Kā izveidot saistīto uzņēmumu sarakstu. Filiāļu saraksts Kā pareizi uzrakstīt filiāļu sarakstu

Piederības sertifikāts

Veidnes un dokumentu aizpildīšanas piemēri bultiņas veidnes vēstulei par piederības neesamību vai esamību ar NP SRO locekļiem. Turklāt grāmatvedībā tiek izmantots arī saistīto vienību jēdziens - grāmatvedības noteikumi informācija par saistītajām vienībām PBU 112000 (apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu, kas datēts ar 5n). Jūs varat bezgalīgi dziedāt pats sev uzslavas, bet apkārtējie jūs joprojām novērtēs nevis pēc vārdiem, bet pēc darbiem.

Filiāles var būt ne tikai cilvēki, bet arī uzņēmumi. Uzņēmumi to izstrādā patstāvīgi vai pielāgo centrālās bankas piedāvāto modeli akciju sabiedrībām. Par organizāciju piederības trūkumu bija tikai viens vēstules paraugs. Tā kā likuma normās tas ir pārāk nekonkrēti, šādu sastāvdaļu ir daudz.

Jūs varat bezgalīgi dziedāt pats sev uzslavas, bet apkārtējie jūs joprojām novērtēs nevis pēc vārdiem, bet pēc darbiem. Vēstule par interešu konflikta neesamību standarta lejupielādes vēstule par.

Piederības vēstule

standarta piederības vēstule - vēstules paraugs par piederības neesamību vai esamību. Zavaļnijs (Krievijas Federācijas Federālās asamblejas Valsts domes Enerģētikas komitejas priekšsēdētāja vietnieks) iestājās pret jauno piederības koncepciju.

Par standarta organizāciju piederības trūkumu bija tikai viena vēstule. Bet, neskatoties uz to, mums šķiet, ka norma ir ļoti neskaidra, kas tikai ļauj tiesai konstatēt reālo piederību. Pretmonopola iestāde sastāda vienā grupā iekļauto personu sarakstu formā, kas noteikta ar Krievijas Federācijas Federālā dienesta rīkojumu, kas datēts ar 20.

AS 2018. gada saistīto personu saraksta aizpildīšanas paraugs

Ja izstrādājat savu saraksta formu, ir lietderīgi iekļaut rindas, kas atspoguļo līdzīgu informāciju. Šī vēstule apstiprina, ka Vasya Pupkin LLC nav darījumu ar uzņēmumu PepsiCo, nepārstāv tā intereses un nav tā filiāle. Pašvaldības programma investoru aizsardzībai 1998. - 1999. gadam (apstiprināta ar Krievijas Federācijas valdības 17. gada dekrētu. Saskaņā ar likumu ar organizāciju saistītās personas un personas, kas privatizācijas procesā spēj veikt vērtspapīru tirgus organizēšanas pasākumus Ļaujiet mums nodrošināt standartu saistīto uzņēmumu saraksta aizpildīšanai.

SIA 2018. gada parauga aizpildīšanas saistīto personu saraksts

Ja tiesību akti noteiktus pienākumus saista ar piederības esamību, tad to nosaka saskaņā ar likumu (Pants fiziskām un juridiskām personām.
Šeit ir tēmu izlase ar atbildēm uz jūsu jautājumu; jums ir nepieciešams standarta sertifikāts par saistīto personu prombūtni; jums jāiesniedz sertifikāts par reģistrēto personu prombūtni mājā.

Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Savstarpējā atkarība rodas, ja personām (juridiskām vai fiziskām) ir iespēja neatkarīgi vai ar savu apgādājamo starpniecību ietekmēt:

• noslēgto darījumu noteikumi;
• noslēgto darījumu rezultātus vai notiekošo darbību rezultātus.

Ietekmi var īstenot, izmantojot:

• līdzdalība pamatkapitālā;
• starp personām noslēgts līgums;
• citas iespējas.

• juridiska persona un juridiskas personas un fiziskas personas, kuru līdzdalības daļa tās pamatkapitālā pārsniedz 25%;
• 2 juridiskas personas ar vienas un tās pašas personas vairāk nekā 25% līdzdalības daļu katrā no tām;
• juridiska persona un juridiskas personas vai fiziskas personas, kurām ir iespēja iecelt savu vienīgo izpildinstitūciju vai vismaz 50% no koleģiālās institūcijas sastāva (t.sk.

Kā pierādīt juridisko personu piederību

Svarīgi: šādiem darījumiem jums būs jāpierāda cenas un jāizmanto nodokļu likumdošanā paredzētās cenu noteikšanas metodes.

• Ceturtkārt, var izvairīties no juridiskiem strīdiem un sodiem. Piemēram, nodokļu iestādes var pārbaudīt cenu konsekvenci darījumiem starp saistītajām pusēm pašreizējās tirgus cenās. Ja auditā tiks atklāts cenu novērtējums par zemu, tad papildus tiks iekasēti nodokļi, it kā darījuma cena būtu tirgus cena, līdzīgi kā cenas darījumiem starp uzņēmumiem, kas nav savstarpēji atkarīgi.

Piemērs Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2016.gada 22.jūlija spriedumā Nr.305-KG16-4920 lietā Nr.A40-63374/2015 tiesa izskatīja lietu par papildu nodokļa aprēķinu darījumam starp saistītajām pusēm un nonāca pie secinājuma par ārpustirgus cenu noteikšanu.

Kā pārbaudīt darījuma partnera piederību?

Uzņēmums, pamatojoties uz līgumu, kas datēts ar 04.05.2011. N 05.04.2011., nodokļu maksātājs nodeva īpašumtiesības uz ēku par labu sabiedrībai ar ierobežotu atbildību “Dubovets” par cenu 9 440 000 rubļu. Līdzīgi līgumi tika noslēgti arī attiecībā uz citiem nekustamajiem īpašumiem, kas tika pārdoti tāda paša nosaukuma sabiedrībai ar ierobežotu atbildību "Biznesa centrs Minaevsky" par cenu 950 000 rubļu, sabiedrībai ar ierobežotu atbildību "Stroitel" par cenu 710 000. rubļi. Nodokļu inspekcija veica ekspertīzi un konstatēja, ka darījuma dienā īpašuma vērtība bija 273 656 000 rubļu, nevis 9 440 000 rubļu, ko piemēroja darījuma puses.
Kā pārbaudīt darījuma partnera piederību? Darījuma partnera piederības pārbaude nav viegls uzdevums, jo uzņēmums var slēpt savus sakarus.

Saistīto (kontrolējamo) personu saukšana pie nodokļu saistībām.

Juridiskas personas saistītās personas ir: tās valdes (padomes) vai citas koleģiālas vadības institūcijas loceklis, tās koleģiālās izpildinstitūcijas loceklis, kā arī persona, kas īsteno tās vienīgās izpildinstitūcijas pilnvaras; šīs juridiskās personas īpašnieki; personas, kurām ir tiesības rīkoties ar vairāk nekā 20 procentiem no kopējā balsu skaita, kas attiecināms uz akcijām (ieguldījumiem, akcijām), kas veido šīs juridiskās personas statūtkapitālu; utt.

Piederības sertifikāts

Par filiālēm atzīto personu saraksts ir diezgan plašs. To paplašina jēdziens “personu grupa”.

Juridisko personu piederība, tiesiskā regulējuma jēdziens.

Tāpēc, lai pārbaudītu piederību, jums ir jāpārbauda ne tikai tieša, bet arī netieša vienas organizācijas līdzdalība citā. Kāpēc viņi pārbauda piederību? Saistības un savstarpējā atkarība ir jāpārbauda daudzu iemeslu dēļ.

