Domov » Výzdoba

Jak vytvořit seznam přidružených společností. Seznam poboček Jak správně napsat seznam poboček

Osvědčení o příslušnosti

Šablony a příklady vyplňování dokumentů šablona šipky pro dopis o nepřítomnosti nebo přítomnosti příslušnosti k členům NP SRO. Kromě toho se v účetnictví používá také koncept přidružených subjektů - účetní rezervy informace o přidružených subjektech PBU 112000 (schváleno nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 5n). Můžete donekonečna opěvovat vlastní chválu, ale vaše okolí vás stejně nebude hodnotit podle vašich slov, ale podle vašich činů.

Pobočkami mohou být nejen lidé, ale i firmy. Firmy jej vyvíjejí samostatně nebo upravují model navrhovaný centrální bankou pro akciové společnosti. Byl tam pouze jeden vzorový dopis o nedostatečné příslušnosti organizací. Protože v normách zákona je to příliš vágní, existuje mnoho takových součástí.

Můžete donekonečna opěvovat vlastní chválu, ale vaše okolí vás stejně nebude hodnotit podle vašich slov, ale podle vašich činů. Standardní dopis ke stažení dopisu o žádném střetu zájmů.

Dopis o přidružení

standardní dopis o přidružení - vzor dopisu o nepřítomnosti nebo přítomnosti přidružení. Proti nové koncepci příslušnosti se vyslovil Zavalnyj (místopředseda energetického výboru Státní dumy Federálního shromáždění RF).

Byl tam pouze jeden dopis o nedostatečné příslušnosti standardních organizací. Ale přesto se nám zdá, že norma je velmi vágní, což soudu umožňuje pouze zjistit skutečnou příslušnost. Antimonopolní úřad sestavuje seznam osob zařazených do jedné skupiny ve formě stanovené nařízením Federální služby Ruské federace ze dne 20.

Ukázka vyplnění seznamu propojených osob JSC 2018

Pokud vytvoříte svůj vlastní formulář seznamu, pak má smysl zahrnout řádky, které odrážejí podobné informace. Tento dopis potvrzuje, že Vasya Pupkin LLC nemá žádný obchod se společností PepsiCo, nezastupuje její zájmy a není její pobočkou. komunální program na ochranu investorů na léta 1998 - 1999 (schválený výnosem vlády Ruské federace ze dne 17. Podle zákona přidružené osoby organizace a osoby schopné opatření k organizaci trhu s cennými papíry v průběhu privatizačního procesu Poskytneme standard pro vyplnění seznamu přidružených subjektů.

Seznam přidružených osob vyplňování vzorků LLC 2018

Pokud legislativa spojuje určité povinnosti s přítomností příslušnosti, pak je určena v souladu se zákonem (článek Portál pro fyzické a právnické osoby.
Zde je výběr témat s odpověďmi na vaši otázku, potřebujete standardní potvrzení o nepřítomnosti spřízněných osob, musíte doložit potvrzení o nepřítomnosti registrovaných osob v domě.

Daňový řád Ruské federace. Vzájemná závislost vzniká, když osoby (právnické nebo fyzické) mají možnost nezávisle nebo prostřednictvím svých závislých osob ovlivňovat:

  • podmínky uzavřených obchodů;
  • výsledky uzavřených obchodů nebo výsledky probíhajících činností.

Vliv lze uplatnit prostřednictvím:

  • účast na základním kapitálu;
  • dohoda uzavřená mezi osobami;
  • další možnosti.
  • právnická osoba a právnické a fyzické osoby s podílem na jejím základním kapitálu přesahujícím 25 %;
  • 2 právnické osoby s více než 25% účastí téže osoby v každé z nich;
  • právnická osoba a právnické nebo fyzické osoby, které mají možnost jmenovat svůj jediný výkonný orgán nebo alespoň 50% složení sborového orgánu (vč.

Jak prokázat příslušnost právnických osob

Důležité: U takových transakcí budete muset prokázat stanovení ceny a použít metody stanovení ceny stanovené daňovou legislativou.

  • Za čtvrté, lze se vyhnout soudním sporům a sankcím. Daňové úřady mohou například kontrolovat konzistenci cen transakcí mezi propojenými osobami v aktuálních tržních cenách. Pokud audit odhalí podhodnocení cen, budou účtovány dodatečné daně, jako by cena transakce byla tržní cenou, podobně jako ceny transakcí mezi společnostmi, které nejsou vzájemně závislé.

Příklad V rozsudku Nejvyššího soudu Ruské federace ze dne 22. července 2016 č. j. 305-KG16-4920 ve věci č. A40-63374/2015 se soud zabýval případem doměření daně z transakce mezi propojenými osobami a dospěl k závěru o netržním stanovení cen.

Jak zkontrolovat příslušnost protistrany?

Společnost na základě smlouvy ze dne 04.05.2011 N 05.04.2011 převedla poplatník vlastnictví budovy ve prospěch společnosti s ručením omezeným „Dubovets“ za cenu 9 440 000 rublů. Podobné smlouvy byly uzavřeny i ve vztahu k dalším nemovitostem, které byly prodány stejnojmenné společnosti s ručením omezeným "Business Center Minaevsky" za cenu 950 000 rublů, společnosti s ručením omezeným "Stroitel" za cenu 710 000,- rublů. Daňový inspektorát provedl kontrolu a zjistil, že k datu transakce byla hodnota nemovitosti 273 656 000 rublů namísto 9 440 000 rublů uplatňovaných stranami transakce.
Jak zkontrolovat příslušnost protistrany? Ověření příslušnosti protistrany není snadný úkol, protože společnost může své vazby skrývat.

Přivedení propojených (kontrolovaných) osob k daňové povinnosti.

Přidruženými osobami právnické osoby jsou: člen jejího představenstva (dozorčí rady) nebo jiného kolegiálního řídícího orgánu, člen jejího kolegiálního výkonného orgánu, jakož i osoba vykonávající působnost jejího jediného výkonného orgánu; majitelé této právnické osoby; osoby, které mají právo disponovat více než 20 procenty z celkového počtu hlasů připadajících na akcie (vklady, akcie) tvořící schválený (základní) kapitál této právnické osoby; atd.

Osvědčení o příslušnosti

Seznam osob uznaných jako přidružené společnosti je poměrně široký. Je rozšířen o pojem „skupina osob“.

Příslušnost právnických osob, pojem právní regulace.

