Kuinka luoda luettelo tytäryhtiöistä. Todistus ei-liittymisestä Näyte sidoshenkilöluettelon täyttämisestä

Käsite "tytäryhtiöt" löytyy useimmiten yritysraporteista ja talousrikosten kronikoista. Liiketoiminnan optimointi - ja omaisuuden poistaminen, yrityksen kehittäminen - ja kuvitteelliset liiketoimet... Keitä ovat tytäryhtiöt? Kuinka tunnistaa ne muissa yrityksissä ja miten pitää kirjaa omassa?

Lähipiiriin kuuluvat kaikki henkilöt, jotka asemansa vuoksi voivat vaikuttaa organisaation tai yksittäisen yrittäjän johdon päätöksiin. Vaikuttamisella tarkoitetaan yrityksen kehitysstrategian hallintaa, fuusioiden ja yrityskauppojen päätöksentekoa, suuria liiketoimia (ostot tai myynti), hallintorakennetta jne.

Termi "affiliation" tulee englannin sanoista "affiliate" - "branch", "branch", "companion", "joined".

Venäjän lainsäädäntö ei kuvaa oikeushenkilöiden kuulumista yhtä selkeästi kuin länsimaissa - meillä se on laajempi käsite. Venäjän federaation verolaissa (20; 105.1 ja 105.2 artikla) on käsite toisistaan riippuvaiset henkilöt. RSFSR-laki 22. maaliskuuta 1991, nro 948-1 (artikla 4), joka on edelleen voimassa, luettelee lyhyesti sidoksissa olevat henkilöt ja osoittaa tärkeimmät kuulumisen merkit.

Yhteistyökumppanin merkkejä

Hänellä on äänioikeus OJSC:n osakkeenomistajien tai LLC:n jäsenten kokouksissa.
Omistaa osakesarjan, jonka avulla voit vaikuttaa yhtiökokouksen päätöksiin tai osuuksia osakepääomaan. Esimerkiksi PJSC Gazprom omistaa 100 % Gazprom Transgaz Ufa LLC:n osakkeista ja käyttää tämän mukaisesti suoraa määräysvaltaa Ufa-tytäryhtiönsä tytäryhtiönä.
Hänellä on perhesiteet organisaation johtajiin/hallituksen jäseniin/omistajiin. David Traktovenko omistaa St. Petersburg Banking House -yhtiön ja hänen poikansa Vjatšeslav on Mix-kahvilaketjun ja Fitness Formula -kuntoklubiketjun hallituksen puheenjohtaja. Ensimmäinen suhteessa toiseen on tytäryhtiö.
Oikeus peruuttaa tai keskeyttää yhtiön johtoelinten päätökset (jos sidoshenkilö on hallituksen jäsen).

Kuka voi olla affiliate

Oikeushenkilöt voivat olla sidoksissa sekä organisaatioihin että yksityishenkilöihin. Niiden luettelo sisältää:

oikeushenkilön toimeenpanevan elimen päällikkö. Esimerkiksi Vagit Alekperov, joka omistaa muodollisesti 2,5 % Lukoilin osakkeista, on henkilö, joka käyttää tämän yhtiön ainoan toimeenpanevan elimen valtuuksia ja on siten sidoksissa;
oikeushenkilön hallituksen, hallintoneuvoston tai muun kollegiaalisen elimen jäsen. Gregor Mowatilla tai Timothy Demchenkolla ei ole Magnitin osakkeita, mutta vuonna 2018 he ovat sen hallituksen jäseniä ja vastaavasti tunnustetaan osakkuusyhtiöiksi;
yli 20 % osakkeista tai osakepääomasta omistaville. Rosneftegaz-yhtiö omistaa 50 % Rosneft PJSC:n osakkeista ja on tällä perusteella osakkuusyhtiö;
riippuvainen organisaatio, jossa tämä oikeushenkilö omistaa yli 20 prosenttia (esimerkiksi tytäryhtiö);
yritykset, jotka kuuluvat samaan henkilöryhmään (tästä lisää seuraavassa luvussa) kuin tämä yritys.

Yksityishenkilöt voivat olla sidoksissa:

organisaatioissa, joissa nämä henkilöt hallitsevat yli 20 prosenttia osakepääoman osakkeista;
muilta yksityishenkilön kanssa samaan konserniin kuuluvilta yrityksiltä.

Mikä on affiliate-ryhmä

Tämä termi on otettu laista nro 135-FZ "Kilpailun suojaamisesta". Se voi tarkoittaa useita vaihtoehtoja. Joten, tytäryhtiöiden ryhmä on:

1 Useita yhteen rahoitus- ja teollisuuskonserniin kuuluvia yrityksiä. Esimerkiksi Kachkanarsky GOK, joka on osa EVRAZ-yritystä, kuuluu Evrazrudan, Yuzhkuzbassugolin, Nizhny Tagil Iron and Steel Worksin ja kymmenien muiden oikeushenkilöiden tytäryhtiöiden ryhmään.

2 Välittömät sukulaiset (puolisot, vanhemmat/ottovanhemmat, lapset, veljet ja sisaret) ja heille kuuluvat oikeushenkilöt. Esimerkiksi Safmar-osakkeen omistavat Sait-Salam ja Said Gutserievs. Tämä on RussNeft-yrityksen omistajan Mikhail Gutserievin veli ja poika. Kaikki niiden oikeushenkilöt kuuluvat tytäryhtiöiden ryhmään.

3 Oikeus- tai luonnollinen henkilö ja yhteisöt, joissa mainituilla henkilöillä on yli 50 % osakkeista tai osuuksista osakepääomasta. Osakkuusyhtiöt voivat olla joko LLC:tä tai OJSC:tä; tätä ei eroteta laissa.

4 Yksityishenkilöt ja yritykset, joissa tämä henkilö on ainoa johtaja (esimerkiksi toimitusjohtaja).

5 Yksityishenkilö tai oikeushenkilö ja yhteisöt, joille näillä henkilöillä on oikeus (perusasiakirjojen perusteella) antaa sitovia ohjeita.

6 Useita organisaatioita, joiden hallitukseen kuuluu yli 50 % samoja henkilöitä.

7 Yksityishenkilöt tai oikeushenkilöt ja yhteisöt, joiden toimitusjohtajat ja/tai yli 50 % hallituksen jäsenistä valitaan mainittujen henkilöiden esityksestä. Tällä perusteella samaan konserniin kuuluvat esimerkiksi Russian Helicopters -yhtiö, United Engine Corporation, Moskovan ja Kazanin helikopteritehtaat sekä yli 10 juridista henkilöä.

