ev » Balkon

Filialların siyahısını necə yaratmaq olar. Mənsubiyyətinin olmaması haqqında şəhadətnamə Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının doldurulması nümunəsi

“Filifikasiyalar” anlayışına daha çox korporativ hesabatlarda və iqtisadi cinayətlərin xronikalarında rast gəlinir. Biznesin optimallaşdırılması - və aktivlərin çıxarılması, şirkətin inkişafı - və uydurma əməliyyatlar... Filiallar kimlərdir? Onları digər şirkətlərdə necə müəyyənləşdirmək və öz qeydlərinizdə necə saxlamaq olar?

Affiliasiya olunmuş şəxslər statuslarına görə təşkilatda və ya fərdi sahibkarda idarəetmə qərarlarına təsir göstərə bilən bütün şəxslərdir. Təsir müəssisənin inkişaf strategiyasına nəzarət, birləşmə və satınalmalar, əsas əməliyyatlar (alqı və ya satış), idarəetmə strukturu və s.

“Afiliasiya” termini ingiliscə “affiliate” – “branch”, “branch”, “companion”, “joined” sözlərindən gəlir.

Rusiyada qanunvericilik hüquqi şəxslərin mənsubiyyətini Qərb ölkələrində olduğu kimi aydın şəkildə təsvir etmir - bizdə bu daha geniş anlayışdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində (20; 105.1 və 105.2-ci maddələr) qarşılıqlı asılı şəxslər anlayışı var. Hələ də qüvvədə olan RSFSR-in 22 mart 1991-ci il tarixli, 948-1 nömrəli Qanunu (maddə 4) affiliasiya olunmuş şəxsləri qısaca sadalayır və mənsubiyyətin əsas əlamətlərini göstərir.

Filialın əlamətləri

  • ASC-nin səhmdarlarının və ya MMC üzvlərinin yığıncaqlarında səs vermək hüququna malikdir.
  • Səhmdarların yığıncağının qərarlarına təsir göstərməyə imkan verən səhmlər blokuna və ya nizamnamə kapitalındakı paylara sahibdir. Məsələn, "Qazprom" PJSC "Qazprom Transgaz Ufa" MMC-nin səhmlərinin 100% -nə sahibdir və buna uyğun olaraq, Ufa törəmə müəssisəsi üçün birbaşa nəzarət həyata keçirir.
  • Təşkilatın menecerləri/idarə heyətinin üzvləri/mülkiyyətçiləri ilə ailə əlaqələri var. David Traktovenko Sankt-Peterburq Bank Evi holdinqinin sahibidir, oğlu Vyaçeslav isə "Mix" yeməkxanalar şəbəkəsinin və Fitness Formula fitnes klublar şəbəkəsinin direktorlar şurasının sədridir. İkincisi ilə əlaqədar birincisi filialdır.
  • Cəmiyyətin icra orqanlarının qərarlarını ləğv etmək və ya dayandırmaq hüququna malikdir (affilasiya olunmuş şəxs idarə heyətinin üzvüdürsə).

Kim filial ola bilər

Hüquqi şəxslər həm təşkilatlarla, həm də fiziki şəxslərlə əlaqəli ola bilər. Onların siyahısına aşağıdakılar daxildir:

  • hüquqi şəxsin icra hakimiyyəti orqanının rəhbəri. Məsələn, “Lukoyl”un səhmlərinin 2,5%-nə formal olaraq sahib olan Vaqit Ələkbərov bu şirkətin yeganə icra orqanının səlahiyyətlərini həyata keçirən şəxsdir və ona görə də ona bağlıdır;
  • hüquqi şəxsin idarə heyətinin, müşahidə şurasının və ya digər kollegial orqanının üzvü. Gregor Mowat və ya Timothy Demchenkonun Magnit-də səhmləri yoxdur, lakin 2018-ci ildə onlar onun direktorlar şurasının üzvləridir və müvafiq olaraq filiallar kimi tanınırlar;
  • səhmlərin və ya nizamnamə kapitalında payların 20%-dən çoxunun sahibləri. Rosneftegaz şirkəti Rosneft PJSC-nin səhmlərinin 50% -nə sahibdir və bu əsasda filialdır;
  • bu hüquqi şəxsin 20%-dən çox səhmlərə sahib olduğu asılı təşkilat (məsələn, törəmə müəssisə);
  • bu şirkətlə eyni şəxslər qrupuna aid olan firmalar (bu barədə növbəti fəsildə ətraflı məlumat verilir).

Fiziki şəxslər bağlı ola bilər:

  • həmin şəxslərin nizamnamə kapitalında payların 20 faizindən çoxuna nəzarət etdikləri təşkilatlarda;
  • şəxslə eyni qrupa aid olan digər şirkətlərdən.

Filial qrup nədir

Bu müddət "Rəqabətin qorunması haqqında" 135-FZ saylı Qanundan götürülmüşdür. Bu, bir neçə variantı ifadə edə bilər. Beləliklə, filiallar qrupu:

1 Bir maliyyə və sənaye qrupuna daxil olan bir neçə müəssisə. Məsələn, EVRAZ şirkətinin bir hissəsi olan Kaçkanarski GOK, Evrazruda, Yujkuzbassugol, Nijni Tagil Dəmir-Polad Zavodu və onlarla digər hüquqi şəxslə əlaqəli bir qrupa aiddir.

2 Birbaşa qohumlar (ər-arvad, valideynlər/övladlığa götürənlər, uşaqlar, qardaş və bacılar) və onlara məxsus hüquqi şəxslər. Məsələn, Safmar holdinqi Sait-Salam və Səid Qutseriyevlərə məxsusdur. Bu, RussNeft şirkətinin sahibi Mixail Qutseriyevin qardaşı və oğludur. Onların bütün hüquqi şəxsləri filiallar qrupuna daxildir.

3 Hüquqi və ya fiziki şəxs və qeyd olunan şəxslərin nizamnamə kapitalında 50 faizdən çox paya və ya paya malik olduğu təşkilatlar. Filial şirkətlər MMC və ya ASC ola bilər, bu qanunla fərqlənmir.

4 Bu şəxsin yeganə menecer olduğu fiziki şəxslər və şirkətlər (məsələn, baş direktor).

5 Bu şəxslərin məcburi göstərişlər vermək hüququna malik olduğu (təsis sənədləri əsasında) fiziki və ya hüquqi şəxs və təşkilatlar.

6 Direktorlar şurasına eyni şəxslərin 50%-dən çoxu daxil olan bir neçə təşkilat.

7 Baş direktorları və/və ya idarə heyətinin üzvlərinin 50 faizindən çoxu qeyd olunan şəxslərin təklifi ilə seçilən fiziki və ya hüquqi şəxslər və təşkilatlar. Bu əsasda, məsələn, "Rus Helicopters" şirkəti, United Engine Corporation, Moskva və Kazan helikopter zavodları və 10-dan çox hüquqi şəxs eyni qrupa daxildir.

