Atskaitījums par iepriekšējiem deklarācijas gadiem un summa, kas pārnesta no iepriekšējā gada. Kur var redzēt kādus nodokļu atskaitījumus esmu saņēmis?Nodokļu atskaitījums par atlikušo summu

Publicēšanas datums: 22.02.2017 16:26 (arhīvs)

Federālā nodokļu dienesta izstrādātais interneta pakalpojums, lai palīdzētu nodokļu maksātājiem, kļūst arvien populārāks.

800 tūkstoši Sanktpēterburgas iedzīvotāju jau izmanto “Nodokļu maksātāja personīgā konta” iespējas, saņem aktuālo informāciju par saviem nodokļiem un maksā nodokļus tiešsaistē.

Izmantojot pakalpojumu, jūs varat:

Saņemt informāciju par īpašumiem un transportlīdzekļiem, uzkrāto un samaksāto nodokļu summām, pārmaksu un parādu esamību;
- kontrolēt norēķinu stāvokli ar budžetu;
- saņemt un izdrukāt nodokļu paziņojumus un nodokļu čekus, maksāt nodokļus;
- saņemt saskaņošanas ziņojumus;
- sazinieties ar nodokļu iestādēm bez personīgas vizītes.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta birojs Sanktpēterburgai publicē atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem par “Nodokļu maksātāja personīgā konta” darbu.

1. Jautājums: Vai ir iespējams iesniegt iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, izmantojot Krievijas Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojumu “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām”?

Atbilde: Jā, no 2015. gada 1. jūlija privātpersonām nodokļu administrācijai ir bijusi iespēja nosūtīt atmaksas (ieskaitīšanas) pieteikumus, kas parakstīti ar uzlabotu nekvalificētu elektronisko parakstu caur cilni: “Ienākuma nodokļa FL/3-NDFL /Ģenerējiet pieteikumu naudas atmaksai, parakstiet ar uzlabotu nekvalificētu elektronisko parakstu un nosūtiet.

2. Jautājums: Kā Krievijas Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojumā “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām” izvēlēties nodokļu iestādi, lai nosūtītu nodokļu deklarāciju 3-NDFL veidlapā?

Atbilde: Veidojot 3-NDFL deklarāciju tiešsaistē, izmantojot interneta pakalpojumu “Personīgais konts”, nodokļu maksātājs aizpilda reģistrācijas adresi dzīvesvietā (reģistrācijā). Pamatojoties uz ievadīto adresi, automātiski tiek noteikts pārbaudes kods, uz kuru tiks nosūtīta deklarācija.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. pantu fiziskās personas dzīvesvieta ir adrese, kurā persona ir reģistrēta Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

3. Jautājums: vai dokumenti, kas parakstīti ar nekvalificētu elektronisko parakstu un nosūtīti caur “Nodokļu maksātāja personīgo kontu”, ir juridiski nozīmīgi? Ja 3-NDFL deklarācijai esmu pievienojis dokumentus elektroniskā formā, parakstītus ar elektronisko parakstu, vai nodokļu iestādei ir jāatnes papīra versija?

Atbilde: Dokumenti, kas parakstīti ar elektronisko parakstu – kvalificēti vai nekvalificēti – ir juridiski nozīmīgi un līdzvērtīgi papīra dokumentiem.

Ja 3-NDFL deklarācijas pielikumus nosūtījāt skenētus un parakstītus apliecinošos dokumentus ar uzlabotu kvalificētu vai uzlabotu nekvalificētu parakstu, jums tie nav jādublē uz papīra. Lūdzu, ņemiet vērā, ka dažos gadījumos, veicot galda pārbaudi, inspektoram ir tiesības pieprasīt dokumenta oriģinālu - šajā gadījumā inspektors ar jums sazināsies.

4. Jautājums: Kā es varu iegūt nekvalificētu elektroniskā paraksta atslēgas sertifikātu?

Atbilde: Elektroniskā paraksta pārbaudes atslēgas sertifikāta iegūšana lietotājam ir pieejama, izmantojot sadaļas “Profils” saiti “Elektroniskā paraksta pārbaudes atslēgas sertifikāta iegūšana”.

Jūsu personīgais konts piedāvā divas iespējas elektroniskā paraksta atslēgas sertifikāta instalēšanai. Pirmajā gadījumā atslēgas sertifikāts tiks saglabāts jūsu datorā, otrajā - Krievijas Federālā nodokļu dienesta aizsargātā krātuvē. Ja datorā instalējat sertifikātu, jums būs nepieciešams galddators vai klēpjdators (nav pieejams planšetdatoriem un tālruņiem), Windows operētājsistēma un administratora tiesības. Uzglabājot Krievijas Federālā nodokļu dienesta noliktavā, ir iespējams izmantot jebkuras ierīces un operētājsistēmas. Abos gadījumos elektroniskā paraksta pārbaudes atslēgas sertifikāts būs pilnvērtīgs rīks elektronisko dokumentu pārvaldīšanai caur “Personīgo kontu”. Sīkāka informācija ir sniegta attiecīgajā sadaļā, uzstādot atslēgu.

5. Jautājums: man ir jāaizpilda nodokļu atskaitīšanas deklarācija 3-NDFL veidlapā. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams sertifikāts 2-NDFL formā. Tuvākajā laikā nav iespējas pieprasīt šo izziņu no nodokļu aģenta. Vai es varu iegūt šo informāciju no nodokļu iestādes?

