ev » Dekor

Filialların siyahısını necə yaratmaq olar. Filialların siyahısı Filialların siyahısını necə düzgün yazmaq olar

Mənsubiyyət sertifikatı

Şablonlar və sənədlərin doldurulması nümunələri NP SRO üzvləri ilə əlaqənin olmaması və ya olması haqqında məktub üçün ox şablonu. Bundan əlavə, mühasibat uçotu həm də əlaqəli qurumlar anlayışından istifadə edir - PBU 112000 (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 5n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir) bağlı təşkilatlar haqqında mühasibat uçotu müddəaları məlumatı. Sonsuz olaraq öz təriflərinizi oxuya bilərsiniz, amma ətrafınızdakılar yenə də sizi sözlərinizlə deyil, əməllərinizlə qiymətləndirəcəklər.

Filiallar təkcə insanlar deyil, həm də şirkətlər ola bilər. Şirkətlər onu müstəqil şəkildə hazırlayır və ya mərkəzi bankın səhmdar cəmiyyətləri üçün təklif etdiyi modeli uyğunlaşdırır. Təşkilatların mənsubiyyətinin olmaması ilə bağlı yalnız bir nümunə məktub var idi. Çünki hüquq normalarında çox qeyri-müəyyəndir, belə tərkib hissələri çoxdur.

Sonsuz olaraq öz təriflərinizi oxuya bilərsiniz, amma ətrafınızdakılar yenə də sizi sözlərinizlə deyil, əməllərinizlə qiymətləndirəcəklər. Maraqların toqquşması haqqında standart məktub yükləmə məktubu.

Mənsubiyyət məktubu

standart mənsubiyyət məktubu - mənsubiyyətin olmaması və ya olması haqqında şablon məktub. Zavalnı (Rusiya Federasiyası Federal Məclisi Dövlət Dumasının Energetika Komitəsinin sədr müavini) yeni mənsubiyyət konsepsiyasına qarşı çıxış edib.

Standart təşkilatların mənsubiyyətinin olmaması ilə bağlı yalnız bir məktub var idi. Ancaq buna baxmayaraq, bizə elə gəlir ki, norma çox qeyri-müəyyəndir və bu, yalnız məhkəməyə real mənsubiyyəti müəyyən etməyə imkan verir. Antiinhisar orqanı Rusiya Federasiyası Federal Xidmətinin 20-ci il tarixli əmri ilə müəyyən edilmiş formada bir qrupa daxil olan şəxslərin siyahısını tərtib edir.

ASC-nin 2018-ci il üçün bağlı şəxslərin siyahısının doldurulması nümunəsi

Öz siyahı formanızı inkişaf etdirsəniz, oxşar məlumatları əks etdirmək üçün sətirləri daxil etməyin mənası var. Bu məktub təsdiq edir ki, Vasya Pupkin MMC-nin PepsiCo şirkəti ilə heç bir əlaqəsi yoxdur, onun maraqlarını təmsil etmir və onun filialı deyil. 1998 - 1999-cu illər üçün investorların müdafiəsi üzrə bələdiyyə proqramı (Rusiya Federasiyası hökumətinin 17-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. Qanuna uyğun olaraq, təşkilatın filialları və özəlləşdirmə prosesi zamanı qiymətli kağızlar bazarının təşkili üçün tədbirlər həyata keçirə bilən şəxslər. Bizə bağlı qurumların siyahısını doldurmaq üçün standart təqdim edək.

MMC-nin bağlı şəxslərinin siyahısı 2018-ci il doldurulması nümunəsi

Qanunvericilik müəyyən öhdəlikləri mənsubiyyətin olması ilə əlaqələndirirsə, bu, qanuna uyğun olaraq müəyyən edilir (Fiziki və hüquqi şəxslər üçün Maddə Portalı).
Sualınıza cavablar olan mövzular seçimi buradadır; sizə bağlı şəxslərin olmaması haqqında standart arayış lazımdır; evdə qeydiyyatda olan şəxslərin olmaması haqqında arayış təqdim etməlisiniz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Qarşılıqlı asılılıq o zaman yaranır ki, şəxslər (hüquqi və ya fiziki) müstəqil və ya himayədarları vasitəsilə aşağıdakılara təsir etmək imkanına malik olurlar:

  • bağlanmış əqdlərin şərtləri;
  • bağlanmış əməliyyatların nəticələri və ya davam edən fəaliyyətin nəticələri.

Təsir aşağıdakılar vasitəsilə həyata keçirilə bilər:

  • nizamnamə kapitalında iştirak;
  • şəxslər arasında bağlanmış müqavilə;
  • digər imkanlar.
  • hüquqi şəxs və onun nizamnamə kapitalında iştirak payı 25%-dən çox olan hüquqi və fiziki şəxslər;
  • hər birində eyni şəxsin iştirak payı 25%-dən çox olan 2 hüquqi şəxs;
  • hüquqi şəxs və onun yeganə icra orqanı və ya kollegial orqan tərkibinin azı 50 faizini təyin etmək imkanı olan hüquqi və ya fiziki şəxslər (o cümlədən.

Hüquqi şəxslərin mənsubiyyətini necə sübut etmək olar

Əhəmiyyətli: Bu cür əməliyyatlar üçün siz qiymətləri sübut etməli və vergi qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş qiymətqoyma üsullarından istifadə etməli olacaqsınız.

  • Dördüncüsü, hüquqi mübahisələrin və cəzaların qarşısını almaq olar. Məsələn, vergi orqanları əlaqəli tərəflər arasında aparılan əməliyyatlar üzrə qiymətlərin cari bazar qiymətləri ilə uyğunluğunu yoxlaya bilərlər. Audit zamanı qiymətlərin aşağı göstərildiyi aşkar edilərsə, o zaman əməliyyat qiyməti bir-birindən asılı olmayan şirkətlər arasında aparılan əməliyyatların qiymətləri kimi bazar qiyməti kimi əlavə vergilər tutulacaqdır.

Nümunə Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 22 iyul 2016-cı il tarixli 305-KG16-4920 saylı Qərarında A40-63374/2015 saylı iş üzrə məhkəmə aidiyyəti şəxslər və qeyri-bazar qiymətləri ilə bağlı nəticəyə gəldi.

Qarşı tərəfi mənsubiyyət üçün necə yoxlamaq olar?

Şirkət, 04.05.2011-ci il tarixli, 05.04.2011-ci il tarixli müqavilə əsasında vergi ödəyicisi binanın mülkiyyət hüququnu "Dubovets" məhdud məsuliyyətli cəmiyyətinin xeyrinə 9.440.000 rubl qiymətinə verdi. Oxşar müqavilələr eyni adlı "Biznes Mərkəzi Minaevski" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinə 950.000 rubl qiymətinə, "Stroitel" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinə 710.000 rubl qiymətinə satılan digər daşınmaz əmlaklara münasibətdə də bağlanmışdır. rubl. Vergi müfəttişliyi ekspertiza keçirib və müəyyən edib ki, əməliyyatın aparıldığı tarixdə əmlakın dəyəri əməliyyat tərəflərinin tətbiq etdiyi 9 milyon 440 min rubl əvəzinə 273 milyon 656 min rubl olub.
Qarşı tərəfi mənsubiyyət üçün necə yoxlamaq olar? Qarşı tərəfin mənsubiyyətini yoxlamaq asan məsələ deyil, çünki şirkət öz əlaqələrini gizlədə bilər.

Asılı (nəzarət olunan) şəxslərin vergi məsuliyyətinə cəlb edilməsi.

Hüquqi şəxsin əlaqəli şəxsləri aşağıdakılardır: onun İdarə Heyətinin (müşahidə şurasının) və ya digər kollegial idarəetmə orqanının üzvü, onun kollegial icra orqanının üzvü, habelə onun yeganə icra orqanının səlahiyyətlərini həyata keçirən şəxs; bu hüquqi şəxsin sahibləri; bu hüquqi şəxsin nizamnamə (pay) kapitalını təşkil edən səhmlərə (paylara, paylara) aid edilən səslərin ümumi sayının 20 faizindən çoxuna sərəncam vermək hüququ olan şəxslər; və s.

Mənsubiyyət sertifikatı

Filial kimi tanınan şəxslərin siyahısı kifayət qədər genişdir. “Şəxslər qrupu” anlayışı ilə genişləndirilir.

Hüquqi şəxslərin mənsubiyyəti, hüquqi tənzimləmə anlayışı.