• Pirmkārt, piederības pārbaude ļauj nodibināt attiecības starp lielu projektu dalībniekiem un darījumiem, kuriem nepieciešams apstiprinājums, kas palīdz samazināt izmaksu pieauguma vai līdzekļu “novirzīšanas” riskus saistītajiem uzņēmumiem.
• Otrkārt, zinot par personu piederību, iespējams identificēt dažādas krāpnieciskas shēmas un negodprātības pazīmes darījumos.
• Treškārt, savstarpējā atkarība liecina par nepamatotu nodokļu atvieglojumu.

Personu piederība 2018.g

Uzmanību

Iespējamā līdzdalība parāda tieši netiešo līdzdalību, tas ir, netiešo piederību. Turklāt jūs varat pārbaudīt piederību, zinot uzņēmuma ģenerāldirektora vai dalībnieka uzvārdu, vārdu un uzvārdu. Lai to izdarītu, Casebook ir ērti izmantot meklēšanu pēc personas.

Sistēma parādīs, kurās organizācijās šī persona ir dibinātājs un ģenerāldirektors. Tādējādi ir diezgan viegli noteikt saistītos uzņēmumus pēc nosaukuma vai konkrētas personas. Varat arī pārbaudīt augstākos vadītājus vai valdes locekļus.

Šāda pārbaude var būt nepieciešama, pieņemot svarīgu lēmumu par aktīvu iegādi, uzņēmuma iegādi un veicot darījuma padziļināto izpēti. Papildu drošības nolūkos pakalpojums var pārbaudīt iepriekš darbojošos uzņēmumus, kuros noteikta persona bijusi direktora vai dibinātāja.

Kas tie ir – saistītie uzņēmumi vai savstarpēji atkarīgas vienības?

• Īpaša procedūra darījumiem ar saistītajiem uzņēmumiem.
• Noteikta kārtība, kas ļauj iegūt 20% un vairāk uzņēmuma akciju.
• Ir noteikta kārtība, uz kuras pamata tiek izpausta informācija par saistītajām personām.

Papildus iepriekšminētajām likumdošanas normām grāmatvedības noteikumos tiek lietots arī saistīto uzņēmumu jēdziens. Saskaņā ar tiem informācija par darījumiem starp uzņēmumu un saistītajām sabiedrībām būtu jāiekļauj finanšu pārskatos gadījumos, kad pēdējie kontrolē vai var būtiski ietekmēt konkrētas juridiskās personas darbību.
sejas.

Piederība

Un paši uzņēmuma darbinieki ne vienmēr zina, ka izpilddirektors vai dibinātājs vienlaikus dibināja citu uzņēmumu un veic darījumus. Daudzi uzņēmumi izmanto pārliecības mehānismu, kur līgumā ir iekļauts punkts, ka uzņēmumam nav saistīto uzņēmumu, taču šāds punkts negarantē 100%, ka darījuma partneris sniegs precīzu informāciju. Visizplatītākā pārbaudes iespēja ir pārbaudīt internetā, pamatojoties uz netiešiem pierādījumiem, kā arī pārbaudīt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietnē ievietoto Vienotā valsts juridisko personu reģistra sertifikātu, kuru var atrast pēc uzņēmuma nosaukuma vai TIN. uzņēmums. Taču šīs darījuma partneru pārbaudes metodes trūkums ir tāds, ka nav viegli noskaidrot visus saistītos uzņēmumus no atklātajiem avotiem, jo ​​šādi avoti parasti netiek publicēti. Darījuma partneri ir vieglāk pārbaudīt, izmantojot Casebook. Pakalpojums automātiski nosaka konkrētā uzņēmuma riska faktorus.

Piederība un savstarpējā atkarība no nodokļu viedokļa

• personām (fiziskām vai juridiskām personām), kas jau iekļautas noteiktā grupā - citas personas (fiziskas vai juridiskas personas), ar kurām attiecības atbilst iestāšanās grupā kritērijiem;
• kādai no grupu veidojošajām personām (fiziskām vai juridiskām personām) pieder vairāk nekā 50% organizācijas pamatkapitāla.

Piederības jēdziens tiek izmantots dažādās tiesību jomās, piemēram, likumdošanā:

• par nodokļiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. panta 2. punkts);
• bankrots;
• vērtspapīru emisija;
• AS un SIA;
• darbaspēks (attiecībā uz federālo valsts unitāro uzņēmumu vadītāju atlaišanu);
• komunikācijas.

Par juridiskas personas vadītāja atlaišanas pamatojumu Krievijas Federācijas Darba kodeksā lasiet materiālā “Art. 81 Krievijas Federācijas Darba kodekss: jautājumi un atbildes.
Bet tajā pašā laikā šis saraksts nav slēgts: Civilkodeksa projekts ļauj atzīt piederības esamību starp personām, neskatoties uz to, ka nav Krievijas Federācijas Civilkodeksa 53.2 panta 2. punktā norādīto iemeslu. Lai to izdarītu, ir jāpierāda, ka šīs personas savu saskaņoto darbību rezultātā ir saņēmušas faktisko iespēju ietekmēt juridisko personu (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 53.2 panta 4. punkts, kas grozīts ar projektu). Šis Krievijas Federācijas Civilkodeksa projekta jaunums ir svarīgs, jo nosaka vienotu personu tiesiskās saiknes regulējumu: piederība un kontrolējošā persona.

Tiesai ir iespējams arī atzīt piederību starp personām, neskatoties uz minēto pamatu neesamību, ja tiek pierādīts, ka šīs personas savu saskaņoto darbību rezultātā ir saņēmušas reālu iespēju ietekmēt juridisko personu.

Kur es varu lejupielādēt vēstules paraugu par piederības statusa neesamību?

Pielikums procedūrai, kas apstiprināta ar FAS Russia 2012. gada 26. jūnija rīkojumu N 409

SAISTĪTO UZŅĒMUMU SARAKSTS _________________________________________________ (norādīts uzņēmuma pilns uzņēmuma nosaukums) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— +-+- +— (norādīt saistīto personu saraksta sastādīšanas datumu) Emitenta atrašanās vieta: __________________________________________________________ (norādīt atrašanās vietu (uzņēmējdarbības vienības pastāvīgās izpildinstitūcijas (citas personas, kas pilnvarota darboties tās vārdā) adresi bez pilnvaras)) Ja šajā saistīto personu sarakstā ietvertā informācija ir jāatklāj saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par vērtspapīriem, tiek norādīta tās interneta lapas adrese, kuru emitents izmanto informācijas izpaušanai: ________________ ————————————————————————— ¦ Pilnvarotās personas amata nosaukums ¦ ¦ saimnieciskās personas persona ________________ _________________________ ¦ ¦ paraksts I.O. Uzvārds ¦ ¦ ¦ ¦ Datums "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Saimnieciskās vienības saistīto personu saraksta saturs ———————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Saistīto personu sastāvs uz ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ———————————————————————————- ¦ N ¦ Pilna ¦ Vieta ¦ Bāze ¦Mūsu datums- ¦Dalīties ¦Dalības vietā- ¦ ¦p/p¦ korporatīvā ¦ atrašanās vieta ¦(dibinājumi),¦dubultība ¦līdzdalība ¦atbilstošs¦ ¦ nosaukums ¦legāls¦, pamatojoties uz līdzdalību ¦piederība- ¦piederība¦ ¦ ¦ (personas vai ¦ citas personas vārds ¦ (pamatojums)¦ ¦ ¦ ¦ vietai ¦ tiek atzīta ¦ ¦ parastai ¦ ¦ ¦ nekomerciālai ¦ saistītai personai ¦ ¦ ¦ ¦ organizācijā) ¦ fiziskā ¦ ¦ harta ¦ akcijas ¦ ¦ ¦ vai uzvārds, ¦ persona ¦ ¦ ¦ nom ¦ saimnieciskā ¦ ¦ ¦ vārds, tēva vārds ¦ (norādīts entītija, ¦ ¦ ¦ persona ¦ ar piekrišanu ¦ ¦ ¦ no ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fiziskā ¦ ¦ ¦ subjekta- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ persona) ¦ ¦ +¦ta, % ¦——— +— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+——————+———— +————+ ————+———+———— II. Izmaiņas, kas notikušas saistīto uzņēmumu sarakstā periodā —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ no ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ līdz ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Izmaiņu saturs ¦ Datums ¦ Ieraksta datums ¦ ¦ p/p ¦ ¦ ¦ rašanās ¦ izmaiņas sarakstā ¦ ¦ ¦ ¦ izmaiņas ¦ saistītie uzņēmumi ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————- +——— —+——————— Informācijas saturs par filiāli pirms izmaiņām: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Informācijas saturs par filiāli pēc izmaiņām : ——————— —————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————— +————+—— ——+———+————

