Əvvəlki bəyannamə illəri üçün çıxılma və əvvəlki ildən köçürülən məbləğ. Qalan məbləğ üçün hansı vergi endirimlərini aldığımı harada görə bilərəm?

Dərc tarixi: 22.02.2017 16:26 (arxiv)

Federal Vergi Xidməti tərəfindən vergi ödəyicilərinə kömək etmək üçün hazırlanmış İnternet xidməti getdikcə populyarlıq qazanır.

800 min Sankt-Peterburq sakini artıq “Vergi ödəyicisinin şəxsi kabinetinin” imkanlarından istifadə edir, vergiləri haqqında aktual məlumatlar alır və vergiləri onlayn ödəyir.

Xidmətdən istifadə edərək siz:

Əmlak və nəqliyyat vasitələri, hesablanmış və ödənilmiş vergilərin məbləğləri, artıq ödənişlərin və borcların olması barədə məlumat almaq;
- büdcə ilə hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət etmək;
- vergi bildirişlərini və vergi qəbzlərini almaq və çap etmək, vergiləri ödəmək;
- tutuşdurma hesabatlarını almaq;
- şəxsi səfər etmədən vergi orqanlarına müraciət edin.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Sankt-Peterburq üzrə İdarəsi “Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı” nın işi ilə bağlı tez-tez verilən suallara cavabları dərc edir.

1. Sual: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin “Fiziki şəxslər üçün vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı” internet xidməti vasitəsilə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə vermək mümkündürmü?

Cavab: Bəli, 01 iyul 2015-ci il tarixindən etibarən fərdi vergi ödəyiciləri tərəfindən vergi orqanına gücləndirilmiş qeyri-ixtisaslı elektron imza ilə imzalanmış geri qaytarma (ofset) ərizələrini aşağıdakı tab vasitəsilə göndərmək mümkün olmuşdur: “Mənfəət Vergisi FL/3-NDFL /Geri qaytarmaq üçün ərizə yaradın, təkmilləşdirilmiş qeyri-ixtisaslı elektron imza ilə imzalayın və göndərin.”

2. Sual: 3-NDFL formasında vergi bəyannaməsi göndərmək üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin “Fiziki şəxslər üçün vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı” internet xidmətində vergi orqanını necə seçmək olar?

Cavab: "Şəxsi kabinet" İnternet xidməti vasitəsilə 3-NDFL bəyannaməsini onlayn hazırlayarkən vergi ödəyicisi yaşayış yeri (qeydiyyatı) üzrə qeydiyyat ünvanını doldurur. Daxil edilmiş ünvana əsasən, bəyannamənin göndəriləcəyi yoxlama kodu avtomatik olaraq müəyyən edilir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 11-ci maddəsinə uyğun olaraq, fiziki şəxsin yaşayış yeri Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada fiziki şəxsin qeydiyyata alındığı ünvandır.

3. Sual: Qeyri-ixtisaslı elektron imza ilə imzalanmış və “Vergi ödəyicisinin şəxsi kabineti” vasitəsilə göndərilən sənədlərin hüquqi əhəmiyyəti varmı? 3-NDFL bəyannaməsinə elektron imza ilə imzalanmış sənədləri elektron formada əlavə etmişəmsə, vergi orqanına kağız versiyasını gətirməliyəmmi?

Cavab: Elektron imza ilə imzalanmış sənədlər - səriştəli və ya keyfiyyətsiz - hüquqi əhəmiyyət kəsb edir və kağız üzərində təqdim olunan sənədlərə ekvivalentdir.

Əgər 3-NDFL bəyannaməsinə əlavələr kimi skan edilmiş və təkmil və ya təkmil və ya təkmil olmayan imza ilə imzalanmış təsdiqedici sənədləri göndərmisinizsə, onda onların kağız üzərində dublikatını çıxarmağa ehtiyac yoxdur. Nəzərə alın ki, bəzi hallarda stolüstü yoxlama apararkən müfəttiş sənədin əslini tələb etmək hüququna malikdir - bu halda müfəttiş sizinlə əlaqə saxlayacaq.

4. Sual: Qeyri-ixtisaslı elektron imza açarı sertifikatını necə əldə edə bilərəm?

Cavab: Elektron imzanın təsdiq açarı sertifikatının əldə edilməsi “Profil” bölməsindəki “Elektron imzanın təsdiq açarı sertifikatının əldə edilməsi” keçidindən istifadə etməklə istifadəçi üçün mümkündür.

Şəxsi Hesabınız elektron imza açarı sertifikatının quraşdırılması üçün iki seçim təklif edir. Birinci halda, açar sertifikatı kompüterinizdə, ikincisində - Rusiya Federal Vergi Xidmətinin qorunan anbarında saxlanılacaq. Əgər kompüterinizə sertifikat quraşdırsanız, sizə masa üstü kompüter və ya noutbuk (planşet və ya telefonlar üçün mövcud deyil), Windows əməliyyat sistemi və administrator hüquqları lazımdır. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin anbarında saxlanılırsa, istənilən cihaz və əməliyyat sistemlərindən istifadə etmək mümkündür. Hər iki halda elektron imzanın təsdiq açarının sertifikatı “Şəxsi kabinet” vasitəsilə elektron sənəd dövriyyəsi üçün tam hüquqlu bir vasitədir. Açarı quraşdırarkən müvafiq bölmədə daha ətraflı məlumat verilir.

5. Sual: Mən 3-NDFL formasında vergi endirimi bəyannaməsini doldurmalıyam. Bunu etmək üçün 2-NDFL şəklində bir sertifikat lazımdır. Yaxın vaxtlarda bu arayışı vergi agentindən tələb etmək imkanı yoxdur. Bu məlumatı vergi orqanından ala bilərəmmi?

