კითხვა მაქვს IP-სთან დაკავშირებით. როგორ მივიღოთ საქონელი თავად ინდმეწარმესგან და როგორ გადავიხადოთ იგი მოგვიანებით. ჩვენ გვყავს ინდივიდუალური მეწარმე საბითუმო ვაჭრობის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. ეს სწორია?
უპასუხე
მეწარმე არის თავისი ბიზნესის ერთადერთი მფლობელი. ის გადასახადების გადახდის შემდეგ გამომუშავებულ ფულს განკარგავს საკუთარი შეხედულებისამებრ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 209-ე მუხლი). ამიტომ, როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეს, შეგიძლიათ თქვენი ბიზნესიდან ფულის დახარჯვა ნებისმიერი მიზნით (გარდა ქირის გადახდისა და სესხის გაცემისა, დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ გვერდითი ზოლი მარჯვნივ). შეგიძლიათ შეიძინოთ მასალები ან აღჭურვილობა, ტურის პაკეტი, ბეწვის ქურთუკი ან საჩუქარი ნათესავისთვის. არ არის საჭირო განცხადების დაწერა და თანხის დახარჯვის ნებართვა. ასევე არ არის საჭირო საკუთარი თავის მოხსენება დახარჯული თანხების შესახებ. გამოდის, რომ ინდმეწარმეს არ სჭირდება ანგარიშზე ფულის მიცემა. აღნიშნულ დასკვნას ადასტურებს ცენტრალური ბანკი 2012 წლის 14 ივნისის No29-1-2/4255 წერილში.
სასწრაფო სიახლე ყველა მეწარმესთვის:. წაიკითხეთ მეტი ჟურნალში
როდესაც აწარმოებთ საკუთარ ბიზნესს, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, თქვენ არ გჭირდებათ სახსრების დაყოფა „სამეწარმეო“ და „პირადად“. მთელი ფული, რაც გაქვთ - საფულეში, სარეგისტრაციო ანგარიშზე, სახლის სეიფში ან საბანკო დეპოზიტში - თქვენ გეკუთვნით. ბიზნეს შესყიდვის საფასურის გადასახდელად არ არის საჭირო თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან თანხის ამოღება ან სალაროდან ამოღება. თქვენ გაქვთ უფლება გამოიყენოთ თქვენი პირადი დანაზოგი ამ მიზნით. და იმისათვის, რომ ეს ხარჯები გაითვალისწინოთ საგადასახადო მიზნებისთვის, უბრალოდ დაადასტურეთ ისინი დოკუმენტებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, 252-ე მუხლი და 346.16-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან პირადი საშემოსავლო გადასახადის პირობებში ხარჯების აღრიცხვისთვის საკმარისია ფულადი ქვითარი, ინვოისი ან გაყიდვის ქვითარი.
ინდივიდუალური მეწარმეები UTII-ზე, პატენტზე ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის“ ობიექტით არ ითვალისწინებენ ხარჯებს. ხარჯის საბუთები დაგჭირდებათ მხოლოდ, თუ ბუღალტრულ აღრიცხვას აკეთებთ.
თუ ინდმეწარმეს ფული სჭირდება, მას შეუძლია ბიზნესიდან შემოსავლის ნაწილი ნებისმიერ დროს გამოიტანოს. რაოდენობაზე შეზღუდვა არ არის - აიღეთ რამდენიც გჭირდებათ. ჩვენ გეტყვით, როგორ მოაწყოთ ეს.
როგორ ამოიღოთ ფული სალაროდან.სალარო აპარატის შენარჩუნება შეგიძლიათ გამარტივებული წესით - არ შეავსოთ სალარო წიგნი, არ შეადგინოთ ფულადი ქვითრები და ხარჯების ორდერი (რუსეთის ბანკის 2014 წლის 11 მარტის No3210-U დირექტივის 4.1 და 4.5 პუნქტები). ამ შემთხვევაში, არ შეავსოთ რაიმე დოკუმენტი. უბრალოდ ფული აიღეს და ეგაა. არავის არ პასუხობ. თქვენ შეგიძლიათ ჩაწეროთ თქვენი ხარჯების შესახებ ინფორმაცია კომპიუტერში ან ნოუთბუქში. უბრალოდ ჩაწერეთ რამდენი და როდის მიიღეთ. ამ გზით თქვენ გააკონტროლებთ ფულის ბალანსს სალაროში.
თუ თქვენ ადგენთ ფულადი სახსრების დოკუმენტებს ზოგადი წესების მიხედვით, შეადგინეთ ფულადი ქვითრის ორდერი. მისი ფორმა 0310002 არის რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს №88 დადგენილებაში. „ბაზა“ ველში ჩაწერეთ ფრაზა: „ფულის გაცემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მასალების შესაძენად“. ან „თანხების გაცემა მეწარმეზე პირადი საჭიროებისთვის“. დასრულებული რკო-ს ფრაგმენტი ქვემოთ მოგაწოდეთ.
