Mám dotaz ohledně IP. Jak přijmout zboží od samotného podnikatele a jak mu zaplatit později. Máme individuálního podnikatele na zjednodušeném daňovém systému pro velkoobchod Zboží nakupuje sám podnikatel, dorazíme přes zálohu a překročení vrátíme. Je to správně?
Odpovědět
Podnikatel je jediným vlastníkem svého podniku. S penězi, které vydělá po zaplacení daní, nakládá podle vlastního uvážení (článek 209 občanského zákoníku Ruské federace). Jako samostatný podnikatel tedy můžete utrácet peníze ze svého podnikání za jakýmkoli účelem (s výjimkou placení nájmu a poskytnutí půjčky, více viz postranní panel vpravo). Můžete si zakoupit materiál nebo vybavení, zájezdový balíček, kožich nebo dárek pro příbuzného. Není třeba psát prohlášení a žádat sami sebe o povolení utrácet peníze. O vynaložených částkách se také nemusíte sami hlásit. Ukazuje se, že individuální podnikatel nemusí dávat peníze na účet. Tento závěr potvrzuje centrální banka ve svém dopise ze dne 14. června 2012 č. 29-1-2/4255.
Naléhavá zpráva pro všechny podnikatele:. Více se dočtete v časopise
Když podnikáte jako samostatný podnikatel, nemusíte rozdělovat finanční prostředky na „podnikatelské“ a „osobní“. Všechny peníze, které máte – v peněžence, na běžném účtu, v domácím trezoru nebo v bankovním vkladu – patří vám. K platbě za obchodní nákup není nutné vybírat prostředky z běžného účtu ani je vybírat z pokladny. K tomuto účelu máte právo použít své osobní úspory. A aby byly tyto náklady zohledněny pro daňové účely, stačí je potvrdit dokumenty (článek 1 článku 221, článek 252 a článek 2 článku 346.16 daňového řádu Ruské federace). Pro zaúčtování nákladů v rámci zjednodušeného daňového systému nebo daně z příjmu fyzických osob postačuje pokladní doklad, faktura nebo prodejní doklad.
Jednotliví podnikatelé na UTII, patentu nebo zjednodušeném daňovém systému s předmětem „příjem“ neberou v úvahu náklady. Výdajové doklady potřebujete pouze v případě, že vedete účetnictví.
Pokud individuální podnikatel potřebuje peníze, může si část výnosů z podnikání kdykoliv vybrat. Množství není omezeno - vezměte si tolik, kolik potřebujete. Řekneme vám, jak to zařídit.
Jak vybrat peníze z pokladny. Pokladnu můžete vést zjednodušeným způsobem – nevyplňujte pokladní knihu, nevystavujte pokladní doklady a příkazy k výdeji (odstavce 4.1 a 4.5 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014). V tomto případě nevyplňujte žádné dokumenty. Prostě vzali peníze a hotovo. Nikomu neodpovídáš. Informace o výdajích si můžete zapsat do počítače nebo notebooku. Stačí zaznamenat, kolik a kdy jste si vzali. Budete tak mít pod kontrolou zůstatek peněz v pokladně.
Pokud vystavujete pokladní doklady podle obecných pravidel, vystavte pokladní doklad. Jeho forma 0310002 je v usnesení Státního statistického výboru Ruska ze dne 18. srpna 1998 č. 88. Do pole „Základna“ napište frázi: „vydávání peněz jednotlivým podnikatelům na nákup materiálů“. Nebo „vydání finančních prostředků podnikateli pro osobní potřeby“. Níže jsme poskytli fragment dokončeného RKO.
Jak vybrat peníze z běžného účtu. Máte právo převést finanční prostředky z vašeho běžného účtu na váš osobní bankovní účet nebo je vybrat v hotovosti. Pro převod peněz na váš osobní účet vydejte platební příkaz. V účelu platby uveďte: „Převod vlastních prostředků pro potřeby podnikatele“.
