Prvky daně z majetku právnických osob. Sazba daně z nemovitosti pro právnické osoby

77 město Moskva

Datum zveřejnění: 26.05.2017

Na příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21/271@ „O schválení formulářů a formátů pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti organizací a výpočtů daně na zálohu k dani z nemovitosti organizací v elektronické podobě a postupy při jejich vyplňování“

Datum dopisu: 14.04.2017
Číslo: BS-4-21/7139@
Druh daně (předmět): Daň z majetku organizace
Články daňového řádu:

Otázka: O změnách tiskopisů daňových přiznání a zálohových hlášení k dani z nemovitosti organizací

Odpovědět:

Federální daňová služba informuje, že příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21/271@ „O schválení formulářů a formátů pro podání daňového přiznání k dani z majetku organizací a dani výpočty zálohy na daň z nemovitosti organizací v elektronické podobě a postupy pro jejich vyplnění“ (dále jen Objednávka) byla zaregistrována Ministerstvem spravedlnosti Ruské federace dne 12. dubna 2017, registrační číslo 46348. Číslo zveřejnění objednávky na oficiálním internetovém portálu právních informací (http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002, datum zveřejnění: 13.04.2017.

Upozorňujeme, že Příkaz se uplatňuje od podání daňového přiznání k dani z nemovitosti organizací (dále jen Prohlášení) za zdaňovací období roku 2017.

Nařízení zavedlo mimo jiné následující změny tiskopisů hlášení k dani z majetku právnických osob (dále jen daň) a postupů při jejich vyplňování:

1. V souvislosti s přijetím federálního zákona č. 82-FZ ze dne 6. dubna 2015 je vyloučena povinnost osvědčit Prohlášení razítkem právnické osoby;

2. Kód druhu ekonomické činnosti podle klasifikátoru OKVED byl vyloučen;

3. Byl upřesněn postup schvalování jednoho Prohlášení ve vztahu k výši daně splatné do rozpočtu ustavujícího subjektu Ruské federace (ve vztahu k výši daně splatné do rozpočtu obecního subjektu);

4. V souvislosti s přijetím federálního zákona č. 464-FZ ze dne 28. prosince 2016 byl oddíl 2 prohlášení doplněn o řádek s kódem železnice K, který se má vyplnit v souladu s čl. 385 odst. 3 daňového řádu Ruská federace (dále jen kodex);

5. Příloha č. 5 „Kódy druhu nemovitosti“ k postupu při vyplňování Prohlášení byla doplněna o nové kódy:

Nemovitosti nacházející se ve vnitřních mořských vodách Ruské federace, v teritoriálním moři Ruské federace, na kontinentálním šelfu Ruské federace, ve výlučné ekonomické zóně Ruské federace nebo v ruské části (ruský sektor) dna Kaspického moře, používané při provádění činností pro rozvoj pobřežních ložisek uhlovodíků, včetně geologického studia, průzkumu, přípravných prací;

Hlavní plynovodní zařízení, zařízení na výrobu plynu, zařízení na výrobu a skladování helia; objekty zajišťované technickými projekty rozvoje ložisek nerostných surovin a další projektovou dokumentací pro provádění prací souvisejících s využíváním podloží, případně projektovou dokumentací investiční výstavby a nezbytných k zajištění provozu nemovitých objektů hlavního plynu potrubí, zařízení na výrobu plynu, zařízení na výrobu a skladování helia;

Veřejné železniční tratě, jakož i stavby, které jsou jejich nedílnou technologickou součástí;

Hlavní plynovody, energetické přenosy, jakož i stavby, které jsou nedílnou technologickou součástí těchto zařízení;

Nemovitosti zařazené oprávněným výkonným orgánem ustavující entity Ruské federace do seznamu nemovitostí, jejichž základ daně je určen jako katastrální hodnota;

Nemovitosti zahraniční organizace, jejichž základ daně se zjišťuje jako katastrální hodnota, s výjimkou majetku zařazeného v seznamu, a bytové budovy a bytové prostory neuvedené v rozvaze jako dlouhodobý majetek;

Obytné budovy a bytové prostory, které nejsou v rozvaze zohledněny jako dlouhodobý majetek způsobem stanoveným pro účtování;

Prohlášení je doplněno o bod 2.1, který uvádí u jednotlivých objektů informace o nemovitostech zdaňovaných průměrnou roční hodnotou, u kterých je daň vypočítána v části 2 prohlášení s uvedením katastrálních čísel (pokud existují), podmíněné čísla (pokud jsou k dispozici), inventární čísla (pokud nejsou k dispozici) katastrální, podmíněná čísla a je-li inventární číslo, kódy OKOF a zůstatková cena k 31. 12. zdaňovacího období;
V části 3 prohlášení:

Přidán řádek „Kód typu vlastnosti“;

Řádky vyplněné k inventární hodnotě nemovitých věcí zahraničních organizací za zdaňovací období roku 2013 byly vyloučeny;

Byly upraveny názvy řádků, ve kterých je uvedena hodnota katastru;

Byly doplněny řádky označující podíl poplatníka na právu k nemovitosti (vyplňuje se pouze ve vztahu k věci ve společném vlastnictví), podíl podle odstavce 6 článku 378.2 zákoníku;

Adresář „Kódy daňových výhod“ byl doplněn o tři kódy výhod (podle odstavců 24, 25, 26 článku 381 zákoníku);
Názvy (a kódy) účetních období jsou uvedeny do souladu se současnými standardy článku 379 kodexu.

Obdobně došlo ke změně formy a postupu při vyplňování výpočtů daně pro platby záloh na daň.

Dále Vás informujeme, že v případě předkládání výpočtů daně pro zálohy na daň počínaje výpočtem za první čtvrtletí roku 2017 ve formě schválené Objednávkou (zejména v případě vyplňování výpočtů daně plátci daně, kteří mají využívající od 1. ledna 2017 výpočtové prvky stanovené v § 385 odst. 3 zákoníku daně ve vztahu k veřejným železničním tratím a stavbám, které jsou jejich nedílnou technologickou součástí), se finančním úřadům doporučuje, aby uvedené výpočty daně akceptovaly.

