Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi vergi hesabatı formalarının növlərindən biridir. Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini kim və nə vaxt təqdim edir? Hansı hallarda təqdim olunur? Bu suallara cavabları, həmçinin 2018-2019-cu illər üçün doldurulmuş vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin nümunəsini materialımızda tapa bilərsiniz.
Vahid sadələşdirilmiş bəyannamə: kim təqdim edir
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini kim təqdim edir və bu hansı hallarda edilə bilər? Hesabat dövründə müəyyən səbəblərdən maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətini həyata keçirməyən təsərrüfat subyektləri bir neçə “sıfır” bəyannamə əvəzinə bir sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi (VVB) təqdim etmək hüququna malikdirlər.
Sıfır bəyannamələrin doldurulması alqoritmi üçün məqalələrə baxın:
- "Sıfır ƏDV bəyannaməsini necə doldurmaq olar?" ;
- "Sıfır gəlir vergisi bəyannaməsi: necə düzgün doldurmaq olar?" .
Başqa hansı hesabatların EUD ilə əvəz oluna biləcəyini oxuyun.
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin verilməsi üçün məcburi şərtlər:
- hesabat dövründə əməliyyatların olmaması, bunun nəticəsində təşkilatın və ya fərdi sahibkarın hesablarında və ya kassasında pul vəsaitlərinin hərəkəti;
- ödəyicisi təşkilat və ya fərdi sahibkar olan vergilər üçün vergitutma obyektlərinin olmaması.
Əslində, yuxarıda qeyd olunan şərtlər yeni qeydiyyatdan keçmiş və heç bir əməliyyat aparmağa vaxtı olmayan vergi ödəyicilərinə şamil oluna bilər. Praktikada, yuxarıda göstərilən şərtlərə cavab verən təşkilatların praktiki olaraq olmaması səbəbindən vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi olduqca nadir hallarda təqdim olunur. Bəzi sahibkarlıq subyektləri mənfəət əldə etmədikləri və ya xidmət göstərmədikləri halda vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi vermək hüququna malik olduqlarını səhv hesab edirlər, lakin bu, doğru deyil. Həqiqətən, bu halda pul vəsaitlərinin hərəkətinə təşkilatın xərcləri də daxildir.
Bəzən kiminsə "tək mükafat qaytarılması" dediyini eşidə bilərsiniz. O nə demək istəyirdi? Çox güman ki, Federal Vergi Xidmətinə təqdim etdiyimiz sığorta haqları haqqında hesabat. Təbii ki, bu, bəyannamə deyil, hesablamadır. Amma nitqdə belə bir terminə də rast gəlmək olar. Sığorta haqlarının vahid hesablanması ilə bağlı hər şeyi eyni adlı bölməmizdəki materiallardan öyrənə bilərsiniz.
Vergi ödəyicisi vahid sadələşdirilmiş bəyannamə təqdim edə bildikdə: nümunələr
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini kimin təqdim etdiyini daha aydın izah etmək üçün bir neçə illüstrativ nümunəyə baxaq:
Misal 1
Tutaq ki, OSNO-da yerləşən “Oqonyok” MMC 2018-ci ilin 1-3-cü rüblərində xidmət göstərməyib, şirkətin cari hesabına və ya kassasına vəsait daxil olmayıb. “Oqonyok” MMC-nin balansında heç bir aktiv yoxdur. Halbuki, hesabat dövründə kommunal xərclərini cari hesabından ödəyib, əmək haqqı da hesablanaraq yeganə işçisinə - müdirə ödənilib. Bu halda “Oqonyok” MMC-nin sənəd vermək hüququ yoxdurbu dövrdə gəlir olmamasına baxmayaraq cari hesabda pul vəsaitlərinin hərəkəti baş verdiyinə görə.
Misal 2
Borisov A.I. 02.01.2018-ci il tarixindən fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alındı və vergi sistemi kimi sadələşdirilmiş vergi sistemini seçdi. Ancaq gözlənilməz hallara görə, Borisov A.I bütün 2018-ci il üçün bir xidmət göstərmədi. Cari hesab açmayıb, kassada heç bir qəbz olmayıb. Bu halda, Borisov A.I2018-ci il üçün vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi21.01.2019 tarixindən gec olmayaraq.
Yuxarıdakı nümunənin təsdiqi Federal Vergi Xidmətinin 08.08.2011-ci il tarixli AS-4-3/12847@ nömrəli məktubunda yer alır.
Misal 3
Temp LLC OSNO-da yerləşir. 2018-ci ilin 1-3-cü rüblərində cari hesaba və ya kassaya vəsait daxil olmamış, ödənişlər aparılmamışdır; “Temp” MMC vergitutma obyektlərinin olmaması səbəbindən əmlak, nəqliyyat və torpaq vergilərinin ödəyicisi deyil. Bu halda təşkilatın təqdim etmək hüququ varvahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsigəlir vergisi və əlavə dəyər vergisi daxil olacaq.
2018-2019-cu illərdə vahid sadələşdirilmiş bəyannamənin verilməsi üçün son tarixlər
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi nə vaxt təqdim olunur? Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin verilməsi üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ayın 20-nə qədər müəyyən edilir: rüb, yarımil, 9 ay, təqvim ili.
QEYD! Aylıq hesabat bir sadələşdirilmiş bəyannamə ilə əvəz edilə bilməz.
Təsərrüfat subyektinin təşkilati-hüquqi formasından asılı olaraq aşağıdakı kimi təqdim olunur:
- fərdi sahibkarlar - fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı yerdə;
- təşkilatlar - baş ofisin yerləşdiyi yerdə (hüquqi ünvan).
2018-ci ildə təqdim etmək üçün vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarixlər aşağıdakı kimi olacaq:
- 22.01.2018 - 2017-ci il üçün (son tarix 22-yə köçürüldü, çünki 20.01.2018 şənbə günüdür);
- 20.04.2018 - 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün;
- 20.07.2018 - 2018-ci ilin birinci yarısı üçün;
- 22.10.2018 - 2018-ci ilin 9 ayı üçün (son tarix növbəti iş gününə köçürülüb, çünki 20.10.2018-ci il bayram gününə təsadüf edir).
2018-ci il üçün vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin nə vaxt veriləcəyi məsələsi də həftəsonuna (növbəti iş gününə) düşən son tarixlərin köçürülməsi ilə bağlı mövcud qayda nəzərə alınmaqla həll olunacaq. 2018-ci il üçün vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi təqdim etmək üçün bu tarix 21.01.2019-cu il tarixinə uyğun olacaq.
Və 2019-cu il dövrləri üçün EUD üçün hesabat dövrləri aşağıdakı kimi olacaq:
- 22.04.2019 - 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün (son tarix 20 aprel şənbə günündən təxirə salınıb);
- 22/07/2019 - 2019-cu ilin birinci yarısı üçün (20 iyul şənbə günündən təxirə salınma);
- 21.10.2019 - 2019-cu ilin 9 ayı üçün (20 oktyabr bazar günündən təxirə salınma);
- 20.01.2020 - 2019-cu il üçün.
