Kuidas luua sidusettevõtete loendit. Tunnistus seotuse puudumise kohta Seotud isikute nimekirja täitmise näidis

Mõistet "sidusettevõtted" leidub kõige sagedamini ettevõtete aruannetes ja majanduskuritegude kroonikates. Äri optimeerimine - ja varade väljavõtmine, ettevõtte arendamine - ja fiktiivsed tehingud... Kes on sidusettevõtted? Kuidas neid teistes ettevõtetes tuvastada ja kuidas enda omas arvestust pidada?

Sidusisikud on kõik isikud, kes oma staatusest tulenevalt võivad mõjutada juhtimisotsuseid organisatsioonis või üksikettevõtjas. Mõjutamine tähendab kontrolli ettevõtte arengustrateegia üle, otsuste langetamist ühinemiste ja ülevõtmiste, suuremate tehingute (ost või müük), juhtimisstruktuuri jms üle.

Mõiste "seotud" pärineb ingliskeelsest sõnast "affiliate" - "filiaal", "filiaal", "kaaslane", "liitunud".

Venemaa seadusandlus ei kirjelda juriidiliste isikute kuuluvust nii selgelt kui lääneriikides – meil on see laiem mõiste. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (artiklid 20; 105.1 ja 105.2) on vastastikku sõltuvate isikute mõiste. 22. märtsi 1991. aasta RSFSR-i seadus nr 948-1 (artikkel 4), mis on endiselt jõus, loetleb lühidalt seotud isikud ja osutab peamistele seotuse tunnustele.

Sidusettevõtte märgid

• Omab hääleõigust OJSC aktsionäride või LLC liikmete koosolekutel.
• Omab aktsiapaki, mis võimaldab mõjutada aktsionäride koosoleku otsuseid, ehk aktsiaid põhikapitalis. Näiteks PJSC Gazprom omab 100% Gazprom Transgaz Ufa LLC aktsiatest ja vastavalt sellele teostab ta otsest kontrolli, olles oma Ufa tütarettevõtte sidusettevõte.
• Tal on perekondlikud sidemed organisatsiooni juhtide/juhatuse liikmete/omanikega. David Traktovenkole kuulub Peterburi pangandusmaja valdus ning tema poeg Vjatšeslav on kohvikuketi Mix ja fitnessklubide keti Fitness Formula juhatuse esimees. Esimene võrreldes teisega on sidusettevõte.
• Omab õigust tühistada või peatada ettevõtte täitevorganite otsuseid (kui sidusisik on juhatuse liige).

Kes võib olla sidusettevõte

Juriidilised isikud võivad olla seotud nii organisatsioonide kui ka üksikisikutega. Nende loend sisaldab:

• juriidilise isiku täitevorgani juht. Näiteks Vagit Alekperov, kellele formaalselt kuulub 2,5% Lukoili aktsiatest, on selle ettevõtte ainsa täitevorgani volitusi teostav ja seega seotud isik;
• juriidilise isiku juhatuse, nõukogu või muu kollegiaalse organi liige. Gregor Mowatil või Timothy Demchenkol ei ole Magnitis aktsiaid, kuid 2018. aastal on nad selle direktorite nõukogu liikmed ja on seega tunnustatud sidusettevõtetena;
• omanikele, kellel on üle 20% aktsiatest või aktsiatest põhikapitalis. Rosneftegazi ettevõte omab 50% Rosneft PJSC aktsiatest ja on selle alusel sidusettevõte;
• sõltuv organisatsioon, milles sellele juriidilisele isikule kuulub rohkem kui 20% (näiteks tütarettevõte);
• ettevõtted, mis kuuluvad selle ettevõttega samasse isikute gruppi (sellest lähemalt järgmises peatükis).

Üksikisikud võivad olla seotud:

• organisatsioonides, kus need isikud omavad rohkem kui 20% aktsiakapitalist;
• teistelt üksikisikuga samasse kontserni kuuluvatelt ettevõtetelt.

Mis on sidusgrupp

See mõiste on võetud seadusest nr 135-FZ “Konkurentsi kaitse kohta”. See võib tähendada mitut võimalust. Seega on sidusettevõtete rühm:

1 Mitu ühte finants- ja tööstuskontserni kuuluvat ettevõtet. Näiteks Kachkanarsky GOK, mis on osa ettevõttest EVRAZ, kuulub Evrazruda, Yuzhkuzbassugoli, Nižni Tagili raua- ja terasetehase ning veel kümnekonna muu juriidilise isiku sidusettevõtete gruppi.

2 Otsesed sugulased (abikaasad, vanemad/lapsendajad, lapsed, vennad ja õed) ja neile kuuluvad juriidilised isikud. Näiteks Safmari osalus kuulub Sait-Salamile ja Said Gutserievsile. See on ettevõtte RussNeft omaniku Mihhail Gutserievi vend ja poeg. Kõik nende juriidilised isikud kuuluvad sidusettevõtete rühma.

3 Juriidiline või füüsiline isik ja organisatsioonid, mille aktsiatest või osadest põhikapitalis on nimetatud isikutel üle 50%. Sidusettevõtted võivad olla kas LLC või OJSC; seadus seda ei erista.

4 Üksikisikud ja ettevõtted, kus see isik on ainujuht (näiteks peadirektor).

5 Üksik- või juriidiline isik ja organisatsioonid, kellele neil isikutel on asutamisdokumentide alusel õigus anda siduvaid juhiseid.

6 Mitu organisatsiooni, mille juhatusse kuulub rohkem kui 50% samu inimesi.

7 Üksikisikud või juriidilised isikud ja organisatsioonid, kelle peadirektorid ja/või üle 50% juhatuse liikmetest valitakse nimetatud isikute ettepanekul. Selle alusel kuuluvad samasse kontserni näiteks Venemaa helikopterite ettevõte, United Engine Corporation, Moskva ja Kaasani kopteritehased ning üle 10 juriidilise isiku.

