Kā izveidot saistīto uzņēmumu sarakstu. Apliecība par nepiederību Saistīto personu saraksta aizpildīšanas paraugs

Jēdziens “filiāles” visbiežāk sastopams uzņēmumu pārskatos un ekonomisko noziegumu hronikās. Biznesa optimizācija - un aktīvu izņemšana, uzņēmuma attīstība - un fiktīvi darījumi... Kas ir saistītie uzņēmumi? Kā tos atpazīt citos uzņēmumos un kā veikt uzskaiti savā?

Saistītās personas ir visas personas, kuras sava statusa dēļ var ietekmēt vadības lēmumus organizācijā vai individuālajā uzņēmējā. Ietekme nozīmē kontroli pār uzņēmuma attīstības stratēģiju, lēmumu pieņemšanu par apvienošanos un pārņemšanu, galvenajiem darījumiem (pirkšanu vai pārdošanu), vadības struktūru utt.

Termins “piederība” nāk no angļu valodas “affiliate” - “filiāle”, “filiāle”, “biedrs”, “pievienojies”.

Likumdošanā Krievijā nav tik skaidri aprakstīta juridisko personu piederība kā Rietumvalstīs - mūsu valstī tas ir plašāks jēdziens. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (20.; 105.1. un 105.2. pants) ir jēdziens par savstarpēji atkarīgām personām. RSFSR 1991. gada 22. marta likumā Nr.948-1 (4. pants), kas joprojām ir spēkā, īsi uzskaitītas saistītās personas un norādītas galvenās piederības pazīmes.

Filiāles pazīmes

• Ir tiesības balsot OJSC akcionāru vai LLC biedru sapulcēs.
• Pieder akciju pakete, kas ļauj ietekmēt akcionāru sapulces lēmumus jeb pamatkapitāla daļas. Piemēram, PJSC Gazprom pieder 100% Gazprom Transgaz Ufa LLC akciju un saskaņā ar to īsteno tiešu kontroli, būdams sava Ufa meitasuzņēmuma filiāle.
• Ir ģimenes saites ar organizācijas vadītājiem/direktoru padomes locekļiem/īpašniekiem. Deividam Traktovenko pieder Sanktpēterburgas banku nams, bet viņa dēls Vjačeslavs ir kafejnīcu ķēdes Mix un fitnesa klubu ķēdes Fitness Formula direktoru padomes priekšsēdētājs. Pirmais attiecībā pret otro ir saistītais uzņēmums.
• Ir tiesības atcelt vai apturēt sabiedrības izpildinstitūciju lēmumus (ja saistītā persona ir valdes loceklis).

Kas var būt saistītais uzņēmums

Juridiskas personas var būt saistītas gan ar organizācijām, gan privātpersonām. Viņu sarakstā ir:

• juridiskas personas izpildinstitūcijas vadītājs. Piemēram, Vagits Aļekperovs, kuram formāli pieder 2,5% Lukoil akciju, ir persona, kas īsteno šīs kompānijas vienīgās izpildinstitūcijas pilnvaras, tātad saistīta;
• juridiskas personas valdes, padomes vai citas koleģiālas institūcijas loceklis. Gregoram Movatam vai Timotijai Demčenko nav Magnit akciju, bet 2018. gadā viņi ir tā direktoru padomes locekļi un attiecīgi ir atzīti par saistītajiem uzņēmumiem;
• vairāk nekā 20% akciju vai pamatkapitāla daļu īpašnieki. Uzņēmumam Rosņeftjegaz pieder 50% PJSC Rosņeftj akciju un, pamatojoties uz to, tas ir saistītais uzņēmums;
• atkarīga organizācija, kurā šai juridiskajai personai pieder vairāk nekā 20% (piemēram, meitas uzņēmums);
• firmas, kas pieder tai pašai personu grupai (par to vairāk nākamajā nodaļā) ar šo uzņēmumu.

Personas var būt saistītas:

• organizācijās, kurās šīs personas kontrolē vairāk nekā 20% pamatkapitāla daļu;
• no citiem uzņēmumiem, kas pieder tai pašai grupai ar privātpersonu.

Kas ir saistīta grupa

Šis termins ir ņemts no likuma Nr. 135-FZ “Par konkurences aizsardzību”. Tas var nozīmēt vairākas iespējas. Tātad saistīto uzņēmumu grupa ir:

1 Vairāki uzņēmumi, kas pieder vienai finanšu un rūpniecības grupai. Piemēram, Kachkanarsky GOK, kas ir daļa no uzņēmuma EVRAZ, pieder Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil dzelzs un tērauda rūpnīcas un duci citu juridisku personu saistīto uzņēmumu grupai.

2 Tiešie radinieki (laulātie, vecāki/adoptētāji, bērni, brāļi un māsas) un viņiem piederošās juridiskās personas. Piemēram, Safmar holdings pieder Sait-Salam un Said Gutserievs. Šis ir uzņēmuma RussNeft īpašnieka Mihaila Gutserieva brālis un dēls. Visas to juridiskās personas ir iekļautas saistīto uzņēmumu grupā.

3 Juridiska vai fiziska persona un organizācijas, kurās minētajām personām ir vairāk nekā 50% akciju vai daļu pamatkapitālā. Saistītie uzņēmumi var būt gan LLC, gan OJSC; likums to neatšķir.

4 Personas un uzņēmumi, kuros šī persona ir vienīgais vadītājs (piemēram, ģenerāldirektors).

5 Fiziska vai juridiska persona un organizācijas, kurām šīm personām ir tiesības (pamatojoties uz dibināšanas dokumentiem) sniegt saistošas ​​vadlīnijas.

6 Vairākas organizācijas, kuru direktoru padomē ir vairāk nekā 50% to pašu cilvēku.

7 Fiziskās vai juridiskās personas un organizācijas, kuru ģenerāldirektori un/vai vairāk nekā 50% valdes locekļu tiek ievēlēti pēc minēto personu priekšlikuma. Pamatojoties uz to, vienai grupai pieder, piemēram, Krievijas helikopteru uzņēmums, United Engine Corporation, Maskavas un Kazaņas helikopteru rūpnīcas un vairāk nekā 10 juridiskas personas.