Affiliasiya olunmuş şəxslərin hüquqları qanunla heç bir xüsusi qaydada təsbit edilmir. Onlar Rusiya iqtisadiyyatında iştirak edən digər şəxslərin hüquqlarına tam riayət edirlər. Asılı və nəzarət edən təşkilatlar və şəxslər birgə təsərrüfat fəaliyyəti həyata keçirmək, onların inkişaf strategiyalarını əlaqələndirmək, lakin antiinhisar normaları çərçivəsindən və korrupsiyaya qarşı mübarizə qanunvericiliyinin tələblərindən kənara çıxmamaq hüququna malikdirlər.

Lakin filialların digər bazar iştirakçılarına nisbətən daha çox məsuliyyəti var. Onlar konkret qanunvericilik aktında təsvir olunmur, lakin onlar bir-biri ilə əlaqəli müəssisələr qrupunun fəaliyyətinin ümumi mənasından irəli gəlir. Bu vəzifələr bunlardır:

1 Maraqlı tərəflərin əməliyyatları zamanı (bu halda, əməliyyatın tərəflərindən biri bağlı və ya asılı şəxs olduqda) digər şəxslərlə mənsubiyyətiniz barədə qarşı tərəflərə məlumat verin. Bu tələbin pozulmasına görə məsuliyyət o halda yaranır ki, qarşı tərəf məlumatın təqdim edilməməsi nəticəsində ona zərər dəydiyini sübut etsin. Müqavilə ləğv edilə bilər.

2 Səhmlərin və ya nizamnamə kapitalındakı payların 20 faizindən çoxunu başqa şəxsin əldə etməsi halında mənsubiyyətin yaranması barədə məlumat vermək. Bu bənd yalnız qanunvericiliyə uyğun olaraq hesabat dərc etməli olan səhmdar cəmiyyətlərinə şamil edilir. Törəmə şirkət hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı haqqında məlumatların rəsmi nəşriyyatında 10 gün müddətində məlumat dərc edir. Əsas çətinlik törəmə və törəmə müəssisələrin kiçik səhm paketlərinin alqı-satqısı ilə bağlı onlara nəzarət etməkdir (əgər buna şirkətin Nizamnaməsi ilə icazə verilirsə). Əgər A törəmə müəssisəniz, məsələn, B şirkətində 10% pay alırsa və siz artıq eyni B şirkətində 10% paya sahibsinizsə, onda siz bilmədən sonuncunun filialları siyahısına düşəcəksiniz.

3 Filialların siyahısını aparın. Bu öhdəlik MMC-lərdən daha çox səhmdar cəmiyyətləri üçün aktualdır, lakin hər ikisinin siyahısı olmalıdır. Bir şirkət səhmlərini birjada yerləşdirirsə, o, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına (digər hesabatların bir hissəsi kimi) və birja ticarətinin təşkilatçısına filiallarının siyahısını təqdim etmək öhdəliyinə malikdir. Həmçinin, bu siyahılar şirkətlərin rəsmi internet saytlarında yerləşdirilməli və dərc edildiyi tarixdən ən azı 3 il ərzində və hər yenilənmə zamanı eyni məbləğdə ictimaiyyətə açıq olmalıdır.

Filiallar haqqında məlumat kimə lazımdır və nə üçün?

Əməliyyatların iştirakçılarının qarşı tərəfləri yoxlaya bilməsi üçün şirkətlərin və fiziki şəxslərin mənsubiyyəti haqqında məlumat mövcud olmalıdır (növbəti fəslin 3-cü bəndinə baxın). Asılı şirkətlərin siyahısı asılı şəxslərlə aparılan əməliyyatlara nəzarət etmək və dövlət orqanlarına hesabat vermək, antiinhisar və antikorrupsiya qanunlarını pozmamaq üçün zəruridir.

O, maraqlı tərəflərin əməliyyatlarının təsdiqi prosedurunu sadələşdirir (şəxslərin qarşılıqlı asılılığını sübut etmək üçün dövlət reyestrlərindən çıxarışların alınmasına ehtiyac yoxdur). Bu məlumatlar MMC-nin öz səhmdarlarına/üzvlərinə də təqdim olunur. Yoxlamalar zamanı digər ünvançı vergi və digər tənzimləyici orqanlardır (onlar haqqında daha çox bağlı şəxslərin məsuliyyəti bölməsində).

Bu məlumatın digər mühüm məqsədi daxili nəzarət və düşmən tərəfindən ələ keçirilməsindən qorunmaqdır. Ən sadə misal, rəqabət aparan şirkətlərdə pay almaq üçün əməliyyatlardır. Tutaq ki, “Second” ASC-də 30% paya malik olan “First” ASC daha 21%-ni almaq və bu şirkətin səhmlərinin nəzarət paketini almaq qərarına gəlib. “İkinci” qiymətli kağızları “Birinci”yə satmağa və tamamilə asılı olmağa can atmır.

Sonra “Birinci” aşağıdakı sxemi tətbiq edir: “Tretiy” MMC “Second” şirkətində pay almaq təklifi ilə çıxan “Birinci” ASC-nin baş direktorunun oğlunun adına qeydiyyata alınıb. Fiziki şəxsin filialları ola bilməyəcəyindən və MMC-nin filialları haqqında məlumatı dərc etməmək hüququna malik olduğundan, ASC First ASC-nin Tretiy MMC-nin hərəkətlərindəki marağı yalnız First şirkətin hesabatı vasitəsilə izlənilə bilər.

Buna görə də, "İkinci" ASC-nin rəhbərliyi üçün səhmlərin alınması təklifi alındıqda, potensial alıcının əsas bazar maraqları ilə ehtimal əlaqəsini qiymətləndirərək onun mümkün mənsubiyyətini izləmək vacibdir. Və bu edilməsə, səhmlər Tretiy MMC tərəfindən alınacaq, daha sonra onun filialı olan Birinci QSC-yə satılacaq və düşmənçiliklə satınalma baş verəcək.

Filialların siyahısını necə düzgün saxlamaq olar

Açıq və qapalı səhmdar cəmiyyətləri, habelə MMC-lər üçün filialların uçotu qaydası təxminən eynidir.

1 Hüquqi şəxsin rəhbəri siyahının aparılmasına məsul şəxsi təyin etdiyi barədə əmr verir. Nəzarəti özünüzə buraxa bilərsiniz, lakin bu funksiyanı hüquqşünasa həvalə etmək daha məqsədəuyğundur.

2 Siyahının yenilənməsi tezliyi müəyyən edilir - ildə bir dəfə, altı ayda bir və ya hər rüb, hamısı şirkətin və əlaqəli tərəflərin fond bazarındakı fəaliyyətindən asılıdır. Bu tezlik qanunla müəyyən edilməyib.

3 Siyahının saxlanma yeri, habelə ona girişin açıldığı müddət müəyyən edilir. MMC-dən danışırıqsa, siyahı baş direktor tərəfindən saxlanıla bilər və tələb əsasında təqdim edilə bilər. SC-lərdən bu məlumatları öz rəsmi internet səhifəsində yerləşdirmələri tələb olunur. Maraqlanan şəxslərin siyahıya baxmaq üçün tələb etmək hüququ var: MMC-nin səhmdarları və ya üzvləri, kredit təşkilatları.