Chcete-li vybrat hotovost z běžného účtu, zaregistrujte si v bance šekovou knížku. V případě potřeby vyplňte šek - zadejte své celé jméno a požadovanou částku. Na zadní straně šeku ve sloupci „směr vydání“ uveďte, že banka vydává peníze z účtu podnikatele. Jednotliví podnikatelé mají právo utrácet finanční prostředky ze svého běžného účtu bez omezení. Není potřeba nějak potvrzovat, za co peníze utrácíte.
Jako fyzická osoba, která je registrována jako fyzická osoba, registruje zboží k prodeji Fyzická osoba se registruje jako fyzická osoba nebo majetek A co dělat, pokud se fyzická osoba zaregistrovala jako fyzická osoba, která má majetek ve formě zboží
Pokud má jednotlivec doklady potvrzující nákup, aktivujte zboží obecným způsobem:
Debet 41 Kredit 60 zboží je kapitalizováno.
Zahrňte výdaje na nákup zboží v rámci svého profesního odpočtu.
Pokud neexistují žádné doklady potvrzující nákup, zaregistrujte zboží následovně:
Debet 41 Kredit 98 – zohledňuje se zboží přijaté zdarma.
Debet 98-2 Kredit 91-1 – zaúčtuje se příjem z prodeje zboží přijatého bezplatně (ve výši skutečně prodaného zboží).
V daňovém účetnictví může individuální podnikatel zohlednit výdaje, ale nejsou vyloučeny ani nároky ze strany daňové inspekce.
1.Jak organizovat účetnictví
Všechny organizace bez výjimky jsou povinny vést účetnictví a sestavovat účetní závěrku (část 1 článku 6, část 2 článku 13 zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ). A postup účtování závisí na stavu organizace.
Zcela osvobozeno od účetnictví:
- individuální podnikatel (osoba provozující soukromou praxi) - pokud vede záznamy o příjmech nebo příjmech a výdajích a (nebo) jiných předmětech zdanění nebo fyzických ukazatelích (například při použití UTII) způsobem stanoveným ruskou daňovou legislativou;*
- pobočka, zastoupení nebo jiná strukturální jednotka organizace nacházející se na území Ruska, vytvořená v souladu s právními předpisy cizího státu, pokud vedou záznamy o příjmech, výdajích a (nebo) jiných předmětech zdanění stanoveným způsobem podle daňové legislativy.
Při prodeji zboží přijatého zdarma zohledněte příjem:
Debet 98-2 Kredit 91-1
– zaúčtuje se příjem z prodeje zboží přijatého bezúplatně (ve výši skutečně prodaného zboží).
Tento postup je uveden v Pokynech k účtovému rozvrhu.*
3.Jaké výdaje může podnikatel zohlednit v rámci profesního odpočtu daně?
Podmínky pro účtování výdajů
Výdaje se zahrnují do profesního odpočtu, pokud jsou současně splněny podmínky, že:
- ekonomicky oprávněné;
- zdokumentováno;
- musí být zaplaceno.
Pokud není splněna alespoň jedna z podmínek, výdaj pro daňové účely neuznávat.
Tento postup je stanoven v čl. 221 odst. 1, čl. 252 odst. 1 daňového řádu Ruské federace a paragrafech a Postupu pro účtování příjmů a výdajů pro podnikatele a je potvrzen dopisem ministerstva. of Finance of Russia ze dne 15. listopadu 2012 č. 03-04-05/8-1308.*
Specialisté na daňové služby se domnívají, že skutečnost, že pořízení dlouhodobého majetku před registrací jako podnikatele neovlivňuje schopnost účtovat náklady na něj. Podnikatel má právo účtovat odpisy, pokud je dlouhodobý majetek používán k vytváření příjmů z podnikatelské činnosti. Hlavní věc je, že tyto výdaje jsou současně:
- ekonomicky oprávněné;
- zdokumentováno;
- související s tvorbou příjmů;
- zaplaceno.