Saistīto personu tiesības likumā nav īpaši noteiktas. Viņi pilnībā atbilst citu personu, kas piedalās Krievijas ekonomikā, tiesības. Atkarīgām un kontrolējošām organizācijām un privātpersonām ir tiesības veikt kopīgu saimniecisko darbību, koordinēt savas attīstības stratēģijas, bet nepārsniedzot pretmonopola normu un pretkorupcijas tiesību aktu prasības.

Taču saistītajiem uzņēmumiem ir vairāk pienākumu nekā citiem tirgus dalībniekiem. Tie nav aprakstīti konkrētā tiesību aktā, bet tie izriet no savstarpēji saistītu uzņēmumu grupas darbību vispārējās nozīmes. Šie pienākumi ir:

1 Informējiet darījuma partnerus par savu saistību ar citām personām ieinteresēto pušu darījumu gadījumā (šajā gadījumā, ja viena no darījuma pusēm ir saistīta vai apgādājama persona). Atbildība par šīs prasības pārkāpšanu rodas tikai tad, ja darījuma partneris ir pierādījis, ka informācijas nesniegšanas dēļ tam ir nodarīts kaitējums. Darījums var tikt atcelts.

2 Informēt par piederības rašanos vairāk nekā 20% akciju vai citas personas pamatkapitāla daļu iegūšanas gadījumā. Šis punkts attiecas tikai uz tām akciju sabiedrībām, kurām saskaņā ar likumu ir jāpublicē pārskati. Saistītā sabiedrība 10 dienu laikā publicē informāciju oficiālajā juridisko personu valsts reģistrācijas datu izdevniecībā. Galvenās grūtības sagādā meitasuzņēmumu un saistīto uzņēmumu kontrole attiecībā uz to veikto nelielu akciju bloku pārdošanu un pirkšanu (ja to atļauj uzņēmuma statūti). Ja jūsu meitas uzņēmums A iegādājas, teiksim, 10% uzņēmuma B akciju, un jums jau pieder 10% akciju tajā pašā uzņēmumā B, tad jūs, nezinot, nonākat pēdējā saistīto uzņēmumu sarakstā.

3. Saglabājiet saistīto uzņēmumu sarakstu. Šis pienākums vairāk attiecas uz akciju sabiedrībām, nevis uz SIA, taču abām vajadzētu būt sarakstam. Ja uzņēmums laiž savas akcijas biržā, tam ir pienākums iesniegt saistīto uzņēmumu sarakstu Krievijas Federācijas Centrālajai bankai (citu pārskatu ietvaros) un biržas tirdzniecības organizētājam. Tāpat šiem sarakstiem jābūt ievietotiem oficiālajās uzņēmumu vietnēs un jābūt publiski pieejamiem vismaz 3 gadus no ievietošanas datuma un tikpat daudz no katras atjaunināšanas brīža.

Kam un kāpēc nepieciešama informācija par saistītajiem uzņēmumiem?

Informācijai par uzņēmumu un fizisko personu piederību ir jābūt pieejamai (skatīt nākamās nodaļas 3. punktu), lai darījumu dalībnieki varētu pārbaudīt darījuma partnerus. Saistīto uzņēmumu saraksts ir nepieciešams, lai kontrolētu un ziņotu valsts iestādēm par darījumiem ar atkarīgajām pusēm, kā arī nepārkāptu pretmonopola un pretkorupcijas likumus.

Tas vienkāršo ieinteresēto personu darījumu apstiprināšanas procedūru (nav nepieciešams iegūt izrakstus no valsts reģistriem, lai pierādītu personu savstarpējo atkarību). Šie dati tiek sniegti arī paša LLC akcionāriem/biedriem. Vēl viens adresāts ir nodokļu un citas regulējošās iestādes pārbaužu laikā (vairāk par tām sadaļā par saistīto personu atbildību).

Vēl viens svarīgs šīs informācijas mērķis ir iekšējā kontrole un aizsardzība pret naidīgām pārņemšanām. Vienkāršākais piemērs ir darījumi, lai iegādātos līdzdalību konkurējošos uzņēmumos. Teiksim, a/s First, kurai ir 30% AS Second akciju, nolēma iegādāties vēl 21% un iegūt kontrolpaketi šajā uzņēmumā. “Otrais” nevēlas pārdot vērtspapīrus “Pirmajam” un kļūt pilnībā atkarīgs.

Pēc tam “First” piemēro šādu shēmu: uz AS “First” ģenerāldirektora dēla ir reģistrēta SIA “Tretiy”, kas nāk klajā ar piedāvājumu iegādāties daļu uzņēmumā “Second”. Tā kā privātpersonai nevar būt saistītie uzņēmumi un SIA ir tiesības nepublicēt informāciju par savām saistītajām sabiedrībām, a/s First interesi par LLC Tretiy rīcību var izsekot tikai caur uzņēmuma First atskaitēm.

Tāpēc AAS “Otrais” vadībai, saņemot akciju iegādes piedāvājumu, ir svarīgi izsekot potenciālā pircēja iespējamai piederībai, izvērtējot tā iespējamo saistību ar tā galvenajām tirgus interesēm. Un, ja tas netiks izdarīts, akcijas nopirks Tretiy LLC un pēc tam pārdos tās filiālei First CJSC, un notiks naidīga pārņemšana.

Kā pareizi uzturēt saistīto uzņēmumu sarakstu

Atvērto un slēgto akciju sabiedrību, kā arī SIA saistīto uzņēmumu uzskaites kārtība ir aptuveni vienāda.

1 Juridiskās personas vadītājs izdod rīkojumu, kurā ieceļ par saraksta uzturēšanu atbildīgo personu. Kontroli var atstāt sev, taču šo funkciju vēlams deleģēt juristam.

2 Saraksta atjaunināšanas biežums ir noteikts – reizi gadā, reizi pusgadā vai reizi ceturksnī, viss atkarīgs no uzņēmuma un saistīto pušu aktivitātes akciju tirgū. Šis biežums likumā nav noteikts.

3 Tiek noteikta saraksta glabāšanas vieta, kā arī periods, kurā tiek atvērta piekļuve tam. Ja mēs runājam par LLC, sarakstu var glabāt ģenerāldirektors un sniegt pēc pieprasījuma. AS ir pienākums publicēt šos datus savā oficiālajā tīmekļa vietnē. Sarakstu apskatei ir tiesības pieprasīt interesentiem: SIA akcionāriem vai biedriem, kredītiestādēm.

