņemts atskaitīšanai ceturkšņa beigās. Lai noteiktu šo vērtību, saskaitiet 120., 130., 140., 150., 160., 170. un 180. rindu summas. |
4.-6. sadaļa
2017.gada 2.ceturkšņa PVN deklarācijas 4.-6.sadaļa jāaizpilda un jāiesniedz, ja taksācijas periodā organizācija veica darījumus, kas apliekami ar PVN ar 0 procentu likmi.
7. sadaļa
Tas ir jāaizpilda un jāiesniedz, ja taksācijas periodā organizācija ir veikusi ar PVN neapliekamus darījumus vai saņēmusi avansa maksājumu par gaidāmajām produktu piegādēm, kuru saraksts apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu. 2006.gada 28.jūlija Nr.468. Turklāt šādu produktu ražošanas ražošanas cikls ir ilgāks par sešiem mēnešiem.
No 2014. gada 1. janvāra par darījumiem, kas nav apliekami ar PVN, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pantu, rēķini netiek sastādīti. Taču atbrīvojums no rēķinu izrakstīšanas nav saistīts ar nodokļu deklarāciju iesniegšanu. Šādi darījumi jānorāda PVN deklarācijas 7.sadaļā. Aizpildot šo sadaļu, izmantojiet atskaišu aizpildīšanas kārtības pielikumā Nr.1 norādītos darījumu kodus.
Tas, kas jānorāda 2., 3. un 4. ailē, ir atkarīgs no 1. ailē norādītās darbības veida:
| Kas norādīts 1. ailē | Kas jāparāda 2. slejā | Kas jāparāda 3. ailē | Kas jāparāda 4. slejā |
| Darījumi, kas nav apliekami ar PVN (atbrīvoti no nodokļa) | Pārdoto preču (darbu, pakalpojumu) izmaksas, kas nav apliekamas ar nodokli (atbrīvotas no nodokļa) | Iegādāto preču (darbu, pakalpojumu) izmaksas nav apliekamas ar nodokli | Nodokļu summas, kas nav atskaitāmas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 2. un 5. punkts): Ja ar nodokli neapliekamo darījumu izmaksas ir mazākas par 5 procentiem no visu darījumu kopējām izmaksām, 4. ailē ielieciet svītru (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 2. augusta vēstule Nr. 03-07-11/209 ) |
| Darījumi, kas nav apliekami ar nodokļiem | To preču (darbu, pakalpojumu) izmaksas, kuras nav atzītas par nodokļu objektu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. panta 2. punkts) | Domuzīmes |
|
| Preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas operācijas, kuru tirdzniecības vieta nav Krievija | Preču (darbu, pakalpojumu) izmaksas, kuru pārdošanas vieta nav Krievija |
||
8. un 9. sadaļa
8. sadaļā atspoguļo informāciju no pirkumu grāmatas. Tas ir, dati par saņemtajiem rēķiniem. Bet tikai tās, kurām tiesības uz atskaitījumu radušās 2017. gada 2. ceturksnī.
Šo sadaļu aizpilda nodokļu maksātāji un nodokļu aģenti. Izņēmums ir nodokļu aģenti, kuri ar tiesas lēmumu pārdod arestēto īpašumu, kā arī ārvalstīs nereģistrētu ārvalstu organizāciju preces, darbu, pakalpojumus, īpašumtiesības.
Uzņēmumi var pārnest atskaitījumus uz nākamajiem ceturkšņiem trīs gadu laikā bez riska. Un deklarācijā par pēdējo ceturksni iekļaujiet atskaitījumus par novēlotiem rēķiniem, kas saņemti pirms deklarācijas iesniegšanas termiņa beigām. Taču ir arī nelabvēlīga izmaiņa - PVN deklarācijas veidlapa par 2017. gada 2. ceturksni ļauj nodokļu iestādēm salīdzināt pārdevēja un pircēja rēķinu datus.
Kopš 2015. gada uzņēmumam ir tiesības pašam izlemt, kad deklarēt atskaitījumu rēķinā, kas saņemts ceturkšņa beigās, bet pirms šī ceturkšņa deklarācijas iesniegšanas termiņa beigām. Pirmā iespēja ir ierakstīt atskaitījumu tā ceturkšņa finanšu pārskatos, kurā uzņēmums iegādājās preces, darbus vai pakalpojumus. Otra iespēja ir iekļaut atskaitījumu pirkšanas virsgrāmatā par ceturksni, kurā uzņēmums saņēmis rēķinu. Trešā iespēja ir trīs gadu laikā pārskaitīt atskaitījumu uz citiem ceturkšņiem.
Deklarācijā no pirkumu grāmatiņas ir iekļauti darījumu kodi. No 1. jūlija ievadiet jaunus PVN darījumu kodus pirkšanas grāmatiņā, pārdošanas grāmatiņā un rēķinu žurnālos. Kodi tika apstiprināti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 14. marta rīkojumu Nr. ММВ-7-3/136.