4 Siyahıya imza atmaq səlahiyyəti olan şəxs göstərilir.

Siyahının formasını şirkət özü seçir. O, aşağıdakı maddələrdən ibarət olmalıdır:

  • şirkətin adı, hüquqi və poçt ünvanları/fiziki şəxs üçün tam adı və ünvanı;
  • mənsubiyyət tarixi, hadisə (səhmlərin alınması, vəzifəyə təyin edilməsi və s.).

Filialın sahib olduğu nizamnamə kapitalında payın ölçüsü və digər məlumatlar olan sütun da ola bilər.

№ Tamamlayın

əlaqəli şəxsin korporativ adı (qeyri-kommersiya təşkilatının adı) və ya soyadı, adı, atasının adı (varsa)

 Hüquqi şəxsin olduğu yer və ya fiziki şəxsin yaşayış yeri (yalnız fiziki şəxsin razılığı ilə göstərilir) Bir şəxsin filial kimi tanınmasının əsası Şəxsin filial kimi tanındığı tarix Filialın səhmdar cəmiyyətinin nizamnamə kapitalında iştirak payı, %
9 Gref German Oskaroviç Rusiya Federasiyası, Moskva 1. Bankın prezidenti, İdarə Heyətinin sədri

2. Bankın İdarə Heyətinin sədri

3. Bankın Müşahidə Şurasının üzvü

4. Bankın şəxslər qrupuna aiddir

 28.11.2007 0,003096

Budur daha bir neçə nümunə:

Filiallar hansı məsuliyyətləri daşıyırlar?

Hesabat mənsubiyyətində pozuntulara görə şəxs bir neçə növ məsuliyyətə cəlb oluna bilər.

1 Məlumatın təqdim edilməməsinə görə məsuliyyət (o cümlədən tələb olunan vaxt çərçivəsində təqdim edilməməsi). Əgər filialın təqsiri üzündən şirkətə dəyən ziyan dəyibsə, o, təqsirkar tərəfindən tam şəkildə ödənilməlidir. Həm faktiki ziyan, həm də itirilmiş mənfəət ödənilir.

2. Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının olmamasına və ya lazımınca aparılmamasına görə məsuliyyət. Sanksiyalar Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.25-ci maddəsinə əsasən nəzərdə tutulmuşdur: vəzifəli şəxslər üçün 2500-dən 5000 rubla qədər, hüquqi şəxs üçün - 200.000-dən 300.000 rubla qədər cərimə.

3 Maraqlı tərəflərin əməliyyatlarına dair tələblərin pozulmasına görə məsuliyyət. Şəxsin mənsubiyyəti haqqında məlumat müvafiq siyahıya daxil edilmədikdə, dərc edilmədikdə və ya bilərəkdən gizlədilirsə, bu, xüsusi təsdiqləmə prosedurunun həyata keçirilmədiyi əməliyyatın ləğvi üçün səbəb ola bilər.

4 Qiymətlərin pozulmasına görə məsuliyyət. Əlaqədar şəxslər arasında mal və ya xidmətlərin satışı həmişə vergi orqanlarının diqqətini cəlb edir. Filialın bazar qiyməti ilə müqayisədə kəskin şəkildə aşağı salınacaq və ya əksinə artırılacaq qiymətə təsir etmək üçün hər cür imkanı var. Buna görə də, bu cür əməliyyatlar əlavə yoxlamalara məruz qalır və pozuntular aşkar edildikdə, filial əməliyyat zamanı az ödənilmiş/artıq ödənilmiş məbləğlərə mütənasib olaraq cərimələrə məruz qalır.

Qarşılıqlı asılı şəxslər bir neçə üsulla yoxlanılır:

  • əməliyyatda istifadə olunan qiymətlər bazar qiymətləri ilə müqayisə edilir;
  • filialdan alış qiyməti üçüncü tərəf istehlakçılara sonrakı satışın qiyməti ilə müqayisə edilir;
  • əlaqəli tərəflər arasında aparılan əməliyyatın gəlirliliyi bu cür əməliyyatlar üçün xarakterik olan gəlirliliklə müqayisə edilir;
  • əməliyyatdan əldə edilən gəlirin bir hissəsinin filiala daxil olub-olmaması araşdırılır;
  • Hər iki şirkətin xərclər üzrə hesabatı qiymətləndirilir: onlardan birinin həddindən artıq və ya əksinə, minimum xərcləri olub-olmaması.

Siz vergi orqanlarının toplama qərarına etiraz edə bilərsiniz, lakin sizə güclü dəlil lazımdır. Məsələn, 2016-cı ildə Volqa Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsi, bir müəssisənin əvvəllər bazar qiymətinə alınmış mənzili idarə heyətinin üzvlərinə satdığı iddia edilən aşağı qiymətlərlə bağlı işə baxdı. Satılması ilə bağlı qərarı kollegial icra hakimiyyətinin həmin üzvləri veriblər. Bununla belə, şirkət daxili reqlament təqdim edib ki, ona görə mənzilin qiyməti 15 ildən artıqdır ki, sabit məbləğdə müəyyən edilib və o vaxtdan bəri dəyişməyib. Məhkəmə cavabdehin xeyrinə qərar çıxarıb, vergi müfəttişinin arqumentləri şirkətin qanuni kommersiya fəaliyyətinə müdaxilə kimi qiymətləndirilib.

5 Filial şirkətlərdən aktivlərin qəsdən çıxarılmasına görə məsuliyyət. Vergi orqanları bu cür pozuntuları müəyyən edirlər. Aşağıdakılar aktivlərin filiallardan çıxarılması əlamətləri hesab olunur:

  • törəmə cəmiyyətdə vergi yoxlaması zamanı yeni hüquqi şəxs qeydiyyata alındıqda;
  • yeni və köhnə şirkətlərin eyni faktiki ünvanları, telefon nömrələri, internet saytları və fəaliyyət növləri;
  • törəmə şirkətin aktivləri azalır və yeni şirkətin aktivləri təxminən eyni nisbətdə böyüyür;
  • bağlı şirkətin işçiləri yeni bir şirkətə işləmək üçün köçürlər;
  • əvvəlki şirkət üçün bağlanmış müqavilələr yenisi üçün yenidən rəsmiləşdirilir;
  • törəmə şirkətlə əməliyyatlarda yeni şirkətdən vasitəçi kimi istifadə edilməsi;
  • brendlərin, loqoların və digər fərdiləşdirmə vasitələrinin filialdan yeni şirkətə köçürülməsi.

6 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinin 2-ci bəndinə uyğun gələn bir və ya bir neçə oxşar əlamətlər varsa, vergi orqanları yeni şirkətdən törəmə şirkətə aid olan vergi borclarını almaq hüququna malikdirlər.

Misal :

2015-ci ildə Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi əlaqəli şəxsdən borcların alınması ilə bağlı şikayətə (No 306-KG) baxdı. Şirkətin sahibi vergi yoxlaması ərəfəsində yeni hüquqi şəxs qeydiyyata alıb. Yoxlanılan şəxsin adı eyni idi, fəaliyyət növü eyni idi, rəsmi saytın dizaynı eyni idi (ünvan yalnız alt xətt ilə fərqlənirdi), işçilər tələsik yeni şirkətə köçürüldü. Hər iki şirkətin rəhbəri eyni şəxs olub. Yeni şirkət filial haqqında heç bir məlumat dərc etməyib və bu barədə tərəf müqabillərinə rəsmi məlumat verməyib.