Navíc v případě předkládání primárních výpočtů daně pro platby záloh na daň v souladu s Objednávkou za účetní období roku 2017 musí být v souladu s Objednávkou předloženy také aktualizované výpočty daně za uvedená účetní období.

Dojde-li k likvidaci (reorganizaci) organizace ve zdaňovacím období 2017 (před účinností vyhlášky), lze podat Prohlášení v souladu s vyhláškou.

Tyto informace musí být co nejdříve sděleny zaměstnancům správy daní a daňovým poplatníkům.

Odpovídající vylepšení softwaru finančních úřadů budou implementována v blízké budoucnosti.

Úřadující státní rada
Ruská federace 2. třídy
S.L. Bondarčuk

Federální daňová služba upozorňuje uživatele referenční databáze na skutečnost, že informace, které zasíláte o případech, kdy daňové úřady nedodržují objasnění Federální daňové služby Ruska, nejsou:

odvolání ve smyslu, který mu dává federální zákon Ruské federace ze dne 2. května 2006 č. 59-FZ „O postupu při posuzování odvolání občanů Ruské federace“;
stížnost proti jednání (nečinnosti) daňových úřadů v souladu s normami stanovenými v článcích 138-141 daňového řádu Ruské federace.

Tyto informace využije Federální daňová služba ke zlepšení kvality správy daní a práce s daňovými poplatníky.

Pro společnosti, které vlastní nemovitost, je na ni vyvinuta speciální daň. Tento článek říká:

Co je daň z nemovitosti?

Kdo by to měl platit;

Jak k němu správně vyplnit doklady o přiznání za rok 2016;

Jak platit daň z nemovitosti.

10.11.2016

Kdo musí platit daň z nemovitosti a vyplňovat k ní doklady?

Daň z nemovitosti platí ty společnosti, které vlastní nemovitost. Vybírá se ze všech existujících nemovitostí. U společností, které působí v rámci zjednodušeného zdanění, imputace nebo jsou fyzickými osobami podnikajícími, se tato daň platí pouze z nemovitostí, které jsou úředně zapsány v katastrálním seznamu krajů našeho státu.

Zvláštností této daně je, že si její výši musí vypočítat sama společnost a musí místní daňové službě předložit příslušné doklady o přiznání. To se však netýká fyzických osob podnikatelů, protože pro ně daňová služba vypočítá výši platby daně z nemovitosti a informuje o tom plátce prostřednictvím poštovní služby. A jednotliví podnikatelé nemusí podávat prohlášení.

Jaké jsou lhůty pro zaplacení daně z nemovitosti a předložení příslušných dokladů o přiznání za rok 2016?

Termíny pro zaplacení daně z nemovitosti pro rok 2016 jsou stanoveny na oficiální úrovni:

Jednotliví podnikatelé tak musí učinit do 1. prosince 2016 (což bude uvedeno na platebním dokladu obdrženém poštou).

Pro organizace - krajskou legislativou ve stejné lhůtě, jako je stanovena pro předkládání vyplněných dokladů o přiznání dle ní.

Vyplněné přiznání k dani z nemovitosti za rok 2016 se odevzdává místně příslušnému finančnímu úřadu do 30.3.2017.

Daň z nemovitosti a zjednodušené zdanění v roce 2017

Od roku 2017 byla zavedena nová pravidla pro společnosti fungující ve zjednodušeném systému:

Pokud rozvaha obsahuje nemovitý majetek, který je uveden v daňovém řádu - čl. 378.2.

Pokud jsou nemovitostní objekty zahrnuty do seznamu regionálního útvaru a výpočty pro ně jsou prováděny podle katastrální hodnoty (v tomto případě lze zvýšit daňové zatížení u společností, které vlastní nemovitosti od čl. 378.2 daňového řádu našeho státu).

Pro Vaši informaci uvádíme informační tabulku, která uvádí ty majetkové předměty typu nemovitosti, jejichž základ daně je vyměřován na základě katastrální hodnoty (z daňového řádu - čl. 378.2 odst. 1).

Pokud vaše společnost funguje podle „zjednodušeného“ systému, měli byste se ujistit, že v místním regionu platí takový zákon - pravidla pro výpočet daně z nemovitosti se provádějí s ohledem na katastrální hodnotu - daňový řád, článek č. 372 odst. 1. Není-li v místním kraji tento zákon účinný, daň z nemovitosti se z katastrální hodnoty neplatí.

Pokud v místním regionu platí odpovídající zákon, pak před začátkem roku 2017 musí být úředně stanoveny seznamy nemovitostí, jejichž základ daně je založen na katastrální hodnotě - daňový řád, článek č. 378.2, odst. 7. Pokud společnost působící v rámci „zjednodušené daně“ v takovém regionu Pokud je seznam zahrnut, pak v roce 2017 budete muset zaplatit daň z nemovitosti. Jinak ne.

Uvažujme podobnou situaci na příkladu: v Moskvě byl pro společnosti se zjednodušeným daňovým systémem v listopadu 2014 oficiálně schválen seznam majetkových předmětů pro zaplacení odpovídající daně na období 2015-2016 usnesením č. 700-PP Moskevská vláda.

Odborníci doporučují věnovat zvláštní pozornost následujícímu nuanci: regionální legislativa může poskytovat další daňové výhody (proto byste si takové dokumenty měli pečlivě prostudovat).

Nezapomeňte, že zaplacení daně z nemovitých věcí nezbavuje poplatníka povinnosti vyplnit příslušný doklad a odevzdat jej místně příslušnému finančnímu úřadu.

Seznam požadovaných stran dokumentu přiznání k dani z nemovitosti (za rok 2016)

Podívejme se na strukturu formuláře přiznání k dani z nemovitosti za rok 2016:

Přední strana.

Oddíl č. 1 (údaj o výši odpovídající platby daně, která musí být odvedena do státního rozpočtu).

oddíl č. 2 (výpočet výše daně z nemovitosti s přihlédnutím k hodnotě majetku v rozvaze společnosti).

Oddíl č. 3 (výpočet výše daně z nemovitosti s přihlédnutím k samotné katastrální hodnotě nemovitosti).

Pokud společnost neeviduje předměty, které je třeba evidovat v oddílech č. 2 a č. 3, pak se celý doklad o přiznání odevzdává místní daňové službě se všemi oddíly.

