Kuidas luua sidusettevõtete loendit. Sidusettevõtete nimekiri Kuidas sidusettevõtete nimekirja õigesti koostada

Kuuluvustunnistus

Mallid ja näidised dokumentide täitmiseks noolemalli kirja jaoks NP SRO liikmetega seotuse puudumise või olemasolu kohta. Lisaks kasutatakse raamatupidamises ka sidusüksuste mõistet - raamatupidamissätete teave sidusüksuste kohta PBU 112000 (kinnitatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldusega 5n). Sa võid lõputult laulda iseendale kiidusõnu, kuid sind ümbritsevad hindavad sind ikkagi mitte sinu sõnade, vaid tegude järgi.

Sidusettevõtted võivad olla mitte ainult inimesed, vaid ka ettevõtted. Ettevõtted töötavad selle välja iseseisvalt või kohandavad keskpanga pakutud mudelit aktsiaseltsidele. Organisatsioonide vähese kuuluvuse kohta oli kirjanäidis vaid üks. Kuna seaduse normides on see liiga ebamäärane, on selliseid komponente palju.

Sa võid lõputult laulda iseendale kiidusõnu, kuid sind ümbritsevad hindavad sind ikkagi mitte sinu sõnade, vaid tegude järgi. Huvide konflikti puudumise kiri standardse allalaadimiskirja kohta.

Sidumiskiri

standardne kuuluvuskiri - malli kiri kuuluvuse puudumise või olemasolu kohta. Zavalnõi (Vene Föderatsiooni Föderaalse Assamblee riigiduuma energeetikakomitee aseesimees) võttis sõna uue kuuluvuskontseptsiooni vastu.

Standardorganisatsioonide seotuse puudumise kohta oli vaid üks kiri. Kuid sellest hoolimata tundub meile, et norm on väga ebamäärane, mis võimaldab kohtul tuvastada ainult tegelikku kuuluvust. Monopolivastane asutus koostab ühte rühma kuuluvate isikute nimekirja kujul, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni föderaalteenistuse 20. aasta korraldusega.

JSC 2018 seotud isikute nimekirja täitmise näidis

Kui töötate välja oma loendivormi, on mõttekas lisada ridu sarnase teabe kajastamiseks. See kiri kinnitab, et Vasya Pupkin LLC-l ei ole PepsiCo ettevõttega äri, see ei esinda selle huve ega ole selle filiaal. munitsipaalprogramm investorite kaitseks aastateks 1998–1999 (kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 17. aasta määrusega. Seaduse kohaselt peavad organisatsiooniga seotud isikud ja inimesed, kes on võimelised võtma meetmeid väärtpaberituru korraldamiseks erastamisprotsessi ajal Esitagem sidusüksuste loendi täitmise standard.

LLC näidiste täitmisega seotud isikute nimekiri 2018

Kui õigusaktid seovad teatud kohustused kuuluvuse olemasoluga, määratakse see kindlaks vastavalt seadusele (era- ja juriidiliste isikute artiklite portaal.
Siin on valik teemasid koos vastustega teie küsimusele; teil on vaja tavalist tõendit seotud isikute puudumise kohta; peate esitama tõendi majas registreeritud isikute puudumise kohta.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Vastastikune sõltuvus tekib siis, kui isikutel (juriidilistel või füüsilistel) on iseseisvalt või ülalpeetavate kaudu võimalus mõjutada:

• sõlmitud tehingute tingimused;
• sõlmitud tehingute tulemused või käimasoleva tegevuse tulemused.

Mõju saab avaldada läbi:

• osalus põhikapitalis;
• isikute vahel sõlmitud leping;
• muid võimalusi.

• juriidiline isik ning juriidilised isikud ja füüsilised isikud, kelle osalus tema põhikapitalis ületab 25%;
• 2 juriidilist isikut, kellel igaühes on sama isiku osalus üle 25%;
• juriidiline isik ja juriidilised isikud või füüsilised isikud, kellel on võimalus määrata oma ainutäitevorgan või vähemalt 50% kollegiaalse organi koosseisust (sh.

Kuidas tõendada juriidiliste isikute kuuluvust

Tähtis: selliste tehingute puhul peate tõendama hinnakujundust ja kasutama maksuseadustes sätestatud hinnakujundusmeetodeid.

• Neljandaks saab vältida juriidilisi vaidlusi ja karistusi. Näiteks saavad maksuhaldurid kontrollida seotud osapoolte vaheliste tehingute hindade ühtsust jooksvate turuhindadega. Kui auditi käigus ilmneb hindade alahindamine, võetakse täiendavalt maksud, nagu oleks tehinguhind turuhind, sarnaselt mittesõltuvate ettevõtete vaheliste tehingute hindadega.

Näide Vene Föderatsiooni Ülemkohtu 22. juuli 2016. a määruses nr 305-KG16-4920 asjas nr A40-63374/2015 käsitles kohus seotud isikute vahelise tehingu täiendava maksumääramise juhtumit ja jõudis turuvälise hinnakujunduse järeldusele.

Kuidas kontrollida vastaspoole seotust?

Ettevõte andis maksumaksja 04.05.2011 N 05.04.2011 lepingu alusel hoone omandiõiguse aktsiaseltsi “Dubovets” kasuks hinnaga 9 440 000 rubla. Sarnased lepingud sõlmiti ka muude kinnisvaraobjektide osas, mis müüdi samanimelisele aktsiaseltsile "Ärikeskus Minaevski" hinnaga 950 000 rubla, aktsiaseltsile "Stroitel" hinnaga 710 000. rubla. Maksuinspektsioon tegi ekspertiisi ja tuvastas, et tehingu toimumise päeval oli vara väärtus 273 656 000 rubla, mitte tehingu poolte poolt rakendatud 9 440 000 rubla.
Kuidas kontrollida vastaspoole seotust? Vastaspoole seotuse kontrollimine pole lihtne ülesanne, sest ettevõte võib oma seoseid varjata.

Seotud (kontrollitud) isikute maksukohustusele toomine.

Juriidilise isiku sidusisikud on: tema juhatuse (nõukogu) või muu kollegiaalse juhtorgani liige, tema kollegiaalse täitevorgani liige, samuti tema ainsa täitevorgani volitusi teostav isik; selle juriidilise isiku omanikud; isikud, kellel on õigus käsutada rohkem kui 20 protsenti selle juriidilise isiku põhikirja (aktsia)kapitali moodustavate aktsiate (osamaksete, osade) häälte koguarvust; jne.

Kuuluvustunnistus

Sidusettevõtetena tunnustatud isikute nimekiri on üsna lai. Seda laiendab mõiste "isikute rühm".

Juriidiliste isikute kuuluvus, õigusliku regulatsiooni mõiste.

Seetõttu peate kuuluvuse kontrollimiseks kontrollima mitte ainult ühe organisatsiooni otsest, vaid ka kaudset osalemist teises. Miks nad seotust kontrollivad? Seoseid ja vastastikuseid sõltuvusi tuleb testida mitmel põhjusel.