როგორ ამოიღოთ ფული მიმდინარე ანგარიშიდან.თქვენ გაქვთ უფლება გადარიცხოთ თანხები თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან თქვენს პირად საბანკო ანგარიშზე ან ნაღდი ანგარიშსწორებით. თქვენს პირად ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის მიზნით, გასცეს გადახდის დავალება. გადახდის მიზნით მიუთითეთ: „საკუთარი სახსრების გადარიცხვა მეწარმის საჭიროებისთვის“.
თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან ნაღდი ფულის გასატანად, დაარეგისტრირეთ ჩეკის წიგნაკი ბანკში. საჭიროების შემთხვევაში, შეავსეთ ჩეკი - შეიყვანეთ თქვენი სრული სახელი და საჭირო თანხა. ჩეკის უკანა მხარეს, სვეტში „გამოცემის მიმართულება“ მიუთითეთ, რომ ბანკი გასცემს ფულს ბიზნესმენის ანგარიშიდან. ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ დახარჯონ თანხები თავიანთი მიმდინარე ანგარიშიდან შეზღუდვების გარეშე. არ არის საჭირო როგორმე დაადასტუროთ რაში ხარჯავთ ფულს.
როგორც ფიზიკური პირი, რომელიც რეგისტრირებულია როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, დაარეგისტრირეთ საქონელი ან ქონება ა რა უნდა გააკეთოს, თუ ფიზიკური პირი დარეგისტრირდა როგორც ინდმეწარმე, რომელსაც აქვს ქონება საქონლის სახით
თუ ინდივიდს აქვს შეძენის დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაშინ საქონლის კაპიტალიზაცია ზოგადი წესით:
დებეტი 41 კრედიტი 60 საქონელი კაპიტალიზებულია.
ჩართეთ საქონლის შეძენის ხარჯები, როგორც თქვენი პროფესიული გამოქვითვის ნაწილი.
თუ არ არსებობს შეძენის დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაშინ დაარეგისტრირეთ საქონელი შემდეგნაირად:
დებეტი 41 კრედიტი 98 – გათვალისწინებულია უსასყიდლოდ მიღებული საქონელი.
დებეტი 98-2 კრედიტი 91-1 – აღიარებულია შემოსავალი უსასყიდლოდ მიღებული საქონლის რეალიზაციიდან (ფაქტობრივად გაყიდული საქონლის ოდენობით).
საგადასახადო აღრიცხვაში ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გაითვალისწინოს ხარჯები, მაგრამ არ არის გამორიცხული საგადასახადო ინსპექციის პრეტენზიები.
1.როგორ მოვაწყოთ ბუღალტერია
ყველა ორგანიზაცია გამონაკლისის გარეშე ვალდებულია აწარმოოს ბუღალტრული აღრიცხვა და მოამზადოს ფინანსური ანგარიშგება (2011 წლის 6 დეკემბრის No402-FZ კანონის მე-6 მუხლის 1 ნაწილი, მე-13 მუხლის მე-2 ნაწილი). ხოლო აღრიცხვის პროცედურა დამოკიდებულია ორგანიზაციის სტატუსზე.
სრულად გათავისუფლებულია ბუღალტრული აღრიცხვისგან:
- ინდივიდუალური მეწარმე (პირი, რომელიც დაკავებულია კერძო პრაქტიკით) - თუ იგი აწარმოებს შემოსავლების ან შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვას და (ან) დაბეგვრის სხვა ობიექტებს ან ფიზიკურ მაჩვენებლებს (მაგალითად, UTII-ის გამოყენებისას) რუსეთის საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი წესით;*
- რუსეთის ტერიტორიაზე მდებარე ორგანიზაციის ფილიალი, წარმომადგენლობა ან სხვა სტრუქტურული ერთეული, რომელიც შექმნილია უცხო სახელმწიფოს კანონმდებლობის შესაბამისად, თუ ისინი აწარმოებენ შემოსავლების, ხარჯების და (ან) დაბეგვრის სხვა ობიექტებს დადგენილი წესით. საგადასახადო კანონმდებლობით.
მიღებული საქონლის უსასყიდლოდ გაყიდვისას ასახეთ შემოსავალი:
სადებეტო 98-2 კრედიტი 91-1
– უსასყიდლოდ მიღებული საქონლის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი აღიარებულია (ფაქტობრივად გაყიდული საქონლის ოდენობით).
ეს პროცედურა გათვალისწინებულია ანგარიშთა გეგმის ინსტრუქციებში.*
3. რა ხარჯების გათვალისწინება შეუძლია მეწარმეს პროფესიული გადასახადის გამოქვითვის ფარგლებში?
სააღრიცხვო ხარჯების პირობები
ხარჯები შედის პროფესიულ გამოქვითვაში, თუ იმავდროულად დაკმაყოფილებულია პირობები, რომ ისინი:
- ეკონომიკურად გამართლებული;
- დოკუმენტირებული;
- უნდა გადაიხადოს.