9. sadaļā atspoguļo informāciju no pārdošanas grāmatas. Tas ir, dati par izrakstītajiem rēķiniem. Bet tikai tiem darījumiem, kas palielina nodokļa bāzi 2017. gada 2. ceturksnī. Šī sadaļa ir jāaizpilda nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem. Laukos TIN un KPP norādiet attiecīgi organizācijas TIN un KPP. Laukā "Lapa". - lapas sērijas numurs.
Mēs esam apkopojuši visus datus tabulā (skatīt zemāk).
Kā aizpildīt 2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas 8. un 9. sadaļu
| Līnijas numurs | Kā aizpildīt |
| 8. sadaļa |
|
| 001. rinda | Aizpildiet 001. rindu tikai tad, ja iesniedzat precizētu deklarāciju. Tajā jānorāda deklarācijas 8. iedaļā atspoguļotās informācijas atbilstība. 0 cipars: Ja 001.rindā norādījāt “0”, tad pārsūtiet informāciju no primārās PVN deklarācijas 8.sadaļas uz šo sadaļu. Numurs 1 - ja 8.sadaļā iepriekš atspoguļotā informācija ir būtiska, ticama, nav maināma un netiek uzrādīta kā daļa no deklarācijas. Šajā gadījumā ievietojiet domuzīmes rindās 005, 010-190. |
| 005. rinda | 005. rindā atspoguļojiet pirkuma grāmatas 1. slejas ieraksta sērijas numuru |
| 010-180 rindas | 010.–180. rindā atspoguļojiet datus no pirkumu grāmatas 2.–8., 10.–16. slejas. Šajā gadījumā rindu 010-180 aizpildīšanas secībai jāatbilst pirkuma grāmatas atbilstošo aiļu aizpildīšanas secībai. |
| 190. rinda | 190.rindā norāda kopējo atskaitāmā PVN summu. Šim rādītājam jāatbilst pirkuma grāmatas rindas “Kopā” datiem. 190. rindu aizpilda tikai deklarācijas 8.sadaļas pēdējā lapā. Pārējās 8. sadaļas lapās 190. rindā ielieciet domuzīmes |
| 9. sadaļa |
|
| 001. rinda | Aizpildiet 001. rindu tikai, iesniedzot precizētu deklarāciju. Tajā jānorāda deklarācijas 9. iedaļā atspoguļotās informācijas atbilstība. 0 cipars: Ja 001. rindā norādījāt “0”, tad pārsūtiet informāciju no primārās PVN deklarācijas 9. sadaļas uz šo sadaļu. Numurs 1 - ja iepriekš 9. sadaļā atspoguļotā informācija ir būtiska, ticama, nav maināma un netiek uzrādīta kā daļa no deklarācijas. Šajā gadījumā ievietojiet domuzīmes rindās 005, 010-280. Iesniedzot primāro deklarāciju par attiecīgo ceturksni, 001. rindā ielieciet defisi. |
| 005. rinda | 005. rindā atspoguļojiet ieraksta sērijas numuru no pārdošanas grāmatiņas 1. slejas |
| 010-220 rindas | 010.–220. rindā atspoguļojiet datus no pārdošanas grāmatas 2.–8., 10.–19. slejas. Šajā gadījumā rindu 010-220 aizpildīšanas secībai jāatbilst pārdošanas grāmatiņas atbilstošo aiļu aizpildīšanas secībai. Ja organizācijai nav nekādas informācijas par pircēju vai starpnieku, rindas var izlaist. Piemēram, ja nezināt darījuma partnera TIN un KPP, 100. rindā ievietojiet domuzīmes. Tas izriet no Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. augusta vēstules Nr. GD-4-3/14398 1. punkta. |
| 230.–280. rinda | 230.–280. rindā ievadiet kopsummas no pārdošanas virsgrāmatas. Šiem skaitļiem jāatbilst pārdošanas virsgrāmatas rindas “Kopā” datiem. 230.-280.rindu aizpildiet tikai deklarācijas 9.sadaļas pēdējā lapā. Pārējās 9. sadaļas lapās 230.–280. rindā ielieciet domuzīmes |
Kas notiek, ja jūs iesniedzat deklarāciju bez 8. un 9. sadaļas
Iespējams, visgrūtākais PVN deklarācijā ir pārdošanas grāmatiņas un pirkšanas grāmatiņas datu aizpildīšana 8. un 9. sadaļā. Deklarācija izturēs kontroli tikai tad, ja tajā nebūs kļūdu uzskaites vai neesošu darījumu partneru. Tāpēc daži uzņēmumi interesējas, kas notiks, ja iesniegs deklarāciju bez šīm sadaļām. Tas nozīmē, ka pārskatos iekļaujiet tikai 1.–7. sadaļu. Piemēram, ja grāmatvedībai nav laika ģenerēt rādītājus pārdošanas un pirkumu grāmatiņai.
