Kuinka luoda luettelo tytäryhtiöistä. Lista tytäryhtiöistä Kuinka kirjoitat kumppaniluettelon oikein

Liittymistodistus

Mallit ja esimerkit asiakirjojen täyttämisestä nuolimalli NP SRO:n jäseniin kuulumisen puuttumisesta tai olemassaolosta kertovalle kirjeelle. Lisäksi kirjanpidossa käytetään myös sidosyksiköiden käsitettä - tilinpäätössäännökset tiedot sidosyksiköistä PBU 112000 (hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä, päivätty 5n). Voit loputtomasti laulaa omia kehujasi, mutta ympärilläsi olevat ihmiset eivät silti arvioi sinua sanoillasi, vaan teoillasi.

Tytäryhtiöitä voivat olla paitsi ihmiset, myös yritykset. Yritykset kehittävät sitä itsenäisesti tai mukauttavat keskuspankin ehdottamaa mallia osakeyhtiöille. Järjestöjen kuulumattomuudesta oli vain yksi esimerkkikirje. Koska lain normeissa se on liian epämääräistä, tällaisia ​​​​komponentteja on monia.

Voit loputtomasti laulaa omia kehujasi, mutta ympärilläsi olevat ihmiset eivät silti arvioi sinua sanoillasi, vaan teoillasi. Kirje ei eturistiriitoja vakiolatauskirje aiheesta.

Liittymiskirje

tavallinen sidoskirje - mallikirje sidonnaisuuden puuttumisesta tai olemassaolosta. Zavalny (Venäjän federaation liittokokouksen valtionduuman energiakomitean varapuheenjohtaja) vastusti uutta kuulumiskäsitettä.

Vain yksi kirje koski standardinmukaisten organisaatioiden liittymisen puutetta. Mutta siitä huolimatta meistä näyttää siltä, ​​​​että normi on hyvin epämääräinen, mikä sallii tuomioistuimen vain vahvistaa todellisen kuulumisen. Monopolien vastainen viranomainen laatii luettelon yhteen ryhmään kuuluvista henkilöistä Venäjän federaation liittovaltion yksikön 20. päivänä annetulla määräyksellä vahvistetussa muodossa.

Esimerkki JSC 2018:n sidoshenkilöluettelon täyttämisestä

Jos kehität omaa luettelolomakettasi, on järkevää sisällyttää rivejä samankaltaisten tietojen kuvaamiseen. Tämä kirje vahvistaa, että Vasya Pupkin LLC:llä ei ole liiketoimintaa PepsiCo-yhtiön kanssa, se ei edusta sen etuja eikä ole sen sivuliike. kunnallinen sijoittajien suojeluohjelma vuosille 1998 - 1999 (hyväksytty Venäjän federaation hallituksen 17. päivänä annetulla asetuksella. Lain mukaan järjestön jäsenet ja henkilöt, jotka pystyvät järjestämään arvopaperimarkkinoita yksityistämisprosessin aikana Anna meidän tarjota standardi sidosyksiköiden luettelon täyttämiseksi.

Luettelo LLC:n näytteen täytön sidoshenkilöistä 2018

Jos lainsäädäntö liittää tiettyjä velvoitteita sidoksissa olemiseen, se määräytyy lain mukaisesti (artiklaportaali yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille.
Tässä on valikoima aiheita ja vastauksia kysymykseesi; tarvitset vakiotodistuksen sidoshenkilöiden poissaolosta; sinun on toimitettava todistus talossa olevien rekisteröityjen henkilöiden poissaolosta.

Venäjän federaation verolaki. Keskinäinen riippuvuus syntyy, kun henkilöillä (juridisilla tai luonnollisilla) on mahdollisuus itsenäisesti tai huollettaviensa kautta vaikuttaa:

• tehtyjen liiketoimien ehdot;
• tehtyjen liiketoimien tuloksista tai käynnissä olevien toimintojen tuloksista.

Vaikuttamiseen voi vaikuttaa:

• osallistuminen osakepääomaan;
• henkilöiden välillä tehty sopimus;
• muita mahdollisuuksia.

• oikeushenkilö ja oikeushenkilöt ja yksityishenkilöt, joiden osuus sen osakepääomasta ylittää 25 prosenttia;
• 2 oikeushenkilöä, joissa kussakin sama henkilö omistaa yli 25 %;
• oikeushenkilö ja oikeushenkilöt tai yksityishenkilöt, joilla on mahdollisuus nimetä sen ainoa toimeenpaneva elin tai vähintään 50 % kollegiaalisen elimen kokoonpanosta (sis.

Kuinka todistaa oikeushenkilöiden kuuluvuus

Tärkeää: Tällaisissa liiketoimissa sinun on todistettava hinnoittelu ja käytettävä verolainsäädännön mukaisia ​​hinnoittelumenetelmiä.

• Neljänneksi oikeudelliset riidat ja rangaistukset voidaan välttää. Veroviranomaiset voivat esimerkiksi tarkistaa lähipiirin välisten liiketoimien hintojen johdonmukaisuuden käypiin markkinahintoihin. Jos tarkastuksessa paljastetaan hintojen aliarviointi, peritään lisäveroa ikään kuin kauppahinta olisi markkinahinta, samoin kuin keskinäisriippumattomien yritysten välisten transaktioiden hinnat.

Esimerkki Venäjän federaation korkeimman oikeuden 22. heinäkuuta 2016 antamassaan tuomiossa nro 305-KG16-4920 asiassa A40-63374/2015 tuomioistuin käsitteli asiaa lähipiirin ja osapuolten välisen liiketoimen lisäveropäätöksestä. päätyi markkinattomaan hinnoitteluun.

Kuinka tarkistaa vastapuolen kuuluvuus?

Yhtiö luovutti 4.5.2011 N 5.4.2011 tehdyn sopimuksen perusteella rakennuksen omistusoikeuden Dubovets-yhtiön hyväksi hintaan 9 440 000 ruplaa. Samanlaisia ​​sopimuksia tehtiin myös muiden kiinteistöjen osalta, jotka myytiin samannimiselle "Business Center Minaevsky" -yhtiölle hintaan 950 000 ruplaa, osakeyhtiölle "Stroitel" hintaan 710 000 ruplaa. Verovirasto teki tarkastuksen ja totesi, että kiinteistön arvo oli kauppapäivänä 273 656 000 ruplaa kaupan osapuolten soveltaman 9 440 000 ruplan sijaan.
Kuinka tarkistaa vastapuolen kuuluvuus? Vastapuolen kuuluvuuden tarkistaminen ei ole helppoa, koska yritys voi piilottaa yhteyksinsä.

Lähipiiriin kuuluvien (määräysvallassa olevien) henkilöiden saattaminen verovelvolliseksi.

Oikeushenkilön sidoshenkilöitä ovat: sen hallituksen (hallintoneuvoston) tai muun kollegiaalisen johtoelimen jäsen, sen kollegiaalisen toimeenpanevan elimen jäsen sekä sen ainoan toimeenpanevan elimen toimivaltaa käyttävä henkilö; tämän oikeushenkilön omistajat; henkilöt, joilla on oikeus määrätä yli 20 prosenttia tämän oikeushenkilön osakepääoman (osake) muodostaville osakkeille (osuudet, osakkeet) kuuluvasta kokonaisäänimäärästä; jne.

Liittymistodistus

Yhteistyöyhteisöiksi tunnustettujen henkilöiden luettelo on melko laaja. Sitä laajentaa käsite "henkilöryhmä".

Oikeushenkilöiden kuuluminen, oikeudellisen sääntelyn käsite.

Siksi kuuluvuuden tarkistamiseksi sinun on tarkistettava paitsi suora, myös epäsuora organisaation osallistuminen toiseen. Miksi he tarkistavat kuuluvuuden? Yhteyttä ja keskinäisiä riippuvuuksia on testattava monista syistä.

