Uzņēmumu īpašuma nodokļa elementi. Īpašuma nodokļa likme juridiskām personām

77 Maskavas pilsēta

Publicēšanas datums: 26.05.2017

Par Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017.gada 31.marta rīkojumu Nr.ММВ-7-21/271@ “Par organizāciju īpašuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas veidlapu un formātu apstiprināšanu un nodokļa aprēķinu priekšapmaksai. par organizāciju īpašuma nodokli elektroniskā formā un to aizpildīšanas kārtību”

Vēstules datums: 14.04.2017
Numurs: BS-4-21/7139@
Nodokļa veids (priekšmets): Organizācijas īpašuma nodoklis
Nodokļu kodeksa panti:

Jautājums: Par izmaiņām nodokļu deklarāciju veidlapās un organizāciju īpašuma nodokļa avansa pārskatos

Atbilde:

Federālais nodokļu dienests informē, ka Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017.gada 31.marta rīkojums Nr.ММВ-7-21/271@ “Par organizāciju īpašuma nodokļa un nodokļa deklarācijas iesniegšanas veidlapu un formātu apstiprināšanu. organizāciju īpašuma nodokļa avansa maksājuma aprēķini elektroniskā veidā un to aizpildīšanas kārtība” (turpmāk – Rīkojums) reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2017.gada 12.aprīlī, reģistrācijas numurs 46348. Rīkojuma publikācijas numurs oficiālajā interneta juridiskās informācijas portālā (http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002, publicēšanas datums: 13.04.2017.

Vēršam uzmanību, ka Rīkojums tiek piemērots, sākot no organizāciju īpašuma nodokļa deklarācijas (turpmāk – Deklarācija) iesniegšanas par 2017.gada taksācijas periodu.

Ar rīkojumu cita starpā tika ieviestas šādas izmaiņas uzņēmumu īpašuma nodokļa (turpmāk – nodoklis) nodokļu pārskatu veidlapās un to aizpildīšanas kārtībā:

1. Saistībā ar 2015. gada 6. aprīļa federālā likuma Nr. 82-FZ pieņemšanu ir izslēgts pienākums apliecināt Deklarāciju ar juridiskas personas zīmogu;

2. Izslēgts saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED klasifikatora;

3. Precizēta vienas Deklarācijas apstiprināšanas kārtība attiecībā uz Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā maksājamo nodokļa apmēru (attiecībā uz pašvaldības subjekta budžetā maksājamā nodokļa apmēru);

4. Saistībā ar 2016. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 464-FZ pieņemšanu deklarācijas 2. iedaļa tika papildināta ar rindu ar kodu K dzelzceļš, kas jāaizpilda saskaņā ar Nodokļu kodeksa 385.3. Krievijas Federācija (turpmāk – Kodekss);

5. Deklarācijas aizpildīšanas kārtības pielikums Nr.5 “Īpašuma veidu kodi” papildināts ar jauniem kodiem:

Īpašums, kas atrodas Krievijas Federācijas iekšējos jūras ūdeņos, Krievijas Federācijas teritoriālajā jūrā, Krievijas Federācijas kontinentālajā šelfā, Krievijas Federācijas ekskluzīvajā ekonomiskajā zonā vai Krievijas daļā (Krievijas sektors) Kaspijas jūras dibena, ko izmanto, lai veiktu darbības ogļūdeņražu atradņu attīstībai jūrā, tostarp ģeoloģisko izpēti, izpēti, sagatavošanas darbus;

Galvenās gāzesvadu iekārtas, gāzes ražošanas iekārtas, hēlija ražošanas un uzglabāšanas iekārtas; objekti, kas paredzēti derīgo izrakteņu atradņu attīstības tehniskajos projektos un citā ar zemes dzīļu platību izmantošanu saistīto darbu veikšanas projektā, vai kapitālo būvprojektu projektā un nepieciešami, lai nodrošinātu maģistrālo gāzes nekustamo īpašumu objektu funkcionēšanu. cauruļvadi, gāzes ražošanas iekārtas, hēlija ražošanas un uzglabāšanas iekārtas;

Publiskie dzelzceļa sliežu ceļi, kā arī būves, kas ir to neatņemama tehnoloģiskā daļa;

Maģistrālie cauruļvadi, energopārvades līnijas, kā arī būves, kas ir šo objektu neatņemama tehnoloģiskā sastāvdaļa;

Nekustamā īpašuma objekti, ko Krievijas Federācijas veidojošās vienības pilnvarotā izpildinstitūcija iekļāvusi nekustamā īpašuma objektu sarakstā, kuriem nodokļa bāze ir noteikta kā kadastrālā vērtība;

Ārvalstu organizācijas nekustamais īpašums, kuram nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība, izņemot sarakstā iekļautos īpašumus, un dzīvojamās ēkas un dzīvojamās telpas, kas bilancē nav iekļautas pamatlīdzekļos;

Dzīvojamās ēkas un dzīvojamās telpas, kuras uzskaitei noteiktajā kārtībā nav iekļautas bilancē kā pamatlīdzekļi;

Deklarācija papildināta ar 2.1.sadaļu, kurā sniegta informācija par objektu pa objektiem par ar vidējo gada vērtību aplikto nekustamo īpašumu, par kuru nodokli aprēķina Deklarācijas 2.sadaļā, norādot kadastra numurus (ja tādi ir), nosacīti. numuri (ja ir), inventarizācijas numuri (ja nav) kadastra, nosacījuma numuri un, ja ir inventarizācijas numurs), OKOF kodi un atlikušā vērtība uz taksācijas perioda 31.decembri;
Deklarācijas 3. iedaļā:

Pievienota rindiņa “Īpašuma tipa kods”;

Izslēgtas aizpildītās rindas par ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objektu inventarizācijas vērtību 2013.gada taksācijas periodā;

Rediģēti to rindu nosaukumi, kurās norādīta kadastrālā vērtība;

Pievienotas rindas, kas norāda nodokļa maksātāja daļu tiesībās uz nekustamo īpašumu (aizpilda tikai attiecībā uz kopīpašumā esošo objektu), daļu saskaņā ar Kodeksa 378.2 panta 6.punktu;

Katalogs “Nodokļu atvieglojumu kodi” papildināts ar trīs atvieglojumu kodiem (pēc Kodeksa 381.panta 24., 25., 26.punkta);
Pārskata periodu nosaukumi (un kodi) ir saskaņoti ar spēkā esošajiem Kodeksa 379. panta standartiem.

Līdzīgā veidā ir mainīta nodokļa aprēķinu par nodokļa avansa maksājumiem aizpildīšanas forma un kārtība.

Papildus informējam, ka nodokļa aprēķinu iesniegšanas gadījumā par nodokļa avansa maksājumiem, sākot no aprēķiniem par 2017.gada pirmo ceturksni, rīkojumā apstiprinātajā formā (it īpaši, ja nodokļu aprēķinus aizpilda nodokļu maksātāji, kuriem ir kopš 2017. gada 1. janvāra izmanto Kodeksa 385.3 pantā noteiktās aprēķina pazīmes attiecībā uz publiskajiem dzelzceļa sliežu ceļiem un būvēm, kas ir to neatņemama tehnoloģiskā daļa), nodokļu iestādēm ieteicams akceptēt norādītos nodokļa aprēķinus.

Turklāt, iesniedzot primāro nodokļa aprēķinus par nodokļa avansa maksājumiem saskaņā ar Rīkojumu par 2017.gada pārskata periodiem, atbilstoši rīkojumam ir jāuzrāda arī precizēti nodokļu aprēķini par norādītajiem pārskata periodiem.

Ja organizācija tiek likvidēta (reorganizēta) 2017.gada taksācijas periodā (pirms Rīkojuma stāšanās spēkā), Deklarāciju var iesniegt saskaņā ar Rīkojumu.

Šī informācija pēc iespējas ātrāk jāpaziņo nodokļu administrēšanā iesaistītajiem darbiniekiem un nodokļu maksātājiem.

Tuvākajā laikā tiks ieviesti attiecīgi uzlabojumi nodokļu administrācijas programmatūrā.

Valsts padomnieka pienākumu izpildītājs
Krievijas Federācijas 2. klase
S.L. Bondarčuks

Federālais nodokļu dienests vērš atsauces datu bāzes lietotāju uzmanību uz to, ka jūsu nosūtītā informācija par gadījumiem, kad nodokļu iestādes nav ievērojušas Krievijas Federālā nodokļu dienesta paskaidrojumus, nav:

apelācijas sūdzību tādā nozīmē, kā tai piešķirts Krievijas Federācijas 2006.gada 2.maija Federālais likums Nr.59-FZ “Par Krievijas Federācijas pilsoņu pārsūdzības izskatīšanas kārtību”;
sūdzība par nodokļu iestāžu darbību (bezdarbību) saskaņā ar normām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 138.-141.

Šo informāciju Federālais nodokļu dienests izmantos, lai uzlabotu nodokļu administrēšanas un darba ar nodokļu maksātājiem kvalitāti.

Uzņēmumiem, kuriem pieder nekustamais īpašums, par to ir izstrādāts īpašs nodoklis. Šis raksts stāsta:

Kas ir īpašuma nodoklis?

Kam tas būtu jāmaksā;

Kā pareizi aizpildīt deklarācijas dokumentus tai par 2016.gadu;

Kā samaksāt īpašuma nodokli.

10.11.2016

Kam jāmaksā īpašuma nodoklis un par to jāaizpilda deklarācijas dokumenti?

Īpašuma nodokli maksā tie uzņēmumi, kuriem pieder nekustamais īpašums. Ar to tiek iekasēti visi esošie nekustamie īpašumi. Tiem uzņēmumiem, kas darbojas ar vienkāršotu nodokļu uzlikšanu, imputāciju vai ir individuālie uzņēmēji, šāda nodokļa maksājums tiek veikts tikai par nekustamo īpašumu, kas oficiāli reģistrēts mūsu valsts reģionu kadastrālajā sarakstā.