Atbilde: Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumi neparedz nodokļu iestādēm pienākumu 2-NDFL veidlapā sniegt izziņas par saņemtajiem ienākumiem, aprēķinātajiem un ieturētajiem un pārskaitītajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām.

Tajā pašā laikā Krievijas Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojuma “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām” nodokļu maksātāju lapā saskaņā ar nodokļu maksātāja personīgā konta uzturēšanas kārtību, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 2015.gada 30.jūnijs Nr.ММВ-7-17/260@ “Par personas konta uzturēšanas kārtības apstiprināšanu” cilnē “Ienākuma nodoklis”, sadaļā “Informācija par sertifikātiem veidlapā 2-NDFL” atspoguļota informācija par ienākumiem saņemti no nodokļu aģentiem par trim iepriekšējiem taksācijas periodiem.

Informācija par ienākumiem 2016. gadā būs pieejama “Personīgā konta” interneta pakalpojumā pēc 06.01.2017.

6. Jautājums: Pagājušajā gadā daļa no tiesībām uz īpašuma nodokļa atskaitījumu tika izmantota, iesniedzot nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā. Lai turpmāk izmantotu tiesības uz šo atskaitījumu, es aizpildu nodokļu deklarāciju, bet neatceros atskaitījuma atlikumu, kas tika pārskaitīts no iepriekšējā taksācijas perioda. Manā “Personīgajā kontā” šādas informācijas nav. Kur var atrast šos deklarācijas aizpildīšanai nepieciešamos datus?

Atbilde: Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neparedz nodokļu maksātāju informēšanu par nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikumu, iegādājoties mājokli, kas tiek pārnests uz nākamo taksācijas periodu.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojumā “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām” cilnē “Ienākuma nodoklis/3-NDFL/Deklarācijas verifikācijas gaita par .... gadi" ailē "Īpašuma nodokļa atskaitījumu summa par izdevumiem par būvniecību vai objekta iegādi" atspoguļo paredzētās īpašuma nodokļa atlaides apmēru iepriekšējos taksācijas periodos. No iepriekšējā taksācijas perioda pārskaitītā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikuma summa ir vienāda ar starpību starp kopējo atskaitījuma summu, uz kuru nodokļa maksātājam ir tiesības saskaņā ar Nodokļa 220.panta pirmās daļas 3.apakšpunktu. Krievijas Federācijas kodekss un iepriekšējos taksācijas periodos paredzētās īpašuma nodokļa atskaitījumu summas.

Turklāt jums ir tiesības aizpildīt nodokļu deklarāciju saskaņā ar pieejamo informāciju. Ja nodokļu deklarācijā tiek konstatētas kļūdas un (vai) pretrunas, nodokļu administrācijas amatpersonai, kas veic nodokļu auditu, ir tiesības pieprasīt no pārbaudāmās personas nepieciešamos paskaidrojumus vai paziņot, ka noteiktajā termiņā ir veikti atbilstoši labojumi (punkts). 3, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. pants).

7. Jautājums: Nosūtīju deklarāciju nodokļu iestādei. Ja tā reģistra audits tiek pabeigts pirms trim mēnešiem, kā es varu par to uzzināt un vai man tiks paziņots par nodokļu audita pabeigšanu?

Atbilde: Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav noteikumu par nodokļu maksātāju informēšanu par reģistra nodokļu audita pabeigšanu.

Informācija par iesniegto nodokļu deklarāciju 3-NDFL veidlapā, no budžeta atmaksājamā nodokļa summa (kas jāiemaksā budžetā) un informācija par nodokļu deklarācijas pabeigšanu ir atspoguļota Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojumā. Krievijas pakalpojums “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām” cilnē “Nodokļu nodoklis. ienākumi/Z-NDFL” ailē “Dokumenta audita pabeigšanas datums”.

8. Jautājums: 2015. gada deklarācijā iesniedzu atmaksu par dzīvokļa iegādi, kur var uzzināt, kādu summu atdot 2016. gada deklarācijā?

Atbilde: Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta 1. punkta 3. apakšpunktu nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt īpašuma nodokļa atskaitījumu par summu, kas nepārsniedz 2 000 000 rubļu. Līdz ar to kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk – iedzīvotāju ienākuma nodoklis) atmaksas summa ar 13% likmi no 2 000 000 rubļu būs ne vairāk kā 260 000 rubļu. Vienlaikus nodokļu maksātājam tiek atmaksāts nodokļu aģenta par gadu ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ja nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījumu taksācijas periodā nevar izmantot pilnā apmērā, tā atlikums tiek pārnests uz nākamo taksācijas periodu, līdz tas ir pilnībā izmantots.

Tādējādi, izmantojot daļu no tiesībām uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu un daļēju atmaksu (saskaņā ar deklarāciju par 2015.gadu), ir iespējams iegūt atlikušo summu atmaksu, jo īpaši iesniedzot deklarāciju par 2016.gadu. Šajā gadījumā no budžeta atmaksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek aprēķināta 13% apmērā no iepriekšējā taksācijas perioda pārskaitītās nodokļa atskaitījuma atlikuma summas, bet ne vairāk kā līdz 2007.gada 1.jūlijam ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. nodokļu aģents 2016. gadā. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis, uz kuru nodokļu maksātājam ir tiesības, ir lielāks par nodokļu aģenta ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, tad nodokļu aģenta ieturētā nodokļa summa tiek atgriezta un iegūtais atlikums atkal tiek pārskaitīts uz nākamo taksācijas periodu. .