Saskaņā ar Art. RSFSR 1991.gada 22.marta likuma “Par konkurenci...” Nr.948-1 4, saistītās personas ir personas, kurām ir iespēja ietekmēt konkrētas organizācijas darbību. Šādu personu saraksta veidošanas nepieciešamību nosaka likumdevēja prasības ieinteresēto personu darījumu veikšanas kārtībai. Šādas informācijas klātbūtne ļauj palielināt darījumu caurskatāmību un stiprināt kontroli pār uzņēmuma īpašniekiem un saistītajām personām. Vairāk par filiāļu jēdzienu varat lasīt mūsu citā rakstā.

Sastādot šo sarakstu, AS ir jāizmanto veidlapa, kas sniegta Krievijas Federācijas Centrālās bankas nolikuma “Par izpaušanu...” 2014. gada 30. decembra Nr. 454-P pielikumā Nr.

Uzņēmuma saistīto personu sarakstu kārtošana saskaņā ar Krievijas Federācijas Kultūras ministrijas 2010. gada 25. augusta rīkojuma “Par saraksta apstiprināšanu...” Nr. 558 150. punktu ir nepieciešama pastāvīgi (t.i. , visā organizācijas darbībā). Pēc uzņēmuma likvidācijas saraksti jānosūta arhīva iestādei.

LLC sarakstu sastādīšana

SIA pienākums noformēt šādus dokumentus izriet no apakšpunkta noteikumiem. 8 2. punkts art. Federālā likuma “Par sabiedrībām ar ierobežotu atbildību” 1998.02.08. Nr.14, saskaņā ar kuru uzņēmumam ir pienākums nodot šo informāciju savam dalībniekam pēc viņa pirmā pieprasījuma.

Nosakot dokumentā iekļautās informācijas sarakstu, jums jāvadās pēc Art. 4 likuma Nr.948-1, kā arī daži federālā likuma Nr.14 noteikumi. Saskaņā ar šo normu saturu sarakstā var iekļaut:

1. Uzņēmuma dibinātāji, kuriem pieder 20 procenti vai vairāk no tā pamatkapitāla.
2. Vienīgais dibinātājs.
3. Personas, kas pieder tai pašai personu grupai ar organizāciju. Sabiedrības personu grupā ietilpst tās, kas norādītas Art. 9 Federālais likums “Par konkurences aizsardzību” 2006. gada 26. jūlijā Nr. 135 personas (piemēram, juridiska persona un fiziska vai uzņēmums, kas veic šīs organizācijas vienīgās izpildinstitūcijas funkcijas).
4. Meitasuzņēmumi un atkarīgie uzņēmumi, kuru vārdā LLC ir tiesības pieņemt lēmumus (Federālā likuma Nr. 14 6. panta 2. punkts).
5. Vienīgā izpildinstitūcija (direktors vai prezidents) vai koleģiālas izpildinstitūcijas locekļi (valde, direktorāts).

Informācija iekļauta LLC sarakstā

panta 1. punkta noteikumi. 45 Federālais likums Nr. 14 norāda, ka saraksts tiek veidots, pamatojoties uz rezultātiem, kas iegūti, ievācot atbilstošu informāciju no personām, kurām ir statuss:

• uzņēmuma direktoru padomes loceklis;
• vienīgā vadības struktūra;
• koleģiālās vadības institūcijas loceklis;
• institūcija, kas kontrolē uzņēmuma darbību;
• persona, kuras kompetencē ietilpst tiesības dot sabiedrībai saistošus norādījumus.

Saskaņā ar Art. 45 Federālais likums Nr. 14, uzskaitītajām personām ir jāsniedz sabiedrībai informācija:

• par organizācijām, kas atrodas to tiešā vai netiešā kontrolē;
• uzņēmumi, kuros viņi ieņem vadošus amatus;
• radinieki (laulātie, vecāki/adoptētāji, bērni, brāļi un māsas), kuru interesēs var tikt slēgti darījumi uzņēmuma vārdā, kā arī viņu kontrolētās organizācijas.

Kā izveidot sarakstu

Sagatavojot dokumentu, ir vērts atcerēties, ka, neskatoties uz precīzu likumdošanas instrukciju trūkumu par sagatavošanas kārtību un noteikumiem, ir vērts iekļaut visu informāciju, kas ļauj trešajām personām iegūt pilnīgu LLC saistīto uzņēmumu aprakstu.

Jo īpaši titullapā jāievieto šāda informācija:

• uzņēmuma nosaukums;
• dokumenta sagatavošanas datums;
• organizācijas atrašanās vietas adrese, kas atbilst Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā esošajai informācijai;
• tā interneta portāla adrese, kuru organizācija izmanto, lai atklātu sagatavoto sarakstu;
• dokumenta sastādītāja amata nosaukums, pilns vārds un paraksts.

Dokumenta galvenajā daļā ir vērts norādīt:

• sastādīšanas datums;
• Pilns fiziskas personas vārds vai uzņēmuma nosaukums, kas ir atzīts par filiāli;
• viņa dzīvesvieta/atrašanās vieta;
• faktori, uz kuru pamata personai piešķirts noteiktais statuss, un to rašanās datums;
• pilsoņa/uzņēmuma līdzdalības daļa uzņēmuma pamatkapitālā.

Lai iegūtu skaidrāku priekšstatu par saraksta saturu, varat iepazīties ar tālāk sniegto piemēru.

SIA filiāļu saraksts - paraugu aizpildīšana 2018 - 2019

Saistīto uzņēmumu saraksts

SIA "Lugovoe"

uz 01.10.2019

Ģenerāldirektors: (paraksts) /Egors Vjačeslavovičs Spiridonovs/

10.01.2019

1. Filiāles sastāvs uz 01.10.2019

Nē.	PILNAIS VĀRDS.	Atrašanās vieta	Pamats personas atzīšanai par saistīto uzņēmumu	Pamatojuma rašanās datums	Līdzdalības daļa uzņēmuma pamatkapitālā
	Spiridonovs Egors Vjačeslavovičs	Astrahaņa, st. Morskaya, 5, apt. 33	izpilddirektors	01.02.2017 30.07.2014
	Jakuņins Antons Dmitrijevičs		Tiesības rīkoties ar vairāk nekā 20% no pamatkapitāla	30.07.2014

1. Izmaiņas, kas notikušas sarakstā par periodu 01/10/2018-01/10/2019

Nav izmaiņu.