V případě, že společnost podniká ve zjednodušeném systému a má v držení katastrální majetek, předkládá se daňovému úřadu i doklad o přiznání k dani z nemovitosti.

Jaký je správný postup zadávání údajů do dokladu přiznání k dani z nemovitosti?

Podle obecně uznávaných pravidel se formulář přiznání k dani z nemovitosti vyplňuje od titulní strany:

zadávají se informace o samotné společnosti;

zadávají se údaje o samotném dokumentu.

Dalším krokem je vyplnění oddílu č. 3 pro každý jednotlivý objekt vlastnosti. V tomto případě je třeba provést výpočty s přihlédnutím k nákladům podle katastru. Pokud takové objekty nejsou, vyplňují se pouze údaje o kontrolním bodu a TIN, všechna ostatní pole ponechte prázdná.

Hlavní nuance vyplňování této sekce řádek po řádku:

C090 - pro předměty, které společnost vlastní méně než celé roční období, se zadává koeficient, který je určen poměrem počtu celých měsíčních období vlastnictví předmětů této společnosti k 12 (počet celých měsíců v roce).

Pokud potřebujete vypočítat platby daně z nemovitosti za rok 2017, pak se za období bude brát celé měsíční období, kdy:

Nemovitost prošla registračním řízením do 15. dne tohoto měsíce (toto datum je zahrnuto do lhůty).

Objekt prošel řízením výmazu vlastnického práva po 15. (tj. pokud byl takový postup proveden před 15., pak nebude toto měsíční období ve výpočtech zohledněno).

Například zápis vlastnictví byl proveden 18. listopadu 2017, poté do C090 sekce č. 3 uveďte: „1/12“.

Třetím krokem je vyplnění oddílu č. 2 formuláře přiznání k dani z nemovitosti. Pod číslem 2 může být ve formuláři několik podobných oddílů. Tato registrace je zajištěna, když je na území jedné daňové služby registrováno více předmětů ke zdanění s různým kódováním OKTMO.

Nuance vyplňování oddílu č. 2 řádek po řádku:

C270 - obsahuje údaje o zůstatkové ceně všech aktiv hlavního druhu (nezahrnuje pozemky) a dále:

ty, které patří do odpisových skupin - první, druhá;

ty, které jsou připsány v rozvaze poboček/samostatných divizí;

nemovitosti, které jsou zahrnuty v seznamu katastru nemovitostí.

V případě předání dokladu o přiznání k dani z nemovitosti na jednu místní pobočku daňové služby, a to jak za společnost samotnou, tak za její samostatné oddělení, pak budou v obou vyplněných formulářích údaje pro C270 oddíl č. 2 stejné.

Čtvrtým krokem při vyplňování tohoto prohlášení bude zadání údajů do oddílu č. 1. Nuance vyplňování tohoto oddílu řádek po řádku je odrazem výše částek daně z nemovitosti v souladu s kódováním podle OKTMO:

C010 - OKTMO kódování pro samotnou daň,

C020 - kódování podle KBK “18210602010021000110”,

C030 – částka k zaplacení,

C040 - částka platby daně, která má být snížena.

Upozornění: pokud je daň z nemovitosti vypočítána pomocí stejného kódování OKTMO (s přihlédnutím k účetní i katastrální hodnotě), pak C030 zaznamená celkovou částku platby daně z nemovitosti, která se skládá z:

Částka vypočtená na základě účetní hodnoty zdanitelné položky.

Částka vypočtená na základě její katastrální hodnoty.

Vzor již vyplněného formuláře daňového přiznání k dani z nemovitosti (relevantní pro roky 2016-2017)

S příchodem roku 2017 může být velký počet organizací ovlivněn prudkým zvýšením daní z nemovitostí. Zároveň se sníží minimální plocha samostatně stojících budov, které budou podléhat zdanění - z 2000 m2. metrů až 1000 m2. metrů.

Nedá se říci, že by tato zpráva potěšila majitele budov a areálů v Moskvě, a tak se snaží hledat stále více informací o daň z nemovitosti v roce 2017. Pokud patříte do této kategorie občanů, pak se vám tento článek bude pravděpodobně hodit.

Co je daň z nemovitosti?

Pojem „daň z majetku organizací“ označuje daň, která se vztahuje na movitý a nemovitý majetek podniků. Daň z movitých věcí se vybírá, pokud byla pořízena před 1. lednem 2013.

Pokud jde o nemovitosti, zdaňuje se nejen osobní majetek, ale i ten, který byl pronajat nebo svěřen do správy. Od roku 2013 však vstoupily v platnost změny zákona o dani z majetku organizací.

Od této chvíle se ruší veškeré daně z movitého majetku organizace. V první řadě se to týká služebních vozidel.

Poslední novinky

Na základě novely zákona „O organizační dani z majetku“ začnou od roku 2017 všichni majitelé kancelářských a obchodních center v Moskvě platit daně, které se budou vypočítávat na základě katastrální hodnoty budov. V tuto chvíli se tyto novinky dotknou pouze velkých nákupních a obchodních center o rozloze více než 3000 metrů čtverečních. metrů.

Kromě toho budou všechny samostatné budovy přidělené pro obchody a restaurace zdaněny podle nového režimu, který se již bude vztahovat na 1000 metrů čtverečních. metrů, ne 2000 čtverečních. metrů, jako tomu bylo před rokem 2017.

Tento návrh zákona také stanoví, že daňové sazby se v roce 2017 nebudou zvyšovat podle vzoru, který byl předepsán dříve. Jejich růst se poněkud zpomalí a v roce 2016 bude 1,3 % (plánováno bylo 1,5 %), v roce 2017 - 1,4 % a v roce 2018 - 1,5 %.

Objekty pro hodnocení

Po přijetí katastrálního ocenění majetku se jeho „vliv“ rozšiřuje na tyto objekty:

Prostory určené pro poskytování služeb pro domácnost, stravování a obchod.
Obytné prostory, které nejsou dlouhodobým majetkem, se obvykle kupují za účelem dalšího prodeje.
Obchodní a kancelářská centra.

Počínaje rokem 2016 se v každém kraji může tento seznam rozšiřovat nebo naopak snižovat, protože správě je umožněno stanovit konečný seznam druhů nemovitostí, které podléhají vyměření a zdanění v katastrální hodnotě.