Šī nodokļa īpatnība ir tāda, ka uzņēmumam pašam jāaprēķina tā apmērs un jāiesniedz vietējā nodokļu dienestā attiecīgie deklarācijas dokumenti. Bet tas neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, jo viņiem nodokļu dienests aprēķina īpašuma nodokļa maksājuma summu un par to paziņo maksātājam, izmantojot pasta pakalpojumu. Un individuālajiem uzņēmējiem deklarācija nav jāiesniedz.

Kādi ir īpašuma nodokļu nomaksas un attiecīgo deklarācijas dokumentu iesniegšanas termiņi par 2016.gadu?

Nekustamā īpašuma nodokļa samaksas termiņi 2016. gadam ir noteikti oficiālā līmenī:

Individuālajiem uzņēmējiem tas jāizdara līdz 2016.gada 1.decembrim (kas tiks norādīts pa pastu saņemtajā maksājuma dokumentā).

Organizācijām - ar reģionālajiem tiesību aktiem tajā pašā laika posmā, kāds noteikts aizpildītu deklarācijas dokumentu iesniegšanai saskaņā ar to.

Aizpildītā īpašuma nodokļa deklarācija par 2016. gadu tiek iesniegta vietējā nodokļu inspekcijā līdz 2017. gada 30. martam.

Īpašuma nodoklis un vienkāršotā aplikšana ar nodokli 2017. gadā

Kopš 2017. gada ir ieviesti jauni noteikumi uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto sistēmu:

Ja bilancē ir nekustamie īpašumi, kas ir uzskaitīti Nodokļu kodeksā - 378.2 pantā.

Ja nekustamā īpašuma objekti ir iekļauti reģionālā veidojuma sarakstā, un aprēķini par tiem tiek veikti pēc kadastrālās vērtības (šajā gadījumā nodokļu sloga palielināšanu var veikt tiem uzņēmumiem, kuriem nekustamā īpašuma objekti pieder no plkst. Mūsu valsts Nodokļu kodeksa pants Nr. 378.2).

Jūsu uzziņai piedāvājam informatīvo tabulu, kurā uzskaitīti tie nekustamā īpašuma veida īpašuma objekti, kuru nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību (no Nodokļu kodeksa 378.2 panta 1. punkta).

Ja jūsu uzņēmums darbojas pēc “vienkāršotās” sistēmas, jums jāpārliecinās, vai vietējā reģionā ir spēkā šāds likums - īpašuma nodokļa aprēķināšanas noteikumi tiek veikti, ņemot vērā kadastrālo vērtību - Nodokļu kodeksa panta Nr. 372, 1. punkts. Ja vietējā reģionā šis likums nav spēkā, tad īpašuma nodoklis par kadastrālo vērtību netiek maksāts.

Ja vietējā reģionā ir spēkā attiecīgais likums, tad līdz 2017. gada sākumam ir oficiāli jānosaka to īpašuma objektu saraksti, kuru nodokļa bāze ir balstīta uz kadastrālo vērtību - Nodokļu kodeksa 378.2 panta 378.2. 7. Ja uzņēmums, kas darbojas ar “vienkāršoto nodokli” šādā reģionā Ja saraksts ir iekļauts, tad 2017. gadā būs jāmaksā īpašuma nodoklis. Citādi nē.

Apskatīsim līdzīgu situāciju, izmantojot piemēru: Maskavā uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, īpašuma objektu saraksts, par kuriem jāmaksā atbilstošs nodoklis 2015.-2016. gadam, tika oficiāli apstiprināts 2014. gada novembrī ar Latvijas Republikas Valsts domes Rezolūciju Nr. Maskavas valdība.

Speciālisti iesaka pievērst īpašu uzmanību šādai niansei: reģionālā likumdošana var paredzēt papildu nodokļu atvieglojumus (tāpēc rūpīgi jāizpēta šādi dokumenti).

Neaizmirstiet, ka īpašuma nodokļa samaksa neatbrīvo nodokļu maksātāju no attiecīgā deklarācijas dokumenta aizpildīšanas un iesniegšanas vietējā nodokļu inspekcijā.

Īpašuma nodokļa deklarācijas dokumenta nepieciešamo lapu saraksts (par 2016.g.)

Apskatīsim īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapas par 2016. gadu struktūru:

Sākumlapa.

Sadaļa Nr.1 (dati par atbilstošā nodokļa maksājuma apmēru, kas jāiemaksā valsts budžetā).

Sadaļa Nr.2 (īpašuma nodokļa apmēra aprēķins, ņemot vērā īpašuma vērtību uzņēmuma bilancē).

Sadaļa Nr.3 (īpašuma nodokļa apmēra aprēķins, ņemot vērā paša īpašuma kadastrālo vērtību).

Ja uzņēmumam nav reģistrētu objektu, kas jāieraksta sadaļās Nr.2 un Nr.3, tad vietējā nodokļu dienestā tiek iesniegts viss deklarācijas dokuments ar visām sadaļām.

Gadījumā, ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotas sistēmas un tā valdījumā ir kadastra īpašums, nodokļu dienestā tiek iesniegts arī īpašuma nodokļa deklarācijas dokuments.

Kāda ir pareiza datu ievadīšanas kārtība īpašuma nodokļa deklarācijas dokumentā?

Saskaņā ar vispārpieņemtajiem noteikumiem īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapa tiek aizpildīta sākot no titullapas:

tiek ievadīta informācija par pašu uzņēmumu;

tiek ievadīti dati par pašu dokumentu.

Nākamais solis ir aizpildīt sadaļu Nr.3 katram atsevišķam īpašuma objektam. Šajā gadījumā aprēķini jāveic, ņemot vērā izmaksas atbilstoši kadastram. Ja šādu objektu nav, tiek aizpildīti tikai dati par kontrolpunktu un TIN, visi pārējie lauki ir jāatstāj tukši.

Galvenā nianse šīs sadaļas aizpildīšanai pēc rindas:

C090 - objektiem, kas uzņēmumam pieder mazāk par pilnu gada periodu, ievada koeficientu, ko nosaka šī uzņēmuma objektu pilno mēneša īpašumtiesību periodu skaita attiecība pret 12 (pilnu mēnešu skaits gada laikā).

Ja nepieciešams aprēķināt īpašuma nodokļa maksājumus par 2017.gadu, tad pilns mēneša periods tiks ņemts par laika periodu, kad:

Īpašums izturējis īpašumtiesību reģistrācijas procedūru līdz šī mēneša 15. datumam (šis datums ir iekļauts periodā).

Objekts īpašumtiesību dereģistrācijas procedūru izgāja pēc 15. datuma (tas ir, ja šāda procedūra veikta līdz 15. datumam, tad šis mēneša periods aprēķinos netiks ņemts vērā).

Piemēram, īpašumtiesību reģistrācija tika veikta 2017.gada 18.novembrī, tad C090 sadaļā Nr.3 jāraksta: “1/12”.

Trešais solis ir aizpildīt īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapas sadaļu Nr.2. Veidlapā zem 2. nr. var būt vairākas līdzīgas sadaļas. Šāda reģistrācija tiek nodrošināta, ja viena nodokļu dienesta teritorijā ir reģistrēti vairāki taksācijas objekti ar atšķirīgu OKTMO kodējumu.

Sadaļas Nr.2 aizpildīšanas nianse rindiņai pa rindiņai:

C270 - satur datus par visu galvenā veida aktīvu atlikušo vērtību (tas neietver zemes gabalus), kā arī:

tie, kas pieder pie nolietojuma grupām - pirmā, otrā;

tās, kas tiek ieskaitītas filiāļu/atsevišķo nodaļu bilancē;

nekustamā īpašuma objektus, kas iekļauti kadastra sarakstā.

Gadījumā, ja īpašuma nodokļa deklarācijas dokuments tiek nodots vienai nodokļu dienesta vietējai filiālei gan pašam uzņēmumam, gan tā atsevišķai nodaļai, tad abās aizpildītajās veidlapās C270 sadaļai Nr.2 skaitļi būs vienādi.

Ceturtais solis šīs deklarācijas aizpildīšanā būs datu ievadīšana sadaļā Nr.1. Šīs sadaļas aizpildīšanas nianse rinda pēc rindas atspoguļo īpašuma nodokļa summu apmēru saskaņā ar kodējumu saskaņā ar OKTMO:

C010 — paša nodokļa OKTMO kodējums,

C020 - kodēšana saskaņā ar KBK “18210602010021000110”,

C030 - summa, kas jāmaksā,

C040 - samazināmā nodokļa maksājuma summa.

Lūdzu, ņemiet vērā: ja īpašuma nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot vienu un to pašu OKTMO kodējumu (ņemot vērā gan uzskaites vērtību, gan kadastrālo vērtību), tad C030 reģistrē kopējo nodokļa maksājuma summu par īpašumu, kas sastāv no:

Summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz ar nodokli apliekamās pozīcijas uzskaites vērtību.

Summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz tās kadastrālo vērtību.

Jau aizpildītas nodokļu deklarācijas veidlapas par uzņēmumu īpašuma nodokli paraugs (attiecas uz 2016.–2017. gadu)

Ienākot 2017. gadam, lielu skaitu organizāciju var ietekmēt straujš īpašuma nodokļu pieaugums. Vienlaikus ar nodokli apliekamo savrupmāju minimālā platība samazināsies - no 2000 kv.m. metri līdz 1000 kv. metri.

