Vähennys edellisiltä ilmoitusvuosilta ja edelliseltä vuodelta siirretty määrä. Mistä näen, mitä verovähennyksiä olen saanut? Verovähennys jäljellä olevasta summasta

Julkaisupäivä: 22.2.2017 16:26 (arkisto)

Federal Tax Servicen veronmaksajien auttamiseksi kehittämä Internet-palvelu on kasvattamassa suosiotaan.

800 tuhatta pietarilaista käyttää jo "Veronmaksajan henkilökohtaisen tilin" ominaisuuksia, saa ajantasaista tietoa veroistaan ja maksaa veroja verkossa.

Palvelua käyttämällä voit:

Saat tietoja kiinteistöistä ja ajoneuvoista, kertyneet ja maksetut verot, liiallisten maksujen ja velkojen olemassaolo;
- valvoa maksujen tilaa talousarvion kanssa;
- vastaanottaa ja tulostaa veroilmoituksia ja verokuitit, maksaa veroja;
- vastaanottaa täsmäytysraportteja;
- ota yhteyttä veroviranomaisiin ilman henkilökohtaista käyntiä.

Venäjän liittovaltion Pietarin veroviraston toimisto julkaisee vastaukset usein kysyttyihin kysymyksiin "Veronmaksajan henkilökohtaisen tilin" toiminnasta.

1. Kysymys: Onko mahdollista jättää hakemus henkilökohtaisen tuloveron palautuksesta Venäjän liittovaltion veropalvelun Internet-palvelun "Veronmaksajan henkilökohtainen tili" kautta?

Vastaus: Kyllä, 1.7.2015 alkaen yksittäiset verovelvolliset ovat voineet lähettää veroviranomaiselle parannetulla ei-pätevällä sähköisellä allekirjoituksella allekirjoitettuja palautushakemuksia välilehden "Income Tax FL/3-NDFL" kautta. /Luo hyvityshakemus, allekirjoita tehostetulla ei-pätevällä sähköisellä allekirjoituksella ja lähetä."

2. Kysymys: Kuinka valita veroviranomainen Venäjän liittovaltion veropalvelun Internet-palvelussa "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" lähettääksesi veroilmoituksen lomakkeella 3-NDFL?

Vastaus: Luodessaan 3-NDFL-ilmoituksen verkossa "Henkilökohtainen tili" -verkkopalvelun kautta, veronmaksaja täyttää asuinpaikan rekisteröintiosoitteen (rekisteröinti). Syötetyn osoitteen perusteella määritetään automaattisesti tarkastuskoodi, johon ilmoitus lähetetään.

Venäjän federaation verolain 11 artiklan mukaan henkilön asuinpaikka on osoite, johon henkilö on rekisteröity Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyllä tavalla.

3. Kysymys: Ovatko asiakirjat, jotka on allekirjoitettu ei-pätevällä sähköisellä allekirjoituksella ja lähetetty "Veronmaksajan henkilökohtaisen tilin" kautta, juridisesti merkittäviä? Jos olen liittänyt 3-NDFL-ilmoitukseen sähköisessä muodossa sähköisellä allekirjoituksella allekirjoitettuja asiakirjoja, pitääkö minun tuoda paperiversio veroviranomaiselle?

Vastaus: Sähköisellä allekirjoituksella allekirjoitetuilla asiakirjoilla - määrätyllä tai pätemättömällä - on oikeudellisesti merkitystä ja ne vastaavat paperilla esitettyjä asiakirjoja.

Jos lähetit skannatut ja allekirjoitetut tukiasiakirjat 3-NDFL-ilmoituksen liitteinä parannetulla hyväksytyllä tai parannetulla allekirjoituksella, sinun ei tarvitse kopioida niitä paperille. Huomaa, että joissain tapauksissa tarkastajalla on pöytätarkastusta tehdessään oikeus pyytää alkuperäinen asiakirja - tässä tapauksessa tarkastaja ottaa sinuun yhteyttä.

4. Kysymys: Miten saan pätemättömän sähköisen allekirjoituksen avaimen varmenteen?

Vastaus: Sähköisen allekirjoituksen vahvistusavaimen varmenteen hankkiminen on käyttäjän käytettävissä "Profiili"-osion "Sähköisen allekirjoituksen vahvistusavaimen varmenteen hankkiminen" -linkin kautta.

Henkilökohtainen tili tarjoaa kaksi vaihtoehtoa sähköisen allekirjoituksen avainvarmenteen asentamiseen. Ensimmäisessä tapauksessa avainvarmenne tallennetaan tietokoneellesi, toisessa - Venäjän liittovaltion veropalvelun suojattuun tallennustilaan. Jos asennat varmenteen tietokoneellesi, tarvitset pöytätietokoneen tai kannettavan tietokoneen (ei saatavilla tableteille tai puhelimille), Windows-käyttöjärjestelmän ja järjestelmänvalvojan oikeudet. Jos niitä säilytetään Venäjän liittovaltion veropalvelun varastotilassa, on mahdollista käyttää mitä tahansa laitteita ja käyttöjärjestelmiä. Molemmissa tapauksissa sähköisen allekirjoituksen vahvistusavaimen varmenne on täysi työkalu sähköiseen dokumenttien hallintaan ”Henkilökohtaisen tilin” kautta. Tarkemmat tiedot annetaan vastaavassa osiossa avaimen asennuksen yhteydessä.