Subjekt federace má navíc právo stanovit omezení, kvůli kterým budou některé společnosti platit daň podle starých pravidel. Obvykle se jedná o malé společnosti, které vlastní malé prostory.

Možné následky

Po zavedení změn do daňového procesu se zátěž pro domácí podnikání zvýší, poznamenal Alexej Nebolsin, člen prezidia Opory Rusko.

Jak velký bude tlak, je zatím těžké posoudit, protože v roce 2016 se plánuje kompletní přecenění nemovitostí v celém hlavním městě. Nebolšín připomíná, že v roce 2014 poté, co podnikání přešlo na placení daní podle katastrální hodnoty, tato katastrální hodnota přesáhla účetní hodnotu 4,5krát.

Člen prezidia je přesvědčen, že jakmile začne praxe placení daní na základě katastrální hodnoty, mnoho majitelů restaurací a obchodů bude nuceno zavřít. „Opora Rossii“ se dokonce obrátila na ministerstvo financí s žádostí o vyloučení těchto činností ze zdanění podle katastrální hodnoty.

Upozorňujeme, že daň z účetní hodnoty se sráží s vyšší sazbou, která činí 2,2 %. Podle zástupkyně šéfa Podnikatelského výboru Hospodářské a průmyslové komory Mariny Karpové jde o výhodné řešení, protože daň je vybírána s přihlédnutím k jeho opotřebení.

To znamená, že čím déle je budova v užívání, tím méně majitel zaplatí. Marina Karpova se obává, že vzhledem k tomu, že katastrální hodnota neposkytuje takovou závislost na starých budovách, zatížení se několikrát zvýší. Takové rozhodnutí povede k tomu, že moskevské nemovitosti nebudou nárokovány a zůstanou nečinné.

Předsedkyně odboru „Business Russia“ pro odhad hodnoty, Elena Petrovskaya, tvrdí, že v Moskvě není ziskové a není vhodné provádět katastrální ocenění. Takový posudek podle ní není schopen ukázat skutečnou hodnotu stavby a v samotném katastru nemovitostí jsou často chybné údaje.

Na základě prohlášení Eleny Petrovské je nejprve nutné provést kompletní inventuru a teprve poté přejít do systému zdanění katastru. Varuje, že jinak by rozpočet země mohl přijít o velké částky.

Pro vyrovnání daňového zatížení vlastníků budov je nutné rozšířit okruh objektů podléhajících dani v katastrální hodnotě. Aby toho bylo dosaženo, mělo by v roce 2017 přibýt více než 7 000 nových objektů.

Odborníci tvrdí, že maloobchodní a kancelářské budovy s malou plochou se lépe zaplňují, což znamená, že se jejich podíl na užitné ploše zvyšuje, což vede k dalšímu pozitivnímu rozvoji a přeměně účelu.

Všimli jste si na webu překlepu? Vyberte jej a klikněte Ctrl + Enter

Výpočet daně z nemovitosti pro právnické osoby

Jakýkoli majetek společností musí být promítnut do výkazu – prohlášení. Všechny vlastnické firmy nezávisle vypočítají daň na základě počátečních nákladů na objekt a zohledňují jeho opotřebení. Jak tuto daň vypočítat a kdo by měl v roce 2017 platit daň z nemovitosti za právnické osoby , Podívejme se na to podrobněji v článku.

Plátci daně z nemovitosti

Všechny právnické osoby osoby, které vlastní majetek, movitý i nemovitý, jsou povinny z něj platit daň. To vše je uvedeno v daňovém řádu Ruské federace (článek 374). Některé ruské organizace vypočítávají daň z těch objektů, které jsou uvedeny v rozvaze společnosti.

Zahraniční organizace, které působí na ruském území prostřednictvím zastoupení nebo vlastní majetek, platí daň bez jakýchkoli výhod. Takže plátci daně z nemovitosti jsou následující společnosti:

Všechny ruské organizace a společnosti vlastnící vozidla, budovy, prostory.
Společnosti ze zahraničí působící v Rusku, prostřednictvím stálých zastoupení nebo mající nemovitosti v naší zemi.

Existuje určitý seznam organizací, které nespadají pod čl. 384 a nejsou plátci daně:

Společnosti, které přešly na předpokládaný daňový režim.
Drobní podnikatelé, kteří přešli na zjednodušený přístup.

Aby byl předmět vlastněný organizací uznán jako dlouhodobý majetek společnosti, musí být splněna řada podmínek:

Životnost tohoto objektu by měla být přes 12 měsíců.
Náklady na toto dlouhodobé aktivum musí být vyšší než 10 000 rublů.
Měl by být používán pouze ve výrobě, k provádění řady prací nebo poskytování služeb (administrativní potřeby organizací).
Předmět, který bude následně generovat příjem společnosti.

Pozemky a přírodní objekty ve vlastnictví společností nepodléhají dani z nemovitosti.

Každý rok stát úřady provádějí změny legislativy a nadcházející rok nebyl výjimkou. Změny se týkají movitého majetku společností (§ 381 odst. 25). Společnosti, které mají v rozvaze automobily vyrobené v roce 2013, jsou osvobozeny od placení daně a nezáleží na tom, kdy bylo vozidlo zakoupeno.

Získejte 200 videolekcí o účetnictví a 1C zdarma:

Organizace, která vlastní jakýkoli zdanitelný majetek, tedy musí provést výpočet a určit částku, která má být zaplacena.

Pro výpočet daně z nabytí nemovitosti pro právnické osoby potřebujete mít nějaké informace o nemovitosti. Ukážeme vám, jak to udělat na příkladu.

Přečtěte si také: Formulář žádosti o uzavření manželství

Jak správně vypočítat výši daně

Než začnete s kalkulací, musíte znát počáteční cenu nemovitosti a dobu odepisování. Pokud je toto vše známo, lze výpočet provést pomocí vzorce:

Základ daně (zjištěný z průměrných ročních nákladů) se vynásobí sazbou daně (platnou v daném regionu) a vydělí 100 %.

Pro výpočet daně z nemovitosti právnických osob nejprve určíme průměrnou roční hodnotu nemovitosti.

