Dokumentær remburs som en form for internasjonale betalinger. Internasjonale betalinger i form av remburs

Et remburs er en betinget monetær forpliktelse akseptert av en bank (utstedende bank) på vegne av søkeren (betaler under rembursen) til å foreta en betaling til fordel for mottakeren (mottakeren av midler i henhold til rembursen) av beløpet spesifisert i rembursen ved innsending av dokumenter til banken i samsvar med vilkårene i rembursen i vilkårene spesifisert i teksten til rembursen, eller betale, godta eller respektere en veksel, eller godkjenne en annen bank (utførende bank) for å foreta slike betalinger eller betale, akseptere eller respektere en veksel).

Brevbrev kan klassifiseres på ulike grunnlag.

1. Med tanke på muligheten for å endre eller kansellere et remburs av den utstedende banken, skilles følgende ut: et ugjenkallelig remburs - en fast forpliktelse for den utstedende banken til ikke å endre eller kansellere det uten samtykke av de interesserte partene; gjenkallelig, som kan endres eller kanselleres når som helst uten forvarsel til mottakeren.

I mangel av en tilsvarende indikasjon anses rembursen som ugjenkallelig. I den forrige utgaven av Reglene om remburs - UCP 600, ble det etablert en presumpsjon om ugjenkallelighet av et remburs. Den gjeldende versjonen av reglene fastsetter at alle remburser underlagt UCP 600 vil være ugjenkallelige.

Ugjenkalleligheten av et remburs beskytter mottakeren mot vilkårlighet eller svindel fra søkeren av rembursen eller den utstedende banken, som igjen garanterer stabiliteten i partenes oppfyllelse av sine forpliktelser.

2. Fra synspunktet om ytterligere forpliktelser til en annen bank under et ugjenkallelig remburs, er de forskjellige: bekreftede og ubekreftede remburser.

Hvis den utstedende banken ber den rådgivende eller andre tredje banken om å bekrefte sin ugjenkallelige remburs, utgjør en slik bekreftelse (hvis de påkrevde dokumentene er fremlagt og alle betingelsene i rembursen er oppfylt) en fast forpliktelse for den bekreftende banken i tillegg til den utstedende bankens plikt til å betale, akseptere eller forhandle utkastet.

Dersom rembursen ikke sier at den er bekreftet, anses slik remburs som ubekreftet. Dersom eksportøren ønsker å motta en tilleggsgaranti i henhold til et remburs, må han angi i kontrakten hvilken bank (hans eget eller et tredjeland) denne rembursen skal bekreftes.

3. Med tanke på muligheten for å fornye remburs benyttes fornybare (revolverende) remburser som åpnes for en del av kontraktsverdien med betingelse om å gjenopprette det opprinnelige beløpet på rembursen etter dens fulle bruk (for en rekke sett med dokumenter), eller etter innsending av hvert sett med dokumenter. Teksten til rembursen angir som regel det totale beløpet som ikke kan overstige totalen av forpliktelser i henhold til denne rembursen. Fornybare remburser, som reduserer distribusjonskostnadene, er mye brukt i oppgjør under kontrakter for store beløp med regelmessig forsendelse av varer over lang tid. En revolverende remburs anses å være en der søkeren forplikter seg til å fylle på beløpet under rembursen til det opprinnelige beløpet innen en viss periode etter å ha utført betalinger fra det. En revolverende remburs kan fornyes innen en periode fastsatt av partene og/eller et visst antall ganger. En ikke-fornybar remburs er en som avsluttes ved henrettelse.

Et revolverende remburs må ikke forveksles med et remburs som inneholder en såkalt eviggrønn klausul, som sørger for automatisk fornyelse av rembursen for en annen spesifisert periode, regnet fra utløpsdatoen, med mindre banken gir beskjed til mottakeren. til det motsatte.

En revolverende remburs kan være kumulativ eller ikke-kumulativ. Et remburs anses som kumulativt, i henhold til dette kan de ubrukte beløpene til gjeldende remburs legges til neste remburs.

4. Med tanke på muligheten for å bruke et remburs av andre begunstigede (direkte leverandører av varer), er overførbare remburser forskjellige. For komplette leveranser utført av underleverandører, etter anvisning fra den første mottakeren, kan rembursen overføres helt eller delvis til den andre mottakeren. Et overførbart remburs overføres ikke mer enn én gang.

Et remburs kan bare overføres hvis det uttrykkelig er utpekt av den utstedende banken som overførbart.

Overføringen av et slikt remburs av den første mottakeren til den andre betyr overføring av ikke bare rettighetene til kreditor (i henhold til en monetær forpliktelse), men også forpliktelsene til debitor (debitors forpliktelser) til å levere varer i henhold til hovedkontrakten.

5. Ut fra refusjonsavtalens art skilles dekket og udekket remburs.

Et remburs anses som dekket, ifølge hvilket den utstedende banken ved åpningen er forpliktet til å overføre midler til den rådgivende banken på forfallsdatoen for betalingen. Ved åpning av et dekket remburs overfører den utstedende banken valuta i rembursbeløpet, som regel, til den bekreftende banken som sikkerhet for utstedende banks oppfyllelse av sine forpliktelser i henhold til rembursen, som i noen tilfeller indikerer den bekreftende bankens manglende tillit til den utstedende bankens soliditet.

Et remburs anses å være avdekket, i henhold til hvilket den utstedende banken gir den rådgivende banken rett til å avskrive hele beløpet på rembursen fra kontoen til den utstedende banken den har. Under moderne forhold er det avdekket remburs som råder.

6. Med tanke på mulighetene for å implementere et remburs, er de forskjellige: remburser med betaling mot dokumenter (på sikt eller i avdrag), akseptbrev, som sørger for aksept av utkast av den utstedende banken , med forbehold om oppfyllelse av alle kravene i rembursen; remburs med delbetaling, remburs med forhandling av dokumenter.