Seotud isikute õigusi ei ole seadusega eriliselt kehtestatud. Nad järgivad täielikult teiste Venemaa majanduses osalevate isikute õigusi. Sõltuvatel ja kontrollivatel organisatsioonidel ja üksikisikutel on õigus läbi viia ühist majandustegevust, kooskõlastada oma arengustrateegiaid, kuid mitte väljuda monopolivastaste normide ja korruptsioonivastaste õigusaktide nõuetest.

Kuid sidusettevõtetel on rohkem kohustusi kui teistel turuosalistel. Neid ei kirjeldata konkreetses õigusaktis, vaid need tulenevad omavahel seotud ettevõtete rühma tegevuse üldisest tähendusest. Need kohustused on:

1 Teavitage vastaspooli oma seotusest teiste isikutega huvitatud isikute tehingute korral (antud juhul, kui tehingu üheks pooleks on sidus- või ülalpeetav isik). Vastutus selle nõude rikkumise eest tekib vaid juhul, kui vastaspool on tõendanud, et teabe esitamata jätmisega on talle kahju tekitatud. Tehing võidakse tühistada.

2 Teavitama liitumise tekkimisest üle 20% aktsiate või aktsiate või aktsiate omandamise korral teise isiku põhikapitalis. See lõige kehtib ainult aktsiaseltsidele, kes on kohustatud vastavalt seadusele avaldama aruandeid. Sidusettevõte avaldab teabe 10 päeva jooksul juriidiliste isikute riikliku registreerimise andmete ametlikus avaldajas. Peamiseks raskuseks on tütar- ja sidusettevõtete kontroll nende poolt väikeaktsiate müügi ja ostu osas (kui see on ettevõtte põhikirjaga lubatud). Kui teie tütarettevõte A omandab näiteks 10% osaluse ettevõttes B ja teil on juba 10% osalus samas ettevõttes B, siis satute seda teadmata viimase sidusettevõtete nimekirja.

3. Pidage sidusettevõtete nimekirja. See kohustus on aktuaalsem aktsiaseltside kui LLC-de jaoks, kuid mõlemal peaks olema nimekiri. Kui ettevõte viib oma aktsiad börsile, on tal kohustus esitada Venemaa Föderatsiooni Keskpangale (muu aruandluse osana) ja börsikaubanduse korraldajale tütarettevõtete nimekiri. Samuti peavad need nimekirjad olema üles pandud ettevõtete ametlikele veebisaitidele ja olema avalikult kättesaadavad vähemalt 3 aastat alates postitamise kuupäevast ja sama palju igast uuendusest.

Kes vajab teavet sidusettevõtete kohta ja miks?

Teave ettevõtete ja eraisikute seotuse kohta peab olema kättesaadav (vt järgmise peatüki punkt 3), et tehingutes osalejad saaksid vastaspooli kontrollida. Sidusettevõtete nimekiri on vajalik selleks, et kontrollida ja anda valitsusasutustele aru tehingutest sõltuvate isikutega ning mitte rikkuda monopoli- ja korruptsioonivastaseid seadusi.

See lihtsustab huvitatud isikute tehingute kooskõlastamise korda (ei ole vaja hankida riiklikest registritest väljavõtteid isikute vastastikuse sõltuvuse tõendamiseks). Need andmed edastatakse ka LLC enda aktsionäridele/liikmetele. Teiseks adressaadiks on kontrollide käigus maksu- ja muud reguleerivad asutused (neist lähemalt sidus isikute vastutuse peatükis).

Selle teabe teine ​​oluline eesmärk on sisekontroll ja kaitse vaenulike ülevõtmiste eest. Lihtsaim näide on tehingud konkureerivates ettevõtetes osaluste ostmiseks. Oletame, et JSC First, millel on JSC Seconds 30% osalus, otsustas osta veel 21% ja omandada selles ettevõttes kontrollpaki. “Teine” ei ihka “Esimesele” väärtpabereid müüma ja täielikult sõltuvaks muutuma.

Seejärel rakendab “First” järgmist skeemi: “Tretiy” LLC on registreeritud JSC “First” peadirektori poja nimele, mis tuleb välja pakkumisega osta osalus ettevõttes “Second”. Kuna üksikisikul ei saa olla sidusettevõtteid ja LLC-l on õigus oma sidusettevõtete kohta teavet mitte avaldada, saab JSC Firsti huvi LLC Tretiy tegevuse vastu jälgida ainult ettevõtte First aruandluse kaudu.

Seetõttu on OJSC “Second” juhtimisel aktsiate ostupakkumise saamisel oluline jälgida potentsiaalse ostja võimalikku seotust, hinnates selle tõenäolist seost tema peamiste turuhuvidega. Ja kui seda ei tehta, ostab Tretiy LLC aktsiad ja seejärel müüb need oma sidusettevõttele First CJSC ning toimub vaenulik ülevõtmine.

Kuidas sidusettevõtete nimekirja õigesti pidada

Avatud ja suletud aktsiaseltside ning OÜ-de sidusettevõtete raamatupidamise kord on ligikaudu sama.

1 Juriidilise isiku juht annab korralduse, milles määrab nimekirja pidamise eest vastutava isiku. Saate jätta kontrolli enda hooleks, kuid soovitavam on see funktsioon delegeerida advokaadile.

2 Nimekirja uuendamise sagedus on paika pandud - kord aastas, iga poole aasta või kvartali järel, kõik sõltub ettevõtte ja seotud isikute aktiivsusest börsil. Seda sagedust ei ole seadusega ette nähtud.

3 Määratakse kindlaks loendi hoiukoht, samuti sellele juurdepääsu avamise periood. Kui me räägime LLC-st, võib seda nimekirja pidada peadirektor ja esitada nõudmisel. JSC-d peavad need andmed oma ametlikule veebisaidile postitama. Nimekirja vaatamiseks on õigus nõuda huvilistel: OÜ aktsionärid või liikmed, krediidiasutused.

