Zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit dhe shuma e mbartur nga viti paraardhës. Ku mund të shoh se çfarë zbritje tatimore kam marrë?Zbritje tatimore për shumën e mbetur

Data e botimit: 22.02.2017 16:26 (arkiv)

Shërbimi i internetit i zhvilluar nga Shërbimi Federal i Taksave për të ndihmuar taksapaguesit po fiton popullaritet në rritje.

800 mijë banorë të Shën Petersburgut përdorin tashmë aftësitë e "Llogarisë Personale të Tatimpaguesit", marrin informacione të përditësuara për taksat e tyre dhe paguajnë taksat në internet.

Duke përdorur shërbimin mund të:

Merrni informacione për pronat dhe automjetet, shumat e taksave të grumbulluara dhe të paguara, praninë e mbipagesave dhe borxheve;
- kontrollon statusin e vendbanimeve me buxhet;
- merr dhe printon njoftimet tatimore dhe faturat tatimore, paguaj taksat;
- Merrni raporte të pajtimit;
- kontaktoni organet tatimore pa një vizitë personale.

Zyra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Shën Petersburg publikon përgjigje për pyetjet e bëra shpesh në lidhje me punën e "Llogarisë Personale të Tatimpaguesit".

1. Pyetje: A është e mundur të paraqisni një kërkesë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale përmes shërbimit të Internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Llogaria Personale e Tatimpaguesit për Individët"?

Përgjigje: Po, nga data 1 korrik 2015, është mundësuar që tatimpaguesit individualë të dërgojnë në organin tatimor aplikime për rimbursim (kompensim), të nënshkruara me një nënshkrim elektronik të përmirësuar të pakualifikuar përmes skedës: “Tatimi mbi të ardhurat FL/3-NDFL /Krijoni një aplikim për rimbursim, nënshkruani me një nënshkrim elektronik të përmirësuar të pakualifikuar dhe dërgoni.”

2. Pyetje: Si të zgjidhni një autoritet tatimor në shërbimin e Internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Llogaria Personale e Tatimpaguesit për Individët" për të dërguar një deklaratë tatimore në Formularin 3-NDFL?

Përgjigje: Gjatë gjenerimit të deklaratës 3-NDFL online nëpërmjet shërbimit të internetit “Llogaria personale”, tatimpaguesi plotëson adresën e regjistrimit në vendbanimin (regjistrimin). Në bazë të adresës së futur, automatikisht përcaktohet kodi i inspektimit në të cilin do të dërgohet deklarata.

Në përputhje me nenin 11 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, vendbanimi i një individi është adresa në të cilën individi është regjistruar në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin e Federatës Ruse.

3. Pyetje: A janë ligjërisht të rëndësishme dokumentet e nënshkruara me nënshkrim elektronik të pakualifikuar dhe të dërguar përmes “Llogarisë Personale të Tatimpaguesit”? Nëse i kam bashkangjitur deklaratës 3-NDFL dokumente në formë elektronike, të nënshkruara me nënshkrim elektronik, a duhet të sjell një version në letër pranë autoritetit tatimor?

Përgjigje: Dokumentet e nënshkruara me nënshkrim elektronik - të kualifikuar ose të pakualifikuar - janë ligjërisht të rëndësishme dhe të barasvlefshme me dokumentet e paraqitura në letër.

Nëse keni dërguar dokumente mbështetëse të skanuara dhe të nënshkruara me një nënshkrim të kualifikuar ose të përmirësuar të pakualifikuar si bashkëngjitje të deklaratës 3-NDFL, atëherë nuk keni nevojë t'i kopjoni ato në letër. Ju lutemi vini re se në disa raste, kur kryen një inspektim në tavolinë, inspektori ka të drejtë të kërkojë dokumentin origjinal - në këtë rast, inspektori do t'ju kontaktojë.

4. Pyetje: Si mund të marr një certifikatë të pakualifikuar të çelësit të nënshkrimit elektronik?

Përgjigje: Marrja e një certifikate të çelësit të verifikimit të nënshkrimit elektronik është në dispozicion të përdoruesit duke përdorur lidhjen "Marrja e një certifikate të çelësit të verifikimit të nënshkrimit elektronik" në seksionin "Profili".

Llogaria juaj personale ofron dy opsione për instalimin e një certifikate të çelësit të nënshkrimit elektronik. Në rastin e parë, certifikata kryesore do të ruhet në kompjuterin tuaj, në të dytën - në ruajtjen e mbrojtur të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Nëse instaloni një certifikatë në kompjuterin tuaj, do t'ju duhet një kompjuter desktop ose laptop (i padisponueshëm për tableta ose telefona), një sistem operativ Windows dhe të drejtat e administratorit. Nëse ruhet në objektin e magazinimit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, është e mundur të përdorni çdo pajisje dhe sistem operativ. Në të dyja rastet, certifikata e çelësit të verifikimit të nënshkrimit elektronik do të jetë një mjet i plotë për menaxhimin e dokumenteve elektronike përmes "Llogarisë Personale". Informacion më i detajuar jepet në seksionin përkatës kur instaloni çelësin.

5. Pyetje: Më duhet të plotësoj një deklaratë të zbritjes tatimore në formularin 3-NDFL. Për ta bërë këtë, ju duhet një certifikatë në formën 2-NDFL. Nuk ka asnjë mundësi për të kërkuar këtë certifikatë nga një agjent tatimor në të ardhmen e afërt. A mund ta marr këtë informacion nga organi tatimor?