4 Tiek norādīta persona, kas pilnvarota parakstīt sarakstu.

Saraksta formu izvēlas pats uzņēmums. Tajā jāiekļauj šādi priekšmeti:

• uzņēmuma nosaukums, juridiskā un pasta adrese/pilns vārds un adrese privātpersonai;
• piederības datums, notikums (akciju iegāde, iecelšana amatā u.c.).

Var būt arī aile ar filiālei piederošās pamatkapitāla daļas lielumu un citu informāciju.

№	Pabeigts saistītās personas korporatīvais nosaukums (bezpeļņas organizācijas nosaukums) vai uzvārds, vārds, uzvārds (ja tāds ir)	Juridiskas personas atrašanās vieta vai fiziskas personas dzīvesvieta (norāda tikai ar fiziskās personas piekrišanu)	Pamats, uz kura persona tiek atzīta par filiāli	Datums, no kura persona ir atzīta par saistīto uzņēmumu	Filiāles līdzdalības daļa akciju sabiedrības pamatkapitālā, %
9	Grefs vācietis Oskarovičs	Krievijas Federācija, Maskava	1. Bankas prezidents, valdes priekšsēdētājs 2. Bankas valdes priekšsēdētājs 3. Bankas padomes loceklis 4. Pieder Bankas personu grupai	28.11.2007	0,003096

Šeit ir vēl daži piemēri:

Kādus pienākumus uzņemas filiāles?

Par pārkāpumiem ziņošanā par piederību personai var iestāties vairāku veidu atbildība.

1 Atbildība par informācijas nesniegšanu (ieskaitot tās nesniegšanu noteiktajā termiņā). Ja uzņēmumam radušies zaudējumi filiāles vainas dēļ, tas vainīgajam ir jāatlīdzina pilnā apmērā. Tiek kompensēti gan faktiskie zaudējumi, gan negūtā peļņa.

2 Atbildība par saistīto personu saraksta neesamību vai tā nepareizu uzturēšanu. Sankcijas ir paredzētas Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 13.25 pantā: naudas sods amatpersonām no 2500 līdz 5000 rubļiem, juridiskai personai - no 200 000 līdz 300 000 rubļu.

3 Atbildība par prasību pārkāpšanu ieinteresēto personu darījumiem. Ja informācija par personas piederību nav iekļauta attiecīgajā sarakstā, netiek publicēta vai apzināti tiek noklusēta, tas var būt par pamatu tāda darījuma atcelšanai, kurā nav veikta īpaša saskaņošanas procedūra.

4 Atbildība par cenu pārkāpumu. Preču vai pakalpojumu pārdošana starp saistītajām pusēm vienmēr piesaista nodokļu iestāžu pastiprinātu uzmanību. Filiālei ir visas iespējas ietekmēt cenu, lai tā tiktu krasi samazināta vai, gluži otrādi, palielināta salīdzinājumā ar tirgus cenu. Līdz ar to šādiem darījumiem tiek veiktas papildu pārbaudes, un, ja tiek konstatēti pārkāpumi, filiālei tiek piemērots naudas sods, kas ir proporcionāls darījuma laikā nesamaksātajām/pārmaksātajām summām.

Savstarpēji atkarīgās personas tiek pārbaudītas, izmantojot vairākas metodes:

• darījumā izmantotās cenas tiek salīdzinātas ar tirgus cenām;
• pirkuma cena no filiāles tiek salīdzināta ar cenu par turpmāko pārdošanu trešajām personām;
• darījuma rentabilitāte starp saistītajām pusēm tiek salīdzināta ar šādiem darījumiem raksturīgo rentabilitāti;
• tiek pārbaudīts, vai daļa no darījuma gūtajiem ieņēmumiem nonākusi saistītajā uzņēmumā;
• Tiek vērtēta abu uzņēmumu atskaite par izdevumiem: vai vienam no tiem ir pārmērīgi vai, gluži pretēji, minimāli izdevumi.

Jūs varat pārsūdzēt nodokļu iestāžu lēmumu par iekasēšanu, taču jums ir nepieciešami pārliecinoši pierādījumi. Piemēram, 2016. gadā Volgas rajona šķīrējtiesa izskatīja lietu par it kā pazeminātām cenām, par kurām uzņēmums pārdeva iepriekš par tirgus cenu iegādāto mājokli saviem valdes locekļiem. Lēmumu par pārdošanu pieņēma tie paši kolektīvās izpildinstitūcijas locekļi. Taču uzņēmums prezentēja iekšējos noteikumus, saskaņā ar kuriem dzīvokļa cena fiksētā apmērā noteikta pirms vairāk nekā 15 gadiem un kopš tā laika nav mainījusies. Tiesa lēma par labu atbildētājam, nodokļu inspektora argumenti tika uzskatīti par iejaukšanos uzņēmuma likumīgajā komercdarbībā.

5 Atbildība par tīšu aktīvu izņemšanu no saistītajiem uzņēmumiem. Nodokļu iestādes šādus pārkāpumus konstatē. Par pazīmēm, kas liecina par aktīvu izņemšanu no saistītajiem uzņēmumiem, tiek uzskatītas šādas pazīmes:

• saistītā uzņēmuma nodokļu audita laikā reģistrēta jauna juridiska persona;
• jaunajiem un vecajiem uzņēmumiem ir vienādas faktiskās adreses, tālruņu numuri, tīmekļa vietnes un darbības veidi;
• saistītā uzņēmuma aktīvi samazinās, un jaunā uzņēmuma aktīvi pieaug aptuveni tādā pašā proporcijā;
• saistītā uzņēmuma darbinieki pāriet strādāt uz jaunu uzņēmumu;
• līgumi, kas noslēgti iepriekšējam uzņēmumam, tiek atkārtoti izsniegti jaunajam;
• izmantojot jaunu uzņēmumu kā starpnieku darījumos ar saistīto uzņēmumu;
• zīmolu, logotipu un citu individualizācijas līdzekļu nodošana no saistītā uzņēmuma uz jaunu uzņēmumu.

6 Ja ir viena vai vairākas līdzīgas pazīmes, uz kurām attiecas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 2. punkts, nodokļu iestādes saņem tiesības piedzīt no jaunā uzņēmuma nodokļu parādus, kas attiecināti uz saistīto uzņēmumu.