Yoxlama zamanı məlum oldu ki, malların satışından əldə olunan gəlir ilkin şirkətə yox, vasitəçiyə gedib, o da... yeni şirkət olub. Bağlı şirkətlə heç bir hesablaşma olmayıb.

Məhkəmə, aktivlərin geri alınması və vergidən yayınmaq məqsədi ilə yeni şirkətin fəaliyyətinin tamamilə əvvəlki hüquqi şəxs tərəfindən idarə edilməsi barədə qərar çıxarıb. Orijinal şirkət filial kimi tanındı və hər iki şirkət bir-birindən asılı olaraq tanındı.

Tez-tez verilən suallar

Bağlı və bir-birindən asılı olan qurumlar - fərq nədir?

Şəxslərin qarşılıqlı asılılığı mənsubiyyətin xüsusi halıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində ümumi sahiblər/idarəetmə ilə əlaqəli şirkətləri, fəaliyyət növlərini və s. Qanunvericilikdə, təsvirlərin bütün oxşarlığına baxmayaraq, bağlı və bir-birindən asılı olan qurumlar arasında müəyyən fərq var:

  • Filial başqa şirkətin səhmlərinin və ya nizamnamə kapitalının ən azı 20%-nə sahib olan şəxsdir; qarşılıqlı asılılıq - 25%;
  • sahibləri təkcə valideynlər, övladlığa götürənlər və uşaqlar deyil, həm də qəyyumlar olan şirkətlər bir-birindən asılı ola bilər;
  • Şirkət yalnız obyektiv meyarlara əsaslanaraq, könüllü olaraq bir-birindən asılı və bağlı ola bilər.

Mən iflas ərəfəsində olan şirkətin baş direktoruyam. Növbəti vergi ödənişini ödəmək üçün o, öz şirkətindən iki avtomobil aldı - bazardan aşağı qiymətə, lakin onlar iflas auksionunda daha aşağı qiymətə satılacaqdı. IRS sövdələşməni ləğv edə bilərmi və ya filial olduğum üçün avtomobillərin dəyərini məndən tələb edə bilərmi?

Hətta 2016-cı ildən əvvəl belə bir əməliyyat yalnız iflas prosedurunun bir hissəsi kimi və yalnız satış məbləği bazar qiyməti ilə müqayisədə əhəmiyyətli dərəcədə aşağı qiymətləndirildikdə ləğv edilə bilər. Bununla belə, 30 noyabr 2016-cı il tarixindən etibarən Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinə dəyişikliklər edilib ki, ona görə, öhdəliklərini yerinə yetirməyən şirkətə görə təkcə hüquqi şəxslər deyil, fiziki şəxslər də vergi öhdəliyi daşıyırlar. Müvafiq olaraq, əgər növbəti vergi dövründə vergilər vaxtında ödənilməzsə, əməliyyatınız filialın xeyrinə əmlakı geri götürmək cəhdi hesab edilə bilər. Və onlar sizi avtomobillərin bazar dəyərini ödəməyə məcbur edəcəklər - bu məbləğ vergilərin ödənilməsinə yönəldiləcək.

Mən fərdi sahibkaram, həyat yoldaşım böyük bir şirkətdə 25% pay sahibidir. Mən kommersiya tenderini qazandım və həyat yoldaşımın şirkətinə təchizatçı oldum. Mənə heç bir üstünlük verilmədiyi üçün əməliyyatlar bir-birindən asılı olan şəxslərin münasibətlərinə düşəcəkmi?

Bəli, bu cür əməliyyatlar vergi orqanlarının diqqət mərkəzindədir, çünki bu halda həyat yoldaşının şirkəti fərdi sahibkarın filialı hesab olunur (eyni şəxslər qrupuna aiddir). Əməliyyatlar əlaqəli tərəflər arasında kommersiya əməliyyatları hesab edilir. Tenderin şərtləri, onun şərtləri və yekun qiymət araşdırılacaq. Müqavilənin dəyəri bazarda orta hesabla oxşar olanlarla müqayisə ediləcək. Əgər firma maliyyə sıxıntısındadırsa, əlaqəli tərəfə hər hansı satış potensial imtina hesab edilə bilər.

Nəticə

Filial digər firmaların fəaliyyətinə qanuni təsir göstərə bilən şəxs və ya təşkilatdır. Onların inkişaf strategiyasını müəyyənləşdirin, dividendləri bölüşdürün və rəhbərliyi təyin edin.

Filial şəxslər şirkətlərin baş direktorları və direktorlar şuralarının üzvləri, 20% və daha çox səhm paketlərinin sahibləri və törəmə şirkətlər ola bilərlər. Başqa bir mənsubiyyət kateqoriyası eyni şəxslər qrupuna aiddir. Asili şəxslər qrupu dedikdə eyni maliyyə və sənaye qrupuna daxil olan müəssisələr nəzərdə tutulur; qohumlara məxsus şirkətlər; eyni şəxs tərəfindən idarə olunan hüquqi şəxslər; faktiki olaraq bir hüquqi şəxs tərəfindən idarə olunan şirkətlər.

Bağlı və ya asılı şəxsləri olan şirkətlərdən siyahıları hər rüb yeniləyərək, onların uçotunu aparması tələb olunur.

Filiallar haqqında məlumat maraqlı tərəflərin əməliyyatlarını həyata keçirərkən qanunun pozulmasının qarşısını almaq üçün digər şirkətlər tərəfindən istifadə olunur. Bu məlumat vergi idarəsi tərəfindən asılı və əlaqəli şəxslər arasında əməliyyatlar yoxlanılarkən də tələb olunur.

Mənsubiyyət haqqında məlumatın verilməməsi cərimələrlə, habelə zərərin və itirilmiş mənfəətin ödənilməsi ilə əməliyyatın ləğvi ilə nəticələnə bilər. Aktivlərin filialdan asılı cəmiyyətə qəsdən ötürülməsi və qondarma iflas cəhdi zamanı vergi müfəttişliyi tabeliyində olan cəmiyyətdən (şəxsin razılığı olmadan avtomatik olaraq) borcları almaq hüququna malikdir.

Şirniyyat üçün video: Yoldan qızılbalıq məktəbi keçir

Məqalə reytinqi:

Sənətə görə. 22 mart 1991-ci il tarixli, 948-1 nömrəli “Rəqabət haqqında...” RSFSR Qanununun 4-cü maddəsinə əsasən, filial şəxslər müəyyən bir təşkilatın fəaliyyətinə təsir etmək imkanına malik olan şəxslərdir. Belə şəxslərin siyahısının yaradılması zərurəti qanunvericinin maraqlı tərəflərin əməliyyatlarının aparılması proseduruna dair tələbləri ilə müəyyən edilir. Bu cür məlumatların olması əməliyyatların şəffaflığını artırmağa və şirkətin sahibləri və əlaqəli şəxslərə nəzarəti gücləndirməyə imkan verir. Filiallar anlayışı haqqında daha çox digər məqaləmizdə oxuya bilərsiniz.