Përgjigje: Dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk parashikojnë detyrimin e autoriteteve tatimore për të siguruar certifikata në Formularin 2-NDFL mbi të ardhurat e marra, të llogaritura dhe të mbajtura dhe të transferuara të tatimit mbi të ardhurat personale.

Në të njëjtën kohë, në faqen e tatimpaguesit të shërbimit të Internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Llogaria personale e tatimpaguesit për individët" në përputhje me procedurën për mbajtjen e llogarisë personale të tatimpaguesit, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 qershor 2015 Nr. ММВ-7-17/260@ "Për miratimin e procedurës për mbajtjen e llogarisë personale" në skedën "Tatimi mbi të ardhurat", në seksionin "Informacion mbi certifikatat në formularin 2-NDFL" pasqyron informacionin mbi të ardhurat marrë nga agjentët tatimorë për tre periudhat e mëparshme tatimore.

Informacioni mbi të ardhurat për vitin 2016 do të jetë i disponueshëm në shërbimin e Internetit “Llogaria Personale” pas datës 01.06.2017.

6. Pyetje: Vitin e kaluar një pjesë e të drejtës për zbritje të tatimit në pronë është ushtruar me paraqitjen e deklaratës tatimore në formularin 3-NDFL. Për të ushtruar më tej të drejtën e kësaj zbritjeje, plotësoj një deklaratë tatimore, por nuk mbaj mend gjendjen e zbritjes që është transferuar nga periudha e mëparshme tatimore. Nuk ka asnjë informacion të tillë në "Llogarinë time personale". Ku mund t'i gjej këto të dhëna të nevojshme për të plotësuar deklaratën?

Përgjigje: Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk parashikon informimin e tatimpaguesve në lidhje me bilancin e zbritjes së tatimit në pronë gjatë blerjes së banesave që kalojnë në periudhën tjetër tatimore.

Në shërbimin e Internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Llogaria Personale e Tatimpaguesit për Individët" në skedën "Tatimi mbi të Ardhurat/3-NDFL/Progresi i verifikimit të deklaratës për .... vjet" në kolonën "Shuma e zbritjes së tatimit në pronë për shpenzimet për ndërtimin ose blerjen e një objekti" pasqyron shumën e zbritjes së parashikuar të tatimit në pronë në periudhat e mëparshme tatimore. Shuma e tepricës së zbritjes së tatimit në pronë e transferuar nga periudha e mëparshme tatimore është e barabartë me diferencën ndërmjet shumës totale të zbritjes për të cilën tatimpaguesi ka të drejtë, në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 220 të tatimit. Kodi i Federatës Ruse dhe shumat e zbritjeve të tatimit në pronë të parashikuara në periudhat e mëparshme tatimore.

Përveç kësaj, ju keni të drejtë të plotësoni një deklaratë tatimore në përputhje me informacionin në dispozicion. Nëse në një deklaratë tatimore identifikohen gabime dhe (ose) kontradikta, zyrtari i autoritetit tatimor që kryen kontrollin tatimor ka të drejtë të kërkojë shpjegimet e nevojshme nga personi që inspektohet ose të njoftojë se janë bërë korrigjimet e duhura brenda periudhës së caktuar (klauzola 3, neni 88 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

7. Pyetje: Unë i dërgova një deklaratë organit tatimor. Nëse kontrolli i tij në zyrë ka përfunduar para tre muajsh, si mund të mësoj për këtë dhe a do të njoftohem për përfundimin e kontrollit tatimor?

Përgjigje: Nuk ka asnjë dispozitë për informimin e tatimpaguesve për përfundimin e një kontrolli tatimor në zyrë sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Informacioni në lidhje me deklaratën tatimore të paraqitur në Formularin 3-NDFL, shumën e taksës që do të rimbursohet nga buxheti (që do t'i paguhet buxhetit) dhe informacioni në lidhje me përfundimin e kontrollit tatimor të tavolinës pasqyrohen në shërbimin e Internetit të Tatimit Federal. Shërbimi i Rusisë "Llogaria Personale e Tatimpaguesit për Individët" në skedën "Tatimi mbi Tatimin". Të ardhurat/Z-NDFL" në kolonën "Data e përfundimit të kontrollit në tavolinë".

8. Pyetje: Kam paraqitur një rimbursim për blerjen e një apartamenti në deklaratën e vitit 2015, ku mund të mësoj se çfarë shume duhet të kthej në deklaratën e vitit 2016?

Përgjigje: Në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesi ka të drejtë të marrë një zbritje të tatimit në pronë në një shumë jo më të madhe se 2,000,000 rubla. Rrjedhimisht, shuma totale e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat personale (në tekstin e mëtejmë referuar si tatimi mbi të ardhurat personale) në një normë prej 13% nga 2,000,000 rubla do të jetë jo më shumë se 260,000 rubla. Në të njëjtën kohë, tatimpaguesit i kthehet tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim nga agjenti tatimor për vitin.

Nëse një zbritje e tatimit në pronë nuk mund të përdoret plotësisht gjatë një periudhe tatimore, bilanci i tij bartet në periudhën tjetër tatimore derisa të përdoret plotësisht.

Kështu, gjatë ushtrimit të një pjese të së drejtës së zbritjes dhe rimbursimit të pjesshëm të tatimit mbi të ardhurat personale (sipas deklaratës për vitin 2015), është e mundur të sigurohet rimbursimi i shumave të mbetura, veçanërisht duke paraqitur një deklaratë për vitin 2016. Në këtë rast, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që i nënshtrohet rimbursimit nga buxheti llogaritet si 13% e shumës së bilancit të zbritjes tatimore të transferuar nga periudha e mëparshme tatimore, por jo më shumë se shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura nga agjent tatimor në 2016. Nëse tatimi mbi të ardhurat personale të cilit i takon tatimpaguesi është më i madh se shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim nga agjenti tatimor, atëherë shuma e tatimit të mbajtur në burim nga agjenti tatimor kthehet dhe bilanci që rezulton transferohet përsëri në periudhën tatimore pasuese. .