Sadaļā “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām” sadaļā “Ienākuma nodoklis/3-NDFL/Deklarācijas verifikācijas gaita par... gadi" ailē "Īpašuma nodokļa atskaitījumu summa par izdevumiem par būvniecību vai objekta iegādi" atspoguļo paredzētās īpašuma nodokļa atlaides apmēru iepriekšējos taksācijas periodos. No iepriekšējā taksācijas perioda pārskaitītā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikuma summa ir vienāda ar starpību starp kopējo atskaitījuma summu, uz kuru nodokļa maksātājam ir tiesības saskaņā ar Nodokļu kodeksa 220.panta 1.daļas 3.apakšpunktu. Krievijas Federācijas un iepriekšējos taksācijas periodos paredzēto īpašuma nodokļa atskaitījumu summas.

3-NDFL aizpildīšanas paraugs, pārskaitot atskaitījuma atlikumu

Kā aizpildīt 3-NDFL deklarāciju, pārskaitot īpašuma atskaitījuma atlikumu?

Ja neesat pilnībā iztērējis atskaitījumu un jums ir atlikums no pagājušā gada, tad jums ir jānorāda šī neizmantotā īpašuma atskaitījuma atlikums no pagājušā gada un par iepriekšējo taksācijas periodu paredzētās nodokļa atskaitījuma summa.

Apskatīsim piemēru:

Vasilijs 2016. gadā iegādājās dzīvokli par 1,8 miljoniem rubļu, 2016. gadā viņš jau izmantoja īpašuma atskaitījumu 560 000 rubļu apmērā. 2017. gada beigās viņš saņēma algu 856 tūkstošu rubļu apmērā, no kuras tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un ieskaitīts budžetā 111 280 rubļu apmērā.

Kā pareizi aizpildīt nodokļu deklarācijas lapu “D1”?

Lai programma izveidotu 3-NDFL deklarācijas lapu “D1”, jums ir pareizi jāatbild uz visiem piedāvātajiem jautājumiem.

1) Dodieties uz sadaļu “ienākumi” -> “darbs” un ievadiet datus no 2-NDFL sertifikāta. Mums jāsāk ar tādiem rādītājiem kā “ienākumu kopsumma” 2017. gadā un “ieturētā nodokļa summa”. Pārcelšanās summu norādījām 856 tūkstošus rubļu.(skaties bildē)

Šie dati ir jāņem no 2-NDFL sertifikāta (tur tie ir norādīti 5. punktā), bet par 2017. gadu ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir atspoguļota 2-NDFL sertifikāta 5.4. rindā.

Rūpīgi pārbaudot visus datus 2-NDFL sertifikātā, jums tie vienkārši jāpārsūta uz programmas pieprasītajām sadaļām.

3) Tagad mēs rūpīgi atbildēsim uz visiem jautājumiem par īpašumu, par kuru jūs gatavojaties saņemt atskaitījumu:

Vai īpašums tika iegādāts jaunbūvē vai otrreizējā tirgū?
Objekta nosaukums
Vai tu esi pensionārs?
Vai tu esi īpašnieks vai nē?
Īpašuma veids
Īpašuma tiesību reģistrācijas datumu norādām to pašu, kas tika norādīts pagājušajā gadā, aizpildot 3-NDFL 2016. gadam;
atzīmējiet ķeksīti pie jautājuma "Vai esat jau saņēmis atskaitījumu par šo mājokli?" Atbilde ir jā;
norādiet atskaitīšanas sākšanas gadu - mūsu piemērā tas ir 2017. gads;
norāda īpašuma īpašumtiesību reģistrācijas datumu
norāda objekta adresi
Zemāk ir rinda, kas norāda kopējās dzīvokļa iegādes izmaksas. Šajā rindā mēs rakstām (tāpat kā iepriekšējā 3-NDFL) summa saskaņā ar līgumu = 1 800 000 rubļu;
Tālāk seko rinda, kurā norādīsim jau veiktā īpašuma atskaitījuma summu (pieņemsim, ka īpašuma atskaitījumu nodrošināja nodokļu iestāde) - piemērā šī summa = 560 000 rubļu;
ja par 2016. gadu jūs saņēmāt atskaitījumu ar darba devēja starpniecību, nevis ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību, tad rindā “Vai esat jau saņēmis atskaitījumu par šo mājokli, paziņojot darba devējam?” jums jāatbild “Jā”;
Zemāk ir rinda “Neizmantotā īpašuma atskaitījuma atlikums”, kas mums nonāca no pagājušā gada. Šajā gadījumā jums ir jāņem 3-NDFL 2016. gadam. Un 3-NDFL deklarācijas par 2016.gadu lapā “D1” rindā “260” (vai 2.10.punktā) tur tiks atspoguļota īpašuma atskaitījuma summa, kas pārskaitīta uz 2017.gadu. Mūsu piemērā šī summa = 1 240 000 rubļu.

Iesakām saglabāt iepriekšējo gadu atdevi. Tie jums noderēs, lai bez kļūdām atskaitījuma atlikumu pārskaitītu uz kārtējo deklarāciju. Mūsu pakalpojumā jūs reģistrējaties savā personīgajā kontā, un visas jūsu deklarācijas tiks saglabātas un būs pieejamas apskatei jebkurā laikā

Tādi dīvaini jēdzieni kā “atskaitījums par iepriekšējiem deklarācijas gadiem” un “no iepriekšējā gada pārskaitītā summa” rada daudz jautājumu, aizpildot 3-NDFL nodokļa deklarāciju par nekustamā īpašuma nodokļa atskaitījuma atgriešanu.