თუ რომელიმე პირობა მაინც არ არის დაკმაყოფილებული, არ აღიაროთ ხარჯი საგადასახადო მიზნებისთვის.
ეს პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1-ლი პუნქტით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის 1-ლი პუნქტით და მეწარმეთა შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წესით და დასტურდება სამინისტროს წერილით. რუსეთის ფინანსთა 2012 წლის 15 ნოემბრის No03-04-05/8-1308.*
საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტები მიიჩნევენ, რომ მეწარმედ დარეგისტრირებამდე ძირითადი აქტივის შეძენის ფაქტი არ მოქმედებს მასზე დანახარჯების აღრიცხვის შესაძლებლობაზე. მეწარმეს უფლება აქვს დააკისროს ამორტიზაცია, თუ ძირითადი საშუალება გამოიყენება საქმიანი საქმიანობიდან შემოსავლის მისაღებად. მთავარია, რომ ეს ხარჯები ერთდროულად იყოს:
- ეკონომიკურად გამართლებული;
- დოკუმენტირებული;
- დაკავშირებული შემოსავლის გამომუშავებასთან;
- გადახდილი.
ასეთი მოთხოვნები მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლის 1 პუნქტში.
ამ პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში, ქონების შეძენის ხარჯების გათვალისწინებაც შესაძლებელია, თუ ის შეძენილია მოქალაქის ინდმეწარმედ რეგისტრაციამდე.*
სამეწარმეო საქმიანობის განხორციელების პროცესში ბიზნესმენი იძენს ძირითად საშუალებებს. ეს შეიძლება იყოს უძრავი ქონება ან სხვა ქონება - მანქანები, აღჭურვილობა და ა.შ. შეძენის შემდეგ ბუნებრივად ჩნდება კითხვა: როგორ გავითვალისწინოთ ძირითადი აქტივის ღირებულება და არ დაირღვეს საგადასახადო კანონები? უმეტეს შემთხვევაში, განსაკუთრებული პრობლემები არ არის. თუმცა, ზოგიერთ სიტუაციაში, მაგალითად, როდესაც არ არის სახსრები ძვირადღირებული ძირითადი საშუალებების შესაძენად, მეწარმე იყენებს მის მიერ შეძენილ პირად ქონებას ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვებამდე. როგორ შეგიძლიათ ამ შემთხვევაში ანაზღაუროთ გაწეული ხარჯების ნაწილი მაინც?
ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და დაბეგვრის ობიექტად იყენებენ „შემოსავლის მინუს ხარჯებს“, საგადასახადო ბაზაში შედიან ხარჯებს ხელოვნების 1-ლი პუნქტის სიიდან. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16, რომელშიც მითითებულია ძირითადი საშუალებების შეძენის ხარჯები. ეს ნათქვამია ქვე. 1 პუნქტი 1 ხელოვნება. 346.16 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. განვმარტოთ, რომ „ძირითადი აქტივის“ მიხედვით უნდა გავიგოთ ამორტიზებული ქონება, რომელიც გამოიყენება პროდუქციის წარმოებაში, სამუშაოს (მომსახურების) შესასრულებლად ან მენეჯმენტის საჭიროებებისთვის, 12 თვეზე მეტი სარგებლობის ვადით და 20000-ზე მეტი ღირებულებით. რუბლი. არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ მისი შეძენის ხარჯები უნდა იყოს დოკუმენტირებული და ეკონომიკურად გამართლებული.
თუ დაადგენთ, რომ შეძენილ ქონებას აქვს ზემოაღნიშნული მახასიათებლები, მაშინ მისი ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას. მაგრამ მნიშვნელოვანი პუნქტია, როდის იქნა შეძენილი ქონება: სახელმწიფო რეგისტრაციამდე ან მის შემდეგ, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.
ინკორპორაციის სერთიფიკატზე მითითებული თარიღი მიუთითებს ბიზნესის დაწყებაზე და „ადრე“ გაწეული ნებისმიერი ხარჯი არ არის საერთო თქვენს ბიზნესთან. ამრიგად, ქონების შეძენის ხარჯები არ წარმოადგენს სამეწარმეო საქმიანობის განხორციელების ხარჯებს და ვერ შეამცირებს მეწარმის დასაბეგრი შემოსავალს. ამის შესახებ ქვეყნის მთავარმა ფინანსურმა დეპარტამენტმა გაიხსენა 07/04/2007 No03-11-02/210, 04/04/2007 No03-11-05/64 წერილებით.