• Ensinnäkin sidossuhteen tarkistaminen mahdollistaa suhteiden luomisen suurten projektien ja hyväksyntää vaativien transaktioiden osallistujien välille, mikä auttaa vähentämään riskejä kasvavista kustannuksista tai varojen "ohjautumisesta" sidosyrityksille.
• Toiseksi, kun tiedetään henkilöiden kuuluminen, on mahdollista tunnistaa erilaisia ​​petollisia suunnitelmia ja merkkejä epärehellisyydestä liiketoimissa.
• Kolmanneksi keskinäinen riippuvuus on merkki perusteettomasta verohyödykkeestä.

Henkilöiden yhteenliittymä 2018

Huomio

Mahdollinen osallistuminen osoittaa juuri epäsuoran osallistumisen eli epäsuoran kuulumisen. Lisäksi voit tarkistaa kuulumisesi tietämällä yrityksen pääjohtajan tai jäsenen sukunimen, etunimen ja isänimen. Tätä varten on kätevää käyttää henkilöhakua Casebookissa.

Järjestelmä näyttää, missä organisaatioissa tämä henkilö on perustaja ja pääjohtaja. Siten on melko helppoa määrittää sidosyritykset nimen tai henkilön mukaan. Voit myös tarkistaa ylimmän johdon tai hallituksen jäsenet.

Tällainen tarkistus voi olla tarpeen tehtäessä tärkeä päätös omaisuuden hankinnasta, yrityksen ostosta ja kaupankäynnin due diligence -tarkastuksesta. Lisäturvallisuuden vuoksi palvelu voi tutkia aiemmin toimineita yrityksiä, joissa tietty henkilö on toiminut johtajana tai perustajana.

Mitä nämä ovat – tytäryhtiöitä vai toisistaan ​​riippuvaisia ​​yhteisöjä?

• Erityismenettely tytäryhtiöiden kanssa suoritetuille liiketoimille.
• On laadittu menettely, joka mahdollistaa vähintään 20 %:n hankinnan yhtiön osakkeista.
• On laadittu menettely, jonka perusteella tiedot lähipiiriin kuuluvista henkilöistä luovutetaan.

Edellä mainittujen säännösten lisäksi osakkuusyhtiöiden käsitettä käytetään myös kirjanpitosäännöissä. Niiden mukaan tiedot yrityksen ja osakkuusyhtiöiden välisistä liiketoimista tulisi sisällyttää tilinpäätökseen, jos viimeksi mainittu hallitsee tai voi merkittävästi vaikuttaa tietyn oikeushenkilön toimintaan.
kasvot.

Liittyminen

Eikä yrityksen työntekijät itse aina tiedä, että toimitusjohtaja tai perustaja perusti samanaikaisesti toisen yrityksen ja tekee liiketoimia. Monet yritykset käyttävät varmistusmekanismia, jossa sopimuksessa on lauseke, jonka mukaan yrityksellä ei ole osakkuusyhtiöitä, mutta tällainen lauseke ei takaa 100 %, että vastapuoli antaa oikeat tiedot. Yleisin varmennusvaihtoehto on tarkistaa Internetissä epäsuorien todisteiden perusteella sekä tarkistaa liittovaltion veropalvelun verkkosivustolle julkaistulla Unified State Register of Legal Entities -todistuksella, joka löytyy veroviranomaisen nimestä tai TIN-numerosta. yhtiö. Mutta tämän vastapuolten tarkistusmenetelmän haittana on, että kaikkia tytäryhtiöitä ei ole helppo selvittää avoimista lähteistä, koska tällaisia ​​lähteitä ei yleensä julkaista. Vastapuoli on helpompi tarkistaa Casebookin kautta. Palvelu määrittää automaattisesti tietyn yrityksen riskitekijät.

Liittyminen ja keskinäinen riippuvuus verotuksen näkökulmasta

• tiettyyn ryhmään jo kuuluville henkilöille (yksityishenkilöille tai oikeushenkilöille) - muut henkilöt (yksityishenkilöt tai oikeushenkilöt), joiden kanssa suhteet täyttävät ryhmään liittymisen kriteerit;
• jollakin ryhmän muodostavalla henkilöllä (yksityishenkilöllä tai oikeushenkilöllä) on yli 50 %:n osuus organisaation osakepääomasta.

Kuulumisen käsitettä käytetään useilla oikeuden aloilla, esimerkiksi lainsäädännössä:

• veroista (Venäjän federaation verolain 269 artiklan 2 kohta);
• konkurssi;
• arvopapereiden liikkeeseenlasku;
• JSC ja LLC;
• työvoima (liittovaltion yhtenäisyritysten johtajien erottamisen osalta);
• viestintää.

Lue Venäjän federaation työlain oikeushenkilön johtajan irtisanomisen perusteista materiaalista "Art. 81 Venäjän federaation työlaki: kysymyksiä ja vastauksia.
Mutta samaan aikaan tämä luettelo ei ole suljettu: siviililakiluonnos mahdollistaa henkilöiden välisen yhteyden olemassaolon, vaikka Venäjän federaation siviililain 53.2 artiklan 2 kohdassa määriteltyjä perusteita ei ole. Tätä varten on tarpeen osoittaa, että nämä henkilöt ovat saaneet todellisen mahdollisuuden vaikuttaa oikeushenkilöön yhteisten toimiensa seurauksena (Venäjän federaation siviililain 53.2 artiklan 4 kohta, sellaisena kuin se on muutettuna luonnoksella). Tämä Venäjän federaation siviililakiluonnoksen uutuus on tärkeä, koska vahvistaa yhtenäisen sääntelyn henkilöiden oikeudellisista yhteyksistä: kuulumisesta ja määräysvaltaisesta henkilöstä.

Tuomioistuimella on myös mahdollista tunnustaa henkilöiden välinen kuuluvuus lueteltujen perusteiden puuttumisesta huolimatta, jos osoitetaan, että nämä henkilöt ovat yhteistoiminnallaan saaneet todellisen mahdollisuuden vaikuttaa oikeushenkilöön.

Mistä voin ladata mallikirjeen sidossuhteen puuttumisesta?

Liite menettelyyn, joka on hyväksytty Venäjän FAS:n määräyksellä 26. kesäkuuta 2012 N 409

LUETTELO OSALLISTUJISTA ______________________________________________________ (liiketoiminnan koko toiminimi ilmoitetaan) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— +-+- +— (ilmoita päivämäärä, jolloin sidoshenkilöluettelo on laadittu) Liikkeeseenlaskijan sijainti: __________________________________________________________ (ilmoita sijainti (liiketoiminnan pysyvän toimeenpanevan elimen osoite (toinen henkilö, joka on valtuutettu toimimaan sen puolesta) ilman valtakirjaa)) Jos tähän sidosyritysluetteloon sisältyvät tiedot on julkistettava Venäjän federaation arvopaperilainsäädännön mukaisesti, liikkeeseenlaskijan tietojen julkistamiseen käyttämän Internet-sivun osoite ilmoitetaan: ________________ ————————————————————————— ¦ Valtuutetun henkilön nimi ¦ ¦ taloudellisen yksikön henkilö ________________ _________________________ ¦ ¦ allekirjoitus I.O. Sukunimi ¦ ¦ ¦ ¦ Päivämäärä "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————————————————————————————¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Yhteyshenkilöiden kokoonpano ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ———————————————————————————- ¦ N ¦ Täysi ¦ Paikka ¦ Kanta ¦Meidän päivämäärä- ¦Osakko ¦Osakko- ¦ ¦p/p¦ yritys ¦ sijainti ¦(säätiöt),¦kaksoisisuus ¦osallistuminen ¦sopiva¦ ¦ nimi ¦laillinen¦ yhteistyön perusteella ¦kuuluvuus- ¦kuuluvuus¦ ¦ ¦ (henkilön tai ¦ toisen henkilön nimi ¦ (perusteet)¦ ¦ ¦ ¦ paikka ¦ tunnustetaan ¦ ¦ tavalliselle ¦ ¦ ¦ ei-kaupalliselle ¦ sidoshenkilölle ¦ ¦ ¦ ¦ organisaatiossa) ¦ fyysinen ¦ ¦ peruskirja ¦ osakkeet ¦ ¦ ¦ tai sukunimi, ¦ henkilö ¦ ¦ ¦ nimi ¦ taloudellinen ¦ ¦ ¦ nimi, isänimi ¦ (ilmoitettu ¦ ¦ ¦ ¦ vain liiton entiteetti, ¦ ¦ ¦ henkilö ¦ suostumuksella ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦fyysinen ¦ ¦ ¦ ¦ subjekti-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ henkilö) ¦ ¦ +¦ta, % ¦——— +— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+——————+———— +————+ ————+———+———— II. Muutokset, jotka tapahtuivat osakkuusyritysluettelossa ajanjaksolla —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ arvosta ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ arvoon ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Muutoksen sisältö ¦ Päivämäärä ¦ Ilmoittautumispäivä ¦ ¦ p/p ¦ ¦ esiintyminen ¦ muutokset luetteloon ¦ ¦ ¦ ¦ muutokset ¦ tytäryhtiöt ¦ +—-+ ———————————-+————+————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————-- +——— —+——————— Tietojen sisältö osakkuusyrityksestä ennen muutosta: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Yhteisyrityksen tietojen sisältö muutoksen jälkeen : ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————— +————+—— ——+————+————