Buna görə də, mənsubiyyəti yoxlamaq üçün bir təşkilatın digərində təkcə birbaşa deyil, həm də dolayı iştirakını yoxlamaq lazımdır. Niyə mənsubiyyəti yoxlayırlar? Əlaqələr və qarşılıqlı asılılıqlar bir çox səbəblərə görə sınaqdan keçirilməlidir.

  • Birincisi, mənsubiyyətin yoxlanılması böyük layihələrdə və təsdiq tələb edən əməliyyatlarda iştirakçılar arasında əlaqələr qurmağa imkan verir ki, bu da xərclərin artması və ya vəsaitlərin filial şirkətlərə “yönləndirilməsi” risklərini azaltmağa kömək edir.
  • İkincisi, şəxslərin mənsubiyyətini bilməklə əməliyyatlarda müxtəlif saxtakarlıq sxemlərini və vicdansızlıq əlamətlərini müəyyən etmək olar.
  • Üçüncüsü, qarşılıqlı asılılıq əsassız vergi güzəştinin əlamətidir.

Şəxslərin mənsubiyyəti 2018

Diqqət

Mümkün iştirak məhz dolayı iştirak, yəni dolayı mənsubiyyəti göstərir. Bundan əlavə, şirkətin baş direktoru və ya üzvünün soyadını, adını və atasının adını bilməklə mənsubiyyəti yoxlaya bilərsiniz. Bunun üçün Casebook-da şəxs üzrə axtarışdan istifadə etmək rahatdır.

Sistem bu şəxsin hansı təşkilatlarda təsisçisi və baş direktoru olduğunu göstərəcək. Beləliklə, ad və ya konkret şəxslə bağlı şirkətləri müəyyən etmək olduqca asandır. Siz həmçinin top menecerləri və ya idarə heyəti üzvlərini yoxlaya bilərsiniz.

Aktivlərin əldə edilməsi, şirkətin satın alınması və əməliyyatın lazımi ekspertizasının aparılması ilə bağlı mühüm qərar qəbul edərkən belə bir yoxlama lazım ola bilər. Əlavə təhlükəsizlik üçün xidmət müəyyən bir şəxsin direktoru və ya təsisçisi olduğu əvvəllər fəaliyyət göstərən şirkətləri yoxlaya bilər.

Bunlar nədir - filiallar və ya bir-birindən asılı olan qurumlar?

  • Filiallarla aparılan əməliyyatlar üçün xüsusi prosedur.
  • Şirkətin səhmlərinin 20 və daha çox faizini əldə etməyə imkan verən prosedur müəyyən edilib.
  • Filiallar haqqında məlumatların açıqlanması proseduru müəyyən edilmişdir.

Yuxarıda göstərilən qanunvericilik müddəalarına əlavə olaraq, mühasibat uçotu qaydalarında filiallar anlayışından da istifadə olunur. Onların fikrincə, şirkət və filiallar arasında əməliyyatlar haqqında məlumat, sonuncunun müəyyən bir hüquqi şəxsin fəaliyyətinə nəzarət etdiyi və ya əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə biləcəyi hallarda maliyyə hesabatlarına daxil edilməlidir.
üzlər.

Mənsubiyyət

Şirkət işçilərinin özləri isə həmişə bilmirlər ki, baş direktor və ya təsisçi eyni vaxtda başqa bir şirkət qurub, əməliyyatlar aparır. Bir çox şirkətlər zəmanət mexanizmindən istifadə edirlər ki, müqavilədə şirkətin heç bir filialının olmadığına dair bənd var, lakin belə bir bənd qarşı tərəfin dəqiq məlumat verəcəyinə 100% zəmanət vermir. Ən çox yayılmış yoxlama variantı, dolayı sübutlara əsaslanaraq İnternetdə yoxlamaq, habelə Federal Vergi Xidmətinin veb saytında yerləşdirilmiş Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən istifadə edərək yoxlamaqdır. şirkət. Qarşı tərəfləri yoxlamağın bu üsulunun dezavantajı odur ki, bütün əlaqəli şirkətləri açıq mənbələrdən tapmaq asan deyil, çünki belə mənbələr, bir qayda olaraq, dərc edilmir. Casebook vasitəsilə qarşı tərəfi yoxlamaq daha asandır. Xidmət avtomatik olaraq müəyyən bir şirkətin risk faktorlarını müəyyənləşdirir.

Vergi baxımından mənsubiyyət və qarşılıqlı asılılıq

  • artıq müəyyən qrupa daxil olan şəxslər (fiziki və ya hüquqi şəxslər) üçün - qrupa qoşulma meyarlarına cavab verən münasibətləri olan digər şəxslər (fiziki və ya hüquqi şəxslər);
  • qrupu təşkil edən şəxslərdən biri (fiziki və ya hüquqi şəxslər) təşkilatın nizamnamə kapitalında 50%-dən çox paya malikdir.

Mənsubiyyət anlayışı müxtəlif hüquqi sahələrdə istifadə olunur, məsələn, qanunvericilik:

  • vergilər üzrə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 269-cu maddəsinin 2-ci bəndi);
  • iflas;
  • qiymətli kağızların buraxılışı;
  • SC və MMC;
  • əmək (federal dövlət unitar müəssisələrinin rəhbərlərinin vəzifədən azad edilməsi baxımından);
  • rabitə.

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsində hüquqi şəxsin rəhbərinin işdən çıxarılmasının əsasları haqqında "Art. 81 Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi: suallar və cavablar.
Ancaq eyni zamanda, bu siyahı bağlanmır: Mülki Məcəllənin layihəsi Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 53.2-ci maddəsinin 2-ci bəndində göstərilən əsasların olmamasına baxmayaraq, şəxslər arasında mənsubiyyətin mövcudluğunu tanımağa imkan verir. Bunu etmək üçün, bu şəxslərin razılaşdırılmış hərəkətləri nəticəsində hüquqi şəxsə təsir etmək üçün faktiki imkan əldə etdiklərini sübut etmək lazımdır (layihə ilə dəyişdirilmiş Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 53.2-ci maddəsinin 4-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin layihəsinin bu yeniliyi vacibdir, çünki şəxslərin hüquqi əlaqəsinin vahid tənzimləməsini müəyyən edir: mənsubiyyət və nəzarət edən şəxs.


Sadalanan əsasların olmamasına baxmayaraq, həmin şəxslərin razılaşdırılmış hərəkətləri nəticəsində hüquqi şəxsə faktiki təsir imkanları əldə etdikləri sübut olunarsa, məhkəmə tərəfindən şəxslər arasında mənsubiyyətin tanınması da mümkündür.

Mənsubiyyət statusunun olmaması haqqında nümunə məktubu haradan yükləyə bilərəm?

Rusiya FAS-ın 26 iyun 2012-ci il tarixli 409 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun Əlavəsi

AFILI ŞƏKLƏRİN SİYAHISI __________________________________________ (təsərrüfat subyektinin tam korporativ adı göstərilir) —T-¬ —T-¬ —T-T-¬¬ üzrə ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (afiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının tərtib olunduğu tarix göstərilir) Emitentin olduğu yer: ________________________________________________ (yerləşdiyi yer (təsərrüfat subyektinin daimi icra hakimiyyəti orqanının ünvanı) (onun adından çıxış etmək səlahiyyəti olan digər şəxs) etibarnamə olmadan)) Bu filialların siyahısında olan məlumatlar Rusiya Federasiyasının qiymətli kağızlar haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq açıqlanmalı olduqda, emitentin məlumatların açıqlanması üçün istifadə etdiyi İnternet səhifəsinin ünvanı göstərilir: ________________ ———————————————————————— ¦ Səlahiyyətli şəxsin vəzifəsinin adı ¦ ¦ təsərrüfat subyektinin şəxsi ____________ _____________________ ¦ ¦ imza İ.O. Soyadı ¦ ¦ ¦ ¦ Tarix "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Təsərrüfat subyektinin tabeliyində olan şəxslərin siyahısının məzmunu ———————— ¦ VÖEN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Asılı şəxslərin tərkibi ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ———————————————————————————- ¦ N ¦ Tam ¦ Yer ¦ Baza ¦Bizim tariximiz- ¦Paylaşım ¦Paylaşım- ¦ ¦p/p¦ korporativ ¦ yer ¦(təməllər),¦ikililik ¦iştirak ¦uyğunluq¦ ¦ adı ¦hüquqi ilə bağlı ¦mənsubiyyət¦ ¦ ¦ (¦ şəxsin və ya ¦ başqa şəxsin adı ¦ (əsaslar)¦ ¦ yer üçün ¦ tanınır IN | | | | | | | | | | şəxs, ¦ ¦ ¦ şəxs ¦ razılığı ilə ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fiziki ¦ ¦ ¦mövzu- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ şəxs) ¦ ¦ ¦— ¦— ¦— ¦ +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ————+———+———— II. Dövr üzrə filialların siyahısında baş vermiş dəyişikliklər —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Dəyişikliyin məzmunu ¦ Tarix ¦ Daxil olma tarixi ¦ ¦ p/p ¦ ¦ baş verməsi ¦ siyahıda dəyişikliklər ¦ ¦ ¦ ¦ dəyişikliklər ¦ filiallar ¦ +—-+ ————————————+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———————————- +——— —+——————— Dəyişiklikdən əvvəl filial haqqında məlumatın məzmunu: ——————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+————————— Dəyişiklikdən sonra filial haqqında məlumatın məzmunu : ———————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+————+———+————