თუმცა, მარეგულირებელი ორგანოების პოზიცია არ არის ნათელი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავი არ შეიცავს აკრძალვას ძირითადი საშუალებების შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯების ხარჯებში ჩართვაზე და გაწეული ფიზიკური პირის მიერ ინდივიდუალურ მეწარმედ რეგისტრაციამდე. უფრო მეტიც, ქვე. 3 გვ 3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 ითვალისწინებს ძირითადი საშუალებების შეძენის ხარჯებს, რომლებიც შეიძინეს გადასახადის გადამხდელებმა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე. ამ ნორმის გამოყენების მართებულობა იმ სიტუაციაში, როდესაც ფიზიკური აქტივების შეძენის ხარჯები გაწეული იყო იმ პერიოდში, როდესაც მას არ გააჩნდა ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, ასევე მითითებულია ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილებაში. 2008 წლის 18 მარტის ჩრდილო-დასავლეთის ოლქი No A56-20123/ 2007 წ.
როგორც ხედავთ, განსახილველი საკითხი შესაძლოა საკამათო იყოს. ამიტომ, სჯობს გადაწყვეტილება თავად მიიღოთ, მოწოდებული ინფორმაციის გათვალისწინებით. გადასახადის გადამხდელმა ასეთ სიტუაციაში მოქმედების ამა თუ იმ ხერხის არჩევისას უნდა გაითვალისწინოს თავისი ქმედებების ყველა შედეგი, მათ შორის არახელსაყრელი. როგორც წესი, თუ არჩეული ვარიანტი ეწინააღმდეგება მარეგულირებელი ორგანოს პოზიციას, ეს იწვევს კონფლიქტს ამ უკანასკნელთან.
რაც შეეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ სხვა საგადასახადო სისტემებს, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6 პროცენტიანი გადასახადის გადახდით (დაბეგვრის ობიექტი „შემოსავლები“), ბიზნესმენისთვის არ აქვს მნიშვნელობა დანახარჯების ოდენობას, მნიშვნელოვანია მხოლოდ შემოსავლის ოდენობა , და სწორედ აქედან ხდება ერთიანი გადასახადის გადახდა.
პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა
თვით სახელწოდება "პროფესიული გამოქვითვა" ამბობს, რომ მეწარმეს შეუძლია მოითხოვოს ისინი მხოლოდ მის კომერციულ საქმიანობასთან დაკავშირებით. ანუ, თუ გავითვალისწინებთ ფინანსისტების აზრს, არ შეიძლება გავითვალისწინოთ ინდივიდუალური მეწარმედ დარეგისტრირებამდე გაწეული ხარჯები, მათ შორის პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროფესიული გამოქვითვის მოთხოვნა (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 7 ოქტომბრის წერილი). , 2009 No 03-04-05-01/730) .
მაგრამ საარბიტრაჟო პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ამ საკითხში მოსამართლეებმა დაიკავეს გადასახადის გადამხდელის პოზიცია (აღმოსავლეთ ციმბირის ოლქის FAS-ის დადგენილება 06/03/2006 No. A19-28405/04-33-F02-3027/06-S1) . ამიტომ, თუ არბიტრების მოსაზრებით ვიხელმძღვანელებთ, მაშინ ბიზნესმენს უფლება აქვს, გაითვალისწინოს ძირითადი საშუალებების შეძენის ხარჯები იმ პერიოდისთვის, როდესაც მას არ ჰქონდა ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი. ამდენად, მას შეუძლია მოითხოვოს პროფესიული გამოქვითვა რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობით, რომელიც პირდაპირ არის დაკავშირებული შემოსავლის მოპოვებასთან. ამასთან, ეს ეხება მხოლოდ OSNO-ს მეწარმეებს, რადგან პროფესიული გამოქვითვის უფლება ენიჭება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიმართ. ხოლო „გამარტივებული“ საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას ვაჭარს არ აქვს უფლება შეამციროს შემოსავალი, რომელზედაც დგინდება გადასახადი.
რა უნდა გააკეთოს, როდესაც არ არსებობს ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები ან შეცდომით არის შედგენილი და ვერ ამართლებს ხარჯებს? ამ შემთხვევაში ვაჭარს უფლება აქვს მიიღოს ეს გამოქვითვა ან მის მიერ ფაქტობრივად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობით, რომელიც პირდაპირ არის დაკავშირებული შემოსავლის მოპოვებასთან, ან განაცხადოს ფიქსირებული გამოქვითვა მთლიანი თანხის 20 პროცენტის ოდენობით. წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი.
თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ორივე შემოთავაზებული ვარიანტი ერთდროულად. თუ, მაგალითად, შემოსავლის ნაწილი დადასტურდა, მაშინ არჩევანის გაკეთება მოგიწევთ. შეუძლებელია გამოქვითვის მოთხოვნა ნაწილობრივ ფიქსირებული თანხის სახით, ნაწილობრივ რეალურად დახარჯული (აღმოსავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილება No. A 19-19398/04-15-5F02-325/06-S1).
როგორ მივიღოთ პროფესიული გამოქვითვა
საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად მეწარმემ განცხადება უნდა წარადგინოს საგადასახადო სამსახურში. დოკუმენტი წარდგენილია საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთდროულად წინა წლის 30 აპრილამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლი, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2007 წლის 26 იანვრის წერილი No03-04-07). -01/16).