Tyto požadavky jsou obsaženy v odstavci 1 článku 221 daňového řádu Ruské federace.
Při splnění těchto podmínek lze zohlednit i náklady na pořízení majetku, pokud byl pořízen před registrací občana jako fyzická osoba – podnikatel.*
Podnikatel v procesu výkonu podnikatelské činnosti pořizuje dlouhodobý majetek. Může se jednat jak o nemovitost, tak i o jiný majetek – auta, zařízení atd. Po nákupu přirozeně vyvstává otázka: jak zohlednit náklady na dlouhodobý majetek a neporušovat daňové zákony? Ve většině případů neexistují žádné zvláštní problémy. V některých situacích, například když nejsou žádné finanční prostředky na nákup drahého dlouhodobého majetku, však podnikatel používá osobní majetek, který nakoupil před získáním statutu samostatného podnikatele. Jak si v tomto případě můžete kompenzovat alespoň část vynaložených nákladů?
A fyzické osoby, které uplatňují zjednodušený daňový systém a jako předmět zdanění používají „příjmy minus náklady“, zahrnují do základu daně výdaje ze seznamu v odst. 1 čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace, který uvádí náklady na nákup dlouhodobého majetku. Toto je uvedeno v pod. 1 bod 1 čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace. Ujasněme si, že „dlouhodobým majetkem“ musíme rozumět odepisovatelný majetek používaný při výrobě výrobků, při výkonu práce (služeb) nebo pro potřeby managementu, s dobou použitelnosti delší než 12 měsíců a pořizovací cenou vyšší než 20 000,- rublů. Nesmíme zapomínat na to, že náklady na jeho nákup je nutné doložit a ekonomicky zdůvodnit.
Pokud určíte, že pořízený majetek má výše uvedené vlastnosti, pak lze náklady na něj zohlednit při stanovení základu daně. Ale důležitým bodem je, kdy byl majetek získán: před nebo po státní registraci jako individuální podnikatelé.
Datum na výpisu z obchodního rejstříku označuje zahájení podnikání a jakékoli výdaje vzniklé „před“ nemají nic společného s vaším podnikáním. Výdaje na pořízení majetku tedy nejsou výdaji vynaloženými na realizaci podnikatelské činnosti a nemohou snížit zdanitelné příjmy podnikatele. Hlavní finanční oddělení země to připomnělo v dopisech ze dne 7. 4. 2007 č. 03-11-02/210 ze dne 4. 4. 2007 č. 03-11-05/64.
Postoj regulačních úřadů však není jasný. Kapitola 26.3 daňového řádu Ruské federace neobsahuje zákaz zahrnout do nákladů náklady spojené s pořízením dlouhodobého majetku a vynaložené jednotlivcem před jeho registrací jako samostatný podnikatel. Navíc v sub. 3 str. 3 čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace stanoví postup pro zahrnutí výdajů na pořízení dlouhodobého majetku, který poplatníci zakoupili před přechodem na zjednodušený daňový systém. Opodstatněnost aplikace této normy v situaci, kdy výdaje na pořízení dlouhodobého majetku byly vynaloženy fyzickou osobou v období, kdy neměla postavení fyzického podnikatele, je uvedena i v usnesení Federálního antimonopolního úřadu ze dne okresu Severozápad ze dne 18. března 2008 č. A56-20123/2007.
Jak vidíte, zvažovaný problém může být kontroverzní. Proto je lepší se rozhodnout sami s ohledem na poskytnuté informace. Poplatník při volbě toho či onoho postupu v takové situaci musí vzít v úvahu všechny důsledky svého jednání, včetně těch nepříznivých. Pokud zvolená možnost odporuje stanovisku regulačního úřadu, zpravidla to vede ke konfliktu s regulačním úřadem.
U fyzických osob, které využívají jiné daňové systémy, v rámci zjednodušeného daňového systému s platbou 6% daně (zdanitelný předmět „příjmy“) pro podnikatele nezáleží na výši výdajů, důležitá je pouze výše příjmů , a právě z toho se platí jediná daň.