Bu gün vergi orqanına vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi təqdim etməyin 3 variantı var:
- Əlavənin təsviri ilə poçtla. Bu halda ödəniş qəbzi bəyannamənin təqdim olunmasını təsdiq edən sənəd olacaqdır.
- Bəyannaməni şəxsən vergi orqanına gətirə bilərsiniz - bu halda o, qəbul möhürü vurulmuş 2 nüsxədə verilir; 1 nüsxəsi vergi idarəsində qalır, 2-ci nüsxəsi isə vergi ödəyicisinə qaytarılır və təhvil verilməsinin təsdiqi kimi xidmət edir.
- Üçüncü seçim, bəyannaməni ixtisaslaşdırılmış operatorlar vasitəsilə və ya Rusiya Federal Vergi Xidmətinin veb saytı vasitəsilə elektron şəkildə təqdim etməkdir.
2018-2019-cu illərdə vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulması qaydası
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini necə doldurmaq olar? Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulması forması və qaydası Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli 62n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. 2018-2019-cu illərdə vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin verilməsi proseduru da bu sənəddə olan qaydalara tabedir.
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin (və ya KND forması 1152017) doldurulması üçün ümumi tələblər aşağıdakılardır:
- qara və ya mavi mürəkkəblə əl ilə doldurulur və ya çap olunur;
- korreksiyaedici vasitədən istifadə etməklə düzəlişlər etmək qadağandır;
- təşkilatlar və fərdi sahibkarlar yalnız 1-ci səhifəni doldurur, 2-ci səhifə fiziki şəxslər tərəfindən doldurulur.
İndi sadələşdirilmiş bəyannamənin 1-ci səhifəsinin doldurulması proseduruna baxaq.
“VÖEN” və “KPP” sahələrində təşkilatlar vergi orqanında qeydiyyat şəhadətnaməsinə uyğun olaraq VÖEN və KPP-ni göstərirlər. Fərdi sahibkarlar yalnız VÖEN-i, həmçinin alınan sertifikat əsasında göstərirlər.
"Sənəd növü" sahəsinə aşağıdakılar daxil edilir:
- bəyannamənin ilkin verildiyi halda - “1”;
- düzəliş hesabatı təqdim edildikdə - "3" və kəsrlə ayrılan düzəlişin nömrəsi: "1", "2", "3" və s.
“Hesabat ili” sahəsində bəyannamənin təqdim olunduğu il göstərilir.
“Təqdim olunur” sahəsində vergi alan vergi idarəsinin adı, “Kod” sahəsində isə onun kodu göstərilir.
OKTMO kodu OKATO sahəsinə daxil edilir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 oktyabr 2013-cü il tarixli ED-4-3/18585 saylı məktubu).
"İqtisadi fəaliyyət növünün kodu" sahəsində hesabat verən təşkilatın və ya fərdi sahibkarın OKVED kodu göstərilir.
İndi sizə vergi cədvəlini necə dolduracağınızı söyləyəcəyik.
1-ci sütunda verginin adı, 2-ci sütunda isə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müvafiq fəslinin nömrəsi göstərilir. Vergi (hesabat) dövrü üçün məlumatlar üçün vahid sadələşdirilmiş bəyannamədə saxlanılan 3 və 4-cü sütunlar aşağıdakı kimi doldurulur:
- vergi üzrə vergi dövrü rüb olduqda, 3-cü sütun 03 qiymətini alır və 4-cü sütun rübün nömrəsinə uyğun olaraq doldurulur: 01, 02, 03 və 04;
- vergi üzrə vergi dövrü bir il olduqda və hesabat dövrləri hesablama cəmi ilə müəyyən edildikdə, 4-cü sütun doldurulmur və 3-cü sütunda hesabat (vergi) dövrünə uyğun gələn nömrə göstərilir:
- 3 - rüb;
- 6 - yarım il;
- 9-9 ay;
- 0 - il.
Aşağıda əlaqə telefon nömrəsi, bəyannamənin səhifələrinin sayı və təsdiqedici sənədlərin səhifələrinin sayı göstərilir.
Bəyannamə təşkilatın rəhbəri və ya fərdi sahibkarın özü tərəfindən təsdiq edilmişdirsə, rəhbərin (və ya fərdi sahibkarın) tam adı, imzası, təşkilatın möhürü (varsa) və bəyannamənin tərtib olunma tarixi. yapışdırılır. Bəyannamə səlahiyyətli şəxs tərəfindən təsdiq edildikdə, şəxsin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənəd kimi onun tam adı göstərilir:
- təşkilat üçün təşkilatın blankında direktorun möhürü və imzası ilə etibarnamə kifayətdir;
- Fərdi sahibkarlar üçün səlahiyyətli şəxs üçün notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnamə tələb olunur.
Səhifə 2 yalnız fiziki şəxslər tərəfindən doldurulur - orada şəxs haqqında standart məlumatlar göstərilir, ona görə də bu səhifəni doldurarkən heç bir problem olmamalıdır.
Vahid sadələşdirilmiş bəyannamə - doldurma nümunəsi
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi formasını saytımızda yükləmək olar.
Bununla belə, vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi ilə tanış olmaq da faydalı ola bilər. Xüsusilə sıfır vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulması üçün nümunənin olması mümkün olub-olmaması sualı fonunda. Vahid Sadələşdirilmiş Bəyannamə əvvəlcə sıfır bəyannamə kimi yaradılmışdır (yəni vergi ödəyicisinin fəaliyyətini xarakterizə edən rəqəmsal göstəricilər olmadan), buna görə də doldurulması üçün çatışmayan məlumatlar üçün tire qoymaq üçün sahələr belə yoxdur. Bundan əlavə, bir anda bir neçə verginin ödənilməsi üçün əsasların olmaması barədə məlumatları əks etdirir. Adi sıfır bəyannamə müəyyən bir vergi forması üzrə tərtib edilir, ona bu vergi üçün bazanın hesablanması üçün ilkin məlumatları daxil etmək üçün istifadə olunur, bu məlumat olmadıqda tire ilə əvəz olunur.
Məqalədə 2018-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sıfır vahid bəyannamənin hazırlanması qaydaları haqqında oxuyun. "Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sıfır hesabatı necə doldurmaq olar?" .
Veb saytımızda bir təşkilat üçün vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulmuş nümunəsini görə bilərsiniz. Bu məqalədə onu nəinki izləyə, həm də yükləyə bilərsiniz.
Nəticələr
Xülasə etmək üçün bir daha qeyd edirik ki, bütün vergi ödəyiciləri vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini təqdim edə bilməz. Belə bəyannamə vermək hüququnun yaranması üçün sahibkarlıq subyekti müəyyən şərtlərə cavab verməlidir: onun hesabında və nəzarət-kassa aparatında pul vəsaitlərinin hərəkəti olmamalıdır, vergitutma obyektləri olmamalıdır.