Nezini savas tiesības?

Par saistīto personu saraksta publiskošanu ir atbildīgs katrs uzņēmums. Un šeit ir svarīgi ne tikai zināt, kā sastādīt sabiedrības ar ierobežotu atbildību jeb AS saistīto uzņēmumu sarakstu, bet arī izdomāt, ko iekļaut sarakstā. Mēs izskatīsim šos jautājumus rakstā.

Kuru iekļaut

Uzņēmuma saistīto personu sarakstos jāiekļauj visi iedzīvotāji un organizācijas, kas var kaut kādā veidā ietekmēt uzņēmuma darbību. Tie būs:

• pilsoņi un organizācijas, kas kontrolē ar īpašumtiesībām vai tiesībām rīkoties ar vairāk nekā 20% uzņēmuma dalībnieku balsu;
• vienīgais vadītājs;
• patiesie labuma guvēji, kas pilnvaroti dot noteiktus norādījumus par uzņēmuma darbību;
• organizācijas, kurās valdes (direktoru padomes) sastāvs vairāk nekā 50% sakrīt ar pārskatu sniedzošās sabiedrības vadību;
• pilsoņi un organizācijas, kas ir daļa no kopīgas grupas ar personu vai uzņēmumu, kas ietilpst LLC personu grupā. Turklāt šāda ķēde var būt bezgalīga un beidzas ar to, kuram nav savas grupas. Tajā pašā laikā jūs varat pārbaudīt, kurš šajā gadījumā piederēs vispārējai grupai, izmantojot zīmes, kas uzskaitītas Art. Konkurences aizsardzības likuma 9.

Lūdzam ņemt vērā, ka biedrība informāciju vāc neatkarīgi. Tas tiek darīts, tieši lūdzot dalībniekus sniegt nepieciešamos datus. Jūs varat patstāvīgi pārbaudīt un papildināt informāciju, izmantojot Federālo nodokļu dienestu, kas nodrošina izrakstus no Vienotā valsts juridisko personu reģistra.

Ko darīt ar savāktajiem datiem

Īsi apskatīsim, ko varat darīt ar sniegtajiem datiem:

1. Saglabāt. Saskaņā ar Art. SIA darbības likuma 50. pantu, nepieciešams veidot to pilsoņu un organizāciju sarakstus, kuras var ietekmēt vadības lēmumus. Pretējā gadījumā uzņēmums var tikt saukts pie atbildības, pamatojoties uz 2. panta 2. punktu. 13.25 Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa un uzlikt naudas sodu no 200 000 līdz 300 000 rubļu.
2. Iekļaujiet pieejamo informāciju finanšu pārskatu skaidrojumā.
3. Sniegt informāciju par dalībnieku prasībām un pieprasījumiem.
4. Publicēt datus atklātajos avotos obligāciju vai citu vērtspapīru publiskā piedāvājuma laikā.

Kā pareizi sastādīt

Lūdzu, ņemiet vērā, ka OJSC vai LLC, kas izvieto akcijas, saistīto uzņēmumu saraksta aizpildīšanas paraugs pēc izskata atšķirsies no saraksta, ko veido jaunizveidotās SIA vai tie, kas publiski neizlaiž kapitāla vērtspapīrus. Fakts ir tāds, ka pēdējam nav apstiprināta atsevišķa veidlapa. Uzņēmumi to izstrādā patstāvīgi vai pielāgo Centrālās bankas piedāvāto modeli AS. Vienkāršākā uzskaites iespēja ir izveidot tabulu, no kuras būs skaidrs, kurā datumā informācija bija, uz kāda pamata subjekti tika iekļauti sarakstā un kas apstiprināja dokumentu.

Ja ir izmaiņas saistīto uzņēmumu sarakstā, ir nepieciešams sarakstu pārskatīt vai precizēt. Turklāt organizācijai ieteicams izstrādāt iekšējo dokumentu (piemēram, noteikumus) par šādas informācijas reģistrēšanu un uzglabāšanu. Tajā jānorāda par datu pārbaudi un atjaunināšanu atbildīgie darbinieki, kā arī jānorāda šādu auditu biežums.

LLC saistīto uzņēmumu saraksts (2019. gada aizpildījuma paraugs) izskatās šādi.

Jēdziens “filiāles” visbiežāk sastopams uzņēmumu pārskatos un ekonomisko noziegumu hronikās. Biznesa optimizācija - un aktīvu izņemšana, uzņēmuma attīstība - un fiktīvi darījumi... Kas ir saistītie uzņēmumi? Kā tos atpazīt citos uzņēmumos un kā veikt uzskaiti savā?

Saistītās personas ir visas personas, kuras sava statusa dēļ var ietekmēt vadības lēmumus organizācijā vai individuālajā uzņēmējā. Ietekme nozīmē kontroli pār uzņēmuma attīstības stratēģiju, lēmumu pieņemšanu par apvienošanos un pārņemšanu, galvenajiem darījumiem (pirkšanu vai pārdošanu), vadības struktūru utt.

Termins “piederība” nāk no angļu valodas “affiliate” - “filiāle”, “filiāle”, “biedrs”, “pievienojies”.

Likumdošanā Krievijā nav tik skaidri aprakstīta juridisko personu piederība kā Rietumvalstīs - mūsu valstī tas ir plašāks jēdziens. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (20.; 105.1. un 105.2. pants) ir jēdziens par savstarpēji atkarīgām personām. RSFSR 1991. gada 22. marta likumā Nr.948-1 (4. pants), kas joprojām ir spēkā, īsi uzskaitītas saistītās personas un norādītas galvenās piederības pazīmes.

Filiāles pazīmes

• Ir tiesības balsot OJSC akcionāru vai LLC biedru sapulcēs.
• Pieder akciju pakete, kas ļauj ietekmēt akcionāru sapulces lēmumus jeb pamatkapitāla daļas. Piemēram, PJSC Gazprom pieder 100% Gazprom Transgaz Ufa LLC akciju un saskaņā ar to īsteno tiešu kontroli, būdams sava Ufa meitasuzņēmuma filiāle.
• Ir ģimenes saites ar organizācijas vadītājiem/direktoru padomes locekļiem/īpašniekiem. Deividam Traktovenko pieder Sanktpēterburgas banku nams, bet viņa dēls Vjačeslavs ir kafejnīcu ķēdes Mix un fitnesa klubu ķēdes Fitness Formula direktoru padomes priekšsēdētājs. Pirmais attiecībā pret otro ir saistītais uzņēmums.
• Ir tiesības atcelt vai apturēt sabiedrības izpildinstitūciju lēmumus (ja saistītā persona ir valdes loceklis).

Kas var būt saistītais uzņēmums

Juridiskas personas var būt saistītas gan ar organizācijām, gan privātpersonām. Viņu sarakstā ir:

• juridiskas personas izpildinstitūcijas vadītājs. Piemēram, Vagits Aļekperovs, kuram formāli pieder 2,5% Lukoil akciju, ir persona, kas īsteno šīs kompānijas vienīgās izpildinstitūcijas pilnvaras, tātad saistīta;
• juridiskas personas valdes, padomes vai citas koleģiālas institūcijas loceklis. Gregoram Movatam vai Timotijai Demčenko nav Magnit akciju, bet 2018. gadā viņi ir tā direktoru padomes locekļi un attiecīgi ir atzīti par saistītajiem uzņēmumiem;
• vairāk nekā 20% akciju vai pamatkapitāla daļu īpašnieki. Uzņēmumam Rosņeftjegaz pieder 50% PJSC Rosņeftj akciju un, pamatojoties uz to, tas ir saistītais uzņēmums;
• atkarīga organizācija, kurā šai juridiskajai personai pieder vairāk nekā 20% (piemēram, meitas uzņēmums);
• firmas, kas pieder tai pašai personu grupai (par to vairāk nākamajā nodaļā) ar šo uzņēmumu.