4 Märgitakse nimekirjale alla kirjutama volitatud isik.

Nimekirja vormi valib ettevõte ise. See peab sisaldama järgmisi üksusi:

• ettevõtte nimi, selle juriidiline ja postiaadress / üksikisiku täisnimi ja aadress;
• liitumise kuupäev, sündmus (aktsiate ost, ametikohale määramine jne).

Samuti võib olla veerg sidusettevõttele kuuluva põhikapitali osa suuruse ja muu teabega.

№	Täielik sidusisiku ärinimi (mittetulundusühingu nimi) või perekonnanimi, eesnimi, isanimi (kui on)	Juriidilise isiku asukoht või üksikisiku elukoht (näidatud ainult üksikisiku nõusolekul)	Alusel, mille alusel isik on tunnustatud sidusettevõttena	Kuupäev, millest alates isik on tunnistatud sidusettevõtteks	Sidusettevõtte osalus aktsiaseltsi põhikapitalis, %
9	Gref German Oskarovitš	Venemaa Föderatsioon, Moskva	1. President, panga juhatuse esimees 2. Panga juhatuse esimees 3. Panga nõukogu liige 4. Kuulub Panga isikute rühma	28.11.2007	0,003096

Siin on veel mõned näited:

Milliseid kohustusi lasub sidusettevõtetel?

Seosusest teatamise rikkumiste eest võib isikul kaasneda mitut liiki vastutust.

1 Vastutus teabe esitamata jätmise eest (sealhulgas selle nõutava tähtaja jooksul esitamata jätmise eest). Kui ettevõttele tekib kahju sidusettevõtte süül, tuleb see süüdlasel täielikult hüvitada. Hüvitatakse nii tegelik kahju kui ka saamata jäänud kasum.

2 Vastutus seotud isikute nimekirja puudumise või selle ebaõige pidamise eest. Sanktsioonid on ette nähtud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 13.25: rahatrahv ametnikele 2500 kuni 5000 rubla, juriidilisele isikule - 200 000 kuni 300 000 rubla.

3 Vastutus huvitatud isikute tehingutele esitatavate nõuete rikkumise eest. Kui teave isiku kuuluvuse kohta ei sisaldu vastavas nimekirjas, seda ei avaldata või sihilikult vaikitakse, võib see olla põhjuseks sellise tehingu tühistamiseks, mille puhul ei ole läbi viidud erilise kooskõlastamise menetlust.

4 Vastutus hinnakujunduse rikkumise eest. Seotud osapoolte vaheline kaupade või teenuste müük tõmbab alati maksuhalduri tähelepanu. Sidusettevõttel on kõik võimalused mõjutada hinda turuhinnaga võrreldes järsult langetama või vastupidi tõstma. Seetõttu kuuluvad sellised tehingud täiendavale kontrollile ning rikkumiste tuvastamisel kohaldatakse sidusettevõttele trahvi, mis on proportsionaalne tehingu käigus ala-/ülemakstud summadega.

Üksteisest sõltuvaid isikuid kontrollitakse mitmel viisil:

• tehingus kasutatud hindu võrreldakse turuhindadega;
• sidusettevõttelt ostuhinda võrreldakse kolmandatest isikutest tarbijatele järgneva müügi hinnaga;
• võrreldakse seotud osapoolte vahelise tehingu tasuvust sellistele tehingutele omase kasumlikkusega;
• uuritakse, kas osa tehingust saadud tulust läks sidusettevõttele;
• Hinnatakse mõlema ettevõtte kulude aruandlust: kas ühel neist on ülemäärased või vastupidi minimaalsed kulud.

Võite maksuhalduri kogumisotsuse edasi kaevata, kuid vajate kindlaid tõendeid. Näiteks 2016. aastal arutas Volga rajooni arbitraažikohus juhtumit väidetavalt alandatud hindadega, millega ettevõte müüs varem turuhinnaga ostetud eluase oma juhatuse liikmetele. Müügiotsuse tegid samad kollektiivse täitevorgani liikmed. Ettevõte esitas aga sisemääruse, mille kohaselt oli korteri hind fikseeritud kindlas summas enam kui 15 aastat tagasi ja pole sellest ajast muutunud. Kohus andis otsuse kostjale, maksuinspektori argumente käsitleti sekkumisena äriühingu seaduslikku äritegevusse.

5 Vastutus sidusettevõtetelt vara tahtliku väljavõtmise eest. Maksuhaldurid tuvastavad sellised rikkumised. Sidusettevõtetest varade väljavõtmise tunnusteks loetakse järgmisi tegureid:

• sidusettevõtte maksurevisjoni käigus registreeriti uus juriidiline isik;
• uutel ja vanadel ettevõtetel on samad tegelikud aadressid, telefoninumbrid, veebisaidid ja tegevusliigid;
• sidusettevõtte varad vähenevad ja uue ettevõtte varad kasvavad ligikaudu samas proportsioonis;
• sidusettevõtte töötajad lähevad tööle uude ettevõttesse;
• eelmise ettevõtte jaoks sõlmitud lepingud vormistatakse uuesti uuele;
• uue ettevõtte kasutamine vahendajana tehingutes sidusettevõttega;
• kaubamärkide, logode ja muude individualiseerimisvahendite ülekandmine sidusettevõttelt uude ettevõttesse.

6 Kui on olemas üks või mitu sarnast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkti 2 alla kuuluvat märki, on maksuhalduril õigus nõuda uuelt äriühingult sisse sidusettevõtte maksuvõlg.