Nevarētu teikt, ka šī ziņa iepriecināja Maskavas ēku un telpu īpašniekus, tāpēc viņi cenšas atrast arvien vairāk informācijas par uzņēmumu īpašuma nodoklis 2017. gadā. Ja jūs piederat šai pilsoņu kategorijai, iespējams, šis raksts jums būs noderīgs.

Kas ir uzņēmumu īpašuma nodoklis?

Jēdziens “organizācijas īpašuma nodoklis” attiecas uz nodokli, kas attiecas uz uzņēmumu kustamo un nekustamo īpašumu. Ar nodokli tiek aplikta kustamā manta, ja tā iegādāta līdz 2013.gada 1.janvārim.

Kas attiecas uz nekustamo īpašumu, ar nodokli tiek aplikts ne tikai personīgais īpašums, bet arī tas, kas tika iznomāts vai turēts trastā. Taču no 2013.gada stājās spēkā izmaiņas likumā “Par organizāciju īpašuma nodokli”.

No šī brīža tiek atcelti visi nodokļi par organizācijas kustamo īpašumu. Pirmkārt, tas attiecas uz uzņēmuma transportlīdzekļiem.

Pēdējās ziņas

Pamatojoties uz grozījumiem likumā “Par organizācijas īpašuma nodokli”, no 2017. gada visi Maskavas biroju un tirdzniecības centru īpašnieki sāks maksāt nodokļus, kas tiks aprēķināti, pamatojoties uz ēku kadastrālo vērtību. Šobrīd šīs inovācijas skars tikai lielos iepirkšanās un biznesa centrus, kuru platība pārsniedz 3000 kvadrātmetrus. metri.

Turklāt visas veikaliem un restorāniem atvēlētās savrupmājas tiks apliktas ar nodokli pēc jaunās shēmas, kas jau attieksies uz 1000 kvadrātmetriem. metri, nevis 2000 kv. metri, kā tas bija pirms 2017. gada.

Šis likumprojekts arī nosaka, ka nodokļu likmes 2017. gadā nepalielināsies atbilstoši iepriekš noteiktajam modelim. To pieaugums nedaudz palēnināsies un 2016.gadā būs 1,3% (bija plānots 1,5%), 2017.gadā - 1,4%, bet 2018.gadā - 1,5%.

Objekti novērtēšanai

Pēc īpašuma kadastrālās vērtēšanas pieņemšanas tās “ietekme” attiecas uz šādiem objektiem:

Telpas paredzētas mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanai, ēdināšanai un tirdzniecībai.
Dzīvojamās telpas, kas nav pamatlīdzekļi, parasti tiek iegādātas tālākpārdošanai.
Tirdzniecības un biroju centri.

Sākot ar 2016.gadu, katrā reģionā šis saraksts var paplašināties vai, tieši otrādi, samazināties, jo administrācijai ir atļauts noteikt galīgo to īpašumu veidu sarakstu, kuri ir apliekami ar kadastrālās vērtības novērtēšanu un aplikšanu ar nodokli.

Turklāt federācijas subjektam ir tiesības noteikt ierobežojumus, kuru dēļ daži uzņēmumi maksās nodokli pēc vecajiem noteikumiem. Parasti tie ir nelieli uzņēmumi, kuriem pieder nelielas telpas.

Iespējamās sekas

Pēc izmaiņu ieviešanas nodokļu procesā palielināsies slogs iekšzemes biznesam, atzīmēja Opora Russia prezidija loceklis Aleksejs Ņeboļsins.

Pagaidām grūti novērtēt, cik liels būs spiediens, jo 2016. gadā visā galvaspilsētā plānota pilnīga nekustamo īpašumu pārvērtēšana. Ņebolsins atgādina, ka 2014.gadā pēc tam, kad uzņēmums pārgāja uz nodokļu maksāšanu pēc kadastrālās vērtības, šī kadastrālā vērtība 4,5 reizes pārsniedza uzskaites vērtību.

Prezidija biedrs ir pārliecināts, ka tiklīdz sāksies prakse maksāt nodokļus pēc kadastrālās vērtības, daudzi restorānu un veikalu īpašnieki būs spiesti slēgt. “Opora Rossii” pat vērsās Finanšu ministrijā ar lūgumu izslēgt šāda veida darbības no kadastrālās vērtības nodokļa.

Ņemiet vērā, ka nodoklis no uzskaites vērtības tiek ieturēts pēc augstākas likmes, kas ir 2,2%. Kā norāda Tirdzniecības un rūpniecības kameras Uzņēmējdarbības komitejas vadītāja vietniece Marina Karpova, tas ir izdevīgs risinājums, jo nodoklis tiek iekasēts, ņemot vērā tā nolietojumu.

Tas nozīmē, ka jo ilgāk ēka tiek izmantota, jo mazāk maksās īpašnieks. Marina Karpova ir nobažījusies, ka sakarā ar to, ka kadastrālā vērtība neparedz šādu atkarību no vecām ēkām, slodze palielināsies vairākas reizes. Šāds lēmums novedīs pie tā, ka Maskavas nekustamais īpašums kļūs nepieprasīts un paliks dīkstāvē.

Novērtētās vērtības “Biznesa Krievija” nodaļas priekšsēdētāja Jeļena Petrovskaja iebilst, ka Maskavā nav izdevīgi un nav ieteicams veikt kadastrālo vērtēšanu. Viņasprāt, šāds novērtējums nespēj uzrādīt ēkas patieso vērtību, un arī pašā nekustamā īpašuma kadastrā bieži vien ir nepareiza informācija.

Pamatojoties uz Jeļenas Petrovskajas izteikumiem, vispirms ir jāveic pilnīga inventarizācija un tikai pēc tam jāpāriet uz kadastrālo nodokļu sistēmu. Viņa brīdina, ka pretējā gadījumā valsts budžets var zaudēt lielas summas.

Lai izlīdzinātu nodokļu slogu ēku īpašniekiem, nepieciešams paplašināt ar nodokli apliekamo objektu klāstu pēc kadastrālās vērtības. Lai to panāktu, 2017. gadā būtu jāpievieno vairāk nekā 7000 jaunu objektu.

Eksperti norāda, ka mazu platību mazumtirdzniecības un biroju ēkas ir labāk aizpildītas, kas nozīmē, ka palielinās to izmantojamās platības īpatsvars, kas noved pie turpmākas pozitīvas attīstības un mērķa maiņas.

Vai vietnē pamanījāt drukas kļūdu? Izvēlieties to un noklikšķiniet Ctrl + Enter

Īpašuma nodokļa aprēķins juridiskām personām

Jebkura uzņēmumu manta ir jāatspoguļo pārskata dokumentā - deklarācijā. Visas īpašnieku firmas patstāvīgi aprēķina nodokli, pamatojoties uz objekta sākotnējām izmaksām un ņemot vērā tā nolietojumu. Kā aprēķināt šo nodokli un kam būtu jāmaksā īpašuma nodoklis juridiskām personām 2017. gadā , Apskatīsim to sīkāk rakstā.

Īpašuma nodokļa maksātāji

Visas juridiskās personas personām, kurām pieder gan kustamais, gan nekustamais īpašums, par to jāmaksā nodoklis. Tas viss ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (374. pants). Dažas Krievijas organizācijas aprēķina nodokli par tiem objektiem, kas ir uzskaitīti uzņēmuma bilancē.

Ārvalstu organizācijas, kas darbojas Krievijas teritorijā, izmantojot pārstāvniecības vai pieder īpašums, maksā nodokli bez jebkādiem atvieglojumiem. Tātad nekustamā īpašuma nodokļa maksātāji ir šādi uzņēmumi:

Visas Krievijas organizācijas un uzņēmumi, kuriem pieder transportlīdzekļi, ēkas, telpas.
Uzņēmumi no ārvalstīm, kas darbojas Krievijā, izmantojot pastāvīgās pārstāvniecības vai kuriem ir īpašums mūsu valstī.

Ir noteikts saraksts ar organizācijām, kuras neietilpst Art. 384 un nav nodokļu maksātāji:

Uzņēmumi, kas pārgājuši uz paredzamo nodokļu režīmu.
Maza līmeņa uzņēmēji, kuri pārgājuši uz vienkāršotu pieeju.

Lai organizācijai piederošs objekts tiktu atzīts par uzņēmuma pamatlīdzekli, ir jāievēro vairāki nosacījumi:

Šī objekta lietderīgās lietošanas laikam jābūt ilgākam par 12 mēnešiem.
Šī pamatlīdzekļa izmaksām jābūt virs 10 000 rubļu.
Jāizmanto tikai ražošanā, vairāku darbu veikšanai vai pakalpojumu sniegšanai (organizāciju administratīvās vajadzības).
Objekts, kas pēc tam uzņēmumam radīs ienākumus.

Uzņēmumiem piederoša zeme un dabas objekti nav apliekami ar īpašuma nodokli.

Katru gadu valsts iestādes veic izmaiņas tiesību aktos, un nākamais gads nebija izņēmums. Izmaiņas attiecas uz uzņēmumu kustamo mantu (381. panta 25. punkts). Uzņēmumi, kuru bilancē ir automašīnas, kas ražotas 2013. gadā, ir atbrīvotas no nodokļa maksāšanas un nav nozīmes, kad transportlīdzeklis ir iegādāts.

Saņemiet 200 video nodarbības par grāmatvedību un 1C bez maksas:

Tātad organizācijai, kurai pieder jebkurš ar nodokli apliekams īpašums, ir jāveic aprēķins un jānosaka maksājamā summa.

Lai aprēķinātu nekustamā īpašuma nodokli juridiskām personām, jums ir nepieciešama informācija par īpašumu. Mēs parādīsim, kā to izdarīt, izmantojot piemēru.