Tas ir ļoti riskants variants. Iespējams, ka šādas deklarācijas nosūtīšana nebūs iespējama pat tehniski. Speciālā operatora programma parasti paredz deklarācijas sastāva kontroli. Tātad, ja nodoklis tiek aprēķināts 3. sadaļas 110. rindā, tad deklarācijā jāiekļauj dati no pārdošanas grāmatiņas, tas ir, 9. sadaļa. Ja 3. sadaļas 190. rindā ir norādīta atskaitījumu summa, tad deklarācijā jāiekļauj 8. sadaļa. .
Ja var nosūtīt nepilnīgu deklarāciju, inspektoriem tā ir jāpieņem. Nodokļu iestādēm ir tiesības atteikties pieņemt tikai deklarāciju, kas nav iesniegta noteiktajā formā (Administratīvo noteikumu 28. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 2. jūlija rīkojumu Nr. 99n). Bet, pārbaudot kontroles koeficientus, inspektori atklās kļūdas. Un viņi prasīs sniegt paskaidrojumus vai precizēt ziņojumus.
Turklāt, ja uzņēmums deklarācijā neatspoguļo pārdošanas grāmatiņas datus, inspektori lūgs pircējus precizēt. Galu galā programma nevarēs salīdzināt atskaitījumu ar uzkrāto nodokli. Rezultātā daudzi klienti centīsies sadarboties ar drošākiem piegādātājiem.
8. un 9.sadaļas pielikums Nr.1
2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijā ir īpašs Pielikums. To aizpilda, ja tiek veiktas izmaiņas to ceturkšņu pirkšanas grāmatiņās, kurām beidzies derīguma termiņš (par kuriem jau ir iesniegtas deklarācijas). Tāpat kā 8. sadaļu, 8. sadaļas 1. pielikumu aizpilda visi nodokļu maksātāji, kuriem ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu. Kā arī nodokļu aģenti, izņemot tos, kas minēti 4. un 5. punktā. 161 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Deklarācijas 9.sadaļas pielikums Nr.1 tiek aizpildīts, ja tiek veiktas izmaiņas beidzies ceturkšņu (par kuriem deklarācijas jau ir iesniegtas) pārdošanas grāmatiņās. Tāpat kā 9. sadaļu, 9. sadaļas pielikumu Nr. 1 aizpilda visi nodokļu maksātāji un nodokļu aģenti, kuriem ir pienākums par samaksu iekasēt PVN.
Laukos TIN un KPP norādiet attiecīgi nodokļu maksātāja (nodokļu aģenta) TIN un KPP. Laukā "Lapa". - lapas sērijas numurs.
10., 11. un 12. sadaļa
10. un 11. sadaļu aizpilda:
- starpnieki, kuri savā vārdā darbojas trešo personu (klientu) interesēs (komisijas aģenti, aģenti);
- ekspeditori, kuri darbojas transporta ekspedīcijas līgumu ietvaros un atzīst par saviem ienākumiem tikai atlīdzības summu par sniegtajiem pakalpojumiem;
- izstrādātājiem.
10. un 11. sadaļa atspoguļo informāciju no rēķinu žurnāla. Un 2017. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas 12. sadaļu aizpilda tie, kuri ir atbrīvoti no PVN vai veic ar šo nodokli neapliekamos darījumus. Un vienlaikus izsniedz pircējam rēķinus ar piešķirto PVN.
Aizpildot atskaites 10. un 11. sadaļu, jāņem vērā viena nianse. Starpnieka, kas pārdod nosūtītāja preces, žurnāls var neizturēt deklarācijas kontroli sekojošā situācijā. Komisionārs žurnālā atspoguļoja pircējam izrakstīto rēķinu, bet 1.daļā neiekļāva informāciju par pārdevēju. Tas ir saistīts ar to, ka nosūtītājs vēl nav atkārtoti izrakstījis rēķinu uz pircēja vārda. Bet, kā mums paskaidroja Federālais nodokļu dienests, šādai situācijai nevajadzētu pastāvēt. Starpniekam darbu nepieciešams organizēt tā, lai atskaišu aizpildīšanas brīdī pasūtītāji atkārtoti izrakstītu rēķinus. Tad starpnieks visu aizpildīs pareizi.
2017. gada 2. ceturkšņa (2. ceturkšņa) PVN deklarācijas aizpildīšanas paraugs
Skatiet deklarācijas paraugu par 2017. gada 2. ceturksni (2. ceturksni). Varat lejupielādēt viena faila aizpildīšanas piemēru, izmantojot tālāk norādīto saiti.