Pro kontrolu příslušnosti je tedy potřeba ověřit nejen přímou, ale i nepřímou účast jedné organizace v jiné. Proč kontrolují příslušnost? Afiliace a vzájemné závislosti je třeba testovat z mnoha důvodů.

  • Za prvé, kontrola přidružení vám umožňuje navázat vztahy mezi účastníky velkých projektů a transakcí, které vyžadují schválení, což pomáhá snižovat rizika zvýšení nákladů nebo „přesměrování“ finančních prostředků do přidružených společností.
  • Za druhé, s vědomím příslušnosti osob je možné identifikovat různé podvodné schémata a známky nepoctivosti v transakcích.
  • Za třetí, vzájemná závislost je známkou neoprávněného daňového zvýhodnění.

Příslušnost osob 2018

Pozornost

Možná účast ukazuje právě nepřímou účast, tedy nepřímou příslušnost. Kromě toho si můžete ověřit příslušnost tím, že znáte příjmení, jméno a patronymii generálního ředitele nebo člena společnosti. K tomu je vhodné použít vyhledávání podle osoby v Casebook.

Systém ukáže, ve kterých organizacích je tato osoba zakladatelem a generálním ředitelem. Je tedy poměrně snadné určit přidružené společnosti podle jména nebo konkrétní osoby. Můžete také zkontrolovat top manažery nebo členy představenstva.

Taková kontrola může být nezbytná při důležitém rozhodnutí o nabytí aktiv, koupi společnosti a provádění due diligence transakce. Pro další zabezpečení může služba prověřit dříve fungující společnosti, ve kterých byla určitá osoba ředitelem nebo zakladatelem.

Co to je - přidružené společnosti nebo vzájemně závislé subjekty?

  • Zvláštní postup pro transakce prováděné s přidruženými společnostmi.
  • Byl stanoven postup, který umožňuje nabytí 20 % a více akcií společnosti.
  • Je stanoven postup, na jehož základě jsou zveřejňovány informace o spřízněných osobách.

Kromě výše uvedených legislativních ustanovení se pojem přidružené společnosti používá také v účetních předpisech. Podle nich by informace o transakcích mezi společností a přidruženými společnostmi měly být zahrnuty do účetní závěrky v případech, kdy tato ovládá nebo může významně ovlivnit činnost konkrétní právnické osoby.
tváře.

Afiliace

A sami zaměstnanci společnosti ne vždy vědí, že generální ředitel nebo zakladatel současně založil jinou společnost a provádí transakce. Mnoho společností používá mechanismus záruky, kdy smlouva obsahuje doložku o tom, že společnost nemá žádné pobočky, ale taková doložka nezaručuje 100%, že protistrana poskytne přesné informace. Nejběžnější možností ověření je kontrola na internetu na základě nepřímých důkazů a také kontrola pomocí certifikátu Jednotného státního rejstříku právnických osob zveřejněného na webu Federální daňové služby, který lze nalézt podle názvu nebo DIČ příslušného subjektu. společnost. Nevýhodou tohoto způsobu kontroly protistran je však to, že není snadné zjistit všechny přidružené společnosti z otevřených zdrojů, protože takové zdroje se zpravidla nezveřejňují. Je snazší zkontrolovat protistranu prostřednictvím Casebook. Služba automaticky určuje rizikové faktory konkrétní společnosti.

Afiliace a vzájemná závislost z daňového hlediska

  • pro osoby (fyzické nebo právnické osoby) již zahrnuté do určité skupiny - další osoby (fyzické nebo právnické osoby), jejichž vztahy splňují kritéria pro vstup do skupiny;
  • jedna z osob (fyzických nebo právnických osob) tvořících skupinu má více než 50% podíl na základním kapitálu organizace.

Pojem přidružení se používá v různých právních oblastech, například v legislativě:

  • o daních (článek 2 článku 269 daňového řádu Ruské federace);
  • bankrot;
  • emise cenných papírů;
  • JSC a LLC;
  • práce (ve smyslu propouštění šéfů federálních státních unitárních podniků);
  • komunikace.

Přečtěte si o důvodech propuštění vedoucího právnické osoby v zákoníku práce Ruské federace v materiálu „Čl. 81 zákoníku práce Ruské federace: otázky a odpovědi.
Zároveň však tento seznam není uzavřen: návrh občanského zákoníku umožňuje uznat existenci příslušnosti mezi osobami, a to navzdory absenci důvodů uvedených v čl. 53.2 odst. 2 občanského zákoníku Ruské federace. K tomu je nutné prokázat, že tyto osoby dostaly skutečnou příležitost ovlivnit právnickou osobu v důsledku jejich jednání ve vzájemné shodě (článek 4 čl. 53.2 Občanského zákoníku Ruské federace ve znění návrhu). Tato novinka návrhu občanského zákoníku Ruské federace je důležitá, protože zakládá jednotnou úpravu právního spojení osob: afilace a ovládající osoby.


Soud může i přes absenci uvedených důvodů uznat příslušnost mezi osobami, pokud se prokáže, že tyto osoby svým jednáním ve vzájemné shodě získaly skutečnou možnost právnickou osobu ovlivnit.

Kde si mohu stáhnout vzorový dopis o absenci statusu přidružení?