Lähipiiriin kuuluvien henkilöiden oikeuksia ei säädetä millään erityisellä tavalla laissa. Ne noudattavat täysin muiden Venäjän talouteen osallistuvien henkilöiden oikeuksia. Riippuvaisilla ja valvovilla organisaatioilla ja henkilöillä on oikeus harjoittaa yhteistä taloudellista toimintaa, koordinoida kehitysstrategioitaan, mutta ne eivät ylitä monopolien vastaisten normien ja korruption vastaisen lainsäädännön vaatimuksia.

Mutta tytäryhtiöillä on enemmän vastuuta kuin muilla markkinatoimijoilla. Niitä ei ole kuvattu erityisessä säädöksessä, vaan ne johtuvat toisiinsa liittyvien yritysten ryhmän toiminnan yleisestä merkityksestä. Nämä vastuut ovat:

1 Ilmoita vastapuolille yhteyksistäsi muihin henkilöihin, jos kyseessä ovat asianomaisten tahojen liiketoimet (tässä tapauksessa, kun liiketoimen toinen osapuoli on sidos- tai huollettava henkilö). Vastuu tämän vaatimuksen rikkomisesta syntyy vain, jos vastapuoli on osoittanut, että tietojen toimittamatta jättämisestä on aiheutunut vahinkoa. Kauppa voidaan peruuttaa.

2 Ilmoita liittymisen syntymisestä, jos hankitaan yli 20 % osakkeista tai osakkeita toisen henkilön osakepääomasta. Tämä kohta koskee vain osakeyhtiöitä, jotka ovat lain mukaan velvollisia julkaisemaan raportteja. Osakkuusyhtiö julkaisee tiedot 10 päivän kuluessa oikeushenkilöiden valtion rekisteröintitietojen virallisessa julkaisijassa. Suurin vaikeus on tytäryhtiöiden ja osakkuusyhtiöiden valvonta niiden tekemien pienten osakesarjojen myynnin ja oston osalta (jos tämä on yhtiön peruskirjassa sallittu). Jos tytäryhtiösi A hankkii esimerkiksi 10 % osuuden yrityksestä B, ja sinulla on jo 10 % omistusosuus samasta yrityksestä B, päädyt tietämättäsi viimeksi mainitun tytäryhtiöiden listalle.

3. Ylläpidä luetteloa tytäryhtiöistä. Tämä velvoite koskee enemmän osakeyhtiöitä kuin LLC:itä, mutta molemmilla pitäisi olla luettelo. Jos yritys sijoittaa osakkeensa pörssiin, sillä on velvollisuus toimittaa osakkuusyhtiöluettelo Venäjän keskuspankille (osana muuta raportointia) ja pörssikaupankäynnin järjestäjälle. Lisäksi nämä luettelot on julkaistava yritysten virallisilla verkkosivuilla ja oltava julkisesti saatavilla vähintään 3 vuotta julkaisupäivästä ja saman verran jokaisesta päivityksestä.

Kuka tarvitsee tietoa tytäryhtiöistä ja miksi?

Tietojen yritysten ja yksityishenkilöiden kuulumisesta on oltava saatavilla (ks. seuraavan luvun kohta 3), jotta liiketoimiin osallistujat voivat tarkistaa vastapuolet. Lista osakkuusyhtiöistä on välttämätön, jotta voidaan valvoa ja raportoida valtion virastoille liiketoimista riippuvaisten osapuolten kanssa eikä rikkoa kilpailu- ja korruption vastaisia lakeja.

Se yksinkertaistaa asianomaisten osapuolten liiketoimien hyväksymismenettelyä (ei tarvitse hankkia otteita valtion rekistereistä henkilöiden keskinäisen riippuvuuden osoittamiseksi). Nämä tiedot toimitetaan myös LLC:n omille osakkeenomistajille/jäsenille. Toinen vastaanottaja on vero- ja muut valvontaviranomaiset tarkastusten aikana (niistä lisää sidoshenkilöiden vastuuta käsittelevässä luvussa).

Toinen näiden tietojen tärkeä tarkoitus on sisäinen valvonta ja suojautuminen vihamielisiltä valtauksilta. Yksinkertaisin esimerkki on liiketoimet osuuksien ostamiseksi kilpailevista yrityksistä. Oletetaan, että JSC First, joka omistaa 30 prosenttia JSC Secondista, päätti ostaa vielä 21 prosenttia ja hankkia määräysvallan tästä yrityksestä. "Toinen" ei halua myydä arvopapereita "ensimmäiselle" ja tulla täysin riippuvaiseksi.

Sitten "First" soveltaa seuraavaa järjestelmää: "Tretiy" LLC on rekisteröity JSC "First" pääjohtajan pojan nimiin, joka tulee ulos tarjouksella ostaa osuus "Second"-yrityksestä. Koska henkilöllä ei voi olla osakkuusyhtiöitä ja LLC:llä on oikeus olla julkaisematta tietoja tytäryhtiöistään, JSC Firstin kiinnostus LLC Tretiyn toimintaan voidaan jäljittää vain First-yrityksen raportoinnin kautta.

Siksi OJSC "Second" -yrityksen johdolle, kun osakkeiden ostotarjous vastaanotetaan, on tärkeää jäljittää mahdollisen ostajan mahdollinen sidos ja arvioida sen todennäköistä yhteyttä sen tärkeimpiin markkinaetuihin. Ja jos tätä ei tehdä, Tretiy LLC ostaa osakkeet ja myydään sen tytäryhtiölle First CJSC:lle, ja tapahtuu vihamielinen haltuunotto.

Kuinka ylläpitää sidosyritysluetteloa oikein

Avointen ja suljettujen osakeyhtiöiden sekä LLC-yhtiöiden osakkuusyhtiöiden kirjanpitomenettely on suunnilleen sama.

1 Oikeussubjektin johtaja antaa määräyksen, jossa hän nimittää luettelon ylläpidosta vastaavan henkilön. Voit jättää hallinnan itsellesi, mutta on suositeltavaa delegoida tämä tehtävä asianajajalle.

2 Listan päivitystiheys on asetettu - kerran vuodessa, kuuden kuukauden välein tai neljännesvuosittain, kaikki riippuu yrityksen ja lähipiirin aktiivisuudesta osakemarkkinoilla. Tätä taajuutta ei ole määritelty laissa.