Piemērs :

2015. gadā Krievijas Federācijas Augstākā tiesa izskatīja apelācijas sūdzību (Nr. 306-KG) lietā par nokavējuma naudas piedziņu no saistītās puses. Uzņēmuma īpašnieks nodokļu audita priekšvakarā reģistrēja jaunu juridisko personu. Vārds bija tāds pats kā pārbaudāmajai personai, darbības veids bija tāds pats, oficiālās vietnes dizains bija vienāds (adrese atšķīrās tikai ar pasvītrojumu), darbinieki steigā tika pārcelti uz jaunu uzņēmumu. Abu uzņēmumu vadītājs bija viena un tā pati persona. Jaunais uzņēmums nepublicēja nekādu informāciju par saistīto uzņēmumu un oficiāli to nepaziņoja saviem darījumu partneriem.

Revīzijas laikā noskaidrojās, ka ieņēmumi no preču pārdošanas nav nonākuši sākotnējā uzņēmumā, bet gan pie starpnieka, kurš izrādījās... jauns uzņēmums. Norēķinu ar saistīto uzņēmumu nebija.

Tiesa nolēma, ka jaunā uzņēmuma darbību pilnībā pārvaldīja iepriekšējā juridiskā persona, lai izņemtu aktīvus un izvairītos no nodokļu uzlikšanas. Sākotnējais uzņēmums tika atzīts par saistīto uzņēmumu, un abi uzņēmumi tika atzīti par savstarpēji atkarīgiem.

FAQ

Saistītās un savstarpēji atkarīgās vienības — kāda ir atšķirība?

Personu savstarpējā atkarība ir īpašs piederības gadījums. Izmanto Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, lai aprakstītu uzņēmumus, kas saistīti ar kopējiem īpašniekiem/vadību, darbības veidus utt. Tiesību aktos, neskatoties uz visu aprakstu līdzību, ir dažas atšķirības starp saistītajām un savstarpēji atkarīgām vienībām:

• Filiāle ir persona, kurai pieder vismaz 20% akciju vai daļas citas sabiedrības statūtkapitālā; savstarpēji atkarīgi – 25%;
• uzņēmumi, kuros īpašnieki ir ne tikai vecāki, adoptētāji un bērni, bet arī aizbildņi, var būt savstarpēji atkarīgi;
• Uzņēmums var atzīt sevi par savstarpēji atkarīgu brīvprātīgi un saistītu tikai pamatojoties uz objektīviem kritērijiem.

Esmu izpilddirektors uzņēmumā, kas atrodas uz bankrota robežas. Lai nomaksātu kārtējo nodokļu maksājumu, viņš no sava uzņēmuma iegādājās divas automašīnas - par cenu, kas zemāka par tirgus cenu, bet bankrota izsolē tās būtu pārdotas vēl lētāk. Vai IRS var atcelt darījumu vai iekasēt no manis automašīnu vērtību, jo esmu saistītais uzņēmums?

Arī pirms 2016. gada šādu darījumu varēja atcelt tikai bankrota procedūras ietvaros un tikai tad, ja pārdošanas summa bija ievērojami zemu novērtēta salīdzinājumā ar tirgus cenu. Taču no 2016. gada 30. novembra tika veiktas izmaiņas Nodokļu kodeksa 45. pantā, saskaņā ar kuru nodokļu saistības par uzņēmumu, kas nepilda saistības, ir ne tikai juridiskām, bet arī fiziskām personām. Attiecīgi, ja nākamajā taksācijas periodā nodokļi netiek samaksāti laikā, jūsu darījums var tikt uzskatīts par mēģinājumu izņemt īpašumu filiāles labā. Un viņi uzliks jums par pienākumu atmaksāt automašīnu tirgus vērtību - šī summa tiks novirzīta nodokļu nomaksai.

Esmu individuālais uzņēmējs, mana sieva ir 25% liela uzņēmuma akciju īpašniece. Es uzvarēju komerckonkursā un kļuvu par piegādātāju savas sievas uzņēmumam. Vai darījumi ietilpst savstarpēji atkarīgu personu attiecībās, jo man netika dotas nekādas priekšrocības?

Jā, šādi darījumi ir nodokļu iestāžu uzmanības lokā, jo šajā gadījumā laulātā uzņēmums tiek uzskatīts par individuālā uzņēmēja saistīto uzņēmumu (pieder vienai un tai pašai personu grupai). Darījumi tiek uzskatīti par komercdarījumiem starp saistītajām pusēm. Tiks izskatīti konkursa apstākļi, tā nosacījumi un galīgā cena. Līguma izmaksas tiks salīdzinātas ar līdzīgām cenām tirgū. Ja uzņēmums atrodas finansiālās grūtībās, jebkuru pārdošanu saistītai pusei var uzskatīt par iespējamu atsavināšanu.

Secinājums

Filiāle ir persona vai organizācija, kas var likumīgi ietekmēt citu firmu darbību. Nosakiet viņu attīstības stratēģiju, sadaliet dividendes un ieceliet vadību.

Saistītās personas var būt uzņēmumu ģenerāldirektori un direktoru padomes locekļi, 20% vai vairāk akciju paketes un meitasuzņēmumu īpašnieki. Vēl viena piederības kategorija ir piederība tai pašai personu grupai. Saistītu personu grupa attiecas uz uzņēmumiem, kas ietilpst vienā finanšu un rūpniecības grupā; radiniekiem piederoši uzņēmumi; juridiskas personas, kuras pārvalda viena un tā pati persona; uzņēmumi, kurus faktiski pārvalda viena juridiska persona.

Uzņēmumiem ar saistītām vai apgādājamām personām ir jāveic to uzskaite, sarakstus atjauninot reizi ceturksnī.

Informāciju par saistītajiem uzņēmumiem izmanto citi uzņēmumi, lai izvairītos no likuma pārkāpumiem, veicot darījumus ar ieinteresētajām personām. Šo informāciju pieprasa arī nodokļu inspekcija, pārbaudot darījumus starp apgādājamām un saistītām personām.

Par informācijas nesniegšanu par piederību var tikt piemērots naudas sods, kā arī darījuma atcelšana ar zaudējumu atlīdzību un negūto peļņu. Gadījumā, ja notiek apzināta mantu nodošana no filiāles uz atkarīgu uzņēmumu un fiktīvas bankrota mēģinājums, nodokļu inspekcijai ir tiesības piedzīt no atkarīgā uzņēmuma nokavējuma naudu (automātiski bez personas piekrišanas).