Kredittbrev med betaling mot dokumenter brukes til oppgjør under kontrakter uten avdrag (eller med kortsiktig betalingsutsettelse, for eksempel inntil 30 dager fra dato for forsendelse av varer). Med remburs med betaling ved sikte, betales umiddelbart i banken mot dokumenter uten mottakers trekk, eller mot remise utstedt av mottaker, vanligvis til utstedende bank, og ledsaget av dokumentene spesifisert i brevet til kreditt. Det særegne ved betaling i avdrag er at mottakeren ikke mottar hele beløpet under rembursen, men bare en del av det resterende beløpet betales i en viss rekkefølge etter visse perioder, som er bestemt av; spesielle instruksjoner i rembursen. Ved oppgjør i henhold til et remburs med utsatt betaling, hvis det fremlegges dokumenter som fullt ut er i samsvar med vilkårene i rembursen, påtar den utstedende banken forpliktelsen, innenfor rammen av rembursen åpnet av den, til å foreta betaling når forfall, og varsler mottakeren om dette. Gyldighetsperioden for slike remburser dekker ikke hele avdragsperioden og er kun ment for fremvisning av dokumenter.

For oppgjør under kontrakter som gir et kommersielt lån gitt av selger til kjøper, benyttes også akseptbrev. Dersom rembursen godtas, utstedes regningen til den rådgivende banken på en spesiell måte. Akseptbrev gir forpliktelse til den utstedende banken til å akseptere og ved forfall betale utkastet (eller gjeldsbrevet) som er utstedt på det, med forbehold om oppfyllelse av alle betingelsene i brevet.

Formålet med å utstede et akseptbrev er å finansiere kjøperen. Men i etterfølgende regnskap er det et middel for mottakeren å få umiddelbar oppgjør. Med hensyn til regningen, gir banken den midler for akseptperioden mot betaling av en provisjon (rabattariff).

Et omsettelig remburs skiller seg fra et betalings- og akseptbrev ved at utkastene utstedes til kjøper eller utstedende bank, og ikke til den utpekte banken. Brevbrev utført ved forhandling (kjøp) innebærer at banken er forpliktet til å betale utkastet utstedt av banken og/eller dokumenter som er innlevert i henhold til rembursen, uten klage til mottakeren.

UCP 500 som er i kraft til dags dato har blitt ledsaget av betydelig debatt i ICC Banking Commission angående betydningen og bruken av begrepet "forhandling" i samsvar med art. 10(b, ii). Diskusjonsemnet var først og fremst bruken av begrepet «å gi verdi», hvis betydning var vanskelig å forklare. Definisjonen av forhandling angitt i UCP 600 er et forsøk på å omtolke et gammelt begrep. Konseptet "forhandling" står for kjøp av utkast eller dokumenter ved å forskuttere (eller godta å forskuttere) midler til mottaker før refusjon fra refusjonsbanken. Den praktiske betydningen av forhandling er en avtale mellom mottakeren og den utpekte banken om at sistnevnte skal overta funksjonene til den utstedende banken i forhold til gjennomføringen av rembursen til fordel for mottakeren på de avtalte vilkårene. Som oftest betyr dette å foreta en betaling før du faktisk mottar refusjon fra refusjonsbanken, holde tilbake en viss provisjon eller renter i perioden frem til midlene er mottatt. Av denne grunn er "initiatoren" for å utstede et remburs med utførelse ved forhandling vanligvis mottakeren, og ikke søkeren eller den utstedende banken. Samtidig, fra den utstedende bankens synspunkt, er utførelsen av et remburs gjennom forhandlinger og kontant betaling ikke annerledes.

7. Fra synspunktet til banken som rembursen er implementert med utførelse i den utstedende banken og i tredje banker (bekrefter, gir råd). En type remburs er et remburs med utførelse i enhver bank (med fri forhandling, rundskriv). Slike remburser er ugjenkallelige og utstedes kun av store banker, velkjente i forretningskretser og med et førsteklasses rykte, ellers er det vanskelig for eksportøren å implementere dem.
8. Under moderne forhold brukes også rygg-mot-rygg og rygg-til-rygg remburs. Det økonomiske innholdet i disse typer remburser koker ned til følgende: mottakeren, i hvis favør et remburs åpnes på vegne av en utenlandsk kjøper, er en mellommann og ikke en produsent av varene. For å sikre levering av varer til den endelige kjøperen, er han forpliktet til å kjøpe den. Hvis oppgjør med produsenten av varene må utføres i form av en dokumentarisk remburs, kan formidleren, som sikkerhet for å åpne et slikt remburs, tilby banken den originale rembursen som er åpnet til dens favør. av importørens bank.
9. Noen land, spesielt USA, bruker en standby remburs (standby), som fungerer som en garanti for at motparter vil oppfylle sine forpliktelser i henhold til kontrakten. Ved manglende betaling av dokumenter fra debitor i henhold til kontrakten, kan kreditor søke banken om å motta betaling mot standby-kredittbrevet. ISP98-regler ble vedtatt spesielt for MPT-beredskapsbrev, men muligheten for å bruke UCP 600 på dem ble ikke utelukket.

Mangfoldet av dokumentære remburser som opererer i internasjonal praksis på grunnlag av enhetlige regler og skikker for dokumentære remburser gjør at partene kan velge den optimale formen som passer best for deres interesser.

Til tross for at et remburs er en ganske pålitelig form for internasjonale betalinger, har det noen ulemper. Bruken av et remburs i beregninger er mest fordelaktig for eksportøren, som får en ubetinget garanti for betaling før starten av forsendelsen av varene. Samtidig er mottak av betaling i henhold til et remburs (med forbehold om at eksportøren oppfyller vilkårene i rembursen og sender dokumentene spesifisert i det til banken) ikke forbundet med kjøperens samtykke til betaling.

Ved å overvåke overholdelse av vilkårene i kredittbrevet og de innsendte dokumentene, beskytter bankene kjøperens interesser, og handler på grunnlag av hans instruksjoner.

En ulempe med rembursformen for betaling er også den komplekse arbeidsflyten og forsinkelsene i bevegelsen av dokumenter knyttet til kontrollen av dokumenter i banker og overføringen av dem mellom banker.