• Esiteks võimaldab seotuse kontrollimine luua suhteid suurtes projektides ja heakskiitu vajavates tehingutes osalejate vahel, mis aitab vähendada kulude suurenemise või vahendite sidusettevõtetesse “suunamise” riske.
• Teiseks on isikute kuuluvust teades võimalik tuvastada erinevaid petuskeeme ja tehingutes ebaaususe tunnuseid.
• Kolmandaks on vastastikune sõltuvus märk põhjendamatust maksusoodustusest.

Isikute seotus 2018. a

Tähelepanu

Võimalik osalemine näitab just kaudset osalust ehk kaudset kuuluvust. Lisaks saate seotust kontrollida, teades ettevõtte peadirektori või liikme perekonnanime, eesnime ja isanime. Selleks on Casebookis mugav kasutada inimese järgi otsingut.

Süsteem näitab, millistes organisatsioonides on see isik asutaja ja peadirektor. Seega on üsna lihtne määrata sidusettevõtteid nime või konkreetse isiku järgi. Samuti saate kontrollida tippjuhte või juhatuse liikmeid.

Selline kontroll võib osutuda vajalikuks vara soetamise, ettevõtte ostmise ja tehingu hoolsuskontrolli läbiviimisel olulise otsuse tegemisel. Täiendava turvalisuse huvides saab teenus uurida varem tegutsenud ettevõtteid, mille juhataja või asutaja oli teatud isik.

Mis need on – sidusettevõtted või üksteisest sõltuvad üksused?

• Sidusettevõtetega tehtavate tehingute erikord.
• Kehtestatud on kord, mis võimaldab omandada 20% või rohkem ettevõtte aktsiaid.
• Kehtestatud on kord, mille alusel avalikustatakse seotud isikute kohta käiv teave.

Lisaks ülaltoodud seadusandlikele sätetele kasutatakse raamatupidamise eeskirjades ka sidusettevõtete mõistet. Nende sõnul tuleks raamatupidamisaruannetesse lisada teave ettevõtte ja sidusettevõtete vaheliste tehingute kohta juhtudel, kui viimased kontrollivad või võivad oluliselt mõjutada konkreetse juriidilise isiku tegevust.
näod.

Seotus

Ja ettevõtte töötajad ise ei tea alati, et tegevjuht või asutaja asutas samal ajal teise ettevõtte ja teeb tehinguid. Paljud ettevõtted kasutavad tagatismehhanismi, kus lepingus on punkt, et ettevõttel ei ole sidusettevõtteid, kuid selline klausel ei taga 100%, et vastaspool esitab täpset teavet. Kõige tavalisem kontrollimisvõimalus on kontrollida Internetis kaudsete tõendite põhjal, samuti kontrollida föderaalse maksuteenistuse veebisaidile postitatud juriidiliste isikute ühtse riikliku registri tõendit, mille leiate maksuameti nime või TIN-numbri järgi. ettevõte. Kuid selle vastaspoolte kontrollimise meetodi puuduseks on see, et kõiki sidusettevõtteid pole avatud allikatest lihtne välja selgitada, kuna selliseid allikaid reeglina ei avaldata. Juhtumiraamatu kaudu on vastaspoolt lihtsam kontrollida. Teenus määrab automaatselt kindlaks konkreetse ettevõtte riskitegurid.

Kuuluvus ja vastastikune sõltuvus maksustamise seisukohast

• teatud gruppi juba kuuluvate isikute (füüsilised või juriidilised isikud) puhul - muud isikud (füüsilised või juriidilised isikud), kellega suhted vastavad grupiga liitumise kriteeriumidele;
• ühel kontserni moodustaval isikul (füüsilisest isikust või juriidilisest isikust) on üle 50% osalus organisatsiooni põhikapitalis.

Seotuse mõistet kasutatakse erinevates õigusvaldkondades, näiteks seadusandluses:

• maksude kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 punkt 2);
• pankrot;
• väärtpaberite emiteerimine;
• JSC ja LLC;
• tööjõud (liitriikide ühtsete ettevõtete juhtide vallandamise osas);
• side.

Juriidilise isiku juhi vallandamise aluste kohta Vene Föderatsiooni töökoodeksis lugege materjalist “Art. 81 Vene Föderatsiooni töökoodeks: küsimused ja vastused.
Kuid samal ajal pole see nimekiri suletud: tsiviilseadustiku eelnõu võimaldab tunnistada isikutevahelise seotuse olemasolu, hoolimata Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 53.2 lõikes 2 nimetatud aluste puudumisest. Selleks on vaja tõendada, et need isikud said oma kooskõlastatud tegevuse tulemusena tegeliku võimaluse juriidilist isikut mõjutada (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 53.2 punkt 4, muudetud eelnõuga). See Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku eelnõu uudsus on oluline, kuna kehtestab isikute õigusseose ühtse regulatsiooni: kuuluvus ja kontrolliv isik.

Samuti on kohtul võimalik tunnustada isikute omavahelist seotust, vaatamata loetletud aluste puudumisele, kui on tõendatud, et need isikud on saanud oma kooskõlastatud tegevuse tulemusena tegeliku võimaluse juriidilist isikut mõjutada.

Kust saab alla laadida näidiskirja kuuluvuse puudumise kohta?

FAS Venemaa 26. juuni 2012. aasta korraldusega N 409 kinnitatud korra lisa

SIDUSETTEVÕTETE LOETELU _____________________________________________________ (märgitud on äriüksuse täielik ärinimi) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— +-+- +— (märkida seotud isikute nimekirja koostamise kuupäev) Emitendi asukoht: __________________________________________________________ (märkida asukoht (majandusüksuse alalise täitevorgani aadress (teine, kes on volitatud tema nimel tegutsema) ilma volikirjata)) Kui selles sidusüksuste loendis sisalduv teave kuulub avalikustamisele vastavalt Vene Föderatsiooni väärtpabereid käsitlevatele õigusaktidele, märgitakse emitendi poolt teabe avaldamiseks kasutatava Interneti-lehe aadress: ________________ ————————————————————————— ¦ Volitatud isiku ametikoht ¦ ¦ Majandusüksuse isik ________________ _________________________ ¦ ¦ allkiri I.O. Perekonnanimi ¦ ¦ ¦ ¦ Kuupäev "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Majandusüksusega seotud isikute nimekirja sisu ———————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ seotud isikute koosseis ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ———————————————————————————- ¦ N ¦ Täielik ¦ Koht ¦ Baas ¦Meie kuupäev- ¦Osa ¦Osa asukoht- ¦ ¦p/p¦ ettevõtte ¦ asukoht ¦(sihtasutused),¦kahekordsus ¦osalemine ¦sobiv¦ ¦ nimi ¦seaduslik¦ ühistegevuse tõttu ¦kuuluvus- ¦kuuluvus¦ ¦ ¦ (¦ isiku või ¦ teise isiku nimi ¦ (alused)¦ ¦ ¦ ¦ koha ¦ tunnustatakse ¦ ¦ tavalisele ¦ ¦¦¦¦ mitteärilisele ¦ sidusisikule ¦ ¦ ¦ ¦ organisatsioonis) ¦ füüsiline ¦ ¦ harta ¦ aktsiad ¦ ¦ ¦ või perekonnanimi, ¦ isik ¦ ¦ ¦ nimi ¦ majanduslik ¦ ¦ ¦ nimi, isanimi ¦ (tähistatud olem, ¦ ¦ ¦ isik ¦ nõusolekul ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦füüsiline ¦ ¦ ¦ subjekt- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ isik) ¦ ¦ +¦ta, % ¦——— +— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Perioodi —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ sidusettevõtete loendis toimunud muudatused alates ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ kuni ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Muudatuse sisu ¦ Kuupäev ¦ Sisestamise kuupäev ¦ ¦ p/p ¦ ¦ esinemine ¦ muudatused loendis ¦ ¦ ¦ ¦ muudatused ¦ sidusettevõtted ¦ +—-+ ———————————-+————+————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————- +——— —+——————— Teabe sisu sidusettevõtte kohta enne muudatust: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Sidusettevõtte teabe sisu pärast muudatust : ——————— —————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————— +————+—— ——+———+————