Video desertam: Lašu bars šķērso ceļu

Raksta vērtējums:

Saskaņā ar Art. RSFSR 1991.gada 22.marta likuma “Par konkurenci...” Nr.948-1 4, saistītās personas ir personas, kurām ir iespēja ietekmēt konkrētas organizācijas darbību. Šādu personu saraksta veidošanas nepieciešamību nosaka likumdevēja prasības ieinteresēto personu darījumu veikšanas kārtībai. Šādas informācijas klātbūtne ļauj palielināt darījumu caurskatāmību un stiprināt kontroli pār uzņēmuma īpašniekiem un saistītajām personām. Vairāk par filiāļu jēdzienu varat lasīt mūsu citā rakstā.

Sastādot šo sarakstu, AS ir jāizmanto veidlapa, kas sniegta Krievijas Federācijas Centrālās bankas nolikuma “Par izpaušanu...” 2014. gada 30. decembra Nr. 454-P pielikumā Nr.

Uzņēmuma saistīto personu sarakstu kārtošana saskaņā ar Krievijas Federācijas Kultūras ministrijas 2010. gada 25. augusta rīkojuma “Par saraksta apstiprināšanu...” Nr. 558 150. punktu ir nepieciešama pastāvīgi (t.i. , visā organizācijas darbībā). Pēc uzņēmuma likvidācijas saraksti jānosūta arhīva iestādei.

LLC sarakstu sastādīšana

SIA pienākums noformēt šādus dokumentus izriet no apakšpunkta noteikumiem. 8 2. punkts art. Federālā likuma “Par sabiedrībām ar ierobežotu atbildību” 1998.02.08. Nr.14, saskaņā ar kuru uzņēmumam ir pienākums nodot šo informāciju savam dalībniekam pēc viņa pirmā pieprasījuma.

Nosakot dokumentā iekļautās informācijas sarakstu, jums jāvadās pēc Art. 4 likuma Nr.948-1, kā arī daži federālā likuma Nr.14 noteikumi. Saskaņā ar šo normu saturu sarakstā var iekļaut:

1. Uzņēmuma dibinātāji, kuriem pieder 20 procenti vai vairāk no tā pamatkapitāla.
2. Vienīgais dibinātājs.
3. Personas, kas pieder tai pašai personu grupai ar organizāciju. Sabiedrības personu grupā ietilpst tās, kas norādītas Art. 9 Federālais likums “Par konkurences aizsardzību” 2006. gada 26. jūlijā Nr. 135 personas (piemēram, juridiska persona un fiziska vai uzņēmums, kas veic šīs organizācijas vienīgās izpildinstitūcijas funkcijas).
4. Meitasuzņēmumi un atkarīgie uzņēmumi, kuru vārdā LLC ir tiesības pieņemt lēmumus (Federālā likuma Nr. 14 6. panta 2. punkts).
5. Vienīgā izpildinstitūcija (direktors vai prezidents) vai koleģiālas izpildinstitūcijas locekļi (valde, direktorāts).

Informācija iekļauta LLC sarakstā

panta 1. punkta noteikumi. 45 Federālais likums Nr. 14 norāda, ka saraksts tiek veidots, pamatojoties uz rezultātiem, kas iegūti, ievācot atbilstošu informāciju no personām, kurām ir statuss:

• uzņēmuma direktoru padomes loceklis;
• vienīgā vadības struktūra;
• koleģiālās vadības institūcijas loceklis;
• institūcija, kas kontrolē uzņēmuma darbību;
• persona, kuras kompetencē ietilpst tiesības dot sabiedrībai saistošus norādījumus.

Saskaņā ar Art. 45 Federālais likums Nr. 14, uzskaitītajām personām ir jāsniedz sabiedrībai informācija:

• par organizācijām, kas atrodas to tiešā vai netiešā kontrolē;
• uzņēmumi, kuros viņi ieņem vadošus amatus;
• radinieki (laulātie, vecāki/adoptētāji, bērni, brāļi un māsas), kuru interesēs var tikt slēgti darījumi uzņēmuma vārdā, kā arī viņu kontrolētās organizācijas.

Kā izveidot sarakstu

Sagatavojot dokumentu, ir vērts atcerēties, ka, neskatoties uz precīzu likumdošanas instrukciju trūkumu par sagatavošanas kārtību un noteikumiem, ir vērts iekļaut visu informāciju, kas ļauj trešajām personām iegūt pilnīgu LLC saistīto uzņēmumu aprakstu.

Jo īpaši titullapā jāievieto šāda informācija:

• uzņēmuma nosaukums;
• dokumenta sagatavošanas datums;
• organizācijas atrašanās vietas adrese, kas atbilst Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā esošajai informācijai;
• tā interneta portāla adrese, kuru organizācija izmanto, lai atklātu sagatavoto sarakstu;
• dokumenta sastādītāja amata nosaukums, pilns vārds un paraksts.

Dokumenta galvenajā daļā ir vērts norādīt:

• sastādīšanas datums;
• Pilns fiziskas personas vārds vai uzņēmuma nosaukums, kas ir atzīts par filiāli;
• viņa dzīvesvieta/atrašanās vieta;
• faktori, uz kuru pamata personai piešķirts noteiktais statuss, un to rašanās datums;
• pilsoņa/uzņēmuma līdzdalības daļa uzņēmuma pamatkapitālā.

Lai iegūtu skaidrāku priekšstatu par saraksta saturu, varat iepazīties ar tālāk sniegto piemēru.

SIA filiāļu saraksts - paraugu aizpildīšana 2018 - 2019

Saistīto uzņēmumu saraksts

SIA "Lugovoe"

uz 01.10.2019

Ģenerāldirektors: (paraksts) /Egors Vjačeslavovičs Spiridonovs/

10.01.2019

1. Filiāles sastāvs uz 01.10.2019

Nē.	PILNAIS VĀRDS.	Atrašanās vieta	Pamats personas atzīšanai par saistīto uzņēmumu	Pamatojuma rašanās datums	Līdzdalības daļa uzņēmuma pamatkapitālā
	Spiridonovs Egors Vjačeslavovičs	Astrahaņa, st. Morskaya, 5, apt. 33	izpilddirektors	01.02.2017 30.07.2014
	Jakuņins Antons Dmitrijevičs		Tiesības rīkoties ar vairāk nekā 20% no pamatkapitāla	30.07.2014

1. Izmaiņas, kas notikušas sarakstā par periodu 01/10/2018-01/10/2019

Nav izmaiņu.