Bu siyahını tərtib edərkən ASC-lərdən Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 30 dekabr 2014-cü il tarixli, 454-P nömrəli “Açıqlama haqqında...” Əsasnaməsinə 4 nömrəli Əlavədə verilmiş formadan istifadə etmək tələb olunur.

Rusiya Federasiyası Mədəniyyət Nazirliyinin 25 avqust 2010-cu il tarixli 558 nömrəli "Siyahının təsdiq edilməsi haqqında ..." əmrinin 150-ci bəndinə uyğun olaraq şirkətin bağlı şəxslərinin siyahılarının aparılması daim tələb olunur (yəni. , təşkilatın bütün fəaliyyəti boyu). Cəmiyyət ləğv edildikdən sonra siyahılar arxiv müəssisəsinə göndərilməlidir.

MMC-lər üçün siyahıların tərtib edilməsi

MMC-nin bu cür sənədləri tərtib etmək öhdəliyi yarımbəndin müddəalarından irəli gəlir. 8-ci maddənin 2-ci bəndi. 02/08/1998-ci il tarixli 14 nömrəli "Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlər haqqında" Federal Qanunun 50-si, buna görə şirkət ilk tələbi ilə bu məlumatı iştirakçısına ötürməyə borcludur.

Sənədə daxil edilmiş məlumatların siyahısını təyin edərkən, Sənətə əsaslanmalısınız. 948-1 saylı Qanunun 4-ü, habelə 14 saylı Federal Qanunun bəzi müddəaları. Bu normaların məzmununa görə siyahıya aşağıdakılar daxil ola bilər:

  1. Nizamnamə kapitalının 20 və daha çox faizinə sahib olan şirkətin təsisçiləri.
  2. Yeganə təsisçi.
  3. Təşkilatla eyni şəxslər qrupuna aid olan şəxslər. Şirkətin şəxslər qrupuna Sənətdə göstərilən şəxslər daxildir. 9 "Rəqabətin qorunması haqqında" 26 iyul 2006-cı il tarixli 135 nömrəli Federal Qanunu şəxslər (məsələn, hüquqi şəxs və bu təşkilatın yeganə icra orqanının funksiyalarını yerinə yetirən fiziki şəxs və ya şirkət).
  4. MMC-nin adından qərar qəbul etmək hüququ olan törəmə və asılı şirkətlər (14 saylı Federal Qanunun 6-cı maddəsinin 2-ci bəndi).
  5. Tək icra orqanı (direktor və ya prezident) və ya kollegial icra orqanının (idarə, idarə) üzvləri.

MMC üçün siyahıya daxil edilmiş məlumatlar

Sənətin 1-ci bəndinin müddəaları. 45 14 nömrəli Federal Qanun, siyahının statusu olan şəxslərdən müvafiq məlumatların toplanması nəticələrinə əsasən formalaşdığını göstərir:

  • şirkətin direktorlar şurasının üzvü;
  • yeganə idarəetmə orqanı;
  • kollegial idarəetmə orqanının üzvü;
  • cəmiyyətin fəaliyyətinə nəzarəti həyata keçirən orqan;
  • səlahiyyətinə şirkət üçün məcburi olan göstərişlər vermək hüququ daxil olan şəxs.

Sənətin 2-ci bəndinə əsasən. 45 Federal Qanun № 14, sadalanan şəxslər cəmiyyətə məlumat verməlidirlər:

  • bilavasitə və ya dolayı nəzarətində olan təşkilatlar haqqında;
  • rəhbər vəzifə tutduqları müəssisələr;
  • maraqları naminə cəmiyyət adından əqdlər bağlana bilən qohumlar (ər-arvad, valideynlər/övladlığa götürənlər, uşaqlar, qardaş və bacılar), habelə onların nəzarətində olan təşkilatlar.

Siyahını necə tərtib etmək olar

Sənədi hazırlayarkən xatırlamaq lazımdır ki, layihənin tərtib edilməsi qaydası və qaydaları ilə bağlı dəqiq qanunvericilik təlimatlarının olmamasına baxmayaraq, üçüncü tərəflərə MMC-nin filiallarının tam təsvirini əldə etməyə imkan verən bütün məlumatları daxil etməyə dəyər.

Xüsusilə, aşağıdakı məlumatlar başlıq səhifəsində yerləşdirilməlidir:

  • şirkətin adı;
  • sənədin hazırlanma tarixi;
  • hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində olan məlumatlara uyğun olan təşkilatın yerləşdiyi ünvan;
  • hazırlanmış siyahının açıqlanması üçün təşkilatın istifadə etdiyi internet portalının ünvanı;
  • sənədi tərtib edən şəxsin vəzifəsinin adı, tam adı və imzası.

Sənədin əsas hissəsində qeyd etməyə dəyər:

  • tərtib tarixi;
  • Fiziki şəxsin tam adı və ya filial kimi tanınan müəssisənin adı;
  • onun yaşayış yeri/yeri;
  • şəxsə göstərilən statusun verildiyi amillər və onların baş vermə tarixi;
  • cəmiyyətin nizamnamə kapitalında vətəndaşın/müəssisənin iştirak payı.

Siyahının məzmunu haqqında daha aydın təsəvvür əldə etmək üçün aşağıdakı nümunə ilə tanış ola bilərsiniz.

MMC-nin filiallarının siyahısı - nümunə doldurma 2018 - 2019

Filialların siyahısı

MMC "Luqovoe"

01/10/2019 tarixindən etibarən

Baş direktor: (imza) /Eqor Vyaçeslavoviç Spiridonov/

10.01.2019

  1. 01/10/2019-cu il tarixinə filialların tərkibi

Yox.

TAM ADI.

Məkan

Şəxsin filial kimi tanınması üçün əsaslar

Əsasların yaranma tarixi

Cəmiyyətin nizamnamə kapitalında iştirak payı

Spiridonov Eqor Vyaçeslavoviç

Həştərxan, st. Morskaya, 5, mənzil. 33

CEO

01.02.2017

30.07.2014

Yakunin Anton Dmitrieviç

Nizamnamə kapitalının 20%-dən çoxuna sərəncam vermək hüququ

30.07.2014

  1. 01/10/2018-01/10/2019 dövrü üçün siyahıda baş vermiş dəyişikliklər

Dəyişiklik yoxdur.

Hüquqlarınızı bilmirsiniz?

Filialların siyahısı hansı ardıcıllıqla tərtib edilir? Bu sənəd məcburidir, yoxsa yalnız səhmdar cəmiyyətlər tərəfindən doldurulması tələb olunur? Bu məsələ qanunvericilik səviyyəsində necə tənzimlənir? Nüanslara nəzər salaq.

MMC üçün qanun birbaşa AL (affilial) siyahısını tərtib etmək öhdəliyini təmin etmir. alt uyğun olaraq. 8-ci bənd 2 stat. 02/08/98 tarixli 14-FZ saylı Qanunun 50-si, şirkətlər siyahının digər sənədlərlə birlikdə saxlanması tələb olunur. Ona görə də bu formanın saxlanmasını təmin etmək üçün ilk növbədə onu doldurmaq lazımdır. Filialların siyahısını necə tərtib etmək aşağıda müzakirə olunacaq.