Cavab: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəaları vergi orqanlarının şəxsi gəlir vergisinin əldə edilmiş, hesablanmış və tutulmuş və köçürülmüş gəlirlər haqqında 2-NDFL Formasında arayışlar vermək öhdəliyini nəzərdə tutmur.

Eyni zamanda, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin İnternet xidmətinin vergi ödəyicisinin səhifəsində "Vergi ödəyicisinin fiziki şəxslər üçün şəxsi hesabı" Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2009-cu il tarixli 20-ci nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş vergi ödəyicisinin şəxsi hesabının aparılması qaydasına uyğun olaraq. 30 iyun 2015-ci il tarixli ММВ-7-17/260@ “Fərdi hesabın aparılması qaydasının təsdiq edilməsi haqqında” “Gəlir vergisi” sekmesinde “2-NDFL forması üzrə arayışlar haqqında məlumat” bölməsində gəlirlər haqqında məlumatlar əks etdirilir. əvvəlki üç vergi dövrü üçün vergi agentlərindən alınan.

2016-cı il üçün gəlirlər haqqında məlumat 01.06.2017-ci il tarixindən sonra “Şəxsi hesab” İnternet xidmətində olacaq.

6. Sual: Keçən il əmlak vergisi endirimi hüququnun bir hissəsi 3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsi təqdim etməklə həyata keçirilmişdir. Bu çıxılma hüququnu daha da həyata keçirmək üçün mən vergi bəyannaməsini doldururam, lakin əvvəlki vergi dövründən köçürülmüş çıxılmanın qalığını xatırlamıram. Mənim “Şəxsi Hesabım”da belə məlumat yoxdur. Bəyannaməni doldurmaq üçün lazım olan bu məlumatları haradan tapa bilərəm?

Cavab: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, növbəti vergi dövrünə keçən mənzil alarkən vergi ödəyicilərinə əmlak vergisi endiriminin qalığı barədə məlumat verməyi nəzərdə tutmur.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin İnternet xidmətində "Vergi ödəyicisinin fiziki şəxslər üçün şəxsi hesabı" sekmesinde "Gəlir Vergisi / 3-NDFL / Bəyannamənin yoxlanılmasının gedişi .... illər” sütununda “Obyektin tikintisi və ya alınması ilə bağlı xərclər üzrə əmlak vergisi çıxılmasının məbləği” qrafasında əvvəlki vergi dövrlərində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endiriminin məbləği əks etdirilir. Əvvəlki vergi dövründən köçürülmüş əmlak vergisi tutulmasının qalığının məbləği Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndinə uyğun olaraq vergi ödəyicisinin hüququ olan tutmanın ümumi məbləği arasındakı fərqə bərabərdir. Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi və əvvəlki vergi dövrlərində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimlərinin məbləğləri.

Bundan əlavə, mövcud məlumatlara uyğun olaraq vergi bəyannaməsini doldurmaq hüququnuz var. Vergi bəyannaməsində səhvlər və (və ya) ziddiyyətlər müəyyən edildikdə, vergi yoxlamasını aparan vergi orqanının vəzifəli şəxsi yoxlanılan şəxsdən zəruri izahatlar tələb etmək və ya müəyyən edilmiş müddətdə müvafiq düzəlişlər edildiyi barədə məlumat vermək hüququna malikdir (bənd). 3, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 88-ci maddəsi).

7. Sual: Mən vergi orqanına bəyannamə göndərmişəm. Əgər onun stolüstü yoxlaması üç aydan əvvəl başa çatdırılıbsa, mən bunu necə öyrənə bilərəm və vergi yoxlamasının başa çatması barədə mənə məlumat veriləcəkmi?

Cavab: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq vergi ödəyicilərinin stolüstü vergi yoxlamasının başa çatması barədə məlumatlandırılması üçün heç bir müddəa yoxdur.

Form 3-NDFL-də təqdim edilmiş vergi bəyannaməsi, büdcədən qaytarılmalı olan verginin məbləği (büdcəyə ödənilməli) və stolüstü vergi yoxlamasının başa çatması haqqında məlumatlar Federal Vergi Xidmətinin İnternet xidmətində əks olunur. Rusiya Xidməti "Vergi ödəyicisinin fiziki şəxslər üçün şəxsi hesabı" "Vergi vergisi" sekmesinde / Z-NDFL "Masa yoxlamasının tamamlanma tarixi" sütununda.

8. Sual: Mən 2015-ci ilin deklarasiyasında mənzil almağa görə pulun geri qaytarılmasını təqdim etmişəm, 2016-cı ilin bəyannaməsində hansı məbləğin qaytarılacağını haradan öyrənə bilərəm?

Cavab: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndinə uyğun olaraq, vergi ödəyicisi 2.000.000 rubldan çox olmayan məbləğdə əmlak vergisi endirimi almaq hüququna malikdir. Beləliklə, fərdi gəlir vergisinin (bundan sonra fərdi gəlir vergisi) 2.000.000 rubldan 13% dərəcəsi ilə qaytarılmasının ümumi məbləği 260.000 rubldan çox olmayacaqdır. Eyni zamanda, vergi agenti tərəfindən il ərzində tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi vergi ödəyicisinə qaytarılır.

Əmlak vergisi endirimindən vergi dövrü ərzində tam istifadə etmək mümkün olmadıqda, onun qalığı tam istifadə olunana qədər növbəti vergi dövrünə keçirilir.

Beləliklə, fərdi gəlir vergisinin tutulması və qismən qaytarılması hüququnun bir hissəsini həyata keçirərkən (2015-ci ilin bəyannaməsinə əsasən) qalan məbləğlərin, xüsusən də 2016-cı il üçün bəyannamə təqdim etməklə geri qaytarılması mümkündür. Bu halda, büdcədən geri qaytarılmalı olan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği əvvəlki vergi dövründən köçürülmüş vergi endiriminin qalığı məbləğinin 13%-i, lakin fiziki şəxslər tərəfindən tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğindən çox olmamaqla hesablanır. 2016-cı ildə vergi agenti. Vergi ödəyicisinin hüququ olan fiziki şəxslərin gəlir vergisi vergi agenti tərəfindən tutulmuş fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğindən artıq olduqda, vergi agenti tərəfindən tutulmuş verginin məbləği qaytarılır və yaranan qalıq növbəti vergi dövrünə yenidən keçirilir. .