Personas var būt saistītas:

• organizācijās, kurās šīs personas kontrolē vairāk nekā 20% pamatkapitāla daļu;
• no citiem uzņēmumiem, kas pieder tai pašai grupai ar privātpersonu.

Kas ir saistīta grupa

Šis termins ir ņemts no likuma Nr. 135-FZ “Par konkurences aizsardzību”. Tas var nozīmēt vairākas iespējas. Tātad saistīto uzņēmumu grupa ir:

1 Vairāki uzņēmumi, kas pieder vienai finanšu un rūpniecības grupai. Piemēram, Kachkanarsky GOK, kas ir daļa no uzņēmuma EVRAZ, pieder Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil dzelzs un tērauda rūpnīcas un duci citu juridisku personu saistīto uzņēmumu grupai.

2 Tiešie radinieki (laulātie, vecāki/adoptētāji, bērni, brāļi un māsas) un viņiem piederošās juridiskās personas. Piemēram, Safmar holdings pieder Sait-Salam un Said Gutserievs. Šis ir uzņēmuma RussNeft īpašnieka Mihaila Gutserieva brālis un dēls. Visas to juridiskās personas ir iekļautas saistīto uzņēmumu grupā.

3 Juridiska vai fiziska persona un organizācijas, kurās minētajām personām ir vairāk nekā 50% akciju vai daļu pamatkapitālā. Saistītie uzņēmumi var būt gan LLC, gan OJSC; likums to neatšķir.

4 Personas un uzņēmumi, kuros šī persona ir vienīgais vadītājs (piemēram, ģenerāldirektors).

5 Fiziska vai juridiska persona un organizācijas, kurām šīm personām ir tiesības (pamatojoties uz dibināšanas dokumentiem) sniegt saistošas ​​vadlīnijas.

6 Vairākas organizācijas, kuru direktoru padomē ir vairāk nekā 50% to pašu cilvēku.

7 Fiziskās vai juridiskās personas un organizācijas, kuru ģenerāldirektori un/vai vairāk nekā 50% valdes locekļu tiek ievēlēti pēc minēto personu priekšlikuma. Pamatojoties uz to, vienai grupai pieder, piemēram, Krievijas helikopteru uzņēmums, United Engine Corporation, Maskavas un Kazaņas helikopteru rūpnīcas un vairāk nekā 10 juridiskas personas.

Saistīto personu tiesības likumā nav īpaši noteiktas. Viņi pilnībā atbilst citu personu, kas piedalās Krievijas ekonomikā, tiesības. Atkarīgām un kontrolējošām organizācijām un privātpersonām ir tiesības veikt kopīgu saimniecisko darbību, koordinēt savas attīstības stratēģijas, bet nepārsniedzot pretmonopola normu un pretkorupcijas tiesību aktu prasības.

Taču saistītajiem uzņēmumiem ir vairāk pienākumu nekā citiem tirgus dalībniekiem. Tie nav aprakstīti konkrētā tiesību aktā, bet tie izriet no savstarpēji saistītu uzņēmumu grupas darbību vispārējās nozīmes. Šie pienākumi ir:

1 Informējiet darījuma partnerus par savu saistību ar citām personām ieinteresēto pušu darījumu gadījumā (šajā gadījumā, ja viena no darījuma pusēm ir saistīta vai apgādājama persona). Atbildība par šīs prasības pārkāpšanu rodas tikai tad, ja darījuma partneris ir pierādījis, ka informācijas nesniegšanas dēļ tam ir nodarīts kaitējums. Darījums var tikt atcelts.

2 Informēt par piederības rašanos vairāk nekā 20% akciju vai citas personas pamatkapitāla daļu iegūšanas gadījumā. Šis punkts attiecas tikai uz tām akciju sabiedrībām, kurām saskaņā ar likumu ir jāpublicē pārskati. Saistītā sabiedrība 10 dienu laikā publicē informāciju oficiālajā juridisko personu valsts reģistrācijas datu izdevniecībā. Galvenās grūtības sagādā meitasuzņēmumu un saistīto uzņēmumu kontrole attiecībā uz to veikto nelielu akciju bloku pārdošanu un pirkšanu (ja to atļauj uzņēmuma statūti). Ja jūsu meitas uzņēmums A iegādājas, teiksim, 10% uzņēmuma B akciju, un jums jau pieder 10% akciju tajā pašā uzņēmumā B, tad jūs, nezinot, nonākat pēdējā saistīto uzņēmumu sarakstā.

3. Saglabājiet saistīto uzņēmumu sarakstu. Šis pienākums vairāk attiecas uz akciju sabiedrībām, nevis uz SIA, taču abām vajadzētu būt sarakstam. Ja uzņēmums laiž savas akcijas biržā, tam ir pienākums iesniegt saistīto uzņēmumu sarakstu Krievijas Federācijas Centrālajai bankai (citu pārskatu ietvaros) un biržas tirdzniecības organizētājam. Tāpat šiem sarakstiem jābūt ievietotiem oficiālajās uzņēmumu vietnēs un jābūt publiski pieejamiem vismaz 3 gadus no ievietošanas datuma un tikpat daudz no katras atjaunināšanas brīža.

Kam un kāpēc nepieciešama informācija par saistītajiem uzņēmumiem?

Informācijai par uzņēmumu un fizisko personu piederību ir jābūt pieejamai (skatīt nākamās nodaļas 3. punktu), lai darījumu dalībnieki varētu pārbaudīt darījuma partnerus. Saistīto uzņēmumu saraksts ir nepieciešams, lai kontrolētu un ziņotu valsts iestādēm par darījumiem ar atkarīgajām pusēm, kā arī nepārkāptu pretmonopola un pretkorupcijas likumus.

Tas vienkāršo ieinteresēto personu darījumu apstiprināšanas procedūru (nav nepieciešams iegūt izrakstus no valsts reģistriem, lai pierādītu personu savstarpējo atkarību). Šie dati tiek sniegti arī paša LLC akcionāriem/biedriem. Vēl viens adresāts ir nodokļu un citas regulējošās iestādes pārbaužu laikā (vairāk par tām sadaļā par saistīto personu atbildību).

Vēl viens svarīgs šīs informācijas mērķis ir iekšējā kontrole un aizsardzība pret naidīgām pārņemšanām. Vienkāršākais piemērs ir darījumi, lai iegādātos līdzdalību konkurējošos uzņēmumos. Teiksim, a/s First, kurai ir 30% AS Second akciju, nolēma iegādāties vēl 21% un iegūt kontrolpaketi šajā uzņēmumā. “Otrais” nevēlas pārdot vērtspapīrus “Pirmajam” un kļūt pilnībā atkarīgs.

Pēc tam “First” piemēro šādu shēmu: uz AS “First” ģenerāldirektora dēla ir reģistrēta SIA “Tretiy”, kas nāk klajā ar piedāvājumu iegādāties daļu uzņēmumā “Second”. Tā kā privātpersonai nevar būt saistītie uzņēmumi un SIA ir tiesības nepublicēt informāciju par savām saistītajām sabiedrībām, a/s First interesi par LLC Tretiy rīcību var izsekot tikai caur uzņēmuma First atskaitēm.