Lai to saprastu reizi par visām reizēm, atbildēsim uz jautājumiem:

kas ir atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem
no kurienes pārskaitītā summa no iepriekšējā gada?
kā tas viss tiek aprēķināts
kā aizpildīt 3-NDFL (ko un kur rakstīt deklarācijā, apskatīsim detalizētu piemēru)

Vai esat gatavs? Uz priekšu!!

Sāksim ar to, ka frāze “Atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem” attiecas uz tēmu īpašuma atskaitījums. Tas nozīmē, ka jūs varat atgriezt ienākuma nodokli (vai iedzīvotāju ienākuma nodokli), iegādājoties jebkuru mājokli:

Mājas,
dzīvokļi,
telpas,
zemes gabals.

Un atkal rodas jautājumi:

kas ir ienākuma nodoklis
kā es varu to atgūt

Ienākuma nodoklis- tā ir daļa no līdzekļiem, ko privātpersonas no saviem ienākumiem maksā valstij. Pareizi to būtu saukt par iedzīvotāju ienākuma nodokli vai iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Šī nodokļa likme Krievijas pilsoņiem ir 13%.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli parasti ietur nodokļu aģenti, kas ir darba devēji.

Piemēram, ja saņemat 10 000 rubļu algu, darba devējs, visticamāk, no jums ieturēs 13% nodokli (1300 rubļu), un jūs saņemsiet rokās 8700 rubļus.

Šie ienākumi nodoklis, kas jums tika aizturēts, vai es varu atgriezties.

Šodien ir 5 nodokļu atlaides:

standarta,
sabiedrisks,
īpašums,
profesionālis
un vērtspapīru atskaitījumi.

Lai izmantotu īpašuma atskaitījumu un atgrieztu ieturēto ienākuma nodokli, ir jāaizpilda deklarācija 3-NDFL.

Pirmais jautājums ir izskatīts. Pārejam pie otrā.

Lielākai skaidrībai iesaku noskatīties video pamācību par šo tēmu vai turpināt lasīt rakstu.

Kur rodas atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem?

Uz šodienu īpašuma atskaitījuma summa ir 2 000 000 RUB. un 13% no šīs summas var atgriezt. Un tas ir 260 000 rubļu.

Tagad salīdzināsim to ar vidējo algu. Pieņemsim, ka tas ir 25 000 rubļu. mēnesī vai 300 000 rubļu. gadā.

Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par gadu ir 300 000 rubļu. * 13% = 39 000 rub.

Salīdzināsim nodokļu atvieglojumu (2 000 000 rubļu) un mūsu gada ienākumus (300 000).

Pabalsts vairāk nekā 6 reizes pārsniedz mūsu reālos gada ienākumus. Kā būt?

Pēdējā gada laikā mēs varam saņemt atmaksu tikai no faktiskās summas 300 000 rubļu, t.i. 39 000 rubļu.

Kāds mums paliks labums?2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubļu.

Kad mēs to atkal varēsim izmantot? Tikai nākamgad, kad mums būs jauni ienākumi un attiecīgi arī ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis!

UZMANĪBU!

300 000 rubļu. – Tā tas ir atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem

1 700 000 RUB -Šo summa, kas pārnesta uz nākamo gadu.

Kā aprēķināt atskaitījuma summu par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem

Atbildēsim uz vēl vienu populāru jautājumu: “No kurienes nāk no pagājušā gada pārskaitītā summa?”

Mēs jau esam aplūkojuši vienkāršu piemēru iepriekš. Sarežģīsim problēmu un veiksim aprēķinu.

Mēs nopirkām dzīvokli 3 000 000 rubļu vērtībā. Mēs varam izmantot īpašuma atskaitījumu 2 000 000 RUB apmērā.

Pirmajā gadā (gadā, kad iegādājāmies dzīvokli) mūsu alga bija 300 000 rubļu.

Nākamajā gadā mēs nopelnījām 400 000 rubļu.

Un gadu vēlāk mūsu ienākumi kļuva 500 000 rubļu.

Uzmanību! Iesniedzam deklarāciju par šo 3. gadu!

Matemātikas uzdevuma risināšana 1. klasei:

Saskaitīsim iepriekšējo gadu ienākumus:

300 000 + 400 000 = 700 000 rub.

atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem

Es vēlreiz atkārtoju, ka 500 000 rubļu. mēs nopelnījām par gadu, par kuru tagad iesniedzam 3-NDFL deklarāciju, t.i. Tas ir pašreizējais ienākumu apjoms, nevis iepriekšējais periods.

Nu, vēl viena neliela problēma, tagad atņemšanai:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubļu.

Šī summa būs atlikums pārnests uz nākamo gadu.

Šeit ņemam vērā kārtējā gada ienākumus, jo tas tiks izmantots kārtējā deklarācijā, aprēķinot atmaksas summu. Tāpēc nākamgad samazinām atskaitījumu par saņemto summu.

ES ATKĀRTOJU!

Atskaitījums par iepriekšējiem deklarācijas gadiem ir 700 000 rubļu.

Uz nākamo gadu pārnestā summa ir 800 000 RUB.