Art. RSFSR:n kilpailulain 22. maaliskuuta 1991 nro 948-1 4 §:n mukaan sidoshenkilöt ovat henkilöitä, joilla on kyky vaikuttaa tietyn organisaation toimintaan. Tällaisten henkilöiden luettelon luomisen tarve määräytyy lainsäätäjän vaatimuksissa, jotka koskevat asianosaisten liiketoimien suorittamista. Tällaisten tietojen läsnäolo mahdollistaa transaktioiden läpinäkyvyyden lisäämisen ja yhtiön omistajien ja lähipiirin valvonnan vahvistamisen. Voit lukea lisää tytäryhtiöiden käsitteestä toisesta artikkelistamme.

Tätä luetteloa laatiessaan JSC:t ovat velvollisia käyttämään Venäjän federaation keskuspankin 30. joulukuuta 2014 päivätyn asetuksen nro 454-P liitteessä nro 4 olevaa "Lupaamisesta..." -asetusta.

Yrityksen sidoshenkilöluetteloiden pitämistä vaaditaan jatkuvasti (esim. koko organisaation toiminnan ajan). Yrityksen purkamisen jälkeen luettelot on lähetettävä arkistolaitokselle.

LLC-luetteloiden laatiminen

LLC:n velvollisuus laatia tällaiset asiakirjat seuraa alakohdan määräyksistä. 8 artiklan 2 kohta, art. 50 liittovaltion lain "Rajavastuuyhtiöistä" päivätty 02/08/1998 nro 14, jonka mukaan yritys on velvollinen siirtämään nämä tiedot osallistujalleen tämän ensimmäisestä pyynnöstä.

Kun määrität asiakirjaan sisältyvien tietojen luetteloa, sinun tulee noudattaa Art. 4 lain nro 948-1 sekä jotkin liittovaltion lain nro 14 säännökset. Näiden normien sisällön mukaan luettelo voi sisältää:

1. Yrityksen perustajat, jotka omistavat vähintään 20 prosenttia sen osakepääomasta.
2. Ainoa perustaja.
3. Organisaation kanssa samaan henkilöryhmään kuuluvat henkilöt. Yhtiön henkilöryhmään kuuluvat pykälässä mainitut henkilöt. 9 Liittovaltion laki "Kilpailun suojasta", päivätty 26. heinäkuuta 2006, nro 135 henkilöä (esimerkiksi oikeushenkilöä ja yksityishenkilöä tai yritystä, joka suorittaa tämän organisaation ainoan toimeenpanevan elimen tehtäviä).
4. Tytäryhtiöt ja riippuvaiset yhtiöt, joiden puolesta LLC:llä on oikeus tehdä päätöksiä (liittovaltion lain nro 14 pykälän 2 pykälä).
5. Ainoa toimeenpaneva elin (johtaja tai puheenjohtaja) tai kollegiaalisen toimeenpanevan elimen (hallitus, johtokunta) jäsenet.

LLC:n luettelossa olevat tiedot

Artiklan 1 kohdan määräykset 45 Liittovaltion laki nro 14 osoittaa, että luettelo on muodostettu tulosten perusteella, jotka on kerätty olennaisia ​​tietoja henkilöiltä, ​​joilla on asema:

• yhtiön hallituksen jäsen;
• ainoa hallintoelin;
• kollegiaalisen johtoelimen jäsen;
• yrityksen toimintaa valvova elin;
• henkilö, jonka toimivaltaan kuuluu oikeus antaa yhtiötä sitovia ohjeita.

Artiklan 2 kohdan mukaan 45 Liittovaltion lain nro 14 mukaan lueteltujen henkilöiden on annettava yhteiskunnalle tiedot:

• organisaatioista, jotka ovat suoraan tai välillisesti määräysvallassaan;
• yritykset, joissa heillä on johtotehtäviä;
• sukulaiset (puolisot, vanhemmat/ottovanhemmat, lapset, veljet ja sisaret), joiden etujen mukaisesti voidaan tehdä liiketoimia yhtiön puolesta, sekä heidän määräysvallassaan olevat yhteisöt.

Kuinka tehdä luettelo

Asiakirjaa valmisteltaessa on syytä muistaa, että huolimatta tarkkojen lainsäädäntöohjeiden puuttumisesta laadintamenettelystä ja -säännöistä, kannattaa sisällyttää kaikki tiedot, joiden avulla kolmannet osapuolet voivat saada täydellisen kuvauksen LLC:n tytäryhtiöistä.

Erityisesti seuraavat tiedot tulee sijoittaa otsikkosivulle:

• yrityksen nimi;
• asiakirjan laatimispäivämäärä;
• organisaation sijainnin osoite, joka vastaa yhtenäisen valtion oikeushenkilörekisterin sisältämiä tietoja;
• sen Internet-portaalin osoite, jota organisaatio käyttää valmistetun luettelon julkistamiseen;
• asiakirjan laatijan aseman nimi, koko nimi ja allekirjoitus.

Asiakirjan pääosassa on syytä mainita:

• kokoamispäivämäärä;
• Yksityishenkilön koko nimi tai tytäryhtiöksi tunnustetun yrityksen nimi;
• hänen asuinpaikkansa/sijaintinsa;
• tekijät, joiden perusteella henkilölle on annettu määritelty asema, ja niiden esiintymispäivä;
• kansalaisen/yrityksen osuus yhtiön osakepääomasta.

Saadaksesi selkeämmän käsityksen luettelon sisällöstä, voit tutustua alla olevaan esimerkkiin.

Luettelo LLC:n tytäryhtiöistä - näytteiden täyttö 2018 - 2019

Lista tytäryhtiöistä

LLC "Lugovoe"

1.10.2019 alkaen

Pääjohtaja: (allekirjoitus) /Egor Vyacheslavovich Spiridonov/

10.01.2019

1. Osakkuusyhtiöiden kokoonpano 1.10.2019

Ei.	KOKO NIMI.	Sijainti	Perusteet henkilön tunnustamiselle tytäryhtiöksi	Syiden esiintymispäivä	Osuus yhtiön osakepääomasta
	Spiridonov Egor Vyacheslavovich	Astrakhan, st. Morskaya, 5, asunto 33	toimitusjohtaja	01.02.2017 30.07.2014
	Jakunin Anton Dmitrievich		Oikeus määrätä yli 20 % osakepääomasta	30.07.2014

1. Muutokset, jotka tapahtuivat luettelossa ajalla 1.10.2018-01.10.2019

Ei muutoksia.