For selgeren har en remburs følgende fordeler:

- tillit til å motta betaling uavhengig av kjøpers ønske eller manglende vilje til å betale for de sendte varene, hvis selgeren oppfyller alle vilkårene i rembursen
- rettidig mottak av betaling etter forsendelse av varer, med forbehold om innsending av korrekt utførte dokumenter til banken

For kjøperen er et remburs attraktivt av følgende grunner:

- muligheten til å demonstrere din soliditet til selgeren, noe som er av stor betydning når du inngår transaksjoner med nye partnere, så vel som med store anerkjente selskaper;
- en garanti for at betaling for varene kun vil skje dersom varene er levert av selgeren i samsvar med nomenklaturen, vilkårene og andre betingelser fastsatt i rembursen. Ellers returneres midlene av banken til kjøperens konto;
- bruk av den utførende banken som en tredjepart, klarert av både kjøperen og selgeren, ved analyse av de innsendte dokumentene for å foreta betaling i henhold til rembursen.

Brevbrev kan klassifiseres på ulike grunnlag.

Fra synspunktet om muligheten for å endre eller kansellere et remburs, er den utstedende banken forskjellig: a) ugjenkallelig remburs - en fast forpliktelse for den utstedende banken til ikke å endre eller kansellere den uten samtykke fra de interesserte partene; b) gjenkallelig, som kan endres eller kanselleres når som helst uten forutgående varsel til mottakeren. I mangel av en tilsvarende indikasjon anses rembursen som ugjenkallelig. I den forrige utgaven av Regler for remburser - UCP 500, ble antagelsen om ugjenkallelse av et remburs etablert. Den gjeldende versjonen av reglene fastsetter at alle remburser underlagt UCP 600 vil være ugjenkallelige.

Ugjenkalleligheten av et remburs beskytter mottakeren mot vilkårligheten eller svindelen til søkeren av rembursen eller den utstedende banken, som igjen garanterer stabiliteten i partenes oppfyllelse av sine forpliktelser.

Når det gjelder tilleggsforpliktelser for en annen bank under et ugjenkallelig remburs, skilles det mellom bekreftede og ubekreftede remburser. Hvis den utstedende banken ber den rådgivende eller andre tredje banken om å bekrefte sin ugjenkallelige remburs, utgjør en slik bekreftelse (hvis de påkrevde dokumentene er fremlagt og alle betingelsene i rembursen er oppfylt) en fast forpliktelse for den bekreftende banken i tillegg til den utstedende bankens plikt til å betale, akseptere eller forhandle utkastet.

Med tanke på muligheten for å fornye et remburs, brukes fornybare (rollover, revolverende) remburser, som åpnes for en del av kontraktsverdien med betingelsen om å gjenopprette det opprinnelige beløpet på rembursen etter dens fulle bruk (for en rekke sett med dokumenter) eller etter presentasjonen av hvert sett med dokumenter. Teksten til rembursen angir som regel det totale beløpet som ikke kan overstige totalen av forpliktelser i henhold til denne rembursen. Fornybare remburser, som reduserer distribusjonskostnadene, er mye brukt i oppgjør under kontrakter for store beløp med regelmessig forsendelse av varer over lang tid. En revolverende remburs anses å være en der søkeren forplikter seg til å fylle på beløpet under rembursen til det opprinnelige beløpet innen en viss periode etter å ha utført betalinger fra det. En revolverende remburs kan fornyes innen en periode fastsatt av partene og/eller et visst antall ganger. En ikke-fornybar remburs er en som avsluttes ved henrettelse. Et revolverende remburs må ikke forveksles med et remburs som inneholder en såkalt eviggrønn klausul, som sørger for automatisk forlengelse av rembursen for en annen spesifisert periode, regnet fra utløpsdatoen, med mindre banken gir beskjed til mottakeren. til det motsatte.

En revolverende remburs kan være kumulativ eller ikke-kumulativ. Et remburs anses som kumulativt, i henhold til dette kan de ubrukte beløpene til gjeldende remburs legges til neste remburs.

Fra synspunktet om muligheten for å bruke et remburs av andre mottakere (direkte leverandører av varer), er overførbare remburser forskjellige. For komplette leveranser utført av underleverandører, etter anvisning fra den første mottakeren, kan rembursen overføres helt eller delvis til den andre mottakeren. Et overførbart remburs overføres ikke mer enn én gang.

Et remburs kan bare overføres hvis det uttrykkelig er utpekt av den utstedende banken som overførbart.

Fra Rambour-avtalens art skilles dekket og udekket remburs. Et remburs anses som dekket, ifølge hvilket den utstedende banken ved åpningen er forpliktet til å overføre midler til den rådgivende banken på forfallsdatoen for betalingen. Ved åpning av et dekket remburs overfører den utstedende banken valuta i rembursbeløpet, som regel, til den bekreftende banken som sikkerhet for utstedende banks oppfyllelse av sine forpliktelser i henhold til rembursen, som i noen tilfeller indikerer den bekreftende bankens manglende tillit til den utstedende bankens soliditet. Et remburs anses å være avdekket, i henhold til hvilket den utstedende banken gir den rådgivende banken rett til å avskrive hele beløpet på rembursen fra kontoen til den utstedende banken den har. Under moderne forhold er det avdekket remburs som råder.

Når det gjelder mulighetene for å implementere et remburs, er de forskjellige: remburser med betaling mot dokumenter (på sikt eller i avdrag), aksept av remburser, sørger for aksept av utkast av den utstedende banken, emne til oppfyllelse av alle kravene i rembursen; remburs med delbetaling, remburs med forhandling av dokumenter.

UCP 500 som er i kraft til dags dato har blitt ledsaget av betydelig debatt i ICC Banking Commission angående betydningen og bruken av begrepet "forhandling" i samsvar med art. 10. Diskusjonsemnet var først og fremst bruken av begrepet «å gi verdi», hvis betydning var vanskelig å forklare. Definisjonen av forhandling angitt i UCP 600 er et forsøk på å omtolke et gammelt begrep. Konseptet "forhandling" står for kjøp av utkast eller dokumenter ved å forskuttere (eller godta å forskuttere) midler til mottaker før refusjon fra refusjonsbanken. Den praktiske betydningen av forhandling er en avtale mellom mottakeren og den utpekte banken om at sistnevnte skal overta funksjonene til den utstedende banken i forhold til gjennomføringen av rembursen til fordel for mottakeren på de avtalte vilkårene. Som oftest betyr dette å foreta en betaling før du faktisk mottar refusjon fra refusjonsbanken, holde tilbake en viss provisjon eller renter i perioden frem til midlene er mottatt. Av denne grunn er "initiatoren" for å utstede et remburs med utførelse ved forhandling vanligvis mottakeren, og ikke søkeren eller den utstedende banken. Samtidig, fra den utstedende bankens synspunkt, er utførelse av et remburs gjennom forhandlinger og kontant betaling ikke annerledes.