Sənətə görə. 22 mart 1991-ci il tarixli, 948-1 nömrəli “Rəqabət haqqında...” RSFSR Qanununun 4-cü maddəsinə əsasən, filial şəxslər müəyyən bir təşkilatın fəaliyyətinə təsir etmək imkanına malik olan şəxslərdir. Belə şəxslərin siyahısının yaradılması zərurəti qanunvericinin maraqlı tərəflərin əməliyyatlarının aparılması proseduruna dair tələbləri ilə müəyyən edilir. Bu cür məlumatların olması əməliyyatların şəffaflığını artırmağa və şirkətin sahibləri və əlaqəli şəxslərə nəzarəti gücləndirməyə imkan verir. Filiallar anlayışı haqqında daha çox digər məqaləmizdə oxuya bilərsiniz.

Bu siyahını tərtib edərkən ASC-lərdən Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 30 dekabr 2014-cü il tarixli, 454-P nömrəli “Açıqlama haqqında...” Əsasnaməsinə 4 nömrəli Əlavədə verilmiş formadan istifadə etmək tələb olunur.

Rusiya Federasiyası Mədəniyyət Nazirliyinin 25 avqust 2010-cu il tarixli 558 nömrəli "Siyahının təsdiq edilməsi haqqında ..." əmrinin 150-ci bəndinə uyğun olaraq şirkətin bağlı şəxslərinin siyahılarının aparılması daim tələb olunur (yəni. , təşkilatın bütün fəaliyyəti boyu). Cəmiyyət ləğv edildikdən sonra siyahılar arxiv müəssisəsinə göndərilməlidir.

MMC-lər üçün siyahıların tərtib edilməsi

MMC-nin bu cür sənədləri tərtib etmək öhdəliyi yarımbəndin müddəalarından irəli gəlir. 8-ci maddənin 2-ci bəndi. 02/08/1998-ci il tarixli 14 nömrəli "Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlər haqqında" Federal Qanunun 50-si, buna görə şirkət ilk tələbi ilə bu məlumatı iştirakçısına ötürməyə borcludur.

Sənədə daxil edilmiş məlumatların siyahısını təyin edərkən, Sənətə əsaslanmalısınız. 948-1 saylı Qanunun 4-ü, habelə 14 saylı Federal Qanunun bəzi müddəaları. Bu normaların məzmununa görə siyahıya aşağıdakılar daxil ola bilər:

  1. Nizamnamə kapitalının 20 və daha çox faizinə sahib olan şirkətin təsisçiləri.
  2. Yeganə təsisçi.
  3. Təşkilatla eyni şəxslər qrupuna aid olan şəxslər. Şirkətin şəxslər qrupuna Sənətdə göstərilən şəxslər daxildir. 9 "Rəqabətin qorunması haqqında" 26 iyul 2006-cı il tarixli 135 nömrəli Federal Qanunu şəxslər (məsələn, hüquqi şəxs və bu təşkilatın yeganə icra orqanının funksiyalarını yerinə yetirən fiziki şəxs və ya şirkət).
  4. MMC-nin adından qərar qəbul etmək hüququ olan törəmə və asılı şirkətlər (14 saylı Federal Qanunun 6-cı maddəsinin 2-ci bəndi).
  5. Tək icra orqanı (direktor və ya prezident) və ya kollegial icra orqanının (idarə, idarə) üzvləri.

MMC üçün siyahıya daxil edilmiş məlumatlar

Sənətin 1-ci bəndinin müddəaları. 45 14 nömrəli Federal Qanun, siyahının statusu olan şəxslərdən müvafiq məlumatların toplanması nəticələrinə əsasən formalaşdığını göstərir:

  • şirkətin direktorlar şurasının üzvü;
  • yeganə idarəetmə orqanı;
  • kollegial idarəetmə orqanının üzvü;
  • cəmiyyətin fəaliyyətinə nəzarəti həyata keçirən orqan;
  • səlahiyyətinə şirkət üçün məcburi olan göstərişlər vermək hüququ daxil olan şəxs.

Sənətin 2-ci bəndinə əsasən. 45 Federal Qanun № 14, sadalanan şəxslər cəmiyyətə məlumat verməlidirlər:

  • bilavasitə və ya dolayı nəzarətində olan təşkilatlar haqqında;
  • rəhbər vəzifə tutduqları müəssisələr;
  • maraqları naminə cəmiyyət adından əqdlər bağlana bilən qohumlar (ər-arvad, valideynlər/övladlığa götürənlər, uşaqlar, qardaş və bacılar), habelə onların nəzarətində olan təşkilatlar.

Siyahını necə tərtib etmək olar

Sənədi hazırlayarkən xatırlamaq lazımdır ki, layihənin tərtib edilməsi qaydası və qaydaları ilə bağlı dəqiq qanunvericilik təlimatlarının olmamasına baxmayaraq, üçüncü tərəflərə MMC-nin filiallarının tam təsvirini əldə etməyə imkan verən bütün məlumatları daxil etməyə dəyər.

Xüsusilə, aşağıdakı məlumatlar başlıq səhifəsində yerləşdirilməlidir:

  • şirkətin adı;
  • sənədin hazırlanma tarixi;
  • hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində olan məlumatlara uyğun olan təşkilatın yerləşdiyi ünvan;
  • hazırlanmış siyahının açıqlanması üçün təşkilatın istifadə etdiyi internet portalının ünvanı;
  • sənədi tərtib edən şəxsin vəzifəsinin adı, tam adı və imzası.

Sənədin əsas hissəsində qeyd etməyə dəyər:

  • tərtib tarixi;
  • Fiziki şəxsin tam adı və ya filial kimi tanınan müəssisənin adı;
  • onun yaşayış yeri/yeri;
  • şəxsə göstərilən statusun verildiyi amillər və onların baş vermə tarixi;
  • cəmiyyətin nizamnamə kapitalında vətəndaşın/müəssisənin iştirak payı.

Siyahının məzmunu haqqında daha aydın təsəvvür əldə etmək üçün aşağıdakı nümunə ilə tanış ola bilərsiniz.

MMC-nin filiallarının siyahısı - nümunə doldurma 2018 - 2019

Filialların siyahısı

MMC "Luqovoe"

01/10/2019 tarixindən etibarən

Baş direktor: (imza) /Eqor Vyaçeslavoviç Spiridonov/

10.01.2019

  1. 01/10/2019-cu il tarixinə filialların tərkibi

Yox.

TAM ADI.

Məkan

Şəxsin filial kimi tanınması üçün əsaslar

Əsasların yaranma tarixi

Cəmiyyətin nizamnamə kapitalında iştirak payı

Spiridonov Eqor Vyaçeslavoviç

Həştərxan, st. Morskaya, 5, mənzil. 33

CEO

01.02.2017

30.07.2014

Yakunin Anton Dmitrieviç

Nizamnamə kapitalının 20%-dən çoxuna sərəncam vermək hüququ

30.07.2014

  1. 01/10/2018-01/10/2019 dövrü üçün siyahıda baş vermiş dəyişikliklər

Dəyişiklik yoxdur.

Hüquqlarınızı bilmirsiniz?

Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının açıqlanması hər bir şirkətin məsuliyyətidir. Və burada təkcə məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin və ya SC-nin filiallarının siyahısını necə tərtib etməyi bilmək deyil, həm də siyahıya kimin daxil ediləcəyini anlamaq vacibdir. Bu sualları məqalədə araşdıracağıq.