Společnost koupila objekt v hodnotě 30 000 rublů. Organizace to okamžitě začala používat a účetní oddělení to uvedlo do rozvahy. Životnost byla stanovena na 36 měsíců. Odpisy se počítají rovnoměrně - výše zálohy bude 69,44.

Spočítejme si průměrné roční náklady na počítač:

— leden – 30 000.
— únor – 29930,55.
- březen - 29861.12.
- duben - 29791,69.
- Květen - 29722,24.
- červen - 29652,8.
— Červenec –29583,36.
— srpen –29513,92.
— září – 29444,48.
— říjen –29375.04.
— Listopad –29305.6.
- prosinec - 29236,16.

30 000 + 29930,55 + 29861,12 + 29791,69 + 29722,24 + 29652,8 + 29583,36 + 29513,92 + 29444,48 + 29375,04 + 29305,6 + 29236,16 = 325416,96 /13 = 25032,07 .

To znamená, že se jedná o průměrné roční náklady na počítač. Například v tomto regionu je sazba 1,5 %. Nyní vypočítáme daň z této nemovitosti.

25 032,07 *1,5 = 37548,105/100 = 375,48. Pro výpočet daně byl použit vzorec:

Pozn. * NS /100 % = N. celkem, kde:

NB – základna.
NS – sazba.
N – splatná daň.

Tento vzorec je velmi jednoduchý na výpočet a používají jej účetní, když potřebují vypočítat částku daně splatné do rozpočtu.

Částka tedy byla stanovena, ale mnoho účetních se obává problému, který se týká platby a jejích vlastností. Organizace mohou platit daň buď zálohami, nebo jednorázově, pokud částka není příliš velká, například náš výpočet.

Ale v každém případě, pokud je platba provedena ve splátkách, celková daň v našem případě je 375,48 musí být vydělena čtyřmi (375,48/4 = 93,87), protože kopecky nejsou v prohlášení uvedeny, ale jsou zaokrouhleny na nejbližší rubl , pak bude výše zálohy 94 rublů.

Jak je již známo, majetková daň organizací je regionální daní, a proto místní úřady stanovují lhůty pro placení těchto daní.

Na základě příkladu jsme viděli, že celková výše záloh by se měla rovnat námi vypočítané dani.

Organizace zpravidla k provádění obchodních činností používají různé programy, které zjednodušují práci účetního, provádějí výpočty a vyhýbají se chybám. Hlavní je zadat správná data a poté se provede správný výpočet, a to velmi rychle. Pokud je zjištěna chyba, 1C upozorní a uvede, kde je třeba změnit data.

Elektronické požadavky na placení daní a příspěvků: nová pravidla doporučení

V poslední době finanční úřady aktualizovaly formuláře žádostí o úhradu dluhů vůči rozpočtu vč. o pojistném. Nyní je čas upravit postup pro zasílání takových požadavků prostřednictvím TKS.

Výplatní pásky není nutné tisknout

Zaměstnavatelé nejsou povinni vystavovat zaměstnancům papírové výplatní pásky. Ministerstvo práce nezakazuje jejich zasílání zaměstnancům emailem.

"Fyzik" převedl platbu za zboží bankovním převodem - je potřeba vystavit účtenku

V případě, že jednotlivec převedl platbu za zboží prodávajícímu (firmě nebo fyzickému podnikateli) bankovním převodem prostřednictvím banky, je prodávající povinen zaslat kupujícímu „lékař“ pokladní doklad, domnívá se Ministerstvo financí.

Seznam a množství zboží v době platby nejsou známy: jak vystavit pokladní doklad

Název, množství a cena zboží (práce, služby) jsou povinnými náležitostmi pokladního dokladu (CSR). Při příjmu zálohy (akontace) je však někdy nemožné určit objem a seznam zboží. Ministerstvo financí řeklo, co dělat v takové situaci.

Lékařská prohlídka pro počítačové pracovníky: povinná nebo ne

I když je zaměstnanec zaneprázdněn prací s PC alespoň 50 % času, není to samo o sobě důvodem k pravidelnému odesílání na lékařské prohlídky. O všem rozhodují výsledky certifikace jeho pracoviště pro pracovní podmínky.

Změněn operátor správy elektronických dokumentů – informujte Federální daňovou službu

Pokud organizace odmítne služby jednoho provozovatele elektronické správy dokumentů a přejde k jinému, je nutné zaslat finančnímu úřadu elektronické oznámení o příjemci dokumentů prostřednictvím TKS.

Strážníci zvláštního režimu nebudou pokutováni za fiskální skladování po dobu 13 měsíců

Pro organizace a fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému, jednotné zemědělské dani, UTII nebo PSN (s výjimkou určitých případů) existuje omezení na přípustnou dobu platnosti klíče fiskální jednotky používané pokladny. Fiskální akumulátory tak mohou používat pouze 36 měsíců. Jak se ale ukázalo, toto pravidlo zatím ve skutečnosti nefunguje.

Daň z majetku organizace

Daň z majetku organizací je stanovena daňovým řádem, jakož i regionálními zákony (ustanovení 1 článku 372 daňového řádu Ruské federace).

Daň z majetku organizace: kdo by měl daň platit

1. Organizace v OSN(samostatné divize se samostatnou rozvahou) s dlouhodobým majetkem v rozvaze.

Daň z nemovitosti organizace: nemovitosti

Tato daň je uvalena na všechny nemovitosti, s výjimkou pozemků a jiných zařízení pro správu životního prostředí (ustanovení 1, doložka 1, doložka 4, článek 374 daňového řádu Ruské federace).

Zdanění nemovitostí má navíc své vlastní charakteristiky. Organizace v OSN tedy musí platit daň z nemovitosti ve vztahu k:

nemovitosti uvedené v rozvaze jako dlouhodobý majetek;
rezidenční nemovitosti neúčtované jako dlouhodobý majetek podle účetních údajů.

Organizace ve zjednodušeném daňovém systému a UTII platí daň (ustanovení 1 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace), pokud vlastní:

určité nemovitosti. například obchodní centra nebo provozovny v nich. Úplný seznam těchto nemovitostí je uveden v odst. 1 Čl. 378.2 Daňový řád Ruské federace;
rezidenční nemovitost, která není v rozvaze zohledněna podle účetních údajů jako dlouhodobý majetek.

