Odbitak za prethodne godine prijave i iznos prenesen iz prethodne godine. Gdje mogu vidjeti koje sam porezne olakšice primio/la?

Datum objave: 22.02.2017 16:26 (arhiva)

Internetska usluga koju je razvila Savezna porezna služba za pomoć poreznim obveznicima postaje sve popularnija.

800 tisuća stanovnika Sankt Peterburga već koristi mogućnosti "osobnog računa poreznog obveznika", prima ažurirane informacije o svojim porezima i plaća poreze putem interneta.

Korištenjem usluge možete:

Dobiti informacije o imovini i vozilima, iznosima obračunatih i plaćenih poreza, prisutnosti preplata i dugova;
- kontrolirati stanje obračuna s proračunom;
- primati i ispisivati porezne obavijesti i porezne uplatnice, plaćati poreze;
- primati izvješća o usklađivanju;
- obratite se poreznoj upravi bez osobnog posjeta.

Ured Federalne porezne službe Rusije za Sankt Peterburg objavljuje odgovore na često postavljana pitanja o radu "Osobni račun poreznog obveznika".

1. Pitanje: Je li moguće podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak putem internetske usluge Federalne porezne službe Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince”?

Odgovor: Da, od 01. srpnja 2015. omogućeno je da porezni obveznici pojedini porezni obveznici šalju zahtjeve za povrat (prijeboj) poreznom tijelu potpisane poboljšanim nekvalificiranim elektroničkim potpisom preko kartice: „Porez na dohodak FL/3-NDFL /Generirajte zahtjev za povrat novca, potpišite ga poboljšanim nekvalificiranim elektroničkim potpisom i pošaljite.”

2. Pitanje: Kako odabrati porezno tijelo u internetskoj usluzi Federalne porezne službe Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince” za slanje porezne prijave u obrascu 3-NDFL?

Odgovor: Prilikom generiranja 3-NDFL deklaracije online putem internetske usluge „Osobni račun“, porezni obveznik ispunjava adresu registracije u mjestu prebivališta (registracije). Na temelju upisane adrese automatski se određuje šifra inspekcije na koju će se poslati deklaracija.

U skladu s člankom 11. Poreznog zakona Ruske Federacije, mjesto prebivališta pojedinca je adresa na kojoj je pojedinac registriran na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.

3. Pitanje: Jesu li dokumenti potpisani nekvalificiranim elektroničkim potpisom i poslani preko „Osobnog računa poreznog obveznika“ pravno značajni? Ako sam deklaraciji 3-NDFL priložio dokumente u elektroničkom obliku, potpisane elektroničkim potpisom, moram li poreznoj upravi donijeti papirnatu verziju?

Odgovor: Dokumenti potpisani elektroničkim potpisom - kvalificiranim ili nekvalificiranim - pravno su značajni i istovjetni dokumentima na papiru.

Ako ste popratne dokumente poslali skenirane i potpisane s poboljšanim kvalificiranim ili poboljšanim nekvalificiranim potpisom kao priloge 3-NDFL deklaraciji, tada ih ne morate duplicirati na papiru. Imajte na umu da u nekim slučajevima, prilikom obavljanja uredskog nadzora, inspektor ima pravo zatražiti izvornik dokumenta – u tom slučaju inspektor će vas kontaktirati.

4. Pitanje: Kako mogu dobiti nekvalificirani certifikat ključa elektroničkog potpisa?

Odgovor: Dobivanje certifikata ključa za provjeru elektroničkog potpisa dostupno je korisniku putem poveznice „Ishođenje certifikata ključa za provjeru elektroničkog potpisa“ u odjeljku „Profil“.

Vaš osobni račun nudi dvije mogućnosti instaliranja certifikata ključa elektroničkog potpisa. U prvom slučaju, potvrda ključa bit će pohranjena na vašem računalu, u drugom - u zaštićenom skladištu Federalne porezne službe Rusije. Ako instalirate certifikat na svoje računalo, trebat će vam stolno ili prijenosno računalo (nije dostupno za tablete ili telefone), operativni sustav Windows i administratorska prava. Ako je pohranjen u skladištu Federalne porezne službe Rusije, moguće je koristiti bilo koji uređaj i operativni sustav. U oba slučaja, certifikat ključa za provjeru elektroničkog potpisa bit će punopravni alat za upravljanje elektroničkim dokumentima putem „Osobnog računa“. Detaljnije informacije navedene su u odgovarajućem odjeljku prilikom instaliranja ključa.

5. Pitanje: Trebam ispuniti prijavu poreznog odbitka u obrascu 3-NDFL. Da biste to učinili, potrebna vam je potvrda u obliku 2-NDFL. Nema mogućnosti zatražiti ovu potvrdu od poreznog agenta u bliskoj budućnosti. Mogu li te podatke dobiti od porezne uprave?