Kimi daxil etmək

Şirkətin əlaqəli şəxslərinin siyahılarına şirkətin fəaliyyətinə hansısa şəkildə təsir edə biləcək bütün vətəndaşlar və təşkilatlar daxil edilməlidir. Bunlar olacaq:

  • şirkət iştirakçılarının səslərinin 20% -dən çoxuna sahiblik və ya sərəncam vermək hüququ ilə nəzarəti həyata keçirən vətəndaşlar və təşkilatlar;
  • yeganə menecer;
  • şirkətin fəaliyyətinin aparılması ilə bağlı müəyyən göstərişlər vermək səlahiyyətinə malik olan benefisiar sahiblər;
  • direktorlar şurasının (idarə heyətinin) tərkibi hesabat verən şirkətin rəhbərliyi ilə 50%-dən çox üst-üstə düşdüyü təşkilatlar;
  • MMC şəxslər qrupuna daxil olan şəxs və ya şirkətlə ümumi qrupun bir hissəsi olan vətəndaşlar və təşkilatlar. Üstəlik, belə bir zəncir sonsuz ola bilər və öz qrupu olmayan biri ilə bitir. Eyni zamanda, Sənətdə sadalanan işarələrdən istifadə edərək, bu halda kimin ümumi qrupa aid olacağını yoxlaya bilərsiniz. Rəqabətin Müdafiəsi haqqında Qanunun 9.

Nəzərə alın ki, cəmiyyət məlumatı müstəqil şəkildə toplayır. Bu, iştirakçılardan birbaşa tələb olunan məlumatları təqdim etmələrini xahiş etməklə həyata keçirilir. Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarışlar təqdim edən Federal Vergi Xidmətindən istifadə edərək məlumatları müstəqil olaraq yoxlaya və əlavə edə bilərsiniz.

Toplanmış məlumatlarla nə etmək lazımdır

Təqdim olunan məlumatlarla nə edə biləcəyinizi qısaca nəzərdən keçirək:

  1. Saxla. Sənətə görə. MMC-lərin fəaliyyəti haqqında qanunun 50-ci maddəsinə əsasən, idarəetmə qərarlarına təsir edə biləcək vətəndaşların və təşkilatların siyahılarını saxlamaq lazımdır. Əks təqdirdə, şirkət Sənətin 2-ci bəndinə əsasən məsuliyyət daşıya bilər. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.25 və 200.000-dən 300.000 rubla qədər cərimə edilir.
  2. Mövcud məlumatları maliyyə hesabatlarına izahat qeydinə daxil edin.
  3. İştirakçıların tələbləri və sorğuları haqqında məlumat verin.
  4. İstiqrazların və ya digər qiymətli kağızların kütləvi təklifi zamanı məlumatları açıq mənbələrdə dərc edin.

Necə düzgün tərtib etmək olar

Nəzərə alın ki, səhmləri yerləşdirən ASC və ya MMC-nin filiallarının siyahısını doldurmaq üçün nümunə yeni yaradılmış MMC-lər və ya səhm qiymətli kağızlarını açıq buraxmayanlar tərəfindən tərtib edilmiş siyahıdan görünüşünə görə fərqlənəcəkdir. Fakt budur ki, sonuncu üçün ayrıca forma təsdiqlənməyib. Şirkətlər onu müstəqil şəkildə hazırlayır və ya Mərkəzi Bankın ASC üçün təklif etdiyi modeli uyğunlaşdırır. Uçotların aparılmasının ən sadə variantı, məlumatın hansı tarixdə olduğu, siyahıya hansı əsaslarla subyektlərin daxil edildiyi və sənədi kimin təsdiqlədiyi aydın olacaq bir cədvəl yaratmaqdır.

Filialların siyahısında dəyişikliklər olarsa, siyahıya yenidən baxmaq və ya dəqiqləşdirmək lazımdır. Bundan əlavə, təşkilata bu cür məlumatların qeydinə və saxlanmasına dair daxili sənəd (məsələn, qaydalar) hazırlamaq tövsiyə olunur. O, məlumatların yoxlanılması və yenilənməsi üçün məsul işçilərin siyahısını göstərməli, habelə bu cür yoxlamaların tezliyini göstərməlidir.

MMC-nin filiallarının siyahısı (doldurma nümunəsi 2019) belə görünür.

“Filifikasiyalar” anlayışına daha çox korporativ hesabatlarda və iqtisadi cinayətlərin xronikalarında rast gəlinir. Biznesin optimallaşdırılması - və aktivlərin çıxarılması, şirkətin inkişafı - və uydurma əməliyyatlar... Filiallar kimlərdir? Onları digər şirkətlərdə necə müəyyənləşdirmək və öz qeydlərinizdə necə saxlamaq olar?

Affiliasiya olunmuş şəxslər statuslarına görə təşkilatda və ya fərdi sahibkarda idarəetmə qərarlarına təsir göstərə bilən bütün şəxslərdir. Təsir müəssisənin inkişaf strategiyasına nəzarət, birləşmə və satınalmalar, əsas əməliyyatlar (alqı və ya satış), idarəetmə strukturu və s.

“Afiliasiya” termini ingiliscə “affiliate” – “branch”, “branch”, “companion”, “joined” sözlərindən gəlir.

Rusiyada qanunvericilik hüquqi şəxslərin mənsubiyyətini Qərb ölkələrində olduğu kimi aydın şəkildə təsvir etmir - bizdə bu daha geniş anlayışdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində (20; 105.1 və 105.2-ci maddələr) qarşılıqlı asılı şəxslər anlayışı var. Hələ də qüvvədə olan RSFSR-in 22 mart 1991-ci il tarixli, 948-1 nömrəli Qanunu (maddə 4) affiliasiya olunmuş şəxsləri qısaca sadalayır və mənsubiyyətin əsas əlamətlərini göstərir.

Filialın əlamətləri

  • ASC-nin səhmdarlarının və ya MMC üzvlərinin yığıncaqlarında səs vermək hüququna malikdir.
  • Səhmdarların yığıncağının qərarlarına təsir göstərməyə imkan verən səhmlər blokuna və ya nizamnamə kapitalındakı paylara sahibdir. Məsələn, "Qazprom" PJSC "Qazprom Transgaz Ufa" MMC-nin səhmlərinin 100% -nə sahibdir və buna uyğun olaraq, Ufa törəmə müəssisəsi üçün birbaşa nəzarət həyata keçirir.
  • Təşkilatın menecerləri/idarə heyətinin üzvləri/mülkiyyətçiləri ilə ailə əlaqələri var. David Traktovenko Sankt-Peterburq Bank Evi holdinqinin sahibidir, oğlu Vyaçeslav isə "Mix" yeməkxanalar şəbəkəsinin və Fitness Formula fitnes klublar şəbəkəsinin direktorlar şurasının sədridir. İkincisi ilə əlaqədar birincisi filialdır.
  • Cəmiyyətin icra orqanlarının qərarlarını ləğv etmək və ya dayandırmaq hüququna malikdir (affilasiya olunmuş şəxs idarə heyətinin üzvüdürsə).

Kim filial ola bilər

Hüquqi şəxslər həm təşkilatlarla, həm də fiziki şəxslərlə əlaqəli ola bilər. Onların siyahısına aşağıdakılar daxildir:

  • hüquqi şəxsin icra hakimiyyəti orqanının rəhbəri. Məsələn, “Lukoyl”un səhmlərinin 2,5%-nə formal olaraq sahib olan Vaqit Ələkbərov bu şirkətin yeganə icra orqanının səlahiyyətlərini həyata keçirən şəxsdir və ona görə də ona bağlıdır;
  • hüquqi şəxsin idarə heyətinin, müşahidə şurasının və ya digər kollegial orqanının üzvü. Gregor Mowat və ya Timothy Demchenkonun Magnit-də səhmləri yoxdur, lakin 2018-ci ildə onlar onun direktorlar şurasının üzvləridir və müvafiq olaraq filiallar kimi tanınırlar;
  • səhmlərin və ya nizamnamə kapitalında payların 20%-dən çoxunun sahibləri. Rosneftegaz şirkəti Rosneft PJSC-nin səhmlərinin 50% -nə sahibdir və bu əsasda filialdır;
  • bu hüquqi şəxsin 20%-dən çox səhmlərə sahib olduğu asılı təşkilat (məsələn, törəmə müəssisə);
  • bu şirkətlə eyni şəxslər qrupuna aid olan firmalar (bu barədə növbəti fəsildə ətraflı məlumat verilir).