3 Luettelon tallennuspaikka määritetään sekä aika, jonka aikana siihen pääsy avataan. Jos puhumme LLC:stä, pääjohtaja voi pitää luetteloa ja toimittaa sen pyynnöstä. JSC:iden on julkaistava nämä tiedot virallisella verkkosivustollaan. Kiinnostuneilla henkilöillä on oikeus pyytää listaa nähtäväksi: LLC:n osakkeenomistajat tai jäsenet, luottolaitokset.

4 Luettelon allekirjoittamiseen oikeutettu henkilö ilmoitetaan.

Listan muodon valitsee yritys itse. Sen tulee sisältää seuraavat kohteet:

yrityksen nimi, sen oikeudellinen ja postiosoite/henkilön koko nimi ja osoite;
liittymispäivä, tapahtuma (osakkeiden osto, virkaan nimittäminen jne.).

Siellä voi olla myös sarake, joka sisältää osakkuusyrityksen omistaman osakepääoman osuuden ja muita tietoja.

№

Saattaa loppuun

sidoshenkilön yritysnimi (voittoa tavoittelemattoman organisaation nimi) tai sukunimi, etunimi, sukunimi (jos on)

Oikeushenkilön sijainti tai yksityishenkilön asuinpaikka (ilmoitetaan vain henkilön suostumuksella)

Perusteet, joilla henkilö tunnustetaan tytäryhtiöksi

Päivämäärä, josta alkaen henkilö on tunnustettu tytäryhtiöksi

Osakkuusyrityksen osuus osakeyhtiön osakepääomasta, %

Gref German Oskarovich

Venäjän federaatio, Moskova

1. Pääjohtaja, pankin hallituksen puheenjohtaja

2. Pankin hallituksen puheenjohtaja

3. Pankin hallintoneuvoston jäsen

4. Kuuluu pankin henkilöryhmään

28.11.2007

0,003096

Tässä on lisää esimerkkejä:

Mitä velvollisuuksia tytäryhtiöillä on?

Jäsenilmoituksen rikkomisesta voi joutua useantyyppiseen vastuuseen.

1 Vastuu tietojen toimittamatta jättämisestä (mukaan lukien tietojen toimittamatta jättäminen vaaditussa määräajassa). Jos yritykselle aiheutuu vahinkoa osakkuusyrityksen tuottamuksesta, on syyllisen korvattava se kokonaisuudessaan. Sekä todelliset vahingot että menetetyt voitot korvataan.

2 Vastuu sidoshenkilöluettelon puuttumisesta tai sen virheellisestä ylläpidosta. Venäjän federaation hallintorikoslain 13.25 §:ssä säädetään seuraamuksista: virkamiehille sakko 2500–5000 ruplaa, oikeushenkilölle 200 000–300 000 ruplaa.

3 Vastuu asianomaisten tahojen liiketoimia koskevien vaatimusten rikkomisesta. Jos henkilön kuulumista koskevia tietoja ei ole sisällytetty asianmukaiseen luetteloon, niitä ei julkaista tai se salataan tarkoituksella, tämä voi olla syynä sellaisen liiketoimen peruuttamiseen, jossa ei ole suoritettu erityistä hyväksymismenettelyä.

4 Vastuu hinnoittelun rikkomisesta. Lähipiirin välinen tavara- tai palvelumyynti herättää aina veroviranomaisten huomiota. Yhteistyökumppanilla on kaikki mahdollisuudet vaikuttaa hintaa laskemaan jyrkästi tai päinvastoin nostamaan hintaa markkinahintaan verrattuna. Tästä syystä tällaisille liiketoimille tehdään lisätarkastuksia, ja jos rikkomuksia havaitaan, tytäryhtiölle määrätään sakkoja, jotka ovat suhteutettuja kaupan aikana ali-/ylimaksettuihin summiin.

Keskinäisesti riippuvaiset henkilöt tarkistetaan useilla menetelmillä:

kaupassa käytettyjä hintoja verrataan markkinahintoihin;
ostohintaa tytäryhtiöltä verrataan myöhemmin kolmansille osapuolille tapahtuvan myynnin hintaan;
lähipiirin välisen liiketoimen kannattavuutta verrataan tällaisille liiketoimille tyypilliseen kannattavuuteen;
tutkitaan, menikö osa kaupasta saaduista tuotoista tytäryhtiölle;
Molempien yhtiöiden kuluraportointia arvioidaan: onko toisella liian suuria tai päinvastoin minimaalisia kuluja.

Voit valittaa veroviranomaisten perintäpäätöksestä, mutta tarvitset vahvat todisteet. Esimerkiksi vuonna 2016 Volgan piirin välimiesoikeus käsitteli tapausta väitetysti alennetuista hinnoista, joilla yritys myi aiemmin markkinahintaan ostetun asunnon hallituksensa jäsenille. Myyntipäätöksen tekivät samat johtoelimen jäsenet. Yhtiö kuitenkin esitteli sisäisen määräyksen, jonka mukaan asunnon hinta on asetettu kiinteään hintaan yli 15 vuotta sitten, eikä se ole muuttunut sen jälkeen. Tuomioistuin ratkaisi vastaajan, verotarkastajan perusteluja pidettiin puuttumisena yhtiön lailliseen kaupalliseen toimintaan.

5 Vastuu omaisuuden tahallisesta poistamisesta osakkuusyhtiöistä. Veroviranomaiset havaitsevat tällaiset rikkomukset. Seuraavia pidetään merkkeinä varojen poistamisesta tytäryhtiöistä:

uusi oikeushenkilö rekisteröitiin osakkuusyhtiön verotarkastuksen yhteydessä;
uusilla ja vanhoilla yrityksillä on samat todelliset osoitteet, puhelinnumerot, verkkosivustot ja toimintatyypit;
osakkuusyhtiön varat pienenevät ja uuden yhtiön varat kasvavat suunnilleen samassa suhteessa;
tytäryhtiön työntekijät siirtyvät töihin uuteen yritykseen;
edelliselle yhtiölle tehdyt sopimukset myönnetään uudelleen uudelle yhtiölle;
uuden yrityksen käyttäminen välittäjänä liiketoimissa sidosyrityksen kanssa;
tuotemerkkien, logojen ja muiden yksilöllistämiskeinojen siirto osakkuusyrityksestä uudelle yritykselle.

6 Jos on olemassa yksi tai useampi samankaltainen Venäjän federaation verolain 45 §:n 2 momentin soveltamisalaan kuuluva merkki, veroviranomaisilla on oikeus periä uudesta yhtiöverovelasta, joka liittyy osakkuusyhtiöön.