Në “Llogarinë Personale të Tatimpaguesit për Individët” në “Tatimin mbi të Ardhurat/3-NDFL/Ecuria e verifikimit të deklaratës për... vjet" në kolonën "Shuma e zbritjes së tatimit në pronë për shpenzimet për ndërtimin ose blerjen e një objekti" pasqyron shumën e zbritjes së parashikuar të tatimit në pronë në periudhat e mëparshme tatimore. Shuma e bilancit të zbritjes së tatimit në pronë e transferuar nga periudha e mëparshme tatimore është e barabartë me diferencën midis shumës totale të zbritjes për të cilën tatimpaguesi ka të drejtë në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 220 të Kodit Tatimor. të Federatës Ruse dhe shumat e zbritjeve të tatimit në pronë të parashikuara në periudhat e mëparshme tatimore.

Shembull i plotësimit të 3-NDFL kur transferoni bilancin e zbritjes

Si të plotësoni deklaratën 3-NDFL kur transferoni bilancin e zbritjes së pasurisë?

Nëse nuk e keni shteruar plotësisht zbritjen tuaj dhe keni një bilanc nga viti i kaluar, atëherë duhet të tregoni këtë bilanc të zbritjes së pasurisë së papërdorur nga viti i kaluar dhe shumën e zbritjes tatimore të parashikuar për periudhën e mëparshme tatimore.

Le të shohim një shembull:

Vasily bleu një apartament në 2016 për 1.8 milion rubla; në vitin 2016 ai tashmë përfitoi nga një zbritje e pronës në shumën prej 560,000 rubla. Në fund të vitit 2017, ai mori një pagë në shumën prej 856 mijë rubla, nga e cila u mbajt tatimi mbi të ardhurat personale dhe u transferua në buxhet në shumën prej 111,280 rubla.

Si të plotësoni saktë fletën "D1" të deklaratës tatimore?

Në mënyrë që programi të gjenerojë fletën "D1" të deklaratës 3-NDFL, duhet t'i përgjigjeni saktë të gjitha pyetjeve të propozuara.

1) Shkoni te seksioni "të ardhura" -> "punë" dhe futni të dhënat nga certifikata 2-NDFL. Duhet të fillojmë me tregues të tillë si “shuma totale e të ardhurave” për vitin 2017 dhe “shuma e tatimit të mbajtur në burim”. Ne treguam shumën e lëvizjes të jetë 856 mijë rubla. (shikoni foton)

Këto të dhëna duhet të merren nga certifikata 2-NDFL (ato tregohen aty në paragrafin 5), por shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur për vitin 2017 pasqyrohet në certifikatën 2-NDFL në rreshtin 5.4.

Pasi të keni kontrolluar me kujdes të gjitha të dhënat në certifikatën 2-NDFL, thjesht duhet ta transferoni atë në seksionet që kërkon programi.

3) Tani do t'u përgjigjemi me kujdes të gjitha pyetjeve në lidhje me pronën për të cilën do të merrni një zbritje:

A është blerë prona në një ndërtesë të re apo në tregun sekondar?
Emri i objektit
Jeni pensionist?
Jeni pronar apo jo?
Lloji i pronës
Ne tregojmë datën e regjistrimit të të drejtave pronësore të njëjtë me atë të shënuar vitin e kaluar kur plotësojmë 3-NDFL për vitin 2016;
vendosni një shenjë pranë pyetjes "A keni marrë tashmë një zbritje për këtë strehim?" Përgjigja është po;
tregoni vitin kur filloi të përdoret zbritja - në shembullin tonë është 2017;
tregoni datën e regjistrimit të pronësisë së pronës
tregoni adresën e objektit
Më poshtë është një rresht që tregon koston totale të blerjes së një apartamenti. Në këtë rresht ne shkruajmë (si në 3-NDFL e mëparshme) shumën sipas marrëveshjes = 1,800,000 rubla;
Tjetra vjen një rresht në të cilin do të tregojmë shumën e zbritjes së pronës tashmë të dhënë (le të themi se zbritja e pronës është dhënë nga autoriteti tatimor) - në shembull, kjo shumë = 560,000 rubla;
nëse për vitin 2016 keni marrë një zbritje përmes punëdhënësit tuaj, dhe jo përmes Shërbimit Federal të Taksave, atëherë në rreshtin "A keni marrë tashmë një zbritje për këtë strehim pas njoftimit te punëdhënësi?" ju duhet të përgjigjeni "Po";
Më poshtë është rreshti “Bilanci i zbritjes së pasurisë së papërdorur”, i cili na erdhi nga viti i kaluar. Në këtë rast, ju duhet të merrni 3-NDFL për 2016. Dhe në fletën “D1” të deklaratës 3-NDFL për vitin 2016, në rreshtin “260” (ose paragrafi 2.10), aty do të pasqyrohet shuma e zbritjes së pasurisë që është transferuar në vitin 2017. Në shembullin tonë, kjo shumë = 1,240,000 rubla.