7. Fra synspunktet til banken som rembursen selges til med utlegg i utstedende bank og i tredjebanker. En type remburs er et remburs med utførelse i enhver bank. Slike remburser er ugjenkallelige og utstedes kun av store banker, velkjente i forretningskretser og med et førsteklasses rykte, ellers er det vanskelig for eksportøren å implementere dem.

Under moderne forhold brukes også rygg-mot-rygg og rygg-til-rygg remburs. Det økonomiske innholdet i disse typene remburser er som følger. Mottakeren, i hvis favør et remburs åpnes på vegne av en utenlandsk kjøper, er en mellommann og ikke produsenten av varene. For å sikre levering av varer til den endelige kjøperen, er han forpliktet til å kjøpe den. Hvis oppgjør med produsenten av varene må utføres i form av en dokumentarisk remburs, kan formidleren, som sikkerhet for å åpne et slikt remburs, tilby banken den originale rembursen som er åpnet til dens favør. av importørens bank.

Noen land, spesielt USA, bruker en standby-remburs (standby), som fungerer som en garanti for at motparter vil oppfylle sine forpliktelser i henhold til kontrakten. Ved manglende betaling av dokumenter fra debitor i henhold til kontrakten, kan kreditor søke banken om å motta betaling mot standby-kredittbrevet. ISP98-regler ble vedtatt spesifikt for MPT-beredskapsbrev, men muligheten for å bruke UCP 600 på dem ble ikke utelukket. Mangfoldet av dokumentære remburser som opererer i internasjonal praksis på grunnlag av enhetlige regler og skikker for dokumentære remburser gjør at partene kan velge den optimale formen som passer best for deres interesser.

3.3.1. Essensen av oppgjør under et remburs

Et remburs er en ordre fra kjøpers bank (utstedende bank) til leverandørens bank om å betale leverandøren for varer og tjenester på de vilkår som er fastsatt i kjøpers remburssøknad mot de relevante dokumenter fremlagt av leverandøren som bekrefter levering av varer under kontrakten. Et remburs brukes dersom kjøper og selger av varene er langt unna hverandre eller trenger en pålitelig mellommann for å gjennomføre transaksjonen fordi de har liten erfaring med samarbeid. I en slik situasjon gir rembursen motpartene:

Fleksible betalingsbetingelser;

Juridisk pålitelighet;

Opptak av kortsiktige lån.

Oppgjør under remburs er en av de mest brukte betalingsformene for varer (verk, tjenester) i utenlandske økonomiske kontrakter. Når du foretar betalinger i henhold til et remburs, forplikter banken seg på vegne av betaleren og i samsvar med hans instrukser (den utstedende banken) å foreta betalinger til mottakeren av midler eller betale, akseptere eller respektere en veksel. For oppgjør under et remburs er det typisk at uttak av penger fra betalers konto skjer parallelt med utsendelse av varer til adressen hans. Dette skiller rembursformen fra andre betalingsformer, spesielt fra inkassobetalinger. Betalinger foretas av betalerens bank (mottaker av varene) i samsvar med hans instruksjoner og på bekostning av hans midler eller lånet mottatt av ham mot dokumentene som er nevnt i kredittbrevet og underlagt andre betingelser i bestillingen, som banken gjør oppmerksom på den som er autorisert til å motta betaling. I dette tilfellet fortsetter pengene som er oppført på kredittbrevet, å tilhøre mottakeren av varene og trekkes fra kredittbrevet først etter at selgeren har sendt de spesifiserte varene og sendt inn de relevante dokumentene til banken.

Fordeler med å bruke remburs for importøren (kjøperen):

Redusere risikoen forbundet med forskuddsbetaling;

Evnen til nøyaktig å bestemme leveringsdatoen for produktet, så vel som prisen;

Mulighet for å få varer på kreditt;

Evnen til å bekrefte soliditeten din, noe som er spesielt gunstig når du etablerer nye handelsforbindelser;

Evnen til å oppnå gunstigere leverings- og betalingsbetingelser for varer;

Kjøper vil ikke måtte betale selger før denne har oppfylt alle kontraktsmessige forpliktelser;

Mulighet for å få handelslån ved bruk av remburs med betalingsutsettelse.

Fordeler med å bruke remburs for eksportøren (selgeren):

Redusere risiko knyttet til kjøpers soliditet;

Redusere risiko forbundet med levering av varer;

Mulighet for å redusere risiko knyttet til den politiske situasjonen i kjøperens land;

Fleksibel kontantstrømplanlegging;

Betalingspålitelighet uavhengig av kjøper, forutsatt at selgeren leverer varene og sender inn fraktdokumenter i samsvar med vilkårene i rembursen;

Garantien gitt av en remburs om at reglene som er gjeldende i importørens land på tidspunktet for rembursen åpnes, ikke vil forstyrre mottak av betaling.

Så bruken av et remburs i beregninger er mest fordelaktig for eksportøren, som mottar en ubetinget garanti for betaling før starten av forsendelsen av varene. Samtidig er mottak av betaling i henhold til et remburs (med forbehold om at eksportøren oppfyller vilkårene i rembursen og sender dokumentene spesifisert i det til banken) ikke forbundet med kjøperens samtykke til betaling.

For eksportører er imidlertid et remburs den mest komplekse betalingsmåten: å motta betaling fra et remburs er forbundet med streng overholdelse av vilkårene, korrekt utførelse og rettidig innsending til banken av dokumentene spesifisert i rembursen . Ved å overvåke overholdelse av vilkårene i kredittbrevet og de innsendte dokumentene, beskytter bankene kjøperens interesser, og handler på grunnlag av hans instruksjoner.