Näide :

2015. aastal arutas Vene Föderatsiooni Ülemkohus kaebust (nr 306-KG) seotud isikult võlgnevuse sissenõudmise asjas. Firma omanik registreeris uue juriidilise isiku maksurevisjoni eelõhtul. Nimi oli sama, mis kontrollitaval, tegevuse liik sama, ametliku kodulehe kujundus sama (aadress erines ainult allkriipsu poolest), töötajad viidi kiiruga üle uude ettevõttesse. Mõlema ettevõtte juht oli sama isik. Uus ettevõte ei avaldanud sidusettevõtte kohta teavet ega edastanud seda ametlikult oma vastaspooltele.

Auditi käigus selgus, et kauba müügist saadud tulu ei läinud algsele firmale, vaid vahendajale, kelleks osutus... uus firma. Sidusettevõttega arveldusi ei toimunud.

Kohus otsustas, et vara väljavõtmise ja maksustamise vältimise eesmärgil juhtis uue ettevõtte tegevust täielikult eelmine juriidiline isik. Esialgne ettevõte tunnistati sidusettevõtteks ja mõlemad ettevõtted tunnistati üksteisest sõltuvateks.

KKK

Sidusüksused ja üksteisest sõltuvad üksused – mis vahe on?

Isikute vastastikune sõltuvus on kuuluvuse erijuhtum. Kasutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ühiste omanike/juhtkonnaga seotud ettevõtete, tegevusliikide jms kirjeldamiseks. Vaatamata kirjelduste sarnasusele on õigusaktides seotud ja üksteisest sõltuvate üksuste vahel teatav erinevus:

• Sidusettevõte on isik, kellele kuulub vähemalt 20% aktsiatest või osadest teise äriühingu põhikapitalis; vastastikku sõltuv - 25%;
• ettevõtted, mille omanikeks pole mitte ainult vanemad, lapsendajad ja lapsed, vaid ka eestkostjad, võivad olla vastastikku sõltuvad;
• Ettevõte saab tunnistada end vastastikku sõltuvaks ja seotuks ainult objektiivsete kriteeriumide alusel.

Olen pankroti äärel oleva ettevõtte tegevjuht. Järgmise maksumakse tasumiseks ostis ta oma firmalt kaks autot – turuhinnast madalama hinnaga, kuid need oleks pankrotioksjonil veel odavamalt müüdud. Kas maksuamet võib tehingu tühistada või võtta minult tasu autode väärtuse eest, kuna olen sidusettevõte?

Veel enne 2016. aastat sai sellist tehingut tühistada vaid pankrotimenetluse raames ja vaid juhul, kui müügisummat turuhinnaga võrreldes oluliselt alahinnati. Alates 30. novembrist 2016 tehti aga muudatusi maksuseadustiku artiklis 45, mille kohaselt ei kanna maksukohustust mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka eraisikud maksukohustust rikkunud ettevõtte eest. Sellest tulenevalt, kui järgmisel maksustamisperioodil makse õigeaegselt ei tasuta, võib teie tehingut pidada katseks sidusettevõtte kasuks vara välja võtta. Ja nad kohustavad teid hüvitama autode turuväärtust - see summa läheb maksude tasumiseks.

Olen üksikettevõtja, mu naine on suures ettevõttes 25% osaluse omanik. Võitsin kommertshanke ja hakkasin oma naise ettevõtte tarnijaks. Kas tehingud lähevad vastastikku sõltuvate isikute suhte alla, kuna mulle ei antud eelistusi?

Jah, sellised tehingud on maksuhalduri tähelepanu all, kuna sel juhul loetakse abikaasa firma üksikettevõtja sidusettevõtteks (kuulub samasse isikute rühma). Tehinguid loetakse äritehinguteks seotud osapoolte vahel. Tutvutakse pakkumise asjaolude, selle tingimuste ja lõpliku hinnaga. Lepingu maksumust võrreldakse turu keskmise sarnaste lepingutega. Kui ettevõte on finantsraskustes, võib mis tahes müüki seotud osapoolele pidada potentsiaalseks loovutamiseks.

Järeldus

Sidusettevõte on isik või organisatsioon, kes võib seaduslikult mõjutada teiste ettevõtete tegevust. Määrake kindlaks nende arengustrateegia, jagage dividende ja määrake juhtkond.

Sidusisikud võivad olla äriühingute peadirektorid ja juhatuse liikmed, 20% või enama aktsiapaki omanikud ja tütarettevõtted. Teine kuuluvuskategooria on kuulumine samasse isikute rühma. Seotud isikute rühm tähendab ettevõtteid, mis kuuluvad samasse finants- ja tööstuskontserni; sugulastele kuuluvad ettevõtted; sama isiku juhitavad juriidilised isikud; ettevõtted, mida tegelikult juhib üks juriidiline isik.

Ettevõtted, kus on sidus- või ülalpeetavad isikud, on kohustatud nende üle arvestust pidama, uuendades loendeid kord kvartalis.

Teavet sidusettevõtete kohta kasutavad teised ettevõtted, et vältida huviliste tehingute tegemisel seaduserikkumist. Seda teavet küsib maksuamet ka ülalpeetavate ja seotud isikute vaheliste tehingute kontrollimisel.

Seosuse kohta teabe esitamata jätmine võib olla seotud trahvidega, samuti tehingu tühistamisega koos kahju ja saamata jäänud kasumi hüvitamisega. Sidusettevõttelt vara tahtliku üleandmise korral sõltuvale äriühingule ja fiktiivse pankroti katse korral on maksuinspektsioonil õigus võlgnevus sõltuvalt ettevõttelt sisse nõuda (automaatselt ilma isiku nõusolekuta).