Profesionální daňový odpočet
Samotný název „profesionální odpočet“ říká, že je může podnikatel uplatnit pouze v souvislosti se svou obchodní činností. To znamená, že pokud vezmeme v úvahu názor finančníků, nelze zohlednit výdaje vynaložené před registrací jako samostatný podnikatel, včetně uplatnění nároku na profesionální odpočet daně z příjmu fyzických osob (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze 7. října , 2009 č. 03-04-05-01/730).
Rozhodčí praxe však ukazuje, že v této věci se soudci postavili do pozice daňového poplatníka (usnesení FAS Východosibiřské oblasti ze dne 6. 3. 2006 č. A19-28405/04-33-F02-3027/06-S1) . Pokud se tedy budeme řídit názorem rozhodců, pak má podnikatel právo zohlednit náklady na pořízení dlouhodobého majetku za období, kdy neměl postavení fyzického podnikatele. Může si tak uplatnit profesionální odpočet ve výši skutečně vynaložených a doložených výdajů přímo souvisejících s vytěžením příjmů. To se však týká pouze podnikatelů na OSNO, protože nárok na profesní odpočet je přiznán pouze ve vztahu k dani z příjmu fyzických osob. A při výpočtu „zjednodušené“ daně z příjmu nemá obchodník právo snížit výnos, ze kterého je daň stanovena.
Co dělat, když neexistují žádné doklady potvrzující výdaje nebo jsou vyhotoveny s chybami a nemohou výdaje doložit? V tomto případě má obchodník právo na tento odpočet buď ve výši jím skutečně vynaložených a doložených výdajů přímo souvisejících s čerpáním příjmů, nebo na přiznání fixního odpočtu ve výši 20 procent z celkové částky. příjmů přijatých za rok.
Nemůžete použít obě navrhované možnosti současně. Pokud je např. potvrzena část příjmu, pak si budete muset vybrat. Nelze uplatnit odpočet částečně jako pevnou částku, částečně jako skutečně vynaložený (usnesení Federální antimonopolní služby Východosibiřského okruhu č. A 19-19398/04-15-5F02-325/06-S1).
Jak získat profesionální odpočet
Pro získání odpočtu daně musí podnikatel podat žádost na finanční úřad. Doklad se podává současně s daňovým přiznáním do 30. dubna za předchozí rok (článek 221 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 26. ledna 2007 č. 03-04-07 -01/16).
Neexistuje jednotný formulář žádosti. Proto je dokument vypracován v jakékoli formě.
Vzorový dokument
Žádost o profesionální odpočet daně
Sbalit show
Mimochodem, inspektoři mohou odmítnout přijmout prohlášení, pokud k němu prohlášení není připojeno. Inspektoři jsou ve skutečnosti povinni prohlášení přijmout a na kopii, kterou si podnikatel vezme pro sebe (článek 4 článku 80 daňového řádu Ruské federace), označit s datem a podpisem při přijetí a obchodník může chybějící prohlášení přinést později.
Podpůrné dokumenty
Ministerstvo financí v dopise č. 03-04-07-01/16 říká, že odpočet se poskytuje pouze na základě příslušných dokladů doložených plátcem. Daňová služba zaslala tento dopis útvarům a inspektoři jej aktivně využívají v praxi a požadují od podnikatelů podklady.
Rozhodnutím Nejvyššího arbitrážního soudu Ruské federace ze dne 6. srpna 2008 č. 7696/08 byl však tento požadavek prohlášen za neplatný. Soudci dospěli k závěru, že v daňovém řádu Ruské federace neexistují žádná ustanovení, která by podnikatele zavazovala předložit doklady potvrzující deklarované částky. Obchodník má tedy právo se sám rozhodnout, zda spolu s žádostí předloží doklady. V tomto případě se však nelze vyhnout doplňujícím dotazům inspektorů.