Ulempen med rembursformen for betaling er den komplekse arbeidsflyten og forsinkelser i bevegelsen av dokumenter knyttet til kontrollen av dokumenter i banker og deres overføring mellom banker.

Fra et praktisk synspunkt er alle remburser delt inn i to store grupper:

Kontant remburs

Kommersielle remburser.

Et kredittbrev er et personlig dokument utstedt av en bank til en person som har satt inn et visst beløp for å motta det i en annen bank, by eller land innen en viss periode. Et remburs er en ordre fra banken som betjener kjøperen til leverandørens bank om å betale leverandørens fakturaer for utsendte varelager på de vilkår som er oppgitt av kjøper og spesifisert i rembursen.

I tillegg er remburser delt inn i gjenkallelige og ugjenkallelige, samt bekreftede og ubekreftede. Et tilbakekallelig remburs er et remburs som kan kanselleres både av banken som åpnet det og av kjøper i rembursens gyldighetsperiode. Et ugjenkallelig remburs er et remburs som ikke kan kanselleres i løpet av gyldighetsperioden uten samtykke fra leverandøren. Et bekreftet remburs inneholder en førsteklasses bankbekreftelse, som tilsvarer en tilleggsgaranti for betaling til leverandøren av de sendte varene. Et ubekreftet remburs inneholder ikke en førsteklasses bankgaranti.

Bruken av remburs er mest fordelaktig for selgeren av varer (betalingsmottaker). Oppgjør under et remburs gjøres på stedet, noe som bringer betalingen nærmere tidspunktet for forsendelse av varer i tide, og bidrar til å akselerere omsetningen av selgerens midler. På sin side lar den utidige åpningen av et kredittbrev fra betaleren ham utsette leveringen eller til og med nekte å oppfylle den inngåtte kontrakten, med henvisning til motpartens insolvens. Åpningen av et remburs gir ham tillit til at de leverte varene vil bli betalt. Betalinger med remburs utføres i henhold til ordningen vist i figur 3.2.

Ris. 3.2. Ordning for betalinger med remburs

Eksportør og importør inngår en kontrakt seg imellom (1), der de angir at betalinger for de leverte varene vil skje i form av en remburs. Kontrakten skal spesifisere betalingsprosedyren, dvs. vilkårene for den fremtidige rembursen er klart og fullstendig formulert. Kontrakten spesifiserer også banken der rembursen vil bli åpnet, typen remburs, navnet på den rådgivende og utførende banken, betalingsbetingelsene, listen over dokumenter som betalingen vil bli utført mot, gyldigheten rembursperioden, fremgangsmåten for betaling av bankprovisjoner osv. Betalingsvilkårene i kontrakten må stå i importørens ordre til banken om å åpne et remburs.

Etter at kontrakten er inngått, klargjør eksportøren varene for forsendelse og gir beskjed til importøren (2). Etter å ha mottatt eksportørens varsel, sender kjøperen en søknad til banken sin om å åpne et remburs, som spesifiserer betalingsbetingelsene i kontrakten (3). Etter å ha åpnet et remburs, sender utstedende bank rembursen til en utenlandsk bank, vanligvis banken som betjener eksportøren (4) - den rådgivende banken. Den rådgivende banken, etter å ha verifisert ektheten av den mottatte rembursen, varsler eksportøren om åpningen og betingelsene for rembursen (5).

Eksportøren kontrollerer at vilkårene i rembursen er i samsvar med betalingsbetingelsene i den inngåtte kontrakten. I tilfelle avvik, varsler eksportøren den rådgivende banken om manglende aksept av vilkårene i rembursen og kravet om å endre dem. Dersom eksportøren godtar vilkårene i rembursen som er åpnet til hans fordel, sender han varene innen den tidsperioden som er fastsatt i kontrakten (6). Etter å ha mottatt transportdokumenter (7) fra transportorganisasjonen, sender eksportøren dem, sammen med andre dokumenter i henhold til vilkårene i rembursen, til banken sin (8).

Banken kontrollerer om de innsendte dokumentene er i samsvar med vilkårene i rembursen, dokumentenes fullstendighet, korrektheten av deres utarbeidelse og utførelse, og konsistensen av detaljene i dem. Etter å ha kontrollert dokumentene, sender eksportørens bank dem til eksportbanken (9) for betaling eller aksept. Følgebrevet spesifiserer fremgangsmåten for kreditering av inntektene til eksportøren.

Etter å ha mottatt dokumentene, kontrollerer den utstedende banken dem nøye og overfører deretter betalingsbeløpet til banken som betjener eksportøren (10). Importørens konto (11) belastes for betalingsbeløpet. Eksportørens bank krediterer inntektene til eksportørens konto (12). Importøren, etter å ha mottatt handelsdokumenter (13) fra den utstedende banken, tar varene i besittelse.

Det er visse funksjoner som må tas i betraktning når du bruker en dokumentarisk remburs. La oss finne ut hvilke konsepter som må studeres og hvilke standarder vi skal referere til.

La oss finne ut hvilke nyanser av beregning i denne formen som finnes i utenlandsk, internasjonal handel. Ethvert selskap ønsker å ha tillit til at dets rettigheter spesifisert i kontrakten ikke vil bli krenket.

Leverandører ønsker å motta betaling for varer i tide, mens kjøpere streber etter å motta sine produkter uten forsinkelser og den kvalitet som er angitt i kontrakten. Og et remburs hjelper mye med dette. La oss finne ut hvordan.

Viktige aspekter

Det er viktig å forstå essensen av en slik betalingsform som et remburs, samt hva en dokumentarisk remburs er.

Hva det er

Et remburs er en pengeforpliktelse som godtas av den utstedende banken etter instruks fra betalere i henhold til rembursen.

Et remburs anses som en betalingsmåte som kan gi sikkerhet for at betalinger vil bli utført kontra betaling ved levering. Garantien i dette tilfellet er banker.