Magustoidu video: lõheparv läheb üle tee

Artikli hinnang:

Vastavalt Art. RSFSRi 22. märtsi 1991. aasta konkurentsiseaduse nr 948-1 artikli 4 kohaselt on seotud isikud isikud, kellel on võime mõjutada konkreetse organisatsiooni toimimist. Selliste isikute nimekirja koostamise vajaduse määravad seadusandja nõuded huvitatud isikute tehingute tegemise korrale. Sellise teabe olemasolu võimaldab suurendada tehingute läbipaistvust ning tugevdada kontrolli ettevõtte omanike ja seotud isikute üle. Sidusettevõtete kontseptsiooni kohta saate lugeda meie teisest artiklist.

Selle loendi koostamisel peavad JSC-d kasutama Vene Föderatsiooni Keskpanga määruse "Avaldamise kohta..." 30. detsembri 2014 nr 454-P lisas nr 4 toodud vormi.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. aasta korralduse nr 558 punktile 150 "Nimekirja kinnitamine ..." on ettevõttega seotud isikute nimekirjade pidamine kohustuslik (st. , kogu organisatsiooni toimimise jooksul). Pärast ettevõtte likvideerimist tuleb nimekirjad saata arhiiviasutusse.

LLC-de nimekirjade koostamine

LLC kohustus selliseid dokumente vormistada tuleneb alapunktis sätestatust. 8 lõige 2 art. Piiratud vastutusega äriühingute föderaalseaduse 02.08.1998 nr 14 artikkel 50, mille kohaselt on ettevõte kohustatud selle teabe oma osalejale tema esimesel nõudmisel edastama.

Dokumendis sisalduva teabe loendi määramisel peaksite juhinduma artiklist. 4 seaduse nr 948-1, samuti mõned föderaalseaduse nr 14 sätted. Vastavalt nende normide sisule võib loend sisaldada:

1. Ettevõtte asutajad, kellele kuulub 20 protsenti või rohkem selle põhikapitalist.
2. Ainuasutaja.
3. Isikud, kes kuuluvad organisatsiooniga samasse isikute rühma. Ettevõtte isikute rühma kuuluvad Art. 9 26. juuli 2006. aasta föderaalseadus "Konkurentsi kaitse kohta" nr 135 isikut (näiteks juriidiline isik ja üksikisik või ettevõte, kes täidab selle organisatsiooni ainsa täitevorgani ülesandeid).
4. Tütarettevõtted ja sõltuvad ettevõtted, mille nimel LLC-l on õigus teha otsuseid (föderaalseaduse nr 14 artikli 6 punkt 2).
5. Ainuke täitevorgan (direktor või president) või kollegiaalse täitevorgani (juhatus, direktoraat) liikmed.

LLC loendis sisalduv teave

Artikli 1 lõike 1 sätted. 45 Föderaalseadus nr 14 viitab sellele, et nimekiri on koostatud tulemuste põhjal, mis on kogutud asjakohast teavet isikutelt, kellel on staatus:

• ettevõtte juhatuse liige;
• ainujuhtimisorgan;
• kollegiaalse juhtorgani liige;
• ettevõtte tegevuse üle kontrolli teostav organ;
• isik, kelle pädevusse kuulub õigus anda ettevõttele siduvaid juhiseid.

Vastavalt artikli lõikele 2 45 föderaalseaduse nr 14 kohaselt peavad loetletud isikud andma ühiskonnale teavet:

• nende otsese või kaudse kontrolli all olevate organisatsioonide kohta;
• ettevõtted, milles nad töötavad juhtivatel kohtadel;
• sugulased (abikaasad, vanemad/lapsendajad, lapsed, vennad ja õed), kelle huvides saab ettevõtte nimel tehinguid teha, samuti nende poolt kontrollitavad organisatsioonid.

Kuidas nimekirja koostada

Dokumendi koostamisel tasub meeles pidada, et hoolimata täpsete seadusandlike juhiste puudumisest koostamise korra ja reeglite kohta, tasub lisada kogu teave, mis võimaldab kolmandatel isikutel saada LLC sidusettevõtete täielikku kirjeldust.

Eelkõige tuleks tiitellehele panna järgmine teave:

• ettevõtte nimi;
• dokumendi koostamise kuupäev;
• organisatsiooni asukoha aadress, mis vastab juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris sisalduvale teabele;
• selle Interneti-portaali aadress, mida organisatsioon kasutab koostatud nimekirja avalikustamiseks;
• dokumendi koostaja ametikoha nimi, täisnimi ja allkiri.

Dokumendi põhiosas tasub märkida:

• koostamise kuupäev;
• Üksikisiku või sidusettevõttena tunnustatud ettevõtte täisnimi;
• tema elukoht/asukoht;
• tegurid, mille alusel isikule määratud staatus määrati, ja nende tekkimise kuupäev;
• kodaniku/ettevõtte osalus äriühingu põhikapitalis.

Loendi sisust selgema ülevaate saamiseks võite tutvuda alloleva näitega.

LLC sidusettevõtete nimekiri - näidiste täitmine 2018 - 2019

Sidusettevõtete nimekiri

OÜ "Lugovoe"

seisuga 01.10.2019

Peadirektor: (allkiri) /Egor Vjatšeslavovitš Spiridonov/

10.01.2019

1. Sidusettevõtete koosseis 01.10.2019 seisuga

Ei.	TÄISNIMI.	Asukoht	Isiku sidusettevõttena tunnustamise põhjused	Põhjuste tekkimise kuupäev	Osalus äriühingu põhikapitalis
	Spiridonov Egor Vjatšeslavovitš	Astrahan, st. Morskaja, 5, apt. 33	tegevdirektor	01.02.2017 30.07.2014
	Jakunin Anton Dmitrijevitš		Õigus käsutada rohkem kui 20% põhikapitalist	30.07.2014

1. Perioodi 01/10/2018-01/10/2019 nimekirjas toimunud muudatused

Muutusteta.

Ei tea oma õigusi?

Millises järjekorras sidusettevõtete nimekiri koostatakse? Kas see dokument on kohustuslik või peavad selle täitma ainult aktsiaseltsid? Kuidas seda küsimust seadusandlikul tasandil reguleeritakse? Vaatame nüansse.