Ne rekomandojmë mbajtjen e kthimeve nga vitet e mëparshme. Ato do të jenë të dobishme për ju për të transferuar pa gabime bilancin e zbritjes në deklaratën aktuale. Në shërbimin tonë ju regjistroheni në llogarinë tuaj personale dhe të gjitha deklaratat tuaja do të ruhen dhe do të jenë të disponueshme për t'u parë në çdo kohë

Koncepte të tilla të çuditshme si "zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit" dhe "shuma e transferuar nga viti i kaluar" ngrenë shumë pyetje kur plotësoni një deklaratë tatimore 3-NDFL për kthimin e një zbritjeje të tatimit në pronë.

Për ta kuptuar këtë njëherë e përgjithmonë, le t'i përgjigjemi pyetjeve:

çfarë është zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit
nga vjen shuma e transferuar nga viti i kaluar?
si llogaritet e gjitha
si të plotësoni 3-NDFL (çfarë dhe ku të shkruani në deklaratë, le të shohim një shembull të detajuar)

Gati? Përpara!!

Le të fillojmë me faktin se shprehja “Zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit” i referohet temës zbritja e pasurisë. Kjo do të thotë që ju mund të ktheni tatimin mbi të ardhurat (ose tatimin mbi të ardhurat personale) kur blini ndonjë shtëpi:

Shtëpitë,
apartamente,
dhoma,
truall.

Dhe përsëri lindin pyetje:

çfarë është tatimi mbi të ardhurat
si mund ta kthej

Tatimi mbi të ardhurat- kjo është pjesë e fondeve që individët i paguajnë shtetit nga të ardhurat e tyre. Do të ishte e saktë ta quanim Tatim mbi të Ardhurat Personale ose Tatim mbi të Ardhurat Personale.

Shkalla e kësaj takse për qytetarët rusë është 13%.

Si rregull, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga agjentët tatimorë, të cilët janë punëdhënës.

Për shembull, nëse merrni një pagë prej 10,000 rubla, punëdhënësi ka shumë të ngjarë të mbajë 13% taksë (1,300 rubla) nga ju, dhe ju do të merrni 8,700 rubla në duart tuaja.

Këto të ardhura taksa, e cila u mbajt nga ju, mund të kthehem.

Sot ka 5 zbritje tatimore:

standarde,
sociale,
pronë,
profesionale
dhe zbritjet e letrave me vlerë.

Për të përfituar nga zbritja e pasurisë dhe për të kthyer tatimin e mbajtur në burim, duhet të plotësoni një deklaratë 3-NDFL.

Pyetja e parë është trajtuar. Le të kalojmë tek e dyta.

Për qartësi më të madhe, unë sugjeroj të shikoni një video mësimore mbi këtë temë ose të vazhdoni të lexoni artikullin.

Nga vjen zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit?

Nga sot, shuma e zbritjes së pasurisë është 2,000,000 RUB. dhe 13% e kësaj shume mund të kthehen. Dhe kjo është 260,000 rubla.

Tani le ta krahasojmë me pagën mesatare. Le të themi se është 25,000 rubla. në muaj ose 300,000 rubla. në vit.

Tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim për vitin është 300,000 rubla. * 13% = 39,000 fshij.

Le të krahasojmë përfitimin tatimor (2,000,000 rubla) dhe të ardhurat tona vjetore (300,000).

Përfitimi është më shumë se 6 herë i të ardhurave tona reale për vitin. Si të jesh?

Gjatë vitit të kaluar, ne mund të marrim vetëm një rimbursim nga shuma aktuale prej 300,000 rubla, d.m.th. 39,000 rubla.

Çfarë përfitimi do të na mbetet? 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubla.

Kur do të mund ta përdorim përsëri? Vetëm vitin e ardhshëm, kur të kemi të ardhura të reja dhe, në përputhje me rrethanat, tatim mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim!

KUJDES!

300,000 rubla. - Kjo është ajo që është zbritje për vitet e mëparshme të deklarimit

1 700 000 RUB - Kjo shuma e bartur në vitin e ardhshëm.

Si të llogarisni shumën e zbritjes për vitet e mëparshme të deklarimit

Le t'i përgjigjemi një pyetjeje tjetër popullore: "Nga vjen shuma e transferuar nga viti i kaluar?"

Ne kemi parë tashmë një shembull të thjeshtë më lart. Le ta komplikojmë problemin dhe të bëjmë llogaritjen.

Ne blemë një apartament me vlerë 3,000,000 rubla. Ne mund të përfitojmë nga një zbritje e pronës prej 2,000,000 RUB.

Në vitin e parë (viti kur blemë apartamentin), paga jonë ishte 300,000 rubla.

Vitin tjetër fituam 400,000 rubla.

Dhe një vit më vonë të ardhurat tona u bënë 500,000 rubla.

Kujdes! Po dorëzojmë deklaratën për këtë vit të 3-të!

Zgjidhja e një problemi matematikor për klasën e parë:

Le të mbledhim të ardhurat tona për vitet e mëparshme:

300,000 + 400,000 = 700,000 fshij.

zbritje për vitet e mëparshme të deklarimit

E përsëris edhe një herë se 500,000 rubla. kemi fituar për vitin për të cilin tani po paraqesim një deklaratë 3-NDFL, d.m.th. Kjo është shuma aktuale e të ardhurave, jo periudha e mëparshme.

Epo, një problem tjetër i vogël, tani për zbritjen:

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000 rubla.

Kjo shumë do të jetë teprica e bartur në vitin e ardhshëm.

Këtu kemi parasysh të ardhurat për vitin aktual, sepse do të përdoret në deklaratën aktuale gjatë llogaritjes së shumës së rimbursimit. Prandaj, vitin e ardhshëm do të zvogëlojmë zbritjen me shumën e marrë.

E PERSERS!

Zbritja për vitet e mëparshme të deklarimit është 700,000 rubla.