“Vergi ödəyicisinin fiziki şəxslər üçün şəxsi hesabı”nda “Gəlir Vergisi/3-NDFL/Bəyannamənin yoxlanılmasının gedişi... illər” sütununda “Obyektin tikintisi və ya alınması ilə bağlı xərclər üzrə əmlak vergisi çıxılmasının məbləği” qrafasında əvvəlki vergi dövrlərində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endiriminin məbləği əks etdirilir. Əvvəlki vergi dövründən köçürülmüş əmlak vergisi endiriminin qalığının məbləği Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndinə uyğun olaraq vergi ödəyicisinin hüququ olan tutmanın ümumi məbləği arasındakı fərqə bərabərdir. Rusiya Federasiyasının və əvvəlki vergi dövrlərində nəzərdə tutulmuş əmlak vergisi endirimlərinin məbləğləri.

Tutulmanın qalığını köçürərkən 3-NDFL doldurma nümunəsi

Əmlak tutulmasının qalığını köçürərkən 3-NDFL bəyannaməsini necə doldurmaq olar?

Əgər siz çıxdığınız məbləği tam başa vurmamısınızsa və ötən ildən qalıq varsa, o zaman keçən ildən istifadə olunmamış əmlakın bu qalığını və əvvəlki vergi dövrü üçün nəzərdə tutulmuş vergi endiriminin məbləğini göstərməlisiniz.

Bir misala baxaq:

Vasili 2016-cı ildə 1,8 milyon rubla bir mənzil aldı; 2017-ci ilin sonunda o, 856 min rubl məbləğində əmək haqqı aldı, ondan fərdi gəlir vergisi tutuldu və 111,280 rubl məbləğində büdcəyə köçürüldü.

Vergi bəyannaməsinin “D1” vərəqini necə düzgün doldurmaq olar?

Proqramın 3-NDFL bəyannaməsinin "D1" vərəqini yaratması üçün bütün təklif olunan suallara düzgün cavab verməlisiniz.

1) “gəlir” -> “iş” bölməsinə keçin və 2-NDFL sertifikatından məlumatları daxil edin. 2017-ci il üçün “ümumi gəlirin məbləği” və “tutulan verginin məbləği” kimi göstəricilərdən başlamalıyıq. Hərəkətin məbləğini 856 min rubl olaraq göstərdik (şəkilə baxın).

Bu məlumatlar 2-NDFL sertifikatından götürülməlidir (onlar orada 5-ci bənddə göstərilmişdir), lakin 2017-ci il üçün tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləği 5.4-cü sətirdə 2-NDFL sertifikatında əks olunur.

2-NDFL sertifikatındakı bütün məlumatları diqqətlə yoxladıqdan sonra onu sadəcə proqramın tələb etdiyi bölmələrə köçürməlisiniz.

3) İndi endirim alacağınız əmlakla bağlı bütün suallara diqqətlə cavab verəcəyik:

Əmlak yeni tikilidə alınıb, yoxsa təkrar bazarda?
Obyekt adı
Siz pensiyaçısınız?
Siz sahibisiniz ya yox?
Əmlak növü
2016-cı il üçün 3-NDFL doldurarkən mülkiyyət hüquqlarının qeydiyyat tarixini keçən il göstərildiyi kimi göstəririk;
"Bu mənzil üçün artıq endirim almısınızmı?" sualının yanında işarə qoyun. Cavab bəli;
çıxılmanın istifadə olunmağa başladığı ili göstərin - nümunəmizdə 2017-ci ildir;
əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alındığı tarixi göstərir
obyektin ünvanını göstərin
Aşağıda mənzilin alınmasının ümumi dəyərini göstərən bir xətt var. Bu sətirdə (əvvəlki 3-NDFL-də olduğu kimi) müqavilə üzrə məbləği yazırıq = 1.800.000 rubl;
Sonra, artıq təmin edilmiş əmlakın tutulmasının məbləğini göstərəcəyimiz bir sətir gəlir (tutaq ki, əmlakın tutulması vergi orqanı tərəfindən təmin edilmişdir) - misalda bu məbləğ = 560.000 rubl;
Əgər 2016-cı il üçün Federal Vergi Xidməti vasitəsi ilə deyil, işəgötürəniniz vasitəsi ilə tutulma almısınızsa, o zaman "İşəgötürənə bildirişlə bu mənzil üçün artıq tutulma almısınız?" "Bəli" cavabını verməlisiniz;
Aşağıda keçən ildən bizə gələn “İstifadə olunmamış əmlakın tutulmasının qalığı” sətridir. Bu halda, 2016-cı il üçün 3-NDFL almalısınız. Və 2016-cı il üçün 3-NDFL bəyannaməsinin "D1" vərəqində, "260" sətirində (və ya 2.10-cu bənd) 2017-ci ilə köçürülmüş əmlakın tutulmasının məbləği orada əks olunacaq. Bizim nümunəmizdə bu məbləğ = 1.240.000 rubl.

Əvvəlki illərin gəlirlərini saxlamağı tövsiyə edirik. Tutulmanın qalığını səhvsiz cari bəyannaməyə köçürmək üçün onlar sizin üçün faydalı olacaqlar. Xidmətimizdə siz şəxsi hesabınızda qeydiyyatdan keçəcəksiniz və bütün bəyannamələriniz yadda saxlanılacaq və istənilən vaxt baxmaq üçün əlçatan olacaq.