Sözün əsl mənasında ƏDV hesabat dövrünün son günlərində vergi işçiləri kompüterdə nasazlıq yaşayıblar. Bu səbəbdən 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün bəyannamələrin qəbulunu dayandırdılar. Bu vaxt hesabat verənlərin indi nə etməli olduğunu öyrənin.
Vicdanlı vergi ödəyiciləri ƏDV-nin geri qaytarılmasını daha tez alacaqlar
Vicdanlı ƏDV ödəyiciləri, yəni vergi orqanlarının risklərin idarə edilməsi sistemi tərəfindən aşağı və ya orta risk səviyyəsi təyin edilmiş şəxslər kameralka müddətini və buna görə də kompensasiyanın alınmasını qısaltmaq imkanına malik olmalıdırlar. Federal Vergi Xidməti bunu əmr etdi. Başqa hansı şərtlərin yerinə yetirilməli olduğunu oxuyun.
Əgər malları qaytararkən alıcı faktura əvəzinə UTD vermişsə, satıcının ƏDV-ni tutması mümkündürmü?
Heç bir şübhə olmadan. “1” statuslu UPD, malların qaytarılması da daxil olmaqla, istənilən vəziyyətdə fakturanı əvəz edə bilər. Bunu Maliyyə Nazirliyi də təsdiqləyib.
Əmanətlərin hesablanmasının 3-cü bölməsinə düzəlişlərin edilməsi proseduru Federal Vergi Xidməti tərəfindən bu yaxınlarda izah edilmişdir. İndi isə bu izahatları düzəltmişəm. Aydınlaşdırmanın bəzi sahələrində sıfır əvəzinə tire qoymağı xahiş edir.
Sığorta haqlarını ödəmək üçün hansı hədiyyələrin daha təhlükəsiz olduğuna baxın
Hədiyyənin həvəsləndirici ödəniş xüsusiyyətləri varsa, töhfələr ödənilməlidir. Axı, bu, artıq bir hədiyyə deyil, bütün sonrakı nəticələrlə əmək haqqıdır. Hətta məhkəmələr də razılaşır.
Sığorta haqlarının ödənilməməsinə görə məsuliyyət sərtləşdiriləcək
Yığımların ödənilməməsinə görə həbsə qədər cinayət məsuliyyəti nəzərdə tutan qanun demək olar ki, hazırdır. Kimin və nə qədər müddətə ittiham olunacağını və hansı hallarda cəzadan yayına biləcəyinizi öyrənin.
Diqqət! Sosial Sığorta Fondundan part-time işçilər üçün “uşaq” müavinətlərinə görə kompensasiyanın itirilməsi riski var.
Əlbəttə, hamı deyil. Natamam iş vaxtı 1,5 yaşınadək uşağa qulluq üçün müavinətlərin Sosial Sığorta Fondu hesabına ödənilməsi qanunla təsbit edilmişdir. Amma iş günü formal olaraq, məsələn, 5 dəqiqə qısaldılırsa, sosial sığorta müavinətlərinin ödənilməsi mümkün olmayacaq. RF Silahlı Qüvvələri
Bizdə kimin vahid (sadələşdirilmiş) vergi bəyannaməsini təqdim etmək hüququndan danışdıq. Bu materialda belə bir bəyannamənin doldurulmasına bir nümunə verəcəyik.
Vahid (sadələşdirilmiş) bəyannamə: forma
2018-ci ildə fəaliyyət olmadıqda vahid bəyannamə hazırlamaq üçün Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli 62n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş formadan istifadə etməlisiniz.
Eyni zamanda, fərdi sahibkarlar üçün vahid sadələşdirilmiş bəyannamə (sıfır) üçün təşkilatlar üçün eyni nümunədən istifadə edilməlidir.
2018-ci il üçün vahid (sadələşdirilmiş) vergi bəyannaməsi üçün Excel və PDF formatında forma təqdim edirik.
Tək sadələşdirilmiş bəyannamə: Excel-də
Vahid (sadələşdirilmiş) vergi bəyannaməsi: PDF formatında
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsini (forma) necə doldurmaq olar?
Vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsinin doldurulması qaydası Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli 62n nömrəli əmrinə 2 nömrəli əlavədə verilmişdir ki, bu da formanın özünü təsdiq edir.
Bəyannaməni əl ilə doldurmaq üçün siz qara və ya mavi mürəkkəblə ballpoint və ya fontan qələmdən istifadə edə bilərsiniz (Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli, 62n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş doldurulma qaydası).
"Sənəd növü" sətrində aşağıdakılar göstərilir: 1 - əsas, 3 - düzəldici (və fraksiya vasitəsilə - düzəliş nömrəsi).
OKATO əvəzinə, 1 yanvar 2014-cü il tarixindən etibarən bəyannamədə OKTMO göstərilməlidir (Federal Vergi Xidmətinin 17 oktyabr 2013-cü il tarixli ED-4-3/18585 saylı məktubu).
Vahid bəyannamənin təqdim edildiyi vergilərin adları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində fəsillərin nömrələnməsinə uyğun gələn qaydada göstərilir. Bu o deməkdir ki, ƏDV birinci gəlir, yalnız bundan sonra gəlir vergisi.
“Vergi (hesabat) dövrü” sütununda “ƏDV” sətri üçün “3” dəyəri, “Rübün nömrəsi” qrafasında isə müvafiq olaraq bəyannamənin təqdim olunduğu rübün nömrəsi göstərilir (məsələn, , “01” birinci rübdür).
Mənfəət vergisi, sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya vahid kənd təsərrüfatı vergisi ilə bağlı “Rüb nömrəsi” sütunu doldurulmur, “Vergi dövrü” sütununda isə bəyannamənin verildiyi hesabat (vergi) dövrünü göstərməlisiniz. təqdim edildi:
Vahid (sadələşdirilmiş) vergi bəyannaməsi (sıfır): nümunənin doldurulması
Bunu 2018-ci ilin 1-ci rübü üzrə vahid sadələşdirilmiş vergi bəyannaməsi üçün təqdim edirik. Tutaq ki, bəyannamə OSNO-da yerləşən və ƏDV və gəlir vergisi üzrə ayrıca hesabatlar tərtib etmək əvəzinə vahid bəyannamə təqdim etmək hüququna malik olan bir təşkilat tərəfindən doldurulur.
Yenilənmiş formadan istifadə edərək 2017-ci ilin 2-ci rübü (2-ci rüb) üçün ƏDV bəyannaməsini təqdim edin. Doldurma təlimatları, bəyannamə nümunəsi və təqdimetmə müddəti məqalədə tapıla bilər. Formanı orada pulsuz yükləyə bilərsiniz.