Fiziki şəxslər bağlı ola bilər:

  • həmin şəxslərin nizamnamə kapitalında payların 20 faizindən çoxuna nəzarət etdikləri təşkilatlarda;
  • şəxslə eyni qrupa aid olan digər şirkətlərdən.

Filial qrup nədir

Bu müddət "Rəqabətin qorunması haqqında" 135-FZ saylı Qanundan götürülmüşdür. Bu, bir neçə variantı ifadə edə bilər. Beləliklə, filiallar qrupu:

1 Bir maliyyə və sənaye qrupuna daxil olan bir neçə müəssisə. Məsələn, EVRAZ şirkətinin bir hissəsi olan Kaçkanarski GOK, Evrazruda, Yujkuzbassugol, Nijni Tagil Dəmir-Polad Zavodu və onlarla digər hüquqi şəxslə əlaqəli bir qrupa aiddir.

2 Birbaşa qohumlar (ər-arvad, valideynlər/övladlığa götürənlər, uşaqlar, qardaş və bacılar) və onlara məxsus hüquqi şəxslər. Məsələn, Safmar holdinqi Sait-Salam və Səid Qutseriyevlərə məxsusdur. Bu, RussNeft şirkətinin sahibi Mixail Qutseriyevin qardaşı və oğludur. Onların bütün hüquqi şəxsləri filiallar qrupuna daxildir.

3 Hüquqi və ya fiziki şəxs və qeyd olunan şəxslərin nizamnamə kapitalında 50 faizdən çox paya və ya paya malik olduğu təşkilatlar. Filial şirkətlər MMC və ya ASC ola bilər, bu qanunla fərqlənmir.

4 Bu şəxsin yeganə menecer olduğu fiziki şəxslər və şirkətlər (məsələn, baş direktor).

5 Bu şəxslərin məcburi göstərişlər vermək hüququna malik olduğu (təsis sənədləri əsasında) fiziki və ya hüquqi şəxs və təşkilatlar.

6 Direktorlar şurasına eyni şəxslərin 50%-dən çoxu daxil olan bir neçə təşkilat.

7 Baş direktorları və/və ya idarə heyətinin üzvlərinin 50 faizindən çoxu qeyd olunan şəxslərin təklifi ilə seçilən fiziki və ya hüquqi şəxslər və təşkilatlar. Bu əsasda, məsələn, "Rus Helicopters" şirkəti, United Engine Corporation, Moskva və Kazan helikopter zavodları və 10-dan çox hüquqi şəxs eyni qrupa daxildir.

Affiliasiya olunmuş şəxslərin hüquqları qanunla heç bir xüsusi qaydada təsbit edilmir. Onlar Rusiya iqtisadiyyatında iştirak edən digər şəxslərin hüquqlarına tam riayət edirlər. Asılı və nəzarət edən təşkilatlar və şəxslər birgə təsərrüfat fəaliyyəti həyata keçirmək, onların inkişaf strategiyalarını əlaqələndirmək, lakin antiinhisar normaları çərçivəsindən və korrupsiyaya qarşı mübarizə qanunvericiliyinin tələblərindən kənara çıxmamaq hüququna malikdirlər.

Lakin filialların digər bazar iştirakçılarına nisbətən daha çox məsuliyyəti var. Onlar konkret qanunvericilik aktında təsvir olunmur, lakin onlar bir-biri ilə əlaqəli müəssisələr qrupunun fəaliyyətinin ümumi mənasından irəli gəlir. Bu vəzifələr bunlardır:

1 Maraqlı tərəflərin əməliyyatları zamanı (bu halda, əməliyyatın tərəflərindən biri bağlı və ya asılı şəxs olduqda) digər şəxslərlə mənsubiyyətiniz barədə qarşı tərəflərə məlumat verin. Bu tələbin pozulmasına görə məsuliyyət o halda yaranır ki, qarşı tərəf məlumatın təqdim edilməməsi nəticəsində ona zərər dəydiyini sübut etsin. Müqavilə ləğv edilə bilər.

2 Səhmlərin və ya nizamnamə kapitalındakı payların 20 faizindən çoxunu başqa şəxsin əldə etməsi halında mənsubiyyətin yaranması barədə məlumat vermək. Bu bənd yalnız qanunvericiliyə uyğun olaraq hesabat dərc etməli olan səhmdar cəmiyyətlərinə şamil edilir. Törəmə şirkət hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı haqqında məlumatların rəsmi nəşriyyatında 10 gün müddətində məlumat dərc edir. Əsas çətinlik törəmə və törəmə müəssisələrin kiçik səhm paketlərinin alqı-satqısı ilə bağlı onlara nəzarət etməkdir (əgər buna şirkətin Nizamnaməsi ilə icazə verilirsə). Əgər A törəmə müəssisəniz, məsələn, B şirkətində 10% pay alırsa və siz artıq eyni B şirkətində 10% paya sahibsinizsə, onda siz bilmədən sonuncunun filialları siyahısına düşəcəksiniz.

3 Filialların siyahısını aparın. Bu öhdəlik MMC-lərdən daha çox səhmdar cəmiyyətləri üçün aktualdır, lakin hər ikisinin siyahısı olmalıdır. Bir şirkət səhmlərini birjada yerləşdirirsə, o, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankına (digər hesabatların bir hissəsi kimi) və birja ticarətinin təşkilatçısına filiallarının siyahısını təqdim etmək öhdəliyinə malikdir. Həmçinin, bu siyahılar şirkətlərin rəsmi internet saytlarında yerləşdirilməli və dərc edildiyi tarixdən ən azı 3 il ərzində və hər yenilənmə zamanı eyni məbləğdə ictimaiyyətə açıq olmalıdır.

Filiallar haqqında məlumat kimə lazımdır və nə üçün?

Əməliyyatların iştirakçılarının qarşı tərəfləri yoxlaya bilməsi üçün şirkətlərin və fiziki şəxslərin mənsubiyyəti haqqında məlumat mövcud olmalıdır (növbəti fəslin 3-cü bəndinə baxın). Asılı şirkətlərin siyahısı asılı şəxslərlə aparılan əməliyyatlara nəzarət etmək və dövlət orqanlarına hesabat vermək, antiinhisar və antikorrupsiya qanunlarını pozmamaq üçün zəruridir.

O, maraqlı tərəflərin əməliyyatlarının təsdiqi prosedurunu sadələşdirir (şəxslərin qarşılıqlı asılılığını sübut etmək üçün dövlət reyestrlərindən çıxarışların alınmasına ehtiyac yoxdur). Bu məlumatlar MMC-nin öz səhmdarlarına/üzvlərinə də təqdim olunur. Yoxlamalar zamanı digər ünvançı vergi və digər tənzimləyici orqanlardır (onlar haqqında daha çox bağlı şəxslərin məsuliyyəti bölməsində).

Bu məlumatın digər mühüm məqsədi daxili nəzarət və düşmən tərəfindən ələ keçirilməsindən qorunmaqdır. Ən sadə misal, rəqabət aparan şirkətlərdə pay almaq üçün əməliyyatlardır. Tutaq ki, “Second” ASC-də 30% paya malik olan “First” ASC daha 21%-ni almaq və bu şirkətin səhmlərinin nəzarət paketini almaq qərarına gəlib. “İkinci” qiymətli kağızları “Birinci”yə satmağa və tamamilə asılı olmağa can atmır.

Sonra “Birinci” aşağıdakı sxemi tətbiq edir: “Tretiy” MMC “Second” şirkətində pay almaq təklifi ilə çıxan “Birinci” ASC-nin baş direktorunun oğlunun adına qeydiyyata alınıb. Fiziki şəxsin filialları ola bilməyəcəyindən və MMC-nin filialları haqqında məlumatı dərc etməmək hüququna malik olduğundan, ASC First ASC-nin Tretiy MMC-nin hərəkətlərindəki marağı yalnız First şirkətin hesabatı vasitəsilə izlənilə bilər.

Buna görə də, "İkinci" ASC-nin rəhbərliyi üçün səhmlərin alınması təklifi alındıqda, potensial alıcının əsas bazar maraqları ilə ehtimal əlaqəsini qiymətləndirərək onun mümkün mənsubiyyətini izləmək vacibdir. Və bu edilməsə, səhmlər Tretiy MMC tərəfindən alınacaq, daha sonra onun filialı olan Birinci QSC-yə satılacaq və düşmənçiliklə satınalma baş verəcək.