Vastavalt Art. RSFSRi 22. märtsi 1991. aasta konkurentsiseaduse nr 948-1 artikli 4 kohaselt on seotud isikud isikud, kellel on võime mõjutada konkreetse organisatsiooni toimimist. Selliste isikute nimekirja koostamise vajaduse määravad seadusandja nõuded huvitatud isikute tehingute tegemise korrale. Sellise teabe olemasolu võimaldab suurendada tehingute läbipaistvust ning tugevdada kontrolli ettevõtte omanike ja seotud isikute üle. Sidusettevõtete kontseptsiooni kohta saate lugeda meie teisest artiklist.

Selle loendi koostamisel peavad JSC-d kasutama Vene Föderatsiooni Keskpanga määruse "Avaldamise kohta..." 30. detsembri 2014 nr 454-P lisas nr 4 toodud vormi.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. aasta korralduse nr 558 punktile 150 "Nimekirja kinnitamine ..." on ettevõttega seotud isikute nimekirjade pidamine kohustuslik (st. , kogu organisatsiooni toimimise jooksul). Pärast ettevõtte likvideerimist tuleb nimekirjad saata arhiiviasutusse.

LLC-de nimekirjade koostamine

LLC kohustus selliseid dokumente vormistada tuleneb alapunktis sätestatust. 8 lõige 2 art. Piiratud vastutusega äriühingute föderaalseaduse 02.08.1998 nr 14 artikkel 50, mille kohaselt on ettevõte kohustatud selle teabe oma osalejale tema esimesel nõudmisel edastama.

Dokumendis sisalduva teabe loendi määramisel peaksite juhinduma artiklist. 4 seaduse nr 948-1, samuti mõned föderaalseaduse nr 14 sätted. Vastavalt nende normide sisule võib loend sisaldada:

1. Ettevõtte asutajad, kellele kuulub 20 protsenti või rohkem selle põhikapitalist.
2. Ainuasutaja.
3. Isikud, kes kuuluvad organisatsiooniga samasse isikute rühma. Ettevõtte isikute rühma kuuluvad Art. 9 26. juuli 2006. aasta föderaalseadus "Konkurentsi kaitse kohta" nr 135 isikut (näiteks juriidiline isik ja üksikisik või ettevõte, kes täidab selle organisatsiooni ainsa täitevorgani ülesandeid).
4. Tütarettevõtted ja sõltuvad ettevõtted, mille nimel LLC-l on õigus teha otsuseid (föderaalseaduse nr 14 artikli 6 punkt 2).
5. Ainuke täitevorgan (direktor või president) või kollegiaalse täitevorgani (juhatus, direktoraat) liikmed.

LLC loendis sisalduv teave

Artikli 1 lõike 1 sätted. 45 Föderaalseadus nr 14 viitab sellele, et nimekiri on koostatud tulemuste põhjal, mis on kogutud asjakohast teavet isikutelt, kellel on staatus:

• ettevõtte juhatuse liige;
• ainujuhtimisorgan;
• kollegiaalse juhtorgani liige;
• ettevõtte tegevuse üle kontrolli teostav organ;
• isik, kelle pädevusse kuulub õigus anda ettevõttele siduvaid juhiseid.

Vastavalt artikli lõikele 2 45 föderaalseaduse nr 14 kohaselt peavad loetletud isikud andma ühiskonnale teavet:

• nende otsese või kaudse kontrolli all olevate organisatsioonide kohta;
• ettevõtted, milles nad töötavad juhtivatel kohtadel;
• sugulased (abikaasad, vanemad/lapsendajad, lapsed, vennad ja õed), kelle huvides saab ettevõtte nimel tehinguid teha, samuti nende poolt kontrollitavad organisatsioonid.

Kuidas nimekirja koostada

Dokumendi koostamisel tasub meeles pidada, et hoolimata täpsete seadusandlike juhiste puudumisest koostamise korra ja reeglite kohta, tasub lisada kogu teave, mis võimaldab kolmandatel isikutel saada LLC sidusettevõtete täielikku kirjeldust.

Eelkõige tuleks tiitellehele panna järgmine teave:

• ettevõtte nimi;
• dokumendi koostamise kuupäev;
• organisatsiooni asukoha aadress, mis vastab juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris sisalduvale teabele;
• selle Interneti-portaali aadress, mida organisatsioon kasutab koostatud nimekirja avalikustamiseks;
• dokumendi koostaja ametikoha nimi, täisnimi ja allkiri.

Dokumendi põhiosas tasub märkida:

• koostamise kuupäev;
• Üksikisiku või sidusettevõttena tunnustatud ettevõtte täisnimi;
• tema elukoht/asukoht;
• tegurid, mille alusel isikule määratud staatus määrati, ja nende tekkimise kuupäev;
• kodaniku/ettevõtte osalus äriühingu põhikapitalis.

Loendi sisust selgema ülevaate saamiseks võite tutvuda alloleva näitega.

LLC sidusettevõtete nimekiri - näidiste täitmine 2018 - 2019

Sidusettevõtete nimekiri

OÜ "Lugovoe"

seisuga 01.10.2019

Peadirektor: (allkiri) /Egor Vjatšeslavovitš Spiridonov/

10.01.2019

1. Sidusettevõtete koosseis 01.10.2019 seisuga

Ei.	TÄISNIMI.	Asukoht	Isiku sidusettevõttena tunnustamise põhjused	Põhjuste tekkimise kuupäev	Osalus äriühingu põhikapitalis
	Spiridonov Egor Vjatšeslavovitš	Astrahan, st. Morskaja, 5, apt. 33	tegevdirektor	01.02.2017 30.07.2014
	Jakunin Anton Dmitrijevitš		Õigus käsutada rohkem kui 20% põhikapitalist	30.07.2014

1. Perioodi 01/10/2018-01/10/2019 nimekirjas toimunud muudatused

Muutusteta.