5. Kysymys: Minun on täytettävä verovähennysilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Tätä varten tarvitset todistuksen muodossa 2-NDFL. Tätä todistusta ei ole mahdollista pyytää verottajalta lähitulevaisuudessa. Voinko saada nämä tiedot verottajalta?

Vastaus: Venäjän federaation verolain säännökset eivät edellytä veroviranomaisten velvollisuutta toimittaa lomakkeella 2-NDFL todistuksia saaduista tuloista, lasketuista ja pidätetyistä sekä siirretyistä tuloveromääristä.

Samanaikaisesti Venäjän liittovaltion verohallinnon Internet-palvelun "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" veronmaksajien sivulla veronmaksajien henkilökohtaisen tilin ylläpitomenettelyn mukaisesti, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon päivätyllä määräyksellä. 30. kesäkuuta 2015 nro ММВ-7-17/260@ "Henkilökohtaisen tilin ylläpitomenettelyn hyväksymisestä" "Tulovero"-välilehden "Tiedot lomakkeen 2-NDFL-todistuksista" -osiossa heijastavat tietoja tuloista saatu veroasiamiehiltä kolmelta edelliseltä verokaudelta.

Tiedot tuloista vuodelta 2016 ovat saatavilla "Henkilökohtainen tili" -verkkopalvelussa 1.6.2017 jälkeen.

6. Kysymys: Viime vuonna osa kiinteistöveron vähennysoikeudesta käytettiin jättämällä veroilmoitus lomakkeella 3-NDFL. Käytän tätä vähennysoikeutta edelleen täytän veroilmoituksen, mutta en muista edelliseltä verokaudelta siirretyn vähennyksen saldoa. "Henkilökohtaisessa tilissäni" ei ole tällaisia tietoja. Mistä löydän nämä ilmoituksen täyttämiseen tarvittavat tiedot?

Vastaus: Venäjän federaation verolaki ei edellytä veronmaksajien ilmoittamista kiinteistöveron vähennyksen saldosta ostettaessa asuntoa, joka siirtyy seuraavalle verokaudelle.

Venäjän liittovaltion veropalvelun Internet-palvelussa "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" välilehdellä "Tulovero/3-NDFL / Ilmoituksen tarkastuksen edistyminen .... vuodet" sarakkeessa "Kiinteistöverovähennyksen määrä esineen rakentamis- tai hankintamenoista" kuvaa edellisten verokausien kiinteistöverovähennyksen määrää. Edelliseltä verokaudelta siirretyn kiinteistöveron vähennyksen jäännös on yhtä suuri kuin sen vähennyksen kokonaismäärän erotus, johon verovelvollisella on verolain 220 §:n 1 momentin 3 momentin mukaisesti oikeus. Venäjän federaation koodi ja edellisten verokausien kiinteistöveron vähennysten määrät.

Lisäksi sinulla on oikeus täyttää veroilmoitus käytettävissä olevien tietojen mukaisesti. Jos veroilmoituksessa havaitaan virheitä ja (tai) ristiriitaisuuksia, verotarkastuksen suorittavalla veroviranomaisella on oikeus pyytää tarkastettavalta tarvittavat selvitykset tai ilmoittaa, että asianmukaiset korjaukset on tehty säädetyssä ajassa (lauseke). 3, Venäjän federaation verolain 88 §).

7. Kysymys: Lähetin veroviranomaiselle ilmoituksen. Jos sen kirjantarkastus valmistuu ennen kolmea kuukautta, miten saan siitä tiedon ja saanko minulle ilmoituksen verotarkastuksen valmistumisesta?

Vastaus: Venäjän federaation verolain mukaisesti ei ole säädetty verovelvollisille ilmoittamisesta pöytäverotarkastuksen suorittamisesta.

Tiedot toimitetusta veroilmoituksesta lomakkeella 3-NDFL, budjetista palautettavan (budjettiin maksettavan) veron määrä ja tiedot pöytäverotarkastuksen valmistumisesta näkyvät Federal Taxin Internet-palvelussa. Venäjän palvelu "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" "Verotus"-välilehden tulot/Z-NDFL" sarakkeessa "Työtarkastuksen päättymispäivä".

8. Kysymys: Lähetin asunnon oston hyvityksen vuoden 2015 ilmoituksessa, mistä saan selville, minkä summan palautetaan vuoden 2016 ilmoituksessa?

Vastaus: Venäjän federaation verolain 220 artiklan 1 kohdan 3 alakohdan mukaan verovelvollisella on oikeus saada kiinteistöveron vähennys, jonka määrä on enintään 2 000 000 ruplaa. Näin ollen henkilökohtaisen tuloveron (jäljempänä henkilökohtainen tulovero) palautuksen kokonaismäärä 13 prosentin korolla 2 000 000 ruplasta on enintään 260 000 ruplaa. Samalla veronmaksajalle palautetaan veroasiamiehen vuodelta pidättämä tulovero.

Jos kiinteistöverovähennystä ei voida käyttää kokonaan verokauden aikana, sen saldo siirretään seuraavalle verokaudelle, kunnes se on kokonaan käytetty.

Näin ollen osatta henkilötuloveron vähennys- ja osittaista palautusoikeutta käytettäessä (vuoden 2015 ilmoituksen mukaan) on mahdollista saada palautus jäljellä olevista määristä erityisesti jättämällä ilmoitus vuodelta 2016. Tässä tapauksessa budjetista palautettavan tuloveron määräksi lasketaan 13 % edelliseltä verokaudelta siirretyn verovähennyksen jäännösmäärästä, mutta enintään ennakonpidätyksen määrästä. verottaja vuonna 2016. Jos verovelvollisen oikeutettu tulovero on suurempi kuin veroasiamiehen pidättämän tuloveron määrä, veroasiamiehen pidättämän veron määrä palautetaan ja syntyvä saldo siirretään jälleen seuraavalle verokaudelle. .