2017-ci ildə Federal Vergi Xidməti bəyannamə formasını yenilədi. Bundan əlavə, formanı doldurarkən qanunvericilikdəki dəyişiklikləri nəzərə almalısınız. B ilə 2-ci rüb üçün ƏDV hesabatı vermək üçün hansı bəyannamə formasından istifadə edəcəyinizi sizə xəbər verəcəyik. Doldurma nümunəsi və atanın forması onu pulsuz yükləmək olar. Həmçinin məqalədə:
ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix
2017-ci ilin 2-ci rübü (2-ci rüb) üzrə ƏDV bəyannaməsi 25 iyul 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Demək olar ki, bütün şirkətlərdən TKS hesabatı təqdim etmək tələb olunur. Əks halda, bəyannamə təqdim edilməmiş hesab ediləcək. 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün vergini üç hissədə ödəməlisiniz:
- İyulun 25-dək ödənilməli olan ƏDV-nin ümumi məbləğinin 1/3 hissəsi;
- 25 avqust daxil olmaqla ödənilməli olan ƏDV-nin ümumi məbləğinin 1/3 hissəsi;
- 25 sentyabr daxil olmaqla ödənilməli olan ƏDV-nin ümumi məbləğinin 1/3 hissəsi.
ƏDV bəyannamə forması
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi Federal Vergi Xidmətinin 29 oktyabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-3/558 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş formada təqdim olunur. Bu sərəncam Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2016-cı il 20 dekabr tarixli ММВ-7-3/696 nömrəli, 12 mart 2017-ci il tarixində qüvvəyə minmiş əmri ilə təsdiq edilmiş dəyişikliklər nəzərə alınmaqla yenilənib. Cari ƏDV bəyannaməsi formasını aşağıdakı linkdən yükləyə bilərsiniz.
ƏDV bəyannaməsini kim təqdim etməlidir?
Təşkilatlar və sahibkarlar, o cümlədən vasitəçilər:
- ƏDV ödəyicisi kimi tanınır;
- ƏDV üzrə vergi agentləridir.
Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndindən və 173-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci yarımbəndindən irəli gəlir.
Təşkilatların ətraflı siyahısı və onların ƏDV bəyannaməsini təqdim etmələri tələb olunan şərtlər cədvəldə verilmişdir:
ƏDV-ni kim və necə təqdim etməlidir?
| Kim hesabat verməlidir? | ƏDV ödəyiciləri | ƏDV ödəməyənlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinə uyğun olaraq xüsusi rejimlər və ya güzəştlər tətbiq edən şəxslər) | Son tarix |
|
|---|---|---|---|---|
| Malların, işlərin, xidmətlərin, mülkiyyət hüquqlarının satışında satıcılar və ya icraçılar | Hesabat dövründə ƏDV məbləği ayrılmış hesab-fakturalar verilmişdirsə, bəyannamələr elektron şəkildə təqdim olunur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi, 173-cü maddəsinin 1-ci bəndi). Bəyannamə verilmiş hesab-fakturalarda göstərilən məlumatları əks etdirir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndi). | |||
| Vergi agentləri | Vasitəçilər, ekspeditorlar, öz adından faktura verən və ya başqalarının xeyrinə hesab-faktura alan tərtibatçılar | Bəyannamələri elektron formada təqdim edirlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). Zəhmət olmasa bəyannamənizdə qeyd edin: | Bəyannamələri elektron formada təqdim edirlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). Zəhmət olmasa bəyannamənizdə qeyd edin: | Müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq |
| Digər hallarda | Bəyannamələri elektron formada təqdim edirlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). Bəyannamə satış kitabçasında və satınalma kitabında göstərilən məlumatları əks etdirir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndi). | Bəyannamələri kağız və ya elektron formada təqdim edirlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). Bəyannamə satış kitabında göstərilən məlumatları əks etdirir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndi). | Müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq |
|
| Vergi agenti olmayan vasitəçilər (ekspeditorlar, tərtibatçılar). | Bəyannamələr TKS-ə uyğun olaraq elektron şəkildə təqdim olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci bəndi). Bəyannamədə əks olunur: Satış kitabında və satınalma kitabında göstərilən məlumatlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndinin 1-ci bəndi); Vasitəçilik fəaliyyətinin bir hissəsi kimi qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturalar jurnalında göstərilən məlumatlar (nəqliyyat ekspedisiyası müqavilələri üzrə fəaliyyət, inkişaf etdirici funksiyalarını yerinə yetirərkən) (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.1-ci bəndinin 2-ci bəndi). | Vasitəçilik fəaliyyətinin bir hissəsi kimi qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların jurnalını təqdim edin (nəqliyyat ekspedisiyası müqavilələri üzrə fəaliyyət, tərtibatçı funksiyalarını yerinə yetirərkən). Mühasibat jurnalı elektron formada təqdim olunur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5.2-ci bəndi). | Bəyannamə - müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq qaimə-faktura jurnalı - müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq |
|
| Fiziki şəxslərə (sahibkarlara deyil) elektron xidmətlər göstərən xarici təşkilatlar və ya onların xarici vergi agentləri | Bəyannamələr vergi ödəyicisinin şəxsi kabineti vasitəsilə elektron qaydada təqdim olunur. Xarici bir təşkilatın Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan çıxarılması və sonra yenidən TKS vasitəsilə elektron sənəd dövriyyəsi operatoru vasitəsilə qeydiyyata alınması səbəbindən şəxsi hesabın mövcud olmadığı dövrdə (Vergi Məcəlləsinin 174.2-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Rusiya Federasiyası) | Müddəti bitmiş rübdən sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq. Xarici təşkilat vaxtında bəyannamə vermədikdə, vergi idarəsi ona 30 təqvim günü ərzində bildiriş göndərir. Onun forması təsdiq edilmişdir |
||
Əgər 2-ci rübdə (2-ci rüb) təşkilat ƏDV bəyannaməsində əks etdirilməli olan hər hansı əməliyyat həyata keçirməyibsə, onun hazırlanmasına ehtiyac yoxdur. Bunun əvəzinə, forması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 iyul 2007-ci il tarixli 62n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş vahid sadələşdirilmiş bəyannamə təqdim edə bilərsiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 mart 2010-cu il tarixli 03 nömrəli məktubu). -07-08/64). Lakin bu dəqiqləşdirmələrin tətbiqi üçün şərtlər yerinə yetirilməlidir. Əks halda, siz sıfır ƏDV bəyannaməsini tərtib etməli və təqdim etməli olacaqsınız.
Bəyannaməni hara təqdim etmək olar
ƏDV bəyannaməsini təşkilatın qeydiyyata alındığı yerdəki vergi orqanına təqdim edin (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi). Bütün vergi məbləği federal büdcəyə daxil olur (Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsinin 50-ci maddəsi). Buna görə, ayrı-ayrı bölmələrin yerləşdiyi yer üçün bəyannamələr tərtib etməyə və təqdim etməyə ehtiyac yoxdur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi).
Bəyannamə hansı formada təqdim edilməlidir?