Det finnes flere typer remburser:

gjenkallelig;
ugjenkallelig;
dekket;
avdekket;
med røde klausuler;
bekreftet;
revolver;
sirkulær;
reservere;
kumulativ;

En remburs er en forpliktelse til å foreta betaling fra en bankinstitusjon mot fremleggelse av et avtalt beløp til selgerne på vegne av kjøperne i henhold til et spesifisert vilkår.

Dette er en avtale der banken foretar utbetalinger til selgerne dersom papirene leveres i tide.

For hvilket formål åpnes den?

Takk til kredittbrevet:

Et remburs brukes som betalingsform i handelstransaksjoner, sammen med inkasso, åpne kontoer.

I internasjonal handel brukes det som et middel for å finansiere transaksjoner, i likhet med bankgarantier.

Kredittbrev for eksportører har følgende betydning:

minimere risikoen for at varene ikke blir betalt for;
redusere produksjonsrisiko når kunder kansellerer eller endrer bestillinger;
gjøre det mulig å utarbeide optimale leveringsplaner;
gi en garanti for at kjøpere ikke vil nekte betaling ved klage på produktet.

Fordeler med å bruke remburs for en importør:

risikoen for at varene ikke blir levert er eliminert;
det gis garanti for at varene vil oppfylle avtalt kvalitet;
det er mulig å redusere mengden forskuddsbetaling under importkontrakter;
Du kan strukturere betalingsordningen med hensyn til dine interesser.

Lovlig basis

Det er enhetlige skikker og praksis for dokumentarkreditter som ble utviklet av International Chamber of Commerce i Paris.

Du bør stole på dem når du åpner et remburs.

Slike regler gjelder for enhver transaksjon der en bank foretar en betaling eller aksepterer en regning mot fremvisning av dokumenter.

Russiske selskaper kan henvise til bestemmelser -.

Nye funksjoner

Med mottak av en dokumentarisk remburs får selgeren tillit til at parter uavhengige av kjøperne vil betale for varene deres.

Bankinstitusjonen overfører dokumentasjonen og oppfyller øvrige vilkår for remburs. Kjøper kan være sikker på at beløpet under rembursen betales mot innlevering av dokumenter som han har reflektert.

Det kan åpnes en remburs for betaling for forsyninger, leverte tjenester, design og installasjonsarbeid.

Et ugjenkallelig remburs er omtalt i. Dette er et remburs som ikke kan kanselleres uten samtykke fra mottakerne av midler.

Hvis den utstedende banken ber om den nominerte banken, kan ugjenkallelige remburser bekreftes. Slike bekreftelser er en tilleggsplikt til å foreta betaling i samsvar med vilkårene i rembursen.

Ugjenkallelige remburser kan ikke endres eller kanselleres med mindre den utpekte banken har gitt slikt samtykke. Et remburs anses som delelig, som kan overføres i deler til én eller flere.

Ensartet skikk og praksis for dokumentarkreditter

De enhetlige reglene gjelder for hver remburs dersom teksten i kredittbrevet tilsier søknaden. De skal følges av alle parter (artikkel 1 i reglene).

Et remburs er en transaksjon som er atskilt fra en kjøps-salgsavtale eller annet. Begunstigede har ikke rett til å bruke bankforhold til egen fordel (artikkel 4).

I Art. 7-8 spesifiserer hovedforpliktelsene til utstedende banker og bekreftende banker. Kredittbrevet kan gis råd fra mottakerne gjennom rådgivende banker.

I dette tilfellet vil tilfredshet med ektheten av kredittbrevet, samt nøyaktigheten av vilkårene og betingelsene, bli bekreftet. Det er mulig å kontakte en annen bank for rådgivning.

Anmeldelser kan trekkes tilbake og kanselleres når som helst. Det er ikke nødvendig å varsle mottakerne. Ugjenkallelige kan ikke tilbakekalles før den avtalte gyldighetsperioden for rembursen.

Andre regler er spesifisert i detalj i det relevante dokumentet. Det er verdt å merke seg at vilkårene for et remburs ofte er:

overholdelse av reglene i UCP 500;
gi samtykke fra søkerne til enhver forsikring;
gi samtykke til enhver obligatorisk myndighetsregulering;
gi samtykke fra søkerne til å tilbakebetale den utstedende banken for enhver betaling som er gjort i henhold til rembursen.

I internasjonal handel

I følge privatretten har ikke partene like rettigheter ved forlik, siden en av partene alltid bærer en større risiko.

Det kan hende at kjøpere ikke mottar varene de har betalt for, og selgeren kan ikke motta penger for sendte produkter. Dette kan tydelig manifesteres når man inngår transaksjoner mellom innbyggere i forskjellige land.

Derfor er det verdt å betale med remburs. På denne måten kan du forsikre deg om at leveranser blir utført i sin helhet og betaling vil bli utført.

Kredittformen for betaling lar deg jobbe med en utenlandsk motpart selv i mangel av tilstrekkelig informasjon om selskapets omdømme. Det er også mulig å utføre en kredittfunksjon og utsette betaling.

Ved å variere betalingsbetingelser kan eksportører sette lave priser og øke salget. Importøren kan ikke avlede nødvendige beløp fra omsetningen.

Hva er prosedyren?

Kunder ber banken om å utstede remburs til leverandører.
Produkter leveres.
Bankinstitusjonen mottar dokumentasjon som bekrefter oppfyllelsen av forpliktelsene fra leverandørene i henhold til kontrakten.
Kundens bank overfører nødvendig beløp til leverandørens bank.

I utenrikshandelen

I utenrikshandel brukes kun dokumentære remburser, som er forskjellig fra de som brukes på innenlandske russiske markeder. De har flere typer og en annen dokumentsirkulasjonsordning.

Deltakere i prosessen er betalere, utstedende banker, leverandører (begunstigede) og utførende banker. Når et remburs åpnes, sendes en melding til mottaker. Kredittbrevet anbefales.

Leverandørens bankinstitusjon, som bekrefter remburs, forplikter seg overfor mottakerne til å oppfylle avtalevilkårene i samme grad som utstedende banker.

Oppgjørsdokumentasjon presenteres i samme skjema som ved inkasso. Den overføres av leverandørene til servicebankene.