Esimerkki :

Venäjän federaation korkein oikeus käsitteli vuonna 2015 muutoksenhakua (nro 306-KG) rästien perintää lähipiiriltä. Yrityksen omistaja rekisteröi uuden oikeushenkilön verotarkastuksen aattona. Nimi oli sama kuin tarkastettavalla, toiminnan tyyppi oli sama, virallisten verkkosivujen ulkoasu oli sama (osoite erosi vain alaviivasta), työntekijät siirrettiin hätäisesti uuteen yritykseen. Molempien yhtiöiden johtaja oli sama henkilö. Uusi yhtiö ei julkaissut tietoja osakkuusyhtiöstä eikä tiedottanut niistä virallisesti vastapuolilleen.

Tarkastuksessa kävi ilmi, että tavaran myynnistä saadut tulot eivät menneet alkuperäiselle yritykselle, vaan välittäjälle, joka osoittautui... uudeksi yritykseksi. Tytäryhtiön kanssa ei ole sovittu.

Oikeus katsoi, että uuden yhtiön toimintaa hallinnoi entinen oikeushenkilö kokonaan varojen poistamiseksi ja verotuksen välttämiseksi. Alkuperäinen yhtiö tunnustettiin osakkuusyhtiöksi, ja molemmat yhtiöt tunnustettiin toisistaan riippuvaisiksi.

FAQ

Liitännäisyksiköt ja toisistaan riippuvaiset yhteisöt – mitä eroa niillä on?

Henkilöiden keskinäinen riippuvuus on kuulumisen erityistapaus. Käytetään Venäjän federaation verolaissa kuvaamaan yrityksiä, jotka liittyvät yhteisiin omistajiin/johtoon, toimintatyyppejä jne. Lainsäädännössä, huolimatta kuvausten samankaltaisuudesta, sidoksissa olevien ja toisistaan riippuvaisten yksiköiden välillä on ero:

Osakkuusyhtiö on henkilö, joka omistaa vähintään 20 % osakkeista tai osakkeista toisen yhtiön osakepääomasta; toisistaan riippuvainen - 25%;
yritykset, joissa omistajat eivät ole vain vanhempia, adoptiovanhempia ja lapsia, vaan myös huoltajia, voivat olla toisistaan riippuvaisia;
Yritys voi tunnustaa itsensä riippuvaiseksi toisistaan vapaaehtoisesti ja sidoksissa vain objektiivisin perustein.

Olen konkurssin partaalla olevan yrityksen toimitusjohtaja. Maksaakseen seuraavan veron hän osti yritykseltään kaksi autoa - markkinahintaa alhaisempaan hintaan, mutta ne olisi myyty konkurssihuutokaupassa vielä halvemmalla. Voiko IRS peruuttaa sopimuksen tai veloittaa minulta autojen arvon, koska olen tytäryhtiö?

Jo ennen vuotta 2016 tällainen kauppa voitiin peruuttaa vain osana konkurssimenettelyä ja vain, jos myyntisumma oli merkittävästi aliarvioitu markkinahintaan verrattuna. Verolain 45 §:ään tehtiin kuitenkin 30.11.2016 alkaen muutoksia, joiden mukaan laiminlyönnistä yhtiöstä ei ole vain oikeushenkilöitä, vaan myös yksityishenkilöitä. Näin ollen, jos veroja ei makseta ajallaan seuraavan verokauden aikana, tapahtumaasi voidaan pitää yrityksenä nostaa omaisuutta tytäryhtiön hyödyksi. Ja he velvoittavat sinut korvaamaan autojen markkina-arvon - tämä summa menee verojen maksamiseen.

Olen yksityinen yrittäjä, vaimoni omistaa 25 %:n osuuden suuresta yrityksestä. Voitin kaupallisen tarjouskilpailun ja minusta tuli toimittaja vaimoni yritykselle. Kuuluvatko liiketoimet toisistaan riippuvaisten henkilöiden suhteeseen, koska minulle ei annettu etusijaa?

Kyllä, tällaiset liiketoimet ovat veroviranomaisten tarkkaavaisena, koska tässä tapauksessa puolison yritystä pidetään yksittäisen yrittäjän tytäryhtiönä (kuuluu samaan henkilöryhmään). Liiketoimia pidetään lähipiirin välisinä kaupallisina liiketoimina. Tarjouksen olosuhteet, ehdot ja lopullinen hinta selvitetään. Sopimuksen hintaa verrataan vastaaviin markkinoiden keskiarvoon. Jos yritys on taloudellisissa vaikeuksissa, myynti lähipiirille voidaan katsoa mahdolliseksi myynnistä.

Johtopäätös

Osakkuusyhtiö on henkilö tai organisaatio, joka voi laillisesti vaikuttaa muiden yritysten toimintaan. Määrittää heidän kehitysstrategiansa, jakaa osinkoja ja nimittää johto.

Lähipiiriin kuuluvia henkilöitä voivat olla yhtiöiden toimitusjohtajat ja hallitusten jäsenet, 20 %:n tai sitä suuremman osakesarjan omistajat ja tytäryhtiöt. Toinen kuuluvuusluokka on kuuluminen samaan henkilöryhmään. Sidoshenkilöiden ryhmällä tarkoitetaan yrityksiä, jotka kuuluvat samaan rahoitus- ja teollisuuskonserniin; sukulaisten omistamat yritykset; saman henkilön johtamat oikeushenkilöt; yritykset, joita tosiasiallisesti johtaa yksi oikeushenkilö.

Yritykset, joissa on sidos- tai huollettavia henkilöitä, ovat velvollisia pitämään heistä kirjaa ja päivittämään luettelot neljännesvuosittain.

Muut yritykset käyttävät sidosyrityksiä koskevia tietoja välttääkseen lain rikkomista toteuttaessaan sidosryhmien liiketoimia. Verotoimisto pyytää näitä tietoja myös tarkastellessaan huollettavana olevien henkilöiden ja lähipiirin välisiä liiketoimia.

Yhteyttä koskevien tietojen toimittamatta jättämisestä voi seurata sakkoja, samoin kuin kaupan peruuttaminen sekä vahingonkorvaus ja menetetyt voitot. Mikäli omaisuutta siirretään tarkoituksellisesti osakkuusyritykseltä riippuvaiselle yhtiölle ja yritetään teeskennellä konkurssia, verottajalla on oikeus periä maksurästit riippuvaiselta yritykseltä (automaattisesti ilman henkilön suostumusta).