Ei tea oma õigusi?

Seotud isikute nimekirja avalikustamine on iga ettevõtte enda kohustus. Ja siin on oluline mitte ainult teada, kuidas koostada piiratud vastutusega äriühingu või JSC sidusettevõtete loend, vaid ka välja mõelda, keda nimekirja lisada. Vaatleme neid küsimusi artiklis.

Keda kaasata

Ettevõttega seotud isikute nimekirjades peavad olema kõik kodanikud ja organisatsioonid, kes võivad ettevõtte tegevust kuidagi mõjutada. Need on järgmised:

• kodanikud ja organisatsioonid, kes teostavad kontrolli omandiõiguse või õiguse kaudu käsutada rohkem kui 20% ettevõttes osalejate häältest;
• ainujuht;
• tegelikud tulusaajad, kes on volitatud andma teatud juhiseid ettevõtte tegevuse läbiviimise kohta;
• organisatsioonid, mille juhatuse (juhatuse) koosseis ühtib rohkem kui 50% ulatuses aruandva ettevõtte juhtkonnaga;
• kodanikud ja organisatsioonid, kes kuuluvad ühisesse gruppi isiku või ettevõttega, mis kuulub LLC isikute rühma. Pealegi võib selline kett olla lõputu ja lõpeb sellega, kellel pole oma rühma. Samal ajal saate artiklis loetletud märkide abil kontrollida, kes sel juhul üldrühma kuuluvad. Konkurentsikaitse seaduse artikkel 9.

Pange tähele, et selts kogub teavet iseseisvalt. Selleks palutakse osalejatel nõutavad andmed esitada otse. Saate teavet iseseisvalt kontrollida ja täiendada föderaalse maksuteenistuse abil, mis pakub väljavõtteid juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist.

Mida teha kogutud andmetega

Vaatame lühidalt, mida saate esitatud andmetega teha:

1. Hoidke. Vastavalt Art. LLC-de tegevuse seaduse artikli 50 kohaselt on vaja pidada nimekirja kodanikest ja organisatsioonidest, kes saavad juhtimisotsuseid mõjutada. Vastasel juhul võidakse äriühing võtta vastutusele art 2 punkti 2 alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku 13.25 kohaselt ja karistada rahatrahviga 200 000 kuni 300 000 rubla.
2. Lisage saadaolev teave finantsaruannete selgitavasse märkusse.
3. Andke teavet osalejate nõuete ja soovide kohta.
4. Võlakirjade või muude väärtpaberite avaliku pakkumise ajal avaldada andmeid avatud allikates.

Kuidas õigesti komponeerida

Pange tähele, et aktsiaid paigutava OJSC või LLC sidusettevõtete nimekirja täitmise näidis erineb välimuselt vastloodud LLC-de või aktsiate avalikult mitteemiteerivate LLC-de koostatud nimekirjast. Fakt on see, et viimase jaoks pole eraldi vormi kinnitatud. Ettevõtted töötavad selle välja iseseisvalt või kohandavad keskpanga poolt JSC jaoks välja pakutud mudelit. Lihtsaim võimalus arvestuse pidamiseks on koostada tabel, millest selgub, mis kuupäeval info oli, mis alusel teemad nimekirja võeti ja kes dokumendi kinnitas.

Kui sidusettevõtete nimekirjas on muudatusi, on vajalik nimekiri üle vaadata või seda täpsustada. Lisaks on organisatsioonil soovitatav töötada välja sisedokument (näiteks eeskirjad) sellise teabe salvestamise ja säilitamise kohta. Selles tuleb märkida andmete kontrollimise ja ajakohastamise eest vastutavad töötajad, samuti tuleb märkida selliste auditite sagedus.

LLC sidusettevõtete loend (täitenäidis 2019) näeb välja selline.

Mõistet "sidusettevõtted" leidub kõige sagedamini ettevõtete aruannetes ja majanduskuritegude kroonikates. Äri optimeerimine - ja varade väljavõtmine, ettevõtte arendamine - ja fiktiivsed tehingud... Kes on sidusettevõtted? Kuidas neid teistes ettevõtetes tuvastada ja kuidas enda omas arvestust pidada?

Sidusisikud on kõik isikud, kes oma staatusest tulenevalt võivad mõjutada juhtimisotsuseid organisatsioonis või üksikettevõtjas. Mõjutamine tähendab kontrolli ettevõtte arengustrateegia üle, otsuste langetamist ühinemiste ja ülevõtmiste, suuremate tehingute (ost või müük), juhtimisstruktuuri jms üle.

Mõiste "seotud" pärineb ingliskeelsest sõnast "affiliate" - "filiaal", "filiaal", "kaaslane", "liitunud".

Venemaa seadusandlus ei kirjelda juriidiliste isikute kuuluvust nii selgelt kui lääneriikides – meil on see laiem mõiste. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (artiklid 20; 105.1 ja 105.2) on vastastikku sõltuvate isikute mõiste. 22. märtsi 1991. aasta RSFSR-i seadus nr 948-1 (artikkel 4), mis on endiselt jõus, loetleb lühidalt seotud isikud ja osutab peamistele seotuse tunnustele.

Sidusettevõtte märgid

• Omab hääleõigust OJSC aktsionäride või LLC liikmete koosolekutel.
• Omab aktsiapaki, mis võimaldab mõjutada aktsionäride koosoleku otsuseid, ehk aktsiaid põhikapitalis. Näiteks PJSC Gazprom omab 100% Gazprom Transgaz Ufa LLC aktsiatest ja vastavalt sellele teostab ta otsest kontrolli, olles oma Ufa tütarettevõtte sidusettevõte.
• Tal on perekondlikud sidemed organisatsiooni juhtide/juhatuse liikmete/omanikega. David Traktovenkole kuulub Peterburi pangandusmaja valdus ning tema poeg Vjatšeslav on kohvikuketi Mix ja fitnessklubide keti Fitness Formula juhatuse esimees. Esimene võrreldes teisega on sidusettevõte.
• Omab õigust tühistada või peatada ettevõtte täitevorganite otsuseid (kui sidusisik on juhatuse liige).

Kes võib olla sidusettevõte

Juriidilised isikud võivad olla seotud nii organisatsioonide kui ka üksikisikutega. Nende loend sisaldab:

• juriidilise isiku täitevorgani juht. Näiteks Vagit Alekperov, kellele formaalselt kuulub 2,5% Lukoili aktsiatest, on selle ettevõtte ainsa täitevorgani volitusi teostav ja seega seotud isik;
• juriidilise isiku juhatuse, nõukogu või muu kollegiaalse organi liige. Gregor Mowatil või Timothy Demchenkol ei ole Magnitis aktsiaid, kuid 2018. aastal on nad selle direktorite nõukogu liikmed ja on seega tunnustatud sidusettevõtetena;
• omanikele, kellel on üle 20% aktsiatest või aktsiatest põhikapitalis. Rosneftegazi ettevõte omab 50% Rosneft PJSC aktsiatest ja on selle alusel sidusettevõte;
• sõltuv organisatsioon, milles sellele juriidilisele isikule kuulub rohkem kui 20% (näiteks tütarettevõte);
• ettevõtted, mis kuuluvad selle ettevõttega samasse isikute gruppi (sellest lähemalt järgmises peatükis).