არ არსებობს ერთიანი განაცხადის ფორმა. ამიტომ, დოკუმენტი შედგენილია ნებისმიერი ფორმით.
ნიმუში დოკუმენტი
განცხადება პროფესიული გადასახადის გამოქვითვისთვის
Collapse Show
სხვათა შორის, ინსპექტორებს შეუძლიათ უარი თქვან დეკლარაციის მიღებაზე, თუ განცხადება არ არის დართული. ფაქტობრივად, ინსპექტორები ვალდებულნი არიან მიიღონ დეკლარაცია და განათავსონ ნიშანი თარიღით და ხელმოწერით მიღებაზე იმ ასლზე, რომელსაც მეწარმე იღებს თავისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე მუხლის მე-4 პუნქტი) და ვაჭარი. შეუძლია მოგვიანებით მოიტანოს გამოტოვებული განცხადება.
Დამხმარე დოკუმენტაცია
ფინანსთა სამინისტრო No03-04-07-01/16 წერილში ამბობს, რომ გამოქვითვა ხდება მხოლოდ გადასახადის გადამხდელის მიერ მოწოდებული შესაბამისი დოკუმენტაციის საფუძველზე. საგადასახადო სამსახურმა ეს წერილი განყოფილებებს გაუგზავნა და ინსპექტორები მას აქტიურად იყენებენ პრაქტიკაში და ბიზნესმენებისგან დამადასტურებელ დოკუმენტაციას ითხოვენ.
თუმცა, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2008 წლის 6 აგვისტოს No7696/08 გადაწყვეტილებით, ეს მოთხოვნა ძალადაკარგულად იქნა ცნობილი. მოსამართლეები მივიდნენ დასკვნამდე, რომ არ არსებობს დებულებები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, რომელიც ავალდებულებს მეწარმეს წარადგინოს დეკლარირებული თანხების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ამრიგად, ვაჭარს უფლება აქვს თავად გადაწყვიტოს განაცხადთან ერთად წარადგინოს თუ არა დოკუმენტები. თუმცა, ამ შემთხვევაში, ინსპექტორების მხრიდან დამატებითი კითხვების თავიდან აცილება შეუძლებელია.
ასე რომ, არსებობს რამდენიმე მარტივი წესი ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაჭარბების თავიდან ასაცილებლად:
- მეწარმე უნდა იყოს რეგისტრირებული, ხოლო ქონება მის სახელზე უნდა იყოს რეგისტრირებული, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.
- თუ არ არის დამადასტურებელი საბუთები, შეგიძლიათ ჩამოწეროთ შემოსავლის 20 პროცენტი ხარჯად.
- პროფესიონალურ გამოქვითვაზე განაცხადისას მაინც ჯობია წარმოადგინოთ ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. მაგალითად, გადასახადები, კონტრაქტები, ფულადი ქვითრები და ა.შ.
გამარჯობა. ბოლო დროს ხშირად მეკითხებიან, რამდენად სწორია ორგანიზაციების ან ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ საქონლის შეძენა ჩვეულებრივი ფიზიკური პირებისგან. ასახავს და დაადასტურებს ამას. ასევე, ბევრმა დამისვა კითხვები იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა დავაფიქსირო საქონლის შეძენა ჩინეთიდან შუამავლის საშუალებით. ასე რომ, ამ 2 კითხვას ამ სტატიაში გაეცემა პასუხი.
ვისთვის არის ეს?
ზოგჯერ მომგებიანი ან აუცილებელია საქონლის შეძენა ფიზიკური პირებისგან. პირები მაგალითად, იყიდეთ პროდუქტები ფერმერებისგან რესტორნისთვის, იყიდეთ Hand Made საქონელი და გაყიდეთ ისინი მაღაზიაში, ან ოფიციალურად ჩაიწერეთ საქონლის ჩამოსვლა, რომელიც სხვაგვარად არ აისახება (მაგალითად, საქონელი ჩინეთიდან იმპორტირებული შუამავლების მეშვეობით). ამიტომ თემა აქტუალურია.
გამოსავალი
თუ განყოფილებას მიჰყვებით, უნდა გენახათ, რომ იქ გამოჩნდა ისეთი დოკუმენტი, როგორიცაა „შესყიდვის აქტი“. ამის შესახებ დეტალურად წაიკითხეთ ლინკზე, მაგრამ მოკლედ აქ გეტყვით.
როგორც წესი, ორგანიზაციებსა და ფიზიკურ პირებს შორის ყველა გარიგება უნდა განხორციელდეს წერილობით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 161-ე მუხლის პირველი ქვეპუნქტი, პუნქტი 1). თუმცა არსად დადგენილი არ არის, რომ არამეწარმე მოქალაქისგან ქონების შეძენისას აუცილებელია ზუსტად შედგენა.