Əmlak vergisi endiriminin qaytarılması üçün 3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurarkən "əvvəlki bəyannamə illəri üçün tutulma" və "əvvəlki ildən köçürülmüş məbləğ" kimi qəribə anlayışlar bir çox suallar doğurur.

Bunu birdəfəlik başa düşmək üçün suallara cavab verək:

bəyannamənin əvvəlki illəri üçün endirim nədir
əvvəlki ildən köçürülən məbləğ haradan gəlir?
hamısı necə hesablanır
3-NDFL-i necə doldurmaq olar (bəyannamədə nə və harada yazılmalıdır, ətraflı nümunəyə baxaq)

Hazırsan? İrəli!!

Başlayaq ki, “Əvvəlki bəyannamə illəri üçün tutulma” ifadəsi mövzuya aiddir əmlakın tutulması. Bu o deməkdir ki, hər hansı bir ev alarkən gəlir vergisini (və ya şəxsi gəlir vergisini) qaytara bilərsiniz:

Evlər,
mənzillər,
otaqlar,
torpaq sahəsi.

Və yenə suallar yaranır:

gəlir vergisi nədir
nece geri ala bilerem

Gəlir vergisi- bu, fiziki şəxslərin öz gəlirlərindən dövlətə ödədiyi vəsaitlərin bir hissəsidir. Bunu Şəxsi Gəlir Vergisi və ya Şəxsi Gəlir Vergisi adlandırmaq düzgün olardı.

Rusiya vətəndaşları üçün bu verginin dərəcəsi 13% təşkil edir.

Bir qayda olaraq, fərdi gəlir vergisi işəgötürən olan vergi agentləri tərəfindən tutulur.

Məsələn, 10.000 rubl maaş alsanız, işəgötürən çox güman ki, sizdən 13% (1300 rubl) vergi tutacaq və əlinizdə 8700 rubl alacaqsınız.

Bu gəlir vergi səndən gizlədilən, qayıda bilərəm.

Bu gün 5 vergi endirimi var:

standart,
sosial,
əmlak,
peşəkar
və qiymətli kağızlar üzrə ayırmalar.

Əmlak endirimindən yararlanmaq və tutulan gəlir vergisini qaytarmaq üçün siz bəyannamə doldurmalısınız. 3-NDFL.

Birinci suala baxıldı. Gəlin ikinciyə keçək.

Daha çox aydınlıq üçün bu mövzuda video təlimatına baxmağı və ya məqaləni oxumağa davam etməyi təklif edirəm.

Bəyannamənin əvvəlki illərinin tutulması haradan gəlir?

Bu günə olan əmlakın tutulmasının məbləği 2.000.000 rubl təşkil edir. və bu məbləğin 13%-i geri qaytarıla bilər. Və bu 260.000 rubl.

İndi orta əmək haqqı ilə müqayisə edək. Tutaq ki, 25.000 rubl. ayda və ya 300.000 rubl. ildə.

İl üçün tutulan fərdi gəlir vergisi 300.000 rubl təşkil edir. * 13% = 39.000 rub.

Gəlin vergi güzəştini (2.000.000 rubl) və illik gəlirimizi (300.000) müqayisə edək.

Fayda isə illik real gəlirimizdən 6 dəfə çoxdur. Necə olmaq?

Son bir il ərzində biz yalnız 300.000 rubl faktiki məbləğdən geri qaytara bilərik, yəni. 39.000 rub.

2.000.000 - 300.000 = 1.700.000 rubl bizə nə fayda verəcək?

Nə vaxt yenidən istifadə edə biləcəyik? Yalnız gələn il, biz yeni gəlir əldə etdikdə və müvafiq olaraq fərdi gəlir vergisi tutulduqda!

DİQQƏT!

300.000 rub. - Bu belədir bəyannamənin əvvəlki illəri üçün çıxılma

1.700.000 rubl - Bu məbləği növbəti ilə köçürülür.

Bəyannamənin əvvəlki illəri üçün tutulmanın məbləğini necə hesablamaq olar

Başqa bir məşhur suala cavab verək: “Keçən ildən köçürülən məbləğ haradan gəlir?”

Artıq yuxarıda sadə bir nümunəyə baxdıq. Məsələni mürəkkəbləşdirək və hesablama aparaq.

3.000.000 rubl dəyərində bir mənzil aldıq. Biz 2.000.000 rubl məbləğində əmlak endirimindən yararlana bilərik.

Birinci ildə (mənzil aldığımız il) maaşımız 300.000 rubl idi.

Növbəti il biz 400 min rubl qazandıq.

Və bir il sonra gəlirimiz 500.000 rubl oldu.

Diqqət! Biz bu 3-cü il üçün bəyannamə təqdim edirik!

1-ci sinif üçün riyaziyyat probleminin həlli:

Gəlin əvvəlki illərdəki gəlirlərimizi əlavə edək:

300.000 + 400.000 = 700.000 rub.

bəyannamənin əvvəlki illəri üçün çıxılma

Bir daha təkrar edirəm ki, 500.000 rubl. biz indi 3-NDFL bəyannaməsini təqdim etdiyimiz il üçün qazandıq, yəni. Bu, əvvəlki dövr deyil, cari gəlir məbləğidir.

Yaxşı, başqa bir kiçik problem, indi çıxma üçün:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubl.

Bu məbləğ olacaq qalıq növbəti ilə köçürülür.

Burada cari ilin gəlirini nəzərə alırıq, çünki geri qaytarılma məbləği hesablanarkən cari bəyannamədə istifadə olunacaq. Ona görə də gələn il biz tutulan məbləğ qədər endirimi azaldacağıq.

TƏKRAR EDİRƏM!

Əvvəlki bəyannamə illəri üçün çıxılma 700.000 rubl təşkil edir.

Növbəti ilə köçürülən məbləğ 800.000 rubl təşkil edir.