Dodatek k postupu schválenému nařízením FAS Rusko ze dne 26. června 2012 N 409

SEZNAM PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTÍ _____________________________________________ (je uveden celý název obchodního subjektu) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ dne ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ¦ -+— L- +-+- +— (uveďte datum, ke kterému byl sestaven seznam propojených osob) Sídlo emitenta: __________________________________________________ (adresa stálého výkonného orgánu obchodního subjektu jednajícího za něj oprávněná osoba bez plné moci)) Pokud informace obsažené v tomto seznamu přidružených subjektů podléhají zveřejnění v souladu s právními předpisy Ruské federace o cenných papírech, je uvedena adresa internetové stránky, kterou emitent používá pro zveřejnění informací: ________________ ————————————————— ———————— ¦ Název funkce oprávněné osoby ¦ ¦ osoba ekonomického subjektu ____________ ______________________ ¦ ¦ ¦ ¦ Datum "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Obsah seznamu přidružených osob ekonomického subjektu ———————— ¦ DIČ ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Složení přidružených osob na ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ——————————————————————————- ¦ N ¦ Úplné ¦ Místo ¦ Základna ¦Datum použití- ¦Sdílet ¦Podíl na- ¦ ¦p/p¦ firemní ¦ místo ¦(nadace),¦duplicita ¦účast ¦vhodné¦ ¦ jméno ¦právní¦z titulu spolu- ¦založení ¦příslušnost- ¦příslušnost¦ ¦ ¦ (jméno ¦ osoby nebo ¦ jiné osoby ¦ (důvod)¦ pro ¦ ¦ ¦ pro ¦ místo ¦ je uznáno ¦ ¦ běžnému ¦ ¦ ¦ nekomerčnímu ¦ bydliště ¦ přidružené osobě ¦ v ¦ ¦ ¦ organizace) ¦ fyzické ¦ ¦ zakládací listina ¦ akcie ¦ ¦ ¦ nebo příjmení, ¦ osoba ¦ ¦ ¦ nom ¦ ekonomické ¦ ¦ ¦ jméno, patronymické ¦ (uvedeno ¦ ¦ ¦ ¦ pouze kapitál ¦ ¦ ¦ subjekt, ¦ ¦ ¦ osoba ¦ se souhlasem ¦ ¦ ¦ z ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fyzická ¦ ¦ ¦předmět- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ osoba) ¦ ¦ ¦ta, % +——————— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Změny, které nastaly v seznamu přidružených společností za období —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ z ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ do ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Obsah změny ¦ Datum ¦ Datum zápisu ¦ ¦ p/p ¦ ¦ výskyt ¦ změny v seznamu ¦ ¦ ¦ ¦ změny ¦ pobočky ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————- +——— —+——————— Obsah informací o affiliate společnosti před změnou: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Obsah informací o affiliate společnosti po změně : ——————— —————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+—— ——+———+————

Podle Čl. 4 zákona RSFSR „O hospodářské soutěži...“ ze dne 22. března 1991 č. 948-1 jsou přidruženými osobami osoby, které mají schopnost ovlivňovat fungování konkrétní organizace. Potřeba vytvoření seznamu takových osob je dána požadavky zákonodárce na postup při provádění transakcí se zúčastněnými stranami. Přítomnost takových informací umožňuje zvýšit transparentnost transakcí a posílit kontrolu nad vlastníky společnosti a propojenými osobami. Více o konceptu affiliate partnerů si můžete přečíst v našem dalším článku.

Při sestavování tohoto seznamu jsou JSC povinny použít formulář uvedený v příloze č. 4 nařízení Centrální banky Ruské federace „O zveřejnění...“ ze dne 30. prosince 2014 č. 454-P.

Vedení seznamů přidružených osob společnosti v souladu s článkem 150 nařízení Ministerstva kultury Ruské federace „Po schválení seznamu ...“ ze dne 25. srpna 2010 č. 558 je vyžadováno neustále (tj. , po celou dobu fungování organizace). Po likvidaci společnosti musí být seznamy zaslány do archivní instituce.

Sestavování seznamů pro LLC

Povinnost LLC vypracovat takové dokumenty vyplývá z ustanovení pododstavce. 8 odst. 2 čl. 50 spolkového zákona „O společnostech s ručením omezeným“ ze dne 2. 8. 1998 č. 14, podle kterého je společnost povinna předat tyto informace svému účastníkovi na jeho první žádost.

Při určování seznamu informací obsažených v dokumentu byste se měli řídit čl. 4 zákona č. 948-1, jakož i některá ustanovení federálního zákona č. 14. Podle obsahu těchto norem může seznam obsahovat:

  1. Zakladatelé společnosti, která vlastní 20 nebo více procent jejího základního kapitálu.
  2. Jediný zakladatel.
  3. Osoby patřící do stejné skupiny osob jako organizace. Do okruhu osob společnosti patří osoby uvedené v čl. 9 Federální zákon „O ochraně hospodářské soutěže“ ze dne 26. července 2006 č. 135 osob (například právnická osoba a fyzická osoba nebo společnost vykonávající funkce jediného výkonného orgánu této organizace).
  4. Dceřiné společnosti a závislé společnosti, jejichž jménem má LLC právo rozhodovat (ustanovení 2 článku 6 federálního zákona č. 14).
  5. Jediný výkonný orgán (ředitel nebo prezident) nebo členové kolegiálního výkonného orgánu (představenstvo, ředitelství).

Informace uvedené v seznamu pro LLC

Ustanovení odstavce 1 Čl. 45 Federální zákon č. 14 uvádí, že seznam je vytvořen na základě výsledků shromažďování relevantních informací od osob, které mají status:

  • člen představenstva společnosti;
  • jediný řídící orgán;
  • člen kolegiálního řídícího orgánu;
  • orgán vykonávající kontrolu nad činností společnosti;
  • osoba, do jejíž působnosti patří právo dávat pokyny, které jsou pro společnost závazné.

Podle odstavce 2 Čl. 45 Federální zákon č. 14 musí uvedené osoby poskytnout společnosti informace:

  • o organizacích pod jejich přímou či nepřímou kontrolou;
  • podniky, ve kterých zastávají manažerské pozice;
  • příbuzní (manželé, rodiče/adoptivní rodiče, děti, bratři a sestry), v jejichž zájmu lze jménem společnosti uzavírat transakce, jakož i jimi ovládané organizace.

Jak vytvořit seznam

Při přípravě dokumentu je třeba pamatovat na to, že i přes nedostatek přesných legislativních pokynů k postupu a pravidlech pro vypracování se vyplatí uvést všechny informace, které třetím stranám umožňují získat úplný popis přidružených společností LLC.

Na titulní stránce by měly být umístěny zejména následující informace:

  • jméno společnosti;
  • datum vyhotovení dokumentu;
  • adresa sídla organizace odpovídající informacím obsaženým v Jednotném státním rejstříku právnických osob;
  • adresu internetového portálu, který organizace používá ke zveřejnění připraveného seznamu;
  • název funkce osoby, která dokument sestavila, jeho celé jméno a podpis.

V hlavní části dokumentu stojí za to uvést:

  • datum sestavení;
  • Celé jméno jednotlivce nebo název podniku, který je uznáván jako přidružená společnost;
  • jeho místo bydliště/umístění;
  • faktory, na jejichž základě byl dané osobě přidělen stanovený status, a datum jejich vzniku;
  • podíl účasti občana/podniku na základním kapitálu společnosti.

Pro jasnější představu o obsahu seznamu se můžete seznámit s níže uvedeným příkladem.

Seznam poboček LLC - vzorové plnění 2018 - 2019

Seznam poboček

LLC "Lugovoe"

k 1.10.2019

Generální ředitel: (podpis) /Egor Vjačeslavovič Spiridonov/

10.01.2019

  1. Složení přidružených společností k 01.10.2019

Ne.

CELÉ JMÉNO.