Shuma e bartur për vitin e ardhshëm është 800,000 rubla.

Shembull i plotësimit të deklaratës 3-NDFL

Tani le të shohim një shembull të drejtpërdrejtë se cilat rreshta duhet të plotësohen në deklaratën 3-NDFL. Kushtet e detyrës mbeten të njëjta. Të ardhurat për vitet e mëparshme ishin përkatësisht 300, 400,500 mijë rubla.

Kështu që, viti 1 . Ne kemi blerë një apartament vitin e kaluar dhe kjo është hera e parë që marrim një zbritje për këtë periudhë.

Shuma e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për blerjen e banesave është shuma e zbritjes së taksave e barabartë me koston e banesës, ose 2 milion rubla nëse kostoja tejkalon këtë shumë.

Madhësia e bazës tatimore është të ardhurat tona për vitin: 300,000 rubla.

Gjendja e zbritjes së tatimit në pronë të bartur në vitin e ardhshëm: 2 000 000 - 300 000 = 1.7 milion.

Plotësoni të dhënat për viti i 2-të .

Shuma e shpenzimeve të bëra në fakt për blerjen e banesave është një përsëritje e zbritjes sonë nga deklarata e vitit të kaluar.

Shuma e zbritjes së pasurisë së pranuar për kontabilitet për periudhën e mëparshme tatimore. Ky është zbritja jonë për vitet e mëparshme të deklarimit. Meqenëse vitin e kaluar të ardhurat ishin 300,000 rubla, ne e shkruajmë këtë shifër edhe këtu.

Bilanci i zbritjes së tatimit në pronë të transferuar nga viti i kaluar: 1.7 milion rubla.

Madhësia e bazës tatimore është të ardhurat tona për vitin: 400,000 rubla.

Nga shuma e zbritjes së tatimit prej 2 milionë, ne zbresim të ardhurat tona për vitet e mëparshme (kishim 300 mijë) dhe për atë aktual (kjo është 400 mijë). Gjithsej: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

Epo viti i 3-të .

Shuma e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për blerjen e banesave - ne përsërisim zbritjen tonë nga deklarata e vitit të kaluar

Shuma e zbritjes së pasurisë së pranuar për kontabilitet për periudhën e mëparshme tatimore. Ky është zbritja jonë për vitet e mëparshme të deklarimit. Vitin e kaluar të ardhurat ishin 400,000 rubla, dhe një vit më parë 300,000. Ne i përmbledhim këto shifra dhe shkruajmë këtu 700,000 rubla.

Bilanci i zbritjes së tatimit në pronë të transferuar nga viti i kaluar: 1.3 milion rubla.

Madhësia e bazës tatimore është të ardhurat tona për vitin: 500,000 rubla.

Bilanci i zbritjes së tatimit në pronë të bartur në vitin e ardhshëm: E mbani mend zbritjen tonë?

Nga shuma e zbritjes së tatimit prej 2 milionë, ne zbresim të ardhurat tona për vitet e mëparshme (kishim 700 mijë) dhe për atë aktual (kjo është 500 mijë). Gjithsej: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Në të gjitha vitet në vijim, deklarata 3-NDFL plotësohet sipas të njëjtës skemë. Dhe kështu vazhdojmë nga viti në vit derisa të kthejmë plotësisht zbritjen tatimore që na takon.

Nëse dëshironi të merrni një llogaritje individuale në rastin tuaj, mund të përdorni shërbimet e specialistit tonë.

Praktika tregon se lind numri më i madh i pyetjeve Fleta D1 në 3-NDFL për 2016 vit, pasi ju lejon të ktheni një pjesë të shpenzimeve të shpenzuara për një ndërtesë të re ose blerjen e pasurive të paluajtshme. Prandaj, ne vendosëm t'i kushtojmë konsultimin tonë tërësisht plotësimit të tij: kur dhe si.

Në cilat raste duhet të plotësohet?

Për vitin 2016, individët të cilëve u kërkohet me ligj të paraqesin në mënyrë të pavarur një raport mbi të ardhurat e tyre dhe/ose duan të kthejnë tatimin mbi të ardhurat personale (dhe ka arsye për këtë) e bëjnë këtë duke përdorur formularin e deklaratës 3-NDFL, të miratuar me urdhër të Tatimit. Shërbimi i Rusisë i datës 24 dhjetor 2014, viti Nr. ММВ-7-11/671.

Ndryshimet e fundit në këtë formular ishin më 10 tetor 2016. ku Fleta D1 3-NDFL për 2016 mbeti e njëjtë. Duket kështu:

Në thelb, ai përbëhet nga 2 pika:

në të parën - ata japin të dhëna për objektin dhe kostot e bëra për të;
në të dytën llogaritin zbritjen për këtë objekt.

Le të themi menjëherë atë fleta D1 në deklaratën 3-NDFL për vitin 2016 viti dhe periudhat e tjera janë një element krejtësisht fakultativ. Shërben ekskluzivisht për llogaritjen e zbritjeve të pasurisë për tatimin mbi të ardhurat personale, të cilat:

parashikuar në nenin 220 të Kodit Tatimor;
deklaruesi ka të drejtë për to;
kostot konfirmohen me dokumente.

E thënë thjesht, plotësimi i fletës D1 të deklaratës 3-NDFL për vitin 2016 viti u tregon autoriteteve tatimore që një person dëshiron të kthejë tatimin mbi të ardhurat personale të transferuara tashmë në thesar nga ai vetë ose për të nga një agjent tatimor në kurriz të kostove aktuale të bëra për:

ndërtesë e re;
Blerja në Rusi:

objekt banimi;
apartamente;
dhoma;
aksionet ose interesat në to;
parcela për ndërtim banesash individuale;
parcelat në të cilat ndodhen shtëpitë/aksionet e fituara në to.