Lasi arī: Laulības pieteikuma veidlapa

Kā pareizi aprēķināt nodokļa summu

Pirms sākat aprēķinu, jums jāzina īpašuma sākotnējās izmaksas un nolietojuma periods. Ja tas viss ir zināms, tad aprēķinu var veikt, izmantojot formulu:

Nodokļa bāze (noteikta no vidējām gada izmaksām) tiek reizināta ar nodokļa likmi (spēkā konkrētajā reģionā) un dalīta ar 100%.

Lai aprēķinātu juridisko personu īpašuma nodokli, vispirms nosakām īpašuma vidējo gada vērtību.

Uzņēmums iegādājās objektu 30 000 rubļu vērtībā. Organizācija nekavējoties sāka to izmantot, un grāmatvedība to ievietoja bilancē. Lietderības laiks tika noteikts 36 mēneši. Nolietojums tiek aprēķināts pēc lineārās metodes - avansa maksājuma summa būs 69,44.

Aprēķināsim datora vidējās gada izmaksas:

— janvāris — 30 000.
— februāris — 29930,55.
- marts - 29861.12.
- aprīlis - 29791,69.
- maijs - 29722,24.
- jūnijs - 29652,8.
— jūlijs –29583.36.
— augusts –29513.92.
— septembris — 29444,48.
— oktobris –29375.04.
— novembris –29305.6.
- decembris - 29236,16.

30 000 + 29930,55 + 29861,12 + 29791,69 + 29722,24 + 29652,8 + 29583,36 + 29513,92 + 29444,48 + 29375,04 + 29305,6 + 29236,16 = 325416,96 /13 = 25032,07 .

Tas nozīmē, ka šīs ir datora vidējās gada izmaksas. Piemēram, šajā reģionā likme ir 1,5%. Tagad mēs aprēķinām nodokli par šo īpašumu.

25 032,07 *1,5 = 37548,105/100 = 375,48. Nodokļa aprēķināšanai tika izmantota formula:

NB * NS /100% = N. kopā, kur:

NB – bāze.
NS – likme.
N – maksājams nodoklis.

Šo formulu ir ļoti vienkārši aprēķināt, un grāmatveži to izmanto, kad jāaprēķina budžetā maksājamā nodokļa summa.

Tātad summa ir noteikta, taču daudzus grāmatvežus satrauc jautājums, kas attiecas uz maksājumu un tā iezīmēm. Organizācijas var maksāt nodokli vai nu avansa maksājumos, vai vienreizējā maksājumā, ja summa nav ļoti liela, piemēram, mūsu aprēķins.

Bet jebkurā gadījumā, ja maksājums tiek veikts pa daļām, tad kopējais nodoklis mūsu gadījumā ir 375,48 jādala ar četri (375,48/4 = 93,87), jo kapeikas deklarācijā nav norādītas, bet tiek noapaļotas līdz tuvākajam rublim. , tad avansa maksājuma summa būs 94 rubļi.

Kā jau zināms, organizāciju īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis un attiecīgi pašvaldības nosaka šo nodokļu samaksas termiņus.

Pamatojoties uz piemēru, mēs redzējām, ka avansa maksājumu kopējai summai jābūt vienādai ar mūsu aprēķināto nodokli.

Organizācijas, kā likums, veic uzņēmējdarbību, izmanto dažādas programmas, kas vienkāršo grāmatveža darbu, veic aprēķinus un izvairās no kļūdām. Galvenais ir ievadīt pareizos datus un tad tiks veikts pareizais aprēķins, un tas tiek izdarīts ļoti ātri. Nu, ja tiek atklāta kļūda, 1C brīdinās un norādīs, kur dati ir jāmaina.

Elektroniskās prasības nodokļu un iemaksu maksāšanai: jauni nodošanas noteikumi

Nesen nodokļu iestādes aktualizēja veidlapas parādu samaksas pieprasījumiem budžetā, t.sk. par apdrošināšanas prēmijām. Tagad ir pienācis laiks pielāgot procedūru šādu prasību nosūtīšanai caur TKS.

Nav nepieciešams drukāt algas lapas

Darba devējiem nav jāizsniedz darbiniekiem papīra algas lapas. Darba ministrija neaizliedz tos sūtīt darbiniekiem pa e-pastu.

"Fiziķis" pārskaitīja samaksu par preci ar bankas pārskaitījumu - nepieciešams izsniegt kvīti

Gadījumā, ja privātpersona pārdevējam (uzņēmumam vai individuālajam komersantam) ar bankas pārskaitījumu ir pārskaitījusi samaksu par precēm, pārdevēja pienākums ir pircējam “ārsts” nosūtīt kases čeku, uzskata FM.

Preču saraksts un daudzums maksājuma brīdī nav zināms: kā noformēt kases čeku

Preču (darbu, pakalpojumu) nosaukums, daudzums un cena ir obligāta kases čeka (CSR) informācija. Taču, saņemot avansa maksājumu (avansu), dažkārt nav iespējams noteikt preču apjomu un sarakstu. Finanšu ministrija pastāstīja, kā rīkoties šādā situācijā.

Medicīniskā pārbaude datoru darbiniekiem: obligāta vai nē

Pat ja darbinieks vismaz 50% laika ir aizņemts darbā ar datoru, tas pats par sevi nav iemesls, lai viņu regulāri sūtītu uz medicīniskajām pārbaudēm. Visu izšķir viņa darbavietas darba apstākļu sertifikācijas rezultāti.

Mainīts elektronisko dokumentu pārvaldības operators - informē Federālais nodokļu dienests

Ja organizācija atsakās no viena elektroniskās dokumentu pārvaldības operatora pakalpojumiem un pāriet pie cita, ar TKS starpniecību ir jānosūta nodokļu inspekcijai elektronisks paziņojums par dokumentu saņēmēju.

Īpašā režīma amatpersonas netiks sodītas par fiskālo glabāšanu 13 mēnešus

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienoto lauksaimniecības nodokli, UTII vai PSN (izņemot atsevišķus gadījumus), ir ierobežots izmantotā kases aparāta fiskālās piedziņas atslēgas pieļaujamais derīguma termiņš. Tādējādi viņi var izmantot fiskālos akumulatorus tikai 36 mēnešus. Bet, kā izrādījās, šis noteikums līdz šim faktiski nedarbojas.

Organizācijas īpašuma nodoklis

Organizāciju īpašuma nodoklis ir noteikts Nodokļu kodeksā, kā arī reģionālajos likumos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 372. panta 1. punkts).

Organizācijas īpašuma nodoklis: kam būtu jāmaksā nodoklis

1. Organizācijas OSN(atsevišķas nodaļas ar atsevišķu bilanci) ar pamatlīdzekļiem bilancē.

Organizatoriskais īpašuma nodoklis: nekustamais īpašums

Šis nodoklis tiek aplikts ar visu nekustamo īpašumu, izņemot zemes gabalus un citus vides apsaimniekošanas objektus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 1. punkts, 1. punkts, 4. punkts).

Turklāt nekustamā īpašuma nodoklim ir savas īpatnības. Tādējādi OSN organizācijām ir jāmaksā īpašuma nodoklis saistībā ar:

nekustamie īpašumi, kas bilancē uzskaitīti kā pamatlīdzekļi;
dzīvojamais nekustamais īpašums, kas pēc grāmatvedības datiem nav uzskaitīts pamatlīdzekļos.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII organizācijas maksā nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. panta 1. punkts), ja tām pieder:

atsevišķiem nekustamā īpašuma objektiem. piemēram, tirdzniecības centri vai telpas tajos. Pilns šādu nekustamo īpašumu saraksts ir sniegts Art. 378.2. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
dzīvojamais nekustamais īpašums, kas pēc grāmatvedības datiem netiek ņemts vērā bilancē kā pamatlīdzeklis.

Organizācijas īpašuma nodoklis: kustamais īpašums

Nodokli par kustamo īpašumu, kas bilancē uzskaitīts kā pamatlīdzekļi, maksā tikai organizācijas OSN.

Vispārējā režīma iedzīvotājiem būs jāmaksā kustamā īpašuma nodoklis šādās situācijās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. pants, 374. pants, 25. pants, 381. pants):

kustamā manta kā pamatlīdzeklis reģistrēta pirms 01.01.2013.;
organizāciju reorganizācijas/likvidācijas rezultātā kustamā manta no 01.01.2013 reģistrēta kā pamatlīdzekļi;
kustamais īpašums no 01.01.2013 tika reģistrēts kā pamatlīdzeklis tās nodošanas (tai skaitā iegādes) starp saistītajām personām rezultātā.

Tomēr ir vērts atzīmēt, ka ne visiem šāda īpašuma īpašniekiem būs jāmaksā nodoklis. Ja jums pieder tikai pirmajā vai otrajā nolietojuma grupā iekļautie pamatlīdzekļi. tad tev ir paveicies. Galu galā šis īpašums nav apliekams ar īpašuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. klauzula, 4. klauzula, 374. pants).

Uzņēmuma īpašuma nodoklis: nodokļa bāze

Parasti nodokļa bāze ir īpašuma vidējā gada vērtība, bet noteiktam īpašumam nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz tā kadastrālo vērtību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 375. 378.2 pants).

Īpašuma nodoklis juridiskām personām: pārskata periodi

Īpašuma nodokļa pārskata periodi ir atkarīgi no nodokļa bāzes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 379. panta 2. punkts):

Ja reģionālās iestādes nav noteikušas savas īpašuma nodokļa likmes organizācijām, tad nodokli aprēķina, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām likmēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. panta 4. punkts).

Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšana organizācijām

Nodokļa aprēķins pēc īpašuma vidējās gada vērtības atšķiras no nodokļa aprēķina pēc kadastrālās vērtības.