Üksikisikud võivad olla seotud:

• organisatsioonides, kus need isikud omavad rohkem kui 20% aktsiakapitalist;
• teistelt üksikisikuga samasse kontserni kuuluvatelt ettevõtetelt.

Mis on sidusgrupp

See mõiste on võetud seadusest nr 135-FZ “Konkurentsi kaitse kohta”. See võib tähendada mitut võimalust. Seega on sidusettevõtete rühm:

1 Mitu ühte finants- ja tööstuskontserni kuuluvat ettevõtet. Näiteks Kachkanarsky GOK, mis on osa ettevõttest EVRAZ, kuulub Evrazruda, Yuzhkuzbassugoli, Nižni Tagili raua- ja terasetehase ning veel kümnekonna muu juriidilise isiku sidusettevõtete gruppi.

2 Otsesed sugulased (abikaasad, vanemad/lapsendajad, lapsed, vennad ja õed) ja neile kuuluvad juriidilised isikud. Näiteks Safmari osalus kuulub Sait-Salamile ja Said Gutserievsile. See on ettevõtte RussNeft omaniku Mihhail Gutserievi vend ja poeg. Kõik nende juriidilised isikud kuuluvad sidusettevõtete rühma.

3 Juriidiline või füüsiline isik ja organisatsioonid, mille aktsiatest või osadest põhikapitalis on nimetatud isikutel üle 50%. Sidusettevõtted võivad olla kas LLC või OJSC; seadus seda ei erista.

4 Üksikisikud ja ettevõtted, kus see isik on ainujuht (näiteks peadirektor).

5 Üksik- või juriidiline isik ja organisatsioonid, kellele neil isikutel on asutamisdokumentide alusel õigus anda siduvaid juhiseid.

6 Mitu organisatsiooni, mille juhatusse kuulub rohkem kui 50% samu inimesi.

7 Üksikisikud või juriidilised isikud ja organisatsioonid, kelle peadirektorid ja/või üle 50% juhatuse liikmetest valitakse nimetatud isikute ettepanekul. Selle alusel kuuluvad samasse kontserni näiteks Venemaa helikopterite ettevõte, United Engine Corporation, Moskva ja Kaasani kopteritehased ning üle 10 juriidilise isiku.

Seotud isikute õigusi ei ole seadusega eriliselt kehtestatud. Nad järgivad täielikult teiste Venemaa majanduses osalevate isikute õigusi. Sõltuvatel ja kontrollivatel organisatsioonidel ja üksikisikutel on õigus läbi viia ühist majandustegevust, kooskõlastada oma arengustrateegiaid, kuid mitte väljuda monopolivastaste normide ja korruptsioonivastaste õigusaktide nõuetest.

Kuid sidusettevõtetel on rohkem kohustusi kui teistel turuosalistel. Neid ei kirjeldata konkreetses õigusaktis, vaid need tulenevad omavahel seotud ettevõtete rühma tegevuse üldisest tähendusest. Need kohustused on:

1 Teavitage vastaspooli oma seotusest teiste isikutega huvitatud isikute tehingute korral (antud juhul, kui tehingu üheks pooleks on sidus- või ülalpeetav isik). Vastutus selle nõude rikkumise eest tekib vaid juhul, kui vastaspool on tõendanud, et teabe esitamata jätmisega on talle kahju tekitatud. Tehing võidakse tühistada.

2 Teavitama liitumise tekkimisest üle 20% aktsiate või aktsiate või aktsiate omandamise korral teise isiku põhikapitalis. See lõige kehtib ainult aktsiaseltsidele, kes on kohustatud vastavalt seadusele avaldama aruandeid. Sidusettevõte avaldab teabe 10 päeva jooksul juriidiliste isikute riikliku registreerimise andmete ametlikus avaldajas. Peamiseks raskuseks on tütar- ja sidusettevõtete kontroll nende poolt väikeaktsiate müügi ja ostu osas (kui see on ettevõtte põhikirjaga lubatud). Kui teie tütarettevõte A omandab näiteks 10% osaluse ettevõttes B ja teil on juba 10% osalus samas ettevõttes B, siis satute seda teadmata viimase sidusettevõtete nimekirja.

3. Pidage sidusettevõtete nimekirja. See kohustus on aktuaalsem aktsiaseltside kui LLC-de jaoks, kuid mõlemal peaks olema nimekiri. Kui ettevõte viib oma aktsiad börsile, on tal kohustus esitada Venemaa Föderatsiooni Keskpangale (muu aruandluse osana) ja börsikaubanduse korraldajale tütarettevõtete nimekiri. Samuti peavad need nimekirjad olema üles pandud ettevõtete ametlikele veebisaitidele ja olema avalikult kättesaadavad vähemalt 3 aastat alates postitamise kuupäevast ja sama palju igast uuendusest.

Kes vajab teavet sidusettevõtete kohta ja miks?

Teave ettevõtete ja eraisikute seotuse kohta peab olema kättesaadav (vt järgmise peatüki punkt 3), et tehingutes osalejad saaksid vastaspooli kontrollida. Sidusettevõtete nimekiri on vajalik selleks, et kontrollida ja anda valitsusasutustele aru tehingutest sõltuvate isikutega ning mitte rikkuda monopoli- ja korruptsioonivastaseid seadusi.

See lihtsustab huvitatud isikute tehingute kooskõlastamise korda (ei ole vaja hankida riiklikest registritest väljavõtteid isikute vastastikuse sõltuvuse tõendamiseks). Need andmed edastatakse ka LLC enda aktsionäridele/liikmetele. Teiseks adressaadiks on kontrollide käigus maksu- ja muud reguleerivad asutused (neist lähemalt sidus isikute vastutuse peatükis).

Selle teabe teine ​​oluline eesmärk on sisekontroll ja kaitse vaenulike ülevõtmiste eest. Lihtsaim näide on tehingud konkureerivates ettevõtetes osaluste ostmiseks. Oletame, et JSC First, millel on JSC Seconds 30% osalus, otsustas osta veel 21% ja omandada selles ettevõttes kontrollpaki. “Teine” ei ihka “Esimesele” väärtpabereid müüma ja täielikult sõltuvaks muutuma.

Seejärel rakendab “First” järgmist skeemi: “Tretiy” LLC on registreeritud JSC “First” peadirektori poja nimele, mis tuleb välja pakkumisega osta osalus ettevõttes “Second”. Kuna üksikisikul ei saa olla sidusettevõtteid ja LLC-l on õigus oma sidusettevõtete kohta teavet mitte avaldada, saab JSC Firsti huvi LLC Tretiy tegevuse vastu jälgida ainult ettevõtte First aruandluse kaudu.