Əksər şirkətlər ƏDV bəyannaməsini TCS-dən istifadə edərək müfəttişliyə elektron formatda təqdim etməlidirlər. Bu, təkcə ümumi rejimdən istifadə edən şirkətlərə deyil, həm də sadələşdirilmiş və ya hesablanmış rejimdən istifadə edən, müştərilərə ƏDV hesab-fakturaları verən təşkilatlara da aiddir.
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsini kağız üzərində kimin təqdim etmək hüququ var
Yalnız vergi agenti kimi ƏDV tutan xüsusi rejimli təşkilatlar ƏDV bəyannaməsini kağız üzərində təqdim etmək hüququna malikdirlər. Və yalnız bir şərtlə ki, şirkətin əvvəlki il üçün işçilərinin sayı 100 nəfərdən çox olmasın. Lakin bu cür şirkətlər eyni vaxtda vasitəçi kimi ƏDV hesab-fakturaları verirlərsə və ya alırlarsa, elektron şəkildə hesabat verməlidirlər. Yəni, öz gəlirlərində yalnız vasitəçi mükafatı nəzərə alan komisyonçular, öz adından fəaliyyət göstərən agentlər, tərtibatçılar, ekspeditorlar.
ƏDV bəyannaməsində hansı səhvlər olacaq?
Səhvlərlə bəyannamə təqdim etmək üçün xüsusi cəza yoxdur. Bəyannamədəki səhv vergi öhdəliklərinin aşağı salınmasına səbəb olmadıqda, vergi ödəyicisinə qarşı heç bir sanksiya tətbiq edilməyəcəkdir. Stolüstü yoxlama zamanı uyğunsuzluqlar aşkar etdikdən sonra müfəttişlik bu barədə vergi ödəyicisinə məlumat verəcək və ilkin bəyannamədə lazımi izahatların verilməsini və ya səhvlərin düzəltməsini təklif edəcək. Bu prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsinin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Təşkilat yoxlamanın tələblərinə əməl edibsə, yenilənmiş bəyannamə təqdim etməyə ehtiyac yoxdur.
Səhv vergi bazasının aşağı göstərilməsinə səbəb olarsa, yenilənmiş bəyannamə təqdim etməlisiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 81-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Bu edilmədikdə, yoxlama zamanı vergi müfəttişliyi borcun məbləğinə görə ödənilməmiş vergi məbləğinin 20 faizi miqdarında cərimə və cərimə tətbiq edəcəkdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75, 122-ci maddələri).
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi: doldurulması üçün təlimat
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi hər bir ƏDV ödəyicisi təşkilatının vergi idarəsinə təqdim etməli olduğu bölmələrdən ibarətdir:
- başlıq səhifəsi;
- Bölmə 1 "Vergi ödəyicisinə uyğun olaraq büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği (büdcədən ödənilməsi)."
Qalan bölmələri yalnız ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatlar olduqda təqdim edin.
ƏDV bəyannaməsinə nə daxil edilməlidir
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi əks olunan məlumatlardan istifadə etməklə doldurulur:
- alış kitabında və satış kitabında. Zəhmət olmasa bu məlumatı bəyannamənin 8-ci və 9-cu bölmələrində ayrıca göstərin;
- qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların jurnalı. Bu, digər şəxslərin maraqları naminə vasitəçilik fəaliyyəti həyata keçirən vergi ödəyicilərinə (vergi agentlərinə) aiddir. Bəyannamənin 10 və 11-ci bölmələrində qaimə-faktura jurnalından məlumatları ayrıca göstərin;
- hesab-fakturalar verilmişdir. Bu qayda ƏDV ödəməli olmayan, lakin ayrılmış vergi məbləği ilə hesab-faktura verənlərə şamil edilir. Zəhmət olmasa, bəyannamənin 12-ci bölməsində belə hesab-fakturalar haqqında ayrıca məlumat verin;
- mühasibat uçotu və vergi registrləri.
Başlıq səhifəsi
Bütün təşkilatlar başlıq səhifəsini doldurur. Əsas detalları daha ətraflı nəzərdən keçirək.
VÖEN və yoxlama məntəqəsi. Lütfən, ƏDV bəyannaməsinin yuxarı hissəsində Vergi Ödəyicisinin Eyniləşdirmə Nömrənizi (VÖEN) göstərin. Bir sahibkar qeydiyyatdan keçərkən Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilən bildirişdə baxa bilər. Təşkilatlar da yoxlama məntəqələrini göstərməlidirlər. Bu məlumatlar şirkətin qeydiyyatı bildirişində görünə bilər.
Düzəliş nömrəsi. 2017-ci ilin 2-ci rübü üzrə adi (birinci) ƏDV bəyannaməsində “Təmizləmə nömrəsi” sahəsində “0--” işarəsi olmalıdır. Əgər siz əvvəllər təqdim edilmiş bəyannamədə bəyan edilmiş ƏDV-ni dəqiqləşdirirsinizsə, düzəlişin seriya nömrəsini göstərin (məsələn, əgər bu, birinci dəqiqləşdirmədirsə, “1--”, ikinci dəqiqləşdirmə üçün “2--” və s.).
Vergi müddəti. 2017-ci ilin 2-ci rübü üzrə ƏDV bəyannaməsində “Vergi dövrü” sahəsi var. Orada bəyannamənin təqdim olunduğu vergi dövrünün kodunu göstərin. Doldurma proseduruna Əlavə 3-ə uyğun olaraq müəyyən edilə bilər. Məsələn, 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün bəyannamə doldurursanız, “22” daxil edin.
ƏDV bəyannaməsində hansı vergi dövrünün kodunu göstərməliyəm?
Federal Vergi Xidməti kodu. 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsindəki "Vergi orqanına təqdim edildi" sahəsinə qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidmətinin kodunu daxil edin. Fərdi sahibkar bunu qeydiyyat bildirişində tapacaq. Həmçinin bildirişdən təşkilat kodunu götürün. Ayrıca, Federal Vergi Xidmətinin kodu Federal Vergi Xidmətinin saytında İnternet xidmətindən istifadə edərək qeydiyyat ünvanı ilə müəyyən edilə bilər.
Şirkət adı. 2017-ci ilin 2-ci rübü üzrə ƏDV bəyannaməsinin “Vergi ödəyicisi” sahəsində təşkilatın tam adı göstərilməlidir. Təsis sənədlərinə (məsələn, nizamnamə, təsis müqaviləsi) uyğun olmalıdır. Bəyannamə sahibkar tərəfindən təqdim edilirsə, o zaman pasportunuzda olduğu kimi soyadınızı, adınızı, ata adınızı tam şəkildə, qısaldılmadan qeyd etməlisiniz.
OKVED kodu."OKVED təsnifatına uyğun olaraq iqtisadi fəaliyyət növünün kodu" sahəsində 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi təşkilatın fəaliyyət növünün kodunu ehtiva edir. Bu kodu Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilmiş Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən (USRIP) çıxarışda görmək olar. Belə bir çıxarış yoxdursa, kodu OKVED təsnifatçılarından istifadə edərək müstəqil olaraq təyin etmək olar.