Daň z majetku organizace: movité věci

Daň z movitého majetku uvedeného v rozvaze jako dlouhodobý majetek platí pouze organizace v OSN.

Rezidenti obecného režimu budou muset platit daň z movitého majetku v následujících situacích (ustanovení 1, článek 374, doložka 25, článek 381 daňového řádu Ruské federace daňového řádu Ruské federace):

movitý majetek byl evidován jako dlouhodobý majetek před 1. 1. 2013;
movitý majetek byl evidován jako dlouhodobý majetek od 1. 1. 2013 v důsledku reorganizace/likvidace organizací;
movitý majetek byl evidován jako dlouhodobý majetek od 1. 1. 2013 v důsledku jeho převodu (včetně nabytí) mezi propojenými osobami.

Je však třeba poznamenat, že ne všichni majitelé takového majetku budou muset platit daň. Pokud vlastníte pouze dlouhodobý majetek zařazený v první nebo druhé odpisové skupině. pak máš štěstí. Koneckonců, tato nemovitost nepodléhá dani z nemovitosti (ustanovení 8, doložka 4, článek 374 daňového řádu Ruské federace).

Daň z nemovitosti: základ daně

Obecně je základem daně průměrná roční hodnota majetku, ale u určitého majetku se daň vypočítává na základě jeho katastrální hodnoty (článek 375. 378.2 daňového řádu Ruské federace).

Daň z nemovitosti pro právnické osoby: účetní období

Vykazovací období pro daň z nemovitosti závisí na daňovém základu (ustanovení 2 článku 379 daňového řádu Ruské federace):

Pokud regionální úřady nestanovily své vlastní sazby daně z nemovitostí pro organizace, pak se daň vypočítá na základě sazeb uvedených v daňovém řádu Ruské federace (článek 4 článku 380 daňového řádu Ruské federace).

Výpočet daně z nemovitosti pro organizace

Výpočet daně na základě průměrné roční hodnoty nemovitosti se liší od výpočtu daně na základě katastrální hodnoty.

A zde je důležité upozornit, že při výpočtu daně na základě průměrné roční hodnoty není nutné zohledňovat nemovitosti, z nichž se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty.

Přečtěte si také: Určení místa bydliště dítěte při rozvodu

Výpočet záloh a daní na základě průměrné roční hodnoty majetku

Pro výpočet zálohy budete muset určit průměrné náklady na nemovitost (ustanovení 4 článku 376 daňového řádu Ruské federace):

Po určení průměrné hodnoty nemovitosti můžete vypočítat výši zálohy (ustanovení 4 článku 382 daňového řádu Ruské federace):

Pro výpočet roční výše daně je třeba určit průměrnou roční hodnotu nemovitosti:

Termín pro zaplacení daně z nabytí práv právnických osob

Lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti je stanovena zákony ustavujících subjektů Ruské federace (ustanovení 1 článku 383 daňového řádu Ruské federace).

Například vlastníci moskevského majetku musí zaplatit daň za rok nejpozději do 30. března roku následujícího po vykazovaném roce (ustanovení 1, článek 3 moskevského zákona ze dne 5. listopadu 2003 N 64). A termín platby pro poplatníky daně z nemovitosti v Rjazaňské oblasti je 1. duben roku následujícího po vykazovaném roce (ustanovení 1, článek 4 zákona Rjazaňské oblasti ze dne 26. listopadu 2003 N 85-OZ).

Termín pro zaplacení záloh na daň z nemovitosti

Lhůty pro placení záloh, stejně jako lhůtu pro placení daní, stanoví krajské úřady. A proto se tyto termíny mohou v různých regionech lišit.

Podání hlášení k dani z nemovitosti

Plátci daně z nemovitosti jsou povinni podávat hlášení o této dani v těchto lhůtách:

Daň z nemovitosti pro právnické osoby v roce 2017

U některých druhů majetku musí organizace v roce 2017 platit daň z nemovitosti pro právnické osoby. Prozradíme vám, jaká nemovitost je předmětem daně a jak tuto daň vypočítat.

Od roku 2017 došlo ke změnám v postupu při výpočtu daně z nemovitosti pro organizace. Nyní u objektů, které nejsou zahrnuty do krajských seznamů před 1. lednem, musíte platit daň v katastrální hodnotě až od příštího roku. Výjimkou jsou obytné prostory. Budete z nich muset platit daň bez ohledu na to, kdy byly zařazeny do seznamu. Jinak daně z nemovitosti zůstávají beze změny.

Co je předmětem daně z nemovitosti pro právnické osoby v roce 2017

V roce 2017 musí být u právnických osob uhrazena daň z nemovitosti z movitého a nemovitého majetku, který společnost promítla do účetnictví jako součást dlouhodobého majetku. Připomeňme, že dlouhodobý majetek zahrnuje majetek, který (bod 4 PBU 6/01 „Účtování o dlouhodobém majetku“):

bude využíván ve výrobě, pro účely řízení nebo k pronájmu;
bude používán déle než 12 měsíců;
společnost neplánuje nemovitost dále prodat;
schopný generovat příjem pro organizaci v budoucnu.

Důležité! Společnosti využívající zjednodušený daňový systém nebo UTII platí daň pouze z nemovitostí, které jsou úředně zapsány v katastrálním seznamu kraje.

Při placení daně z nemovitosti pro právnické osoby v roce 2017 z nemovitostí musíte vzít v úvahu několik funkcí.

Základem daně je katastrální hodnota, nikoli zůstatková cena.
Pokud organizace vlastní bydlení, musí být zaplacena daň z nemovitosti, i když není uvedena v rozvaze.
Daň musí být vypočtena na základě katastrální hodnoty pouze v případě, že organizace je vlastníkem tohoto majetku nebo majetek obdržela v rámci práva hospodářského hospodaření.

Z jaké nemovitosti se nemusí platit daň?

Dlouhodobý majetek, ze kterého se v roce 2017 nemusí platit daň z nemovitosti pro právnické osoby, lze tradičně rozdělit do dvou skupin.

První skupina. Majetek, na který se vztahují výhody federální a regionální legislativy. Federální výhody přitom platí pro všechny.