3-NDFL bəyannaməsinin doldurulması nümunəsi

İndi 3-NDFL bəyannaməsində hansı sətirlərin doldurulması lazım olduğuna dair canlı nümunəyə baxaq. Tapşırığın şərtləri eyni qalır. Əvvəlki illərin gəliri müvafiq olaraq 300, 400,500 min rubl təşkil etmişdir.

Belə ki, 1-ci il . Keçən il mənzil almışıq və ilk dəfədir ki, bu müddət üçün endirim alırıq.

Mənzil almaq üçün faktiki olaraq çəkilmiş xərclərin məbləği mənzilin dəyərinə bərabər olan vergi endiriminin məbləği və ya xərc bu məbləğdən artıq olduqda 2 milyon rubl təşkil edir.

Vergi bazasının ölçüsü bizim il üçün gəlirimizdir: 300.000 rubl.

Növbəti ilə köçürülən əmlak vergisi endiriminin qalığı: 2,000,000 - 300,000 = 1,7 milyon.

üçün təfərrüatları doldurun 2-ci il .

Mənzilin alınması üçün faktiki olaraq çəkilmiş xərclərin məbləği keçən ilki bəyannamədən çıxdığımızın təkrarıdır.

Əvvəlki vergi dövrü üçün uçota qəbul edilmiş əmlakın tutulmasının məbləği. Bu, bəyannamənin əvvəlki illəri üçün çıxılmamızdır. Keçən ildən gəlir 300 min rubl olduğundan bu rəqəmi də burada yazırıq.

Əvvəlki ildən köçürülmüş əmlak vergisi endiriminin qalığı: 1,7 milyon rubl.

Vergi bazasının ölçüsü bizim il üçün gəlirimizdir: 400.000 rubl.

2 milyon vergi endirimi məbləğindən əvvəlki illərin (bizdə 300 min idi) və indiki (400 min) üçün gəlirimizi çıxarırıq. Cəmi: 2.000.000 - 300.000 - 400.000 = 1.300.000

Yaxşı 3-cü il .

Mənzil alqı-satqısı ilə bağlı faktiki çəkilmiş xərclərin məbləği - keçən ilki bəyannamədən çıxdığımızı təkrar edirik

Əvvəlki vergi dövrü üçün uçota qəbul edilmiş əmlakın tutulmasının məbləği. Bu, əvvəlki illərin bəyannaməsi üçün gəlirimiz 400.000 rubl idi və 300.000-dən əvvəl biz bu rəqəmləri ümumiləşdiririk və burada 700.000 rubl yazırıq.

Əvvəlki ildən köçürülmüş əmlak vergisi endiriminin qalığı: 1,3 milyon rubl.

Vergi bazasının ölçüsü bizim il üçün gəlirimizdir: 500.000 rubl.

Gələn ilə daşınan əmlak vergisi endiriminin qalığı: Çıxarışımızı xatırlayırsınız?

2 milyon vergi endirimi məbləğindən əvvəlki illərin (bizdə 700 min idi) və indiki (500 min) gəlirimizi çıxarırıq. Cəmi: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Bütün sonrakı illərdə 3-NDFL bəyannaməsi eyni sxemə uyğun olaraq doldurulur. Beləliklə, biz özümüzə düşən vergi endirimini tam qaytarana qədər ildən-ilə davam edirik.

Əgər öz işinizdə fərdi hesablama almaq istəyirsinizsə, mütəxəssisimizin xidmətlərindən istifadə edə bilərsiniz.

Təcrübə göstərir ki, ən çox sual yaranır 2016-cı il üçün 3-NDFL-də D1 vərəqi il, çünki bu, yeni binaya və ya daşınmaz əmlakın alınmasına sərf olunan xərclərin bir hissəsini qaytarmağa imkan verir. Buna görə də, məsləhətləşməmizi tamamilə onu doldurmağa həsr etmək qərarına gəldik: nə vaxt və necə.

Hansı hallarda doldurulmalıdır?

2016-cı il üçün qanunla gəlirləri haqqında müstəqil hesabat təqdim etməli və / və ya fərdi gəlir vergisini qaytarmaq istəyən (və bunun səbəbləri var) fiziki şəxslər bunu Vergi Məcəlləsinin əmri ilə təsdiq edilmiş 3-NDFL bəyannamə formasından istifadə edərək edirlər. Rusiyanın 24 dekabr 2014-cü il tarixli xidməti No ММВ-7-11/671.

Bu formada son dəyişikliklər 10 oktyabr 2016-cı il tarixində olub. Harada 2016-cı il üçün D1 3-NDFL vərəqi eyni qaldı. Bu belə görünür:

Əsasən 2 nöqtədən ibarətdir:

birincidə - obyekt və onun üçün çəkilən xərclər haqqında məlumat verirlər;
ikincidə isə bu obyekt üçün ayırmanı hesablayırlar.

Bunu dərhal deyək 2016-cı il üçün 3-NDFL bəyannaməsində D1 vərəqi il və digər dövrlər tamamilə isteğe bağlı elementdir. Bu, yalnız fərdi gəlir vergisi üçün əmlak ayırmalarının hesablanmasına xidmət edir, hansı ki:

Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsində təsbit edilmiş;
deklarantın onlara hüququ vardır;
xərclər sənədlərlə təsdiqlənir.

Sadəcə qoymaq, 2016-cı il üçün 3-NDFL bəyannaməsinin D1 vərəqinin doldurulması il vergi orqanına bildirir ki, şəxs özü və ya vergi agenti tərəfindən xəzinəyə artıq köçürülmüş fiziki şəxslərin gəlir vergisini aşağıdakılar üçün çəkdiyi faktiki xərclər hesabına qaytarmaq istəyir:

yeni bina;
Rusiyada satınalma:

yaşayış binası;
mənzillər;
otaqlar;
onlarda paylar və ya maraqlar;
fərdi yaşayış evlərinin tikintisi üçün torpaq sahələri;
alınmış evlərin/onlarda payın(ların) yerləşdiyi torpaq sahələri.