Nezini savas tiesības?

Kādā secībā tiek sastādīts saistīto uzņēmumu saraksts? Vai šis dokuments ir obligāts vai tas ir jāaizpilda tikai akciju sabiedrībām? Kā šis jautājums tiek regulēts likumdošanas līmenī? Apskatīsim nianses.

SIA likums tieši neparedz pienākumu sastādīt AL (saistīto personu) sarakstu. Saskaņā ar apakš. 8. punkta 2. stat. 14-FZ, 02/08/98, 50, uzņēmumiem ir jāsaglabā saraksts kopā ar citiem dokumentiem. Tāpēc, lai nodrošinātu šīs veidlapas uzglabāšanu, tā vispirms ir jāaizpilda. Tālāk tiks apspriests, kā izveidot saistīto uzņēmumu sarakstu.

Akciju sabiedrības saistīto personu saraksts

Jebkurai AS, tai skaitā nepubliskajai, kā arī publiskai, ir pienākums organizēt AL saraksta uzskaiti. Šī prasība ir apstiprināta panta 4. punktā. 1995. gada 26. decembra likuma Nr. 208-FZ 93. Papildus AS ir jāiesniedz pārskati par sarakstiem saskaņā ar spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem.

Saistīto uzņēmumu saraksts - forma

Šim dokumentam nav standarta standarta veidlapas LLC. Lai pareizi sastādītu saistīto personu sarakstu, paraugu var aizpildīt, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Bankas 2014. gada 30. decembra noteikumu Nr.454-P 4. pielikumu (turpmāk - Noteikumi). Šī veidlapa ietver divas galvenās daļas - A un B. Pēdējā sastāv no divām sadaļām - I un II.

Šī veidlapa sākotnēji bija paredzēta akciju sabiedrībām. Attiecīgi viņi var izmantot norādīto paraugu, lai aizpildītu AAS, kā arī SIA un vienotu uzņēmumu saistīto personu sarakstu (2002. gada 14. novembra likuma Nr. 161-FZ 28. panta 1. punkts). Kāda informācija tiek parādīta dokumentā? Pirmkārt, sarakstā tiek ievadīti šādi dati:

• Ziņojošās organizācijas nosaukums.
• Datu apkopošanas datums.
• Emitenta adrese un tā interneta lapas adrese.
• AL sastāvs – informāciju atspoguļo AL nosaukums vai pilns vārds; dzīvesvietas/vietas adrese; pamats AL atzīšanai par tādu ar datumu; AL līdzdalības daļa hartā, norādot akciju daļu.
• Izmaiņas saistīto personu sarakstā - šajā sadaļā norādīts izmaiņu raksturs par periodu ar iestāšanās datumu un informācijas ievadīšanas datumu AL sarakstā.
• Uzņēmuma atbildīgās personas amata nosaukums tiek dots ar pilnu vārdu, uzvārdu, parakstu, zīmogu un datumu.

Saistīto pušu saraksts - izpaušanas termiņi

AS ir pienākums atklāt informāciju par AL, sniedzot atbilstošu sarakstu (noteikumu 73.1. punkts). Šādu sabiedrībai zināmu datu aizpildīšana tiek veikta, izmantojot veidlapu no 4. pielikuma. Kā tiek atklāts saistīto personu saraksts?

Lai nodrošinātu informācijas pieejamību visiem interesentiem, AS ir publiski jāievieto dati savā mājaslapā. Šim nolūkam AL teksts tiek publicēts uz pārskata datumu, ceturkšņa beigās. Publicēšanas periods nedrīkst pārsniegt 2 dienas (darba dienas) no šāda ceturkšņa beigām. Cik ilgi šis saraksts būs pieejams apskatei? Atbilstoši 73.4.punktam tekstam jāatrodas publiskajā domēnā vismaz trīs gadus no oficiālā datu ievietošanas termiņa beigām internetā.

Piezīme! LLC, izņemot tos, kas nodarbojas ar biržas tirdzniecību un vērtspapīru emisiju, nav regulējuma pienākuma publiskot informāciju. Uzņēmumiem pietiek ar iekšējās uzskaites kārtošanu. Bet AS ir pienākums ievērot šo normu sakarā ar nepieciešamību kontrolēt konkurences likuma normas.

A/s saistīto uzņēmumu saraksts nodokļu vajadzībām

Noskaidrojām, kādā formā tiek sastādīts AL saraksts un kā tiek izpausta informācija. Vai šāds dokuments ir jāiesniedz nodokļu iestādēm? Nekavējoties jāatzīmē, ka juridiskais pienākums sniegt AL sarakstu Federālās nodokļu dienesta inspekcijas teritoriālajai nodaļai nav noteikts. Tomēr uzņēmumiem joprojām ir jāinformē nodokļu inspekcija par attiecībām starp saistītajiem uzņēmumiem.

Lai to izdarītu, uzņēmums aizpilda bilances piezīmes. Šīs darbības neveic visi uzņēmumi, bet tikai tie, kas pārskata periodā veica dažādas operācijas ar AL. Tajā pašā laikā šādu personu sarakstu organizācijas apstiprina neatkarīgi, ņemot vērā attiecību specifiku. Ja uzņēmumam ir OP (atsevišķas nodaļas), sarakstu apstiprina “galvenā” uzņēmuma vadītājs, nevis nodaļa.

Piezīme! Informācija par AL ir jāsniedz skaidri un skaidri. Rādītāju grupēšana ir iespējama, ja tas neizraisa faktu sagrozīšanu. Jānorāda vismaz pārskatu sniedzēja uzņēmuma un AL mijiedarbības raksturs, saimnieciskās darbības apjomi un veidi, perioda beigās nepabeigto darbību izmaksu rādītāji; metodika cenu rādītāju noteikšanai katrai darbībai atsevišķi. Ja nepieciešams, tiek atklāta AL analītika.

SIA saistīto personu saraksts - parauga aizpildīšana 2018

Apskatīsim piemēru, kā izveidot AL sarakstu LLC. Ar FSUE GKNPT saistīto personu saraksts im. Hruničevs vai a/s Polet saistīto uzņēmumu saraksts skaidri parāda, kādus datus un kur aizpildīt. Lai pielāgotu veidlapu sev, mainiet parādīto informāciju.