პრაქტიკაში, ხელშეკრულება, როგორც წესი, არ არის ფორმალიზებული, მაგრამ შემოიფარგლება მხოლოდ შესყიდვის აქტის ხელმოწერით. პრინციპში შესყიდვის აქტი ადასტურებს მხოლოდ ფიზიკური პირისგან შეძენილი ქონების გადაცემის ფაქტს. თუმცა, თუ მასში შეიტანეთ გაყიდვისა და გადახდის პირობებს, ასევე მხარეთა დეტალებს და ხელმოწერებს, მაშინ დაცული იქნება გარიგების წერილობითი ფორმა.
ამ დოკუმენტის გამოყენებით შეგიძლიათ შეიძინოთ საქონელი ფიზიკური პირებისგან. პირებს და ამით დააფიქსირეთ მათი ხარჯები და აჩვენეთ საიდან მოვიდა საქონელი. დამატებითი უპირატესობა ის არის, რომ ნაღდი ანგარიშსწორებით შეგიძლიათ გადაიხადოთ 100000 რუბლზე მეტი თანხა, რადგან არსებობს შეზღუდვები ფიზიკური პირების გადახდის შესახებ. არავითარი სახე.
როგორ მოვაწყო ყველაფერი
შესყიდვის აქტს აქვს OP-5 ფორმა, მაგრამ უფრო მეტად მათთვის, ვინც ყიდულობს ფერმის პროდუქტს. მაგრამ თუ იქ ამოიღებთ არასაჭირო პუნქტებს, მაშინ მის საფუძველზე შეგიძლიათ გააკეთოთ შესყიდვის აქტი თქვენთვის და კიდევ დაამატოთ დამატებითი პირობები. დაახლოებით ასე გამოიყურება:
შედეგი არის შემდეგი დიაგრამა:
როგორ შევიტანოთ განაცხადი ჩინეთიდან საქონლის შესაძენად
Ძალიან მარტივი. როდესაც საქონელი შუამავლის საშუალებით მოვიდა თქვენს სახლში, ისინი არანაირად არ იყო ოფიციალური. თქვენ უბრალოდ შეადგინეთ ნასყიდობის აქტი თქვენს მეგობართან ერთად (როგორც მისგან ყიდულობთ ამ ქონებას). თქვენ იწერთ ტრანზაქციის თანხას (შეგიძლიათ ჩაწეროთ არც თუ ისე რეალური თანხა) და ამ გზით შეგიძლიათ აჩვენოთ ნებისმიერ ინსპექტირების ორგანოს, საიდან მოდის თქვენი საქონელი.
თავის მხრივ, გამყიდველმა (თქვენმა მეგობარმა) უნდა გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რადგან მან მიიღო შემოსავალი. ამისათვის წაიკითხეთ სტატია და შეავსეთ დეკლარაცია. გადაიხადეთ 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი თქვენი მეგობრისთვის გარიგების თანხაზე, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ განაცხადეთ, რომ ტრანზაქციის თანხა ნაკლებია, ვიდრე რეალურად დახარჯეთ საქონლის შუამავლის საშუალებით შეძენისას.
მე არ გირჩევთ ამ სქემის გამოყენებას მათთვის, ვისი ხარჯებიც შეიძლება გავლენა იქონიოს გადასახადების ოდენობაზე.მაგალითად, თუ თქვენ გაქვთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შემოსავალზე მინუს ხარჯებისთვის, მაშინ ისინი შეიძლება დაინტერესდნენ შესყიდვის აქტების მიხედვით თქვენი ტრანზაქციებით და რაღაც „ამოიკვნესონ“. იმიტომ, რომ შეგიძლიათ მეტი ხარჯების აღრიცხვა და ნაკლები გადასახადის გადახდა. მაგრამ მათ შეიძლება არ ეჭვობდნენ, რომ არაფერი შეიძლება მოხდეს. და თუ თქვენ გაქვთ UTII, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6%, მაშინ გამოიყენეთ იგი მშვიდად.
დასკვნა
დასასრულს, მინდა გავაკეთო ამონაწერი ჟურნალიდან „რუსული საგადასახადო კურიერი“ No12, 2014 წლის ივნისი:
ამრიგად, ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ქონების შეძენა ფიზიკური პირისგან. პირების დადასტურება შესაძლებელია შესყიდვის აქტით. ეს დოკუმენტი იქნება შეძენილი საქონლის აღრიცხვის საფუძველი როგორც ბუღალტრულ, ასევე საგადასახადო აღრიცხვაში. მთავარი ის არის, რომ ასახავს და ავსებს პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტის ყველა სავალდებულო დეტალს (2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის მე-2 პუნქტი "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" No402-FZ).
თუ თქვენ დადებთ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებას, შეძენილი ქონების გადაცემის ფაქტი უნდა დაფორმდეს ცალკე აქტით. ეს შეიძლება იყოს ან ქონების მიღებისა და გადაცემის აქტი, ან იგივე შესყიდვის აქტი. ამ მიზნებისათვის, შესყიდვის აქტი შეიძლება შედგენილი იყოს გამარტივებული ფორმით, მაგალითად, მასში ინფორმაციის მითითების გარეშე, ფიზიკური პირისგან შეძენილი აქტივების გადახდის შესახებ.