Tāpēc AAS “Otrais” vadībai, saņemot akciju iegādes piedāvājumu, ir svarīgi izsekot potenciālā pircēja iespējamai piederībai, izvērtējot tā iespējamo saistību ar tā galvenajām tirgus interesēm. Un, ja tas netiks izdarīts, akcijas nopirks Tretiy LLC un pēc tam pārdos tās filiālei First CJSC, un notiks naidīga pārņemšana.

Kā pareizi uzturēt saistīto uzņēmumu sarakstu

Atvērto un slēgto akciju sabiedrību, kā arī SIA saistīto uzņēmumu uzskaites kārtība ir aptuveni vienāda.

1 Juridiskās personas vadītājs izdod rīkojumu, kurā ieceļ par saraksta uzturēšanu atbildīgo personu. Kontroli var atstāt sev, taču šo funkciju vēlams deleģēt juristam.

2 Saraksta atjaunināšanas biežums ir noteikts – reizi gadā, reizi pusgadā vai reizi ceturksnī, viss atkarīgs no uzņēmuma un saistīto pušu aktivitātes akciju tirgū. Šis biežums likumā nav noteikts.

3 Tiek noteikta saraksta glabāšanas vieta, kā arī periods, kurā tiek atvērta piekļuve tam. Ja mēs runājam par LLC, sarakstu var glabāt ģenerāldirektors un sniegt pēc pieprasījuma. AS ir pienākums publicēt šos datus savā oficiālajā tīmekļa vietnē. Sarakstu apskatei ir tiesības pieprasīt interesentiem: SIA akcionāriem vai biedriem, kredītiestādēm.

4 Tiek norādīta persona, kas pilnvarota parakstīt sarakstu.

Saraksta formu izvēlas pats uzņēmums. Tajā jāiekļauj šādi priekšmeti:

• uzņēmuma nosaukums, juridiskā un pasta adrese/pilns vārds un adrese privātpersonai;
• piederības datums, notikums (akciju iegāde, iecelšana amatā u.c.).

Var būt arī aile ar filiālei piederošās pamatkapitāla daļas lielumu un citu informāciju.

№	Pabeigts saistītās personas korporatīvais nosaukums (bezpeļņas organizācijas nosaukums) vai uzvārds, vārds, uzvārds (ja tāds ir)	Juridiskas personas atrašanās vieta vai fiziskas personas dzīvesvieta (norāda tikai ar fiziskās personas piekrišanu)	Pamats, uz kura persona tiek atzīta par filiāli	Datums, no kura persona ir atzīta par saistīto uzņēmumu	Filiāles līdzdalības daļa akciju sabiedrības pamatkapitālā, %
9	Grefs vācietis Oskarovičs	Krievijas Federācija, Maskava	1. Bankas prezidents, valdes priekšsēdētājs 2. Bankas valdes priekšsēdētājs 3. Bankas padomes loceklis 4. Pieder Bankas personu grupai	28.11.2007	0,003096

Šeit ir vēl daži piemēri:

Kādus pienākumus uzņemas filiāles?

Par pārkāpumiem ziņošanā par piederību personai var iestāties vairāku veidu atbildība.

1 Atbildība par informācijas nesniegšanu (ieskaitot tās nesniegšanu noteiktajā termiņā). Ja uzņēmumam radušies zaudējumi filiāles vainas dēļ, tas vainīgajam ir jāatlīdzina pilnā apmērā. Tiek kompensēti gan faktiskie zaudējumi, gan negūtā peļņa.

2 Atbildība par saistīto personu saraksta neesamību vai tā nepareizu uzturēšanu. Sankcijas ir paredzētas Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 13.25 pantā: naudas sods amatpersonām no 2500 līdz 5000 rubļiem, juridiskai personai - no 200 000 līdz 300 000 rubļu.

3 Atbildība par prasību pārkāpšanu ieinteresēto personu darījumiem. Ja informācija par personas piederību nav iekļauta attiecīgajā sarakstā, netiek publicēta vai apzināti tiek noklusēta, tas var būt par pamatu tāda darījuma atcelšanai, kurā nav veikta īpaša saskaņošanas procedūra.

4 Atbildība par cenu pārkāpumu. Preču vai pakalpojumu pārdošana starp saistītajām pusēm vienmēr piesaista nodokļu iestāžu pastiprinātu uzmanību. Filiālei ir visas iespējas ietekmēt cenu, lai tā tiktu krasi samazināta vai, gluži otrādi, palielināta salīdzinājumā ar tirgus cenu. Līdz ar to šādiem darījumiem tiek veiktas papildu pārbaudes, un, ja tiek konstatēti pārkāpumi, filiālei tiek piemērots naudas sods, kas ir proporcionāls darījuma laikā nesamaksātajām/pārmaksātajām summām.

Savstarpēji atkarīgās personas tiek pārbaudītas, izmantojot vairākas metodes:

• darījumā izmantotās cenas tiek salīdzinātas ar tirgus cenām;
• pirkuma cena no filiāles tiek salīdzināta ar cenu par turpmāko pārdošanu trešajām personām;
• darījuma rentabilitāte starp saistītajām pusēm tiek salīdzināta ar šādiem darījumiem raksturīgo rentabilitāti;
• tiek pārbaudīts, vai daļa no darījuma gūtajiem ieņēmumiem nonākusi saistītajā uzņēmumā;
• Tiek vērtēta abu uzņēmumu atskaite par izdevumiem: vai vienam no tiem ir pārmērīgi vai, gluži pretēji, minimāli izdevumi.

Jūs varat pārsūdzēt nodokļu iestāžu lēmumu par iekasēšanu, taču jums ir nepieciešami pārliecinoši pierādījumi. Piemēram, 2016. gadā Volgas rajona šķīrējtiesa izskatīja lietu par it kā pazeminātām cenām, par kurām uzņēmums pārdeva iepriekš par tirgus cenu iegādāto mājokli saviem valdes locekļiem. Lēmumu par pārdošanu pieņēma tie paši kolektīvās izpildinstitūcijas locekļi. Taču uzņēmums prezentēja iekšējos noteikumus, saskaņā ar kuriem dzīvokļa cena fiksētā apmērā noteikta pirms vairāk nekā 15 gadiem un kopš tā laika nav mainījusies. Tiesa lēma par labu atbildētājam, nodokļu inspektora argumenti tika uzskatīti par iejaukšanos uzņēmuma likumīgajā komercdarbībā.

5 Atbildība par tīšu aktīvu izņemšanu no saistītajiem uzņēmumiem. Nodokļu iestādes šādus pārkāpumus konstatē. Par pazīmēm, kas liecina par aktīvu izņemšanu no saistītajiem uzņēmumiem, tiek uzskatītas šādas pazīmes:

• saistītā uzņēmuma nodokļu audita laikā reģistrēta jauna juridiska persona;
• jaunajiem un vecajiem uzņēmumiem ir vienādas faktiskās adreses, tālruņu numuri, tīmekļa vietnes un darbības veidi;
• saistītā uzņēmuma aktīvi samazinās, un jaunā uzņēmuma aktīvi pieaug aptuveni tādā pašā proporcijā;
• saistītā uzņēmuma darbinieki pāriet strādāt uz jaunu uzņēmumu;
• līgumi, kas noslēgti iepriekšējam uzņēmumam, tiek atkārtoti izsniegti jaunajam;
• izmantojot jaunu uzņēmumu kā starpnieku darījumos ar saistīto uzņēmumu;
• zīmolu, logotipu un citu individualizācijas līdzekļu nodošana no saistītā uzņēmuma uz jaunu uzņēmumu.

6 Ja ir viena vai vairākas līdzīgas pazīmes, uz kurām attiecas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 2. punkts, nodokļu iestādes saņem tiesības piedzīt no jaunā uzņēmuma nodokļu parādus, kas attiecināti uz saistīto uzņēmumu.