Seetõttu on OJSC “Second” juhtimisel aktsiate ostupakkumise saamisel oluline jälgida potentsiaalse ostja võimalikku seotust, hinnates selle tõenäolist seost tema peamiste turuhuvidega. Ja kui seda ei tehta, ostab Tretiy LLC aktsiad ja seejärel müüb need oma sidusettevõttele First CJSC ning toimub vaenulik ülevõtmine.

Kuidas sidusettevõtete nimekirja õigesti pidada

Avatud ja suletud aktsiaseltside ning OÜ-de sidusettevõtete raamatupidamise kord on ligikaudu sama.

1 Juriidilise isiku juht annab korralduse, milles määrab nimekirja pidamise eest vastutava isiku. Saate jätta kontrolli enda hooleks, kuid soovitavam on see funktsioon delegeerida advokaadile.

2 Nimekirja uuendamise sagedus on paika pandud - kord aastas, iga poole aasta või kvartali järel, kõik sõltub ettevõtte ja seotud isikute aktiivsusest börsil. Seda sagedust ei ole seadusega ette nähtud.

3 Määratakse kindlaks loendi hoiukoht, samuti sellele juurdepääsu avamise periood. Kui me räägime LLC-st, võib seda nimekirja pidada peadirektor ja esitada nõudmisel. JSC-d peavad need andmed oma ametlikule veebisaidile postitama. Nimekirja vaatamiseks on õigus nõuda huvilistel: OÜ aktsionärid või liikmed, krediidiasutused.

4 Märgitakse nimekirjale alla kirjutama volitatud isik.

Nimekirja vormi valib ettevõte ise. See peab sisaldama järgmisi üksusi:

• ettevõtte nimi, selle juriidiline ja postiaadress / üksikisiku täisnimi ja aadress;
• liitumise kuupäev, sündmus (aktsiate ost, ametikohale määramine jne).

Samuti võib olla veerg sidusettevõttele kuuluva põhikapitali osa suuruse ja muu teabega.

№	Täielik sidusisiku ärinimi (mittetulundusühingu nimi) või perekonnanimi, eesnimi, isanimi (kui on)	Juriidilise isiku asukoht või üksikisiku elukoht (näidatud ainult üksikisiku nõusolekul)	Alusel, mille alusel isik on tunnustatud sidusettevõttena	Kuupäev, millest alates isik on tunnistatud sidusettevõtteks	Sidusettevõtte osalus aktsiaseltsi põhikapitalis, %
9	Gref German Oskarovich	Venemaa Föderatsioon, Moskva	1. President, panga juhatuse esimees 2. Panga juhatuse esimees 3. Panga nõukogu liige 4. Kuulub Panga isikute rühma	28.11.2007	0,003096

Siin on veel mõned näited:

Milliseid kohustusi lasub sidusettevõtetel?

Seosusest teatamise rikkumiste eest võib isikul kaasneda mitut liiki vastutust.

1 Vastutus teabe esitamata jätmise eest (sealhulgas selle nõutava tähtaja jooksul esitamata jätmise eest). Kui ettevõttele tekib kahju sidusettevõtte süül, tuleb see süüdlasel täielikult hüvitada. Hüvitatakse nii tegelik kahju kui ka saamata jäänud kasum.

2 Vastutus seotud isikute nimekirja puudumise või selle ebaõige pidamise eest. Sanktsioonid on ette nähtud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 13.25: rahatrahv ametnikele 2500 kuni 5000 rubla, juriidilisele isikule - 200 000 kuni 300 000 rubla.

3 Vastutus huvitatud isikute tehingutele esitatavate nõuete rikkumise eest. Kui teave isiku kuuluvuse kohta ei sisaldu vastavas nimekirjas, seda ei avaldata või sihilikult vaikitakse, võib see olla põhjuseks sellise tehingu tühistamiseks, mille puhul ei ole läbi viidud erilise kooskõlastamise menetlust.

4 Vastutus hinnakujunduse rikkumise eest. Seotud osapoolte vaheline kaupade või teenuste müük tõmbab alati maksuhalduri tähelepanu. Sidusettevõttel on kõik võimalused mõjutada hinda turuhinnaga võrreldes järsult langetama või vastupidi tõstma. Seetõttu kuuluvad sellised tehingud täiendavale kontrollile ning rikkumiste tuvastamisel kohaldatakse sidusettevõttele trahvi, mis on proportsionaalne tehingu käigus ala-/ülemakstud summadega.

Üksteisest sõltuvaid isikuid kontrollitakse mitmel viisil:

• tehingus kasutatud hindu võrreldakse turuhindadega;
• sidusettevõttelt ostuhinda võrreldakse hilisema müügi hinnaga kolmandatest isikutest tarbijatele;
• võrreldakse seotud osapoolte vahelise tehingu tasuvust sellistele tehingutele omase kasumlikkusega;
• uuritakse, kas osa tehingust saadud tulust läks sidusettevõttele;
• Hinnatakse mõlema ettevõtte kulude aruandlust: kas ühel neist on ülemäärased või vastupidi minimaalsed kulud.

Võite maksuhalduri kogumisotsuse edasi kaevata, kuid vajate kindlaid tõendeid. Näiteks 2016. aastal arutas Volga rajooni arbitraažikohus juhtumit väidetavalt alandatud hindadega, millega ettevõte müüs varem turuhinnaga ostetud eluase oma juhatuse liikmetele. Müügiotsuse tegid samad kollektiivse täitevorgani liikmed. Ettevõte esitas aga sisemääruse, mille kohaselt oli korteri hind fikseeritud kindlas summas enam kui 15 aastat tagasi ja pole sellest ajast muutunud. Kohus andis otsuse kostjale, maksuinspektori argumente käsitleti sekkumisena äriühingu seaduslikku äritegevusse.

5 Vastutus sidusettevõtetelt vara tahtliku väljavõtmise eest. Maksuhaldur tuvastab sellised rikkumised. Sidusettevõtetest varade väljavõtmise tunnusteks loetakse järgmisi tegureid:

• sidusettevõtte maksurevisjoni käigus registreeriti uus juriidiline isik;
• uutel ja vanadel ettevõtetel on samad tegelikud aadressid, telefoninumbrid, veebisaidid ja tegevusliigid;
• sidusettevõtte varad vähenevad ja uue ettevõtte varad kasvavad ligikaudu samas proportsioonis;
• sidusettevõtte töötajad lähevad tööle uude ettevõttesse;
• eelmise ettevõtte jaoks sõlmitud lepingud vormistatakse uuesti uuele;
• uue ettevõtte kasutamine vahendajana tehingutes sidusettevõttega;
• kaubamärkide, logode ja muude individualiseerimisvahendite ülekandmine sidusettevõttelt uude ettevõttesse.