3-NDFL deklarācijas aizpildīšanas piemērs

Tagad apskatīsim dzīvu piemēru, tieši kuras rindas ir jāaizpilda 3-NDFL deklarācijā. Uzdevuma nosacījumi paliek nemainīgi. Ienākumi par iepriekšējiem gadiem bija attiecīgi 300, 400 500 tūkstoši rubļu.

Tātad, 1. gads . Dzīvokli iegādājāmies pagājušajā gadā, un pirmo reizi saņemam atskaitījumu par šo periodu.

Faktiski mājokļa iegādei radušos izdevumu summa ir nodokļa atskaitījuma summa, kas vienāda ar dzīvokļa izmaksām vai 2 miljoni rubļu, ja izmaksas pārsniedz šo summu.

Nodokļa bāzes lielums ir mūsu ienākumi gadā: 300 000 rubļu.

Uz nākamo gadu pārnestā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikums: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 milj.

Aizpildiet informāciju par 2. gads .

Faktiski veikto izdevumu summa par mājokļa iegādi ir atkārtots mūsu atskaitījums no pagājušā gada deklarācijas.

Uzskaitei pieņemtā īpašuma atskaitījuma summa par iepriekšējo taksācijas periodu. Tas ir mūsu atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem. Tā kā pagājušajā gadā ienākumi bija 300 000 rubļu, tad arī šeit rakstām šo skaitli.

No iepriekšējā gada pārskaitītā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikums: 1,7 miljoni rubļu.

Nodokļa bāzes lielums ir mūsu ienākumi gadā: 400 000 rubļu.

No nodokļa atskaitījuma summas 2 miljoni atņemam ienākumus par iepriekšējiem gadiem (mums bija 300 tūkstoši) un par pašreizējo (tie ir 400 tūkstoši). Kopā: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Nu 3. gads .

Faktiski radušos izdevumu summa par mājokļa iegādi - atkārtojam savu atskaitījumu no pagājušā gada deklarācijas

Uzskaitei pieņemtā īpašuma atskaitījuma summa par iepriekšējo taksācijas periodu. Tas ir mūsu atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem.Pagājušajā gadā ienākumi bija 400 000 rubļu, aizpērn 300 000. Mēs summējam šos skaitļus un ierakstām šeit 700 000 rubļu.

No iepriekšējā gada pārskaitītā īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikums: 1,3 miljoni rubļu.

Nodokļa bāzes lielums ir mūsu ienākumi gadā: 500 000 rubļu.

Īpašuma nodokļa atskaitījuma atlikums, kas pārnests uz nākamo gadu: atcerieties mūsu atskaitījumu?

No nodokļa atskaitījuma summas 2 miljoni atņemam ienākumus par iepriekšējiem gadiem (mums bija 700 tūkstoši) un par pašreizējo (tie ir 500 tūkstoši). Kopā: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Visos turpmākajos gados 3-NDFL deklarācija tiek aizpildīta pēc vienas shēmas. Un tā mēs turpinām gadu no gada, līdz pilnībā atdodam mums pienākošos nodokļa atskaitījumu.

Ja vēlaties saņemt individuālu aprēķinu savā gadījumā, varat izmantot mūsu speciālista pakalpojumus.

Prakse rāda, ka rodas visvairāk jautājumu D1 lapa 3-NDFL 2016. gadam gadā, jo tas ļauj atdot daļu no izdevumiem, kas iztērēti jaunbūvei vai nekustamā īpašuma iegādei. Tāpēc mēs nolēmām savu konsultāciju pilnībā veltīt tās aizpildīšanai: kad un kā.

Kādos gadījumos tas ir jāaizpilda?

Par 2016. gadu personas, kurām saskaņā ar likumu ir patstāvīgi jāiesniedz pārskats par saviem ienākumiem un/vai kuras vēlas atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli (un tam ir pamatojums), to dara, izmantojot 3-NDFL deklarācijas veidlapu, kas apstiprināta ar Nodokļu pārvaldes rīkojumu. Krievijas dienests 2014. gada 24. decembrī gads Nr. ММВ-7-11/671.

Pēdējās izmaiņas šajā veidlapā tika veiktas 2016. gada 10. oktobrī. Kurā Lapa D1 3-NDFL par 2016. gadu palika tāds pats. Tas izskatās šādi:

Būtībā tas sastāv no 2 punktiem:

pirmajā - sniedz datus par objektu un par to veiktajām izmaksām;
otrajā viņi aprēķina atskaitījumu šim objektam.

Teiksim uzreiz tā lapa D1 3-NDFL deklarācijā par 2016. gadu gads un citi periodi ir pilnīgi neobligāts elements. Tas kalpo tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa īpašuma atskaitījumu aprēķināšanai, kas:

nostiprināts Nodokļu kodeksa 220. pantā;
deklarētājam ir tiesības uz tiem;
izmaksas ir apstiprinātas ar dokumentiem.

Vienkārši liec, 3-NDFL deklarācijas par 2016. gadu aizpildot D1 lapu gads paziņo nodokļu administrācijai, ka persona vēlas atgriezt valsts kasē viņa paša vai nodokļu aģenta jau ieskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli uz faktisko izmaksu rēķina, kas radušās par:

jaunbūve;
pirkums Krievijā:

dzīvojamā ēka;
dzīvokļi;
telpas;
akcijas vai intereses tajās;
zemes gabali individuālo dzīvojamo māju celtniecībai;
zemesgabali, uz kuriem atrodas iegādātās mājas/daļa(-as) tajos.