Jälkiruokavideo: Lohiparvi ylittää tien

Artikkelin luokitus:

Art. RSFSR:n kilpailulain 22. maaliskuuta 1991 nro 948-1 4 §:n mukaan sidoshenkilöt ovat henkilöitä, joilla on kyky vaikuttaa tietyn organisaation toimintaan. Tällaisten henkilöiden luettelon luomisen tarve määräytyy lainsäätäjän vaatimuksissa, jotka koskevat asianosaisten liiketoimien suorittamista. Tällaisten tietojen läsnäolo mahdollistaa transaktioiden läpinäkyvyyden lisäämisen ja yhtiön omistajien ja lähipiirin valvonnan vahvistamisen. Voit lukea lisää tytäryhtiöiden käsitteestä toisesta artikkelistamme.

Tätä luetteloa laatiessaan JSC:t ovat velvollisia käyttämään Venäjän federaation keskuspankin 30. joulukuuta 2014 päivätyn asetuksen nro 454-P liitteessä nro 4 olevaa "Lupaamisesta..." -asetusta.

Yrityksen sidoshenkilöluetteloiden pitämistä vaaditaan jatkuvasti (esim. koko organisaation toiminnan ajan). Yrityksen purkamisen jälkeen luettelot on lähetettävä arkistolaitokselle.

LLC-luetteloiden laatiminen

LLC:n velvollisuus laatia tällaiset asiakirjat seuraa alakohdan määräyksistä. 8 artiklan 2 kohta, art. 50 liittovaltion lain "Rajavastuuyhtiöistä" päivätty 02/08/1998 nro 14, jonka mukaan yritys on velvollinen siirtämään nämä tiedot osallistujalleen tämän ensimmäisestä pyynnöstä.

Kun määrität asiakirjaan sisältyvien tietojen luetteloa, sinun tulee noudattaa Art. 4 lain nro 948-1 sekä jotkin liittovaltion lain nro 14 säännökset. Näiden normien sisällön mukaan luettelo voi sisältää:

Yrityksen perustajat, jotka omistavat vähintään 20 prosenttia sen osakepääomasta.
Ainoa perustaja.
Organisaation kanssa samaan henkilöryhmään kuuluvat henkilöt. Yhtiön henkilöryhmään kuuluvat pykälässä mainitut henkilöt. 9 Liittovaltion laki "Kilpailun suojasta", päivätty 26. heinäkuuta 2006, nro 135 henkilöä (esimerkiksi oikeushenkilöä ja yksityishenkilöä tai yritystä, joka suorittaa tämän organisaation ainoan toimeenpanevan elimen tehtäviä).
Tytäryhtiöt ja riippuvaiset yhtiöt, joiden puolesta LLC:llä on oikeus tehdä päätöksiä (liittovaltion lain nro 14 pykälän 2 pykälä).
Ainoa toimeenpaneva elin (johtaja tai puheenjohtaja) tai kollegiaalisen toimeenpanevan elimen (hallitus, johtokunta) jäsenet.

LLC:n luettelossa olevat tiedot

Artiklan 1 kohdan määräykset 45 Liittovaltion laki nro 14 osoittaa, että luettelo on muodostettu tulosten perusteella, jotka on kerätty olennaisia tietoja henkilöiltä, joilla on asema:

yhtiön hallituksen jäsen;
ainoa hallintoelin;
kollegiaalisen johtoelimen jäsen;
yrityksen toimintaa valvova elin;
henkilö, jonka toimivaltaan kuuluu oikeus antaa yhtiötä sitovia ohjeita.

Artiklan 2 kohdan mukaan 45 Liittovaltion lain nro 14 mukaan lueteltujen henkilöiden on annettava yhteiskunnalle tiedot:

organisaatioista, jotka ovat suoraan tai välillisesti määräysvallassaan;
yritykset, joissa heillä on johtotehtäviä;
sukulaiset (puolisot, vanhemmat/ottovanhemmat, lapset, veljet ja sisaret), joiden etujen mukaisesti voidaan tehdä liiketoimia yhtiön puolesta, sekä heidän määräysvallassaan olevat yhteisöt.

Kuinka tehdä luettelo

Asiakirjaa valmisteltaessa on syytä muistaa, että huolimatta tarkkojen lainsäädäntöohjeiden puuttumisesta laadintamenettelystä ja -säännöistä, kannattaa sisällyttää kaikki tiedot, joiden avulla kolmannet osapuolet voivat saada täydellisen kuvauksen LLC:n tytäryhtiöistä.

Erityisesti seuraavat tiedot tulee sijoittaa otsikkosivulle:

yrityksen nimi;
asiakirjan laatimispäivämäärä;
organisaation sijainnin osoite, joka vastaa yhtenäisen valtion oikeushenkilörekisterin sisältämiä tietoja;
sen Internet-portaalin osoite, jota organisaatio käyttää valmistetun luettelon julkistamiseen;
asiakirjan laatijan aseman nimi, koko nimi ja allekirjoitus.

Asiakirjan pääosassa on syytä mainita:

kokoamispäivämäärä;
Yksityishenkilön koko nimi tai tytäryhtiöksi tunnustetun yrityksen nimi;
hänen asuinpaikkansa/sijaintinsa;
tekijät, joiden perusteella henkilölle on annettu määritelty asema, ja niiden esiintymispäivä;
kansalaisen/yrityksen osuus yhtiön osakepääomasta.

Saadaksesi selkeämmän käsityksen luettelon sisällöstä, voit tutustua alla olevaan esimerkkiin.

Luettelo LLC:n tytäryhtiöistä - näytteiden täyttö 2018 - 2019

Lista tytäryhtiöistä

LLC "Lugovoe"

1.10.2019 alkaen

Pääjohtaja: (allekirjoitus) /Egor Vyacheslavovich Spiridonov/

10.01.2019

Osakkuusyhtiöiden kokoonpano 1.10.2019

Ei.

KOKO NIMI.

Sijainti

Perusteet henkilön tunnustamiselle tytäryhtiöksi

Syiden esiintymispäivä

Osuus yhtiön osakepääomasta

Spiridonov Egor Vyacheslavovich

Astrakhan, st. Morskaya, 5, asunto 33

toimitusjohtaja

01.02.2017

30.07.2014

Jakunin Anton Dmitrievich

Oikeus määrätä yli 20 % osakepääomasta

30.07.2014

Muutokset, jotka tapahtuivat luettelossa ajalla 1.10.2018-01.10.2019

Ei muutoksia.

Etkö tiedä oikeuksiasi?