Un šeit ir svarīgi atzīmēt, ka, aprēķinot nodokli pēc gada vidējās vērtības, nav jāņem vērā nekustamais īpašums, kuram nodoklis tiek aprēķināts pēc kadastrālās vērtības.

Lasi arī: Bērna dzīvesvietas noteikšana laulības šķiršanas laikā

Avansu un nodokļu aprēķins, pamatojoties uz īpašuma vidējo gada vērtību

Lai aprēķinātu avansu, jums būs jānosaka īpašuma vidējās izmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 376. panta 4. punkts):

Pēc īpašuma vidējās vērtības noteikšanas varat aprēķināt avansa maksājuma summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 382. panta 4. punkts):

Lai aprēķinātu gada nodokļa summu, jums jānosaka īpašuma vidējā gada vērtība:

Uzņēmumu īpašuma nodokļa samaksas termiņš

Īpašuma nodokļa samaksas termiņu nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 383. panta 1. punkts).

Piemēram, Maskavas īpašuma īpašniekiem nodoklis par gadu jāsamaksā ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. martā (Maskavas 2003. gada 5. novembra likuma 3. panta 1. punkts N 64). Un maksāšanas termiņš īpašuma nodokļa maksātājiem Rjazaņas reģionā ir pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlis (Rjazaņas apgabala 2003. gada 26. novembra likuma 4. panta 1. punkts N 85-OZ).

Īpašuma nodokļa avansa maksājumu samaksas termiņš

Avansa maksājumu samaksas termiņus, kā arī nodokļu samaksas termiņus nosaka reģionālās iestādes. Un attiecīgi šie termini dažādos reģionos var atšķirties.

Uzņēmumu īpašuma nodokļa atskaites iesniegšana

Īpašuma nodokļa maksātājiem ir jāiesniedz pārskati par šo nodokli šādos termiņos:

Īpašuma nodoklis juridiskām personām 2017. gadā

Par dažiem īpašuma veidiem organizācijām 2017. gadā ir jāmaksā īpašuma nodoklis juridiskām personām. Mēs jums pastāstīsim, kāds īpašums ir apliekams ar nodokli un kā šo nodokli aprēķināt.

Kopš 2017. gada ir veiktas izmaiņas īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtībā organizācijām. Tagad par objektiem, kas nav iekļauti reģionālajos sarakstos līdz 1. janvārim, nodokli pēc kadastrālās vērtības nepieciešams maksāt tikai no nākamā gada. Izņēmums ir dzīvojamās telpas. Jums būs jāmaksā nodoklis par tiem neatkarīgi no tā, kad tie tika iekļauti sarakstā. Pretējā gadījumā īpašuma nodoklis paliek nemainīgs.

Kas ir apliekams ar īpašuma nodokli juridiskām personām 2017. gadā

2017.gadā īpašuma nodoklis juridiskām personām jāmaksā par kustamo un nekustamo īpašumu, ko uzņēmums uzskaitē atspoguļojis pamatlīdzekļu sastāvā. Atgādināsim, ka pamatlīdzekļos ietilpst īpašums, kas (PBU 6/01 “Pamatlīdzekļu uzskaite” 4. punkts):

tiks izmantots ražošanā, apsaimniekošanas vajadzībām vai nomai;
tiks izmantots vairāk nekā 12 mēnešus;
uzņēmums neplāno īpašumu tālākpārdot;
kas nākotnē varētu gūt ienākumus organizācijai.

Svarīgs! Uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII, maksā nodokli tikai par nekustamo īpašumu, kas oficiāli reģistrēts reģiona kadastra sarakstā.

Maksājot īpašuma nodokli juridiskām personām 2017. gadā par nekustamo īpašumu, jāņem vērā vairākas pazīmes.

Nodokļa bāze ir kadastrālā vērtība, nevis atlikusī vērtība.
Ja organizācijai pieder mājoklis, ir jāmaksā īpašuma nodoklis, pat ja tas nav norādīts bilancē.
Nodoklis jāaprēķina, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, tikai tad, ja organizācija ir šī īpašuma īpašniece vai ir saņēmusi īpašumu ar saimnieciskās pārvaldīšanas tiesībām.

Par kādu īpašumu nav jāmaksā nodoklis?

Tradicionāli pamatlīdzekļus, par kuriem 2017. gadā nav jāmaksā īpašuma nodoklis juridiskām personām, var iedalīt divās grupās.

Pirmā grupa.Īpašums, uz kuru attiecas federālo un reģionālo tiesību aktu priekšrocības. Tajā pašā laikā federālie pabalsti attiecas uz visiem.

Piemēram, uzņēmumiem, kuru pamatkapitāls pilnībā sastāv no visas Krievijas invalīdu sabiedrisko organizāciju iemaksām, ir īpašuma nodokļa atvieglojums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. panta 3. punkts). Bet šādiem uzņēmumiem ir jāatbilst divām prasībām:

vidējais invalīdu skaits viņu darbinieku vidū ir vismaz 50%;
darbinieku invalīdu atlīdzības daļa ir vismaz 25% no kopējā darba samaksas fonda.

Turklāt šie uzņēmumi nevar rēķināties ar īpašuma nodokļa atvieglojumiem saistībā ar:

pamatlīdzekļi, ko izmanto akcīzes preču, minerālo izejvielu un citu derīgo izrakteņu ražošanai un (vai) pārdošanai;

pamatlīdzekļi, ko izmanto tādu preču ražošanai un (vai) pārdošanai, kas uzskaitītas sarakstā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2004. gada 18. februāra dekrētu Nr. 90.

Otrā grupa.Īpašums, kas nav atzīts par nodokļu objektu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 4. punktu. Piemēram, zemes gabali un citi vides apsaimniekošanas objekti, pamatlīdzekļi, kas iekļauti pirmajā vai otrajā nolietojuma grupā.

Kā aprēķināt īpašuma nodokli 2017

207. gadā uzņēmumi juridisko personu īpašuma nodokli aprēķina patstāvīgi. Atkarībā no tā, kāda īpašuma vērtība – kadastrālā vai gada vidējā – ir nodokļa bāze, nodoklis jāaprēķina, izmantojot kādu no šādām formulām:

Īpašuma nodoklis no atlikušās vērtības = Pamatlīdzekļu vidējā vērtība pārskata periodā x Nodokļa likme. 4

Īpašuma nodoklis no kadastrālās vērtības = īpašuma kadastrālā vērtība x Nodokļa likme. 4

Maksimālā īpašuma nodokļa likme ir noteikta Nodokļu kodeksā. 2017. gadam tas ir 2,2%, kadastrālajam nekustamajam īpašumam - 2%. Reģioniem ir dotas tiesības samazināt likmes. Piemēram, Maskavā kadastrālā nekustamā īpašuma nodokļa likme ir noteikta 1,3 procentu apmērā. Turklāt atsevišķiem nekustamā īpašuma objektiem šī likme tiek piemērota ar koeficientu 0,1. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. panta 1.1. punkta 1. apakšpunkta un Maskavas 2003. gada 5. novembra likuma Nr. 64 2. un 3. panta.

Kā aprēķināt īpašuma vidējo (gada vidējo) vērtību 2017. gadā

Pirms īpašuma nodokļa maksāšanas juridiskām personām 2017. gadā ir jānosaka īpašuma vidējā (gada vidējā) vērtība. Lai to izdarītu, izmantojiet šādas formulas.

Formula īpašuma vidējās vērtības aprēķināšanai pārskata periodā:

Piemērs. Noteiksim vidējās īpašuma izmaksas 1 ceturksnim. Alpha LLC pamatlīdzekļu atlikusī vērtība, kas tiek aplikta ar nodokli, ir:

uz 01.01.2017 - 5000 rubļu;
uz 01.02.2017. - 4340 rubļi;
uz 03.01.2017 - 3600 rubļi;
uz 2017. gada 1. aprīli - 3540 RUB.

Grāmatvedis noteica īpašuma vidējo vērtību 2017.gada 1.ceturksnim. Tas ir vienāds ar 4120 rubļiem. [(5000 rub. + 4340 rub. + 3600 rub. + 3540 rub.). (3 + 1)].

Aprēķinot īpašuma vidējo gada vērtību taksācijas periodā, izmantojiet šādu formulu:

Nosakiet īpašuma atlikušo vērtību, izmantojot formulu:

Nosakiet īpašuma atlikušo vērtību, izmantojot grāmatvedības datus. Ņem vērā arī darījumus, kas grāmatvedībā tika iegrāmatoti 31.decembrī. No atlikušās vērtības izslēgt paredzamo saistību summu par pamatlīdzekļu likvidāciju un vides atjaunošanu (ja šādas izmaksas tika iekļautas sākotnējās izmaksās, reģistrējot objektu).

Kad jāmaksā īpašuma nodoklis 2017. gadā

Īpašuma nodokļu maksāšanas termiņus nosaka reģionālās iestādes - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 383. panta 1. punkts. Gada laikā uzņēmumi veic nodokļa avansa maksājumus, ja tie ir noteikti subjekta likumos.

Atgādināsim, ka juridisko personu īpašuma nodokļa pārskata periodi 2017. gadā ir atkarīgi no tā, uz kādu organizācijas īpašuma vērtību aprēķina nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 379. panta 2. punkts).

Īpašuma vērtība, pēc kuras tiek aprēķināts nodoklis

Uzņēmuma īpašuma nodoklis 2017. gadā

Organizācijas īpašuma nodoklis ir viens no obligātajiem OSNO nodokļiem juridiskām personām (arī ārvalstu). IP. savukārt maksāt īpašuma nodokli kā fiziskas personas (sīkāk šeit).

Piezīme. Organizatoriskā īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis, ko ievieš Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi. Reģionālās iestādes var patstāvīgi noteikt nodokļa likmi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās), maksāšanas kārtību un noteikumus, priekšrocības un nodokļa bāzes aprēķināšanas iezīmes.