Səhmdar cəmiyyətinin törəmə şəxslərinin siyahısı

Hər hansı bir ASC üçün, o cümlədən qeyri-dövlət, eləcə də ictimai, AL siyahısının uçotunu təşkil etmək öhdəliyi var. Bu tələb maddənin 4-cü bəndində təsdiq edilmişdir. 26 dekabr 1995-ci il tarixli 208-FZ nömrəli Qanunun 93-ü. Bundan əlavə, SC-lər mövcud qanunvericilik qaydalarına uyğun olaraq siyahılar üzrə hesabatlar təqdim etməlidirlər.

Filialların siyahısı - forma

MMC üçün bu sənəd üçün standart standart forma yoxdur. Bağlı şəxslərin siyahısını düzgün tərtib etmək üçün nümunə Rusiya Federasiyası Bankının 30 dekabr 2014-cü il tarixli 454-P nömrəli Əsasnaməsinə (bundan sonra Əsasnamə) 4-cü Əlavə əsasında doldurula bilər. Bu forma iki əsas hissədən ibarətdir - A və B. Sonuncu iki bölmədən ibarətdir - I və II.

Bu forma əvvəlcə səhmdar cəmiyyətlər üçün nəzərdə tutulmuşdu. Müvafiq olaraq, onlar ASC-nin, habelə MMC-lərin və unitar müəssisələrin (14 noyabr 2002-ci il tarixli, 161-FZ nömrəli Qanunun 28-ci maddəsinin 1-ci bəndi) tabe qurumlarının siyahısını doldurmaq üçün göstərilən nümunədən istifadə edə bilərlər. Sənəddə hansı məlumatlar göstərilir? İlk növbədə siyahıya aşağıdakı məlumatlar daxil edilir:

  • Hesabat verən təşkilatın adı.
  • Məlumatların yığılma tarixi.
  • Emitentin ünvanı və onun İnternet səhifəsinin ünvanı.
  • AL tərkibi – məlumat AL-nin adı və ya onun tam adı ilə əks olunur; yaşayış yeri/yerləşdiyi ünvan; AL-nin tarixlə tanınması üçün əsas; AL-nin nizamnamədə iştirak payı, pay payı göstərilməklə.
  • Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısında dəyişikliklər - bu bölmə baş vermə tarixi və məlumatların AL siyahısına daxil olma tarixi ilə dövr üçün dəyişikliklərin xarakterini göstərir.
  • Cəmiyyətin məsul şəxsinin vəzifəsinin adı tam adı, imzası, möhürü və tarixi göstərilməklə verilir.

Bağlı tərəflərin siyahısı - açıqlama müddətləri

SC-lərdən müvafiq siyahı təqdim etməklə AL haqqında məlumatı açıqlaması tələb olunur (Qaydaların 73.1-ci bəndi). İctimaiyyətə məlum olan bu cür məlumatların doldurulması Əlavə 4-dəki formadan istifadə etməklə həyata keçirilir. Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısı necə açıqlanır?

Məlumatın bütün maraqlı tərəflər üçün əlçatanlığını təmin etmək üçün ASC məlumatları öz internet saytında açıq şəkildə yerləşdirməlidir. Bu məqsədlə AL-in mətni hesabat tarixinə, rübün sonunda dərc edilir. Nəşrin müddəti belə rübün sonundan 2 gündən (iş günündən) çox ola bilməz. Bu siyahı nə vaxta kimi baxmaq üçün əlçatan olacaq? 73.4-cü bəndə əsasən, mətn məlumatların İnternetdə yerləşdirilməsi üçün rəsmi müddət bitdikdən sonra ən azı üç il müddətində ictimai sahədə olmalıdır.

Qeyd! Birja ticarəti və qiymətli kağızların emissiyası ilə məşğul olanlar istisna olmaqla, MMC-lər üçün məlumatın ictimaiyyətə açıqlanması ilə bağlı heç bir tənzimləmə öhdəliyi yoxdur. Şirkətlər üçün daxili qeydləri saxlamaq kifayətdir. Lakin rəqabət haqqında qanunun müddəalarına nəzarət zərurəti ilə əlaqədar SC-lər bu normaya əməl etməyə borcludurlar.

Vergi məqsədləri üçün SC-nin filiallarının siyahısı

AL-ların siyahısının hansı formada tərtib edildiyini və məlumatların necə açıqlandığını öyrəndik. Belə bir sənədi vergi orqanlarına təqdim etmək lazımdırmı? Dərhal qeyd etmək lazımdır ki, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinin ərazi bölməsinə AL-lərin siyahısını təqdim etmək üçün qanuni öhdəliyi müəyyən edilməmişdir. Bununla belə, şirkətlər hələ də filiallar arasındakı münasibətlər barədə vergi müfəttişliyinə məlumat verməlidirlər.

Bunun üçün şirkət balans hesabatına qeydlər doldurur. Bu hərəkətlər bütün şirkətlər tərəfindən deyil, yalnız hesabat dövründə AL ilə müxtəlif əməliyyatlar aparan şirkətlər tərəfindən həyata keçirilir. Eyni zamanda, belə şəxslərin siyahısı münasibətlərin xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla təşkilatlar tərəfindən müstəqil şəkildə təsdiq edilir. Şirkətdə OP (ayrı-ayrı bölmələr) varsa, siyahı bölmə deyil, "baş" şirkətin meneceri tərəfindən təsdiqlənir.

Qeyd! AL haqqında məlumat aydın və aydın şəkildə təqdim edilməlidir. Göstəricilərin qruplaşdırılması faktların təhrif edilməsinə səbəb olmadığı halda mümkündür. Ən azı hesabat verən müəssisənin AL ilə qarşılıqlı əlaqəsinin xarakterini, təsərrüfat əməliyyatlarının həcmini və növlərini, dövrün sonunda tamamlanmamış əməliyyatlar üzrə xərc göstəricilərini göstərmək lazımdır; hər bir əməliyyat üçün ayrıca qiymət göstəricilərinin müəyyən edilməsi metodologiyası. Lazım gələrsə, AL analitikası aşkarlanır.

MMC-nin əlaqəli şəxslərinin siyahısı - doldurma nümunəsi 2018

MMC üçün AL siyahısını necə yarada biləcəyiniz nümunəsinə baxaq. FSUE GKNPT-nin əlaqəli şəxslərinin siyahısı im. Xrunichev və ya Polet ASC-nin filiallarının siyahısı hansı məlumatların və harada doldurulacağını aydın şəkildə göstərir. Formanı özünüz üçün fərdiləşdirmək üçün göstərilən məlumatları dəyişdirin.