OÜ-le seadus otseselt AL-i (sidusisikud) nimekirja koostamise kohustust ette ei näe. Vastavalt sub. 8 punkt 2 stat. 02/08/98 seaduse nr 14-FZ artikli 50 kohaselt peavad ettevõtted säilitama nimekirja koos muude dokumentidega. Seetõttu tuleb selle vormi säilitamise tagamiseks see esmalt täita. Sidusettevõtete loendi koostamist käsitletakse allpool.

Aktsiaseltsiga seotud isikute nimekiri

Iga JSC, sealhulgas mitteavalik, aga ka avalik-õiguslik, on kohustatud korraldama AL-i nimekirja arvestust. See nõue on kinnitatud artikli lõikes 4. 26. detsembri 1995. aasta seaduse nr 208-FZ artikkel 93. Lisaks peavad JSC-d esitama nimekirjade kohta aruandeid vastavalt kehtivatele seadusandlikele määrustele.

Sidusettevõtete nimekiri - vorm

Selle dokumendi jaoks pole LLC jaoks standardset standardvormi. Seotud isikute nimekirja korrektseks koostamiseks võib näidise täita 30. detsembri 2014. aasta Vene Föderatsiooni Panga määruste nr 454-P (edaspidi eeskirjad) 4. lisa alusel. See vorm sisaldab kahte põhiosa – A ja B. Viimane koosneb kahest osast – I ja II.

See vorm oli algselt mõeldud aktsiaseltsidele. Sellest lähtuvalt saavad nad kindlaksmääratud näidist kasutada OJSC, aga ka LLC-de ja ühtsete ettevõtete sidusüksuste nimekirja täitmiseks (14. novembri 2002. aasta seaduse nr 161-FZ artikli 28 punkt 1). Millist teavet dokumendis kuvatakse? Kõigepealt sisestatakse loendisse järgmised andmed:

• Aruandva organisatsiooni nimi.
• Andmete koostamise kuupäev.
• Väljaandja aadress ja tema Interneti-lehe aadress.
• AL koosseis – teavet kajastab AL nimi või tema täisnimi; elukoht/asukoha aadress; AL-i sellisena tunnustamise alus koos kuupäevaga; AL osalus hartas, märkides aktsiate osa.
• Muudatused seotud isikute nimekirjas - selles jaotises näidatakse muudatuste olemus perioodi kohta koos toimumiskuupäeva ja teabe AL-loendisse kandmise kuupäevaga.
• Ettevõtte vastutava isiku ametikoha nimetus kantakse täisnime, allkirja, pitsati ja kuupäevaga.

Sidusosapoolte nimekiri – avalikustamise tähtajad

JSC-d on kohustatud avalikustama teavet AL-i kohta, esitades vastava nimekirja (eeskirjade punkt 73.1). Selliste avalikkusele teadaolevate andmete täitmine toimub lisas 4 toodud vormi abil. Kuidas avalikustatakse seotud isikute nimekiri?

Teabe kättesaadavuse tagamiseks kõigile huvitatud isikutele peab JSC andmed avalikult oma veebisaidile postitama. Selleks avaldatakse AL tekst aruandekuupäeva seisuga, kvartali lõpus. Avaldamise periood ei tohi ületada 2 päeva (tööpäeva) alates selle kvartali lõpust. Kui kaua see nimekiri vaatamiseks saadaval on? Punkti 73.4 kohaselt peab tekst olema avalikus kasutuses vähemalt kolme aasta jooksul alates andmete Internetti postitamise ametliku tähtaja lõppemisest.

Märge! LLC-de puhul, välja arvatud need, kes tegelevad börsil kauplemise ja väärtpaberite emiteerimisega, puudub regulatiivne kohustus teabe avalikuks avaldamiseks. Ettevõtetele piisab sisearvestuse pidamisest. Kuid JSC-d on kohustatud seda normi täitma, kuna on vaja kontrollida konkurentsiseaduse sätteid.

JSC sidusettevõtete nimekiri maksustamise eesmärgil

Saime teada, millisel kujul AL-de loetelu koostatakse ja kuidas infot avalikustatakse. Kas selline dokument tuleb maksuhaldurile esitada? Tuleb kohe märkida, et seaduslikku kohustust esitada Föderaalse Maksuteenistuse Inspektsiooni territoriaalsele osakonnale AL-de loetelu ei ole kehtestatud. Sidusettevõtete omavahelistest suhetest peavad ettevõtted siiski maksuinspektsiooni teavitama.

Selleks täidab ettevõte bilansi lisad. Neid toiminguid ei tee kõik ettevõtted, vaid ainult need, kes tegid aruandeperioodil AL-ga erinevaid toiminguid. Samal ajal kinnitavad organisatsioonid selliste isikute nimekirja iseseisvalt, võttes arvesse suhte eripära. Kui ettevõttel on OP (eraldi divisjonid), kinnitab nimekirja “pea” ettevõtte juht, mitte divisjon.

Märge! Teave AL kohta tuleks esitada selgelt ja selgelt. Näitajate rühmitamine on võimalik, kui see ei too kaasa faktide moonutamist. Vähemalt on vaja näidata aruandva ettevõtte ja AL-iga suhtlemise olemus, äritegevuse mahud ja liigid, perioodi lõpus lõpetamata toimingute kulunäitajad; metoodika hinnanäitajate määramiseks iga toimingu jaoks eraldi. Vajadusel paljastatakse AL analüütika.

OÜ-ga seotud isikute nimekiri - näidiste täitmine 2018

Vaatame näidet selle kohta, kuidas saate luua LLC jaoks AL-i loendi. FSUE GKNPT-ga seotud isikute nimekiri im. Hrunitšev või JSC Poleti sidusettevõtete loend näitab selgelt, milliseid andmeid ja kus täita. Vormi enda jaoks kohandamiseks muutke kuvatavat teavet.