Pamats un juridiskais pamats

Organizāciju īpašuma nodoklis ir noteikts Krievijas Nodokļu kodeksā. Šis ir reģionālais nodoklis - tas ir ieviests ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem. Īpašuma nodokļa principi organizācijām ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļā. Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības noteikt nodokļa likmi, nodokļu maksāšanas kārtību un laiku - Nodokļu kodeksā noteiktajā ietvaros.

Nodokļu maksātāji

Nodokļu maksātāji- organizācijas, kuru īpašums ir atzīts par nodokļu objektu.

Organizācijas, kas piemēro īpašus nodokļu režīmus (STS, UTII utt.), ir atbrīvotas no īpašuma nodokļa maksāšanas. Arī noteiktām organizāciju kategorijām federālā vai reģionālā līmenī tiek noteikti atvieglojumi - par to skatiet sadaļu “Nodokļu priekšrocības”.

Lūdzu, pievērsiet uzmanību!

organizācijas - XXII Ziemas Olimpisko spēļu un XI Ziemas Paralimpisko spēļu 2014 organizatori Sočos;
organizācijas ir Starptautiskās Olimpiskās komitejas (SOK) mārketinga partneri.

Tomēr saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 379. pantu, nodoklis par īpašumu, kas nepieciešams pasākumu rīkošanai, joprojām nav maksāts:

FIFA un tās meitasuzņēmumi, kā arī vairākas citas organizācijas, kas iesaistītas 2018. gada FIFA Pasaules kausa un 2017. gada FIFA Konfederāciju kausa izcīņas sagatavošanā un norisē.

Nodokļa objekts

Kustamais un nekustamais īpašums (arī tos, kas nodoti pagaidu valdījumā, lietošanā, trasta pārvaldīšanā, nodoti kopīgā darbībā vai saņemti saskaņā ar koncesijas līgumu), bilancē uzskaitīti kā pamatlīdzekļi.

Nodokļu objekti ārvalstu organizācijām, kas darbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, ir kustamais un nekustamais īpašums, kas saistīts ar pamatlīdzekļiem, īpašums, kas saņemts saskaņā ar koncesijas līgumu.

Nodokļu objekti ārvalstu organizācijām, kas nedarbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, tiek atzīti par nekustamo īpašumu, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā un pieder šīm ārvalstu organizācijām, un nekustamo īpašumu, kas saņemts saskaņā ar koncesijas līgumu.

Ar nodokli neapliek:

zemes gabali, ūdenstilpes un citi dabas resursi;
īpašums, kas ar operatīvās vadības tiesībām pieder federālajām izpildinstitūcijām un kurā likumīgi tiek nodrošināts militārais vai līdzvērtīgs dienests, ja to izmanto aizsardzības, drošības un tiesībaizsardzības vajadzībām Krievijas Federācijā;
objekti, kas atzīti par Krievijas Federācijas tautu kultūras mantojumu (vēsturiskie un kultūras pieminekļi);
kodoliekārtas, ko izmanto zinātniskiem nolūkiem, kodolmateriālu un radioaktīvo vielu uzglabāšanas telpas un radioaktīvo atkritumu glabātuves;
ledlauži, kuģi ar atomelektrostacijām un kodoltehnoloģiju dienesta kuģi;
kosmosa objekti;
kuģi, kas reģistrēti Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā;
pamatlīdzekļi, kas iekļauti pirmajā vai otrajā nolietojuma grupā saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības apstiprināto pamatlīdzekļu klasifikāciju.

Nodokļa bāze

Nepieciešams nodokļu avansa maksājumu aprēķināšanai.

Parasti nodokļa bāzi organizācija nosaka neatkarīgi kā ar nodokļu objektiem saistītā īpašuma vidējo gada vērtību. Uzskaita tās atlikušajā vērtībā. Ja īpašuma atlikušajā vērtībā ir iekļauts ar šo īpašumu saistīto nākotnes izmaksu novērtējums naudas izteiksmē, tā atlikusī vērtība uzņēmumu īpašuma nodokļa aprēķināšanas vajadzībām tiek noteikta, neņemot vērā šīs izmaksas.

Atsevišķiem nekustamā īpašuma objektiem nodokļa bāzi var noteikt kā to kadastrālo vērtību uz taksācijas perioda 1.janvāri. Šajā gadījumā to aprēķina saskaņā ar Nodokļu kodeksa 378.2 panta noteikumiem.

Nodokļa bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību šādiem nekustamajiem īpašumiem:

administratīvie un darījumu centri un tirdzniecības centri (kompleksi), kā arī telpas tajos;
nedzīvojamās telpas, kuras saskaņā ar kadastra pasēm vai tehniskās reģistrācijas dokumentiem ir paredzētas vai faktiski tiek izmantotas biroju, mazumtirdzniecības telpu, ēdināšanas iestāžu un patērētāju pakalpojumu izvietošanai (nedzīvojamo telpu faktiskā izmantošana šiem mērķiem ir izmantošana vismaz 20% no telpu platības šo iekārtu izvietošanai);
ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objekti, kas nedarbojas Krievijā, izmantojot pastāvīgu pārstāvniecību, vai objekti, kas nav saistīti ar ārvalstu uzņēmuma darbību Krievijas Federācijā ar pastāvīgās pārstāvniecības starpniecību;
dzīvojamās ēkas un dzīvojamās telpas, kas uzskaitei noteiktajā kārtībā nav iekļautas bilancē kā pamatlīdzekļi;
vienoti uzņēmumi.

Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumdošanas institūcijas ir pilnvarotas noteikt reģionālo nodokļu un līdz ar to arī organizāciju īpašuma nodokļa nodokļa bāzes noteikšanas specifiku (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants). Jo īpaši viņiem ir atļauts apstiprināt objektu sarakstus, kuriem nodokļa bāzi nosaka, pamatojoties uz to kadastrālo vērtību. Šādu īpašumu saraksti tiek apstiprināti ne vēlāk kā līdz tā gada 1. janvārim, kurā būs spēkā noteiktie noteikumi.

Īpašumam nodokļa bāzi nosaka atsevišķi:

Ja ar nodokli apliekamo objektu faktiskā atrašanās vieta atrodas dažādās Krievijas Federācijas vienībās, nodokli aprēķina, ņemot vērā likmes, kas pieņemtas attiecīgajās Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās.

Nodokļa bāzes aprēķināšanas specifiku vienkāršas personālsabiedrības (saskaņā ar kopdarbības līgumu), kā arī attiecībā uz īpašumu, kas nodots trasta pārvaldīšanā, nosaka Krievijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļas 377. un 378. pants. Federācija.

Taksācijas un pārskata periodi

Taksācijas periods ir kalendārais gads.

Pārskata periodi ir kalendārā gada pirmais ceturksnis, pusgads un 9 mēneši.

Pārskata periodi nodokļu maksātājiem, kuri aprēķina nodokli pēc kadastrālās vērtības, ir kalendārā gada pirmais ceturksnis, otrais ceturksnis un trešais ceturksnis.

Krievijas Federācijas subjektiem nav tiesību noteikt savus pārskata periodus, kas atšķiras no tiem, kas noteikti Nodokļu kodeksā.

Nodokļa likme

Organizāciju īpašuma nodokļa likmes nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi, ņemot vērā normas, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. Atļauts noteikt diferencētas nodokļa likmes atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām un (vai) īpašuma, kas atzīts par nodokļa objektu.

Nodokļu priekšrocības

To organizāciju saraksts, kurām tiek piešķirti atvieglojumi īpašuma nodokļu maksāšanai, ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. Saskaņā ar to no nodokļa maksāšanas ir atbrīvoti:

sodu sistēmas organizācijas un iestādes - attiecībā uz mantu, ko izmanto tām noteikto funkciju veikšanai;
reliģiskās organizācijas - attiecībā uz īpašumu, ko tās izmanto reliģisko darbību veikšanai;
Viskrievijas invalīdu sabiedriskās organizācijas:
- kuru biedru vidū invalīdi un viņu likumiskie pārstāvji veido vismaz 80% - attiecībā uz īpašumu, ko viņi izmanto statūtu darbību veikšanai;
- kuru pamatkapitāls pilnībā sastāv no šo organizāciju iemaksām, ja vidējais invalīdu skaits darbinieku vidū ir vismaz 50% un viņu daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25% attiecībā pret īpašumu, ko viņi izmanto ražošanā un (vai) preču pārdošana (izņemot akcīzes un dažas citas), būvdarbi un pakalpojumi (izņemot starpniecības un citus starpniecības pakalpojumus);
- institūcijas, kuru vienīgie īpašumu īpašnieki ir noteiktās invalīdu organizācijas - attiecībā uz īpašumu, ko tās izmanto izglītības, kultūras, medicīnas un veselības, fiziskās audzināšanas, sporta, zinātnes, informācijas un citu sociālās aizsardzības un rehabilitācijas mērķu sasniegšanai. invalīdu, kā arī sniegt juridisko un cita veida palīdzību invalīdiem, bērniem invalīdiem un viņu vecākiem;
organizācijas, kuru pamatdarbība ir farmaceitisko produktu ražošana - attiecībā uz īpašumu, ko tās izmanto veterināro imūnbioloģisko zāļu ražošanai;
organizācijas:
- saistībā ar federālajām valsts maģistrālēm un būvēm, kas ir to neatņemama tehnoloģiskā daļa. Ar norādītajiem objektiem saistīto īpašumu sarakstu apstiprina Krievijas Federācijas valdība;
- attiecībā uz organizācijas bilancē ierakstīto mantu - speciālās ekonomiskās zonas iedzīvotājs, kas izveidots vai iegādāts lietošanai SEZ teritorijā, veicot darbības noslēgtā līguma ietvaros (10 gadu laikā no nākamā mēneša). norādītā īpašuma reģistrācijas mēnesis);
- atzinuši Skolkovo inovāciju centra pārvaldības uzņēmumi;
- saņēma Skolkovo projekta dalībnieku statusu, lai veiktu savu rezultātu izpēti, izstrādi un komercializāciju;
īpašums:
- specializēti protezēšanas un ortopēdijas uzņēmumi;
- Advokātu asociācijas, advokātu biroji un juridiskās konsultācijas;
- valsts zinātniskie centri;
- un citi - pilnu sarakstu skatiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pantā.