Turklāt: Lapa D1 3-NDFL par 2016. gadu aptver arī:

procenti par mērķkredītiem/kredītiem, kas saņemti no vietējiem uzņēmumiem vai individuālajiem uzņēmējiem jaunai būvniecībai vai noteiktu objektu iegādei;
procentus par kredītiem no iekšzemes bankām, kas ņemti refinansēšanas/aizdevuma nolūkos (maigāks procentu atmaksas režīms).

Atsevišķas rindas ir paredzētas, lai atspoguļotu procentus par aizdevumiem lapā D1. Bet, ja privātpersona vispār nav sazinājusies ar kredīta naudu, tad savos laukos tiek ievadītas nulles ar domuzīmēm (skat. raksta beigās D1 lapas aizpildīšanas piemērs 3-NDFL 2016. gadam gads).

Pamatnoteikumi

Pirmkārt, 3-NDFL deklarācijas D1 lapa par 2016. gadu gadu un citus periodus paredzēts aizpildīt tikai Krievijas nodokļu rezidentiem par iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vienā 3-NDFL var pieprasīt īpašuma atskaitījumus par vairāku dažādu nekustamo īpašumu iegādes/būves izmaksām vienlaikus. Šajā gadījumā:

D1 lapas pozīcija Nr.1 (dati par objektu un tā izmaksām) - aizpildiet pēc objektu skaita;
D1 lapas pozīcija Nr.2 (atskaitījumu aprēķins) - aizpildiet tikai vienu reizi D1 pēdējā lapā, it kā pēc uzkrāšanas principa.

Lapas D1 3-NDFL 200. rindas aprēķins
Kategorija	Bāze	Kur 3-NDFL
Neapliekamie ienākumi	panta 7. punktu, 8. punktu un 28., 33., 39. un 43. punktu. 217 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss	G lapas 3-NDFL 10. punkts
Standarta un sociālie atskaitījumi	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. un 219. pants	E1 lapas 3.5.1. apakšpunkts un 4. punkts
Ieguldījumu atskaitījumi	2. apakšpunkts, 1. punkts, art. 219.1 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss	E2 lapas 3.1
Izdevumi vai zaudējumi no darījumiem ar vērtspapīriem/atvasinātajiem instrumentiem, tai skaitā individuālajā ieguldījumu kontā	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.1., 214.3., 214.4., 214.9.	11.3.apakšpunkts 3.lapa
Izdevumi par dalību ieguldījumu partnerībās	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.5 un 220.1 pants	I lapas 7.3.punkts
Profesionālie atskaitījumi un daži citi	221. pants un apakš. 1. un 2. punkts 1. art. 220 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss	B lapas 3.2.apakšpunkts D2 lapas 4. punkts G lapas 8.1.apakšpunkts
Īpašuma atskaitījums par izdevumiem jaunai būvniecībai vai objekta iegādei, ko pārskata periodā veicis nodokļu aģents (darba devējs), pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants	D1 lapas 2.5.apakšpunkts
Īpašuma atskaitījums procentu maksājumiem par: mērķkredīti/kredīti no kredīta un citām Krievijas Federācijas organizācijām; aizdevumi refinansēšanai (pārkreditēšanai) aizdevumi/aizdevumi jaunai būvniecībai vai objekta iegādei. Pārskata periodā tos sniedza nodokļu aģents (darba devējs), pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu.	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants	D1 lapas 2.6.apakšpunkts

Atmaksas reģistrācija nodokļu inspekcijā:

Aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecības reģistrācija darba vietā.
Nepieciešamo dokumentu vākšana (apliecība par tiesību uz nekustamo īpašumu valsts reģistrāciju, to Vienotā valsts reģistra izraksts, pirkuma un pārdošanas līgums).

Pēc visu papīru iesniegšanas valsts aģentūra pieņem lēmumu: vai nodokļu maksātājam ir tiesības uz pārmaksātā nodokļa atmaksu vai nav. Neatkarīgi no lēmuma pilsonis saņem rakstisku paziņojumu ierakstītā vēstulē. Dokumentu audits ilgst 3 mēnešus no personas iesnieguma saņemšanas dienas. Īpašuma atskaitījuma reģistrēšana ar darba devēja starpniecību Principā nodokļu atvieglojuma atgriešanas procedūra ar darba devēja starpniecību sākotnējā posmā daudz neatšķiras no pirmās iespējas.

Kā uzzināt atlikušo nodokļa atskaitījumu par dzīvokli

Kā sekot līdzi dokumenta audita gaitai Reģistrējoties savā personīgajā kontā Valsts nodokļu dienesta mājaslapā, var redzēt, vai pieteikums par atskaitījumu ir apstiprināts, vai pilsonis iepriekš ir izmantojis nodokļa atskaitījumu, pārbaudīt, kurā posmā ir saņemta nodokļu atlaide dzīvokļa iegādes nodokļa atlaides pārbaude ir utt. Lai izmantotu tiešsaistes pakalpojumu, jums jāpiesakās savā personīgajā kontā un jāizvēlas cilne “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”. Tālāk jums jāizvēlas “3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis”. Atvērtajā logā tiks atspoguļots īpašuma atgriešanas pieteikuma saņemšanas brīdis un tā pārbaudes statuss.