Etkö tiedä oikeuksiasi?

Osakkuushenkilöluettelon julkistaminen on kunkin yrityksen vastuulla. Ja tässä on tärkeää paitsi osata laatia luettelo osakeyhtiön tai JSC:n tytäryhtiöistä, myös selvittää, ketkä sisällytetään luetteloon. Tutkimme näitä kysymyksiä artikkelissa.

Kenet mukaan

Yhtiön sidoshenkilöluetteloissa tulee olla kaikki kansalaiset ja yhteisöt, jotka voivat jollain tavalla vaikuttaa yhtiön toimintaan. Nämä ovat:

• kansalaiset ja organisaatiot, jotka käyttävät määräysvaltaa omistusoikeuden tai määräysvallan kautta yli 20 prosentin osuudella yhtiöiden osallistujien äänistä;
• ainoa johtaja;
• tosiasialliset edunsaajat, joilla on oikeus antaa tiettyjä ohjeita yhtiön toiminnan harjoittamisesta;
• organisaatiot, joissa hallituksen (hallituksen) kokoonpano vastaa yli 50 % raportoivan yhtiön johdon kanssa;
• kansalaiset ja organisaatiot, jotka ovat osa yhteistä ryhmää LLC-henkilöryhmään kuuluvan henkilön tai yrityksen kanssa. Lisäksi tällainen ketju voi olla loputon ja päättyy siihen, jolla ei ole omaa ryhmää. Samanaikaisesti voit tarkistaa, ketkä kuuluvat tässä tapauksessa yleiseen ryhmään käyttämällä kohdassa Art. Kilpailunsuojalain 9 §.

Huomioithan, että yhdistys kerää tietoa itsenäisesti. Tämä tehdään pyytämällä osallistujia suoraan toimittamaan vaaditut tiedot. Voit tarkistaa ja täydentää tietoja itsenäisesti käyttämällä liittovaltion veropalvelua, joka tarjoaa otteita yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä.

Mitä tehdä kerätyillä tiedoilla

Katsotaanpa nopeasti, mitä voit tehdä annetuilla tiedoilla:

1. Pitää. Art. LLC:n toiminnasta annetun lain 50 §:n mukaan on tarpeen pitää luetteloita kansalaisista ja organisaatioista, jotka voivat vaikuttaa johdon päätöksiin. Muutoin yhtiö voidaan saattaa vastuuseen pykälän 2 momentin perusteella. 13.25 Venäjän federaation hallintorikoslain ja saada sakko 200 000 - 300 000 ruplaa.
2. Sisällytä saatavilla olevat tiedot tilinpäätöksen selitykseen.
3. Anna tietoa osallistujien vaatimuksista ja toiveista.
4. Julkaise tietoja avoimissa lähteissä joukkovelkakirjojen tai muiden arvopapereiden julkisen tarjoamisen yhteydessä.

Kuinka säveltää oikein

Huomaa, että osakkeita sijoittavan OJSC:n tai LLC:n tytäryhtiöluettelon täyttämiseen käytettävä näyte poikkeaa ulkonäöltään uusien LLC:iden tai niiden, jotka eivät laske liikkeeseen osakearvopapereita, laatimasta luettelosta. Tosiasia on, että jälkimmäiselle ei ole hyväksytty erillistä lomaketta. Yritykset kehittävät sitä itsenäisesti tai muokkaavat keskuspankin JSC:lle ehdottamaa mallia. Yksinkertaisin tapa kirjanpidon säilyttämiseen on luoda taulukko, josta selviää, mikä päiväys tieto on ollut, millä perusteella aiheet on sisällytetty luetteloon ja kuka asiakirjan on hyväksynyt.

Jos osakkuusyhtiöluettelossa tapahtuu muutoksia, on luetteloa tarkistettava tai selvennettävä. Lisäksi on suositeltavaa, että organisaatio laatii sisäisen asiakirjan (esimerkiksi säännöt) tällaisten tietojen kirjaamisesta ja säilyttämisestä. Siinä on lueteltava tietojen tarkastuksesta ja päivittämisestä vastaavat työntekijät sekä ilmoitettava tällaisten tarkastusten tiheys.

Luettelo LLC:n tytäryhtiöistä (täyttönäyte 2019) näyttää tältä.

Käsite "tytäryhtiöt" löytyy useimmiten yritysraporteista ja talousrikosten kronikoista. Liiketoiminnan optimointi - ja omaisuuden poistaminen, yrityksen kehittäminen - ja kuvitteelliset liiketoimet... Keitä ovat tytäryhtiöt? Kuinka tunnistaa ne muissa yrityksissä ja miten pitää kirjaa omassa?

Lähipiiriin kuuluvat kaikki henkilöt, jotka asemansa vuoksi voivat vaikuttaa organisaation tai yksittäisen yrittäjän johdon päätöksiin. Vaikuttamisella tarkoitetaan yrityksen kehitysstrategian hallintaa, fuusioiden ja yrityskauppojen päätöksentekoa, suuria liiketoimia (ostot tai myynti), hallintorakennetta jne.

Termi "affiliation" tulee englannin sanoista "affiliate" - "branch", "branch", "companion", "joined".

Venäjän lainsäädäntö ei kuvaa oikeushenkilöiden kuulumista yhtä selkeästi kuin länsimaissa - meillä se on laajempi käsite. Venäjän federaation verolaissa (20; 105.1 ja 105.2 artikla) ​​on käsite toisistaan ​​riippuvaiset henkilöt. RSFSR-laki 22. maaliskuuta 1991, nro 948-1 (artikla 4), joka on edelleen voimassa, luettelee lyhyesti sidoksissa olevat henkilöt ja osoittaa tärkeimmät kuulumisen merkit.

Yhteistyökumppanin merkkejä

• Hänellä on äänioikeus OJSC:n osakkeenomistajien tai LLC:n jäsenten kokouksissa.
• Omistaa osakesarjan, jonka avulla voit vaikuttaa yhtiökokouksen päätöksiin tai osuuksia osakepääomaan. Esimerkiksi PJSC Gazprom omistaa 100 % Gazprom Transgaz Ufa LLC:n osakkeista ja käyttää tämän mukaisesti suoraa määräysvaltaa Ufa-tytäryhtiönsä tytäryhtiönä.
• Hänellä on perhesiteet organisaation johtajiin/hallituksen jäseniin/omistajiin. David Traktovenko omistaa St. Petersburg Banking House -yhtiön ja hänen poikansa Vjatšeslav on Mix-kahvilaketjun ja Fitness Formula -kuntoklubiketjun hallituksen puheenjohtaja. Ensimmäinen suhteessa toiseen on tytäryhtiö.
• Oikeus peruuttaa tai keskeyttää yhtiön johtoelinten päätökset (jos sidoshenkilö on hallituksen jäsen).

Kuka voi olla affiliate

Oikeushenkilöt voivat olla sidoksissa sekä organisaatioihin että yksityishenkilöihin. Niiden luettelo sisältää:

• oikeushenkilön toimeenpanevan elimen päällikkö. Esimerkiksi Vagit Alekperov, joka omistaa muodollisesti 2,5 % Lukoilin osakkeista, on henkilö, joka käyttää tämän yhtiön ainoan toimeenpanevan elimen valtuuksia ja on siten sidoksissa;
• oikeushenkilön hallituksen, hallintoneuvoston tai muun kollegiaalisen elimen jäsen. Gregor Mowatilla tai Timothy Demchenkolla ei ole Magnitin osakkeita, mutta vuonna 2018 he ovat sen hallituksen jäseniä ja vastaavasti tunnustetaan osakkuusyhtiöiksi;
• yli 20 % osakkeista tai osakepääomasta omistaville. Rosneftegaz-yhtiö omistaa 50 % Rosneft PJSC:n osakkeista ja on tällä perusteella osakkuusyhtiö;
• riippuvainen organisaatio, jossa tämä oikeushenkilö omistaa yli 20 prosenttia (esimerkiksi tytäryhtiö);
• yritykset, jotka kuuluvat samaan henkilöryhmään (tästä lisää seuraavassa luvussa) kuin tämä yritys.