Piezīme!

reorganizācija vai likvidācija;

Nodokļu samaksas kārtība un termiņi, atskaite

Nodokļa summu aprēķina, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem kā nodokļa likmes un taksācijas periodam noteiktās nodokļa bāzes reizinājumu.

Budžetā maksājamais nodoklis tiek noteikts kā starpība starp gadam aprēķināto pilno nodokļa summu un taksācijas periodā samaksāto avansa maksājumu summām. Īpašumam atsevišķi aprēķināts:

apliekams ar nodokļiem organizācijas atrašanās vietā (reģistrācijas vieta ārvalstu organizācijas pastāvīgās pārstāvniecības nodokļu iestādēs);
katra atsevišķa organizācijas nodaļa ar atsevišķu bilanci;
katru nekustamo īpašumu, kas atrodas ārpus organizācijas atrašanās vietas, atsevišķu organizācijas nodaļu, kurai ir atsevišķa bilance, vai ārvalstu organizācijas pastāvīgo pārstāvniecību;
daļa no Vienotās gāzes apgādes sistēmas;
nodokļa bāze, kurai noteikta kā tās kadastrālā vērtība;
aplikts ar dažādām nodokļu likmēm.

Īpašuma nodokļa avansa maksājumi tiek maksāti trīs reizes gadā, pamatojoties uz katra pārskata perioda – pirmā ceturkšņa, pusgada un 9 mēnešu – rezultātiem.

Avansa maksājuma apmēru aprēķina katra pārskata perioda beigās 1/4 no attiecīgās nodokļa likmes un īpašuma vidējās vērtības reizinājuma.

Nodokļa aprēķināšanas specifika un avansa maksājumu apmēri attiecībā uz īpašumu, kuram nodokļa bāzi nosaka pēc tā kadastrālās vērtības, ir noteiktas Art. Nodokļu kodeksa 378.2.

Lūdzu, pievērsiet uzmanību!

Īpašumam, kuram nodoklis tiek noteikts, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, jaunajam īpašniekam tiesību nodošanas mēnesis tiek uzskatīts par pabeigtu tikai tad, ja tiesības radušās pirms 15. datuma ieskaitot. Šajā gadījumā iepriekšējais īpašnieks, aprēķinot, šo mēnesi neņem vērā. Ja īpašumtiesību nodošana reģistrēta pēc 15. datuma, jaunais īpašnieks nodokli par šo mēnesi nemaksā.

Nodokļu un avansa maksājumu maksāšanas noteikumus un kārtību nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi.

Parasti attiecībā uz īpašumu Krievijas organizācijas bilancē nodokļu un avansa maksājumi ir jāiemaksā budžetā nodokļu maksātāju organizācijas atrašanās vietā. Īpaši gadījumi - skatīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 384., 385., 385.1, 385.2 pantus.

Ārvalstu organizācijas, kas darbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, iemaksā nodokļus un nodokļu avansa maksājumus budžetā vietā, kur šīs pastāvīgās pārstāvniecības ir reģistrētas nodokļu iestādēs.

Attiecībā uz nekustamo īpašumu, kuram nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība, nodoklis un avansa maksājumi tiek maksāti nekustamā īpašuma atrašanās vietā.

Nodokļu deklarācijas par gadu iesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30.martam. Vienlaikus tiek samaksāta nodokļa summa par pagājušo gadu.

Nodokļu deklarācijas un nodokļa aprēķina veidlapas avansa maksājumam apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 24. novembra rīkojumu N ММВ-7-11/895. Tie tiek iesniegti gan papīra, gan elektroniskā formā.

Lūdzu, pievērsiet uzmanību!

Nodokļu maksātāji, kuru vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedz 100 cilvēkus, kā arī jaunizveidotās organizācijas, kuru darbinieku skaits pārsniedz noteikto limitu, nodokļu deklarācijas un aprēķinus iesniedz tikai elektroniskā veidā. Tas pats noteikums attiecas uz lielākajiem nodokļu maksātājiem.

Plašāku informāciju par elektronisko pārskatu iesniegšanu var atrast.

Pilns federālo elektronisko dokumentu pārvaldības operatoru saraksts, kas darbojas noteiktā reģionā, ir atrodams Krievijas Federācijas veidojošās vienības Krievijas Federālā nodokļu dienesta biroja oficiālajā tīmekļa vietnē.

Reģistrācija

100% tiek ieskaitīti Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā.

Īpašuma nodoklis organizācijām Sanktpēterburgā

Sanktpēterburgas organizāciju īpašuma nodoklis tika ieviests ar Sanktpēterburgas likumu, kas datēts ar 2003. gada 26. novembri N 684-96. Viņš apstiprināja nodokļu likmes, nodokļa bāzes noteikšanas pazīmes, avansa maksājumu veikšanas termiņus un kārtību, kā arī papildu nodokļu atvieglojumu sarakstu.

Nodokļa bāze tiek noteikta kā nekustamā īpašuma kadastrālā vērtība:

nedzīvojamās ēkas (būves, būves) ar platību virs 3000 kv.m, kuras faktiski tiek izmantotas saimnieciskiem, administratīviem vai komerciāliem mērķiem;
nedzīvojamās ēkas (būves, būves) ar platību virs 3000 kv.m, kuras faktiski tiek izmantotas mazumtirdzniecības, sabiedriskās ēdināšanas un (vai) patērētāju apkalpošanas telpu izvietošanai;
nedzīvojamās ēkas (būves, būves) ar platību virs 3000 kv.m, kuras faktiski tiek izmantotas vienlaicīgi gan saimnieciskās, administratīvās vai komerciālās nolūkos, gan ar mērķi izvietot tirdzniecības telpas, sabiedriskās ēdināšanas telpas un ( vai) patērētāju pakalpojumu iekārtas;
nedzīvojamās telpas ar platību virs 3000 kv.m, kuras faktiski tiek izmantotas birojiem, tirdzniecības telpām, sabiedriskās ēdināšanas iestādēm un (vai) patērētāju pakalpojumiem;
ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objekti, kas nedarbojas Krievijas Federācijā, izmantojot pastāvīgās pārstāvniecības;
ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objekti, kas ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību nav saistīti ar šo organizāciju darbību Krievijas Federācijā.

Nodokļa likme noteikta 1% apmērā no nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības. Nodokļa likme ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objektiem, kas neveic darbību Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, kā arī ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objektiem, kas nav saistīti ar šo organizāciju darbību Krievijas Federācijā. ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, ir noteikta 0,7 % apmērā.

Īpašuma nodokļa atvieglojumu sarakstā ir vairāk nekā 20 pozīcijas. Piemēram, no nodokļa ir atbrīvoti:

Sanktpēterburgas valsts iestādes,
organizācijas, kuru pamatnodarbošanās ir speciāla aprīkojuma ražošana, kas nodrošina invalīdu dzīvību, kā arī tehnisko un citu invalīdu rehabilitācijas līdzekļu ražošana,
dzīvojamo māju būvniecības kooperatīvi, dzīvojamo māju kooperatīvi, namu īpašnieku biedrības, namu īpašnieku biedrības - attiecībā uz dzīvojamām telpām, kā arī dzīvojamās mājas kopīpašumu un daudzdzīvokļu mājas ekspluatācijas nodrošināšanai izmantoto īpašumu,
dārzkopības, dārzkopības un dārzkopības pilsoņu bezpeļņas biedrības - attiecībā uz īpašumu, ko izmanto dārzkopības, dārzkopības un dārzkopības sociālo un ekonomisko uzdevumu nodrošināšanai,
organizācijas - attiecībā uz sociāli kultūras sfēras objektiem, ko tās izmanto kultūras un mākslas, izglītības, fiziskās kultūras un sporta, veselības aprūpes un sociālās nodrošināšanas vajadzībām,
pašvaldību institūcijas - attiecībā uz bērnu un sporta laukumu, zāliena žogu un citu zaļo zonu īpašumiem,
garāžas un būvniecības kooperatīvi - attiecībā uz to bilancē esošo īpašumu,
un vairāki citi diezgan pieklājīgi organizāciju saraksti - to pilns saraksts ir norādīts likuma 26.11.2003 N 684-96 4-1.
Nodokļu aprēķinus avansa maksājumiem nodokļu maksātāji iesniedz ne vēlāk kā 30 kalendāro dienu laikā no attiecīgā pārskata perioda beigām. Avansa maksājumi tiek veikti tajā pašā termiņā.
No 2016. gada 1. janvāra organizācijas - attiecībā uz nedzīvojamām ēkām (būvēm) un nedzīvojamām telpām, kuras tās faktiski izmanto pirts izvietošanai un ir iekļautas to nekustamā īpašuma objektu sarakstā, kuriem nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība.

Nekustamā īpašuma nodoklis organizācijām Maskavā

Organizāciju īpašuma nodoklis Maskavā tika ieviests ar Maskavas likumu Nr. 64, datēts ar 2003. gada 5. novembri. Tajā tika apstiprinātas nodokļu likmes, nodokļa bāzes noteikšanas pazīmes, avansa maksājumu veikšanas noteikumi un kārtība, kā arī papildu nodokļu atvieglojumu saraksts. .