AS Pārvaldes sabiedrība Reģionu lidostas saistīto uzņēmumu saraksts

Ja analizējam publiski pieejamo Lidostas AL sarakstu par 1 kv. 2018, ir skaidrs, ka uzņēmums publicēja datus uz 31. martu. Turklāt teksts tika ievietots 3. aprīlī. Tas nav 2 dienu termiņa pārkāpums, jo 1.marts bija brīvdiena. Kādu informāciju var iegūt no teksta?

Pirmkārt, tas ir precīzs emitenta nosaukums (pilns un saīsināts), tā atrašanās vietas adrese, INN un OGRN. Tas ir arī unikāls reģistrācijas iestāžu piešķirts numurs, tās interneta lapas adrese, kurā tiek atklāta obligātā informācija. Turklāt šis ir pats saraksts un pilnvarotais darbinieks, kas paraksta veidlapu.

Līdz ar to kopumā nav svarīgi, kurš uzņēmums aizpilda AL sarakstu. Veido AS vai SIA dokumentu, atļauts izmantot veidlapu atbilstoši Noteikumiem Nr.454-P. Tikai akciju sabiedrībām tas ir pienākums, bet SIA - tiesības. Jebkura sabiedrība ar ierobežotu atbildību var patstāvīgi izstrādāt dokumentu, norādot tajā visu nepieciešamo informāciju. Piemēram, AFK Sistema saistīto uzņēmumu saraksts parāda, kurus uzņēmumus un kad iegādājās OJSC.

Būtiska atšķirība ir datu izpaušanas kārtībā, kas nozīmē obligātu informācijas publicēšanu internetā AS. Tajā pašā laikā LLC nav pienākuma to darīt, tas ir, tas var nodrošināt dokumentu tikai iekšējiem lietotājiem. Tomēr informāciju par AL ieteicams atspoguļot bilances pielikumā, lai informētu nodokļu iestādes par mijiedarbību ar saistītajiem uzņēmumiem, ja šādi darījumi tiek veikti pārskata periodā.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.

Par saistīto personu saraksta publiskošanu ir atbildīgs katrs uzņēmums. Un šeit ir svarīgi ne tikai zināt, kā sastādīt sabiedrības ar ierobežotu atbildību jeb AS saistīto uzņēmumu sarakstu, bet arī izdomāt, ko iekļaut sarakstā. Mēs izskatīsim šos jautājumus rakstā.

Kuru iekļaut

Uzņēmuma saistīto personu sarakstos jāiekļauj visi iedzīvotāji un organizācijas, kas var kaut kādā veidā ietekmēt uzņēmuma darbību. Tie būs:

• pilsoņi un organizācijas, kas kontrolē ar īpašumtiesībām vai tiesībām rīkoties ar vairāk nekā 20% uzņēmuma dalībnieku balsu;
• vienīgais vadītājs;
• patiesie labuma guvēji, kas pilnvaroti dot noteiktus norādījumus par uzņēmuma darbību;
• organizācijas, kurās valdes (direktoru padomes) sastāvs vairāk nekā 50% sakrīt ar pārskatu sniedzošās sabiedrības vadību;
• pilsoņi un organizācijas, kas ir daļa no kopīgas grupas ar personu vai uzņēmumu, kas ietilpst LLC personu grupā. Turklāt šāda ķēde var būt bezgalīga un beidzas ar to, kuram nav savas grupas. Tajā pašā laikā jūs varat pārbaudīt, kurš šajā gadījumā piederēs vispārējai grupai, izmantojot zīmes, kas uzskaitītas Art. Konkurences aizsardzības likuma 9.

Lūdzam ņemt vērā, ka biedrība informāciju vāc neatkarīgi. Tas tiek darīts, tieši lūdzot dalībniekus sniegt nepieciešamos datus. Jūs varat patstāvīgi pārbaudīt un papildināt informāciju, izmantojot Federālo nodokļu dienestu, kas nodrošina izrakstus no Vienotā valsts juridisko personu reģistra.

Ko darīt ar savāktajiem datiem

Īsi apskatīsim, ko varat darīt ar sniegtajiem datiem:

1. Saglabāt. Saskaņā ar Art. SIA darbības likuma 50. pantu, nepieciešams veidot to pilsoņu un organizāciju sarakstus, kuras var ietekmēt vadības lēmumus. Pretējā gadījumā uzņēmums var tikt saukts pie atbildības, pamatojoties uz 2. panta 2. punktu. 13.25 Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa un uzlikt naudas sodu no 200 000 līdz 300 000 rubļu.
2. Iekļaujiet pieejamo informāciju finanšu pārskatu skaidrojumā.
3. Sniegt informāciju par dalībnieku prasībām un pieprasījumiem.
4. Publicēt datus atklātajos avotos obligāciju vai citu vērtspapīru publiskā piedāvājuma laikā.

Kā pareizi sastādīt

Lūdzu, ņemiet vērā, ka OJSC vai LLC, kas izvieto akcijas, saistīto uzņēmumu saraksta aizpildīšanas paraugs pēc izskata atšķirsies no saraksta, ko veido jaunizveidotās SIA vai tie, kas publiski neizlaiž kapitāla vērtspapīrus. Fakts ir tāds, ka pēdējam nav apstiprināta atsevišķa veidlapa. Uzņēmumi to izstrādā patstāvīgi vai pielāgo Centrālās bankas piedāvāto modeli AS. Vienkāršākā uzskaites iespēja ir izveidot tabulu, no kuras būs skaidrs, kurā datumā informācija bija, uz kāda pamata subjekti tika iekļauti sarakstā un kas apstiprināja dokumentu.

Ja ir izmaiņas saistīto uzņēmumu sarakstā, ir nepieciešams sarakstu pārskatīt vai precizēt. Turklāt organizācijai ieteicams izstrādāt iekšējo dokumentu (piemēram, noteikumus) par šādas informācijas reģistrēšanu un uzglabāšanu. Tajā jānorāda par datu pārbaudi un atjaunināšanu atbildīgie darbinieki, kā arī jānorāda šādu auditu biežums.

LLC saistīto uzņēmumu saraksts (2019. gada aizpildījuma paraugs) izskatās šādi.