Kohdassa "Yksityishenkilöiden veronmaksajan henkilökohtainen tili" kohdassa "Income Tax/3-NDFL/ Ilmoituksen tarkastuksen edistyminen... vuodet" sarakkeessa "Kiinteistöverovähennyksen määrä esineen rakentamis- tai hankintamenoista" kuvaa edellisten verokausien kiinteistöverovähennyksen määrää. Edelliseltä verokaudelta siirretyn kiinteistöveron vähennyksen saldon määrä on yhtä suuri kuin sen vähennyksen kokonaismäärän erotus, johon verovelvollisella on verolain 220 §:n 1 momentin 3 momentin mukaan oikeus. Venäjän federaation verotuksessa ja aikaisemmilla verokausilla tehtyjen kiinteistöveron vähennysten määrät.

Esimerkki 3-NDFL:n täyttämisestä vähennyksen saldon siirtämisen yhteydessä

Kuinka täyttää 3-NDFL-ilmoitus, kun siirretään kiinteistövähennyksen saldo?

Jos et ole käyttänyt vähennystäsi kokonaan loppuun ja sinulla on saldoa viime vuodelta, sinun tulee ilmoittaa tämä viime vuoden käyttämättömän kiinteistövähennyksen saldo ja edelliseltä verokaudelta myönnetyn verovähennyksen määrä.

Katsotaanpa esimerkkiä:

Vasily osti asunnon vuonna 2016 1,8 miljoonalla ruplasta; vuonna 2016 hän käytti jo 560 000 ruplan kiinteistövähennystä. Vuoden 2017 lopussa hän sai palkkaa 856 tuhatta ruplaa, josta pidätettiin tulovero ja siirrettiin talousarvioon 111 280 ruplaa.

Kuinka täyttää veroilmoituksen lomake "D1" oikein?

Jotta ohjelma voi luoda 3-NDFL-ilmoituksen arkin "D1", sinun on vastattava oikein kaikkiin ehdotettuihin kysymyksiin.

1) Mene "tulot" -> "työ" -osioon ja syötä tiedot 2-NDFL-sertifikaatista. Meidän on aloitettava indikaattoreilla, kuten "tulojen kokonaismäärä" vuodelle 2017 ja "pidätettyjen verojen määrä". Ilmoitimme muuton summaksi 856 tuhatta ruplaa (katso kuvaa)

Nämä tiedot on otettava 2-NDFL-todistuksesta (ne on merkitty siellä kohdassa 5), mutta vuodelta 2017 pidätetty tuloveron määrä näkyy 2-NDFL-todistuksessa rivillä 5.4.

Kun olet tarkistanut huolellisesti kaikki 2-NDFL-varmenteen tiedot, sinun tulee yksinkertaisesti siirtää ne ohjelman pyytämiin osiin.

3) Nyt vastaamme huolellisesti kaikkiin kysymyksiin kiinteistöstä, josta aiot saada vähennyksen:

Ostettiinko kiinteistö uudesta rakennuksesta vai jälkimarkkinoilta?
Objektin nimi
Oletko eläkeläinen?
Oletko omistaja vai et?
Omaisuuden tyyppi
Ilmoitamme omistusoikeuksien rekisteröintipäivämäärän saman kuin viime vuonna, kun täytetään 3-NDFL vuodelle 2016;
laita rasti kysymyksen "Oletko jo saanut tästä asunnosta vähennyksen?" Vastaus on kyllä;
ilmoita vuosi, jolloin vähennystä alettiin käyttää - esimerkissämme se on 2017;
ilmoittaa kiinteistön omistusoikeuden rekisteröintipäivämäärä
ilmoittaa kohteen osoite
Alla on rivi, joka osoittaa asunnon oston kokonaiskustannukset. Tälle riville kirjoitamme (kuten edellisessä 3-NDFL:ssä) sopimuksen mukainen summa = 1 800 000 ruplaa;
Seuraavaksi tulee rivi, jolla ilmoitamme jo tehdyn kiinteistövähennyksen määrän (oletetaan, että veroviranomainen teki kiinteistövähennyksen) - esimerkissä tämä summa = 560 000 ruplaa;
jos vuodelta 2016 sait vähennyksen työnantajasi kautta, etkä liittovaltion veropalvelun kautta, niin rivillä "Oletko jo saanut vähennyksen tästä asunnosta ilmoittamalla siitä työnantajalle?" sinun on vastattava "Kyllä";
Alla on rivi ”Käyttämättömän kiinteistövähennyksen saldo”, joka tuli meille viime vuodelta. Tässä tapauksessa sinun on otettava 3-NDFL vuodelle 2016. Ja vuoden 2016 3-NDFL-ilmoituksen lomakkeella "D1" rivillä "260" (tai kohdassa 2.10) näkyy vuodelle 2017 siirtyneen omaisuuden vähennyksen määrä. Esimerkissämme tämä summa = 1 240 000 ruplaa.