Umístění

Důvody pro uznání osoby jako přidružené společnosti

Datum vzniku důvodů

Podíl účasti na základním kapitálu společnosti

Spiridonov Jegor Vjačeslavovič

Astrachaň, sv. Morskaya, 5, apt. 33

výkonný ředitel

01.02.2017

30.07.2014

Jakunin Anton Dmitrievič

Právo nakládat s více než 20 % základního kapitálu

30.07.2014

  1. Změny, které nastaly v seznamu pro období 01.10.2018-01.10.2019

Žádné změny.

Neznáte svá práva?

Zveřejnění seznamu přidružených osob je odpovědností každé společnosti. A zde je důležité nejen vědět, jak sestavit seznam poboček společnosti s ručením omezeným, neboli as, ale také si ujasnit, koho do seznamu zařadit. Tyto otázky prozkoumáme v článku.

Koho zahrnout

Seznamy spřízněných osob společnosti musí obsahovat všechny občany a organizace, které mohou nějakým způsobem ovlivnit činnost společnosti. Budou to:

  • občané a organizace, které vykonávají kontrolu prostřednictvím vlastnictví nebo práva disponovat více než 20 % hlasů účastníků společnosti;
  • jediný jednatel;
  • skuteční vlastníci oprávněni dávat určité pokyny k provádění činností společnosti;
  • organizace, ve kterých se složení představenstva (představenstva) z více než 50 % shoduje s vedením vykazující společnosti;
  • občané a organizace, které jsou součástí společné skupiny s osobou nebo společností, která je součástí skupiny osob LLC. Navíc takový řetězec může být nekonečný a končí u toho, kdo nemá vlastní skupinu. Zároveň si můžete ověřit, kdo v tomto případě bude patřit do obecné skupiny pomocí znaků uvedených v čl. 9 zákona o ochraně hospodářské soutěže.

Vezměte prosím na vědomí, že společnost shromažďuje informace nezávisle. To se provádí přímou žádostí účastníků o poskytnutí požadovaných údajů. Informace můžete nezávisle zkontrolovat a doplnit pomocí Federální daňové služby, která poskytuje výpisy z Jednotného státního rejstříku právnických osob.

Co dělat se shromážděnými daty

Pojďme se rychle podívat na to, co můžete s poskytnutými daty dělat:

  1. Držet. Podle Čl. Podle § 50 zákona o činnosti LLC je nutné vést seznamy občanů a organizací, které mohou ovlivňovat manažerská rozhodnutí. V opačném případě může společnost nést odpovědnost na základě odstavce 2 čl. 13.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace a být pokutován ve výši 200 000 až 300 000 rublů.
  2. Dostupné informace uveďte ve vysvětlivce k účetní závěrce.
  3. Poskytnout informace o požadavcích a žádostech účastníků.
  4. Zveřejňovat data v otevřených zdrojích při veřejné nabídce dluhopisů či jiných cenných papírů.

Jak správně skládat

Vezměte prosím na vědomí, že vzor pro vyplnění seznamu přidružených společností OJSC nebo LLC, které umisťují akcie, se bude vzhledově lišit od seznamu sestaveného nově vytvořenými LLC nebo těmi, které veřejně nevydávají majetkové cenné papíry. Faktem je, že pro posledně jmenovaný nebyl schválen samostatný formulář. Společnosti jej vyvíjejí samostatně nebo upravují model navržený centrální bankou pro JSC. Nejjednodušší možností vedení evidence je vytvoření tabulky, ze které bude zřejmé, k jakému datu se informace jednalo, na jakém základě byly subjekty zařazeny do seznamu a kdo dokument schválil.

Pokud dojde ke změnám v seznamu poboček, je nutné seznam revidovat nebo upřesnit. Kromě toho se doporučuje, aby organizace vypracovala interní dokument (např. předpisy) o zaznamenávání a uchovávání takových informací. Musí uvádět zaměstnance odpovědné za kontrolu a aktualizaci údajů a také frekvenci těchto auditů.

Seznam přidružených společností LLC (vyplňující vzorek 2019) vypadá takto.

Pojem „přidružené společnosti“ se nejčastěji vyskytuje v podnikových zprávách a v kronikách hospodářské kriminality. Optimalizace podnikání - a výběr aktiv, rozvoj společnosti - a fiktivní transakce... Kdo jsou pobočky? Jak je identifikovat v jiných společnostech a jak vést záznamy ve vlastní?

Přidružené osoby jsou všechny osoby, které mohou díky svému postavení ovlivňovat manažerská rozhodnutí v organizaci nebo jednotlivého podnikatele. Vliv znamená kontrolu nad strategií rozvoje podniku, rozhodování o fúzích a akvizicích, velkých transakcích (nákupy nebo prodeje), struktuře řízení atd.

Termín „přidružení“ pochází z anglického „affiliate“ - „pobočka“, „pobočka“, „společník“, „připojený“.

Legislativa v Rusku nepopisuje příslušnost právnických osob tak jasně jako v západních zemích – u nás jde o širší pojem. Daňový řád Ruské federace (články 20; 105.1 a 105.2) má koncept vzájemně závislých osob. Zákon RSFSR z 22. března 1991, č. 948-1 (článek 4), který je stále v platnosti, stručně uvádí přidružené osoby a uvádí hlavní znaky přidružení.

Známky affiliate partnera

  • Má právo hlasovat na schůzích akcionářů OJSC nebo členů LLC.
  • Vlastní balík akcií, který umožňuje ovlivňovat rozhodování valné hromady akcionářů, případně podíly na základním kapitálu. Například společnost PJSC Gazprom vlastní 100 % akcií společnosti Gazprom Transgaz Ufa LLC a v souladu s tím vykonává přímou kontrolu a je přidruženou společností její dceřiné společnosti Ufa.
  • Má rodinné vazby s manažery/členy představenstva/majiteli organizace. David Traktovenko vlastní holding St. Petersburg Banking House a jeho syn Vjačeslav je předsedou představenstva sítě kaváren Mix a sítě fitness klubů Fitness Formula. První ve vztahu k druhému je přidružená společnost.
  • Má právo zrušit nebo pozastavit rozhodování výkonných orgánů společnosti (pokud je propojená osoba členem představenstva).