Odgovor: Odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije ne predviđaju obvezu poreznih tijela da dostave potvrde u obrascu 2-NDFL o primljenom dohotku, obračunatom i zadržanom i prenesenom iznosu poreza na dohodak.

Istodobno, na stranici poreznog obveznika internetske usluge Federalne porezne službe Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince” u skladu s postupkom za vođenje osobnog računa poreznog obveznika, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. lipnja 2015. br. MMV-7-17/260@ „O odobrenju postupka za vođenje osobnog računa" na kartici „Porez na dohodak", u odjeljku „Informacije o potvrdama na obrascu 2-NDFL” odražavaju se podaci o prihodu primljeni od poreznih agenata za prethodna tri porezna razdoblja.

Podaci o prihodima za 2016. godinu bit će dostupni u Internet servisu “Osobni račun” nakon 01.06.2017.

6. Pitanje: Prošle godine dio prava na odbitak poreza na imovinu ostvaren je podnošenjem porezne prijave na obrascu 3-NDFL. Za daljnje ostvarivanje prava na ovaj odbitak ispunjavam poreznu prijavu, ali se ne sjećam ostatka odbitka koji je prenesen iz prethodnog poreznog razdoblja. Na mom “Osobnom računu” nema takvih informacija. Gdje mogu pronaći te podatke potrebne za ispunjavanje deklaracije?

Odgovor: Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa obavještavanje poreznih obveznika o saldu odbitka poreza na imovinu prilikom kupnje stambenog prostora koji se prenosi na sljedeće porezno razdoblje.

U internetskoj usluzi Federalne porezne službe Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince” u kartici „Porez na dohodak/3-NDFL/Tijek provjere deklaracije za .... godina" u stupcu "Iznos odbitka poreza na imovinu za troškove izgradnje ili stjecanja objekta" odražava iznos osiguranog odbitka poreza na imovinu u prethodnim poreznim razdobljima. Iznos ostatka odbitka poreza na imovinu prenesenog iz prethodnog poreznog razdoblja jednak je razlici između ukupnog iznosa odbitka na koji porezni obveznik ima pravo, sukladno podstavku 3. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona. Zakonika Ruske Federacije i iznose odbitaka poreza na imovinu danih u prethodnim poreznim razdobljima.

Osim toga, imate pravo ispuniti poreznu prijavu u skladu s dostupnim podacima. Ako se u poreznoj prijavi utvrde pogreške i/ili proturječnosti, službena osoba poreznog tijela koja provodi porezni nadzor ima pravo od osobe nad kojom se vrši nadzor zatražiti potrebna objašnjenja ili obavijestiti da su u propisanom roku izvršene odgovarajuće ispravke (čl. 3, članak 88 Poreznog zakona Ruske Federacije).

7. Pitanje: Poslao sam izjavu poreznoj upravi. Ako njegova uredska kontrola bude gotova prije tri mjeseca, kako ću to saznati i hoću li dobiti obavijest o završetku porezne kontrole?

Odgovor: Porezni zakonik Ruske Federacije ne predviđa obavještavanje poreznih obveznika o završetku uredske porezne revizije.

Podaci o podnesenoj poreznoj prijavi na obrascu 3-NDFL, iznos poreza koji se vraća iz proračuna (koji se plaća u proračun) i podaci o završetku uredske porezne revizije prikazani su u internetskoj usluzi Savezne porezne uprave Služba Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince” u kartici „Porez na porez”/Z-NDFL” u stupcu „Datum završetka kancelarijske revizije”.

8. Pitanje: Podnio sam povrat novca za kupnju stana u prijavi za 2015., gdje mogu saznati koji iznos vratiti u prijavi za 2016.?

Odgovor: U skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu koji ne prelazi 2.000.000 rubalja. Slijedom toga, ukupni iznos povrata poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: porez na dohodak) po stopi od 13% od 2.000.000 rubalja neće biti veći od 260.000 rubalja. Istodobno se poreznom obvezniku vraća porez na dohodak koji je porezni agent po odbitku za tu godinu.

Ako se odbitak poreza na imovinu ne može u potpunosti iskoristiti tijekom poreznog razdoblja, njegov se iznos prenosi u sljedeće porezno razdoblje dok se u potpunosti ne iskoristi.

Tako je kod ostvarivanja dijela prava na odbitak i djelomični povrat poreza na dohodak (prema prijavi za 2015. godinu) moguće ostvariti povrat preostalih iznosa, posebice podnošenjem prijave za 2016. godinu. U tom slučaju iznos poreza na dohodak koji podliježe povratu iz proračuna izračunava se kao 13% iznosa ostatka poreznog odbitka prenesenog iz prethodnog poreznog razdoblja, ali ne više od iznosa poreza na dohodak po odbitku porezni agent u 2016. Ako je porez na dohodak na koji porezni obveznik ima pravo veći od iznosa poreza na dohodak po odbitku od strane poreznog agenta, tada se iznos poreza po odbitku od strane poreznog agenta vraća, a rezultirajući saldo ponovno se prenosi u sljedeće porezno razdoblje. .