Suosittelemme säilyttämään edellisten vuosien palautukset. Ne ovat hyödyllisiä sinulle, kun haluat siirtää vähennyksen saldon nykyiseen ilmoitukseen ilman virheitä. Palveluumme rekisteröidyt henkilökohtaiselle tilillesi, ja kaikki ilmoituksesi tallentuvat ja ovat katsottavissa milloin tahansa

Sellaiset oudot käsitteet kuin "vähennys aikaisemmilta ilmoitusvuosilta" ja "edelliseltä vuodelta siirretty summa" herättävät monia kysymyksiä täytettäessä 3-NDFL-veroilmoitusta kiinteistöveron vähennyksen palauttamiseksi.

Ymmärtääksemme tämän lopullisesti, vastaamme kysymyksiin:

mikä on vähennys edellisten ilmoitusvuosien osalta
mistä edellisen vuoden siirretty summa tulee?
miten se kaikki lasketaan
kuinka täyttää 3-NDFL (mitä ja mihin ilmoitukseen kirjoittaa, katsotaanpa yksityiskohtaista esimerkkiä)

Valmis? Eteenpäin!!

Aloitetaan siitä, että ilmaisu "Edellisten ilmoitusvuosien vähennys" viittaa aiheeseen omaisuuden vähennys. Tämä tarkoittaa, että voit palauttaa tuloveron (tai henkilökohtaisen tuloveron) ostaessasi minkä tahansa kodin:

Talot,
asunnot,
Huoneet,
tontti.

Ja taas herää kysymyksiä:

mikä on tulovero
miten saisin sen takaisin

Tulovero- Tämä on osa varoja, jotka yksityishenkilöt maksavat tuloistaan valtiolle. Olisi oikein kutsua sitä henkilökohtaiseksi tuloveroksi tai henkilötuloveroksi.

Venäjän kansalaisten veroprosentti on 13 prosenttia.

Pääsääntöisesti tuloveron pidättävät veroasiamiehet, jotka ovat työnantajia.

Jos saat esimerkiksi 10 000 ruplan palkkaa, työnantaja pidättää sinulta todennäköisesti 13 % veron (1 300 ruplaa) ja saat 8 700 ruplaa käsiisi.

Tämä tulo verottaa, joka suljettiin sinulta, voinko palata.

Tänään on 5 verovähennystä:

standardi,
sosiaalinen,
omaisuutta,
ammattilainen
ja arvopaperivähennykset.

Jotta voit hyödyntää kiinteistövähennyksen ja palauttaa pidätetyn tuloveron, sinun on täytettävä ilmoitus 3-NDFL.

Ensimmäinen kysymys on käsitelty. Siirrytään toiseen.

Selvyyden vuoksi suosittelen katsomaan tätä aihetta käsittelevän video-opetusohjelman tai jatkamaan artikkelin lukemista.

Mistä aiempien ilmoitusvuosien vähennys tulee?

Tästä päivästä lähtien kiinteistövähennyksen määrä on 2 000 000 RUB. ja 13 % tästä summasta voidaan palauttaa. Ja tämä on 260 000 ruplaa.

Verrataan nyt sitä keskipalkkaan. Oletetaan, että se on 25 000 ruplaa. kuukaudessa tai 300 000 ruplaa. vuonna.

Vuoden ennakonpidätetty tulovero on 300 000 ruplaa. * 13 % = 39 000 hieroa.

Verrataanpa veroetua (2 000 000 ruplaa) ja vuositulojamme (300 000).

Etu on yli kuusi kertaa vuoden reaalitulomme. Kuinka olla?

Viime vuoden aikana voimme saada hyvityksen vain todellisesta 300 000 ruplan summasta, ts. 39 000 ruplaa.

Mitä hyötyä meille jää? 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 ruplaa.

Milloin voimme käyttää sitä uudelleen? Vasta ensi vuonna, kun meillä on uudet tulot ja vastaavasti pidätetty tulovero!

HUOMIO!

300 000 ruplaa. - Sitä se on vähennys edellisiltä ilmoitusvuosilta

1 700 000 RUB - Tämä seuraavalle vuodelle siirretty määrä.

Kuinka laskea vähennyksen määrä edellisiltä ilmoitusvuosilta

Vastataan toiseen suosittuun kysymykseen: "Mistä viime vuodelta siirretty summa tulee?"

Olemme jo tarkastelleet yksinkertaista esimerkkiä yllä. Monimutkaistaan ongelmaa ja lasketaan.

Ostimme asunnon arvoltaan 3 000 000 ruplaa. Voimme hyödyntää 2 000 000 RUB:n kiinteistövähennystä.

Ensimmäisenä vuonna (vuonna kun ostimme asunnon) palkkamme oli 300 000 ruplaa.

Seuraavana vuonna ansaitsimme 400 000 ruplaa.

Ja vuotta myöhemmin tulomme olivat 500 000 ruplaa.

Huomio! Lähetämme ilmoituksen tälle 3. vuodelle!

Matemaattisen tehtävän ratkaiseminen 1. luokalle:

Lasketaan yhteen edellisten vuosien tulot:

300 000 + 400 000 = 700 000 hieroa.

vähennys edellisiltä ilmoitusvuosilta

Toistan vielä kerran, että 500 000 ruplaa. ansaitsimme siltä vuodelta, jolta nyt jätämme 3-NDFL-ilmoituksen, ts. Tämä on tämänhetkinen tulojen määrä, ei edelliseltä kaudelta.

No, toinen pieni ongelma, nyt vähennettäväksi:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 ruplaa.

Tämä määrä tulee olemaan saldo siirretään seuraavalle vuodelle.