რა თქმა უნდა, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში უშუალოდ შეიძლება შევიდეს ფრაზა, რომ გარიგების საგანი ქონება გადაეცა მყიდველს. მაშინ არ არის აუცილებელი აქტის შედგენა.
Შენიშვნა.თუ გარიგების პირობები აისახება შესყიდვის აქტში, ხელშეკრულების გაფორმება საჭირო არ არის.
ხელშეკრულებაში ან შესყიდვის აქტში გადახდის ფაქტის მითითების გარდა, სალაროდან გამყიდველისთვის ფულის გადახდისას იგი დგება (დამტკიცებულია რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს No88 დადგენილებით). თუ გადახდა ხდება საბანკო გადარიცხვით, გადახდის ფაქტი დასტურდება გადახდის დავალებით და საბანკო ამონაწერით მყიდველის მიმდინარე ანგარიშიდან.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ნაღდი ანგარიშსწორების მოცულობის შეზღუდვა (100,000 რუბლი ერთი ხელშეკრულების ფარგლებში) არ ვრცელდება გადახდებზე ორგანიზაციებსა და პირებს შორის, რომლებსაც არ აქვთ ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი (რუსეთის ბანკის ოქტომბრის No. 3073-U დირექტივის 5 პუნქტი. 7, 2013). ამ შემთხვევაში გადახდის საფუძველს მნიშვნელობა არ აქვს. ეს ნიშნავს, რომ კომპანიას, რომელმაც შეიძინა ქონება მოქალაქისგან, უფლება აქვს გადაუხადოს მას, ამ ხელშეკრულების ფარგლებში, ნაღდი ანგარიშსწორებით 100000 რუბლზე მეტი ოდენობით. და მას შეუძლია ამის გაკეთება ერთი ნაბიჯით.
თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები, წინააღმდეგობები ან დამატებები, დაწერეთ კომენტარებში!
როგორ მივიღოთ საქონელი დოკუმენტების გარეშე საწარმოს საწყობში? რა დოკუმენტები უნდა გამოიყენოს ბუღალტერმა ასეთი მიწოდების დასაბუთებისთვის? ამ კითხვებზე პასუხებს იპოვით ჩვენს მასალაში.
როგორ მივიღოთ საქონელი დოკუმენტების გარეშე ეტაპობრივად
კომპანიის საქმიანობაში შესაძლებელია სიტუაციები, როდესაც საქონელი მოდის კომპანიის საწყობში მიმწოდებლის თანმხლები დოკუმენტების გარეშე. ასეთ მიწოდებას ეწოდება ინვოისის გარეშე. ჩვენი კანონმდებლობა მსგავს შემთხვევებს განსხვავებულად ექცევა.
ერთის მხრივ, ხელოვნების 1 პუნქტი. 2011 წლის 6 დეკემბრის No402-FZ კანონის „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ 9-ში ნათქვამია, რომ ეკონომიკური ცხოვრების ყველა ფაქტი უნდა იყოს დასაბუთებული დოკუმენტით. ხოლო თუ პირველადი დოკუმენტი აკლია, მაშინ ბუღალტერი ვერ შეძლებს საქონლის კაპიტალიზაციას და ტრანზაქციის ასახვას ბუღალტრულ ანგარიშებზე.
ამავე დროს, ხელოვნების ნორმები. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 223 არის ის, რომ ქონების საკუთრებაში გადაცემა ხდება მყიდველისთვის მისი ფაქტობრივი გადაცემის დროს (თუ ხელშეკრულებაში სხვა მეთოდი არ არის მითითებული). ანუ ბუღალტერს მაინც მოუწევს საქონლის საკუთრებაში გადაცემის მომენტის ასახვა ბუღალტრულ ჩანაწერებში, მაშინაც კი, თუ ამისთვის დოკუმენტები არ არსებობს. ამ შემთხვევაში გადაცემად ითვლება საინვენტარო ნივთების უშუალო მიწოდება მომხმარებლისთვის (მყიდველი).
თუ კომპანიამ მიიღო საქონელი მიმწოდებლისგან თანმხლები დოკუმენტაციის გარეშე და ხელშეკრულება არ ითვალისწინებს მასზე საკუთრების უფლების გადაცემის სპეციალურ პროცედურას, მაშინ ასეთი საქონელი ხდება საწარმოს საკუთრება და უნდა აისახოს ბალანსის აქტივში.
ამ შემთხვევაში, ბუღალტერს შეექმნება კითხვა: "რა დოკუმენტია საჭირო ასეთი მიწოდების ფორმირებისთვის?"
ამ მიზნით შეგიძლიათ გამოიყენოთ ერთიანი საქონლის მიღების მოწმობა TORG-4 ფორმაში.
თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ TORG-4 აქტი ჩვენს ვებ – გვერდზე - იხილეთ მასალა.