Piemērs :

2015. gadā Krievijas Federācijas Augstākā tiesa izskatīja apelācijas sūdzību (Nr. 306-KG) lietā par nokavējuma naudas piedziņu no saistītās puses. Uzņēmuma īpašnieks nodokļu audita priekšvakarā reģistrēja jaunu juridisko personu. Vārds bija tāds pats kā pārbaudāmajai personai, darbības veids bija tāds pats, oficiālās vietnes dizains bija vienāds (adrese atšķīrās tikai ar pasvītrojumu), darbinieki steigā tika pārcelti uz jaunu uzņēmumu. Abu uzņēmumu vadītājs bija viena un tā pati persona. Jaunais uzņēmums nepublicēja nekādu informāciju par saistīto uzņēmumu un oficiāli to nepaziņoja saviem darījumu partneriem.

Revīzijas laikā noskaidrojās, ka ieņēmumi no preču pārdošanas nav nonākuši sākotnējā uzņēmumā, bet gan pie starpnieka, kurš izrādījās... jauns uzņēmums. Norēķinu ar saistīto uzņēmumu nebija.

Tiesa nolēma, ka jaunā uzņēmuma darbību pilnībā pārvaldīja iepriekšējā juridiskā persona, lai izņemtu aktīvus un izvairītos no nodokļu uzlikšanas. Sākotnējais uzņēmums tika atzīts par saistīto uzņēmumu, un abi uzņēmumi tika atzīti par savstarpēji atkarīgiem.

FAQ

Saistītās un savstarpēji atkarīgās vienības — kāda ir atšķirība?

Personu savstarpējā atkarība ir īpašs piederības gadījums. Izmanto Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, lai aprakstītu uzņēmumus, kas saistīti ar kopējiem īpašniekiem/vadību, darbības veidus utt. Tiesību aktos, neskatoties uz visu aprakstu līdzību, ir dažas atšķirības starp saistītajām un savstarpēji atkarīgām vienībām:

• Filiāle ir persona, kurai pieder vismaz 20% akciju vai daļas citas sabiedrības statūtkapitālā; savstarpēji atkarīgi – 25%;
• uzņēmumi, kuros īpašnieki ir ne tikai vecāki, adoptētāji un bērni, bet arī aizbildņi, var būt savstarpēji atkarīgi;
• Uzņēmums var atzīt sevi par savstarpēji atkarīgu brīvprātīgi un saistītu tikai pamatojoties uz objektīviem kritērijiem.

Esmu izpilddirektors uzņēmumā, kas atrodas uz bankrota robežas. Lai nomaksātu kārtējo nodokļu maksājumu, viņš no sava uzņēmuma iegādājās divas automašīnas - par cenu, kas zemāka par tirgus cenu, bet bankrota izsolē tās būtu pārdotas vēl lētāk. Vai IRS var atcelt darījumu vai iekasēt no manis automašīnu vērtību, jo esmu saistītais uzņēmums?

Arī pirms 2016. gada šādu darījumu varēja atcelt tikai bankrota procedūras ietvaros un tikai tad, ja pārdošanas summa bija ievērojami zemu novērtēta salīdzinājumā ar tirgus cenu. Taču no 2016. gada 30. novembra tika veiktas izmaiņas Nodokļu kodeksa 45. pantā, saskaņā ar kuru nodokļu saistības par uzņēmumu, kas nepilda saistības, ir ne tikai juridiskām, bet arī fiziskām personām. Attiecīgi, ja nākamajā taksācijas periodā nodokļi netiek samaksāti laikā, jūsu darījums var tikt uzskatīts par mēģinājumu izņemt īpašumu filiāles labā. Un viņi uzliks jums par pienākumu atmaksāt automašīnu tirgus vērtību - šī summa tiks novirzīta nodokļu nomaksai.

Esmu individuālais uzņēmējs, mana sieva ir 25% liela uzņēmuma akciju īpašniece. Es uzvarēju komerckonkursā un kļuvu par piegādātāju savas sievas uzņēmumam. Vai darījumi ietilpst savstarpēji atkarīgu personu attiecībās, jo man netika dotas nekādas priekšrocības?

Jā, šādi darījumi ir nodokļu iestāžu uzmanības lokā, jo šajā gadījumā laulātā uzņēmums tiek uzskatīts par individuālā uzņēmēja saistīto uzņēmumu (pieder vienai un tai pašai personu grupai). Darījumi tiek uzskatīti par komercdarījumiem starp saistītajām pusēm. Tiks izskatīti konkursa apstākļi, tā nosacījumi un galīgā cena. Līguma izmaksas tiks salīdzinātas ar līdzīgām cenām tirgū. Ja uzņēmums atrodas finansiālās grūtībās, jebkuru pārdošanu saistītai pusei var uzskatīt par iespējamu atsavināšanu.

Secinājums

Filiāle ir persona vai organizācija, kas var likumīgi ietekmēt citu firmu darbību. Nosakiet viņu attīstības stratēģiju, sadaliet dividendes un ieceliet vadību.

Saistītās personas var būt uzņēmumu ģenerāldirektori un direktoru padomes locekļi, 20% vai vairāk akciju paketes un meitasuzņēmumu īpašnieki. Vēl viena piederības kategorija ir piederība tai pašai personu grupai. Saistītu personu grupa attiecas uz uzņēmumiem, kas ietilpst vienā finanšu un rūpniecības grupā; radiniekiem piederoši uzņēmumi; juridiskas personas, kuras pārvalda viena un tā pati persona; uzņēmumi, kurus faktiski pārvalda viena juridiska persona.

Uzņēmumiem ar saistītām vai apgādājamām personām ir jāveic to uzskaite, sarakstus atjauninot reizi ceturksnī.

Informāciju par saistītajiem uzņēmumiem izmanto citi uzņēmumi, lai izvairītos no likuma pārkāpumiem, veicot darījumus ar ieinteresētajām personām. Šo informāciju pieprasa arī nodokļu inspekcija, pārbaudot darījumus starp apgādājamām un saistītām personām.

Par informācijas nesniegšanu par piederību var tikt piemērots naudas sods, kā arī darījuma atcelšana ar zaudējumu atlīdzību un negūto peļņu. Gadījumā, ja notiek apzināta mantu nodošana no filiāles uz atkarīgu uzņēmumu un fiktīvas bankrota mēģinājums, nodokļu inspekcijai ir tiesības piedzīt no atkarīgā uzņēmuma nokavējuma naudu (automātiski bez personas piekrišanas).

Video desertam: Lašu bars šķērso ceļu

Raksta vērtējums:

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību saistītie uzņēmumi: pienākums uzturēt sarakstu

No teksta Art. 50 no likuma “Par sabiedrībām ar ierobežotu atbildību” 02.08.1998. Nr.14-FZ (turpmāk Likums Nr.14-FZ) izriet, ka ikviena sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk – SIA, uzņēmums, organizācija) ) ir pienākums:

1. Saglabājiet saistīto uzņēmumu sarakstus. Saraksta forma nav iestatīta, tā var būt patvaļīga. Taču kā ceļvedi varat izmantot 4. pielikumu Krievijas Federācijas Centrālās bankas regulai “Par emisijas kategorijas vērtspapīru emitentu informācijas izpaušanu” 2014. gada 30. decembrī Nr. 454-P vai paraugu, kas sniegts mūsu raksts.
2. Veikalu saraksti. Tajā pašā laikā tiesību akti nosaka:
   • Glabāšanas vieta - vienīgās izpildinstitūcijas atrašanās vietā vai citā vietā, par kuru dalībnieki ir informēti un ir pieejami.
   • Glabāšanas laiks. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Kultūras ministrijas 2010.gada 25.augusta rīkojumu “Par tipveida pārvaldības arhīva dokumentu saraksta apstiprināšanu...” Nr.558, tie ir jāglabā pastāvīgi (saraksta 150.punkts), i., visā organizācijas pastāvēšanas laikā un pēc tam pieņemti pastāvīgai glabāšanai arhīvu organizācijām pēc izlases principa.
3. Sniegt dalībniekiem iespēju iepazīties ar:
   • ar oriģinālu - uzņēmuma izpildinstitūcijas telpās 3 dienu laikā pēc dalībnieka attiecīgās prasības paziņojuma;
   • ar kopiju - ar iespēju pieprasīt no dalībnieka maksu par kopiju izgatavošanu (summā, kas nepārsniedz uzņēmuma izdevumus).