Tässä otamme huomioon kuluvan vuoden tulot, koska sitä käytetään nykyisessä ilmoituksessa laskettaessa palautuksen määrää. Siksi ensi vuonna vähennämme vähennystä saadulla määrällä.

TOISTAN!

Vähennys edellisiltä ilmoitusvuosilta on 700 000 ruplaa.

Seuraavalle vuodelle siirretty määrä on 800 000 RUB.

Esimerkki 3-NDFL-ilmoituksen täyttämisestä

Katsotaanpa nyt elävää esimerkkiä siitä, mitkä rivit tulee täyttää 3-NDFL-ilmoituksessa. Tehtävän ehdot pysyvät ennallaan. Edellisten vuosien tulot olivat 300 ja 400 500 tuhatta ruplaa.

Niin, 1. vuosi . Ostimme asunnon viime vuonna, ja tämä on ensimmäinen kerta, kun olemme saaneet vähennyksen tältä ajalta.

Asunnon ostamisesta tosiasiallisesti aiheutuneiden kulujen määrä on asunnon kustannuksia vastaava verovähennys tai 2 miljoonaa ruplaa, jos kustannukset ylittävät tämän määrän.

Veropohjan koko on tulomme vuodelta: 300 000 ruplaa.

Kiinteistöverovähennyksen seuraavalle vuodelle siirretty saldo: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 milj.

Täytä tiedot 2. vuosi .

Asunnon hankinnasta todellisuudessa syntyneiden kulujen määrä vastaa viime vuoden ilmoituksesta tekemäämme vähennystä.

Edelliseltä verokaudelta kirjanpitoon hyväksytty kiinteistövähennys. Tämä on vähennyksemme edellisten ilmoitusvuosien osalta. Koska viime vuonna tulot olivat 300 000 ruplaa, kirjoitamme tämän luvun myös tähän.

Edeltävältä vuodelta siirretyn kiinteistöveron vähennyksen saldo: 1,7 miljoonaa ruplaa.

Veropohjan koko on tulomme vuodelta: 400 000 ruplaa.

2 miljoonan verovähennysmäärästä vähennämme tulomme edellisiltä vuosilta (meillä oli 300 tuhatta) ja nykyiseltä (tämä on 400 tuhatta). Yhteensä: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Hyvin 3. vuosi .

Asunnon hankinnasta todellisuudessa aiheutuneiden kulujen määrä - toistamme vähennyksen viime vuoden ilmoituksesta

Edelliseltä verokaudelta kirjanpitoon hyväksytty kiinteistövähennys. Tämä on vähennyksemme edellisiltä ilmoitusvuosilta.Viime vuonna tulot olivat 400 000 ruplaa ja edellisenä vuonna 300 000. Laskemme nämä luvut yhteen ja kirjoitamme tähän 700 000 ruplaa.

Edelliseltä vuodelta siirretyn kiinteistöveron vähennyksen saldo: 1,3 miljoonaa ruplaa.

Veropohjan koko on tulomme vuodelta: 500 000 ruplaa.

Kiinteistöveron vähennyksen saldo siirretty ensi vuodelle: Muistatko vähennyksemme?

2 miljoonan verovähennysmäärästä vähennämme tulomme edellisiltä vuosilta (meillä oli 700 tuhatta) ja nykyiseltä (tämä on 500 tuhatta). Yhteensä: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Kaikkina seuraavina vuosina 3-NDFL-ilmoitus täytetään saman järjestelmän mukaisesti. Ja niin jatketaan vuodesta toiseen, kunnes palautetaan meille kuuluva verovähennys kokonaisuudessaan.

Jos haluat saada yksilöllisen laskelman tapauksellesi, voit käyttää asiantuntijamme palveluita.

Käytäntö osoittaa, että eniten kysymyksiä herää Arkki D1 3-NDFL:ssä vuodelle 2016 vuoden, koska sen avulla voit palauttaa osan uuteen rakennukseen tai kiinteistön hankintaan käytetyistä kuluista. Siksi päätimme omistaa konsultaatiomme kokonaan sen täyttämiseen: milloin ja miten.

Missä tapauksissa se tulee täyttää?

Vuoden 2016 osalta henkilöt, jotka ovat lain mukaan itsenäisesti ilmoittaneet tuloistaan ja/tai haluavat palauttaa tuloveron (ja tähän on syyt), tekevät sen veroviraston määräyksellä hyväksytyllä 3-NDFL-ilmoituslomakkeella. Venäjän palvelus päivätty 24. joulukuuta 2014 vuosi nro ММВ-7-11/671.

Viimeisimmät muutokset tähän lomakkeeseen tehtiin 10.10.2016. Jossa Arkki D1 3-NDFL vuodelle 2016 pysyi samana. Se näyttää tältä:

Pohjimmiltaan se koostuu kahdesta pisteestä:

ensimmäisessä - ne tarjoavat tietoja kohteesta ja siitä aiheutuneista kustannuksista;
toisessa he laskevat tämän kohteen vähennyksen.

Sanotaan vaikka heti lomake D1 3-NDFL-ilmoituksessa vuodelta 2016 vuosi ja muut ajanjaksot ovat täysin valinnainen elementti. Sitä käytetään yksinomaan tuloveron kiinteistövähennysten laskemiseen, joka:

verolain 220 §:ssä;
ilmoittajalla on oikeus niihin;
kustannukset vahvistetaan asiakirjoilla.