U “Osobni račun poreznog obveznika za fizičke osobe” u “Porez na dohodak/3-NDFL/Tijek provjere prijave za... godina" u stupcu "Iznos odbitka poreza na imovinu za troškove izgradnje ili stjecanja objekta" odražava iznos osiguranog odbitka poreza na imovinu u prethodnim poreznim razdobljima. Iznos ostatka odbitka poreza na imovinu prenesenog iz prethodnog poreznog razdoblja jednak je razlici između ukupnog iznosa odbitka na koji porezni obveznik ima pravo u skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije i iznose odbitaka poreza na imovinu danih u prethodnim poreznim razdobljima.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL prilikom prijenosa salda odbitka

Kako ispuniti izjavu 3-NDFL prilikom prijenosa salda odbitka imovine?

Ako niste u potpunosti iscrpili svoj odbitak, a imate stanje od prošle godine, tada morate navesti ovaj iznos odbitka neiskorištene imovine iz prošle godine i iznos poreznog odbitka predviđenog za prethodno porezno razdoblje.

Pogledajmo primjer:

Vasilij je 2016. kupio stan za 1,8 milijuna rubalja; 2016. već je iskoristio odbitak imovine u iznosu od 560.000 rubalja. Na kraju 2017. primio je plaću u iznosu od 856 tisuća rubalja, od čega je porez na dohodak zadržan i prebačen u proračun u iznosu od 111.280 rubalja.

Kako pravilno ispuniti list “D1” porezne prijave?

Kako bi program generirao list "D1" 3-NDFL deklaracije, morate točno odgovoriti na sva predložena pitanja.

1) Idite na odjeljak “prihodi” -> “posao” i unesite podatke iz potvrde 2-NDFL. Moramo početi s pokazateljima kao što su "ukupni iznos prihoda" za 2017. i "iznos poreza po odbitku". Naveli smo iznos poteza od 856 tisuća rubalja (pogledajte sliku).

Ovi se podaci moraju uzeti iz potvrde 2-NDFL (tamo su naznačeni pod stavkom 5), ali iznos poreza na dohodak koji je zadržan za 2017. odražava se u potvrdi 2-NDFL u retku 5.4.

Nakon što pažljivo provjerite sve podatke u potvrdi 2-NDFL, jednostavno ih prenesite u odjeljke koje program zahtijeva.

3) Sada ćemo pažljivo odgovoriti na sva pitanja o nekretnini za koju ćete dobiti odbitak:

Je li nekretnina kupljena u novoj zgradi ili na sekundarnom tržištu?
Naziv objekta
Jeste li umirovljenik?
Jeste li vlasnik ili ne?
Vrsta nekretnine
Navodimo datum upisa prava vlasništva isti kao i prošle godine prilikom ispunjavanja 3-NDFL za 2016.;
stavite kvačicu pokraj pitanja "Jeste li već primili odbitak za ovo stanovanje?" Odgovor je da;
navedite godinu kada se odbitak počeo koristiti - u našem primjeru to je 2017.;
navesti datum upisa vlasništva nad nekretninom
navesti adresu objekta
Ispod je linija koja označava ukupne troškove kupnje stana. U ovom retku pišemo (kao u prethodnom 3-NDFL) iznos prema ugovoru = 1.800.000 rubalja;
Slijedi redak u kojem ćemo navesti iznos odbitka imovine koji je već osiguran (recimo da je odbitak imovine dala porezna uprava) - u primjeru, ovaj iznos = 560 000 rubalja;
ako ste za 2016. primili odbitak preko svog poslodavca, a ne preko Federalne porezne službe, tada u retku "Jeste li već primili odbitak za ovaj stambeni prostor nakon obavijesti poslodavcu?" trebate odgovoriti "Da";
Ispod je redak "Stanje odbitka neiskorištene imovine", koji nam je došao od prošle godine. U ovom slučaju morate uzeti 3-NDFL za 2016. A na listu "D1" deklaracije 3-NDFL za 2016., u retku "260" (ili paragraf 2.10), tamo će se odraziti iznos odbitka imovine koji je prebačen u 2017. U našem primjeru, ovaj iznos = 1.240.000 rubalja.