Existuje tedy několik jednoduchých pravidel, jak se vyhnout přeplácení daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu:
- Podnikatel musí být registrován a majetek musí být registrován na jeho jméno jako samostatný podnikatel.
- Pokud neexistují žádné doklady, můžete 20 procent příjmů odepsat jako výdaje.
- Při žádosti o profesní odpočet je stále lepší doložit doklady potvrzující výdaje. Například účty, smlouvy, pokladní doklady atd.
Ahoj. V poslední době se mě často ptají, jak je správné, aby organizace nebo jednotliví podnikatelé nakupovali zboží od běžných fyzických osob. tváře a zdokumentujte to. Také se mě mnoho lidí ptalo na to, jak doložit nákup zboží z Číny přes zprostředkovatele. Takže tyto 2 otázky budou zodpovězeny v tomto článku.
Pro koho je to určeno?
Někdy je výhodné nebo nutné nakupovat zboží od jednotlivců. osob Například nakoupit produkty od farmářů do restaurace, nakoupit Hand Made zboží a prodat je v obchodě nebo oficiálně zaznamenat příchod zboží, které nelze odrazit jinak (například zboží z Číny dovezené přes zprostředkovatele). Proto je téma aktuální.
Řešení
Pokud budete postupovat podle sekce, měli byste vidět, že se tam objevil takový dokument, jako je „Zákon o nákupu“. Přečtěte si o tom podrobně na odkazu, ale zde vám to stručně řeknu.
Obecně platí, že všechny transakce mezi organizacemi a jednotlivci musí být provedeny písemně (odst. 1, doložka 1, článek 161 občanského zákoníku Ruské federace). Nikde však není stanoveno, že při nákupu majetku od občana, který není podnikatelem, je nutné sestavit přesně.
V praxi není smlouva obvykle formalizována, ale je omezena pouze na podepsání aktu o zadávání veřejných zakázek. Zákon o zadávání veřejných zakázek v zásadě potvrzuje pouze skutečnost, že došlo k převodu majetku zakoupeného od fyzické osoby. Pokud do něj ale uvedete podmínky prodeje a platby a také údaje a podpisy stran, pak bude dodržena písemná forma transakce.
Pomocí tohoto dokladu můžete nakupovat zboží od fyzických osob. osob a tím doložit jejich výdaje a ukázat, odkud zboží pochází. Další výhodou je, že můžete zaplatit v hotovosti částku více než 100 000 rublů, protože existují omezení pro platby jednotlivci. bez tváře.
Jak vše zařídit
Zákon o zadávání veřejných zakázek má formu OP-5, ale je určen spíše pro ty, kteří nakupují zemědělské produkty. Ale pokud tam odstraníte zbytečné klauzule, pak na jejich základě můžete udělat zadávací akt pro sebe a dokonce přidat další podmínky. Zde je zhruba, jak to bude vypadat:
Výsledkem je následující diagram:
Jak požádat o nákup zboží z Číny
Velmi jednoduché. Když zboží dorazilo k vám domů přes zprostředkovatele, nebylo nijak formalizováno. Jen sepíšete se svým přítelem kupní smlouvu (jako byste od něj kupovali tuto nemovitost). Zapíšete si částku transakce (můžete napsat ne zcela reálnou částku) a jakémukoli kontrolnímu úřadu tak ukážete, odkud vaše zboží pochází.
Prodejce (váš přítel) zase musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob, protože příjem pobíral. Chcete-li to provést, přečtěte si článek a vyplňte prohlášení. Zaplaťte si 13% daň z příjmu fyzických osob z částky transakce pro svého přítele, zejména pokud jste uvedli, že částka transakce je nižší, než kolik jste skutečně utratili nákupem zboží přes zprostředkovatele.