Bölmə 1
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin 1-ci bölməsinin 010-cu sətirində OKTMO kodunu göstərin. Soldan sağa doldurun, boş qalan hüceyrələrə tire qoyun. 020-ci sətirdə Maliyyə Nazirliyinin 1 iyul 2013-cü il tarixli 65n nömrəli əmrinə uyğun olaraq Rusiyada satılan mallara (işlərə, xidmətlərə) ƏDV üzrə BCC-ni əks etdirin.
030-cu sətirdə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 173-cü maddəsinin 5-ci bəndinə əsasən hesablanmış ƏDV məbləğini göstərin (qaimə-fakturanın ƏDV-dən azad edilmiş bir şirkət tərəfindən verildiyi vəziyyət). Bu məbləğ bəyannamənin 3-cü bölməsində əks etdirilmir və 1-ci bölmənin 040 və 050-ci sətirləri üzrə göstəricilərin hesablanmasına daxil edilmir. Lakin 040 və 050-ci sətirlərdə tamamlanmış 3-cü bölmədən köçürülmüş ümumi məlumatların əlavə edilməsinin nəticələri əks etdirilir. 6. Əgər vergi bazası və ödənilməli vergi məbləği yoxdursa, 1-ci bölmənin müvafiq xanalarına tire işarələri qoyun.
Bölmə 3
18, 10 faiz dərəcələri ilə və ya hesablanmış 18/118, 10/110 dərəcələri ilə vergi tutulan əməliyyatlar üzrə ödənilməli (ödənilməli) ƏDV məbləğinin hesablanması nəzərdə tutulur. 3-cü bölmənin 010-040-cı sətirlərində aşağıdakıları əks etdirin:
- ƏDV-dən azad edilən əməliyyatlar;
- 0 faiz vergi dərəcəsi ilə vergi tutulan əməliyyatlar (o cümlədən sıfır dərəcəsinin tətbiqi hüququ təsdiq edilmədikdə);
- malların gələcək tədarükü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) üçün alınan ödəniş (qismən ödəniş) məbləğləri.
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin 070-ci sətirində malların qarşıdan gələn tədarükü ilə bağlı avans və ya digər ödənişlərin məbləği əks etdirilir. Təşkilat yenidən təşkil edilmişdirsə, 070-ci sətirdə varis yenidən təşkil edilmiş (yenidən təşkil edilmiş) təşkilatdan vərəsəlik qaydasında alınan avansların məbləğini əks etdirir.
080-ci sətirdə bərpa ediləcək ümumi məbləği əks etdirin. 090-cı sətirdə ödənişlə əlaqədar bərpa edilməli olan məbləği, malların qarşıdan gələn çatdırılması üçün qismən ödənişi əks etdirin. 100-cü sətirdə 0 faiz dərəcəsi ilə əməliyyatlar üçün bərpa edilməli olan məbləği əks etdirin.
110-cu sətirdə bərpa nəzərə alınmaqla vergi məbləğini əks etdirin. Onu müəyyən etmək üçün bəyannamənin 3-cü bölməsində 010-dan 080-a qədər sətirlərin sonuncu sütununu əlavə edin.
120-190-cı sətirlərdə çıxılacaq vergi məbləğlərini göstərin. Hər bir sətir üçün əks olunan göstəricilərin siyahısı cədvəldə verilmişdir:
| Xətt kodu | Nəyi göstərmək lazımdır |
| 120-ci sətir | Təşkilatın çıxılmaq üçün qəbul etdiyi alınmış mallara (işlərə, xidmətlərə) daxil olan ƏDV məbləği. 120-ci sətirdə aşağıdakılar ola bilər: ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatlar üzrə alınmış malların (işlərin, xidmətlərin), mülkiyyət hüquqlarının əldə edilməsi zamanı vergi ödəyicisinə tutulan ƏDV; |
| 130-cu sətir | Gələcək malların tədarükü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) üçün avansların köçürülməsi zamanı alıcıdan ƏDV tutulur. |
| 140-cı sətir | Öz istehlakı üçün tikinti-quraşdırma işləri apararkən hesablanmış ƏDV |
| 150-ci sətir | Daxili istehlak üçün buraxılış, daxili istehlak üçün emal, müvəqqəti idxal və gömrük ərazisindən kənarda emal gömrük prosedurlarında malların Rusiyaya idxalı zamanı gömrükdə ödənilən ƏDV. |
| 160-cı sətir | Gömrük İttifaqının ərazisindən Rusiyaya mal idxal edərkən vergi idarəsinə ödənilən ƏDV |
| 170-ci sətir | Satıcı tərəfindən mallar göndərildikdən (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) sonra çıxılmaq üçün qəbul etdiyi avanslar üzrə satıcı tərəfindən hesablanmış ƏDV. |
| 180-ci sətir | Alıcı - vergi agenti tərəfindən faktiki olaraq büdcəyə köçürülən ƏDV |
| 190-cı sətir | Rübün sonunda çıxılmaq üçün qəbul edilən ƏDV. Bu dəyəri müəyyən etmək üçün 120, 130, 140, 150, 160, 170 və 180-ci sətirlərin cəmini əlavə edin. |
Bölmələr 4-6
2017-ci ilin 2-ci rübü üzrə ƏDV bəyannaməsinin 4-6-cı bölmələri vergi dövründə təşkilat 0 faiz dərəcəsi ilə ƏDV tutulan əməliyyatlar həyata keçiribsə, doldurulmalı və təqdim edilməlidir.
Bölmə 7
Vergi dövrü ərzində təşkilat ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlar aparıbsa və ya siyahısı Rusiya Federasiyası Hökumətinin Fərmanı ilə təsdiq edilmiş məhsulların qarşıdan gələn tədarükü hesabına əvvəlcədən ödəniş alıbsa, doldurulmalı və təqdim edilməlidir. 28 iyul 2006-cı il tarixli № 468. Bundan başqa, belə məhsulların istehsalı üçün istehsal dövrü altı aydan çoxdur.
2014-cü il yanvarın 1-dən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinə əsasən ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlara münasibətdə hesab-fakturalar tərtib edilmir. Lakin hesab-fakturaların verilməsindən azadolma vergi bəyannamələrinin verilməsi ilə bağlı deyil. Belə əməliyyatlar ƏDV bəyannaməsinin 7-ci bölməsində göstərilməlidir. Bu bölməni doldurarkən hesabatın doldurulması proseduruna 1 nömrəli Əlavədə verilmiş əməliyyat kodlarından istifadə edin.