Për më tepër: Fleta D1 3-NDFL për 2016 mbulon gjithashtu:

interesat për huatë/kreditë e synuara të marra nga kompani vendase ose sipërmarrës individualë për ndërtime të reja ose blerje të objekteve të specifikuara;
interesat e kredive nga bankat vendase të marra për qëllime rifinancimi/huadhënieje (regjim më i butë i ripagimit të interesit).

Në Fletën D1 jepen linja të veçanta për të pasqyruar interesat për kreditë. Por nëse një individ nuk ka kontaktuar fare paratë e kreditit, atëherë zerat me viza futen në fushat e tyre (shiko në fund të artikullit shembull i plotësimit të Fletës D1 në 3-NDFL për 2016 vit).

Rregullat themelore

Para së gjithash, Fleta D1 e Deklaratës 3-NDFL për vitin 2016 viti dhe periudhat e tjera synohet të plotësohet vetëm nga banorët e taksave ruse për tatimin mbi të ardhurat personale.

Në një 3-NDFL, zbritjet e pronës mund të kërkohen për kostot e blerjes/ndërtimit të disa pronave të ndryshme të pasurive të paluajtshme menjëherë. Në këtë rast:

artikulli nr. 1 i fletës D1 (të dhëna për objektin dhe kostot për të) - plotësoni sipas numrit të objekteve;
artikulli nr. 2 i fletës D1 (llogaritja e zbritjeve) - plotësoni vetëm një herë në faqen e fundit të D1, sikur në bazë akruale.

Llogaritja e rreshtit 200 të fletës D1 3-ndfl
Kategoria	Baza	Ku në 3-NDFL
Të ardhura të patatueshme	Paragrafi 7, paragrafi 8 dhe paragrafët 28, 33, 39 dhe 43 të Artit. 217 Kodi Tatimor i Federatës Ruse	Klauzola 10 e fletës G 3-ndfl
Zbritjet standarde dhe sociale	Nenet 218 dhe 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Nënklauzola 3.5.1 dhe pika 4 e Fletës E1
Zbritjet e investimeve	Nën -klauzola 2, Klauzola 1, Art. 219.1 Kodi tatimor i Federatës Ruse	Klauzola 3.1 e Fletës E2
Shpenzimet ose humbjet nga transaksionet me letrat me vlerë/derivativët, duke përfshirë një llogari investimi individual	Nenet 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Nënklauzola 11.3 Fleta 3
Shpenzimet e pjesëmarrjes në partneritete investimi	Nenet 214.5 dhe 220.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Klauzola 7.3 e fletës I
Zbritjet profesionale dhe disa të tjerë	Neni 221 e nën. 1 dhe 2 paragrafët 1 art. 220 Kodi Tatimor i Federatës Ruse	Nënklauzola 3.2 e Fletës B Pika 4 e Fletës D2 Nënklauzola 8.1 e Fletës G
Zbritja e pasurisë për shpenzimet për ndërtimin e ri ose blerjen e një objekti, të siguruar në periudhën raportuese nga një agjent tatimor (punëdhënës) bazuar në një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave	Neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Nënklauzola 2.5 e Fletës D1
Zbritja e pronës për pagesat e interesit në: huatë/kreditë e synuara nga kreditë dhe organizata të tjera të Federatës Ruse; kredi për rifinancim (me huadhënie) kredi/kredi për ndërtime të reja ose për blerje të një objekti. Ato janë dhënë në periudhën raportuese nga agjenti tatimor (punëdhënësi) bazuar në një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave	Neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Nënklauzola 2.6 e Fletës D1

Regjistrimi i rimbursimit në zyrën e taksave:

Plotësimi i 3 tatimit mbi të ardhurat personale.
Regjistrimi i certifikatës 2 të tatimit mbi të ardhurat personale në vendin e punës.
Mbledhja e dokumenteve të nevojshme (certifikata e regjistrimit shtetëror të të drejtave mbi pasuritë e paluajtshme, ekstrakti i Regjistrit të tyre të Unifikuar Shtetëror, marrëveshja e blerjes dhe shitjes).

Pas dorëzimit të të gjitha dokumenteve, agjencia qeveritare merr një vendim: nëse tatimpaguesi ka të drejtën e rimbursimit të tatimit të paguar më tepër apo jo. Cilido qoftë vendimi, qytetari merr njoftim me shkrim me postë rekomande. Auditimi në tavolinë zgjat 3 muaj nga data e marrjes së aplikimit nga individi. Regjistrimi i një zbritjeje të pasurisë nëpërmjet një punëdhënësi Në parim, procedura për kthimin e një përfitimi tatimor nëpërmjet një punëdhënësi në fazën fillestare nuk është shumë e ndryshme nga opsioni i parë.

Si të zbuloni zbritjen e mbetur të taksave për një apartament

Si të monitoroni ecurinë e një kontrolli në tavolinë Duke u regjistruar në llogarinë tuaj personale në faqen e internetit të Shërbimit Tatimor Shtetëror, mund të shihni nëse aplikimi për zbritje është miratuar, nëse qytetari ka përdorur më parë një zbritje tatimore, kontrolloni në çfarë faze verifikimi i zbritjes tatimore për blerjen e një apartamenti është, e kështu me radhë. Për të përdorur shërbimin online, duhet të identifikoheni në llogarinë tuaj personale dhe të zgjidhni skedën "Tatimi mbi të Ardhurat Individuale". Tjetra, duhet të zgjidhni "3 tatimi mbi të ardhurat personale". Dritarja që hapet do të pasqyrojë momentin e marrjes së kërkesës për kthim të pronës dhe statusin e verifikimit të tij.