Například podniky, jejichž základní kapitál se skládá výhradně z příspěvků od celoruských veřejných organizací zdravotně postižených osob, mají výhodu daně z majetku (článek 3 článku 381 daňového řádu Ruské federace). Takové podniky však musí splňovat dva požadavky:

průměrný počet osob se zdravotním postižením mezi jejich zaměstnanci je minimálně 50 %;
podíl odměn zaměstnanců se zdravotním postižením činí nejméně 25 % na celkovém mzdovém fondu.

Kromě toho tyto podniky nemohou počítat s výhodami daně z majetku ve vztahu k:

dlouhodobý majetek používaný k výrobě a (nebo) prodeji zboží podléhajícího spotřební dani, nerostných surovin a jiných nerostů;

dlouhodobý majetek používaný k výrobě a (nebo) prodeji zboží uvedeného v seznamu schváleném nařízením vlády Ruské federace ze dne 18. února 2004 č. 90.

Druhá skupina. Majetek, který není uznán jako předmět zdanění na základě odstavce 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace. Například pozemky a jiná zařízení environmentálního managementu, dlouhodobý majetek zařazený do první nebo druhé odpisové skupiny.

Jak vypočítat daň z nemovitosti v roce 2017

V roce 207 firmy samostatně vypočítávají daň z nemovitosti právnických osob. V závislosti na tom, jaká hodnota nemovitosti - katastrální nebo průměrná roční - je základem daně, je třeba daň vypočítat pomocí jednoho z následujících vzorců:

Daň z nemovitosti ze zůstatkové ceny = Průměrná hodnota dlouhodobého majetku za účetní období x Sazba daně. 4

Daň z nemovitosti z katastrální hodnoty = Katastrální hodnota nemovitosti x Sazba daně. 4

Maximální sazba daně z nemovitosti je stanovena v daňovém řádu. Pro rok 2017 je to 2,2 %, u katastru nemovitostí - 2 %. Kraje mají právo snížit sazby. Například v Moskvě je sazba daně z katastru nemovitostí stanovena na 1,3 procenta. Navíc u některých nemovitostí je tato sazba aplikována s koeficientem 0,1. Vyplývá to z ustanovení pododstavce 1 odstavce 1.1 článku 380 daňového řádu Ruské federace a článků 2 a 3 moskevského zákona ze dne 5. listopadu 2003 č. 64.

Jak vypočítat průměrnou (průměrnou roční) hodnotu nemovitosti v roce 2017

Před zaplacením daně z nemovitosti pro právnické osoby v roce 2017 je potřeba zjistit průměrnou (průměrnou roční) hodnotu nemovitosti. K tomu použijte následující vzorce.

Vzorec pro výpočet průměrné hodnoty majetku za vykazované období:

Příklad. Stanovme si průměrné náklady na nemovitost za 1 čtvrtletí. Ve společnosti Alpha LLC je zůstatková hodnota dlouhodobého majetku, který je zdaněn,:

od 01.01.2017 - 5 000 rublů;
od 02.01.2017 - 4 340 rublů;
od 01.03.2017 - 3 600 rublů;
k 1. dubnu 2017 - 3 540 RUB.

Účetní stanovila průměrnou hodnotu majetku za 1. čtvrtletí 2017. To se rovná 4120 rublům. [(5000 rub. + 4340 rub. + 3600 rub. + 3540 rub.). (3 + 1)].

Při výpočtu průměrné roční hodnoty majetku za zdaňovací období použijte následující vzorec:

Určete zůstatkovou hodnotu nemovitosti pomocí vzorce:

Stanovte zůstatkovou hodnotu nemovitosti pomocí účetních údajů. Zohledněte také transakce, které byly zaúčtovány v účetnictví k 31. prosinci. Ze zůstatkové ceny vylučte částku dohadných položek na likvidaci dlouhodobého majetku a obnovu životního prostředí (pokud byly tyto náklady zahrnuty do počátečních nákladů při registraci předmětu).

Kdy platit daň z nemovitosti v roce 2017

Lhůty pro placení daně z nemovitosti stanoví regionální úřady - odstavec 1 článku 383 daňového řádu Ruské federace. Společnosti v průběhu roku odvádějí zálohy na daň, pokud to předepisují zákony daného subjektu.

Připomeňme, že vykazovací období pro majetkovou daň právnických osob v roce 2017 závisí na tom, na základě jaké hodnoty majetku organizace se daň vypočítává (článek 2 článku 379 daňového řádu Ruské federace).

Hodnota nemovitosti, na základě které se vypočítává daň

Daň z nemovitosti v roce 2017

Daň z majetku organizací je jednou z povinných daní OSNO pro právnické osoby (včetně zahraničních). IP. na oplátku platí daň z nemovitosti jako fyzické osoby (podrobněji zde).

Poznámka. Daň z majetku organizací je regionální daň zavedená zákony ustavujících subjektů Ruské federace. Regionální úřady mohou nezávisle stanovit sazbu daně (v mezích stanovených daňovým řádem Ruské federace), postup a platební podmínky, výhody a vlastnosti výpočtu základu daně.

Základ a právní základ

Daň z majetku organizací je stanovena daňovým řádem Ruska. Jedná se o regionální daň - je zavedena v platnost daňovým řádem Ruské federace a zákony zakládajících subjektů Ruské federace. Principy majetkové daně pro organizace jsou stanoveny kapitolou 30 daňového řádu Ruské federace. Subjekty Ruské federace mají právo určit sazbu daně, postup a načasování platby daně - v rámci stanoveném v daňovém řádu.

Daňoví poplatníci

Daňoví poplatníci- organizace, které mají majetek uznaný jako předmět zdanění.

Organizace, které uplatňují zvláštní daňové režimy (STS, UTII atd.), jsou osvobozeny od placení daně z nemovitosti. Také pro určité kategorie organizací na federální nebo regionální úrovni jsou stanoveny výhody - o tom viz odstavec „Daňové výhody“.

Prosím věnujte pozornost!

organizace - pořadatelé XXII. zimních olympijských her a 11. zimních paralympijských her 2014 v Soči;
organizace jsou marketingovými partnery Mezinárodního olympijského výboru (MOV).

Nicméně, podle Čl. 379 daňového řádu Ruské federace se daň z majetku nezbytná pro pořádání akcí stále neplatí:

FIFA a její dceřiné společnosti, stejně jako řada dalších organizací zapojených do přípravy a průběhu Mistrovství světa ve fotbale 2018 a Poháru konfederací FIFA 2017.