Preporučamo čuvanje povrata iz prethodnih godina. Oni će vam biti korisni kako biste bez pogrešaka prenijeli saldo odbitka na trenutnu deklaraciju. U našoj usluzi registrirate se na svom osobnom računu, a sve vaše izjave bit će spremljene i dostupne za pregled u bilo kojem trenutku

Takvi čudni pojmovi kao što su „odbitak za prethodne godine deklaracije” i „iznos prenesen iz prethodne godine” postavljaju mnoga pitanja prilikom ispunjavanja porezne prijave 3-NDFL za povrat odbitka poreza na imovinu.

Da bismo to shvatili jednom zauvijek, odgovorimo na pitanja:

što je odbitak za prethodne godine deklaracije
odakle dolazi iznos prenesen iz prethodne godine?
kako se to sve računa
kako ispuniti 3-NDFL (što i gdje napisati u deklaraciji, pogledajmo detaljan primjer)

Spreman? Naprijed!!

Počnimo s činjenicom da se izraz "Odbitak za prethodne godine deklaracije" odnosi na temu odbitak imovine. To znači da možete vratiti porez na dohodak (ili porez na osobni dohodak) prilikom kupnje bilo kojeg doma:

kuće,
stanovi,
sobe,
zemljišna parcela.

I opet se postavljaju pitanja:

što je porez na dohodak
kako da ga vratim

Porez na dohodak- riječ je o dijelu sredstava koje pojedinci plaćaju državi iz svojih primanja. Ispravno bi bilo nazvati ga Porez na dohodak ili Porez na osobni dohodak.

Stopa ovog poreza za ruske državljane je 13%.

Porez na dohodak u pravilu zadržavaju porezni agenti koji su poslodavci.

Na primjer, ako primate plaću od 10.000 rubalja, poslodavac će vam najvjerojatnije zadržati porez od 13% (1.300 rubalja), a vi ćete dobiti 8.700 rubalja na ruke.

Ovaj prihod porez, koji vam je uskraćen, mogu li se vratiti.

Danas postoji 5 poreznih olakšica:

standard,
društveni,
vlasništvo,
profesionalni
i odbici od vrijednosnih papira.

Kako biste iskoristili odbitak imovine i vratili porez po odbitku, morate ispuniti prijavu 3-NDFL.

Prvo pitanje je riješeno. Prijeđimo na drugu.

Za veću jasnoću predlažem da pogledate video vodič na ovu temu ili nastavite čitati članak.

Odakle dolazi odbitak za prethodne godine deklaracije?

Od danas je iznos odbitka imovine 2 000 000 RUB. a 13% ovog iznosa se može vratiti. A ovo je 260.000 rubalja.

A sada to usporedimo s prosječnom plaćom. Recimo da je 25.000 rubalja. mjesečno ili 300.000 rubalja. u godini.

Porez na dohodak po odbitku za godinu iznosi 300.000 rubalja. * 13% = 39 000 rub.

Usporedimo poreznu olakšicu (2 000 000 rubalja) i naš godišnji prihod (300 000).

Korist je više od 6 puta veća od našeg stvarnog prihoda za godinu. Kako biti?

Tijekom prošle godine možemo dobiti samo povrat od stvarnog iznosa od 300.000 rubalja, tj. 39 000 rub.

Koja će nam korist ostati 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubalja.

Kada ćemo ga ponovno moći koristiti? Tek iduće godine, kada imamo nove prihode, a samim tim i porez na dohodak po odbitku!

PAŽNJA!

300 000 rub. - To je ono što je odbitak za prethodne godine deklaracije

1.700.000 RUB - Ovo iznos prenesen u sljedeću godinu.

Kako izračunati iznos odbitka za prethodne godine deklaracije

Odgovorimo na još jedno popularno pitanje: "Odakle dolazi iznos prenesen iz prošle godine?"

Gore smo već pogledali jednostavan primjer. Zakomplicirajmo problem i napravimo izračun.

Kupili smo stan vrijedan 3.000.000 rubalja. Možemo iskoristiti odbitak imovine od 2.000.000 RUB.

U prvoj godini (godini kada smo kupili stan) plaća nam je bila 300.000 rubalja.

Sljedeće godine smo zaradili 400.000 rubalja.

A godinu dana kasnije naš prihod je postao 500.000 rubalja.

Pažnja! Predajemo deklaraciju za ovu 3. godinu!

Rješavanje matematičkog zadatka za 1. razred:

Zbrojimo prihode prethodnih godina:

300 000 + 400 000 = 700 000 rub.

odbitak za prethodne godine deklaracije

Još jednom ponavljam da je 500.000 rubalja. smo zaradili za godinu za koju sada podnosimo 3-NDFL deklaraciju,tj. Ovo je trenutni iznos prihoda, a ne prethodno razdoblje.

Pa, još jedan mali problem, sada za oduzimanje:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubalja.

Ovaj iznos će biti ostatak se prenosi u sljedeću godinu.