Ndjekja e përpunimit të deklaratës në llogarinë tuaj personale është një procedurë shumë e përshtatshme që nuk kërkon një vizitë personale në inspektim. Kur shfaqet statusi i verifikimit "Përfunduar", mund të numëroni një muaj nga data e paraqitjes së kërkesës për rimbursim tatimor për të transferuar fonde në llogarinë tuaj personale.

Si mund të zbuloni nëse ka pasur një zbritje tatimore?

Pasi të jetë krijuar çelësi i nënshkrimit dixhital dhe të jetë krijuar një fjalëkalim aksesi, mund të përdorni të gjitha shërbimet e llogarisë tuaj personale. Gjatë regjistrimit fillestar, informacioni për bilancin e zbritjes mund të gjendet duke përdorur menynë "Feedback". Duke klikuar në lidhjen, mund t'i shkruani një pyetje një përfaqësuesi të Shërbimit Federal të Taksave në formë falas ("Ju lutemi jepni informacion mbi shumën e bilancit të zbritjes së pronës për të marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale kur blini një apartament.
Ju lutemi dërgoni shumën e zbritjes në adresën e emailit "). Nëse deklarata fillestare është dërguar nga ju përmes llogarisë tuaj personale, atëherë mund të kontrolloni gjendjen e zbritjes në formën elektronike të dokumentit në "Taksa mbi të Ardhurat Personale dhe Kontributet e Sigurimeve - Skeda e Deklaratës 3-NDFL" (faqe "I" , rreshti 210). Zbritja e mbetur për një hipotekë Kodi Tatimor parashikon të drejtën e qytetarëve për të marrë një zbritje kur aplikojnë për një kredi hipotekore.

Zbuloni statusin e zbritjes tatimore

Anna V / 9 Mars 2014 Unë dhe burri im blemë një apartament në pronësi të përbashkët. Zbritja u nda në gjysmë. ai mori pjesën e tij të zbritjes prej 130.000, kurse unë mora vetëm një pjesë. Në vitin 2010 shkova në pushim të lehonisë dhe nuk dorëzova dokumente për rimbursim deri në vitin 2012.
Në vitin 2012 u transferova në një qytet tjetër, tani do të doja të aplikoja për zbritjen e mbetur, por nuk mund të zbuloj se cili është bilanci. Çfarë duhet të bëj? Që nga gushti 2013, rajoni tatimor i Moskës nuk ka qenë në gjendje të më thotë asgjë të kuptueshme. Disa thonë: ju duhet të dini bilancin, të tjerët: plotësoni deklaratën si kjo dhe ne do ta kuptojmë më vonë.

Sa është shuma e zbritjeve në 2015?

Pas marrjes së njoftimit për të drejtën e zbritjes së pasurisë, qytetari e çon atë tek punëdhënësi dhe nuk paguan tatimin mbi të ardhurat nga të ardhurat e tij deri në fund të vitit. Llojet e pronave për të cilat mund të kthehet zbritja tatimore Legjislacioni përcakton një listë të pasurive të paluajtshme, pas blerjes së të cilave një tatimpagues mund të marrë miratimin për kthimin e një përfitimi pasuror:

Apartamente, shtëpi, dhoma që janë blerë me fondet e veta të tatimpaguesit. Në rast të një blerjeje të përbashkët, një individ mund të kthejë tatimin e mbipaguar vetëm në pjesën e tij të pronës.
Toka për zhvillim, të cilave u është caktuar statusi i ndërtimit të banesave individuale.
Parcela në të cilat ndodhet tashmë ndonjë ndërtesë banimi.

Si të zbuloni se kur do të transferohet zbritja e taksave për një apartament?

Kujdes

Kjo do të thotë, nëse sipas një marrëveshjeje me një institucion arsimor është marrë një zbritje tatimore në shumën prej 100,000 rubla, atëherë për trajtim mund të merrni vetëm 20,000 rubla dhe jo më shumë se për çfarëdo sasie të shpenzimeve që jepet përfitimi. Nëse rimbursimi nuk është përdorur plotësisht, lloji social i zbritjes nuk mund të transferohet në periudhën tjetër. Për shembull, nëse një tatimpagues ka tejkaluar kufirin prej 120,000 rubla, është e pamundur të transferohet kjo mbishpenzim në vitin e ardhshëm, i cili përcaktohet nga neni 219 i Kodit Tatimor dhe shkresa e Shërbimit Federal të Taksave Nr. ED-4–3 /13603.

Zbritja e pasurisë Një individ që ka kryer një nga operacionet e mëposhtme ka të drejtë për këtë lloj kthimi:

blerja e pronës për banim;
shitje;
Shlyerja e pronës së një individi nga agjencitë qeveritare ose një bashki;
ndërtimi i pasurive të paluajtshme dhe rinovimi i saj në kushte të caktuara.

Tashmë në vitin 2014, një zbritje e tillë u bë e ripërdorshme.

Si të zbuloni se kur do të transferohet zbritja tatimore për një apartament

20% - krijimi i veprave letrare për kinema, teatër, cirk, si dhe organizimi i zhvillimeve shkencore dhe kërkimore;
25% - krijimi i kompozimeve muzikore, në veçanti, ato të përgatitura për publikim;
30% - kjo përqindje e shpenzimeve merret në shumën e të ardhurave nga krijimi i veprave të artit, dizajnit dhe arkitekturës, veprave audiovizuale, shpikja e dizajneve industriale (24 muajt e parë të funksionimit);
40% - krijimi i skulpturave, pikturave, shembujve të dizajnit dhe artit popullor, veprave grafike, e kështu me radhë.