ASC İdarəetmə Şirkətinin filiallarının siyahısı Regionların Hava Limanları

Aeroport AL-ın 1 kv.m üçün açıq olan siyahısını təhlil etsək. 2018-ci ildə şirkətin 31 Mart tarixinə olan məlumatları dərc etdiyi aydındır. Üstəlik, mətn aprelin 3-də yerləşdirilib. Martın 1-i istirahət günü olduğundan bu, 2 günlük müddətin pozulması deyil. Mətndən hansı məlumatları əldə etmək olar?

Əvvəla, bu, emitentin dəqiq adı (tam və qısaldılmış), onun yerləşdiyi ünvan, INN və OGRN. Bu həm də qeydiyyat orqanları tərəfindən verilən unikal nömrədir, məcburi məlumatların açıqlandığı İnternet səhifəsinin ünvanıdır. Bundan əlavə, bu siyahının özü və formanı imzalayan səlahiyyətli işçidir.

Buna görə də, ümumiyyətlə, AL siyahısını hansı şirkətin doldurmasının əhəmiyyəti yoxdur. SC və ya MMC sənədini formalaşdırır, 454-P saylı Əsasnaməyə uyğun olaraq formadan istifadə etməyə icazə verilir. Yalnız səhmdar cəmiyyətləri üçün bu öhdəlik, MMC-lər üçün isə hüquqdur. Hər hansı bir məhdud məsuliyyətli cəmiyyət, bütün lazımi məlumatları göstərərək müstəqil bir sənəd hazırlaya bilər. Məsələn, AFK Sistema-nın filiallarının siyahısı ASC-nin hansı şirkətləri və nə vaxt aldığını göstərir.

Əhəmiyyətli bir fərq məlumatların açıqlanması prosedurundadır ki, bu da SC üçün İnternetdə məlumatların məcburi dərc edilməsini nəzərdə tutur. Eyni zamanda, MMC bunu etməyə borclu deyil, yəni sənədi yalnız daxili istifadəçilərə təqdim edə bilər. Bununla belə, hesabat dövründə belə əməliyyatların həyata keçirilməsi şərti ilə, filiallarla qarşılıqlı əlaqələr barədə vergi orqanlarına məlumat vermək üçün AL haqqında məlumatların balans hesabatında qeydlərdə əks etdirilməsi tövsiyə olunur.

Səhv tapsanız, lütfən, mətnin bir hissəsini vurğulayın və klikləyin Ctrl+Enter.

Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının açıqlanması hər bir şirkətin məsuliyyətidir. Və burada təkcə məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin və ya SC-nin filiallarının siyahısını necə tərtib etməyi bilmək deyil, həm də siyahıya kimin daxil ediləcəyini anlamaq vacibdir. Bu sualları məqalədə araşdıracağıq.

Kimi daxil etmək

Şirkətin əlaqəli şəxslərinin siyahılarına şirkətin fəaliyyətinə hansısa şəkildə təsir edə biləcək bütün vətəndaşlar və təşkilatlar daxil edilməlidir. Bunlar olacaq:

  • şirkət iştirakçılarının səslərinin 20% -dən çoxuna sahiblik və ya sərəncam vermək hüququ ilə nəzarəti həyata keçirən vətəndaşlar və təşkilatlar;
  • yeganə menecer;
  • şirkətin fəaliyyətinin aparılması ilə bağlı müəyyən göstərişlər vermək səlahiyyətinə malik olan benefisiar sahiblər;
  • direktorlar şurasının (idarə heyətinin) tərkibi hesabat verən şirkətin rəhbərliyi ilə 50%-dən çox üst-üstə düşdüyü təşkilatlar;
  • MMC şəxslər qrupuna daxil olan şəxs və ya şirkətlə ümumi qrupun bir hissəsi olan vətəndaşlar və təşkilatlar. Üstəlik, belə bir zəncir sonsuz ola bilər və öz qrupu olmayan biri ilə bitir. Eyni zamanda, Sənətdə sadalanan işarələrdən istifadə edərək, bu halda kimin ümumi qrupa aid olacağını yoxlaya bilərsiniz. Rəqabətin Müdafiəsi haqqında Qanunun 9.

Nəzərə alın ki, cəmiyyət məlumatı müstəqil şəkildə toplayır. Bu, iştirakçılardan birbaşa tələb olunan məlumatları təqdim etmələrini xahiş etməklə həyata keçirilir. Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışlar təqdim edən Federal Vergi Xidmətindən istifadə edərək məlumatları müstəqil olaraq yoxlaya və əlavə edə bilərsiniz.

Toplanmış məlumatlarla nə etmək lazımdır

Təqdim olunan məlumatlarla nə edə biləcəyinizi qısaca nəzərdən keçirək:

  1. Saxla. Sənətə görə. MMC-lərin fəaliyyəti haqqında qanunun 50-ci maddəsinə əsasən, idarəetmə qərarlarına təsir edə biləcək vətəndaşların və təşkilatların siyahılarını saxlamaq lazımdır. Əks təqdirdə, şirkət Sənətin 2-ci bəndinə əsasən məsuliyyət daşıya bilər. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.25 və 200.000-dən 300.000 rubla qədər cərimə edilir.
  2. Mövcud məlumatları maliyyə hesabatlarına izahat qeydinə daxil edin.
  3. İştirakçıların tələbləri və sorğuları haqqında məlumat verin.
  4. İstiqrazların və ya digər qiymətli kağızların kütləvi təklifi zamanı məlumatları açıq mənbələrdə dərc edin.

Necə düzgün tərtib etmək olar

Nəzərə alın ki, səhmləri yerləşdirən ASC və ya MMC-nin filiallarının siyahısını doldurmaq üçün nümunə yeni yaradılmış MMC-lər və ya səhm qiymətli kağızlarını açıq buraxmayanlar tərəfindən tərtib edilmiş siyahıdan görünüşünə görə fərqlənəcəkdir. Fakt budur ki, sonuncu üçün ayrıca forma təsdiqlənməyib. Şirkətlər onu müstəqil şəkildə hazırlayır və ya Mərkəzi Bankın ASC üçün təklif etdiyi modeli uyğunlaşdırır. Uçotların aparılmasının ən sadə variantı, məlumatın hansı tarixdə olduğu, siyahıya hansı əsaslarla subyektlərin daxil edildiyi və sənədi kimin təsdiqlədiyi aydın olacaq bir cədvəl yaratmaqdır.

Filialların siyahısında dəyişikliklər olarsa, siyahıya yenidən baxmaq və ya dəqiqləşdirmək lazımdır. Bundan əlavə, təşkilata bu cür məlumatların qeydinə və saxlanmasına dair daxili sənəd (məsələn, qaydalar) hazırlamaq tövsiyə olunur. O, məlumatların yoxlanılması və yenilənməsi üçün məsul işçilərin siyahısını göstərməli, habelə bu cür yoxlamaların tezliyini göstərməlidir.

MMC-nin filiallarının siyahısı (doldurma nümunəsi 2019) belə görünür.

Təşkilatların mənsubiyyət məktubu hüquqi şəxslərin iqtisadi münasibətlərin digər iştirakçısından asılılığını təsdiq və ya təkzib etdiyi sənəddir. Bir-birinə təzyiq edə bilən və ya öz şərtlərini qoya bilən müəssisələr arasında aparılan əməliyyatlar bazar iqtisadiyyatının əsaslarına ziddir və dövlət orqanları tərəfindən sıxışdırılır. Sahibkarlıq subyektlərinə nəzarət müxtəlif üsullarla həyata keçirilir. Metodlardan biri də hüquqi şəxslər tərəfindən məlumatların könüllü - məktub şəklində təqdim edilməsidir.