Kdo může být affiliate

Právnické osoby mohou být spojeny s organizacemi i jednotlivci. Jejich seznam obsahuje:

  • vedoucí výkonného orgánu právnické osoby. Například Vagit Alekperov, který formálně vlastní 2,5 % akcií společnosti Lukoil, je osobou vykonávající pravomoci jediného výkonného orgánu této společnosti, a tedy přidruženou osobou;
  • člen představenstva, dozorčí rady nebo jiného kolegiálního orgánu právnické osoby. Gregor Mowat nebo Timothy Demchenko nemají akcie společnosti Magnit, ale v roce 2018 jsou členy jejího představenstva, a jsou proto uznáváni jako přidružené společnosti;
  • vlastníky více než 20 % akcií nebo podílů na základním kapitálu. Společnost Rosneftegaz vlastní 50 % akcií Rosneft PJSC a na tomto základě je přidruženou společností;
  • závislá organizace, ve které tato právnická osoba vlastní více než 20 % (například dceřiná společnost);
  • firmy patřící do stejné skupiny osob (více v další kapitole) jako tato společnost.

Jednotlivci mohou být přidruženi:

  • v organizacích, ve kterých tyto osoby ovládají více než 20 % podílů na základním kapitálu;
  • od jiných společností patřících do stejné skupiny jako jednotlivec.

Co je to přidružená skupina

Tento termín je převzat ze zákona č. 135-FZ „O ochraně hospodářské soutěže“. Může to znamenat několik možností. Takže skupina přidružených společností je:

1 Několik podniků patřících do jedné finanční a průmyslové skupiny. Například Kachkanarsky GOK, součást společnosti EVRAZ, patří do skupiny přidružených společností Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works a tuctu dalších právnických osob.

2 Přímí příbuzní (manželé, rodiče/adoptivní rodiče, děti, sourozenci) a právnické osoby k nim patřící. Například holding Safmar vlastní Sait-Salam a Said Gutserievs. Toto je bratr a syn majitele společnosti RussNeft Michaila Gutserieva. Všechny jejich právnické osoby jsou zahrnuty do skupiny přidružených společností.

3 Právnická nebo fyzická osoba a organizace, ve kterých mají uvedené osoby více než 50 % podílů nebo podílů na základním kapitálu. Přidružené společnosti mohou být buď LLC nebo OJSC; to není zákonem rozlišováno.

4 Fyzické osoby a společnosti, ve kterých je tato osoba jediným jednatelem (například generální ředitel).

5 Fyzická nebo právnická osoba a organizace, kterým tyto osoby mají právo (na základě ustavujících dokumentů) vydávat závazné pokyny.

6 Několik organizací, v jejichž správní radě je více než 50 % stejných lidí.

7 Fyzické nebo právnické osoby a organizace, jejichž generální ředitelé a/nebo více než 50 % členů představenstva je voleno na návrh uvedených osob. Na tomto základě do stejné skupiny patří například společnost Russian Helicopters, United Engine Corporation, moskevské a kazaňské vrtulníkové závody a více než 10 právnických osob.

Práva propojených osob nejsou zákonem nijak zvlášť stanovena. Plně dodržují práva ostatních osob podílejících se na ruské ekonomice. Závislé a kontrolní organizace a jednotlivci mají právo provádět společné ekonomické aktivity, koordinovat své rozvojové strategie, ale nepřekračovat rámec antimonopolních norem a požadavky protikorupční legislativy.

Přidružené společnosti však mají více povinností než ostatní účastníci trhu. Nejsou popsány v konkrétním legislativním aktu, ale vycházejí z obecného smyslu činnosti skupiny propojených podniků. Tyto povinnosti jsou:

1 Informujte protistrany o svém spojení s jinými osobami v případě transakcí se zúčastněnými stranami (v tomto případě, když je jednou ze stran transakce přidružená nebo závislá osoba). Odpovědnost za porušení tohoto požadavku vzniká pouze v případě, že protistrana prokázala, že jí neposkytnutím informací vznikla škoda. Dohoda může být zrušena.

2 Informovat o vzniku afiliace v případě nabytí více než 20 % akcií nebo podílů na základním kapitálu jiné osoby. Tento odstavec se vztahuje pouze na akciové společnosti, které jsou povinny zveřejňovat zprávy v souladu se zákonem. Přidružená společnost zveřejňuje informace do 10 dnů v oficiálním vydavateli údajů o státní registraci právnických osob. Hlavním problémem je kontrola dceřiných společností a přidružených společností, pokud jde o prodej a nákup malých balíků akcií těmito společnostmi (pokud to umožňuje stanovy společnosti). Pokud vaše dceřiná společnost A získá řekněme 10% podíl ve společnosti B a vy již máte 10% podíl ve stejné společnosti B, pak, aniž byste to věděli, skončíte na seznamu přidružených společností té druhé.

3 Udržujte seznam přidružených společností. Tato povinnost je relevantnější pro akciové společnosti než pro LLC, ale obě by měly mít seznam. Pokud společnost umístí své akcie na burzu, je povinna poskytnout seznam přidružených společností Centrální bance Ruské federace (v rámci jiného reportingu) a organizátorovi burzovního obchodování. Tyto seznamy musí být také zveřejněny na oficiálních stránkách společností a musí být veřejně dostupné po dobu nejméně 3 let od data zveřejnění a ve stejném množství od okamžiku každé aktualizace.

Kdo potřebuje informace o přidružených společnostech a proč?

Aby účastníci transakcí mohli kontrolovat protistrany, musí být k dispozici informace o přidružení společností a jednotlivců (viz odstavec 3 další kapitoly). Seznam přidružených společností je nezbytný pro kontrolu a podávání zpráv vládním agenturám o transakcích se závislými stranami a neporušování antimonopolních a protikorupčních zákonů.

Zjednodušuje postup při schvalování transakcí se zájemci (není třeba pořizovat výpisy ze státních registrů k prokázání vzájemné závislosti osob). Tyto údaje jsou poskytovány také vlastním akcionářům/členům LLC. Dalším adresátem jsou daňové a jiné regulační úřady při kontrolách (více o nich v kapitole o odpovědnosti spřízněných osob).

Dalším důležitým účelem těchto informací je vnitřní kontrola a ochrana před nepřátelskými převzetími. Nejjednodušším příkladem jsou transakce na nákup podílů v konkurenčních společnostech. Řekněme, že společnost JSC First, která má 30% podíl v JSC Second, se rozhodla koupit dalších 21% a získat kontrolní podíl v této společnosti. „Druhý“ netouží prodat cenné papíry „Prvnímu“ a stát se zcela závislým.