Filialların siyahısını necə düzgün saxlamaq olar

Açıq və qapalı səhmdar cəmiyyətləri, habelə MMC-lər üçün filialların uçotu qaydası təxminən eynidir.

1 Hüquqi şəxsin rəhbəri siyahının aparılmasına məsul şəxsi təyin etdiyi barədə əmr verir. Nəzarəti özünüzə buraxa bilərsiniz, lakin bu funksiyanı hüquqşünasa həvalə etmək daha məqsədəuyğundur.

2 Siyahının yenilənməsi tezliyi müəyyən edilir - ildə bir dəfə, altı ayda bir və ya hər rüb, hamısı şirkətin və əlaqəli tərəflərin fond bazarındakı fəaliyyətindən asılıdır. Bu tezlik qanunla müəyyən edilməyib.

3 Siyahının saxlanma yeri, habelə ona girişin açıldığı müddət müəyyən edilir. MMC-dən danışırıqsa, siyahı baş direktor tərəfindən saxlanıla bilər və tələb əsasında təqdim edilə bilər. SC-lərdən bu məlumatları öz rəsmi internet səhifəsində yerləşdirmələri tələb olunur. Maraqlanan şəxslərin siyahıya baxmaq üçün tələb etmək hüququ var: MMC-nin səhmdarları və ya üzvləri, kredit təşkilatları.

4 Siyahıya imza atmaq səlahiyyəti olan şəxs göstərilir.

Siyahının formasını şirkət özü seçir. O, aşağıdakı maddələrdən ibarət olmalıdır:

  • şirkətin adı, hüquqi və poçt ünvanları/fiziki şəxs üçün tam adı və ünvanı;
  • mənsubiyyət tarixi, hadisə (səhmlərin alınması, vəzifəyə təyin edilməsi və s.).

Filialın sahib olduğu nizamnamə kapitalında payın ölçüsü və digər məlumatlar olan sütun da ola bilər.

№ Tamamlayın

əlaqəli şəxsin korporativ adı (qeyri-kommersiya təşkilatının adı) və ya soyadı, adı, atasının adı (varsa)

 Hüquqi şəxsin olduğu yer və ya fiziki şəxsin yaşayış yeri (yalnız fiziki şəxsin razılığı ilə göstərilir) Bir şəxsin filial kimi tanınmasının əsası Şəxsin filial kimi tanındığı tarix Filialın səhmdar cəmiyyətinin nizamnamə kapitalında iştirak payı, %
9 Gref German Oskaroviç Rusiya Federasiyası, Moskva 1. Bankın prezidenti, İdarə Heyətinin sədri

2. Bankın İdarə Heyətinin sədri

3. Bankın Müşahidə Şurasının üzvü

4. Bankın şəxslər qrupuna aiddir

 28.11.2007 0,003096

Budur daha bir neçə nümunə:

Filiallar hansı məsuliyyətləri daşıyırlar?

Hesabat mənsubiyyətində pozuntulara görə şəxs bir neçə növ məsuliyyətə cəlb oluna bilər.

1 Məlumatın təqdim edilməməsinə görə məsuliyyət (o cümlədən tələb olunan vaxt çərçivəsində təqdim edilməməsi). Əgər filialın təqsiri üzündən şirkətə dəyən ziyan dəyibsə, o, təqsirkar tərəfindən tam şəkildə ödənilməlidir. Həm faktiki ziyan, həm də itirilmiş mənfəət ödənilir.

2. Affiliasiya olunmuş şəxslərin siyahısının olmamasına və ya lazımınca aparılmamasına görə məsuliyyət. Sanksiyalar Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 13.25-ci maddəsinə əsasən nəzərdə tutulmuşdur: vəzifəli şəxslər üçün 2500-dən 5000 rubla qədər, hüquqi şəxs üçün - 200.000-dən 300.000 rubla qədər cərimə.

3 Maraqlı tərəflərin əməliyyatlarına dair tələblərin pozulmasına görə məsuliyyət. Şəxsin mənsubiyyəti haqqında məlumat müvafiq siyahıya daxil edilmədikdə, dərc edilmədikdə və ya bilərəkdən gizlədilirsə, bu, xüsusi təsdiqləmə prosedurunun həyata keçirilmədiyi əməliyyatın ləğvi üçün səbəb ola bilər.

4 Qiymətlərin pozulmasına görə məsuliyyət. Əlaqədar şəxslər arasında mal və ya xidmətlərin satışı həmişə vergi orqanlarının diqqətini cəlb edir. Filialın bazar qiyməti ilə müqayisədə kəskin şəkildə aşağı salınacaq və ya əksinə artırılacaq qiymətə təsir etmək üçün hər cür imkanı var. Buna görə də, bu cür əməliyyatlar əlavə yoxlamalara məruz qalır və pozuntular aşkar edildikdə, filial əməliyyat zamanı az ödənilmiş/artıq ödənilmiş məbləğlərə mütənasib olaraq cərimələrə məruz qalır.

Qarşılıqlı asılı şəxslər bir neçə üsulla yoxlanılır:

  • əməliyyatda istifadə olunan qiymətlər bazar qiymətləri ilə müqayisə edilir;
  • filialdan alış qiyməti üçüncü tərəf istehlakçılara sonrakı satışın qiyməti ilə müqayisə edilir;
  • əlaqəli tərəflər arasında aparılan əməliyyatın gəlirliliyi bu cür əməliyyatlar üçün xarakterik olan gəlirliliklə müqayisə edilir;
  • əməliyyatdan əldə edilən gəlirin bir hissəsinin filiala daxil olub-olmaması araşdırılır;
  • Hər iki şirkətin xərclər üzrə hesabatı qiymətləndirilir: onlardan birinin həddindən artıq və ya əksinə, minimum xərcləri olub-olmaması.

Siz vergi orqanlarının toplama qərarına etiraz edə bilərsiniz, lakin sizə güclü dəlil lazımdır. Məsələn, 2016-cı ildə Volqa Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsi, bir müəssisənin əvvəllər bazar qiymətinə alınmış mənzili idarə heyətinin üzvlərinə satdığı iddia edilən aşağı qiymətlərlə bağlı işə baxdı. Satılması ilə bağlı qərarı kollegial icra hakimiyyətinin həmin üzvləri veriblər. Bununla belə, şirkət daxili reqlament təqdim edib ki, ona görə mənzilin qiyməti 15 ildən artıqdır ki, sabit məbləğdə müəyyən edilib və o vaxtdan bəri dəyişməyib. Məhkəmə cavabdehin xeyrinə qərar çıxarıb, vergi müfəttişinin arqumentləri şirkətin qanuni kommersiya fəaliyyətinə müdaxilə kimi qiymətləndirilib.

5 Filial şirkətlərdən aktivlərin qəsdən çıxarılmasına görə məsuliyyət. Vergi orqanları bu cür pozuntuları müəyyən edirlər. Aşağıdakılar aktivlərin filiallardan çıxarılması əlamətləri hesab olunur:

  • törəmə cəmiyyətdə vergi yoxlaması zamanı yeni hüquqi şəxs qeydiyyata alındıqda;
  • yeni və köhnə şirkətlərin eyni faktiki ünvanları, telefon nömrələri, internet saytları və fəaliyyət növləri;
  • törəmə şirkətin aktivləri azalır və yeni şirkətin aktivləri təxminən eyni nisbətdə böyüyür;
  • bağlı şirkətin işçiləri yeni bir şirkətə işləmək üçün köçürlər;
  • əvvəlki şirkət üçün bağlanmış müqavilələr yenisi üçün yenidən rəsmiləşdirilir;
  • törəmə şirkətlə əməliyyatlarda yeni şirkətdən vasitəçi kimi istifadə edilməsi;
  • brendlərin, loqoların və digər fərdiləşdirmə vasitələrinin filialdan yeni şirkətə köçürülməsi.

6 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinin 2-ci bəndinə uyğun gələn bir və ya bir neçə oxşar əlamətlər varsa, vergi orqanları yeni şirkətdən törəmə şirkətə aid olan vergi borclarını almaq hüququna malikdirlər.