JSC Management Company Regioonide lennujaamade sidusettevõtete nimekiri

Kui analüüsime avalikult kättesaadavat lennujaama AL nimekirja 1 ruutmeetri kohta. 2018, on selge, et ettevõte avaldas andmed 31. märtsi seisuga. Pealegi postitati tekst 3. aprillil. See ei ole 2-päevase tähtaja rikkumine, kuna 1. märts oli puhkepäev. Millist teavet saab tekstist välja lugeda?

Esiteks on see väljaandja täpne nimi (täielik ja lühendatud), selle asukoha aadress, INN ja OGRN. See on ka registreerimisasutuste antud kordumatu number, selle Interneti-lehe aadress, kus kohustuslik teave avaldatakse. Lisaks on see nimekiri ise ja vormile alla kirjutav volitatud töötaja.

Seega üldiselt pole vahet, milline ettevõte AL nimekirja täidab. Vormib JSC või OÜ dokumendi, lubatud on kasutada määruse nr 454-P kohast vormi. Ainult aktsiaseltside jaoks on see kohustus ja OÜ-de jaoks õigus. Iga piiratud vastutusega äriühing saab dokumendi iseseisvalt välja töötada, märkides selles kogu vajaliku teabe. Näiteks näitab AFK Sistema sidusettevõtete loend, millised ettevõtted OJSC omandas ja millal.

Oluline erinevus seisneb andmete avalikustamise korras, mis eeldab JSC kohustuslikku teabe avaldamist Internetis. Samal ajal ei ole LLC kohustatud seda tegema, see tähendab, et ta saab dokumenti pakkuda ainult sisekasutajatele. Siiski on soovitatav kajastada teavet AL kohta bilansi lisades, et teavitada maksuhaldurit suhtlemisest sidusettevõtetega, eeldusel, et sellised tehingud tehakse aruandeperioodil.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Seotud isikute nimekirja avalikustamine on iga ettevõtte enda kohustus. Ja siin on oluline mitte ainult teada, kuidas koostada piiratud vastutusega äriühingu või JSC sidusettevõtete loend, vaid ka välja mõelda, keda nimekirja lisada. Vaatleme neid küsimusi artiklis.

Keda kaasata

Ettevõttega seotud isikute nimekirjades peavad olema kõik kodanikud ja organisatsioonid, kes võivad ettevõtte tegevust kuidagi mõjutada. Need on järgmised:

• kodanikud ja organisatsioonid, kes teostavad kontrolli omandiõiguse või õiguse kaudu käsutada rohkem kui 20% ettevõttes osalejate häältest;
• ainujuht;
• tegelikud tulusaajad, kes on volitatud andma teatud juhiseid ettevõtte tegevuse läbiviimise kohta;
• organisatsioonid, mille juhatuse (juhatuse) koosseis ühtib rohkem kui 50% ulatuses aruandva ettevõtte juhtkonnaga;
• kodanikud ja organisatsioonid, kes kuuluvad ühisesse gruppi isiku või ettevõttega, mis kuulub LLC isikute rühma. Pealegi võib selline kett olla lõputu ja lõpeb sellega, kellel pole oma rühma. Samal ajal saate artiklis loetletud märkide abil kontrollida, kes sel juhul üldrühma kuuluvad. Konkurentsikaitse seaduse artikkel 9.

Pange tähele, et selts kogub teavet iseseisvalt. Selleks palutakse osalejatel nõutavad andmed esitada otse. Saate teavet iseseisvalt kontrollida ja täiendada föderaalse maksuteenistuse abil, mis pakub väljavõtteid juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist.

Mida teha kogutud andmetega

Vaatame lühidalt, mida saate esitatud andmetega teha:

1. Hoidke. Vastavalt Art. LLC-de tegevuse seaduse artikli 50 kohaselt on vaja pidada nimekirja kodanikest ja organisatsioonidest, kes saavad juhtimisotsuseid mõjutada. Vastasel juhul võidakse äriühing võtta vastutusele art 2 punkti 2 alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku 13.25 kohaselt ja karistada rahatrahviga 200 000 kuni 300 000 rubla.
2. Lisage saadaolev teave finantsaruannete selgitavasse märkusse.
3. Andke teavet osalejate nõuete ja soovide kohta.
4. Võlakirjade või muude väärtpaberite avaliku pakkumise ajal avaldada andmeid avatud allikates.

Kuidas õigesti komponeerida

Pange tähele, et aktsiaid paigutava OJSC või LLC sidusettevõtete nimekirja täitmise näidis erineb välimuselt vastloodud LLC-de või aktsiate avalikult mitteemiteerivate LLC-de koostatud nimekirjast. Fakt on see, et viimase jaoks pole eraldi vormi kinnitatud. Ettevõtted töötavad selle välja iseseisvalt või kohandavad keskpanga poolt JSC jaoks välja pakutud mudelit. Lihtsaim võimalus arvestuse pidamiseks on koostada tabel, millest selgub, mis kuupäeval info oli, mis alusel teemad nimekirja võeti ja kes dokumendi kinnitas.

Kui sidusettevõtete nimekirjas on muudatusi, on vajalik nimekiri üle vaadata või seda täpsustada. Lisaks on organisatsioonil soovitatav töötada välja sisedokument (näiteks eeskirjad) sellise teabe salvestamise ja säilitamise kohta. Selles tuleb märkida andmete kontrollimise ja ajakohastamise eest vastutavad töötajad, samuti tuleb märkida selliste auditite sagedus.

LLC sidusettevõtete loend (täitenäidis 2019) näeb välja selline.