Poté „First“ použije následující schéma: „Tretiy“ LLC je registrována na jméno syna generálního ředitele JSC „First“, který přichází s nabídkou na koupi podílu ve společnosti „Second“. Vzhledem k tomu, že jednotlivec nemůže mít přidružené společnosti a společnost LLC má právo nezveřejňovat informace o svých přidružených společnostech, lze zájem společnosti JSC First na jednání společnosti LLC Tretiy vysledovat pouze prostřednictvím hlášení společnosti First.

Proto je pro management OJSC „Second“ při obdržení nabídky na nákup akcií důležité vysledovat možnou příslušnost potenciálního kupce a posoudit jeho pravděpodobné spojení s jeho hlavními tržními zájmy. A pokud se tak nestane, akcie koupí společnost Tretiy LLC a poté je prodá její přidružené společnosti First CJSC a dojde k nepřátelskému převzetí.

Jak správně vést seznam přidružených společností

Postup pro účtování přidružených společností pro otevřené a uzavřené akciové společnosti, stejně jako LLC, je přibližně stejný.

1 Vedoucí právnické osoby vydá příkaz, kterým určí osobu odpovědnou za vedení seznamu. Kontrolu můžete nechat na sobě, ale je vhodnější delegovat tuto funkci na právníka.

2 Frekvence aktualizace seznamu je stanovena - jednou ročně, za půl roku nebo za čtvrtletí, vše závisí na aktivitě společnosti a spřízněných osob na burze. Tato frekvence není zákonem stanovena.

3 Stanoví se místo uložení seznamu a také doba, po kterou je k němu otevřen přístup. Pokud mluvíme o LLC, může být seznam veden generálním ředitelem a poskytnut na vyžádání. Společnosti JSC jsou povinny tyto údaje zveřejnit na svých oficiálních webových stránkách. Zájemci mají právo požádat o nahlédnutí do seznamu: akcionáři nebo členové LLC, úvěrové organizace.

4 Je uvedena osoba oprávněná k podpisu seznamu.

Formu seznamu si firma volí sama. Musí obsahovat následující položky:

  • název společnosti, její právní a poštovní adresa/úplné jméno a adresa fyzické osoby;
  • datum přidružení, událost (nákup akcií, jmenování do funkce apod.).

Může zde být také sloupec s velikostí podílu na základním kapitálu vlastněném přidruženou společností a dalšími informacemi.

№ Kompletní

obchodní název (název neziskové organizace) nebo příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) přidružené osoby

 Místo právnické osoby nebo místo pobytu fyzické osoby (uvedeno pouze se souhlasem fyzické osoby) Základ, na základě kterého je osoba uznávána jako přidružená společnost Datum, od kterého je osoba rozpoznána jako přidružená společnost Podíl přidružené společnosti na základním kapitálu akciové společnosti, %
9 Gref German Oskarovič Ruská federace, Moskva 1. Prezident, předseda představenstva banky

2. Předseda představenstva banky

3. Člen dozorčí rady banky

4. Patří do okruhu osob Banky

 28.11.2007 0,003096

Zde je několik dalších příkladů:

Jakou odpovědnost nesou přidružené společnosti?

Za porušení ohlašování příslušnosti může osoba nést několik typů odpovědnosti.

1 Odpovědnost za neposkytnutí informace (včetně neposkytnutí v požadované lhůtě). Vznikne-li společnosti vinou přidružené společnosti škoda, musí ji viník nahradit v plné výši. Uhradí se jak skutečná škoda, tak ušlý zisk.

2 Odpovědnost za absenci seznamu spřízněných osob nebo jeho nesprávnou údržbu. Sankce jsou stanoveny podle článku 13.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace: pokuta pro úředníky od 2 500 do 5 000 rublů pro právnickou osobu - od 200 000 do 300 000 rublů.

3 Odpovědnost za porušení požadavků na transakce se zúčastněnými stranami. Pokud informace o příslušnosti osoby není uvedena v příslušném seznamu, není zveřejněna nebo je záměrně zamlčena, může to být důvodem pro zrušení obchodu, u kterého nebylo provedeno zvláštní schvalovací řízení.

4 Odpovědnost za porušení cen. Prodej zboží nebo služeb mezi propojenými osobami vždy přitahuje pozornost finančních úřadů. Pobočka má každou možnost ovlivnit cenu, aby byla prudce snížena nebo naopak zvýšena oproti tržní ceně. Proto takové transakce podléhají dodatečným kontrolám, a pokud jsou zjištěna porušení, přidružená společnost je vystavena pokutám úměrným částkám nedostatečně/přeplaceně během transakce.

Vzájemně závislé osoby se kontrolují několika způsoby:

  • ceny použité v transakci se porovnávají s tržními cenami;
  • kupní cena od přidružené společnosti se porovnává s cenou následného prodeje třetím spotřebitelům;
  • ziskovost transakce mezi propojenými osobami se porovnává se ziskovostí typickou pro takové transakce;
  • zkoumá se, zda část výnosů získaných z transakce šla do přidružené společnosti;
  • Posuzuje se reporting obou firem o výdajích: zda některá z nich nemá nadměrné nebo naopak minimální výdaje.

Proti rozhodnutí daňových úřadů se můžete odvolat, ale potřebujete silné důkazy. Například v roce 2016 projednával arbitrážní soud okresu Volha případ údajně snížených cen, za které podnik prodal členům svého představenstva bydlení, které bylo dříve zakoupeno za tržní cenu. O prodeji rozhodli stejní členové kolektivního výkonného orgánu. Společnost však předložila vnitřní předpis, podle kterého byla cena bytu před více než 15 lety stanovena pevnou částkou a od té doby se nezměnila. Soud dal za pravdu žalovanému, argumenty daňového inspektora byly považovány za zásah do oprávněné obchodní činnosti společnosti.

5 Odpovědnost za úmyslné stažení majetku z přidružených společností. Daňové úřady takové porušení identifikují. Následující jsou považovány za známky stažení aktiv od přidružených společností:

  • při daňové kontrole propojené společnosti byla zaregistrována nová právnická osoba;
  • nové a staré společnosti mají stejné skutečné adresy, telefonní čísla, webové stránky a typy činností;
  • aktiva přidružené společnosti se snižují a aktiva nové společnosti rostou přibližně ve stejném poměru;
  • zaměstnanci přidružené společnosti přecházejí za prací do nové společnosti;
  • smlouvy uzavřené pro předchozí společnost jsou znovu vystaveny pro novou;
  • použití nové společnosti jako zprostředkovatele při transakcích s přidruženou společností;
  • převod značek, log a dalších prostředků individualizace z přidružené společnosti do nové společnosti.