Üstəlik: 2016-cı il üçün D1 3-NDFL vərəqi həmçinin əhatə edir:

yeni tikinti və ya müəyyən obyektlərin alınması üçün yerli şirkətlərdən və ya fərdi sahibkarlardan alınmış məqsədli kreditlər/kreditlər üzrə faizlər;
yenidən maliyyələşdirmə/kreditləşmə məqsədilə götürülmüş yerli banklardan kreditlər üzrə faizlər (daha yumşaq faizlərin ödənilməsi rejimi).

Vərəq D1-də kreditlər üzrə faizləri əks etdirmək üçün ayrıca sətirlər verilir. Ancaq bir şəxs ümumiyyətlə kredit pulu ilə əlaqə saxlamayıbsa, o zaman onların sahələrinə tire ilə sıfırlar daxil edilir (məqalənin sonuna bax). 2016-cı il üçün 3-NDFL-də D1 vərəqinin doldurulması nümunəsi il).

Əsas Qaydalar

Hər şeydən əvvəl, 2016-cı il üçün 3-NDFL bəyannaməsinin D1 vərəqi il və digər dövrlər fərdi gəlir vergisi üçün yalnız Rusiya vergi rezidentləri tərəfindən doldurulması nəzərdə tutulur.

Bir 3-NDFL-də, eyni anda bir neçə fərqli daşınmaz əmlakın alınması/tikinti xərcləri üçün əmlak ayırmaları tələb oluna bilər. Bu halda:

D1 vərəqinin 1-ci bəndi (obyekt haqqında məlumatlar və onun üçün xərclər) - obyektlərin sayına görə doldurun;
D1 vərəqinin 2-ci bəndi (tutmaların hesablanması) - D1-in sonuncu səhifəsində yalnız bir dəfə doldurun, sanki hesablama əsasında.

D1 3-NDFL vərəqinin 200-cü sətirinin hesablanması
Kateqoriya	Baza	3-NDFL-də harada
Vergi tutulmayan gəlir	Sənətin 7-ci bəndinin 8-ci bəndi və 28, 33, 39 və 43-cü bəndləri. Rusiya Federasiyasının 217 Vergi Məcəlləsi	G 3-NDFL vərəqinin 10-cu bəndi
Standart və sosial ayırmalar	Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218 və 219-cu maddələri	E1 vərəqinin 3.5.1-ci yarımbəndi və 4-cü bəndi
İnvestisiya ayırmaları	2-ci yarımbənd, 1-ci maddə, maddə. 219.1 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi	E2 vərəqinin 3.1-ci bəndi
Qiymətli kağızlar/törəmə alətləri, o cümlədən fərdi investisiya hesabı üzrə əməliyyatlar üzrə xərclər və ya itkilər	Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.1, 214.3, 214.4, 214.9-cu maddələri.	11.3-cü yarımbənd Vərəq 3
İnvestisiya tərəfdaşlıqlarında iştirak xərcləri	Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214.5 və 220.1-ci maddələri	I vərəqin 7.3-cü bəndi
Peşəkar ayırmalar və digərləri	Maddə 221 və alt. Sənətin 1-ci və 2-ci bəndləri. Rusiya Federasiyasının 220 Vergi Məcəlləsi	B vərəqinin 3.2-ci yarımbəndi D2 vərəqinin 4-cü bəndi G vərəqinin 8.1-ci yarımbəndi
Federal Vergi Xidmətinin bildirişi əsasında vergi agenti (işəgötürən) tərəfindən hesabat dövründə yeni tikinti və ya obyektin alınması xərcləri üçün əmlakın tutulması	Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi	D1 vərəqinin 2.5-ci yarımbəndi
Faiz ödənişləri üçün əmlakdan çıxma: Rusiya Federasiyasının kredit və digər təşkilatlarından məqsədli kreditlər/kreditlər; yenidən maliyyələşdirmə (kreditləşmə üzrə) kreditləri/yeni tikinti və ya obyektin alınması üçün kreditlər. Onlar hesabat dövründə Federal Vergi Xidmətinin bildirişi əsasında vergi agenti (işəgötürən) tərəfindən verilmişdir.	Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi	D1 vərəqinin 2.6-cı yarımbəndi

Vergi orqanında geri qaytarmanın qeydiyyatı:

3 fərdi gəlir vergisinin doldurulması.
Şəxsi gəlir vergisi 2 şəhadətnamənin qeydiyyatı iş yerində.
Lazımi sənədlərin toplanması (daşınmaz əmlaka hüquqların dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə, onların Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış, alqı-satqı müqaviləsi).

Bütün sənədləri təqdim etdikdən sonra dövlət orqanı qərar qəbul edir: vergi ödəyicisinin artıq ödənilmiş vergini geri qaytarmaq hüququ olub-olmaması. Qərar nə olursa olsun, vətəndaş sifarişli poçtla yazılı bildiriş alır. Stolüstü yoxlama fiziki şəxsdən ərizənin daxil olduğu tarixdən 3 ay davam edir. İşəgötürən vasitəsilə əmlakın tutulmasının qeydiyyatı Prinsipcə, ilkin mərhələdə işəgötürən vasitəsilə vergi güzəştinin qaytarılması proseduru birinci variantdan çox da fərqlənmir.