Nedoporučuji používat toto schéma těm, jejichž výdaje mohou ovlivnit výši daní. Pokud máte například zjednodušený daňový systém pro příjmy minus výdaje, pak se mohou zajímat o vaše transakce v rámci aktů o zadávání veřejných zakázek a něco „vyčuhovat“. Protože můžete účtovat více výdajů a platit nižší daně. Ale nemusí mít podezření, že se může stát cokoliv. A pokud máte UTII, zjednodušený daňový systém 6%, tak to klidně použijte.
Závěr
Na závěr bych si dovolil udělat výtah z časopisu „Ruský daňový kurýr“ č. 12, červen 2014:
Tedy nákup majetku organizací nebo individuálním podnikatelem od jednotlivce. osoby lze potvrdit pomocí zákona o zadávání veřejných zakázek. Tento doklad bude podkladem pro evidenci nakoupeného zboží jak v účetnictví, tak v daňovém účetnictví. Hlavní věc je, že odráží a vyplňuje všechny povinné údaje primárního účetního dokladu (článek 2 článku 9 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ „o účetnictví“).
Pokud sepíšete kupní a prodejní smlouvu, musí být skutečnost převodu nabytého majetku formalizována v samostatném zákoně. Může se jednat buď o akt převzetí a převodu majetku, nebo o stejný akt obstarávání. Pro tyto účely může být zadávací akt vypracován ve zjednodušené podobě, například bez uvedení informace o platbě za majetek nakoupený od fyzické osoby.
Přímo v kupní smlouvě lze samozřejmě zahrnout větu, že nemovitost, která je předmětem transakce, byla převedena na kupujícího. Pak není nutné sepisovat akt.
Poznámka. Pokud jsou podmínky transakce promítnuty do zákona o zadávání veřejných zakázek, smlouva nemusí být sepsána.
Kromě uvedení skutečnosti platby ve smlouvě nebo aktu o zadávání veřejných zakázek se při platbě prodávajícímu peníze z pokladny vystavuje (schváleno usnesením Státního výboru pro statistiku Ruska ze dne 18. srpna 1998 č. 88). V případě platby bankovním převodem je skutečnost platby potvrzena platebním příkazem a výpisem z účtu kupujícího.
Vezměte prosím na vědomí, že omezení velikosti hotovostních plateb (100 000 RUB v rámci jedné smlouvy) se nevztahuje na platby mezi organizacemi a jednotlivci, kteří nemají status individuálního podnikatele (článek 5 směrnice Bank of Russia č. 3073-U z října 7, 2013). V tomto případě nezáleží na základu platby. To znamená, že společnost, která nemovitost zakoupila od občana, má právo vyplatit mu v rámci této smlouvy v hotovosti částku přesahující 100 000 rublů. A zvládne to na jeden zátah.
Pokud máte dotazy, námitky nebo doplnění, napište do komentářů!
Jak přijímat zboží bez dokladů do podnikového skladu? Jakými doklady má účetní takovou dodávku doložit? Odpovědi na tyto otázky najdete v našem materiálu.
Jak přijímat zboží bez dokladů krok za krokem
V činnosti firmy jsou možné situace, kdy zboží dorazí na sklad firmy bez průvodních dokladů od dodavatele. Taková dodávka se nazývá nevyfakturovaná. Naše legislativa takové případy řeší jinak.
Na jedné straně ustanovení 1 Čl. 9 zákona „o účetnictví“ ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ stanoví, že každá skutečnost hospodářského života musí být doložena dokladem. A pokud chybí primární doklad, pak účetní nebude moci aktivovat zboží a promítnout transakci do účetních účtů.
Přitom normy Čl. 223 Občanského zákoníku Ruské federace je, že k převodu vlastnictví nemovitosti dochází v okamžiku jejího skutečného převodu na kupujícího (pokud není ve smlouvě uveden jiný způsob). Tzn., že i tak bude muset účetní promítnout do účetní evidence okamžik převodu vlastnictví zboží, i když k tomu nebudou žádné doklady. Za převod se v tomto případě považuje přímé dodání skladových položek odběrateli (kupujícímu).