Missä järjestyksessä tytäryhtiöluettelo on koottu? Onko tämä asiakirja pakollinen vai onko se vain osakeyhtiöiden täytettävä? Miten tätä asiaa säännellään lainsäädäntötasolla? Katsotaanpa vivahteita.

LLC:lle laissa ei suoraan säädetä velvollisuudesta laatia luettelo AL:stä (affiliated persons). Alakohdan mukaisesti. 8 lauseke 2 stat. 50 lain nro 14-FZ, 02/08/98, mukaan yritysten on säilytettävä luettelo muiden asiakirjojen kanssa. Siksi tämän lomakkeen säilyttämisen varmistamiseksi se on ensin täytettävä. Jäljempänä käsitellään tytäryhtiöluettelon laatimista.

Luettelo osakeyhtiön sidoshenkilöistä

Kaikilla JSC:illä, mukaan lukien ei-julkiset ja julkiset, on velvollisuus järjestää AL-luettelon kirjanpito. Tämä vaatimus on hyväksytty artiklan 4 kohdassa. 93 lain nro 208-FZ, 26. joulukuuta 1995. Lisäksi JSC:iden on toimitettava luettelot koskevat raportit voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti.

Luettelo tytäryhtiöistä - lomake

Tälle asiakirjalle ei ole standardimuotoista lomaketta LLC:lle. Liitännäishenkilöiden luettelon laatimiseksi oikein otos voidaan täyttää Venäjän federaation pankin 30. joulukuuta 2014 päivättyjen määräysten nro 454-P liitteen 4 (jäljempänä määräykset) perusteella. Tämä lomake sisältää kaksi pääosaa - A ja B. Jälkimmäinen koostuu kahdesta osasta - I ja II.

Tämä lomake oli alun perin tarkoitettu osakeyhtiöille. Näin ollen he voivat käyttää määritettyä näytettä OJSC:n sekä LLC:n ja yhtenäisyritysten sidosyritysten luettelon täyttämiseen (14. marraskuuta 2002 annetun lain nro 161-FZ 28 §:n 1 kohta). Mitä tietoja asiakirjassa näytetään? Ensinnäkin seuraavat tiedot syötetään luetteloon:

Raportoivan organisaation nimi.
Datan kokoamispäivämäärä.
Liikkeeseenlaskijan osoite ja sen Internet-sivun osoite.
AL:n kokoonpano – tiedot heijastavat AL:n nimeä tai koko nimeä; asuinpaikka/sijaintiosoite; peruste AL:n tunnustamiselle sellaiseksi päivämäärällä; AL:n osuus osallistumisesta peruskirjaan, mikä osoittaa osakkeiden osuuden.
Muutokset sidoshenkilöluettelossa - tässä osiossa ilmoitetaan muutosten luonne ajanjaksolla tapahtumispäivämäärällä ja tietojen AL-luetteloon merkintäpäivämäärällä.
Yhtiön vastuuhenkilön toimen nimike annetaan koko nimi, allekirjoitus, sinetti ja päivämäärä.

Luettelo sidosryhmistä - julkistamisen määräajat

JSC:t ovat velvollisia paljastamaan tiedot AL:stä toimittamalla asianmukaisen luettelon (säännösten kohta 73.1). Tällaisten yleisön tiedossa olevien tietojen täyttäminen tapahtuu liitteen 4 lomakkeella. Miten sidoshenkilöluettelo julkistetaan?

Tietojen saatavuuden varmistamiseksi kaikille kiinnostuneille osapuolille JSC:n on julkaistava tiedot verkkosivuillaan. Tätä tarkoitusta varten AL:n teksti julkaistaan raportointipäivänä, vuosineljänneksen lopussa. Julkaisuaika ei saa ylittää 2 päivää (työpäivää) kyseisen vuosineljänneksen päättymisestä. Kuinka kauan tämä luettelo on nähtävillä? Kohdan 73.4 mukaan tekstin tulee olla julkisesti saatavilla vähintään kolmen vuoden ajan tietojen julkaisemisen virallisen määräajan päättymisestä.

Huomautus! LLC:t, lukuun ottamatta pörssikauppaa ja arvopapereiden liikkeeseenlaskua harjoittavia yrityksiä, eivät ole velvollisia julkistamaan tietoja. Yrityksille riittää sisäisen kirjanpidon ylläpitäminen. Mutta JSC:t ovat velvollisia noudattamaan tätä normia, koska niiden on valvottava kilpailulain säännöksiä.

Luettelo JSC:n tytäryhtiöistä verotusta varten

Selvitimme, millaiseen muotoon AL-luettelo kootaan ja miten tiedot julkistetaan. Onko tällainen asiakirja toimitettava veroviranomaisille? On heti huomattava, että lakisääteistä velvoitetta toimittaa luettelo AL:ista liittovaltion veroviraston alueosastolle ei ole vahvistettu. Yritysten on kuitenkin edelleen ilmoitettava verottajalle tytäryhtiöiden välisistä suhteista.

Tätä varten yritys täyttää liitetiedot taseeseen. Näitä toimenpiteitä eivät tee kaikki yhtiöt, vaan vain ne, jotka ovat tehneet erilaisia toimintoja AL:n kanssa raportointikauden aikana. Samaan aikaan organisaatiot hyväksyvät tällaisten henkilöiden luettelon itsenäisesti ottaen huomioon suhteen erityispiirteet. Jos yhtiöllä on OP (erilliset divisioonat), luettelon hyväksyy ”pää”yhtiön johtaja, ei toimiala.

Huomautus! Tiedot AL:sta tulee esittää selkeästi ja selkeästi. Indikaattorien ryhmittely on mahdollista, jos se ei johda tosiasioiden vääristymiseen. Vähintään on tarpeen ilmoittaa raportoivan yrityksen ja AL:n välisen vuorovaikutuksen luonne, liiketoiminnan volyymit ja tyypit, kustannusindikaattorit toiminnoista, joita ei ole saatu päätökseen kauden lopussa; menetelmä hintaindikaattoreiden määrittämiseksi erikseen kullekin toiminnalle. Tarvittaessa AL-analytiikka paljastetaan.

Luettelo LLC:n sidoshenkilöistä - näytteiden täyttö 2018

Katsotaanpa esimerkkiä siitä, kuinka voit luoda AL-luettelon LLC:lle. Luettelo FSUE GKNPT:n jäsenistä im. Khrunichev tai JSC Poletin tytäryhtiöiden luettelo näyttää selvästi, mitä tietoja on täytettävä ja missä. Jos haluat muokata lomaketta itsellesi, muuta näytettäviä tietoja.