2, 3 və 4-cü sütunlarda nələrin göstəriləcəyi 1-ci sütunda göstərilən əməliyyat növündən asılıdır:
| 1-ci sütunda nə göstərilir | 2-ci sütunda nə göstərilməlidir | 3-cü sütunda nə göstərilməlidir | 4-cü sütunda nə göstərilməlidir |
| ƏDV-yə cəlb edilməyən əməliyyatlar (vergidən azaddır) | Vergiyə cəlb edilməyən satılan malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri (vergidən azad) | Alınmış malların (işlərin, xidmətlərin) vergiyə cəlb olunmayan dəyəri | Çıxarılmayan vergi məbləğləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 2 və 5-ci bəndləri): Əgər vergi tutulmayan əməliyyatlar üzrə xərclər bütün əməliyyatlar üzrə ümumi xərclərin 5 faizindən azdırsa, 4-cü sütunda tire qoyun (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 avqust 2011-ci il tarixli 03-07-11/209 nömrəli məktubu). ) |
| Vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatlar | Vergitutma obyekti kimi tanınmayan malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndi) | Tire |
|
| Satış yeri Rusiya olmayan malların (işlərin, xidmətlərin) satışı üzrə əməliyyatlar | Satış yeri Rusiya olmayan malların (işlərin, xidmətlərin) dəyəri |
||
8 və 9-cu bölmələr
8-ci bölmədə alış kitabındakı məlumatları əks etdirir. Yəni alınan fakturalar haqqında məlumatlar. Ancaq yalnız 2017-ci ilin 2-ci rübündə tutulma hüququ yaranan şəxslər.
Bu bölmə vergi ödəyiciləri və vergi agentləri tərəfindən doldurulur. İstisna məhkəmənin qərarı ilə həbs edilmiş əmlakı, habelə Rusiyada vergi qeydiyyatı olmayan xarici təşkilatların mallarını, işlərini, xidmətlərini, mülkiyyət hüquqlarını satan vergi agentləridir.
Şirkətlər üç il ərzində risk olmadan ayırmaları növbəti rüblərə keçirə bilərlər. Və son rüb üçün bəyannamədə, bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixdən əvvəl alınan gecikmiş hesab-fakturalar üçün ayırmaları daxil edin. Ancaq əlverişsiz bir dəyişiklik də var - 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsi forması vergi orqanlarına satıcı və alıcının faktura məlumatlarını müqayisə etməyə imkan verir.
2015-ci ildən etibarən şirkət, rübün sonunda, lakin həmin rüb üçün bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixdən əvvəl gələn bir hesab-fakturada tutulmanın nə vaxt elan ediləcəyinə özü qərar vermək hüququna malikdir. Birinci variant, şirkətin malları, işləri və ya xidmətləri əldə etdiyi rüb üçün maliyyə hesabatlarında çıxılmanın qeyd edilməsidir. İkinci seçim, şirkətin hesab-fakturanı aldığı rüb üçün alış kitabçasına çıxılmanın daxil edilməsidir. Üçüncü variant üç il ərzində ayırmanın digər rüblərə köçürülməsidir.
Alış kitabçasındakı bəyannaməyə əməliyyat kodları daxildir. İyulun 1-dən alış kitabına, satış kitabçasına və faktura jurnallarına yeni ƏDV əməliyyat kodlarını daxil edin. Kodlar Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 mart 2016-cı il tarixli ММВ-7-3/136 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.
9-cu bölmədə satış kitabındakı məlumatları əks etdirir. Yəni verilmiş hesab-fakturalar haqqında məlumatlar. Ancaq yalnız 2017-ci ilin 2-ci rübündə vergitutma bazasını artıran əməliyyatlar üçün. Bu bölmə vergi ödəyiciləri və vergi agentləri tərəfindən doldurulmalıdır. VÖEN və KPP sahələrində müvafiq olaraq təşkilatın VÖEN və KPP-ni göstərin. "Səhifə" sahəsində - səhifənin seriya nömrəsi.
Bütün məlumatları bir cədvəldə ümumiləşdirdik (aşağıya baxın).
2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin 8 və 9-cu bölmələrini necə doldurmaq olar
| Sətir nömrəsi | Necə doldurmaq olar |
| Bölmə 8 |
|
| Sətir 001 | Yalnız yenilənmiş bəyannamə təqdim edirsinizsə, 001 sətrini doldurun. O, bəyannamənin 8-ci bölməsində əks olunmuş məlumatların aktuallığını göstərməlidir. Rəqəm 0: Əgər siz 001-ci sətirdə “0” göstərmisinizsə, onda ƏDV üzrə əsas bəyannamənin 8-ci bölməsindəki məlumatları bu bölməyə köçürün. Nömrə 1 - əgər əvvəllər 8-ci Bölmədə əks olunmuş məlumatlar müvafiq, etibarlıdırsa, dəyişdirilə bilməz və bəyannamənin bir hissəsi kimi təqdim edilmirsə. Bu halda 005, 010-190 sətirlərinə tire qoyun. |
| Sətir 005 | 005-ci sətirdə satınalma kitabının 1-ci sütunundan qeydin seriya nömrəsini əks etdirin |
| Sətir 010-180 | 010-180-ci sətirlərdə alış kitabının 2-8, 10-16 sütunlarından məlumatları əks etdirin. Bu halda, 010-180 sətirlərinin doldurulması qaydası satınalma kitabının müvafiq sütunlarının doldurulması qaydasına uyğun olmalıdır. |
| 190-cı sətir | 190-cı sətirdə çıxılacaq ƏDV-nin ümumi məbləğini göstərin. Bu göstərici satınalma kitabının "Cəmi" sətirindəki məlumatlara uyğun olmalıdır. Bəyannamənin 8-ci bölməsinin yalnız sonuncu səhifəsində 190-cı sətri doldurun. 190-cı sətirdə 8-ci bölmənin qalan səhifələrində tire qoyun |
| Bölmə 9 |
|
| Sətir 001 | Yalnız yenilənmiş bəyannamə təqdim edərkən 001 sətrini doldurun. O, bəyannamənin 9-cu bölməsində əks olunmuş məlumatların aktuallığını göstərməlidir. Rəqəm 0: Əgər siz 001-ci sətirdə “0” göstərmisinizsə, onda ƏDV üzrə əsas bəyannamənin 9-cu bölməsindəki məlumatları bu bölməyə köçürün. Nömrə 1 - əgər əvvəllər 9-cu bölmədə əks olunmuş məlumatlar müvafiq, etibarlıdırsa, dəyişdirilə bilməz və bəyannamənin bir hissəsi kimi təqdim edilmirsə. Bu halda 005, 010-280 sətirlərinə tire qoyun. Müvafiq rüb üçün ilkin bəyannaməni təqdim edərkən 001 sətirinə tire qoyun. |
| Sətir 005 | 005-ci sətirdə satış kitabının 1-ci sütunundan qeydin seriya nömrəsini əks etdirin |
| Sətirlər 010-220 | 010-220-ci sətirlərdə satış kitabının 2-8, 10-19 sütunlarından məlumatları əks etdirin. Bu halda, 010-220 sətirlərinin doldurulması qaydası satış kitabının müvafiq sütunlarının doldurulması sırasına uyğun olmalıdır. Təşkilatın alıcı və ya vasitəçi haqqında hər hansı bir məlumatı yoxdursa, sətirləri atlaya bilərsiniz. Məsələn, qarşı tərəfin VÖEN və KPP-ni bilmirsinizsə, 100-cü sətirə tire qoyun. Bu, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 avqust 2015-ci il tarixli GD-4-3/14398 nömrəli məktubunun 1-ci bəndindən irəli gəlir. |
| Sətirlər 230-280 | 230-280-ci sətirlərdə satış kitabçasından cəmi daxil edin. Bu rəqəmlər satış kitabçasının “Cəmi” sətrindəki məlumatlara uyğun olmalıdır. Bəyannamənin 9-cu bölməsinin yalnız sonuncu səhifəsində 230-280 sətirləri doldurun. 9-cu bölmənin qalan səhifələrində 230-280-ci sətirlərdə tire qoyun |
8 və 9-cu bölmələr olmadan bəyannamə təqdim etsəniz nə baş verir
Ola bilsin ki, ƏDV bəyannaməsində ən çətin şey satış kitabçasındakı və alış kitabçasındakı məlumatları 8 və 9-cu bölmələrdə doldurmaqdır. Bəyannamə yalnız kitablarda səhvlər və ya mövcud olmayan kontragentlər olmadığı təqdirdə nəzarətdən keçəcək. Ona görə də bəzi şirkətlər bu bölmələr olmadan bəyannamə təqdim etsələr nə baş verəcəyi ilə maraqlanır. Yəni hesabata yalnız 1-7-ci bölmələri daxil edin. Məsələn, mühasibat uçotunun satış kitabı və satınalma kitabı üçün göstəricilər yaratmağa vaxtı yoxdur.