Yksinkertaisesti sanottuna, täyttämällä 3-NDFL-ilmoituksen lomake D1 vuodelta 2016 vuosi kertoo veroviranomaisille, että henkilö haluaa palauttaa itsensä tai veroasiamiehen puolesta jo kassalle siirtämän tuloveron todellisten kulujen kustannuksella:

uusi rakennus;
osto Venäjältä:

asuinrakennus;
asunnot;
Huoneet;
osakkeita tai osuuksia niissä;
tontit yksittäisten asuntojen rakentamiseen;
tontit, joilla ostetut talot/osuudet sijaitsevat.

Lisäksi: Arkki D1 3-NDFL vuodelle 2016 kattaa myös:

kotimaisilta yrityksiltä tai yksittäisiltä yrittäjiltä saatujen kohdelainojen/luottojen korot uudisrakentamiseen tai tiettyjen kohteiden ostamiseen;
kotimaisilta pankeilta jälleenrahoitusta/jälleenlainausta varten otettujen lainojen korko (kevyempi koron takaisinmaksujärjestelmä).

Arkissa D1 on erilliset rivit osoittamaan lainojen korkoja. Mutta jos henkilö ei ole ottanut luottorahoihin yhteyttä ollenkaan, niin kenttiin syötetään nollia viivoilla (katso artikkelin lopussa esimerkki lomakkeen D1 täyttämisestä 3-NDFL:ssä vuodelle 2016 vuosi).

Perussäännöt

Ensinnäkin, 3-NDFL-ilmoituksen lomake D1 vuodelta 2016 vuosi ja muut jaksot on tarkoitettu vain Venäjän verotuksellisten henkilöiden tuloverotuksen täyttämiseen.

Yhdessä 3-NDFL:ssä kiinteistövähennyksiä voidaan hakea useiden eri kiinteistöjen osto-/rakentamiskustannuksista kerralla. Tässä tapauksessa:

Arkin D1 kohta 1 (tiedot kohteesta ja sen kustannuksista) - täytä esineiden lukumäärän mukaan;
Arkin D1 kohta 2 (vähennysten laskenta) - täytä vain kerran D1:n viimeiselle sivulle ikään kuin suoriteperusteisesti.

Arkin D1 3-NDFL rivin 200 laskenta
Kategoria	Pohja	Missä 3-NDFL:ssä
Veroton tulo	Artiklan 7, 8 kohta ja 28, 33, 39 ja 43 kohta. 217 Venäjän federaation verolaki	Arkin G 3-NDFL kohta 10
Vakio- ja sosiaalivähennykset	Venäjän federaation verolain 218 ja 219 artiklat	Arkin E1 alakohta 3.5.1 ja kohta 4
Investointien vähennykset	Pykälän 2 momentin 1 momentin art. 219.1 Venäjän federaation verolaki	Arkin E2 kohta 3.1
Arvopapereiden/johdannaisten kanssa suoritetuista liiketoimista aiheutuvat kulut tai tappiot, mukaan lukien yksittäisellä sijoitustilillä	Venäjän federaation verolain 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 artikla	Alakohta 11.3, taulukko 3
Sijoituskumppanuuksiin osallistumisesta aiheutuvat kulut	Venäjän federaation verolain 214.5 ja 220.1 artikla	Arkin I kohta 7.3
Ammattimaiset vähennykset ja jotkut muut	Artikla 221 et al. 1 ja 2 kohta 1 art. 220 Venäjän federaation verolaki	Arkin B alakohta 3.2 Arkin D2 kohta 4 Arkin G alakohta 8.1
Kiinteistövähennys uuden rakentamisen tai esineen hankinnan kuluista, jonka veroagentti (työnantaja) tarjoaa raportointikaudella liittovaltion verohallinnon ilmoituksen perusteella	Venäjän federaation verolain 220 artikla	Arkin D1 kohta 2.5
Kiinteistövähennys korkomaksuista: kohdennettuja lainoja/luottoja luotto- ja muilta Venäjän federaation organisaatioilta; lainat jälleenrahoitukseen (jälleenlainaukseen) lainat/lainat uudisrakentamiseen tai kohteen hankintaan. Veroasiamies (työnantaja) toimitti ne raportointikaudella liittovaltion verohallinnon ilmoituksen perusteella.	Venäjän federaation verolain 220 artikla	Arkin D1 alakohta 2.6

Palautuksen rekisteröinti verotoimistossa:

3 henkilön tuloveron täyttäminen.
Todistuksen 2 rekisteröinti tuloverotukseen työpaikalla.
Tarvittavien asiakirjojen kokoelma (todistus kiinteistöoikeuksien valtion rekisteröinnistä, ote niiden yhtenäisestä valtion rekisteristä, osto- ja myyntisopimus).

Kun kaikki paperit on toimitettu, valtion virasto tekee päätöksen: onko veronmaksajalla oikeus liikaa maksetun veron palautukseen vai ei. Päätöksestä riippumatta kansalainen saa kirjallisen ilmoituksen kirjattuna kirjeenä. Kirjatarkastus kestää 3 kuukautta henkilön hakemuksen vastaanottamisesta. Kiinteistövähennyksen rekisteröinti työnantajan kautta Periaatteessa työnantajan kautta suoritettavan veroedun palautusmenettely ei alkuvaiheessa poikkea paljoa ensimmäisestä vaihtoehdosta.