Luettelo JSC Management Companyn alueiden lentokentät tytäryhtiöistä

Jos analysoimme julkisesti saatavilla olevan Airport AL -luettelon 1 neliömetrille. 2018, on selvää, että yhtiö julkaisi tiedot 31. maaliskuuta. Lisäksi teksti julkaistiin 3. huhtikuuta. Tämä ei riko 2 päivän määräaikaa, koska maaliskuun 1. päivä oli vapaapäivä. Mitä tietoa tekstistä voi poimia?

Ensinnäkin tämä on liikkeeseenlaskijan tarkka nimi (koko ja lyhennetty), sen sijaintiosoite, INN ja OGRN. Tämä on myös rekisteröintiviranomaisten antama yksilöivä numero, sen Internet-sivun osoite, jolla pakolliset tiedot julkaistaan. Lisäksi tämä on itse luettelo ja lomakkeen allekirjoittava valtuutettu työntekijä.

Siksi yleensä ei ole väliä, mikä yritys täyttää AL-luettelon. Muodostaa JSC- tai LLC-asiakirjan, on sallittua käyttää määräyksen nro 454-P mukaista lomaketta. Vain osakeyhtiöille tämä on velvollisuus ja LLC:ille oikeus. Mikä tahansa osakeyhtiö voi kehittää asiakirjan itsenäisesti ja ilmoittaa siinä kaikki tarvittavat tiedot. Esimerkiksi AFK Sisteman tytäryhtiöiden luettelo näyttää, mitkä yritykset OJSC osti ja milloin.

Tärkeä ero on tietojen luovuttamismenettelyssä, mikä edellyttää tietojen pakollista julkaisemista Internetissä JSC:lle. Samaan aikaan LLC:llä ei ole velvollisuutta tehdä tätä, eli se voi toimittaa asiakirjan vain sisäisille käyttäjille. On kuitenkin suositeltavaa, että tiedot AL:sta esitetään taseen liitetiedoissa, jotta veroviranomaisille voidaan ilmoittaa vuorovaikutuksista osakkuusyhtiöiden kanssa, mikäli tällaisia liiketoimia tapahtuu raportointikaudella.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.

Osakkuushenkilöluettelon julkistaminen on kunkin yrityksen vastuulla. Ja tässä on tärkeää paitsi osata laatia luettelo osakeyhtiön tai JSC:n tytäryhtiöistä, myös selvittää, ketkä sisällytetään luetteloon. Tutkimme näitä kysymyksiä artikkelissa.

Kenet mukaan

Yhtiön sidoshenkilöluetteloissa tulee olla kaikki kansalaiset ja yhteisöt, jotka voivat jollain tavalla vaikuttaa yhtiön toimintaan. Nämä ovat:

kansalaiset ja organisaatiot, jotka käyttävät määräysvaltaa omistusoikeuden tai määräysvallan kautta yli 20 prosentin osuudella yhtiöiden osallistujien äänistä;
ainoa johtaja;
tosiasialliset edunsaajat, joilla on oikeus antaa tiettyjä ohjeita yhtiön toiminnan harjoittamisesta;
organisaatiot, joissa hallituksen (hallituksen) kokoonpano vastaa yli 50 % raportoivan yhtiön johdon kanssa;
kansalaiset ja organisaatiot, jotka ovat osa yhteistä ryhmää LLC-henkilöryhmään kuuluvan henkilön tai yrityksen kanssa. Lisäksi tällainen ketju voi olla loputon ja päättyy siihen, jolla ei ole omaa ryhmää. Samanaikaisesti voit tarkistaa, ketkä kuuluvat tässä tapauksessa yleiseen ryhmään käyttämällä kohdassa Art. Kilpailunsuojalain 9 §.

Huomioithan, että yhdistys kerää tietoa itsenäisesti. Tämä tehdään pyytämällä osallistujia suoraan toimittamaan vaaditut tiedot. Voit tarkistaa ja täydentää tietoja itsenäisesti käyttämällä liittovaltion veropalvelua, joka tarjoaa otteita yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä.

Mitä tehdä kerätyillä tiedoilla

Katsotaanpa nopeasti, mitä voit tehdä annetuilla tiedoilla:

Pitää. Art. LLC:n toiminnasta annetun lain 50 §:n mukaan on tarpeen pitää luetteloita kansalaisista ja organisaatioista, jotka voivat vaikuttaa johdon päätöksiin. Muutoin yhtiö voidaan saattaa vastuuseen pykälän 2 momentin perusteella. 13.25 Venäjän federaation hallintorikoslain ja saada sakko 200 000 - 300 000 ruplaa.
Sisällytä saatavilla olevat tiedot tilinpäätöksen selitykseen.
Anna tietoa osallistujien vaatimuksista ja toiveista.
Julkaise tietoja avoimissa lähteissä joukkovelkakirjojen tai muiden arvopapereiden julkisen tarjoamisen yhteydessä.

Kuinka säveltää oikein

Huomaa, että osakkeita sijoittavan OJSC:n tai LLC:n tytäryhtiöluettelon täyttämiseen käytettävä näyte poikkeaa ulkonäöltään uusien LLC:iden tai niiden, jotka eivät laske liikkeeseen osakearvopapereita, laatimasta luettelosta. Tosiasia on, että jälkimmäiselle ei ole hyväksytty erillistä lomaketta. Yritykset kehittävät sitä itsenäisesti tai muokkaavat keskuspankin JSC:lle ehdottamaa mallia. Yksinkertaisin tapa kirjanpidon säilyttämiseen on luoda taulukko, josta selviää, mikä päiväys tieto on ollut, millä perusteella aiheet on sisällytetty luetteloon ja kuka asiakirjan on hyväksynyt.

Jos osakkuusyhtiöluettelossa tapahtuu muutoksia, on luetteloa tarkistettava tai selvennettävä. Lisäksi on suositeltavaa, että organisaatio laatii sisäisen asiakirjan (esimerkiksi säännöt) tällaisten tietojen kirjaamisesta ja säilyttämisestä. Siinä on lueteltava tietojen tarkastuksesta ja päivittämisestä vastaavat työntekijät sekä ilmoitettava tällaisten tarkastusten tiheys.

Luettelo LLC:n tytäryhtiöistä (täyttönäyte 2019) näyttää tältä.