Yksityishenkilöt voivat olla sidoksissa:

• organisaatioissa, joissa nämä henkilöt hallitsevat yli 20 prosenttia osakepääoman osakkeista;
• muilta yksityishenkilön kanssa samaan konserniin kuuluvilta yrityksiltä.

Mikä on affiliate-ryhmä

Tämä termi on otettu laista nro 135-FZ "Kilpailun suojaamisesta". Se voi tarkoittaa useita vaihtoehtoja. Joten, tytäryhtiöiden ryhmä on:

1 Useita yhteen rahoitus- ja teollisuuskonserniin kuuluvia yrityksiä. Esimerkiksi Kachkanarsky GOK, joka on osa EVRAZ-yritystä, kuuluu Evrazrudan, Yuzhkuzbassugolin, Nizhny Tagil Iron and Steel Worksin ja kymmenien muiden oikeushenkilöiden tytäryhtiöiden ryhmään.

2 Välittömät sukulaiset (puolisot, vanhemmat/ottovanhemmat, lapset, veljet ja sisaret) ja heille kuuluvat oikeushenkilöt. Esimerkiksi Safmar-osakkeen omistavat Sait-Salam ja Said Gutserievs. Tämä on RussNeft-yrityksen omistajan Mikhail Gutserievin veli ja poika. Kaikki niiden oikeushenkilöt kuuluvat tytäryhtiöiden ryhmään.

3 Oikeus- tai luonnollinen henkilö ja yhteisöt, joissa mainituilla henkilöillä on yli 50 % osakkeista tai osuuksista osakepääomasta. Osakkuusyhtiöt voivat olla joko LLC:tä tai OJSC:tä; tätä ei eroteta laissa.

4 Yksityishenkilöt ja yritykset, joissa tämä henkilö on ainoa johtaja (esimerkiksi toimitusjohtaja).

5 Yksityishenkilö tai oikeushenkilö ja yhteisöt, joille näillä henkilöillä on oikeus (perusasiakirjojen perusteella) antaa sitovia ohjeita.

6 Useita organisaatioita, joiden hallitukseen kuuluu yli 50 % samoja henkilöitä.

7 Yksityishenkilöt tai oikeushenkilöt ja yhteisöt, joiden toimitusjohtajat ja/tai yli 50 % hallituksen jäsenistä valitaan mainittujen henkilöiden esityksestä. Tällä perusteella samaan konserniin kuuluvat esimerkiksi Russian Helicopters -yhtiö, United Engine Corporation, Moskovan ja Kazanin helikopteritehtaat sekä yli 10 juridista henkilöä.

Lähipiiriin kuuluvien henkilöiden oikeuksia ei säädetä millään erityisellä tavalla laissa. Ne noudattavat täysin muiden Venäjän talouteen osallistuvien henkilöiden oikeuksia. Riippuvaisilla ja valvovilla organisaatioilla ja henkilöillä on oikeus harjoittaa yhteistä taloudellista toimintaa, koordinoida kehitysstrategioitaan, mutta ne eivät ylitä monopolien vastaisten normien ja korruption vastaisen lainsäädännön vaatimuksia.

Mutta tytäryhtiöillä on enemmän vastuuta kuin muilla markkinatoimijoilla. Niitä ei ole kuvattu erityisessä säädöksessä, vaan ne johtuvat toisiinsa liittyvien yritysten ryhmän toiminnan yleisestä merkityksestä. Nämä vastuut ovat:

1 Ilmoita vastapuolille yhteyksistäsi muihin henkilöihin, jos kyseessä ovat asianomaisten tahojen liiketoimet (tässä tapauksessa, kun liiketoimen toinen osapuoli on sidos- tai huollettava henkilö). Vastuu tämän vaatimuksen rikkomisesta syntyy vain, jos vastapuoli on osoittanut, että tietojen toimittamatta jättämisestä on aiheutunut vahinkoa. Kauppa voidaan peruuttaa.

2 Ilmoita liittymisen syntymisestä, jos hankitaan yli 20 % osakkeista tai osakkeita toisen henkilön osakepääomasta. Tämä kohta koskee vain osakeyhtiöitä, jotka ovat lain mukaan velvollisia julkaisemaan raportteja. Osakkuusyhtiö julkaisee tiedot 10 päivän kuluessa oikeushenkilöiden valtion rekisteröintitietojen virallisessa julkaisijassa. Suurin vaikeus on tytäryhtiöiden ja osakkuusyhtiöiden valvonta niiden tekemien pienten osakesarjojen myynnin ja oston osalta (jos tämä on yhtiön peruskirjassa sallittu). Jos tytäryhtiösi A hankkii esimerkiksi 10 % osuuden yrityksestä B, ja sinulla on jo 10 % omistusosuus samasta yrityksestä B, päädyt tietämättäsi viimeksi mainitun tytäryhtiöiden listalle.

3. Ylläpidä luetteloa tytäryhtiöistä. Tämä velvoite koskee enemmän osakeyhtiöitä kuin LLC:itä, mutta molemmilla pitäisi olla luettelo. Jos yritys sijoittaa osakkeensa pörssiin, sillä on velvollisuus toimittaa osakkuusyhtiöluettelo Venäjän keskuspankille (osana muuta raportointia) ja pörssikaupankäynnin järjestäjälle. Lisäksi nämä luettelot on julkaistava yritysten virallisilla verkkosivuilla ja oltava julkisesti saatavilla vähintään 3 vuotta julkaisupäivästä ja saman verran jokaisesta päivityksestä.

Kuka tarvitsee tietoa tytäryhtiöistä ja miksi?

Tietojen yritysten ja yksityishenkilöiden kuulumisesta on oltava saatavilla (ks. seuraavan luvun kohta 3), jotta liiketoimiin osallistujat voivat tarkistaa vastapuolet. Lista osakkuusyhtiöistä on välttämätön, jotta voidaan valvoa ja raportoida valtion virastoille liiketoimista riippuvaisten osapuolten kanssa eikä rikkoa kilpailu- ja korruption vastaisia ​​lakeja.

Se yksinkertaistaa asianomaisten osapuolten liiketoimien hyväksymismenettelyä (ei tarvitse hankkia otteita valtion rekistereistä henkilöiden keskinäisen riippuvuuden osoittamiseksi). Nämä tiedot toimitetaan myös LLC:n omille osakkeenomistajille/jäsenille. Toinen vastaanottaja on vero- ja muut valvontaviranomaiset tarkastusten aikana (niistä lisää sidoshenkilöiden vastuuta käsittelevässä luvussa).

Toinen näiden tietojen tärkeä tarkoitus on sisäinen valvonta ja suojautuminen vihamielisiltä valtauksilta. Yksinkertaisin esimerkki on liiketoimet osuuksien ostamiseksi kilpailevista yrityksistä. Oletetaan, että JSC First, joka omistaa 30 prosenttia JSC Secondista, päätti ostaa vielä 21 prosenttia ja hankkia määräysvallan tästä yrityksestä. "Toinen" ei halua myydä arvopapereita "ensimmäiselle" ja tulla täysin riippuvaiseksi.

Sitten "First" soveltaa seuraavaa järjestelmää: "Tretiy" LLC on rekisteröity JSC "First" pääjohtajan pojan nimiin, joka tulee ulos tarjouksella ostaa osuus "Second"-yrityksestä. Koska henkilöllä ei voi olla osakkuusyhtiöitä ja LLC:llä on oikeus olla julkaisematta tietoja tytäryhtiöistään, JSC Firstin kiinnostus LLC Tretiyn toimintaan voidaan jäljittää vain First-yrityksen raportoinnin kautta.