Deklarācijas apstrādes izsekošana savā personīgajā kontā ir ļoti ērta procedūra, kas neprasa personīgu pārbaudes apmeklējumu. Kad parādās verifikācijas statuss “Pabeigts”, naudas līdzekļu pārskaitīšanai uz savu personīgo kontu varat skaitīt vienu mēnesi no nodokļu atmaksas pieteikuma iesniegšanas dienas.

Kā uzzināt, vai ir bijusi nodokļu atlaide?

Pēc ciparparaksta atslēgas ģenerēšanas un piekļuves paroles izveides varat izmantot visus sava Personīgā konta pakalpojumus. Sākotnējās reģistrācijas laikā informāciju par atskaitījumu atlikumu var atrast, izmantojot izvēlni “Atsauksmes”. Noklikšķinot uz saites, varat uzrakstīt jautājumu Federālā nodokļu dienesta pārstāvim brīvā formā (“Lūdzu, sniedziet informāciju par īpašuma atskaitījuma atlikuma summu, lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, iegādājoties dzīvokli.
Ieturējuma summu lūdzu sūtiet uz e-pasta adresi "). Ja sākumdeklarāciju nosūtījāt caur savu Personīgo kontu, tad ieturējuma atlikumu varat pārbaudīt dokumenta elektroniskā formā cilnē “Iedzīvotāju nodoklis un Apdrošināšanas iemaksas — Deklarācija 3-NDFL” (lapa “I” , 210. rinda). Atlikušais atskaitījums par hipotēku Nodokļu kodekss paredz pilsoņiem tiesības saņemt atskaitījumu, piesakoties hipotēkas kredītam.

Uzziniet nodokļu atskaitīšanas statusu

Anna V / 2014. gada 9. marts Mēs ar vīru iegādājāmies dzīvokli kopīpašumā. Atskaitījums tika sadalīts uz pusēm. viņš saņēma savu daļu no atskaitījuma 130 000, un es saņēmu tikai daļu. 2010. gadā devos grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā un līdz 2012. gadam neiesniedzu dokumentus naudas atmaksai.
2012. gadā pārcēlos uz dzīvi citā pilsētā, tagad gribētu pieteikties uz atlikušo atskaitījumu, bet nevaru noskaidrot, kāds ir atlikums. Kas man jādara? Kopš 2013. gada augusta Maskavas nodokļu reģions man neko saprotamu nav varējis pateikt. Daži saka: jums jāzina atlikums, citi: aizpildiet deklarāciju šādi, un mēs to izdomāsim vēlāk.

Kāda ir atskaitījumu summa 2015. gadā?

Pēc paziņojuma saņemšanas par tiesībām uz īpašuma atskaitījumu pilsonis to nogādā darba devējam un nemaksā ienākuma nodokli no saviem ienākumiem līdz gada beigām. Īpašuma veidi, par kuriem var atgriezt nodokļa atlaidi Tiesību aktos ir noteikts nekustamo īpašumu saraksts, kuru iegādājoties nodokļu maksātājs var saņemt saskaņojumu īpašuma labuma atgriešanai:

Dzīvokļi, mājas, telpas, kas iegādātas par nodokļu maksātāja pašu līdzekļiem. Kopīga pirkuma gadījumā privātpersona pārmaksāto nodokli var atdot tikai par savu īpašuma daļu.
Apbūvei paredzēti zemes gabali, kuriem ir piešķirts individuālās dzīvojamās apbūves statuss.
Zemes gabali, uz kuriem jau atrodas jebkura dzīvojamā ēka.

Kā uzzināt, kad tiks pārskaitīta nodokļa atlaide par dzīvokli?

Uzmanību

Tas ir, ja saskaņā ar līgumu ar izglītības iestādi tika saņemta nodokļa atlaide 100 000 rubļu apmērā, tad par ārstēšanu jūs varat saņemt tikai 20 000 rubļu un ne vairāk kā par jebkuru izdevumu summu, kas tiek izsniegta. Ja atmaksa netika pilnībā izmantota, sociālo atskaitījumu veidu nevar pārcelt uz nākamo periodu. Piemēram, ja nodokļu maksātājs ir pārsniedzis 120 000 rubļu robežu, šo pārtēriņu nav iespējams pārcelt uz nākamo gadu, kas noteikts ar Nodokļu kodeksa 219. pantu un Federālā nodokļu dienesta vēstuli Nr. ED-4–3. /13603.

Īpašuma atskaitīšana Personai, kura ir veikusi kādu no šādām darbībām, ir tiesības uz šāda veida atgriešanu:

dzīvojamā īpašuma iegāde;
pārdošana;
valsts iestāžu vai pašvaldības veiktā privātpersonas īpašuma izpirkšana;
nekustamā īpašuma celtniecība un tā renovācija noteiktos apstākļos.

Jau 2014. gadā šāds atskaitījums kļuva atkārtoti izmantojams.

Kā uzzināt, kad tiks pārskaitīta nodokļa atlaide par dzīvokli

20% - literāru darbu radīšana kino, teātrim, cirkam, kā arī zinātnes izstrādņu un pētniecības organizēšana;
25% - muzikālu skaņdarbu, īpaši izdošanai sagatavotu, radīšana;
30% - šo izdevumu procentu ņem uz ieņēmumu summu no mākslas darbu, dizaina un arhitektūras, audiovizuālo darbu radīšanas, rūpnieciskā dizaina izgudrošanas (pirmie 24 darbības mēneši);
40% - skulptūru, gleznu, dizaina un tautas mākslas piemēru, grafikas darbu veidošana utt.