Misal :

2015-ci ildə Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi əlaqəli şəxsdən borcların alınması ilə bağlı şikayətə (No 306-KG) baxdı. Şirkətin sahibi vergi yoxlaması ərəfəsində yeni hüquqi şəxs qeydiyyata alıb. Yoxlanılan şəxsin adı eyni idi, fəaliyyət növü eyni idi, rəsmi saytın dizaynı eyni idi (ünvan yalnız alt xətt ilə fərqlənirdi), işçilər tələsik yeni şirkətə köçürüldü. Hər iki şirkətin rəhbəri eyni şəxs olub. Yeni şirkət filial haqqında heç bir məlumat dərc etməyib və bu barədə tərəf müqabillərinə rəsmi məlumat verməyib.

Yoxlama zamanı məlum oldu ki, malların satışından əldə olunan gəlir ilkin şirkətə yox, vasitəçiyə gedib, o da... yeni şirkət olub. Bağlı şirkətlə heç bir hesablaşma olmayıb.

Məhkəmə, aktivlərin geri alınması və vergidən yayınmaq məqsədi ilə yeni şirkətin fəaliyyətinin tamamilə əvvəlki hüquqi şəxs tərəfindən idarə edilməsi barədə qərar çıxarıb. Orijinal şirkət filial kimi tanındı və hər iki şirkət bir-birindən asılı olaraq tanındı.

Tez-tez verilən suallar

Bağlı və bir-birindən asılı olan qurumlar - fərq nədir?

Şəxslərin qarşılıqlı asılılığı mənsubiyyətin xüsusi halıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində ümumi sahiblər/idarəetmə ilə əlaqəli şirkətləri, fəaliyyət növlərini və s. Qanunvericilikdə, təsvirlərin bütün oxşarlığına baxmayaraq, bağlı və bir-birindən asılı olan qurumlar arasında müəyyən fərq var:

  • Filial başqa şirkətin səhmlərinin və ya nizamnamə kapitalının ən azı 20%-nə sahib olan şəxsdir; qarşılıqlı asılılıq - 25%;
  • sahibləri təkcə valideynlər, övladlığa götürənlər və uşaqlar deyil, həm də qəyyumlar olan şirkətlər bir-birindən asılı ola bilər;
  • Şirkət yalnız obyektiv meyarlara əsaslanaraq, könüllü olaraq bir-birindən asılı və bağlı ola bilər.

Mən iflas ərəfəsində olan şirkətin baş direktoruyam. Növbəti vergi ödənişini ödəmək üçün o, öz şirkətindən iki avtomobil aldı - bazardan aşağı qiymətə, lakin onlar iflas auksionunda daha aşağı qiymətə satılacaqdı. IRS sövdələşməni ləğv edə bilərmi və ya filial olduğum üçün avtomobillərin dəyərini məndən tələb edə bilərmi?

Hətta 2016-cı ildən əvvəl belə bir əməliyyat yalnız iflas prosedurunun bir hissəsi kimi və yalnız satış məbləği bazar qiyməti ilə müqayisədə əhəmiyyətli dərəcədə aşağı qiymətləndirildikdə ləğv edilə bilər. Bununla belə, 30 noyabr 2016-cı il tarixindən etibarən Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinə dəyişikliklər edilib ki, ona görə, öhdəliklərini yerinə yetirməyən şirkətə görə təkcə hüquqi şəxslər deyil, fiziki şəxslər də vergi öhdəliyi daşıyırlar. Müvafiq olaraq, əgər növbəti vergi dövründə vergilər vaxtında ödənilməzsə, əməliyyatınız filialın xeyrinə əmlakı geri götürmək cəhdi hesab edilə bilər. Və onlar sizi avtomobillərin bazar dəyərini ödəməyə məcbur edəcəklər - bu məbləğ vergilərin ödənilməsinə yönəldiləcək.

Mən fərdi sahibkaram, həyat yoldaşım böyük bir şirkətdə 25% pay sahibidir. Mən kommersiya tenderini qazandım və həyat yoldaşımın şirkətinə təchizatçı oldum. Mənə heç bir üstünlük verilmədiyi üçün əməliyyatlar bir-birindən asılı olan şəxslərin münasibətlərinə düşəcəkmi?

Bəli, bu cür əməliyyatlar vergi orqanlarının diqqət mərkəzindədir, çünki bu halda həyat yoldaşının şirkəti fərdi sahibkarın filialı hesab olunur (eyni şəxslər qrupuna aiddir). Əməliyyatlar əlaqəli tərəflər arasında kommersiya əməliyyatları hesab edilir. Tenderin şərtləri, onun şərtləri və yekun qiymət araşdırılacaq. Müqavilənin dəyəri bazarda orta hesabla oxşar olanlarla müqayisə ediləcək. Əgər firma maliyyə sıxıntısındadırsa, əlaqəli tərəfə hər hansı satış potensial imtina hesab edilə bilər.

Nəticə

Filial digər firmaların fəaliyyətinə qanuni təsir göstərə bilən şəxs və ya təşkilatdır. Onların inkişaf strategiyasını müəyyənləşdirin, dividendləri bölüşdürün və rəhbərliyi təyin edin.

Filial şəxslər şirkətlərin baş direktorları və direktorlar şuralarının üzvləri, 20% və daha çox səhm paketlərinin sahibləri və törəmə şirkətlər ola bilərlər. Başqa bir mənsubiyyət kateqoriyası eyni şəxslər qrupuna aiddir. Asili şəxslər qrupu dedikdə eyni maliyyə və sənaye qrupuna daxil olan müəssisələr nəzərdə tutulur; qohumlara məxsus şirkətlər; eyni şəxs tərəfindən idarə olunan hüquqi şəxslər; faktiki olaraq bir hüquqi şəxs tərəfindən idarə olunan şirkətlər.

Bağlı və ya asılı şəxsləri olan şirkətlərdən siyahıları hər rüb yeniləyərək, onların uçotunu aparması tələb olunur.

Filiallar haqqında məlumat maraqlı tərəflərin əməliyyatlarını həyata keçirərkən qanunun pozulmasının qarşısını almaq üçün digər şirkətlər tərəfindən istifadə olunur. Bu məlumat vergi idarəsi tərəfindən asılı və əlaqəli şəxslər arasında əməliyyatlar yoxlanılarkən də tələb olunur.

Mənsubiyyət haqqında məlumatın verilməməsi cərimələrlə, habelə zərərin və itirilmiş mənfəətin ödənilməsi ilə əməliyyatın ləğvi ilə nəticələnə bilər. Aktivlərin filialdan asılı cəmiyyətə qəsdən ötürülməsi və qondarma iflas cəhdi zamanı vergi müfəttişliyi tabeliyində olan cəmiyyətdən (şəxsin razılığı olmadan avtomatik olaraq) borcları almaq hüququna malikdir.

Şirniyyat üçün video: Yoldan qızılbalıq məktəbi keçir

Məqalə reytinqi:

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin filialları: siyahını saxlamaq öhdəliyi

Sənətin mətnindən. 02/08/1998-ci il tarixli 14-FZ nömrəli "Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər haqqında" Qanunun 50-dən (bundan sonra 14-FZ Qanun) hər bir məhdud məsuliyyətli cəmiyyət (bundan sonra MMC, şirkət, təşkilat adlandırılacaq) belədir. ) borcludur:

  1. Filialların siyahılarını saxlamaq. Siyahının forması təyin edilməyib, o, ixtiyari ola bilər. Bununla belə, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 30 dekabr 2014-cü il tarixli, 454-P nömrəli "Emissiya qiymətli kağızlarının emitentləri tərəfindən məlumatların açıqlanması haqqında" Əsasnaməsinə 4 nömrəli Əlavədən və ya bənddə verilmiş nümunədən istifadə edə bilərsiniz. məqaləmiz.
  2. Mağaza siyahıları. Eyni zamanda, qanunvericilik aşağıdakıları müəyyən edir:
    • saxlama yeri - yeganə icra hakimiyyəti orqanının olduğu yerdə və ya iştirakçıların məlumatlandırıldığı və çıxışı mümkün olan başqa yerdə.
    • Raf ömrü. Rusiya Federasiyası Mədəniyyət Nazirliyinin 25 avqust 2010-cu il tarixli 558 nömrəli “İdarəetmə arxiv sənədlərinin nümunə siyahısının təsdiq edilməsi haqqında...” əmrinə əsasən, onlar daimi saxlanılmalıdır (siyahının 150-ci bəndi), yəni təşkilatın mövcud olduğu bütün dövr ərzində, sonra isə nümunə götürmə prinsipinə əsasən arxiv təşkilatları tərəfindən daimi saxlanmağa qəbul edilir.
  3. İştirakçılara aşağıdakılarla tanış olmaq imkanı verin:
    • əsli ilə - iştirakçı müvafiq tələbi bildirdikdən sonra 3 gün müddətində cəmiyyətin icra orqanının binasında;
    • surəti ilə - nüsxələrin çıxarılması üçün iştirakçıdan rüsum tələb etmək imkanı ilə (şirkətin xərclərindən çox olmayan məbləğdə).