Hvis det ikke er noen klager, utfører banken 2 prosedyrer:

Dokumentære remburser kan overføres. I dette tilfellet instruerer mottakeren banken om at den foretar betalinger om å overføre rembursen helt eller delvis til den som ikke kan overføre den videre.

Dette er nødvendig for å kunne gi penger til underleverandøren fra rembursen. Begrepet delelig, brøk, overførbar brukes også.

Revolverende remburser, etter hvert som de brukes, fyller automatisk opp kredittbeløpene til det opprinnelige beløpet gjennom hele gyldigheten.

Denne typen remburs brukes dersom salg utenfor landet ikke er en isolert transaksjon, og utenlandske kjøpere fungerer som faste kunder hos eksportører.

Fordelen er at det reduserer tiden og kostnadene ved geistlige prosedyrer. Hvis en reeksportoperasjon utføres under en kompensasjonstransaksjon, brukes en motkreditt.

I dette tilfellet utsteder deltakerne et remburs til hverandre i en bankinstitusjon. Hovedsaken er at forholdene er like.

Vi vil bruke et remburs med rød klausul når det er spesifisert et forskuddsbeløp som kan tildeles leverandører under utstedende bank.

De engelske og andre bankene som jobber etter dens modell utsteder remburser som kommersielle remburser. Reglene for registrering er de samme som for åpning av remburs.

En nyanse - brevet sendes ikke til de utførende bankene, men til mottakerne. De utførende bankene overfører kun midlene. Det nødvendige beløpet kan fås fra enhver bankinstitusjon når du forhandler utgifter.

I internasjonale betalinger

Dokumentære remburser er mye brukt som en form for internasjonale betalinger. Hvorfor? På denne måten kan du få en garanti for at interessene til hver part i transaksjonen blir respektert.

Kjøpere vil motta midler og levere varer til rett tid i henhold til . I tillegg kan du være sikker på at transaksjonen vil bli utført i samsvar med internasjonal lov.

Bankkontroller er strengt regulert og all dokumentasjon kontrolleres for samsvar med standarden for forberedelse, svindel og feil. Som et resultat vil fortolling av produkter foregå uten problemer.

Minus – det er 4 parter i transaksjonen (de ble allerede nevnt tidligere). Det er vanskelig for nybegynnere i utenlandsk økonomisk aktivitet å forstå dette. Med et remburs må frister overholdes strengt.

Det er strenge krav til dokumenter. Selve registreringsprosessen vil være mer komplisert. Alle endringer i tidsfrister av enhver deltaker må være støttet av dokumenter og signert av hver part.

I tillegg til avtalen mellom leverandører og kunder, gjennomføres ytterligere dokumentflyt innen bankinstitusjoner.

En annen ulempe er kostnaden for betaling med et remburs. Ved åpning fryser kjøpere midler på konto, danner dekning for remburs, eller overfører midler til bankgaranti dersom rembursen ikke dekkes.

Hvis leverandørene ikke mottar penger, henter de inn lånte midler, som kjøperen betaler for å betjene. Hver operasjon for å åpne et remburs er underlagt en bankprovisjon.

Prøvefylling

Det utfylte skjemaet ser slik ut:

Ved første øyekast presenterer remburser mange kompleksiteter. Faktisk, når du har gått gjennom hele prosessen fra start til slutt, vil du sette pris på denne betalingsmåten. Tross alt er det pålitelig og praktisk.

Det viktigste er å velge en pålitelig bankinstitusjon som vil ta ansvar for å utføre de fleste transaksjoner knyttet til remburser. Ofte har vanlige banker en spesialist som driver med remburs.

I dagens verden, innen realisering av alle fordelene ved å bygge internasjonale forretningsforbindelser, har et slikt verktøy som et brev av kreditt blitt populært. Hvor brukes den? Hva er det beregnet på? Les videre om dette og mye mer.

Kredittbrevets rolle

Denne betalingsformen, som får enestående fart i den moderne verden, brukes som regel i internasjonal handel. Først av alt lar det deg finne en klar balanse mellom interessene til eksportører og kjøpere, det vil si importører. Deretter vil vi fortelle deg mer detaljert om internasjonale remburser, deres klassifisering og gi prøver.

Konseptet med en internasjonal remburs

Internasjonale remburser er betingede forpliktelser uttrykt i monetær form og brukt av den utstedende banken på vegne av betaleren under rembursen på det globale finansmarkedet. Bevegelsen deres er regulert i samsvar med Uniform Customs and Practice for Letters of Credit, samt ICC-publikasjon nr. 500 (UCP500). Generelt er et remburs en dokumentaravtale, etter signering som den utstedende banken forplikter seg til, på forespørsel fra klienten (betaleren), å utføre en operasjon for å betale for dokumenter direkte til en tredjepart, det vil si mottakeren som rembursen ble åpnet for.

En bankforpliktelse i henhold til et remburs er uavhengig, uavhengig av forholdet mellom partene i den kommersielle kontraktens juridiske område. Denne bestemmelsen ble opprettet for å beskytte bank- og klientinteresser. For den eksporterende parten sikrer det på sin side opprettelsen av vedvarende restriksjoner på kravene til behandling av dokumenter og følgelig mottak av betalinger basert på de eksisterende vilkårene i rembursen, og importøren mottar en garanti for at vilkårene i dette dokumentet vil bli oppfylt av eksportøren.

Av ovenstående følger det at et remburs har en rekke trekk som skiller det fra en ordinær salgstransaksjon eller kommersielt dokument, og har også kraften til en juridisk kontrakt som den er basert på.

Fordeler og ulemper med et remburs

Med tanke på konseptet med en internasjonal remburs, er det verdt å snakke om de viktigste fordelene og ulempene med dette instrumentet. La oss starte med de positive aspektene:

Når det gjelder ulempene, ser de slik ut:

problemer med store mengder dokumenter på ulike stadier av utstedelse av remburser;
høye kostnader for behandling av slike betalingsformer for parter i en utenrikshandelstransaksjon.