Ovdje uzimamo u obzir prihode za tekuću godinu, jer koristit će se u trenutnoj deklaraciji pri izračunu iznosa povrata. Stoga ćemo iduće godine smanjiti odbitak za primljeni iznos.

PONAVLJAM!

Odbitak za prethodne godine deklaracije iznosi 700.000 rubalja.

Iznos koji se prenosi u sljedeću godinu je 800 000 RUB.

Primjer popunjavanja 3-NDFL deklaracije

Sada pogledajmo živi primjer koji točno retke treba ispuniti u 3-NDFL deklaraciji. Uvjeti zadatka ostaju isti. Prihodi za prethodne godine iznosili su 300, odnosno 400.500 tisuća rubalja.

Tako, 1. godine . Prošle smo godine kupili stan, a ovo je prvi put da smo dobili odbitak za to razdoblje.

Iznos stvarno nastalih troškova za kupnju stana je iznos poreznog odbitka jednak trošku stana ili 2 milijuna rubalja ako trošak premašuje taj iznos.

Veličina porezne osnovice je naš prihod za godinu: 300.000 rubalja.

Ostatak odbitka poreza na imovinu prenesen u sljedeću godinu: 2.000.000 - 300.000 = 1,7 milijuna.

Ispunite podatke za 2. godine .

Iznos stvarno nastalih troškova za kupnju stana ponavlja naš odbitak iz prošlogodišnje prijave.

Iznos odbitka imovine prihvaćen za računovodstvo za prethodno porezno razdoblje. Ovo je naš odbitak za prethodne godine deklaracije. Budući da je prošle godine prihod bio 300.000 rubalja, ovdje pišemo i ovu brojku.

Saldo odbitka poreza na imovinu prenesenog iz prethodne godine: 1,7 milijuna rubalja.

Veličina porezne osnovice je naš prihod za godinu: 400.000 rubalja.

Od iznosa poreznog odbitka od 2 milijuna oduzimamo prihode za prethodne godine (imali smo 300 tisuća) i za tekuću (ovo je 400 tisuća). Ukupno: 2.000.000 - 300.000 - 400.000 = 1.300.000

Dobro 3. godine .

Iznos stvarno nastalih troškova kupnje stana - ponavljamo naš odbitak iz prošlogodišnje prijave

Iznos odbitka imovine prihvaćen za računovodstvo za prethodno porezno razdoblje. Ovo je naš odbitak za prethodne godine deklaracije 400.000 rubalja, a prethodnu godinu 300.000.

Saldo odbitka poreza na imovinu prenesenog iz prethodne godine: 1,3 milijuna rubalja.

Veličina porezne osnovice je naš prihod za godinu: 500.000 rubalja.

Saldo odbitka poreza na imovinu prenesen u sljedeću godinu: Sjećate li se našeg odbitka?

Od iznosa poreznog odbitka od 2 milijuna oduzimamo prihode za prethodne godine (imali smo 700 tisuća) i za tekuću (ovo je 500 tisuća). Ukupno: 2.000.000 - 300.000 - 400.000 - 500.000 = 800.000.

U svim narednim godinama deklaracija 3-NDFL ispunjava se prema istoj shemi. I tako nastavljamo iz godine u godinu dok u potpunosti ne vratimo poreznu olakšicu koja nam pripada.

Ako želite dobiti individualni izračun u vašem slučaju, možete koristiti usluge našeg stručnjaka.

Praksa pokazuje da se postavlja najveći broj pitanja List D1 u 3-NDFL za 2016 godine, budući da vam omogućuje povrat dijela troškova utrošenih na novogradnju ili kupnju nekretnine. Stoga smo odlučili naše konzultacije u potpunosti posvetiti ispunjavanju: kada i kako.

U kojim slučajevima ga treba popuniti?

Za 2016. godinu, osobe koje su prema zakonu dužne samostalno podnijeti izvješće o dohotku i/ili žele vratiti porez na dohodak (a za to postoje razlozi) čine to putem obrasca prijave 3-NDFL, odobrenog nalogom Porezne uprave Služba Rusije od 24. prosinca 2014. godine br. MMV-7-11/671.

Zadnje izmjene ovog obrasca bile su 10.10.2016. pri čemu List D1 3-NDFL za 2016. godinu ostao isti. Ovako izgleda:

U osnovi se sastoji od 2 točke:

u prvom - daju podatke o objektu i troškovima koji su za njega nastali;
u drugom, izračunavaju odbitak za ovaj objekt.

Recimo odmah to list D1 u 3-NDFL deklaraciji za 2016 godina i ostala razdoblja potpuno su neobavezan element. Služi isključivo za izračun imovinskih odbitaka za porez na dohodak, koji:

sadržano u članku 220. Poreznog zakona;
deklarant ima pravo na njih;
troškovi su potvrđeni dokumentima.