Papildus šiem sarakstiem visām juridiskajām personām, sākot no 2016. gada 21. decembra, ir jāuztur faktisko īpašnieku saraksti (2001. gada 7. augusta federālā likuma Nr. 115-FZ “Par pretošanos legalizācijai...” 6.1. pants). ).

Saraksta izveides mērķis un procedūra

Ja tiesību akti noteiktus pienākumus saista ar piederības klātbūtni, tad to nosaka saskaņā ar likumu (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 53.2. pants). LLC filiāļu izveide ir svarīga šādās situācijās:

• Intereses noteikšana darījumā (likuma Nr. 14-FZ 45. panta 1. punkts, no 01.01.2017. lietots termins “kontrolējamās personas”).
• Pretmonopola regulējuma pielietojumi.
• Savstarpējās atkarības normu piemērošana (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 20. pantu). Ir noteikts pienākums nodokļu iestādēm iesniegtā finanšu pārskata paskaidrojuma piezīmē atklāt informāciju par darījumiem ar saistītajām personām (arī saistītajām personām) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pants, PBU 11/2008 “Informācija par Saistītās puses”, Krievijas Finanšu ministrijas rīkojums, kas datēts ar 29.04.2008. Nr. 48n).

Attiecībā uz saraksta veidošanu likumā Nr.14-FZ ir tikai noteikums (45.panta 2.punkts), kas uzliek pienākumu saistītajām personām ziņot par kontrolējamām vienībām, juridiskām personām, kurās tās ieņem amatus, un organizācijām, kuras kontrolē viņu tuvi radinieki.

Pēc šīs informācijas saņemšanas organizācijai ir pienākums atjaunināt savu saistīto uzņēmumu sarakstu atbilstoši saņemtajai informācijai (piemēram, tas norādīts 5. AAS 2013. gada 10. jūlija rezolūcijā Nr. 05AP-6046/13).

Taču likums nedod uzņēmumam pilnvaras pārbaudīt saņemto informāciju - pieprasīt apstiprinājumu no trešajām personām vai pieprasīt dokumentu kopijas.

Atbildību par saraksta uzturēšanu vēlams iekļaut kāda no darbiniekiem amata aprakstā.

Kas ir LLC filiāles?

Likumā nav vispārēja šādas personas jēdziena, tas ir aprakstīts, uzskaitot to vienīgajā šobrīd spēkā esošajā pantā. 4 RSFSR likuma “Par konkurenci un monopolistiskās darbības ierobežošanu preču tirgos” 1991. gada 22. martā Nr. 948-I.

Attiecībā uz LLC tas ir:

• koleģiālās vadības institūcijas, vienīgās izpildinstitūcijas loceklis;
• personu grupas, kurā iekļauta organizācija, dalībnieks;
• personām, kurām pieder vairāk nekā 20% no pamatkapitāla;
• juridiska persona, kurā LLC ir tiesības rīkoties ar vairāk nekā 20% balsstiesīgo akciju vai pamatkapitāla (meitas sabiedrības vai atkarīgie uzņēmumi, likuma Nr. 14-FZ 6. pants);
• finanšu un rūpniecības grupas, kuras biedrs ir organizācija, dalībnieku vadības institūciju locekļi.

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību saistītās sabiedrības ir tās personu grupas dalībnieki

Saskaņā ar Art. 9. likuma “Par konkurences aizsardzību” 2006. gada 26. jūlija Nr. 135-FZ, ņemot vērā Krievijas Federācijas Federālā pretmonopola dienesta paskaidrojumus, kas sniegti 2008. gada 20. marta vēstulēs Nr. AC/5969, ar 2008.gada 25.martu Nr.AC/6366, sabiedrības personu grupā ir persona, kura:

• piedalās vairāk nekā 50% pamatkapitālā vai pārvaldes institūcijā (tai skaitā saskaņā ar vadības līgumu vai uz cita pamata);
• veic vienīgās izpildinstitūcijas funkcijas vai izvirza šajā amatā ievēlētu kandidātu;
• ir uzņēmuma vadītājs saskaņā ar vadības līgumu;
• ir daļa no personu grupas, kura ir grupā ar šo uzņēmumu;
• kopīgi ar šo sabiedrību to pārvalda cita koncernā ietilpstoša persona, kurai pieder vairāk nekā 50% akciju vai pamatkapitāla.

Pretmonopola iestāde sastāda vienā grupā iekļauto personu sarakstu tādā formā, kas noteikta ar Krievijas Federācijas Federālā pretmonopola dienesta 2006.gada 20.novembra rīkojumu Nr.293.

Patlaban tiesību aktos nav ietverta finanšu un rūpniecības grupas normatīvā definīcija, jo attiecīgais 2007. gada 22. jūnija likums Nr. 115-FZ tika atcelts tajā ietvertā regulējuma liekuma dēļ. Šis jēdziens pašlaik ir saglabājies tikai dažos klasifikatoros. Šķiet, ka holdinga struktūras ir pietiekami aprakstītas likumā Nr.135.

LLC saistīto uzņēmumu saraksta paraugs

Pamatinformācija par sarakstu:

• Sagatavošanas datums;
• ailēs: saistītās personas vārds (pilns vārds), kontaktinformācija un atrašanās vieta, piederības atzīšanas pamats, iestāšanās datums, līdzdalības daļa pamatkapitālā;
• organizācijas vadītāja paraksts.

Turklāt nebūtu lieki norādīt informācijas avotu (ienāktā dokumenta datumu un numuru).

Aizpildot sarakstu, ņemiet vērā, ka papildu informāciju par personu, izņemot uzvārdu, vārdu un uzvārdu, sarakstā var iekļaut tikai ar viņa piekrišanu, jo tā attiecas uz personas datiem.

Ņemsim vērā, ka nav tiešas atbildības par izvairīšanos no saraksta uzturēšanas, taču par savstarpēji saistītiem pārkāpumiem ir atbildība saskaņā ar iepriekš minēto īpašo noteikumu normām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, Likums Nr. 135-FZ u.c.). ). Citāda situācija var rasties, ja nav patieso labuma guvēju saraksta - saskaņā ar Administratīvā kodeksa 14.25.1 pantu naudas sods, sākot no 2016. gada 21. decembra, sasniedz 500 tūkstošus rubļu.

Līdz ar to SIA likumā ir noteikts pienākums uzturēt saistīto personu sarakstu un izmantot to, lai finanšu pārskatos pareizi atspoguļotu informāciju. Saistītajām personām ir pienākums patstāvīgi sniegt informāciju sabiedrībai, tomēr vairākos gadījumos (ieņemot vadošu amatu, piederot akcijām) tās viņam jau ir zināmas un laikus jāiekļauj sarakstā.