6 Pokud existuje jeden nebo více podobných znaků spadajících do ustanovení 2 článku 45 daňového řádu Ruské federace, mají daňové úřady právo vybírat od nové společnosti daňové dluhy připsané přidružené společnosti.

Příklad :

V roce 2015 Nejvyšší soud Ruské federace posuzoval odvolání (č. 306-KG) ve věci vymáhání nedoplatků od spřízněné osoby. Majitel společnosti v předvečer daňové kontroly zaregistroval novou právnickou osobu. Jméno bylo shodné se jménem kontrolované osoby, typ činnosti stejný, design oficiálních stránek stejný (adresa se lišila pouze podtržítkem), zaměstnanci byli narychlo převedeni do nové firmy. V čele obou společností stála stejná osoba. Nová společnost nezveřejnila žádné informace o přidružené společnosti a oficiálně je nesdělila svým protistranám.

Při auditu se ukázalo, že výtěžek z prodeje zboží nešel původní firmě, ale zprostředkovateli, ze kterého se vyklubala... nová firma. S přidruženou společností nedošlo k žádnému vyrovnání.

Soud rozhodl, že činnost nové společnosti zcela řídila předchozí právnická osoba za účelem vyvedení majetku a vyhnutí se zdanění. Původní společnost byla uznána jako přidružená společnost a obě společnosti byly uznány jako vzájemně závislé.

FAQ

Přidružené a vzájemně závislé subjekty – jaký je rozdíl?

Vzájemná závislost osob je zvláštním případem příslušnosti. Používá se v daňovém řádu Ruské federace k popisu společností spojených společnými vlastníky/managementy, typy činností atd. V legislativě, přes veškerou podobnost popisů, existuje určitý rozdíl mezi přidruženými a vzájemně závislými subjekty:

  • Přidružená osoba je osoba, která vlastní alespoň 20 % akcií nebo podílů na základním kapitálu jiné společnosti; vzájemně závislé – 25 %;
  • společnosti, ve kterých jsou vlastníky nejen rodiče, adoptivní rodiče a děti, ale i opatrovníci, mohou být na sobě závislé;
  • Společnost se může dobrovolně uznat jako vzájemně závislá a přidružená pouze na základě objektivních kritérií.

Jsem generální ředitel společnosti na pokraji bankrotu. Aby splatil příští daňovou platbu, koupil od své firmy dvě auta – za cenu nižší než tržní, ale v konkurzní aukci by je prodal ještě levněji. Může IRS zrušit dohodu nebo mi účtovat hodnotu aut, protože jsem přidružená společnost?

Ještě před rokem 2016 mohla být taková transakce zrušena pouze v rámci konkurzního řízení a pouze v případě, že prodejní částka byla výrazně podhodnocena oproti tržní ceně. Od 30. listopadu 2016 však došlo ke změnám v § 45 daňového řádu, podle kterého daňovou povinnost za společnost v prodlení nesou nejen právnické, ale i fyzické osoby. Pokud tedy nebudou daně zaplaceny včas v příštím zdaňovacím období, může být vaše transakce považována za pokus o výběr majetku ve prospěch přidružené společnosti. A budou vás zavazovat k vrácení tržní hodnoty aut – tato částka půjde na zaplacení daní.

Jsem individuální podnikatel, moje žena je vlastníkem 25% podílu ve velké společnosti. Vyhrál jsem obchodní výběrové řízení a stal jsem se dodavatelem firmy své manželky. Budou transakce spadat do vztahu vzájemně závislých osob, protože mi nebyly dány žádné preference?

Ano, takové transakce spadají pod bedlivou pozornost daňových úřadů, protože v tomto případě je společnost manžela považována za přidruženou společnost jednotlivého podnikatele (patří do stejné skupiny osob). Transakce jsou považovány za obchodní transakce mezi spřízněnými osobami. Budou zkoumány okolnosti výběrového řízení, jeho podmínky a konečná cena. Náklady na zakázku budou porovnány s podobnými v průměru trhu. Pokud je firma ve finanční tísni, jakýkoli prodej spřízněné straně může být považován za potenciální prodej.

Závěr

Přidružená společnost je osoba nebo organizace, která může legálně ovlivňovat činnost jiných firem. Určete jejich strategii rozvoje, rozdělte dividendy a jmenujte vedení.

Přidruženými osobami mohou být generální ředitelé a členové představenstev společností, vlastníci balíků akcií ve výši 20 % a více a dceřiné společnosti. Další kategorií příslušnosti je příslušnost ke stejné skupině osob. Skupinou přidružených osob se rozumí podniky, které jsou součástí stejné finanční a průmyslové skupiny; společnosti vlastněné příbuznými; právnické osoby vedené stejnou osobou; společnosti, které jsou ve skutečnosti řízeny jednou právnickou osobou.

Společnosti s přidruženými nebo závislými osobami jsou povinny o nich vést evidenci a seznamy aktualizovat čtvrtletně.

Informace o přidružených společnostech používají jiné společnosti, aby se vyhnuly porušení zákona při provádění transakcí se zúčastněnými stranami. Tyto informace si finanční úřad rovněž vyžádá při kontrole transakcí mezi závislými a propojenými osobami.

Neposkytnutí informací o přidružení může být spojeno s pokutami, stejně jako zrušením transakce s náhradou škody a ušlého zisku. V případě úmyslného převodu majetku z přidružené společnosti na závislou společnost a pokusu o fiktivní úpadek má daňová inspekce právo vymáhat nedoplatky od závislé společnosti (automaticky bez souhlasu osoby).

Video jako dezert: Přes silnici přechází hejno lososů

Hodnocení článku:

Pobočky společnosti s ručením omezeným: povinnost vést seznam

Z textu čl. 50 zákona „o společnostech s ručením omezeným“ ze dne 2. 8. 1998 č. 14-FZ (dále jen zákon č. 14-FZ) vyplývá, že každá společnost s ručením omezeným (dále jen sro, společnost, organizace ) je povinen:

  1. Udržujte seznamy přidružených společností. Forma seznamu není nastavena, může být libovolná. Jako vodítko však můžete použít přílohu 4 nařízení Centrální banky Ruské federace „O sdělování informací emitenty emisních cenných papírů“ ze dne 30. prosince 2014 č. 454-P nebo vzor uvedený v náš článek.
  2. Seznamy obchodů. Zákon zároveň stanoví:
    • Místo uložení - v místě jediného výkonného orgánu nebo na jiném místě, o kterém jsou účastníci informováni a mají k němu přístup.
    • Skladovatelnost. Podle nařízení Ministerstva kultury Ruské federace „O schválení seznamu standardních archivních dokumentů správy...“ ze dne 25. srpna 2010 č. 558 musí být trvale uloženy (bod 150 seznamu), tj. po celou dobu existence organizace a následně přijaty k trvalému uložení archivními organizacemi podle principu vzorkování.
  3. Poskytněte účastníkům příležitost seznámit se s:
    • s originálem - v prostorách výkonného orgánu společnosti do 3 dnů po vyjádření účastníka k příslušnému požadavku;
    • s kopií - s možností požadovat od účastníka poplatek za zhotovení kopií (ve výši nepřesahující náklady společnosti).