Jednostavno rečeno, ispunjavanje lista D1 3-NDFL deklaracije za 2016 godine obavještava poreznu upravu da osoba želi vratiti porez na dohodak koji je već uplatio u blagajnu sama ili za nju od strane poreznog agenta na teret stvarnih troškova nastalih za:

nova zgrada;
kupnja u Rusiji:

stambena zgrada;
stanovi;
sobe;
dionice ili interesi u njima;
zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju;
parcele na kojima se nalaze kupljene kuće/udjel(i) u istoj.

Štoviše: List D1 3-NDFL za 2016. godinu također pokriva:

kamate na ciljane zajmove/kredite primljene od domaćih tvrtki ili samostalnih poduzetnika za novogradnju ili kupnju određenih objekata;
kamate na kredite domaćih banaka uzete u svrhu refinanciranja/on-lendinga (blaži režim otplate kamata).

Odvojeni reci daju prikaz kamata na zajmove na listu D1. Ali ako pojedinac uopće nije kontaktirao kreditni novac, tada se u njihova polja unose nule s crticama (pogledajte na kraju članka primjer popunjavanja lista D1 u 3-NDFL za 2016 godina).

Osnovna pravila

Kao prvo, List D1 3-NDFL deklaracije za 2016 godinu i ostala razdoblja namijenjen je za ispunjavanje samo od strane ruskih poreznih rezidenata za porez na osobni dohodak.

U jednom 3-NDFL-u mogu se tražiti odbici imovine za troškove kupnje/izgradnje nekoliko različitih nekretnina odjednom. U ovom slučaju:

stavka br. 1 lista D1 (podaci o objektu i troškovi za isti) - popuniti prema broju objekata;
stavka br. 2 lista D1 (obračun odbitaka) - ispuniti samo jednom na zadnjoj stranici D1, kao po obračunskom načelu.

Obračun reda 200 lista D1 3-NDFL
Kategorija	Baza	Gdje u 3-NDFL
Neoporezivi prihod	Stavkom 7., stavkom 8. i stavkom 28., 33., 39. i 43. čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije	Klauzula 10 lista G 3-NDFL
Standardni i socijalni odbici	Članci 218. i 219. Poreznog zakona Ruske Federacije	Podklauzula 3.5.1 i klauzula 4 lista E1
Odbici od ulaganja	Podtočka 2, točka 1, čl. 219.1 Porezni zakon Ruske Federacije	Klauzula 3.1 lista E2
Troškovi ili gubici na transakcijama s vrijednosnim papirima/derivatima, uključujući na individualnom investicijskom računu	Članci 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Poreznog zakona Ruske Federacije	Podklauzula 11.3 List 3
Troškovi sudjelovanja u investicijskim partnerstvima	Članci 214.5 i 220.1 Poreznog zakona Ruske Federacije	Klauzula 7.3 lista I
Profesionalni odbici i neki drugi	Članak 221. i pod. 1. i 2. st. 1. čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije	Potklauzula 3.2 lista B Stavka 4 lista D2 Potklauzula 8.1 lista G
Odbitak imovine za troškove nove izgradnje ili stjecanja objekta, koje je u izvještajnom razdoblju dao porezni agent (poslodavac) na temelju obavijesti Federalne porezne službe	Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije	Potklauzula 2.5 lista D1
Odbitak imovine za plaćanje kamata na: ciljani zajmovi / krediti od kreditnih i drugih organizacija Ruske Federacije; krediti za refinanciranje (on-lending) krediti/krediti za novogradnju ili kupnju objekta. U izvještajnom razdoblju dostavio ih je porezni agent (poslodavac) na temelju obavijesti Federalne porezne službe	Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije	Potklauzula 2.6 lista D1

Prijava povrata u poreznoj upravi:

Ispunjavanje 3 poreza na dohodak.
Registracija potvrde 2 o porezu na dohodak na mjestu rada.
Prikupljanje potrebnih dokumenata (potvrda o državnoj registraciji prava na nekretnine, izvadak iz njihovog Jedinstvenog državnog registra, kupoprodajni ugovor).

Nakon predaje svih papira, državno tijelo donosi odluku: ima li porezni obveznik pravo na povrat preplaćenog poreza ili ne. Kakva god bila odluka, građanin dobiva pismenu obavijest preporučenom poštom. Kabinetska revizija traje 3 mjeseca od dana zaprimanja zahtjeva pojedinca. Registracija odbitka imovine preko poslodavca U načelu, postupak povrata porezne olakšice preko poslodavca u početnoj fazi ne razlikuje se mnogo od prve opcije.