აქტს ადგენს და ხელს აწერს სპეციალურად დანიშნული კომისია, რომელმაც უნდა მიიღოს საქონელი წონით, რაოდენობით, ასევე შეამოწმოს იგი უსაფრთხოებისა და მთლიანობის შესახებ. ძალიან სასურველია ამ კომისიაში იყოს მიმწოდებლის წარმომადგენელი.
დოკუმენტი შედგენილია მინიმუმ 2 ეგზემპლარად: ერთი გადაეცემა ბუღალტერს, მეორე რჩება ფინანსურად პასუხისმგებელ პირთან, მაგალითად, მაღაზიის მეპატრონესთან. აქტის კიდევ ერთი ასლი უნდა გაეგზავნოს მიმწოდებელს.
საქონლის მიღების სააღრიცხვო ჩანაწერები
ამასთან როგორ მივიღოთ საქონელი დოკუმენტების გარეშე, ჩვენ გავარკვიეთ. საქონლის მიღების მოწმობის მიღების შემდეგ ბუღალტერმა ის უნდა ასახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში. ვნახოთ, როგორ კეთდება ეს პრაქტიკაში.
მაგალითი:
შპს „ზაგადკამ“ გააფორმა ხელშეკრულება შპს „ლესნოი დომთან“ საქონლის მიწოდებაზე. ხელშეკრულება ითვალისწინებს უფლების გადაცემას მყიდველისთვის მისი ფაქტობრივი გადაცემის დროს. შპს „ზაგადკას“ საწყობში 2016 წლის 18 მარტს საქონელი შემოვიდა თანმხლები დოკუმენტაციის გარეშე. ხელშეკრულების No1 დანართი (სპეციფიკაცია) ადგენს საქონლის ღირებულებას 28000 რუბლს, დღგ-ს ჩათვლით 4271,19 რუბლს. ამ მიწოდების დოკუმენტები მიღებული იქნა შპს Lesnoy Dom-ისგან 2016 წლის 10 აპრილს. ამ დროისთვის პროდუქტი არ იყიდებოდა. მხარეთა შეთანხმებით, საქონლის ღირებულება გაიზარდა 1000 რუბლით, დღგ-ს ჩათვლით 152,54 რუბლი. 2016 წლის 11 აპრილს შემოსული საქონლის გადახდა განხორციელდა მიმდინარე ანგარიშიდან.
2016 წლის 18 მარტს შპს „ზაგადკას“ ბუღალტერმა უნდა გააკეთოს შემდეგი ჩანაწერები ანგარიშებში:
Dt 41 Kt 60 - საქონელი მიიღეს შპს Lesnoy Dom-სგან 23,728,81 რუბლის ოდენობით.
Dt 19 Kt 60 - დღგ ასახული 4,271,19 რუბლის ოდენობით.
Dt 41 Kt 60 - საქონლის ღირებულება შპს Lesnoy Dom-ის დოკუმენტების მიხედვით დაზუსტდა 847,46 რუბლის ოდენობით.
Dt 19 Kt 60 - ასახული დღგ 152,54 რუბლის ოდენობით.
Dt 68 Kt 19 - მიღებულია დღგ-ს გამოქვითვისთვის 4,423,73 რუბლის ოდენობით (4,271,19 რუბლი + 152,54 რუბლი).
Dt 60 Kt 51 - მიღებული საქონელი გადახდილია მიმდინარე ანგარიშიდან 29,000.00 რუბლის ოდენობით.
გაითვალისწინეთ, რომ თუ მიმწოდებლისგან საბუთები მიღებულია საქონლის გაყიდვის შემდეგ (ან არა მათი მიღების წელს), მიტანის ღირებულების კორექტირება შესაძლებელია 91-ე ინვოისის მეშვეობით.
შეიტყვეთ, თუ როგორ უნდა აღრიცხოთ შეტანილი დღგ ჩვენი მასალისგან.
თუ ხელშეკრულება არ ადგენს შეძენილი საქონლის თვითღირებულებას, მაშინ მიღებული სასაქონლო პროდუქციის გათვალისწინება შესაძლებელია საბაზრო ფასებით. და მას შემდეგ, რაც მიმწოდებლისგან გადახდის დოკუმენტები მიიღება, აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვის კორექტირება.
შედეგები
თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საქონელი საწარმოს საწყობში თანმხლები დოკუმენტების გარეშე. საქონლის საკუთრებაში გადაცემა ითვლება მყიდველისთვის მისი ფაქტობრივი გადაცემის მომენტად (თუ ხელშეკრულებით სხვა მეთოდი არ არის დადგენილი). საქონლის მიღების ოფიციალურად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ აქტი TORG-4 ფორმაში. არაინვოისური მიწოდების აღრიცხვა დამოკიდებულია მიმწოდებლისგან დოკუმენტების მიღების თარიღზე, ასევე იმაზე, გაიყიდა თუ არა საქონელი იმ დროს.