Nodokļa bāze tiek noteikta kā nekustamā īpašuma kadastrālā vērtība attiecībā uz:

administratīvie un biznesa centri un tirdzniecības centri ar kopējo platību virs 3000 kv. skaitītāji un telpas tajos, ja šīs ēkas, izņemot daudzdzīvokļu mājas, atrodas uz zemes gabaliem, kuru izmantošana saistīta ar biroju ēku izvietošanu saimnieciskās darbības, administratīvajiem un komerciālajiem mērķiem, tirdzniecības telpu, sabiedriskās ēdināšanas un patērētāju apkalpošanas vajadzībām;
atsevišķas nedzīvojamās ēkas ar kopējo platību virs 2000 kv. skaitītāji un telpas tajos, ko faktiski izmanto uzņēmējdarbības, administratīvā vai komerciālā nolūkā, kā arī mazumtirdzniecības, sabiedriskās ēdināšanas un (vai) patērētāju apkalpošanas telpu izvietošanai;
nedzīvojamās telpas, kas atrodas daudzdzīvokļu mājās, kuru katra platība ir virs 3000 kvadrātmetriem. skaitītāji, kas faktiski izmantoti biroju, mazumtirdzniecības telpu, sabiedriskās ēdināšanas iestāžu un patērētāju pakalpojumu izvietošanai;
ārvalstu organizāciju nekustamo īpašumu objekti, kas nedarbojas Krievijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, kā arī ārvalstu organizāciju nekustamā īpašuma objekti, kas nav saistīti ar šo organizāciju darbību Krievijā caur pastāvīgām pārstāvniecībām.

Nodokļa likme parasti ir noteikta 2,2% apmērā. Nodokļa likme nekustamā īpašuma objektiem, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība, noteikta 1,3 procentu apmērā.

Nodokļa samaksas termiņš ir tā gada 30. marts, kas seko taksācijas perioda beigām. Avansa maksājumi, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem, tiek izmaksāti ne vēlāk kā 30 kalendāro dienu laikā no attiecīgā pārskata perioda beigām.

Papildu nodokļu atvieglojumi ir noteikti 2003. gada 5. novembra likuma Nr. 64 4. pantā. Piemēram, Maskavā no īpašuma nodokļa maksāšanas ir atbrīvoti:

Maskavas pilsētas un pilsētu pašvaldību autonomās, budžeta un valdības iestādes
Maskavas pilsētas valsts iestādes un Maskavas pilsētas pašvaldības;
sabiedriskā pilsētas pasažieru transporta (izņemot taksometrus, ieskaitot mikroautobusus) un metro organizācijas, saņemot asignējumus no Maskavas pilsētas budžeta;
organizācijas, kas nodarbina invalīdu darbaspēku, ja to darbinieku vidū vidējais invalīdu skaits nodokļu un (vai) pārskata periodos ir vismaz 50 procenti un to daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25 procenti, dzīvojamo māju kooperatīvi;
mājokļu būvniecības kooperatīvi, māju īpašnieku biedrības;
un vairākas citas organizācijas – pilnu sarakstu skatīt likuma 4. pantā.

Tāpat atvieglojumi ir nekustamajiem īpašumiem, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība.

Ļeņingradas apgabala organizāciju īpašuma nodoklis

Ļeņingradas apgabala organizāciju īpašuma nodoklis tika ieviests ar Ļeņingradas apgabala reģionālo likumu, kas datēts ar 2003. gada 25. novembri N 98-oz. Viņš apstiprināja nodokļu likmes, avansa maksājumu veikšanas termiņus un kārtību, kā arī papildu nodokļu atvieglojumu sarakstu.

Uzņēmuma īpašuma nodokļa nodokļa likme noteikta 2,2% apmērā. Nodokļa likme attiecībā uz nekustamā īpašuma objektiem, kuru nodokļa bāzi nosaka kā kadastrālo vērtību attiecībā uz ārvalstu organizāciju nekustamajiem īpašumiem, kas nedarbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, kā arī attiecībā uz nekustamo īpašumu ārvalstu organizāciju objektiem, kas nav saistīti ar šo organizāciju darbību Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, tiek noteikta 2,0% apmērā.

Nodokļa likme attiecībā uz valsts unitārajiem uzņēmumiem, kas sniedz inženierpakalpojumus (ūdens savākšana, attīrīšana un sadale, notekūdeņu savākšana, tvaika un karstā ūdens pārvade, elektroenerģijas pārvade, dzelzceļa transporta pakalpojumi) uzņēmumiem, kas veic savu saimniecisko darbību Ļeņingradas apgabalā. mantu, ražošanā neizmantoto mantu, kā arī īpašumu, kas nenes citus ienākumus, ja ieņēmumi no šāda veida darbībām ir vismaz 70 procenti no kopējiem ieņēmumiem no produkcijas (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, ir noteikts 0,4 % apmērā.

Nodokļa likme zinātniskajām organizācijām, kas noslēgušas valsts līgumu pētniecības, attīstības un tehnoloģiskā darba veikšanai, kā arī Krievijas Zinātņu akadēmijas un citu zinātņu akadēmiju zinātniskajām organizācijām ar valsts statusu - attiecībā uz to īpašumu, ar izņēmums par īpašumu, kas iznomāts vai nodots citām juridiskām personām un (vai) fiziskām personām uz citiem pamatiem, tiek noteikta 1,1% apmērā.

Nodokļu samaksas un atskaites termiņi.

Nodokļa avansa maksājums, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem, tiek samaksāts ne vēlāk kā 35 dienas pēc pārskata perioda beigām.

Taksācijas perioda beigās maksājamo nodokli nodokļu maksātāji nomaksā līdz nākamā gada 10.aprīlim.

Ļeņingradas apgabalā vairākas organizācijas ir atbrīvotas no īpašuma nodokļa. Piemēram:

Ļeņingradas apgabala budžeta un autonomās iestādes, mājokļu kooperatīvi;
mājokļu būvniecības kooperatīvi, māju īpašnieku biedrības, lauksaimniecības produkcijas ražošanas, pārstrādes un uzglabāšanas organizācijas;
reliģiskās organizācijas;
dažas organizācijas, kas atbalsta mazos uzņēmumus;
tautas mākslas un amatniecības organizēšana;
un citi uzņēmumi - to pilns saraksts ir noteikts likuma 98-oz 3-1.

Uzņēmuma īpašuma nodoklis: kas jauns 2017. gadā?

No 2017. gada 1. janvāra Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām ir tiesības savā teritorijā noteikt pabalstu attiecībā uz kustamo īpašumu, kas 2013. gada 1. janvārī reģistrēts kā pamatlīdzeklis.

Izņēmums ir pārvietojami objekti, kas reģistrēti, ja:

reorganizācija vai likvidācija;
savstarpēji atkarīgas personas.

Taču šie izņēmumi neattiecas uz dzelzceļa ritošo sastāvu, kas ražots kopš 2013. gada janvāra. Izmaiņas veiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. panta 25. punktā.

Kodekss tika papildināts arī ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381.1 pantu, kas noteica: ja reģions neizmantos šīs tiesības, tad no 2018. gada šis atvieglojums tā teritorijā vairs nebūs spēkā. 24.punktā noteiktais pabalsts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pants (attiecībā uz īpašumu, kas atrodas Kaspijas jūras Krievijas sektorā) tiks piemērots arī no 2018. gada 1. janvāra tikai tad, ja subjekts pieņems attiecīgo likumu.

Izmaiņas ir paredzētas 2016. gada 30. novembra federālajā likumā Nr.401-FZ.

Lūdzu, ņemiet vērā!

Maksājot nokavējuma naudu par visiem nodokļiem, no 2017. gada 1. oktobra mainīsies soda naudas aprēķināšanas noteikumi. Ja būs ilgstoša kavēšanās, būs jāmaksā lielas soda naudas - tas attiecas uz nokavējuma naudu, kas radusies pēc 2017. gada 1. oktobra. Ir veiktas izmaiņas sodu aprēķināšanas noteikumos, kas organizācijām ir noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75.

Ja, sākot ar norādīto datumu, maksājums ir nokavēts vairāk nekā 30 dienas, līgumsods būs jāaprēķina šādi:

pamatojoties uz 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas ir spēkā laika posmā no 1. līdz 30. kalendāra dienai (ieskaitot) pēc šāda kavējuma;
pamatojoties uz 1/150 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas attiecas uz periodu, sākot no kavējuma 31. kalendārās dienas.

Ja kavējums ir 30 kalendārās dienas vai mazāk, juridiskā persona maksā soda naudu, pamatojoties uz 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Ja nokavētie maksājumi tiek samaksāti līdz 2017. gada 1. oktobrim, kavējuma dienu skaitam nav nozīmes jebkurā gadījumā 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Atgādinām, ka kopš 2016. gada refinansēšanas likme ir vienāda ar pamatlikmi.

Kas ir uzņēmumu īpašuma nodoklis?

No šī brīža tiek atcelti visi nodokļi par organizācijas kustamo īpašumu. Pirmkārt, tas attiecas uz uzņēmuma transportlīdzekļiem.

Pēdējās ziņas

Objekti novērtēšanai

Pēc īpašuma kadastrālās vērtēšanas pieņemšanas tās “ietekme” attiecas uz šādiem objektiem:

Telpas paredzētas mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanai, ēdināšanai un tirdzniecībai.
Dzīvojamās telpas, kas nav pamatlīdzekļi, parasti tiek iegādātas tālākpārdošanai.
Tirdzniecības un biroju centri.

Iespējamās sekas

Pēc izmaiņu ieviešanas nodokļu procesā palielināsies slogs iekšzemes biznesam, atzīmēja Opora Russia prezidija loceklis Aleksejs Ņeboļsins.