Kako saznati preostali porezni odbitak za stan

Kako pratiti napredak uredske revizije Registracijom na svom osobnom računu na web stranici Državne porezne službe možete vidjeti je li zahtjev za odbitak odobren, je li građanin prije koristio poreznu olakšicu, provjerite u kojoj je fazi ovjera poreznog odbitka za kupnju stana je, i tako dalje. Da biste koristili online uslugu, morate se prijaviti na svoj osobni račun i odabrati karticu "Porez na dohodak". Zatim trebate odabrati “3 porez na dohodak”. U prozoru koji se otvori prikazat će se trenutak primitka zahtjeva za povrat imovine i status njegove provjere.

Praćenje obrade deklaracije na Vašem osobnom računu vrlo je zgodan postupak koji ne zahtijeva osobni odlazak inspekciji. Kada se pojavi status provjere "Dovršeno", možete računati mjesec dana od datuma podnošenja zahtjeva za povrat poreza za prijenos sredstava na vaš osobni račun.

Kako možete saznati je li došlo do porezne olakšice?

Nakon generiranja ključa digitalnog potpisa i kreiranja pristupne lozinke, možete koristiti sve usluge svog Osobnog računa. Tijekom početne registracije informacije o stanju odbitka mogu se pronaći pomoću izbornika "Povratne informacije". Klikom na poveznicu možete napisati pitanje predstavniku Federalne porezne službe u slobodnom obliku („Molimo vas da navedete podatke o iznosu salda odbitka imovine za povrat poreza na osobni dohodak prilikom kupnje stana.
Iznos odbitka pošaljite na adresu e-pošte "). Ako ste početnu deklaraciju poslali putem svog osobnog računa, stanje odbitka možete provjeriti u elektroničkom obliku dokumenta u kartici "Porez na osobe i Doprinosi za osiguranje - izjava 3-NDFL” (stranica “I” , red 210). Preostali odbitak za hipoteku Porezni zakon predviđa pravo građana na odbitak prilikom podnošenja zahtjeva za hipotekarni kredit.

Saznajte status porezne olakšice

Anna V / 9. ožujka 2014. Suprug i ja smo kupili stan u zajedničkom vlasništvu. Odbitak je podijeljen na pola. on je dobio svoj dio odbitka od 130.000, a ja samo dio. 2010. godine sam otišla na porodiljni i tek 2012. sam predala dokumentaciju za povrat novca.
2012. sam se preselio u drugi grad, sada bih želio podnijeti zahtjev za preostali odbitak, ali ne mogu saznati koliki je saldo. Što trebam učiniti? Od kolovoza 2013. Moskovska porezna regija mi ne može reći ništa razumljivo. Jedni kažu: treba znati saldo, drugi: ovako popuni deklaraciju, pa ćemo poslije skužiti.

Koliki je iznos odbitaka u 2015. godini?

Nakon što dobije obavijest o pravu na imovinski odbitak, građanin je nosi poslodavcu i do kraja godine ne plaća porez na dohodak od svog dohotka. Vrste nekretnina za koje se može izvršiti povrat poreznog odbitka Zakonom je utvrđen popis nekretnina čijom kupnjom porezni obveznik može dobiti odobrenje za povrat imovinske koristi:

Stanovi, kuće, sobe koje su kupljene vlastitim sredstvima poreznog obveznika. U slučaju zajedničke kupnje, pojedinac može vratiti više plaćeni porez samo na svoj dio nekretnine.
Zemljišne parcele za izgradnju, kojima je dodijeljen status individualne stambene izgradnje.
Parcele na kojima se već nalazi bilo koja stambena zgrada.

Kako saznati kada će se porezni odbitak za stan prenijeti?

Pažnja

To jest, ako je prema ugovoru s obrazovnom institucijom primljen porezni odbitak u iznosu od 100.000 rubalja, tada za liječenje možete dobiti samo 20.000 rubalja i ne više od bilo kojeg iznosa troškova koji se izdaje. Ako povrat nije iskorišten u cijelosti, socijalni odbitak se ne može prenijeti u sljedeće razdoblje. Na primjer, ako je porezni obveznik premašio ograničenje od 120.000 rubalja, nemoguće je prenijeti taj prekomjerni izdatak u sljedeću godinu, što je utvrđeno člankom 219. Poreznog zakona i pismom Savezne porezne službe br. ED-4–3. /13603.

Odbitak imovine Pojedinac koji je izvršio jednu od sljedećih radnji ima pravo na ovu vrstu povrata:

kupnja stambene nekretnine;
prodaja;
otkup vlastite imovine pojedinca od strane vladinih agencija ili općine;
izgradnja nekretnina i njihova obnova pod određenim uvjetima.

Već 2014. godine takav je odbitak postao višekratan.