Kuinka saada selville asunnon jäljellä oleva verovähennys

Pöytätarkastuksen etenemisen seuranta Rekisteröitymällä henkilökohtaiselle tilillesi Verohallinnon verkkosivuilla näet, onko vähennyshakemus hyväksytty, onko kansalainen käyttänyt verovähennystä aiemmin, tarkistaa missä vaiheessa verovähennys on tehty. asunnon oston verovähennyksen tarkistaminen ja niin edelleen. Verkkopalvelun käyttäminen edellyttää, että kirjaudut sisään henkilökohtaiselle tilillesi ja valitset "Henkilöntulovero"-välilehden. Seuraavaksi sinun on valittava "3 henkilökohtaista tuloveroa". Avautuvassa ikkunassa näkyy kiinteistön palautushakemuksen vastaanottohetki ja sen vahvistuksen tila.

Ilmoituksen käsittelyn seuranta henkilökohtaisella tililläsi on erittäin kätevä toimenpide, joka ei vaadi henkilökohtaista käyntiä tarkastuksessa. Kun vahvistustila "Valmis" tulee näkyviin, voit laskea yhden kuukauden veronpalautushakemuksen jättämispäivästä varojen siirtämiseen henkilökohtaiselle tilillesi.

Mistä saat selville, onko verovähennys tehty?

Kun digitaalinen allekirjoitusavain on luotu ja salasana on luotu, voit käyttää kaikkia Henkilökohtaisen tilisi palveluita. Alkurekisteröinnin yhteydessä löydät tiedot vähennyssaldosta Palaute-valikosta. Napsauttamalla linkkiä voit kirjoittaa kysymyksen liittovaltion verohallinnon edustajalle vapaassa muodossa ("Anna tietoja kiinteistövähennyksen saldon määrästä saadaksesi tuloveron palautuksen asunnon oston yhteydessä.
Lähetä vähennyssumma sähköpostiosoitteeseen "). Jos olet lähettänyt alkuilmoituksen henkilökohtaisen tilisi kautta, voit tarkistaa vähennyksen saldon asiakirjan sähköisessä muodossa kohdasta "Henkilövero ja vakuutusmaksut". - Ilmoitus 3-NDFL" -välilehti (sivu "I" , rivi 210). Asuntolainasta jäljellä oleva vähennys Verolain mukaan kansalaisilla on oikeus saada vähennys asuntolainaa haettaessa.

Selvitä verovähennystilanne

Anna V / 9.3.2014 Ostimme mieheni kanssa asunnon yhteisomistuksessa. Vähennys jaettiin puoleen. hän sai osuutensa 130 000 vähennyksestä ja minä vain osan. Vuonna 2010 jäin äitiyslomalle ja lähetin asiakirjoja rahanpalautukseen vasta vuonna 2012.
Vuonna 2012 muutin toiseen kaupunkiin, nyt haluaisin hakea jäljellä olevaa vähennystä, mutta en saa selville, mikä on saldo. Mitä minun pitää tehdä? Elokuusta 2013 lähtien Moskovan veroalue ei ole pystynyt kertomaan minulle mitään ymmärrettävää. Jotkut sanovat: sinun täytyy tietää saldo, toiset: täytä ilmoitus näin, niin selvitämme sen myöhemmin.

Mikä on vähennysten määrä vuonna 2015?

Saatuaan ilmoituksen kiinteistövähennysoikeudesta, kansalainen vie sen työnantajalle eikä maksa tuloistaan tuloveroa ennen vuoden loppua. Kiinteistölajit, joista voidaan palauttaa verovähennys Lainsäädäntö määrittelee luettelon kiinteistöistä, joita hankittaessa verovelvollinen voi saada luvan omaisuusedun palauttamiseen:

Asunnot, talot, huoneet, jotka on ostettu veronmaksajien omilla varoilla. Yhteisostossa yksityishenkilö voi palauttaa liikaa maksetun veron vain omasta kiinteistöstään.
Kehitettäviä tontteja, joille on myönnetty omakotitalorakentamisen asema.
Tontit, joilla on jo asuinrakennusta.

Mistä saa selville, milloin asunnon verovähennys siirtyy?

Huomio

Eli jos oppilaitoksen kanssa tehdyn sopimuksen perusteella saatiin 100 000 ruplan verovähennys, hoitoon voit saada vain 20 000 ruplaa ja enintään mitä tahansa kuluja, jotka etuus myönnetään. Jos palautusta ei ole käytetty täysimääräisesti, sosiaalista vähennystä ei voida siirtää seuraavalle kaudelle. Esimerkiksi, jos veronmaksaja on ylittänyt 120 000 ruplan rajan, on mahdotonta siirtää tätä ylimenoa seuraavalle vuodelle, mikä on säädetty verolain 219 §:ssä ja liittovaltion verohallinnon kirjeessä nro ED-4-3 /13603.

Kiinteistövähennys Henkilöllä, joka on suorittanut jonkin seuraavista toiminnoista, on oikeus tämäntyyppiseen palautukseen:

asuinkiinteistön osto;
myyntiin;
valtion virastojen tai kunnan suorittama henkilön oman omaisuuden lunastus;
kiinteistön rakentaminen ja sen peruskorjaus tietyin edellytyksin.

Jo vuonna 2014 tällainen vähennys tuli uudelleen käytettäväksi.