FAYLLAR

Hüquqi tənzimləmə

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi sahibkarlıq subyektlərinin qarşılıqlı asılılığını ətraflı şəkildə tənzimləyir. Hüquqi şəxslərin mənsubiyyəti o zaman yaranır ki, bir müəssisə digər təşkilatın qərarlarına birbaşa və ya dolayısı ilə təsir edə bilsin.

Mənsubiyyət aşağıdakı asılılıq seçimlərini əhatə edir:

  • yaxın qohumlar bir şirkətin adından digər şirkətin xeyrinə qərar qəbul edə bildikdə (məsələn, müqavilə üzrə təchizatçı və ya icraçı seçərkən);
  • qarşı tərəf potensial müştəriyə məsləhətlər veribsə, ekspertiza keçiribsə və ya müqavilənin bağlanması və ya tenderlərdə iştirak məsələlərində mütəxəssis kimi çıxış edibsə;
  • qarşı tərəfin direktoru müştərinin şirkətini idarə edirsə və ya nə vaxtsa idarə edibsə (idarə heyətinin üzvü və ya yeganə menecer kimi çıxış edir, səhmdar cəmiyyətinin səhmlərinin 20%-nə malikdir);
  • maliyyə-sənaye qruplarının və ya holdinq birliklərinin fəaliyyəti olduqda.

Filiallara nəzarət olunur:

  • vergi xidməti;
  • Federal Antiinhisar Xidməti;
  • banklar və digər kredit təşkilatları.

Vergi Müfəttişliyi büdcəyə daxil olan rüsumların və ödənişlərin şəffaflığını təmin edir. Filiallar əməliyyatlar üçün qiymətləri süni şəkildə aşağı sala bilər ki, bu da şirkətlər arasında real pul dövriyyəsinin vəziyyətindən gizlədilməsinə gətirib çıxaracaq. Belə saxtakarlıqlar nəticəsində vergi məbləğləri süni şəkildə azaldılır və dövlətə ödənilməli olan məbləğlər büdcəyə çatmır.

Bağlı təşkilatlar üçün imkanlar

Federal Antiinhisar Xidməti bazarda qiymətlərin vəziyyətinə nəzarət etməlidir. O, inhisarçıların fəaliyyətinə nəzarət edir, onlar öz aralarında danışıqlar apara və zəruri mal və xidmətlərin qiymətlərini şişirdə bilərlər.

Əlaqədar şirkətlər ola bilər:

  • bazarı iflic etmək;
  • rəqibləri aradan qaldırmaq;
  • monopolistlər yaratmaq.

Buna görə də, FAS vicdansız inhisarçı şirkətlərə qarşı fəal mübarizə aparır və ona bağlı təşkilatlara nəzarət edir.

Alternativ variantlar

Hüquqi şəxslərə xidmət göstərən kredit təşkilatları da şirkətlərin mənsubiyyəti haqqında məlumat tələb edirlər. Kreditlərin, yönəldilmiş kreditlərin və ya uzunmüddətli maliyyələşdirmənin təmin edilməsi barədə qərar qəbul edərkən banklar hansı şirkətlərin potensial olaraq onların vəsaitlərinin alıcısına çevrilə biləcəyi barədə məlumatlara malik olmalıdırlar. Bunun üçün bank işçiləri borcalanlardan digər müəssisələrin onlara göstərə biləcəyi mümkün təsirlər barədə məlumat vermələrini tələb edirlər.

Arbitraj meneceri bir neçə qarşı tərəf arasında aparılan əməliyyatları qeyri-qanuni hesab edirsə və onlara məhkəməyə etiraz etmək üçün ərizə verirsə, hüquqi şəxslərin müflis olması halında şirkətlərin asılılığı vacibdir.

Nəzarət orqanları (prokurorluq) tərəfindən yoxlamalara başlandıqda, asılı olan şirkətlər birgə yoxlamaya məruz qalırlar. Dövlət qurumlarının hüquqi şəxslərin mənsubiyyəti ilə bağlı şübhələri varsa, şübhə doğuran istənilən qurumdan aydınlıq əldə edə bilərlər.

Hüquqi şəxslərin qarşılıqlı asılılığı haqqında məktubun qanunla müəyyən edilmiş forması yoxdur. Bir qayda olaraq, nəzarət edən təşkilatlar mənsubiyyət haqqında məlumatın onlar tərəfindən təsdiq edilmiş formada təqdim edilməsini tələb edir. Üstəlik, hətta bir bankda məktubun forması başqa bir kredit təşkilatında hazırlanmış formadan fərqli ola bilər. Müəssisələrin mənsubiyyət məktubunun əsas elementləri arasında:

Məktub təşkilatın blankında tərtib edilməli və müəssisə rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır. Bank xidmətləri adətən məktubun baş mühasibin imzası ilə tamamlanmasını tələb edir.

Sənədi tərtib edərkən, başlanğıc nömrəsini və tarixini göstərmək məsləhətdir. Bu, məktubu tələb edən orqana lazım gəldikdə dərhal cavab verməyə imkan verəcək.

Məlumatı tələb edən şəxsə şirkətin rəsmi möhürü ilə imzalanmış məktub təqdim olunur. Cavab göndərilə bilər:

  • Elektron-poçt ilə;
  • bildirişlə poçtla;
  • məktubun ofisə şəxsi çatdırılması üçün kuryer.

Məktub yazarkən əsas səhvlər

Mənsubiyyət və ya onun olmaması haqqında məlumat göndərilərkən, alınan sorğunun mənasını müəyyən etmək lazımdır. Hüquqi şəxsin əsas səhvi lazımsız məlumatların verilməsi ola bilər. Həmçinin hər hansı məlumatı gizlətmək və ya məlumatları təhrif etmək tövsiyə edilmir. Sorğular tez-tez keçmiş və hazırkı şirkət rəhbərlərinin qeydiyyat məlumat bazalarına çıxışı olan dövlət qurumları və kredit təşkilatları tərəfindən göndərilir.

Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 19.8.1-ci maddəsi, natamam və ya yalan məlumat vermək və ya səlahiyyətli orqanların sorğularına məhəl qoymamaq müəssisəyə 100 min rubldan 500 min rubla qədər cərimə ilə nəticələnir.

Raf ömrü

Rusiya Mədəniyyət Nazirliyinin 25 avqust 2010-cu il tarixli 558 nömrəli əmrinə əsasən, dövlət orqanları, banklar və kredit təşkilatları, habelə şirkətin kontragentləri ilə yazışmalar 5 il müddətində saxlanmalıdır. Buna görə də, hüquqi şəxsin mənsubiyyət məktubu şirkətdə lazım ola biləcəyi müddətə (hüquqi mübahisələr və ya FAS yoxlamaları zamanı) əlavə olaraq 5 il müddətində saxlanmalıdır.