Kako saznati kada će se prenijeti porezni odbitak za stan

20% - stvaranje književnih djela za kino, kazalište, cirkus, kao i organizacija znanstvenih razvoja i istraživanja;
25% - stvaranje glazbenih skladbi, posebno onih pripremljenih za izdavanje;
30% - ovaj postotak rashoda uzima se u iznos prihoda od stvaranja umjetničkih djela, dizajna i arhitekture, audiovizualnih djela, izuma industrijskog dizajna (prva 24 mjeseca poslovanja);
40% - stvaranje skulptura, slika, primjera dizajna i narodne umjetnosti, grafičkih radova i tako dalje.

Svi odbitci moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi ili u poduzeću.

Kako saznati iznos već primljenog odbitka? Kako saznati iznos već primljenog odbitka?

Građani koji su poreznoj upravi predali izjavu o dohotku u obrascu 3-NDFL kako bi dobili odbitak poreza na socijalnu ili imovinu mogu koristiti internetsku uslugu Federalne porezne službe Rusije „Osobni račun poreznog obveznika za pojedince” kako bi razjasnili status provjera porezne dokumentacije. Podsjećamo da je maksimalni rok za provjeru porezne prijave 3 mjeseca od dana podnošenja poreznoj prijavi. Nakon dovršetka provjere, u odjeljku "3-NDFL" elektroničkog izvora pojavit će se poruka o rezultatima: "Donesena je odluka o davanju poreznog odbitka" s naznakom potvrđenog iznosa odbitka ili "Odluka je donesena natjerao da odbije dati porezni odbitak.”

Sredstva se poreznom obvezniku vraćaju na osobni račun naveden u zahtjevu koji se podnosi uz poreznu prijavu.

Pravila za izračun odbitaka za prethodne godine

Info

Odgovor na ovo pitanje je sljedeći: svaka vrsta odbitka ima svoj maksimalni limit, jednak prilično impresivnim iznosima, koji znatno premašuju godišnji iznos koji porezni obveznik plaća kao porez na dohodak. Treba napomenuti da ako pojedinac u godini uplati porez na dohodak u iznosu većem od iznosa za koji će mu se smanjiti porezna osnovica kao rezultat prijave odbitka ove ili one vrste, tada će se porezni popust priznati njega odmah u cijelosti. Preostali odbitak iz prethodne godine Kada je riječ o smanjenju porezne osnovice u vezi s kupnjom nekretnine, prije svega, vrijedi shvatiti da će veličina poreznog popusta u ovom slučaju biti značajna.

Također, osoba koja je sklopila ugovor o kreditu ima pravo na 100% odbitak za iznos obračunate kamate. Odnosno, osim povrata troškova stanovanja, možete dobiti i puni povrat poreza na dohodak na iznos kamata. Višestrukost prava na odbitak U važećim zakonskim aktima često se mogu susresti pojmovi jednokratnog i višestrukog prava na odbitak.

Osobi neupućenoj u pitanja zakonodavstva i oporezivanja često nije lako razumjeti te pojmove. Pokušat ćemo sve objasniti jednostavnim, pristupačnim jezikom. Zamislimo da ste kupili stan vrijedan 870 330 rubalja. (iznos manji od 2 milijuna). Transakcija i vlasnička prava izvršeni su prije 1.1.14. Podnošenjem potrebnih dokumenata dobit ćete povrat poreza u iznosu od 113 143 RUB. (870 330 RUB * 13%). Sljedeće godine (nakon 01.01.14.) kupili ste polovicu kuće po cijeni od 1.040.502 rubalja.

Rokovi za prijenos poreza Nakon podnošenja porezne prijave inspekciji, mnogi se pitaju: kako saznati kada će porezni odbitak za stan biti prenesen? Rokovi plaćanja određeni su zakonom i za njihovo kršenje građanin može od poreznog tijela tražiti materijalnu naknadu. Od trenutka podnošenja izjave državno tijelo ima rok od tri mjeseca za pregled priloženih dokumenata. Nakon tog roka inspekcija je dužna donijeti odluku o odobravanju imovinskog odbitka za kupnju stambenog prostora ili odbiti davanje naknade.

Kakva god bila odluka državnog tijela, porezni obveznik dobiva obavijest. Ako je rješenje pozitivno, tada pojedinac mora dostaviti inspekciji podatke za prijenos iznosa više od plaćenog poreza.
U ovoj situaciji, maksimalni iznos za koji možete smanjiti veličinu vaše porezne osnovice je tri milijuna rubalja, a iznos naknade je 13% od toga, što je 390.000 rubalja.

Inovacije za 2017. Kao što znate, porezni popust, koji se odnosi na stjecanje nekretnine, može se dobiti čak i mnogo godina nakon datuma kupnje. U 2017. dopušteno je ne samo vratiti novac za dugotrajne troškove imovine, već i samostalno odabrati datum za njihovo primanje.
Na primjer, nakon povrata dijela novca u 2018., porezni obveznik može dobiti ostatak ne u narednim godinama, već čak i nekoliko godina kasnije.