Të gjitha zbritjet duhet të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave ose në ndërmarrje.

Si të zbuloni shumën e një zbritjeje të marrë tashmë Si të zbuloni shumën e një zbritjeje të marrë tashmë?

Qytetarët që kanë dorëzuar një deklaratë të të ardhurave në zyrën e taksave në Formularin 3-NDFL për të marrë një zbritje të taksës sociale ose pronësore, mund të përdorin shërbimin e Internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë "Llogaria Personale e Tatimpaguesit për Individët" për të sqaruar statusin e verifikimin e dokumentit tatimor. Ju kujtojmë se periudha maksimale për kontrollimin e një deklarate tatimore është 3 muaj nga data e paraqitjes së saj në organin tatimor. Pas përfundimit të kontrollit, një mesazh në lidhje me rezultatet do të shfaqet në seksionin "3-NDFL" të burimit elektronik: "Është marrë një vendim për të siguruar një zbritje tatimore" që tregon shumën e konfirmuar të zbritjes ose "Është marrë një vendim. i detyruar të refuzojë të japë një zbritje tatimore.”

Fondet i kthehen tatimpaguesit në llogarinë personale të specifikuar në aplikacion, e cila mund të dorëzohet së bashku me deklaratën tatimore.

Rregullat për llogaritjen e zbritjeve për vitet e mëparshme

Informacion

Përgjigja për këtë pyetje është kjo: çdo lloj zbritjeje ka kufirin e vet maksimal, të barabartë me shuma mjaft mbresëlënëse, të cilat tejkalojnë ndjeshëm shumën vjetore të paguar nga tatimpaguesi si tatim mbi të ardhurat personale. Duhet të theksohet se nëse një individ paguan në tatimin mbi të ardhurat personale në një vit një shumë më të madhe se shuma me të cilën baza e tij tatimore do të ulet si rezultat i paraqitjes së një zbritjeje të një lloji ose tjetër, atëherë zbritja tatimore do t'i jepet atë menjëherë në tërësi. Zbritja e mbetur nga viti i kaluar Kur bëhet fjalë për uljen e bazës tatimore në lidhje me blerjen e pronës, para së gjithash, vlen të kuptohet se madhësia e zbritjes tatimore në këtë rast do të jetë e rëndësishme.

Gjithashtu, personi që ka lidhur marrëveshjen e kredisë ka të drejtë të marrë një zbritje 100% për shumën e interesit të përllogaritur. Kjo do të thotë, përveç një rimbursimi për koston e strehimit, ju gjithashtu mund të merrni një rimbursim të plotë të tatimit mbi të ardhurat personale për shumën e interesit. Shumëfishimi i të drejtës së zbritjes Në aktet aktuale legjislative shpesh mund të gjejmë konceptet e të drejtave të njëhershme dhe të shumëfishta për zbritje.

Shpesh nuk është e lehtë për një person të painformuar në çështjet e legjislacionit dhe taksave të kuptojë këto koncepte. Ne do të përpiqemi të shpjegojmë gjithçka në një gjuhë të thjeshtë dhe të arritshme. Le të imagjinojmë se keni blerë një apartament me vlerë 870,330 rubla. (shuma më pak se 2 milionë). Transaksioni dhe të drejtat e pronësisë janë përfunduar përpara datës 01/01/14. Duke paraqitur dokumentet e nevojshme, do të merrni një rimbursim tatimor prej 113,143 RUB. (870,330 * 13 RUB). Vitin tjetër (pas 01/01/14) keni blerë gjysmën e shtëpisë me një çmim prej 1,040,502 rubla.

Afatet e transfertave tatimore Pas paraqitjes së një deklarate tatimore në inspektorat, shumë njerëz pyesin veten: si të zbuloni se kur do të transferohet zbritja tatimore për një apartament? Afatet e pagesave përcaktohen me ligj dhe për shkeljen e tyre qytetari mund të kërkojë kompensim material nga organi tatimor. Nga momenti i depozitimit të deklaratës, agjencisë shtetërore i jepen tre muaj afat për një kontroll në tavolinë të shkresave të bashkangjitura. Pas kësaj periudhe, inspektimi është i detyruar të marrë një vendim për dhënien e zbritjes së pasurisë për blerjen e banesave ose refuzimin e dhënies së përfitimit.

Cilido qoftë vendimi i organit qeveritar, tatimpaguesi merr një njoftim. Nëse vendimi është pozitiv, atëherë individi duhet t'i japë inspektimit të dhëna për të transferuar shumën që tejkalon taksën e paguar.
Në këtë situatë, shuma maksimale me të cilën mund të zvogëloni madhësinë e bazës suaj tatimore është tre milionë rubla, dhe shuma e kompensimit është 13% e saj, që është 390,000 rubla.

Inovacionet për 2017. Siç e dini, një zbritje tatimore, e cila lidhet me blerjen e pronës, mund të merret edhe shumë vite pas datës së blerjes së saj. Në vitin 2017, lejohet jo vetëm kthimi i parave për shpenzimet e gjata të pronës, por edhe zgjedhja e pavarur e datës së marrjes së tyre.
Për shembull, pasi të ketë kthyer një pjesë të parave në vitin 2018, tatimpaguesi mund të marrë pjesën tjetër jo në vitet pasuese, por edhe disa vite më vonë.