Pokud společnost přijala zboží od dodavatele bez průvodní dokumentace a smlouva na ni nestanoví zvláštní postup převodu vlastnického práva, pak se takové zboží stává majetkem podniku a musí být zohledněno v rozvaze majetku.
V tomto případě bude účetní čelit otázce: "Jaký dokument je potřeba k formalizaci takové dodávky?"
K tomuto účelu můžete využít jednotné potvrzení o převzetí zboží ve formuláři TORG-4.
Akt TORG-4 si můžete stáhnout na našem webu - viz materiál.
Zákon sepisuje a podepisuje speciálně jmenovaná komise, která musí zboží převzít podle hmotnosti, množství a také zkontrolovat jeho bezpečnost a neporušenost. Je velmi žádoucí, aby v této komisi byl přítomen zástupce dodavatele.
Doklad se vyhotovuje minimálně ve 2 vyhotoveních: jeden obdrží účetní, druhý zůstane u finančně odpovědné osoby, např. skladníka. Další kopie aktu by měla být zaslána dodavateli.
Účetní evidence pro příjem zboží
S tím jak přijímat zboží bez dokladů, přišli jsme na to. Po obdržení potvrzení o převzetí zboží jej musí účetní promítnout do účetnictví. Podívejme se, jak se to dělá v praxi.
Příklad:
LLC "Zagadka" uzavřela smlouvu s LLC "Lesnoy Dom" na dodávku zboží. Smlouva stanoví převod práv okamžikem jejich faktického převodu na kupujícího. 18. března 2016 dorazilo na sklad společnosti Zagadka LLC zboží bez průvodní dokumentace. Dodatek č. 1 ke smlouvě (specifikace) stanovuje náklady na zboží na 28 000 rublů včetně DPH na 4 271,19 rublů. Dokumenty pro tuto dodávku byly obdrženy od společnosti Lesnoy Dom LLC dne 10. dubna 2016. V tuto chvíli se produkt neprodával. Po dohodě stran byly náklady na zboží zvýšeny o 1 000 rublů, včetně DPH 152,54 rublů. Dne 11.4.2016 bylo přijaté zboží zaplaceno z běžného účtu.
Dne 18. března 2016 musí účetní společnosti Zagadka LLC provést v účetnictví následující zápisy:
Dt 41 Kt 60 - zboží bylo přijato od společnosti Lesnoy Dom LLC v hodnotě 23 728,81 RUB.
Dt 19 Kt 60 - DPH zohledněná ve výši 4 271,19 RUB.
Dt 41 Kt 60 - náklady na zboží podle dokumentů společnosti Lesnoy Dom LLC byly objasněny ve výši 847,46 rublů.
Dt 19 Kt 60 - odražená DPH ve výši 152,54 rublů.
Dt 68 Kt 19 - přijato pro odpočet DPH ve výši 4 423,73 rublů (4 271,19 rublů + 152,54 rublů).
Dt 60 Kt 51 - přijaté zboží bylo zaplaceno z běžného účtu ve výši 29 000,00 RUB.
Upozorňujeme, že pokud byly dokumenty od dodavatele obdrženy po prodeji zboží (nebo ne v roce jejich přijetí), lze náklady na dodání upravit prostřednictvím faktury 91.
Zjistěte, jak zaúčtovat DPH na vstupu z našeho materiálu.
Pokud smlouva nestanoví cenu nakoupeného zboží, lze přijaté položky zásob zohlednit v tržních cenách. A po obdržení platebních dokladů od dodavatele je nutné provést úpravy v účetnictví.
Výsledek
Zboží můžete přijímat do podnikového skladu bez průvodních dokladů. Za přechod vlastnického práva ke zboží se považuje okamžik jeho faktického převodu na kupujícího (pokud není smlouvou stanoven jiný způsob). Pro formalizaci převzetí zboží můžete použít akt ve formuláři TORG-4. Účtování nevyfakturovaných dodávek závisí na datu obdržení dokladů od dodavatele a také na tom, zda bylo zboží v té době prodáno.