6 Kui on olemas üks või mitu sarnast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkti 2 alla kuuluvat märki, on maksuhalduril õigus nõuda uuelt äriühingult sisse sidusettevõtte maksuvõlg.

Näide :

2015. aastal arutas Vene Föderatsiooni Ülemkohus kaebust (nr 306-KG) seotud isikult võlgnevuse sissenõudmise asjas. Firma omanik registreeris uue juriidilise isiku maksurevisjoni eelõhtul. Nimi oli sama, mis kontrollitaval, tegevuse liik sama, ametliku kodulehe kujundus sama (aadress erines ainult allkriipsu poolest), töötajad viidi kiiruga üle uude ettevõttesse. Mõlema ettevõtte juht oli sama isik. Uus ettevõte ei avaldanud sidusettevõtte kohta teavet ega edastanud seda ametlikult oma vastaspooltele.

Auditi käigus selgus, et kauba müügist saadud tulu ei läinud algsele firmale, vaid vahendajale, kelleks osutus... uus firma. Sidusettevõttega arveldusi ei toimunud.

Kohus otsustas, et vara väljavõtmise ja maksustamise vältimise eesmärgil juhtis uue ettevõtte tegevust täielikult eelmine juriidiline isik. Esialgne ettevõte tunnistati sidusettevõtteks ja mõlemad ettevõtted tunnistati üksteisest sõltuvateks.

KKK

Sidusüksused ja üksteisest sõltuvad üksused – mis vahe on?

Isikute vastastikune sõltuvus on kuuluvuse erijuhtum. Kasutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ühiste omanike/juhtkonnaga seotud ettevõtete, tegevusliikide jms kirjeldamiseks. Vaatamata kirjelduste sarnasusele on õigusaktides seotud ja üksteisest sõltuvate üksuste vahel teatav erinevus:

• Sidusettevõte on isik, kellele kuulub vähemalt 20% aktsiatest või osadest teise äriühingu põhikapitalis; vastastikku sõltuv - 25%;
• ettevõtted, mille omanikeks pole mitte ainult vanemad, lapsendajad ja lapsed, vaid ka eestkostjad, võivad olla vastastikku sõltuvad;
• Ettevõte saab tunnistada end vastastikku sõltuvaks ja seotuks ainult objektiivsete kriteeriumide alusel.

Olen pankroti äärel oleva ettevõtte tegevjuht. Järgmise maksumakse tasumiseks ostis ta oma firmalt kaks autot – turuhinnast madalama hinnaga, kuid need oleks pankrotioksjonil veel odavamalt müüdud. Kas maksuamet võib tehingu tühistada või võtta minult tasu autode väärtuse eest, kuna olen sidusettevõte?

Juba enne 2016. aastat sai sellist tehingut tühistada vaid pankrotimenetluse raames ja vaid juhul, kui müügisummat turuhinnaga võrreldes oluliselt alahinnati. Alates 30. novembrist 2016 tehti aga muudatusi MKS §-s 45, mille kohaselt ei kanna maksukohustust mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka eraisikud maksukohustust rikkunud ettevõtte eest. Sellest tulenevalt, kui järgmisel maksustamisperioodil makse õigeaegselt ei tasuta, võib teie tehingut pidada katseks vara välja võtta sidusettevõtte kasuks. Ja nad kohustavad teid hüvitama autode turuväärtust - see summa läheb maksude tasumiseks.

Olen üksikettevõtja, mu naine on suures ettevõttes 25% osaluse omanik. Võitsin kommertshanke ja hakkasin oma naise ettevõtte tarnijaks. Kas tehingud lähevad vastastikku sõltuvate isikute suhte alla, kuna mulle ei antud eelistusi?

Jah, sellised tehingud on maksuhalduri tähelepanu all, kuna sel juhul loetakse abikaasa firma üksikettevõtja sidusettevõtteks (kuulub samasse isikute rühma). Tehinguid loetakse äritehinguteks seotud osapoolte vahel. Tutvutakse pakkumise asjaolude, selle tingimuste ja lõpliku hinnaga. Lepingu maksumust võrreldakse turu keskmise sarnaste lepingutega. Kui ettevõte on finantsraskustes, võib mis tahes müüki seotud osapoolele pidada potentsiaalseks loovutamiseks.

Järeldus

Sidusettevõte on isik või organisatsioon, kes võib seaduslikult mõjutada teiste ettevõtete tegevust. Määrake kindlaks nende arengustrateegia, jagage dividende ja määrake juhtkond.

Sidusisikud võivad olla äriühingute peadirektorid ja juhatuse liikmed, 20% või enama aktsiapaki omanikud ja tütarettevõtted. Teine kuuluvuskategooria on kuulumine samasse isikute rühma. Seotud isikute rühm tähendab ettevõtteid, mis kuuluvad samasse finants- ja tööstuskontserni; sugulastele kuuluvad ettevõtted; sama isiku juhitavad juriidilised isikud; ettevõtted, mida tegelikult juhib üks juriidiline isik.

Ettevõtted, kus on sidus- või ülalpeetavad isikud, on kohustatud nende üle arvestust pidama, uuendades loendeid kord kvartalis.

Teavet sidusettevõtete kohta kasutavad teised ettevõtted, et vältida huviliste tehingute tegemisel seaduserikkumist. Seda teavet küsib maksuamet ka ülalpeetavate ja seotud isikute vaheliste tehingute kontrollimisel.

Seosuse kohta teabe esitamata jätmine võib olla seotud trahvidega, samuti tehingu tühistamisega koos kahju ja saamata jäänud kasumi hüvitamisega. Sidusettevõttelt vara tahtliku üleandmise korral sõltuvale äriühingule ja fiktiivse pankroti katse korral on maksuinspektsioonil õigus võlgnevus sõltuvalt ettevõttelt sisse nõuda (automaatselt ilma isiku nõusolekuta).

Magustoidu video: lõheparv läheb üle tee

Artikli hinnang:

Osaühingu sidusettevõtted: nimekirja pidamise kohustus

Art. Piiratud vastutusega äriühingute 02.08.1998 nr 14-FZ (edaspidi seadus nr 14-FZ) artiklist 50 tuleneb, et iga piiratud vastutusega äriühing (edaspidi LLC, äriühing, organisatsioon) ) on kohustatud:

1. Pidage sidusettevõtete loendeid. Loendi vorm ei ole määratud, see võib olla meelevaldne. Küll aga võite kasutada juhendina Vene Föderatsiooni Keskpanga määruse "Emissiooniklassi väärtpaberite emitentide poolt teabe avalikustamise kohta" 30. detsembri 2014 lisa nr 454-P või käesolevas dokumendis toodud näidist. meie artikkel.
2. Kaupluste loendid. Samal ajal sätestab seadus:
   • Hoiustamiskoht - ainutäitevorgani asukohas või muus kohas, millest osalejaid teavitatakse ja millel on juurdepääs.
   • Säilitusaeg. Vastavalt Vene Föderatsiooni Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. a korraldusele “Tüüphaldusarhiividokumentide loetelu kinnitamise kohta...” nr 558 tuleb neid säilitada alaliselt (nimekirja punkt 150), st kogu organisatsiooni eksisteerimise aja jooksul ja seejärel arhiiviorganisatsioonide poolt valimi võtmise põhimõttel alaliseks säilitamiseks vastu võetud.
3. Andke osalejatele võimalus tutvuda:
   • originaaliga - ettevõtte täitevorgani ruumides 3 päeva jooksul pärast osaleja avaldust vastava nõude kohta;
   • koopiaga - võimalusega nõuda osalejalt koopiate tegemise eest tasu (summas, mis ei ületa ettevõtte kulusid).