Bir mənzil üçün qalan vergi endirimini necə tapmaq olar

Stolüstü yoxlamanın gedişinə necə nəzarət etmək olar Dövlət Vergi Xidmətinin internet saytında şəxsi kabinetinizdə qeydiyyatdan keçməklə, siz tutulma üçün müraciətin təsdiq edilib-edilmədiyini, vətəndaşın əvvəllər vergi endirimindən istifadə edib-etmədiyini, hansı mərhələdə vergi tutulduğunu yoxlaya bilərsiniz. mənzilin alınması üçün vergi endiriminin yoxlanılması və s. Onlayn xidmətdən istifadə etmək üçün şəxsi hesabınıza daxil olub “Fərdi gəlir vergisi” sekmesini seçməlisiniz. Sonra, "3 fərdi gəlir vergisi" seçməlisiniz. Açılan pəncərədə əmlakın qaytarılması üçün ərizənin alındığı an və onun yoxlanılması vəziyyəti əks olunacaq.

Şəxsi hesabınızda bəyannamənin işlənməsini izləmək, yoxlamaya şəxsi ziyarət tələb etməyən çox rahat bir prosedurdur. Yoxlama statusu "Tamamlandı" göründükdə, şəxsi hesabınıza vəsait köçürmək üçün verginin qaytarılması üçün ərizənin verildiyi tarixdən bir ayı hesablaya bilərsiniz.

Vergi endiriminin olub olmadığını necə öyrənmək olar?

Rəqəmsal imza açarı yaradıldıqdan və giriş parolu yaradıldıqdan sonra siz Şəxsi Hesabınızın bütün xidmətlərindən istifadə edə bilərsiniz. İlkin qeydiyyat zamanı çıxılan balans haqqında məlumatı “Əlaqə” menyusundan istifadə etməklə əldə etmək olar. Bağlantıya klikləməklə, Federal Vergi Xidmətinin nümayəndəsinə pulsuz formada sual yaza bilərsiniz ("Mənzil alarkən fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını almaq üçün əmlakdan çıxılan qalıq məbləği haqqında məlumat verin.
Lütfən, çıxılan məbləği elektron poçt ünvanına göndərin "). İlkin bəyannamə şəxsi hesabınız vasitəsilə göndərilibsə, onda siz "Fərdi Vergi və Sığorta töhfələri - Bəyannamə 3-NDFL” (səhifə “I” , sətir 210). İpoteka üçün qalan tutulma Vergi Məcəlləsi vətəndaşların ipoteka krediti üçün müraciət edərkən tutulma almaq hüququnu təmin edir.

Vergi endiriminin vəziyyətini öyrənin

Anna V / 9 mart 2014 Həyat yoldaşım və mən birgə mülkiyyətdə bir mənzil aldıq. Çıxış yarıya bölündü. o, 130.000 tutulma payını aldı, mən isə yalnız bir hissəsini aldım. 2010-cu ildə analıq məzuniyyətinə çıxdım və 2012-ci ilə qədər pulun qaytarılması üçün sənədlər təqdim etmədim.
2012-ci ildə başqa şəhərə köçmüşəm, indi qalan tutulma üçün müraciət etmək istərdim, amma balansın nə olduğunu öyrənə bilmirəm. Mən nə etməliyəm? 2013-cü ilin avqustundan bəri Moskva vergi bölgəsi mənə başa düşülən bir şey deyə bilmədi. Bəziləri deyirlər: balansı bilməlisiniz, digərləri: bəyannaməni belə doldurun və biz bunu sonra anlayacağıq.

2015-ci ildə ayırmaların məbləği nə qədərdir?

Vətəndaş əmlakın tutulması hüququ barədə bildiriş aldıqdan sonra onu işəgötürənə aparır və ilin sonuna qədər öz gəlirindən gəlir vergisi ödəmir. Vergi endiriminin qaytarıla biləcəyi əmlak növləri Qanunvericilik vergi ödəyicisinin satın aldıqdan sonra əmlak müavinətinin qaytarılması üçün razılıq ala biləcəyi daşınmaz əmlakın siyahısını müəyyən edir:

Vergi ödəyicisinin öz vəsaiti hesabına alınmış mənzillər, evlər, otaqlar. Birgə alış zamanı fiziki şəxs artıq ödənilmiş vergini yalnız əmlakın ona məxsus hissəsinə qaytara bilər.
Fərdi mənzil tikintisi statusu verilmiş inkişaf üçün torpaq sahələri.
Artıq hər hansı yaşayış binasının yerləşdiyi torpaq sahələri.

Bir mənzil üçün vergi endiriminin nə vaxt köçürüləcəyini necə öyrənmək olar?

Diqqət

Yəni, bir təhsil müəssisəsi ilə razılaşmaya əsasən 100.000 rubl məbləğində vergi endirimi alınmışdırsa, müalicə üçün yalnız 20.000 rubl ala bilərsiniz və müavinət verildiyi xərclərdən çox deyil. Əgər geri qaytarılma tam həcmdə istifadə edilməmişdirsə, sosial tutulmanın növü növbəti dövrə keçirilə bilməz. Məsələn, vergi ödəyicisi 120.000 rubl həddini keçibsə, Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi və Federal Vergi Xidmətinin ED-4-3 nömrəli məktubu ilə müəyyən edilmiş bu həddindən artıq xərcləri növbəti ilə köçürmək mümkün deyil. /13603.

Əmlakın tutulması Aşağıdakı əməliyyatlardan birini yerinə yetirmiş fiziki şəxs bu növ geri qaytarılma hüququna malikdir:

yaşayış binasının alınması;
satış;
fiziki şəxsin öz əmlakının dövlət orqanları və ya bələdiyyə tərəfindən geri alınması;
daşınmaz əmlakın tikintisi və müəyyən şərtlər daxilində onun təmiri.

Artıq 2014-cü ildə belə bir çıxılma təkrar istifadə oluna bilər.