Bu çox riskli variantdır. Ola bilər ki, belə bir bəyannamənin göndərilməsi hətta texniki baxımdan da mümkün olmayacaq. Xüsusi operatorun proqramı adətən bəyannamənin tərkibinə nəzarəti nəzərdə tutur. Beləliklə, əgər vergi 3-cü bölmənin 110-cu sətirində hesablanırsa, bəyannamədə satış kitabından, yəni 9-cu bölmədən məlumatlar daxil edilməlidir. 3-cü bölmənin 190-cı sətirində ayırmaların məbləği göstərilirsə, bəyannamədə 8-ci bölmə daxil edilməlidir. .
Əgər natamam bəyannamə göndərilə bilərsə, müfəttişlər onu qəbul etməlidirlər. Vergi orqanları yalnız müəyyən edilmiş formada təqdim edilməmiş bəyannaməni qəbul etməkdən imtina etmək hüququna malikdirlər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2012-ci il tarixli 99n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş İnzibati Reqlamentin 28-ci bəndi). Amma nəzarət nisbətlərini yoxlayarkən müfəttişlər səhvləri müəyyən edəcəklər. Və izahat verməyi və ya hesabata aydınlıq gətirməyi tələb edəcəklər.
Bundan əlavə, şirkət bəyannamədə satış kitabının məlumatlarını əks etdirmirsə, müfəttişlər alıcılardan aydınlıq tələb edəcəklər. Axı, proqram endirimi hesablanmış vergi ilə müqayisə edə bilməyəcək. Nəticədə, bir çox müştəri daha təhlükəsiz təchizatçılarla əməkdaşlıq etməyə çalışacaq.
8 və 9-cu bölmələrə 1 nömrəli əlavə
2017-ci ilin 2-ci rübü üzrə ƏDV bəyannaməsində xüsusi Əlavə var. İstifadə müddəti bitmiş rüblərin (bunlar üçün artıq bəyannamələr təqdim edilmiş) alış kitablarında dəyişikliklər edildikdə doldurulur. 8-ci Bölmə kimi, 8-ci Bölməyə 1 saylı Əlavə də vergi endirimi hüququ olan bütün vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur. Sənətin 4 və 5-ci bəndlərində göstərilənlər istisna olmaqla, vergi agentləri kimi. 161 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bəyannamənin 9-cu bölməsinə 1 nömrəli əlavə müddəti bitmiş rüblərin (bunlar üçün bəyannamələr artıq təqdim edilmiş) satış kitablarında dəyişikliklər edildikdə doldurulur. 9-cu Bölmə kimi, 9-cu Bölməyə 1 nömrəli Əlavə ödəniş üçün ƏDV tutmaq öhdəliyi olan bütün vergi ödəyiciləri və vergi agentləri tərəfindən doldurulur.
VÖEN və KPP sahələrində müvafiq olaraq vergi ödəyicisinin (vergi agentinin) VÖEN və KPP-ni göstərin. "Səhifə" sahəsində - səhifənin seriya nömrəsi.
10, 11 və 12-ci bölmələr
10 və 11-ci bəndlər aşağıdakı redaksiyada verilsin:
- öz adından üçüncü şəxslərin (müştərilərin) maraqları naminə fəaliyyət göstərən vasitəçilər (komissiya agentləri, agentlər);
- nəqliyyat ekspedisiyası müqavilələri çərçivəsində fəaliyyət göstərən və yalnız göstərilmiş xidmətlərə görə haqqın məbləğini öz gəliri kimi tanıyan ekspeditorlar;
- tərtibatçılar.
10 və 11-ci bölmələr faktura jurnalından məlumatları əks etdirir. Və 2017-ci ilin 2-ci rübü üçün ƏDV bəyannaməsinin 12-ci bölməsi ƏDV-dən azad olanlar və ya bu vergiyə cəlb edilməyən əməliyyatları həyata keçirənlər tərəfindən doldurulur. Eyni zamanda alıcıya ƏDV-si ilə hesab-fakturalar verir.
Hesabatın 10 və 11-ci bölmələrini doldurarkən bir nüans nəzərə alınmalıdır. Malgöndərənin malını satan vasitəçinin jurnalı aşağıdakı hallarda bəyannamə nəzarətindən keçə bilməz. Komisyonçu, alıcıya verilmiş hesab-fakturanı jurnalda əks etdirdi, lakin 1-ci hissədə satıcı haqqında məlumat daxil etmədi. Bu, malgöndərənin hələ də alıcının adına fakturanı yenidən rəsmiləşdirməməsi ilə bağlıdır. Ancaq Federal Vergi Xidmətinin bizə izah etdiyi kimi, bu vəziyyət olmamalıdır. Vasitəçi işi elə təşkil etməlidir ki, hesabatların doldurulması zamanı direktorlar yenidən hesab-fakturalar versinlər. Sonra vasitəçi hər şeyi düzgün dolduracaq.
2017-ci ilin 2-ci rübü (2-ci rüb) üçün ƏDV bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi
2017-ci ilin 2-ci rübü (2-ci rüb) üçün nümunə bəyannaməyə baxın. Aşağıdakı linkdən istifadə edərək bir faylın doldurulması nümunəsini yükləyə bilərsiniz.