Lisaks nendele loenditele peavad kõik juriidilised isikud alates 21. detsembrist 2016 pidama tegelike tulusaajate nimekirju (7. augusti 2001. aasta föderaalseaduse nr 115-FZ „Legaaliseerimise vastu võitlemise kohta...” artikkel 6.1). ).

Nimekirja koostamise eesmärk ja kord

Kui õigusaktid seovad teatud kohustused kuuluvuse olemasoluga, määratakse see kindlaks vastavalt seadusele (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 53.2). LLC jaoks on sidusettevõtete asutamine asjakohane järgmistes olukordades:

• Tehingus huvi kindlaksmääramine (seaduse nr 14-FZ punkt 1, artikkel 45, alates 01.01.2017 kasutatakse mõistet „kontrollitavad isikud“).
• Monopolivastase regulatsiooni rakendused.
• Vastastikuse sõltuvuse normide kohaldamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 20 alusel). Maksuhaldurile esitatava raamatupidamise aastaaruande seletuskirjas on kehtestatud kohustus avalikustada teave seotud isikutega (sh sidusettevõtetega) tehtud tehingute kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23, PBU 11/2008 „Teave Seotud isikud”, Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 29.04.2008 nr 48n).

Seoses nimekirja moodustamisega sisaldab seadus nr 14-FZ ainult reeglit (artikli 45 punkt 2), mis kohustab seotud isikuid aru andma kontrollitavatest üksustest, juriidilistest isikutest, milles nad töötavad, ja organisatsioonide kohta, mida kontrollivad nende lähisugulased.

Pärast selle teabe saamist on organisatsioon kohustatud uuendama oma sidusettevõtete nimekirja vastavalt saadud teabele (näiteks on see märgitud 5. AAS 10. juuli 2013 resolutsioonis nr 05AP-6046/13).

Seadus aga ei anna ettevõttele volitust saadud teavet kontrollida – nõuda kinnitust kolmandatelt isikutelt või nõuda dokumentide koopiaid.

Nimekirja pidamise kohustus on soovitatav lisada ühe töötaja ametijuhendisse.

Kes on LLC-s sidusettevõtted?

Seaduses ei ole sellise isiku üldmõistet, seda kirjeldatakse ainsas hetkel kehtivas artiklis loetledes. RSFSR seaduse "Konkurentsi ja monopoolse tegevuse piiramise kohta tooteturgudel" 22. märtsi 1991 nr 948-I artikkel 4.

Seoses LLC-ga on see:

• kollegiaalse juhtorgani liige, ainutäitevorgan;
• isikute rühma liige, kuhu organisatsioon kuulub;
• isikud, kellele kuulub üle 20% aktsiakapitalist;
• juriidiline isik, milles LLC-l on õigus käsutada rohkem kui 20% hääleõiguslikest aktsiatest või põhikapitalist (tütarettevõtted või sõltuvad ettevõtted, seaduse nr 14-FZ artikkel 6);
• finants- ja tööstuskontserni, mille liige organisatsioon on, osalejate juhtorganite liikmed.

Piiratud vastutusega äriühingu sidusettevõtted on selle isikute rühma liikmed

Kooskõlas Art. 26. juuli 2006. aasta konkurentsikaitse seaduse nr 135-FZ artikkel 9, võttes arvesse Vene Föderatsiooni Föderaalse Monopolivastase Talituse selgitusi, mis on antud 20. märtsi 2008. aasta kirjas nr AC/5969, 25.03.2008 nr AC/6366, äriühingu isikute gruppi kuulub isik, kes:

• osaleb põhikapitalis või juhtorganis üle 50% (sh juhtimislepingu alusel või muul alusel);
• täidab ainsa täitevorgani ülesandeid või seab üles sellel ametikohal valitud kandidaadi;
• on juhtimislepingu alusel ettevõtte juht;
• kuulub selle ettevõttega gruppi kuuluva isiku gruppi;
• koos selle äriühinguga juhib seda teine ​​kontserni kuuluv isik, kellel on üle 50% aktsiatest või põhikapitalist.

Monopolivastane asutus koostab ühte rühma kuuluvate isikute nimekirja vastavalt Vene Föderatsiooni föderaalse monopolivastase teenistuse 20. novembri 2006. aasta korraldusega nr 293 kehtestatud vormile.

Õigusaktid ei sisalda praegu finants-tööstusliku kontserni normatiivset määratlust, kuna vastav 22. juuni 2007 seadus nr 115-FZ tühistati selles sisalduva regulatsiooni ülearuse tõttu. See mõiste jääb praegu ainult mõnesse klassifikaatorisse. Näib, et valdusstruktuurid on seaduses nr 135 piisavalt kirjeldatud.

LLC sidusettevõtete näidisloend

Loendi põhiandmed:

• Valmistamise kuupäev;
• veerud: sidusisiku nimi (täisnimi), kontaktandmed ja asukoht, kuuluvuse tunnustamise alus, toimumise kuupäev, osalus põhikapitalis;
• organisatsiooni juhi allkiri.

Lisaks ei oleks üleliigne märkida teabeallikas (sissetuleva dokumendi kuupäev ja number).

Nimekirja täitmisel arvestage, et üksikisiku kohta lisateavet, välja arvatud perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, saab nimekirja lisada ainult tema nõusolekul, kuna see on seotud isikuandmetega.

Pangem tähele, et otsest vastutust nimekirja pidamisest kõrvalehoidumise eest ei ole, küll aga vastutatakse omavahel seotud rikkumiste eest vastavalt ülaltoodud erimääruste normidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustik, seadus nr 135-FZ jne. ). Kasulike omanike nimekirja puudumisel võib tekkida teistsugune olukord - haldusseadustiku artikli 14.25.1 kohaselt ulatub trahv alates 21. detsembrist 2016 500 tuhande rublani.

Seega on LLC seadusega kohustatud pidama seotud isikute nimekirja ja kasutama seda raamatupidamisaruannetes sisalduva teabe korrektseks kajastamiseks. Sidusisikud on kohustatud ühiskonnale iseseisvalt teavet andma, kuid paljudel juhtudel (juhtival ametikohal töötades, aktsiate omamisel) on nad talle juba teada ja peavad õigeaegselt nimekirja kandma.