Organisatsioonide liitumiskiri on dokument, millega juriidilised isikud kinnitavad või lükkavad ümber sõltuvuse teisest majandussuhetes osalejast. Ettevõtetevahelised tehingud, mis võivad üksteist survestada või oma tingimusi kehtestada, on vastuolus turumajanduse põhialustega ja valitsusasutused suruvad neid maha. Kontrolli äriüksuste üle teostatakse erineval viisil. Üks meetoditest on teabe esitamine juriidiliste isikute poolt vabatahtlikult – kirja vormis.

FAILID

Õiguslik regulatsioon

Vene Föderatsiooni õigusaktid reguleerivad üksikasjalikult äriüksuste vastastikust sõltuvust. Juriidiliste isikute seotus tekib siis, kui üks ettevõte saab otseselt või kaudselt mõjutada teise organisatsiooni otsuseid.

Seotus hõlmab järgmisi sõltuvusvalikuid:

• kui lähisugulased saavad ühe ettevõtte nimel teha otsuseid teise ettevõtte kasuks (näiteks lepingu alusel tarnija või teostaja valimisel);
• kui vastaspool andis potentsiaalsele kliendile nõu, viis läbi ekspertiisi või tegutses spetsialistina lepingu sõlmimise või pakkumistel osalemise küsimustes;
• kui vastaspoole direktor juhib või on kunagi juhtinud kliendi ettevõtet (tegutseb juhatuse liikme või ainujuhina, omab 20% aktsiaseltsi aktsiatest);
• kui toimub finants- ja tööstuskontsernide või valdusliitude tegevus.

Sidusettevõtteid kontrollivad:

• maksuteenus;
• föderaalne monopolivastane teenistus;
• pangad ja muud krediidiasutused.

Maksuinspektsioon tagab eelarvesse laekuvate tasude ja maksete läbipaistvuse. Sidusettevõtted saavad tehingute hindu kunstlikult alandada, mis toob kaasa ettevõtetevahelise reaalse raha käibe olukorra varjamise. Sellise pettuse tulemusel vähendatakse kunstlikult maksusummasid ja riigile võlgu olevad summad ei jõua eelarvesse.

Võimalused sidusorganisatsioonidele

Föderaalne monopolivastane teenistus peab jälgima hindade olukorda turul. See jälgib monopolistide tegevust, kes saavad omavahel läbi rääkida ning esmatähtsate kaupade ja teenuste hindu paisutada.

Seotud ettevõtted võivad:

• halvata turgu;
• kõrvaldada konkurendid;
• luua monopole.

Seetõttu võitleb FAS aktiivselt hoolimatute monopoolsete ettevõtete vastu ja kontrollib nendega seotud organisatsioone.

Alternatiivsed võimalused

Juriidilisi isikuid teenindavad krediidiasutused küsivad teavet ka äriühingute kuuluvuse kohta. Otsustades, kas anda laenu, sihtkrediiti või pikaajalist finantseerimist, peab pankadel olema teave selle kohta, millised ettevõtted võivad potentsiaalselt saada nende raha saajaks. Selleks nõuavad pangatöötajad laenuvõtjatelt aruannet teiste ettevõtete võimaliku mõju kohta neile.

Ettevõtete sõltuvus on oluline juriidiliste isikute pankroti korral, kui vahekohtu juht peab mitme vastaspoole vahel tehtud tehinguid ebaseaduslikuks ja esitab avalduse nende vaidlustamiseks kohtusse.

Kui kontrolli algatavad järelevalveasutused (prokuratuur), alluvad sõltuvad ettevõtted ühisele kontrollile. Kui riigiasutustel on kahtlusi juriidiliste isikute seotuse suhtes, võivad nad selgitusi küsida igalt kahtluse alla sattunud organisatsioonilt.

Juriidiliste isikute vastastikust sõltuvust käsitleval kirjal ei ole seadusjärgset vormi. Tavaliselt nõuavad kontrollivad üksused seotuse kohta teabe esitamist nende poolt kinnitatud vormil. Veelgi enam, isegi ühes pangas võib kirja vorm erineda teises krediidiasutuses väljatöötatud vormist. Ettevõtte siduskirja peamiste elementide hulgas on:

Kiri peab olema vormistatud organisatsiooni kirjaplangile ja sellele peab alla kirjutama ettevõtte juht. Pangateenused nõuavad enamasti kirjale lisamist pearaamatupidaja allkirjaga.

Dokumendi vormistamisel on soovitav märkida algnumber ja kuupäev. See võimaldab kirja taotlenud organil vajadusel kiiresti vastata.

Teabenõudjale antakse ettevõtte ametliku pitseriga allkirjastatud kiri. Vastuse saab saata:

• e-posti teel;
• posti teel koos teatega;
• kuller kirja isiklikuks kohaletoimetamiseks kontorisse.

Põhilised vead kirja kirjutamisel

Teabe saatmisel kuuluvuse või selle puudumise kohta on vaja välja selgitada saadud päringu tähendus. Juriidilise isiku peamine viga võib olla mittevajaliku teabe esitamine. Samuti ei ole soovitatav mingit teavet varjata ega andmeid moonutada. Päringuid saadavad sageli riigiasutused ja krediidiasutused, kellel on juurdepääs ettevõtete endiste ja praeguste juhtide registreerimisandmebaasidele.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkti 19.8.1 kohaselt toob mittetäieliku või valeandmete esitamine või volitatud asutuste taotluste eiramine ettevõttele rahatrahvi summas 100 kuni 500 tuhat rubla.

Säilitusaeg

Vastavalt Venemaa Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. aasta korraldusele nr 558 tuleb kirjavahetust valitsusasutuste, pankade ja krediidiasutustega ning ettevõtte vastaspooltega säilitada 5 aastat. Seetõttu tuleb juriidilise isiku sidumiskirja ettevõttes säilitada nii kaua, kuni seda vaja läheb (juriidiliste vaidluste või FAS-i kontrollide korral), millele lisandub 5 aastat.