Siksi OJSC "Second" -yrityksen johdolle, kun osakkeiden ostotarjous vastaanotetaan, on tärkeää jäljittää mahdollisen ostajan mahdollinen sidos ja arvioida sen todennäköistä yhteyttä sen tärkeimpiin markkinaetuihin. Ja jos tätä ei tehdä, Tretiy LLC ostaa osakkeet ja myydään sen tytäryhtiölle First CJSC:lle, ja tapahtuu vihamielinen haltuunotto.

Kuinka ylläpitää sidosyritysluetteloa oikein

Avointen ja suljettujen osakeyhtiöiden sekä LLC-yhtiöiden osakkuusyhtiöiden kirjanpitomenettely on suunnilleen sama.

1 Oikeussubjektin johtaja antaa määräyksen, jossa hän nimittää luettelon ylläpidosta vastaavan henkilön. Voit jättää hallinnan itsellesi, mutta on suositeltavaa delegoida tämä tehtävä asianajajalle.

2 Listan päivitystiheys on asetettu - kerran vuodessa, kuuden kuukauden välein tai neljännesvuosittain, kaikki riippuu yrityksen ja lähipiirin aktiivisuudesta osakemarkkinoilla. Tätä taajuutta ei ole määritelty laissa.

3 Luettelon tallennuspaikka määritetään sekä aika, jonka aikana siihen pääsy avataan. Jos puhumme LLC:stä, pääjohtaja voi pitää luetteloa ja toimittaa sen pyynnöstä. JSC:iden on julkaistava nämä tiedot virallisella verkkosivustollaan. Kiinnostuneilla henkilöillä on oikeus pyytää listaa nähtäväksi: LLC:n osakkeenomistajat tai jäsenet, luottolaitokset.

4 Luettelon allekirjoittamiseen oikeutettu henkilö ilmoitetaan.

Listan muodon valitsee yritys itse. Sen tulee sisältää seuraavat kohteet:

• yrityksen nimi, sen oikeudellinen ja postiosoite/henkilön koko nimi ja osoite;
• liittymispäivä, tapahtuma (osakkeiden osto, virkaan nimittäminen jne.).

Siellä voi olla myös sarake, joka sisältää osakkuusyrityksen omistaman osakepääoman osuuden ja muita tietoja.

№	Saattaa loppuun sidoshenkilön yritysnimi (voittoa tavoittelemattoman organisaation nimi) tai sukunimi, etunimi, sukunimi (jos on)	Oikeushenkilön sijainti tai yksityishenkilön asuinpaikka (ilmoitetaan vain henkilön suostumuksella)	Perusteet, joilla henkilö tunnustetaan tytäryhtiöksi	Päivämäärä, josta alkaen henkilö on tunnustettu tytäryhtiöksi	Osakkuusyrityksen osuus osakeyhtiön osakepääomasta, %
9	Gref German Oskarovich	Venäjän federaatio, Moskova	1. Pääjohtaja, pankin hallituksen puheenjohtaja 2. Pankin hallituksen puheenjohtaja 3. Pankin hallintoneuvoston jäsen 4. Kuuluu pankin henkilöryhmään	28.11.2007	0,003096

Tässä on lisää esimerkkejä:

Mitä velvollisuuksia tytäryhtiöillä on?

Jäsenilmoituksen rikkomisesta voi joutua useantyyppiseen vastuuseen.

1 Vastuu tietojen toimittamatta jättämisestä (mukaan lukien tietojen toimittamatta jättäminen vaaditussa määräajassa). Jos yritykselle aiheutuu vahinkoa osakkuusyrityksen tuottamuksesta, on syyllisen korvattava se kokonaisuudessaan. Sekä todelliset vahingot että menetetyt voitot korvataan.

2 Vastuu sidoshenkilöluettelon puuttumisesta tai sen virheellisestä ylläpidosta. Venäjän federaation hallintorikoslain 13.25 §:ssä säädetään seuraamuksista: virkamiehille sakko 2500–5000 ruplaa, oikeushenkilölle 200 000–300 000 ruplaa.

3 Vastuu asianomaisten tahojen liiketoimia koskevien vaatimusten rikkomisesta. Jos henkilön kuulumista koskevia tietoja ei ole sisällytetty asianmukaiseen luetteloon, niitä ei julkaista tai se salataan tarkoituksella, tämä voi olla syynä sellaisen liiketoimen peruuttamiseen, jossa ei ole suoritettu erityistä hyväksymismenettelyä.

4 Vastuu hinnoittelun rikkomisesta. Lähipiirin välinen tavara- tai palvelumyynti herättää aina veroviranomaisten huomiota. Yhteistyökumppanilla on kaikki mahdollisuudet vaikuttaa hintaa laskemaan jyrkästi tai päinvastoin nostamaan hintaa markkinahintaan verrattuna. Tästä syystä tällaisille liiketoimille tehdään lisätarkastuksia, ja jos rikkomuksia havaitaan, tytäryhtiölle määrätään sakkoja, jotka ovat suhteutettuja kaupan aikana ali-/ylimaksettuihin summiin.

Keskinäisesti riippuvaiset henkilöt tarkistetaan useilla menetelmillä:

• kaupassa käytettyjä hintoja verrataan markkinahintoihin;
• ostohintaa tytäryhtiöltä verrataan myöhemmin kolmansille osapuolille tapahtuvan myynnin hintaan;
• lähipiirin välisen liiketoimen kannattavuutta verrataan tällaisille liiketoimille tyypilliseen kannattavuuteen;
• tutkitaan, menikö osa kaupasta saaduista tuotoista tytäryhtiölle;
• Molempien yhtiöiden kuluraportointia arvioidaan: onko toisella liian suuria tai päinvastoin minimaalisia kuluja.

Voit valittaa veroviranomaisten perintäpäätöksestä, mutta tarvitset vahvat todisteet. Esimerkiksi vuonna 2016 Volgan piirin välimiesoikeus käsitteli tapausta väitetysti alennetuista hinnoista, joilla yritys myi aiemmin markkinahintaan ostetun asunnon hallituksensa jäsenille. Myyntipäätöksen tekivät samat johtoelimen jäsenet. Yhtiö kuitenkin esitteli sisäisen määräyksen, jonka mukaan asunnon hinta on asetettu kiinteään hintaan yli 15 vuotta sitten, eikä se ole muuttunut sen jälkeen. Tuomioistuin ratkaisi vastaajan, verotarkastajan perusteluja pidettiin puuttumisena yhtiön lailliseen kaupalliseen toimintaan.

5 Vastuu omaisuuden tahallisesta poistamisesta osakkuusyhtiöistä. Veroviranomaiset havaitsevat tällaiset rikkomukset. Seuraavia pidetään merkkeinä varojen poistamisesta tytäryhtiöistä:

• uusi oikeushenkilö rekisteröitiin osakkuusyhtiön verotarkastuksen yhteydessä;
• uusilla ja vanhoilla yrityksillä on samat todelliset osoitteet, puhelinnumerot, verkkosivustot ja toimintatyypit;
• osakkuusyhtiön varat pienenevät ja uuden yhtiön varat kasvavat suunnilleen samassa suhteessa;
• tytäryhtiön työntekijät siirtyvät töihin uuteen yritykseen;
• edelliselle yhtiölle tehdyt sopimukset myönnetään uudelleen uudelle yhtiölle;
• uuden yrityksen käyttäminen välittäjänä liiketoimissa sidosyrityksen kanssa;
• tuotemerkkien, logojen ja muiden yksilöllistämiskeinojen siirto osakkuusyrityksestä uudelle yritykselle.

6 Jos on olemassa yksi tai useampi samankaltainen Venäjän federaation verolain 45 §:n 2 momentin soveltamisalaan kuuluva merkki, veroviranomaisilla on oikeus periä uudesta yhtiöverovelasta, joka liittyy osakkuusyhtiöön.