Visi atskaitījumi jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā vai uzņēmumā.

Kā uzzināt jau saņemtā ieturējuma summu Kā uzzināt jau saņemtā atskaitījuma summu?

Pilsoņi, kuri ir iesnieguši nodokļu inspekcijai ienākumu deklarāciju veidlapā 3-NDFL, lai saņemtu sociālā vai īpašuma nodokļa atskaitījumu, var izmantot Krievijas Federālā nodokļu dienesta interneta pakalpojumu “Nodokļu maksātāja personīgais konts fiziskām personām”, lai noskaidrotu nodokļu maksātāja statusu. nodokļu dokumenta pārbaude. Atgādinām, ka maksimālais nodokļu deklarācijas pārbaudes termiņš ir 3 mēneši no tās iesniegšanas nodokļu administrācijai. Pēc pārbaudes aizpildīšanas elektroniskā resursa sadaļā “3-NDFL” parādīsies ziņojums par rezultātiem: “Pieņemts lēmums par nodokļa atskaitījumu”, norādot apstiprināto atskaitījuma summu vai “Pieņemts lēmums izdarīts, lai atteiktos sniegt nodokļu atskaitījumu.

Līdzekļi tiek atgriezti nodokļu maksātājam uz iesniegumā norādīto personas kontu, kuru var iesniegt kopā ar nodokļu deklarāciju.

Ieturējumu aprēķināšanas noteikumi par iepriekšējiem gadiem

Informācija

Atbilde uz šo jautājumu ir šāda: katram atskaitījuma veidam ir savs maksimālais limits, kas vienāds ar diezgan iespaidīgām summām, kas ievērojami pārsniedz gada summu, ko nodokļu maksātājs maksā kā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Jāņem vērā, ka gadījumā, ja fiziskā persona gadā samaksās iedzīvotāju ienākuma nodoklī lielāku summu, par kādu tās nodokļa bāze samazināsies viena vai cita veida atskaitījuma iesniegšanas rezultātā, tad nodokļa atlaide tiks nodrošināta viņu uzreiz pilnībā. Atlikušais atskaitījums no iepriekšējā gada Runājot par nodokļa bāzes samazināšanu saistībā ar īpašuma iegādi, pirmkārt, ir vērts saprast, ka nodokļa atlaides lielums šajā gadījumā būs ievērojams.

Tāpat personai, kura noslēdza aizdevuma līgumu, ir tiesības saņemt 100% ieturējumu par uzkrāto procentu summu. Tas ir, papildus mājokļa izmaksu atmaksai jūs varat arī saņemt pilnu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu par procentu summu. Atskaitīšanas tiesību daudzveidība Spēkā esošajos tiesību aktos bieži var atrast vienreizējo un vairākkārtējo atskaitīšanas tiesību jēdzienus.

Likumdošanas un nodokļu jautājumos neinformētai personai bieži vien nav viegli saprast šos jēdzienus. Mēs centīsimies visu izskaidrot vienkāršā, pieejamā valodā. Iedomāsimies, ka iegādājāties dzīvokli 870 330 rubļu vērtībā. (summa mazāka par 2 miljoniem). Darījums un īpašumtiesības tika pabeigtas līdz 01/01/14. Iesniedzot nepieciešamos dokumentus, jūs saņemsiet nodokļu atmaksu RUB 113 143 apmērā. (870 330 RUB * 13%). Nākamajā gadā (pēc 01.01.14.) jūs iegādājāties pusi mājas par cenu 1 040 502 rubļi.

Nodokļu pārskaitīšanas termiņi Pēc nodokļu deklarācijas iesniegšanas inspekcijā daudziem rodas jautājums: kā uzzināt, kad tiks pārskaitīta nodokļa atlaide par dzīvokli? Maksājumu termiņus nosaka likums, un par to pārkāpšanu pilsonis var pieprasīt no nodokļu iestādes materiālo kompensāciju. No deklarācijas iesniegšanas brīža valsts iestādei tiek doti trīs mēneši pievienoto dokumentu pārbaudei. Pēc šī perioda inspekcijas pienākums ir pieņemt lēmumu par īpašuma atskaitījuma piešķiršanu mājokļa iegādei vai atteikt pabalstu piešķirt.

Neatkarīgi no valdības iestādes lēmuma nodokļu maksātājs saņem paziņojumu. Ja lēmums ir pozitīvs, tad privātpersonai inspekcijai jāsniedz dati, lai pārskaitītu summu, kas pārsniedz nomaksāto nodokli.
Šajā situācijā maksimālā summa, par kādu jūs varat samazināt nodokļu bāzes lielumu, ir trīs miljoni rubļu, un kompensācijas summa ir 13% no tās, kas ir 390 000 rubļu.

Inovācijas 2017. gadam. Kā zināms, nodokļu atlaidi, kas saistīta ar īpašuma iegādi, var saņemt pat daudzus gadus pēc tā iegādes datuma. 2017. gadā ir atļauts ne tikai atdot naudu par ilgstošiem īpašuma izdevumiem, bet arī patstāvīgi izvēlēties to saņemšanas datumu.
Piemēram, daļu naudas atdodot 2018. gadā, pārējo nodokļu maksātājs var saņemt nevis turpmākajos gados, bet pat vairākus gadus vēlāk.