Bu siyahılara əlavə olaraq, 21 dekabr 2016-cı il tarixindən etibarən hər hansı hüquqi şəxslərdən benefisiarların siyahılarını saxlamaq tələb olunur ("Leqallaşdırmaya qarşı mübarizə haqqında..." 7 avqust 2001-ci il tarixli 115-FZ nömrəli Federal Qanunun 6.1-ci maddəsi. ).

Siyahının yaradılmasının məqsədi və proseduru

Qanunvericilik müəyyən öhdəlikləri mənsubiyyətin olması ilə əlaqələndirirsə, bu, qanuna uyğun olaraq müəyyən edilir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 53.2-ci maddəsi). MMC üçün filialların yaradılması aşağıdakı hallarda aktualdır:

  • Əməliyyatda marağın müəyyən edilməsi (14-FZ saylı Qanunun 45-ci maddəsinin 1-ci bəndi, 01/01/2017-ci il tarixindən "nəzarət olunan şəxslər" termini istifadə olunur).
  • Antiinhisar tənzimlənməsinin tətbiqi.
  • Qarşılıqlı asılılıq normalarının tətbiqi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 20-ci maddəsinə əsasən). Vergi orqanlarına təqdim edilmiş maliyyə hesabatlarına izahat qeydində əlaqəli tərəflərlə (o cümlədən əlaqəli olanlarla) əməliyyatlar haqqında məlumatın açıqlanması öhdəliyi yaradılmışdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsi, PBU 11/2008 “Məlumat Əlaqədar Tərəflər”, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29.04.2008-ci il tarixli 48n saylı əmri).

Siyahının formalaşması ilə bağlı 14-FZ saylı Qanunda yalnız bir qayda var (45-ci maddənin 2-ci bəndi) bağlı şəxslərə nəzarət edilən şəxslər, onların vəzifə tutduqları hüquqi şəxslər və yaxın qohumlarının nəzarətində olan təşkilatlar haqqında hesabat verməyə borcludurlar.

Bu məlumatı əldə etdikdən sonra təşkilat, əldə etdiyi məlumata uyğun olaraq filialların siyahısını yeniləməyə borcludur (məsələn, bu, 5-ci AAS-ın 10 iyul 2013-cü il tarixli 05AP-6046/13 saylı qərarında göstərilmişdir).

Bununla belə, qanun şirkətə alınan məlumatları yoxlamaq - üçüncü şəxslərdən təsdiq tələb etmək və ya sənədlərin surətlərini tələb etmək səlahiyyəti vermir.

Siyahının saxlanması üçün məsuliyyətin işçilərdən birinin iş təsvirinə daxil edilməsi məqsədəuyğundur.

MMC-də kimlər filiallardır?

Qanunda belə bir şəxs haqqında ümumi anlayış yoxdur, onu hazırda qüvvədə olan yeganə maddədə sadalamaqla təsvir olunur. 22 mart 1991-ci il tarixli 948-I nömrəli "Məhsul bazarlarında rəqabət və inhisarçı fəaliyyətin məhdudlaşdırılması haqqında" RSFSR Qanununun 4.

MMC-yə münasibətdə bu:

  • kollegial idarəetmə orqanının, tək icra hakimiyyəti orqanının üzvü;
  • təşkilatın daxil olduğu şəxslər qrupunun üzvü;
  • nizamnamə kapitalının 20 faizindən çoxuna sahib olan şəxslər;
  • MMC-nin səs verən səhmlərin və ya nizamnamə kapitalının 20% -dən çoxunu sərəncam vermək hüququna malik olan hüquqi şəxs (törəmə və ya asılı şirkətlər, 14-FZ saylı Qanunun 6-cı maddəsi);
  • təşkilatın üzv olduğu maliyyə-sənaye qrupunun iştirakçılarının idarəetmə orqanlarının üzvləri.

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin filialları onun şəxslər qrupunun üzvləridir

Sənətə uyğun olaraq. 26 iyul 2006-cı il tarixli 135-FZ nömrəli "Rəqabətin qorunması haqqında" Qanunun 9-u, Rusiya Federasiyasının Federal Antiinhisar Xidmətinin 20 mart 2008-ci il tarixli AC/5969 nömrəli məktublarında verilmiş izahatlarını nəzərə alaraq, 25 mart 2008-ci il tarixli AC/6366 nömrəli, şirkətin şəxslər qrupuna aşağıdakı şəxslər daxildir:

  • nizamnamə kapitalında və ya idarəetmə orqanında 50%-dən çox iştirak edir (o cümlədən idarəetmə müqaviləsi əsasında və ya başqa əsaslarla);
  • vahid icra hakimiyyəti orqanının funksiyalarını həyata keçirir və ya bu vəzifədə seçilmiş namizədi irəli sürür;
  • idarəetmə müqaviləsi əsasında şirkətin meneceridir;
  • bu şirkətlə bir qrupda olan bir şəxs qrupunun bir hissəsidir;
  • bu şirkətlə birgə səhmlərinin və ya nizamnamə kapitalının 50%-dən çoxuna malik olan qrupa aid olan başqa şəxs tərəfindən idarə olunur.

Antiinhisar orqanı Rusiya Federasiyası Federal Antiinhisar Xidmətinin 20 noyabr 2006-cı il tarixli 293 nömrəli əmri ilə müəyyən edilmiş formada bir qrupa daxil olan şəxslərin siyahısını tərtib edir.

Qanunvericilik hal-hazırda maliyyə-sənaye qrupunun normativ tərifini ehtiva etmir, çünki 22 iyun 2007-ci il tarixli 115-FZ nömrəli müvafiq qanun onun tərkibində olan tənzimləmənin artıqlığı səbəbindən ləğv edilmişdir. Bu anlayış hazırda yalnız bəzi təsnifatçılarda qalır. Belə görünür ki, holdinq strukturları 135 saylı Qanunda kifayət qədər təsvir olunub.

MMC-nin filiallarının nümunə siyahısı

Siyahının əsas təfərrüatları:

  • Hazırlanma tarixi;
  • sütunlar: filialın adı (tam adı), əlaqə məlumatları və olduğu yer, mənsubiyyətin tanınması üçün əsas, yaranma tarixi, nizamnamə kapitalında iştirak payı;
  • təşkilat rəhbərinin imzası.

Bundan əlavə, məlumat mənbəyini (daxil olan sənədin tarixi və nömrəsi) göstərmək artıq olmaz.

Siyahını doldurarkən nəzərə alın ki, soyadı, adı və atasının adı istisna olmaqla, fiziki şəxs haqqında əlavə məlumatlar şəxsi məlumatlara aid olduğu üçün siyahıya yalnız onun razılığı ilə daxil edilə bilər.

Qeyd edək ki, siyahını saxlamaqdan yayınmaq üçün birbaşa məsuliyyət yoxdur, lakin yuxarıda göstərilən xüsusi qaydaların (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, 135-FZ Qanunu və s.) normalarına uyğun olaraq bir-biri ilə əlaqəli pozuntulara görə məsuliyyət var. ). Benefisiarların siyahısı olmadıqda fərqli bir vəziyyət yarana bilər - İnzibati Məcəllənin 14.25.1-ci maddəsinə əsasən, 21 dekabr 2016-cı il tarixindən etibarən cərimə 500 min rubla çatır.

Belə ki, MMC qanunvericiliyə uyğun olaraq, maliyyə hesabatlarında məlumatların düzgün əks etdirilməsi üçün əlaqəli şəxslərin siyahısını saxlamalı və ondan istifadə etməlidir. Affiliasiya olunmuş şəxslər müstəqil şəkildə cəmiyyətə məlumat verməyə borcludurlar, lakin bir sıra hallarda (rəhbər vəzifə tutarkən, səhmlərə sahib olduqda) onlar artıq ona məlumdur və vaxtında siyahıya daxil edilməlidir.