Organisaatioiden jäsenkirje on asiakirja, jolla oikeushenkilöt vahvistavat tai kumoavat riippuvuuden toisesta taloudellisten suhteiden osallistujasta. Yritysten väliset liiketoimet, jotka voivat painostaa toisiaan tai asettaa omia ehtojaan, ovat ristiriidassa markkinatalouden perusperiaatteiden kanssa ja valtion virastot tukahduttavat niitä. Yritysten määräysvaltaa toteutetaan eri tavoin. Yksi keino on antaa oikeushenkilöt vapaaehtoisesti - kirjeen muodossa - tietoja.

TIEDOSTOT

Oikeudellinen sääntely

Venäjän federaation lainsäädäntö säätelee yksityiskohtaisesti yritysten keskinäistä riippuvuutta. Oikeushenkilöiden liittyminen syntyy, kun yritys voi suoraan tai välillisesti vaikuttaa toisen organisaation päätöksiin.

Liittyminen sisältää seuraavat riippuvuusvaihtoehdot:

jos lähisukulaiset voivat tehdä päätöksiä yhden yrityksen puolesta toisen yrityksen hyväksi (esimerkiksi valitessaan toimittajaa tai esittäjää sopimuksen perusteella);
jos vastapuoli neuvoi potentiaalista asiakasta, suoritti tutkimuksen tai toimi asiantuntijana sopimuksen tekemiseen tai tarjouskilpailuihin osallistumiseen liittyvissä asioissa;
jos vastapuolen johtaja johtaa tai on koskaan johtanut asiakkaan yritystä (toimii hallituksen jäsenenä tai ainoana johtajana, omistaa 20 % osakeyhtiön osakkeista);
jos kyseessä on rahoitus- ja teollisuusryhmittymien tai holdingyhdistysten toimintaa.

Tytäryhtiöitä hallitsevat:

veropalvelu;
Liittovaltion monopolien vastainen palvelu;
pankit ja muut luottolaitokset.

Verovirasto varmistaa talousarvioon saamien maksujen ja maksujen läpinäkyvyyden. Tytäryhtiöt voivat keinotekoisesti alentaa transaktioiden hintoja, mikä johtaa yritysten välisen oikean rahan liikevaihdon salaamiseen. Tällaisten petosten seurauksena veronmääriä vähennetään keinotekoisesti, eivätkä valtiolle maksettavat määrät pääse talousarvioon.

Mahdollisuudet sidosjärjestöille

Liittovaltion monopolien vastaisen palvelun on seurattava hintojen tilaa markkinoilla. Se valvoo monopolien toimintaa, ja he voivat neuvotella keskenään ja nostaa hintoja välttämättömille tavaroille ja palveluille.

Lähiyritykset voivat:

halvaannuttaa markkinat;
poistaa kilpailijat;
luoda monopolisteja.

Siksi FAS taistelee aktiivisesti häikäilemättömiä monopoliyrityksiä vastaan ja valvoo niihin liittyviä organisaatioita.

Vaihtoehtoiset vaihtoehdot

Myös oikeushenkilöitä palvelevat luottolaitokset pyytävät tietoja yritysten sidoksista. Päättäessään lainan myöntämisestä, suunnatusta luotosta vai pitkäaikaisesta rahoituksesta pankeilla on oltava tieto siitä, mitkä yritykset voivat mahdollisesti joutua varojensa saajiksi. Tätä varten pankin työntekijät vaativat lainaajia raportoimaan muiden yritysten mahdollisista vaikutuksista heihin.

Yritysten riippuvuus on tärkeää oikeushenkilöiden konkurssissa, jos välimiesmenettelyn johtaja katsoo useiden vastapuolten väliset liiketoimet laittomaksi ja hakee niiden riitauttamista oikeuteen.

Kun valvontaviranomaiset (syyttäjänvirasto) käynnistävät tarkastukset, riippuvaiset yritykset ovat yhteisen tarkastuksen kohteena. Jos viranomaisilla on epäilyksiä oikeushenkilöiden kuulumisesta, ne voivat pyytää selvennystä kaikilta epäilyksenalaisilta organisaatioilta.

Oikeushenkilöiden keskinäistä riippuvuutta koskevalla kirjeellä ei ole lakisääteistä muotoa. Yleensä määräysvallassa olevat tahot edellyttävät, että tiedot toimitetaan niiden hyväksymällä lomakkeella. Lisäksi jopa yhdessä pankissa kirjeen muoto voi poiketa toisessa luottolaitoksessa kehitetystä lomakkeesta. Yrityksen jäsenkirjeen tärkeimpiä osia ovat:

Kirje on laadittava organisaation kirjelomakkeelle ja yrityksen johtajan allekirjoitettava. Pankkipalvelut vaativat yleensä kirjeen täydentämistä pääkirjanpitäjän allekirjoituksella.

Asiakirjaa laadittaessa on suositeltavaa ilmoittaa alkuperäisen numero ja päivämäärä. Näin kirjettä pyytänyt elin voi vastata tarvittaessa nopeasti.

Tietoja pyytävälle toimitetaan yrityksen virallisella sinetillä allekirjoitettu kirje. Vastauksen voi lähettää:

sähkopostilla;
postitse ilmoituksella;
kuriiri kirjeen henkilökohtaiseen toimittamiseen toimistoon.

Perusvirheet kirjeen kirjoittamisessa

Lähetettäessä tietoja kuulumisesta tai sen puutteesta on selvitettävä vastaanotetun pyynnön merkitys. Oikeushenkilön suurin virhe voi olla tarpeettomien tietojen antaminen. Ei myöskään ole suositeltavaa piilottaa tietoja tai vääristää tietoja. Pyynnöt lähettävät usein valtion virastot ja luottolaitokset, joilla on pääsy yrityksen entisten ja nykyisten johtajien rekisteröintitietokantoihin.

Art. Venäjän federaation hallintorikoslain 19.8.1 kohdassa epätäydellisten tai väärien tietojen antamisesta tai valtuutettujen elinten pyyntöjen huomiotta jättämisestä seuraa yritykselle sakko 100-500 tuhatta ruplaa.

Säilyvyys

Venäjän kulttuuriministeriön 25. elokuuta 2010 päivätyn määräyksen nro 558 mukaan kirjeenvaihto valtion viranomaisten, pankkien ja luottolaitosten sekä yritysten vastapuolten kanssa on säilytettävä 5 vuotta. Yrityksen on siis säilytettävä juridisen henkilön sidoskirjettä niin kauan kuin se on tarpeen (oikeudellisten riita-asioiden tai FAS-tarkastusten yhteydessä) plus 5 vuotta.