Kromě těchto seznamů jsou všechny právnické osoby povinny od 21. prosince 2016 vést seznamy skutečných vlastníků (článek 6.1 federálního zákona ze 7. srpna 2001 č. 115-FZ „O boji proti legalizaci...“ ).

Účel a postup vytvoření seznamu

Pokud legislativa spojuje určité povinnosti s přítomností příslušnosti, pak je určena v souladu se zákonem (článek 53.2 občanského zákoníku Ruské federace). Pro LLC je založení přidružených společností relevantní v následujících situacích:

  • Stanovení zájmu na transakci (odst. 1, § 45 zákona č. 14-FZ, od 1. 1. 2017 se používá pojem „ovládané osoby“).
  • Aplikace antimonopolní regulace.
  • Aplikace norem o vzájemné závislosti (podle článku 20 daňového řádu Ruské federace). Byla stanovena povinnost uvádět informace o transakcích se spřízněnými osobami (včetně přidružených) ve vysvětlivce k účetní závěrce předkládané finančním úřadům (článek 23 daňového řádu Ruské federace, PBU 11/2008 „Informace o Spřízněné strany“, příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 29. 4. 2008 č. 48n).

Ohledně tvorby seznamu obsahuje zákon č. 14-FZ pouze pravidlo (článek 45 odst. 2), které propojeným osobám ukládá povinnost podávat zprávy o ovládaných osobách, právnických osobách, ve kterých zastávají funkce, a organizacích ovládaných jejich blízkými příbuznými.

Po obdržení této informace je organizace povinna aktualizovat svůj seznam poboček v souladu s obdrženými informacemi (např. je to uvedeno v usnesení 5. AAS ze dne 10. července 2013 č. 05AP-6046/13).

Zákon však firmu neopravňuje ověřovat obdržené informace – žádat potvrzení od třetích osob nebo vyžadovat kopie dokumentů.

Odpovědnost za vedení seznamu je vhodné zahrnout do popisu práce některého ze zaměstnanců.

Kdo jsou pobočky v LLC?

Obecný pojem takové osoby v zákoně neexistuje, je popsán jejím uvedením v jediném aktuálně platném článku. 4 zákona RSFSR „O hospodářské soutěži a omezování monopolních aktivit na trzích produktů“ ze dne 22. března 1991 č. 948-I.

Ve vztahu k LLC je to:

  • člen kolegiálního řídícího orgánu, jediný výkonný orgán;
  • člen skupiny osob, do které je organizace zahrnuta;
  • osoby vlastnící více než 20 % základního kapitálu;
  • právnická osoba, ve které má LLC právo nakládat s více než 20 % akcií s hlasovacím právem nebo základního kapitálu (dceřiné společnosti nebo závislé společnosti, článek 6 zákona č. 14-FZ);
  • členové řídících orgánů účastníků finanční a průmyslové skupiny, jejímž je organizace členem.

Přidružené společnosti společnosti s ručením omezeným jsou členy jejího okruhu osob

V souladu s Čl. 9 zákona „O ochraně hospodářské soutěže“ ze dne 26. července 2006 č. 135-FZ, s ohledem na vysvětlení Federální antimonopolní služby Ruské federace podaná v dopisech ze dne 20. března 2008 č. AC/5969, ze dne 25.03.2008 č. AC/6366 je v okruhu osob společnosti osoba, která:

  • podílí se více než 50 % na základním kapitálu nebo řídícím orgánu (včetně manažerské smlouvy nebo na jiném základě);
  • vykonává funkce jediného výkonného orgánu nebo navrhuje kandidáta v této funkci zvoleného;
  • je jednatelem společnosti na základě smlouvy o správě;
  • je součástí skupiny osoby, která je s touto společností ve skupině;
  • společně s touto společností je řízena jinou osobou patřící do skupiny, která má více než 50 % akcií nebo základního kapitálu.

Antimonopolní úřad sestavuje seznam osob zařazených do jedné skupiny ve formě stanovené nařízením Federální antimonopolní služby Ruské federace č. 293 ze dne 20. listopadu 2006.

Právní úprava v současné době neobsahuje normativní definici finančně-odvětvové skupiny, neboť odpovídající zákon ze dne 22. června 2007 č. 115-FZ byl zrušen z důvodu nadbytečnosti úpravy, kterou obsahuje. Tento koncept zatím zůstává pouze v některých klasifikátorech. Zdá se, že holdingové struktury jsou v zákoně č. 135 dostatečně popsány.

Vzorový seznam poboček LLC

Základní detaily seznamu:

  • Datum přípravy;
  • sloupce: jméno (celé jméno) přidružené osoby, kontaktní údaje a místo, základ pro uznání přidružení, datum vzniku, podíl na základním kapitálu;
  • podpis vedoucího organizace.

Kromě toho by nebylo zbytečné uvádět zdroj informací (datum a číslo došlého dokumentu).

Při vyplňování seznamu vezměte na vědomí, že další údaje o fyzické osobě, s výjimkou příjmení, jména a patronyma, lze do seznamu uvést pouze s jejím souhlasem, protože se jedná o osobní údaje.

Upozorňujeme, že neexistuje přímá odpovědnost za vyhýbání se vedení seznamu, existuje však odpovědnost za vzájemně související porušení podle norem výše uvedených zvláštních předpisů (Daňový řád Ruské federace, zákon č. 135-FZ atd.). ). Jiná situace může nastat, pokud neexistuje seznam skutečných majitelů - podle článku 14.25.1 správního řádu pokuta od 21. prosince 2016 dosahuje 500 tisíc rublů.

LLC je tedy ze zákona povinna vést seznam přidružených osob a používat jej, aby správně odrážel informace ve finančních výkazech. Přidružené osoby jsou povinny společnosti poskytovat informace samostatně, v řadě případů (při zastávání vedoucí funkce, vlastnictví akcií) jsou mu však již známy a musí být včas zařazeny do seznamu.