Kuinka saada selville, milloin asunnon verovähennys siirtyy

20 % - kirjallisten teosten luominen elokuviin, teatteriin, sirkukseen sekä tieteellisen kehityksen ja tutkimuksen organisointi;
25 % - musiikkisävellysten luominen, erityisesti julkaisua varten valmistettujen sävellysten luominen;
30 % - tämä prosenttiosuus kuluista otetaan tuloihin, jotka saadaan taideteosten, suunnittelun ja arkkitehtuurin, audiovisuaalisten teosten luomisesta, teollisten mallien keksimisestä (ensimmäiset 24 kuukautta);
40% - veistoksia, maalauksia, esimerkkejä suunnittelusta ja kansantaiteesta, graafisia töitä ja niin edelleen.

Kaikki vähennykset on ilmoitettava liittovaltion veroviranomaiselle tai yritykselle.

Kuinka saada selville jo saadun vähennyksen määrä Miten saada selville jo saadun vähennyksen määrä?

Kansalaiset, jotka ovat toimittaneet tuloilmoituksen verotoimistolle lomakkeella 3-NDFL saadakseen sosiaali- tai kiinteistöverovähennyksen, voivat käyttää Venäjän liittovaltion veropalvelun Internet-palvelua "Veronmaksajan henkilökohtainen tili yksityishenkilöille" selvittääkseen verottajan tilan. veroasiakirjan tarkistus. Muistutamme, että veroilmoituksen tarkistuksen enimmäisaika on 3 kuukautta sen toimittamisesta veroviranomaiselle. Tarkistuksen jälkeen sähköisen resurssin "3-NDFL" -osioon tulee viesti tuloksista: "Verovähennys on tehty", jossa näkyy vähennyksen vahvistettu määrä tai "Päätös on tehty". kieltäytyi antamasta verovähennystä."

Varat palautetaan veronmaksajalle hakemuksessa mainitulle henkilökohtaiselle tilille, joka voidaan toimittaa veroilmoituksen mukana.

Edellisten vuosien vähennysten laskentasäännöt

Tiedot

Vastaus tähän kysymykseen on tämä: jokaisella vähennystyypillä on oma enimmäisrajansa, joka vastaa varsin vaikuttavia summia, jotka ylittävät merkittävästi veronmaksajan henkilökohtaisena tuloverona maksaman vuosittaisen määrän. On huomioitava, että jos henkilö maksaa tuloveroa vuodessa enemmän kuin se määrä, jolla hänen veropohjansa pienenee jonkinlaisen vähennyksen tekemisen seurauksena, veroalennus myönnetään hänet heti täyteen. Jäljellä oleva vähennys edellisvuodesta Kun on kyse veropohjan alentamisesta kiinteistön hankinnan yhteydessä, kannattaa ennen kaikkea ymmärtää, että veroalennuksen suuruus on tässä tapauksessa merkittävä.

Lisäksi lainasopimuksen tehneellä on oikeus saada 100 % vähennys kertyneen koron määrästä. Eli asumiskustannusten palautuksen lisäksi voit saada myös täyden palautuksen koron määrästä. Vähennysoikeuden moninaisuus Nykyisistä säädöksistä löytyy usein käsitteitä kertaluonteinen ja moninkertainen vähennysoikeus.

Lainsäädännöstä ja verotuksesta tietämättömän ei useinkaan ole helppoa ymmärtää näitä käsitteitä. Yritämme selittää kaiken yksinkertaisella, helposti ymmärrettävällä kielellä. Kuvittele, että ostit asunnon, jonka arvo on 870 330 ruplaa. (määrä alle 2 miljoonaa). Kauppa ja omistusoikeudet saatiin päätökseen ennen 1.1.2014. Toimittamalla tarvittavat asiakirjat saat 113 143 RUB:n veronpalautuksen. (RUB 870 330 * 13 %). Ensi vuonna (1.1.2014 jälkeen) ostit puolet talosta hintaan 1 040 502 ruplaa.

Veronsiirtojen määräajat Veroilmoituksen tarkastuksen jälkeen monet ihmettelevät: kuinka saada selville, milloin asunnon verovähennys siirtyy? Maksun määräajat määräytyvät laissa, ja niiden rikkomisesta kansalainen voi vaatia veroviranomaiselta aineellista korvausta. Valtionvirastolla on ilmoituksen tekemishetkestä alkaen kolme kuukautta aikaa käsitellä liitteenä olevat asiakirjat. Tämän ajanjakson jälkeen tarkastus on velvollinen tekemään päätöksen kiinteistövähennyksen myöntämisestä asunnon hankinnasta tai kieltäytymään etuuden myöntämisestä.

Valtion elimen päätöksestä riippumatta veronmaksaja saa ilmoituksen. Jos päätös on myönteinen, henkilön on toimitettava tarkastukselle tiedot maksetun veron ylittävän määrän siirtämiseksi.
Tässä tilanteessa enimmäismäärä, jolla voit pienentää veropohjasi kokoa, on kolme miljoonaa ruplaa, ja korvauksen määrä on 13 prosenttia siitä, mikä on 390 000 ruplaa.

Innovaatioita vuodelle 2017. Kuten tiedät, omaisuuden hankintaan liittyvän veroalennuksen voi saada jopa monta vuotta sen ostopäivästä. Vuonna 2017 on mahdollista paitsi palauttaa rahaa pitkäaikaisista kiinteistökuluista, myös valita itsenäisesti niiden vastaanottamispäivä.
Esimerkiksi palautettuaan osan rahoista vuonna 2018 veronmaksaja voi saada loput ei seuraavina vuosina, vaan jopa useita vuosia myöhemmin.