Deltakere i rembursen

Partene i implementeringen av et internasjonalt remburs er følgende enheter:

Søkeren er kjøperen som instruerer banken sin om å åpne et remburs på de vilkår og betingelser som er fastsatt i deres avtale.
Den utstedende banken er en finansinstitusjon som åpner et remburs på instruks fra søkeren og på hans regning.
Mottakeren er leverandøren (eksportøren), det vil si den juridiske enheten i avtalen som mottar rembursen.
Advice Bank er en bank som har som formål å pålegge, i form av oppgjør, å varsle til fordel for eksportøren om åpningen av et remburs og følgelig å overføre hele dokumentets tekst.
Executive bank - utfører betalingstransaksjoner og har fullmakt til å gjennomføre slike transaksjoner fra utstedende bank.
Den bekreftende banken - i tillegg til hovedbestemmelsene i avtalen, legger til listen over forpliktelser i henhold til remburs forpliktelsen i henhold til vilkårene i avtalen mellom finansinstitusjoner til å foreta rembursbetalinger.
Overførende bank - utfører operasjoner for å overføre et kredittbrev på vegne av mottakeren og er autorisert til å utføre slike handlinger; denne banken vil følgelig være den utøvende banken.

Typer av remburser i henhold til UCP500-klassifisering

Det finnes mange typer remburser, avhengig av hvilken rolle de spiller i ulike finansielle transaksjoner, interessene til deltakerne i disse oppgjørene osv. Følgelig er det ikke færre endringer som allerede er tilordnet en eller annen type avtale.

Til å begynne med presenterer vi klassifiseringen i henhold til UCP500-standarder (som standard er et remburs underlagt de grunnleggende kravene til UCP500 et åpent remburs):

Et tilbakekallelig remburs er en betalingsmåte når den utstedende banken har mulighet til å endre eller kansellere vilkårene i kontrakten uten først å informere eksportøren. I praksis brukes den imidlertid ekstremt sjelden.
En standby-remburs er en bankgaranti som brukes i tilfeller av brudd på forpliktelser fra motparter under en internasjonal handelskontrakt. Men på grunn av det faktum at denne typen er underlagt kravene i UCP500, er den underlagt alle bestemmelser regulert av disse kravene uten unntak.
En overførbar remburs er en form for oppgjør der eksportøren ber overføringsbanken om å bruke et finansielt instrument av en eller flere andre eksportører.
En bekreftet remburs er en betalingsmåte som bekreftes av en annen finansinstitusjon på vegne av utstederen. Denne institusjonen har tilsvarende forpliktelser som utstederen.

I praksis brukes et stort antall betalingsformer, men de er ikke regulert av reglene til UCP500 og finansmyndighetene der rembursen åpnes, siden de brukes i samsvar med eksisterende erfaring.

Brevbrev for kjøp av eiendom har blitt utbredt i det globale finansmarkedet. Partene reduserer risikoen for manglende oppfyllelse av vilkårene i kontrakten ved å bruke en betalingsmåte som for eksempel en remburs. Eiendommen kommer i rettslig besittelse til kjøperen først etter registrering av kjøp og salg hos offentlige etater.

Regnskap for et remburs

Det er også verdt å merke seg at når de utarbeider regnskaper, må foretak føre korrekte oversikter over internasjonale oppgjørstransaksjoner og tydelig se hvor rembursen tas i betraktning. Kontering (i regnskap) av remburser utføres ved bruk av konto nr. 55 «Spesialkonti» (underkonto 1).

Implementering av remburs

Gjennomføring av remburs - betaling i henhold til rembursavtale. En spesiell rolle i dette tilfellet spilles av kontantbrev, når en bankfilial i utlandet er delegert rett til å utføre betalingstransaksjoner. Tilfeller av implementering av remburser:

på forespørsel, det vil si når alle nødvendige dokumenter er sendt inn;
ved hjelp av aksept, som er utstedt til en bekreftet bank;

ved bruk av forhandlinger: forhandlingsbanken betaler eksportøren kostnadene for de innsendte dokumentene (eller forplikter seg til å gjennomføre en betalingstransaksjon) før den mottar betaling fra utsteder.

Stadier av implementering av et remburs

Det er flere hovedstadier i implementeringen av et remburs:

Foreløpig: Oppdragsgivere må utarbeide hovedbestemmelsene i kontrakten.
Det inngås en avtale mellom partene.
Det gis en instruks til den ansvarlige banken til importøren om å utarbeide en søknad om åpning av remburs i henhold til bankens skjema for åpning av remburs.
Åpning av remburs.
Overvåke riktigheten av rembursen.
Oppfyllelse av eksportøren av vilkårene for levering av tjenester eller vareleveranser.
Overvåke overholdelse av innholdet i kontrakter med vilkårene i rembursen.
Banken rapporterer eventuelle avvik som er funnet og returnerer dokumentasjonen til eksportøren for revisjon.
Oppgjør under kontrakter utføres på vegne av banken.
Banken overfører alle dokumenter til importfirmaet.

Eksempel på remburs

Nedenfor er et eksempel på et kredittbrev for en bedre forståelse av hvordan dette dokumentet fungerer.

Sum i ord	Ett hundre og trettifem tusen rubler 00 kopek
TIN 6533018764			Sum	135000-00

			Regnskap Nei.	33333444445555566666
Betaler LLC "Russian Birch"
			BIC	012345678
			Regnskap Nei.	99999888887777766666
Betalers bank "Baltinvestbank" St. Petersburg
			BIC	076543212
			Regnskap Nei.	55555666663333300000
betalingsmottakers bank "Alef-Bank" Moskva
INN 0390564656			Regnskap Nei.

			Skriv op.	08	Gyldighetsperiode akkreditering	05.12.2016
			Navn pl.
Mottaker AOZT"Stang"			Kode		Res. felt
Utsikt remburs		ugjenkallelig, avdekket
Betingelse		uten aksept
Navn på varer, kontraktsnummer og dato, tidspunkt for forsendelse av varer, mottaker og destinasjon
Betaling ved presentasjon (dokumenttype)
Ytterligere vilkår
Kontonummer mottaker

Slik ser et remburs ut. Underskrifter fra kompetente personer og en våt forsegling er også angitt i bunnen.