Esimerkki :

Venäjän federaation korkein oikeus käsitteli vuonna 2015 muutoksenhakua (nro 306-KG) rästien perintää lähipiiriltä. Yrityksen omistaja rekisteröi uuden oikeushenkilön verotarkastuksen aattona. Nimi oli sama kuin tarkastettavalla, toiminnan tyyppi oli sama, virallisten verkkosivujen ulkoasu oli sama (osoite erosi vain alaviivasta), työntekijät siirrettiin hätäisesti uuteen yritykseen. Molempien yhtiöiden johtaja oli sama henkilö. Uusi yhtiö ei julkaissut tietoja osakkuusyhtiöstä eikä tiedottanut niistä virallisesti vastapuolilleen.

Tarkastuksessa kävi ilmi, että tavaran myynnistä saadut tulot eivät menneet alkuperäiselle yritykselle, vaan välittäjälle, joka osoittautui... uudeksi yritykseksi. Tytäryhtiön kanssa ei ole sovittu.

Oikeus katsoi, että uuden yhtiön toimintaa hallinnoi entinen oikeushenkilö kokonaan varojen poistamiseksi ja verotuksen välttämiseksi. Alkuperäinen yhtiö tunnustettiin osakkuusyhtiöksi, ja molemmat yhtiöt tunnustettiin toisistaan ​​riippuvaisiksi.

FAQ

Liitännäisyksiköt ja toisistaan ​​riippuvaiset yhteisöt – mitä eroa niillä on?

Henkilöiden keskinäinen riippuvuus on kuulumisen erityistapaus. Käytetään Venäjän federaation verolaissa kuvaamaan yrityksiä, jotka liittyvät yhteisiin omistajiin/johtoon, toimintatyyppejä jne. Lainsäädännössä, huolimatta kuvausten samankaltaisuudesta, sidoksissa olevien ja toisistaan ​​riippuvaisten yksiköiden välillä on ero:

• Osakkuusyhtiö on henkilö, joka omistaa vähintään 20 % osakkeista tai osakkeista toisen yhtiön osakepääomasta; toisistaan ​​riippuvainen - 25%;
• yritykset, joissa omistajat eivät ole vain vanhempia, adoptiovanhempia ja lapsia, vaan myös huoltajia, voivat olla toisistaan ​​riippuvaisia;
• Yritys voi tunnustaa itsensä riippuvaiseksi toisistaan ​​vapaaehtoisesti ja sidoksissa vain objektiivisin perustein.

Olen konkurssin partaalla olevan yrityksen toimitusjohtaja. Maksaakseen seuraavan veron hän osti yritykseltään kaksi autoa - markkinahintaa alhaisempaan hintaan, mutta ne olisi myyty konkurssihuutokaupassa vielä halvemmalla. Voiko IRS peruuttaa sopimuksen tai veloittaa minulta autojen arvon, koska olen tytäryhtiö?

Jo ennen vuotta 2016 tällainen kauppa voitiin peruuttaa vain osana konkurssimenettelyä ja vain, jos myyntisumma oli merkittävästi aliarvioitu markkinahintaan verrattuna. Verolain 45 §:ään tehtiin kuitenkin 30.11.2016 alkaen muutoksia, joiden mukaan laiminlyönnistä yhtiöstä ei ole vain oikeushenkilöitä, vaan myös yksityishenkilöitä. Näin ollen, jos veroja ei makseta ajallaan seuraavan verokauden aikana, tapahtumaasi voidaan pitää yrityksenä nostaa omaisuutta tytäryhtiön hyödyksi. Ja he velvoittavat sinut korvaamaan autojen markkina-arvon - tämä summa menee verojen maksamiseen.

Olen yksityinen yrittäjä, vaimoni omistaa 25 %:n osuuden suuresta yrityksestä. Voitin kaupallisen tarjouskilpailun ja minusta tuli toimittaja vaimoni yritykselle. Kuuluvatko liiketoimet toisistaan ​​riippuvaisten henkilöiden suhteeseen, koska minulle ei annettu etusijaa?

Kyllä, tällaiset liiketoimet ovat veroviranomaisten tarkkaavaisena, koska tässä tapauksessa puolison yritystä pidetään yksittäisen yrittäjän tytäryhtiönä (kuuluu samaan henkilöryhmään). Liiketoimia pidetään lähipiirin välisinä kaupallisina liiketoimina. Tarjouksen olosuhteet, ehdot ja lopullinen hinta selvitetään. Sopimuksen hintaa verrataan vastaaviin markkinoiden keskiarvoon. Jos yritys on taloudellisissa vaikeuksissa, myynti lähipiirille voidaan katsoa mahdolliseksi myynnistä.

Johtopäätös

Osakkuusyhtiö on henkilö tai organisaatio, joka voi laillisesti vaikuttaa muiden yritysten toimintaan. Määrittää heidän kehitysstrategiansa, jakaa osinkoja ja nimittää johto.

Lähipiiriin kuuluvia henkilöitä voivat olla yhtiöiden toimitusjohtajat ja hallitusten jäsenet, 20 %:n tai sitä suuremman osakesarjan omistajat ja tytäryhtiöt. Toinen kuuluvuusluokka on kuuluminen samaan henkilöryhmään. Sidoshenkilöiden ryhmällä tarkoitetaan yrityksiä, jotka kuuluvat samaan rahoitus- ja teollisuuskonserniin; sukulaisten omistamat yritykset; saman henkilön johtamat oikeushenkilöt; yritykset, joita tosiasiallisesti johtaa yksi oikeushenkilö.

Yritykset, joissa on sidos- tai huollettavia henkilöitä, ovat velvollisia pitämään heistä kirjaa ja päivittämään luettelot neljännesvuosittain.

Muut yritykset käyttävät sidosyrityksiä koskevia tietoja välttääkseen lain rikkomista toteuttaessaan sidosryhmien liiketoimia. Verotoimisto pyytää näitä tietoja myös tarkastellessaan huollettavana olevien henkilöiden ja lähipiirin välisiä liiketoimia.

Yhteyttä koskevien tietojen toimittamatta jättämisestä voi seurata sakkoja, samoin kuin kaupan peruuttaminen sekä vahingonkorvaus ja menetetyt voitot. Mikäli omaisuutta siirretään tarkoituksellisesti osakkuusyritykseltä riippuvaiselle yhtiölle ja yritetään teeskennellä konkurssia, verottajalla on oikeus periä maksurästit riippuvaiselta yritykseltä (automaattisesti ilman henkilön suostumusta).

Jälkiruokavideo: Lohiparvi ylittää tien

Artikkelin luokitus:

Osakeyhtiön tytäryhtiöt: velvollisuus pitää luetteloa

Tekstistä Art. Osakeyhtiölain 02/08/1998 nro 14-FZ (jäljempänä laki nro 14-FZ) 50 §:stä seuraa, että jokainen osakeyhtiö (jäljempänä LLC, yhtiö, organisaatio) ) on velvollinen:

1. Ylläpidä kumppaniluetteloita. Listan muotoa ei ole asetettu, se voi olla mielivaltainen. Voit kuitenkin käyttää oppaana Venäjän federaation keskuspankin asetuksen ”Emissioluokan arvopapereiden liikkeeseenlaskijoiden tietojen luovuttamisesta” liitettä 4, päivätty 30.12.2014 nro 454-P tai kohdassa annettu näytettä. artikkelimme.
2. Kauppojen luettelot. Samalla laissa säädetään:
   • Säilytyspaikka - ainoan toimeenpanevan elimen toimipaikassa tai muussa paikassa, josta osallistujille tiedotetaan ja josta he pääsevät.
   • Säilyvyys. Venäjän federaation kulttuuriministeriön 25. elokuuta 2010 nro 558 antaman määräyksen "Vakiohallinta-arkistoasiakirjojen luettelon hyväksymisestä..." mukaan ne on säilytettävä pysyvästi (luettelon kohta 150), eli koko organisaation olemassaolon ajan ja sen jälkeen hyväksytty arkistoorganisaatioiden pysyvään säilytykseen otantaperiaatteen mukaisesti.
3. Tarjoa osallistujille mahdollisuus tutustua:
   • alkuperäiskappaleen kanssa - yhtiön toimeenpanevan elimen tiloissa 3 päivän kuluessa osallistujan lausunnosta asiaankuuluvasta vaatimuksesta;
   • kopiolla - mahdollisuus pyytää osallistujalta maksu kopioiden tekemisestä (määrä, joka ei ylitä yrityksen kustannuksia).