Organizāciju piederības vēstule ir dokuments, ar kuru juridiskās personas apstiprina vai atspēko atkarību no cita ekonomisko attiecību dalībnieka. Darījumi starp uzņēmumiem, kas var izdarīt spiedienu viens uz otru vai uzspiest savus noteikumus, ir pretrunā tirgus ekonomikas pamatiem, un tos apspiež valdības aģentūras. Uzņēmējdarbības vienību kontrole tiek veikta dažādos veidos. Viena no metodēm ir informācijas sniegšana no juridiskām personām brīvprātīgi – vēstules veidā.

FAILI

Tiesiskais regulējums

Krievijas Federācijas tiesību akti detalizēti regulē uzņēmējdarbības vienību savstarpējo atkarību. Juridisko personu piederība rodas, ja viens uzņēmums var tieši vai netieši ietekmēt citas organizācijas lēmumus.

Piederība ietver šādas atkarības iespējas:

• ja tuvi radinieki var pieņemt lēmumus viena uzņēmuma vārdā par labu citam uzņēmumam (piemēram, izvēloties piegādātāju vai izpildītāju saskaņā ar līgumu);
• ja darījuma partneris ir sniedzis konsultācijas potenciālajam klientam, veicis ekspertīzi vai darbojies kā speciālists līguma slēgšanas vai dalības konkursos jautājumos;
• ja darījuma partnera direktors vada vai jebkad ir vadījis klienta uzņēmumu (darbojas kā valdes loceklis vai vienīgais vadītājs, viņam pieder 20% no akciju sabiedrības akcijām);
• ja notiek finanšu un rūpniecības grupu vai holdinga asociāciju darbība.

Filiāles kontrolē:

• nodokļu pakalpojums;
• Federālais pretmonopola dienests;
• bankas un citas kredītiestādes.

Nodokļu inspekcija nodrošina budžetā saņemto nodevu un maksājumu caurskatāmību. Filiāles var mākslīgi pazemināt darījumu cenas, kas novedīs pie reālās naudas apgrozījuma starp uzņēmumiem slēpšanas no stāvokļa. Šādas krāpšanas rezultātā tiek mākslīgi samazinātas nodokļu summas un valstij pienākošās summas nenonāk budžetā.

Iespējas saistītajām organizācijām

Federālajam pretmonopola dienestam ir jāuzrauga cenu stāvoklis tirgū. Tā uzrauga monopolistu darbību, kuri var vienoties savā starpā un paaugstināt cenas svarīgākajām precēm un pakalpojumiem.

Saistītie uzņēmumi var:

• paralizēt tirgu;
• likvidēt konkurentus;
• radīt monopolistus.

Tāpēc FAS aktīvi cīnās pret negodīgiem monopoluzņēmumiem un kontrolē saistītās organizācijas.

Alternatīvas iespējas

Juridiskās personas apkalpojošās kredītiestādes arī pieprasa informāciju par uzņēmumu piederību. Lemjot par kredītu, virzītā kredīta vai ilgtermiņa finansējuma piešķiršanu, bankām ir jābūt informācijai par to, kuri uzņēmumi potenciāli varētu kļūt par to līdzekļu saņēmējiem. Lai to izdarītu, banku darbinieki pieprasa, lai aizņēmēji ziņotu par iespējamo ietekmi, ko uz tiem var atstāt citi uzņēmumi.

Uzņēmumu atkarība ir svarīga juridisko personu bankrota gadījumā, ja šķīrējtiesas vadītājs uzskata par nelikumīgiem starp vairākiem darījumu partneriem veiktos darījumus un iesniedz pieteikumu par to apstrīdēšanu tiesā.

Ja pārbaudes sāk uzraudzības iestādes (prokuratūra), atkarīgie uzņēmumi tiek pakļauti kopīgai pārbaudei. Ja valsts aģentūrām ir aizdomas par juridisko personu piederību, tās var lūgt precizējumus jebkurā organizācijā, kas tiek turēta aizdomās.

Vēstulei par juridisko personu savstarpējo atkarību nav likumā noteiktas formas. Parasti kontrolējošās struktūras pieprasa informāciju par piederību sniegt to apstiprinātā veidlapā. Turklāt pat vienā bankā vēstules forma var atšķirties no citā kredītiestādē izstrādātās formas. Starp galvenajiem uzņēmumu piederības vēstules elementiem ir:

Vēstule jāsastāda uz organizācijas veidlapas un jāparaksta uzņēmuma vadītājam. Banku pakalpojumi parasti prasa, lai vēstule būtu papildināta ar galvenā grāmatveža parakstu.

Sastādot dokumentu, vēlams norādīt tā izcelsmes numuru un datumu. Tas ļaus iestādei, kas pieprasīja vēstuli, vajadzības gadījumā nekavējoties atbildēt.

Informācijas pieprasītājam tiek izsniegta vēstule, kas parakstīta ar uzņēmuma oficiālo zīmogu. Atbildi var nosūtīt:

• pa e-pastu;
• pa pastu ar paziņojumu;
• kurjers vēstules personīgai piegādei birojā.

Pamatkļūdas, rakstot vēstuli

Nosūtot informāciju par piederību vai tās trūkumu, nepieciešams noskaidrot saņemtā pieprasījuma nozīmi. Galvenā juridiskās personas kļūda var būt nevajadzīgas informācijas sniegšana. Tāpat nav ieteicams slēpt informāciju vai sagrozīt datus. Pieprasījumus bieži sūta valsts aģentūras un kredītiestādes, kurām ir pieeja bijušo un esošo uzņēmumu vadītāju reģistrācijas datubāzēm.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 19.8.1. punktu par nepilnīgas vai nepatiesas informācijas sniegšanu vai pilnvaroto institūciju pieprasījumu ignorēšanu uzņēmumam uzliek naudas sodu no 100 līdz 500 tūkstošiem rubļu.

Glabāšanas laiks

Saskaņā ar Krievijas Kultūras ministrijas 2010. gada 25. augusta rīkojumu Nr. 558 korespondence ar valsts iestādēm, bankām un kredītorganizācijām, kā arī uzņēmumu darījuma partneriem ir jāuzglabā 5 gadus. Līdz ar to juridiskās personas piederības vēstule uzņēmumā ir jāglabā tik ilgi, cik tas var būt nepieciešams (juridisku strīdu vai FAS pārbaužu gadījumā), plus 5 gadi.