Bir mənzil üçün vergi endiriminin nə vaxt köçürüləcəyini necə öyrənmək olar

20% - kino, teatr, sirk üçün ədəbi əsərlərin yaradılması, habelə elmi işlərin və tədqiqatların təşkili;
25% - musiqi əsərlərinin, xüsusən də buraxılışa hazırlananların yaradılması;
30% - xərclərin bu faizi incəsənət, dizayn və memarlıq, audiovizual əsərlərin yaradılmasından, sənaye nümunələrinin ixtirasından əldə edilən gəlirin məbləğinə götürülür (fəaliyyətin ilk 24 ayı);
40% - heykəltəraşlıq, rəsm, dizayn və xalq sənəti nümunələrinin, qrafika əsərlərinin yaradılması və s.

Bütün ayırmalar Federal Vergi Xidmətinə və ya müəssisəyə təqdim edilməlidir.

Artıq alınan çıxılmanın məbləğini necə tapmaq olar?

Sosial və ya əmlak vergisi endirimi almaq üçün 3-NDFL formasında vergi orqanına gəlir bəyannaməsi təqdim edən vətəndaşlar, statusunu aydınlaşdırmaq üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin "Fiziki şəxslər üçün vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı" İnternet xidmətindən istifadə edə bilərlər. vergi sənədinin yoxlanılması. Xatırladırıq ki, vergi bəyannaməsinin yoxlanılması üçün maksimal müddət onun vergi orqanına təqdim edildiyi gündən 3 aydır. Yoxlama başa çatdıqdan sonra, elektron resursun "3-NDFL" bölməsində nəticələr haqqında bir mesaj görünəcək: çıxılmanın təsdiq edilmiş məbləğini göstərən "Vergi endiriminin verilməsi haqqında qərar qəbul edildi" və ya "Qərar verildi" vergi tutulmasını təmin etməkdən imtina etmək qərarına gəlib”.

Vəsaitlər vergi ödəyicisinə vergi bəyannaməsi ilə birlikdə təqdim oluna bilən ərizədə göstərilən şəxsi hesaba qaytarılır.

Əvvəlki illər üçün ayırmaların hesablanması qaydaları

Məlumat

Bu sualın cavabı belədir: hər bir ayırma növünün, vergi ödəyicisinin fərdi gəlir vergisi kimi ödədiyi illik məbləği əhəmiyyətli dərəcədə aşan olduqca təsir edici məbləğlərə bərabər olan öz maksimum həddi var. Qeyd edək ki, fiziki şəxs bir il ərzində bu və ya digər növ tutmaların verilməsi nəticəsində onun vergitutma bazasının azalacağı məbləğdən artıq məbləğdə fərdi gəlir vergisi ödədikdə, vergi güzəşti onu dərhal tam olaraq. Əvvəlki ildən qalan çıxılma Əmlakın alınması ilə əlaqədar vergitutma bazasının azaldılmasına gəldikdə, ilk növbədə, bu halda vergi endiriminin ölçüsünün əhəmiyyətli olacağını başa düşməyə dəyər.

Həmçinin, kredit müqaviləsi bağlayan şəxsin hesablanmış faiz məbləği üçün 100% tutulma almaq hüququ var. Yəni, mənzilin dəyərinin geri qaytarılması ilə yanaşı, faiz məbləği üzrə fərdi gəlir vergisinin də tam geri qaytarılmasını ala bilərsiniz. Tutma hüququnun çoxluğu Mövcud qanunvericilik aktlarında tutma üzrə birdəfəlik və çoxsaylı hüquqlar anlayışlarına tez-tez rast gəlmək olar.

Qanunvericilik və vergitutma məsələlərində məlumatı olmayan şəxs üçün bu anlayışları başa düşmək çox vaxt asan olmur. Biz hər şeyi sadə, əlçatan dildə izah etməyə çalışacağıq. Təsəvvür edək ki, siz 870 330 rubl dəyərində mənzil almısınız. (2 milyondan az məbləğ). Əməliyyat və mülkiyyət hüquqları 01/01/14 tarixindən əvvəl tamamlandı. Lazımi sənədləri təqdim etməklə siz 113 143 rubl məbləğində vergi geri qaytarılacaqsınız. (870,330 RUB * 13%). Gələn il (01/01/14 tarixindən sonra) evin yarısını 1,040,502 rubl qiymətinə aldınız.

Vergi köçürmələri üçün son tarixlər Müfəttişliyə vergi bəyannaməsi təqdim etdikdən sonra bir çox insan maraqlanır: bir mənzil üçün vergi endiriminin nə vaxt köçürüləcəyini necə öyrənmək olar? Ödəmə müddətləri qanunla müəyyən edilir və onların pozulmasına görə vətəndaş vergi orqanından maddi təzminat tələb edə bilər. Bəyannamənin verildiyi andan dövlət orqanına əlavə edilmiş sənədlərə stolüstü baxılması üçün üç ay vaxt verilir. Bu müddətdən sonra yoxlama mənzil almaq üçün əmlakın tutulması və ya müavinətin verilməsindən imtina edilməsi barədə qərar qəbul etməyə borcludur.

Dövlət orqanının qərarı nə olursa olsun, vergi ödəyicisi bildiriş alır. Qərar müsbət olarsa, fiziki şəxs ödədiyi vergidən artıq məbləği köçürmək üçün yoxlamaya məlumat verməlidir.
Bu vəziyyətdə, vergi bazanızın ölçüsünü azalda biləcəyiniz maksimum məbləğ üç milyon rubl, kompensasiya məbləği isə onun 13% -ni təşkil edir ki, bu da 390.000 rubl təşkil edir.

2017-ci il üçün yeniliklər. Bildiyiniz kimi, əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı olan vergi endirimi onun alındığı tarixdən uzun illər sonra da əldə edilə bilər. 2017-ci ildə yalnız uzun müddət davam edən əmlak xərcləri üçün pulu qaytarmağa deyil, həm də onların alınması tarixini müstəqil seçməyə icazə verilir.
Məsələn, 2018-ci ildə pulun bir hissəsini qaytaran vergi ödəyicisi qalanını sonrakı illərdə deyil, hətta bir neçə ildən sonra ala bilər.