Näiden luetteloiden lisäksi kaikkien oikeussubjektien on 21. joulukuuta 2016 alkaen ylläpidettävä luetteloita tosiasiallisista edunsaajista (7. elokuuta 2001 annetun liittovaltion lain nro 115-FZ "Lallistamisen vastustamisesta..." § 6.1). ).

Listan luomisen tarkoitus ja menettely

Jos lainsäädäntö liittää tiettyihin velvoitteisiin kuulumisen, se määräytyy lain mukaisesti (Venäjän federaation siviililain 53.2 artikla). LLC:lle tytäryhtiöiden perustaminen on tärkeää seuraavissa tilanteissa:

• Liiketoimen intressin määrittäminen (lain nro 14-FZ § 1, 45 §, 1.1.2017 alkaen termiä "määräysvallassa olevat henkilöt" käytetään).
• Monopolien vastaisen sääntelyn sovellukset.
• Keskinäistä riippuvuutta koskevien normien soveltaminen (Venäjän federaation verolain 20 artiklan mukaisesti). Veroviranomaisille toimitettavan tilinpäätöksen perusteluosassa on asetettu velvollisuus julkistaa tiedot lähipiirin (mukaan lukien sidosyritykset) kanssa tehdyistä liiketoimista (Venäjän federaation verolain 23 §, PBU 11/2008 ”Tiedot Lähipiirit”, Venäjän valtiovarainministeriön määräys 29.4.2008 nro 48n).

Luettelon muodostamisen osalta laki nro 14-FZ sisältää vain säännön (45 artiklan 2 kohta), joka velvoittaa sidoksissa olevat henkilöt raportoimaan määräysvallassa olevista yhteisöistä, oikeushenkilöistä, joissa heillä on tehtäviä, ja organisaatioista, joita heidän lähisukulaisensa valvovat.

Saatuaan nämä tiedot organisaatio on velvollinen päivittämään osakkuusyhtiöluettelonsa saatujen tietojen mukaisesti (esimerkiksi tämä on mainittu 5. AAS:n 10.7.2013 päätöksessä nro 05AP-6046/13).

Laki ei kuitenkaan valtuuta yritystä tarkastamaan saatuja tietoja - pyytää vahvistusta kolmansilta osapuolilta tai pyytää kopioita asiakirjoista.

Vastuu luettelon ylläpidosta on suositeltavaa sisällyttää jonkun työntekijän toimenkuvaan.

Ketkä ovat LLC:n tytäryhtiöitä?

Laissa ei ole yleistä sellaisen henkilön käsitettä, se kuvataan luettelemalla se ainoassa tällä hetkellä voimassa olevassa pykälässä. RSFSR:n lain "Kilpailusta ja monopolistisen toiminnan rajoittamisesta tuotemarkkinoilla" 22. maaliskuuta 1991, nro 948-I, 4 §.

LLC:hen liittyen tämä on:

• kollegiaalisen johtoelimen jäsen, ainoa toimeenpaneva elin;
• sellaisen henkilöryhmän jäsen, johon organisaatio kuuluu;
• henkilöt, jotka omistavat yli 20 prosenttia osakepääomasta;
• oikeushenkilö, jossa LLC:llä on oikeus luovuttaa yli 20 prosenttia äänivaltaisista osakkeista tai osakepääomasta (tytäryritykset tai riippuvaiset yhtiöt, lain nro 14-FZ 6 §);
• sen rahoitus- ja teollisuusryhmän jäsenten hallintoelinten jäsenet, jonka jäsen organisaatio on.

Osakeyhtiön osakkuusyhtiöt ovat sen henkilöryhmän jäseniä

Art. 26. heinäkuuta 2006 päivätyn kilpailun suojaamista koskevan lain nro 135-FZ 9 §, ottaen huomioon Venäjän federaation liittovaltion monopolien vastaisen palvelun 20. maaliskuuta 2008 päivätyissä kirjeissä nro AC/5969 antamat selitykset, päivätty 25.3.2008 nro AC/6366, yhtiön henkilöryhmään kuuluu henkilö, joka:

• on yli 50 % osakepääomasta tai johtoelimestä (mukaan lukien johtosopimuksen nojalla tai muulla perusteella);
• suorittaa ainoan toimeenpanevan elimen tehtäviä tai asettaa ehdokkaan tässä ominaisuudessa valituksi;
• on yhtiön johtaja johtamissopimuksen perusteella;
• on osa henkilöryhmää, joka kuuluu tämän yrityksen ryhmään;
• yhdessä tämän yhtiön kanssa sitä johtaa toinen konserniin kuuluva henkilö, jolla on yli 50 % osakkeista tai osakepääomasta.

Monopolien vastainen viranomainen laatii luettelon yhteen ryhmään kuuluvista henkilöistä Venäjän federaation liittovaltion monopolien vastaisen palvelun 20.11.2006 antamalla määräyksellä nro 293 vahvistetulla tavalla.

Lainsäädäntö ei tällä hetkellä sisällä finanssiteollisuusryhmän normatiivista määritelmää, koska vastaava 22. kesäkuuta 2007 annettu laki nro 115-FZ kumottiin sen sisältämän asetuksen turhan vuoksi. Tämä käsite säilyy tällä hetkellä vain joissakin luokitteluissa. Vaikuttaa siltä, ​​että hallussapitorakenteet on kuvattu riittävästi laissa nro 135.

Esimerkkiluettelo LLC:n tytäryhtiöistä

Listan perustiedot:

• Valmistuspäivämäärä;
• sarakkeet: sidoshenkilön nimi (koko nimi), yhteystiedot ja sijainti, kuulumisen tunnustamisperuste, tapahtumapäivämäärä, osuus osakepääomasta;
• organisaation johtajan allekirjoitus.

Lisäksi ei olisi tarpeetonta ilmoittaa tietolähde (saapuvan asiakirjan päivämäärä ja numero).

Listaa täytettäessä on huomioitava, että lisätietoa henkilöstä, lukuun ottamatta sukunimeä, etunimeä ja sukunimeä, voidaan lisätä luetteloon vain hänen suostumuksellaan, koska ne liittyvät henkilötietoihin.

Huomattakoon, että luettelon ylläpitämisen kiertämisestä ei ole suoraa vastuuta, mutta toisiinsa liittyvistä rikkomuksista on vastuussa yllä olevien erityismääräysten normien mukaisesti (Venäjän federaation verolaki, laki nro 135-FZ jne.). ). Erilainen tilanne voi syntyä, jos tosiasiallisten edunsaajien luetteloa ei ole - hallintolain 14.25.1 artiklan mukaan sakko on 21.12.2016 alkaen 500 tuhatta ruplaa.

Siten LLC on lain mukaan velvollinen pitämään luetteloa sidoksissa olevista henkilöistä ja käyttämään sitä tilinpäätöksessä olevien tietojen oikein kuvastamiseksi. Lähipiiriin kuuluvilla henkilöillä on velvollisuus antaa itsenäisesti tietoa yhteiskunnalle, mutta useissa tapauksissa (johtaessaan, omistettaessa osakkeita) he ovat jo hänen tiedossa ja heidät on sisällytettävä luetteloon hyvissä ajoin.