Předmět zdanění

Movitý a nemovitý majetek (včetně majetku převedeného do dočasného držení, užívání, správy svěřenského fondu, příspěvku na společnou činnost nebo získaný na základě koncesní smlouvy) vykázaný v rozvaze jako dlouhodobý majetek.

Předmětem zdanění pro zahraniční organizace působící v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení je movitý a nemovitý majetek související s dlouhodobým majetkem, majetek získaný na základě koncesní smlouvy.

Předměty zdanění pro zahraniční organizace, které nepůsobí v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, jsou uznávány jako nemovitosti umístěné na území Ruské federace a ve vlastnictví těchto zahraničních organizací a nemovitosti získané na základě koncesní smlouvy.

Zdanění nepodléhají:

pozemky, vodní plochy a jiné přírodní zdroje;
majetek ve vlastnictví práva operačního řízení federálním výkonným orgánům, ve kterém je zákonně zajištěna vojenská nebo rovnocenná služba, pokud je používán pro potřeby obrany, bezpečnosti a vymáhání práva v Ruské federaci;
předměty uznané jako kulturní dědictví (historické a kulturní památky) národů Ruské federace;
jaderná zařízení používaná pro vědecké účely, sklady jaderných materiálů a radioaktivních látek a sklady radioaktivních odpadů;
ledoborce, lodě s jadernými elektrárnami a servisní lodě pro jadernou technologii;
vesmírné objekty;
lodě registrované v ruském mezinárodním registru lodí;
dlouhodobý majetek zařazený do první nebo druhé odpisové skupiny v souladu s Klasifikací dlouhodobého majetku schválené vládou Ruské federace.

Základ daně

Nezbytné pro výpočet záloh na daň.

Obecným pravidlem je, že základ daně stanoví organizace samostatně jako průměrnou roční hodnotu majetku souvisejícího s předměty zdanění. Účtováno v zůstatkové hodnotě. Pokud zůstatková cena majetku zahrnuje peněžní ocenění budoucích nákladů spojených s tímto majetkem, jeho zůstatková cena pro účely výpočtu daně z majetku právnických osob se stanoví bez zohlednění těchto nákladů.

Základ daně u jednotlivých nemovitostí lze stanovit jako jejich katastrální hodnotu k 1. lednu zdaňovacího období. V tomto případě se vypočítá v souladu s pravidly čl. 378 odst. 2 daňového řádu.

Základ daně se vypočítává na základě katastrální hodnoty u těchto nemovitostí:

administrativní a obchodní centra a obchodní centra (komplexy), jakož i prostory v nich;
nebytové prostory, které jsou v souladu s katastrálními pasy nebo technickými doklady určeny nebo skutečně využívány k umístění kanceláří, maloobchodních zařízení, stravovacích zařízení a spotřebitelských služeb (skutečným užíváním nebytových prostor pro tyto účely je užívání alespoň 20 % plochy prostor pro umístění těchto zařízení);
nemovité předměty zahraničních organizací, které nepůsobí v Rusku prostřednictvím stálého zastoupení, nebo předměty, které nesouvisejí s činností zahraniční společnosti v Ruské federaci prostřednictvím stálého zastoupení;
bytové domy a obytné prostory, které nejsou v rozvaze zohledněny jako dlouhodobý majetek způsobem stanoveným pro účtování;
unitární podniky.

Zákonodárné orgány zakládajícího subjektu Ruské federace jsou oprávněny stanovit specifika určování daňového základu pro regionální daně, a tedy pro majetkovou daň organizací (článek 12 daňového řádu Ruské federace). Zejména mohou schvalovat seznamy objektů, u nichž je základ daně stanoven na základě jejich katastrální hodnoty. Seznamy takového majetku se schvalují nejpozději k 1. lednu roku, ve kterém budou platit stanovená pravidla.

Základ daně se zjišťuje samostatně u nemovitosti:

Pokud je skutečné umístění zdanitelných předmětů v různých ustavujících subjektech Ruské federace, daň se vypočítá s přihlédnutím k sazbám přijatým v příslušných ustavujících subjektech Ruské federace.

Specifika výpočtu daňového základu účastníky jednoduchého partnerství (na základě dohody o společné činnosti), jakož i ve vztahu k majetku převedenému do správy svěřenského fondu, jsou určena články 377 a 378 kapitoly 30 daňového řádu Ruské federace. Federace.

Daňová a účetní období

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok.

Vykazovacími obdobími jsou první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců kalendářního roku.

Vykazovacími obdobími pro poplatníky vypočítávající daň z katastrální hodnoty jsou první čtvrtletí, druhé čtvrtletí a třetí čtvrtletí kalendářního roku.

Subjekty Ruské federace nemají právo stanovit svá vlastní účetní období odlišná od období uvedených v daňovém řádu.

Sazba daně

Sazby daně z majetku organizací jsou stanoveny zákony ustavujících subjektů Ruské federace - s přihlédnutím k normám stanoveným článkem 380 daňového řádu Ruské federace. Je povoleno stanovit diferencované daňové sazby v závislosti na kategoriích daňových poplatníků a (nebo) majetku uznaném jako předmět zdanění.

Daňové výhody

Seznam organizací, kterým jsou poskytovány výhody při placení majetkových daní, je stanoven článkem 381 daňového řádu Ruské federace. Od placení daně jsou podle ní osvobozeny:

organizace a instituce vězeňského systému - ve vztahu k majetku používanému k plnění jim svěřených funkcí;
náboženské organizace - ve vztahu k majetku, který využívají k provádění náboženských činností;
Všeruské veřejné organizace zdravotně postižených lidí:
- mezi jejichž členy tvoří osoby se zdravotním postižením a jejich zákonní zástupci minimálně 80 % - v poměru k majetku, který využívají k výkonu své zákonné činnosti;
- jejichž základní kapitál tvoří výhradně příspěvky těchto organizací, pokud je průměrný počet osob se zdravotním postižením mezi jejich zaměstnanci alespoň 50 % a jejich podíl na mzdovém fondu je alespoň 25 %, a to ve vztahu k majetku, který využívají k výrobě a (nebo) prodej zboží (s výjimkou zboží podléhajícího spotřební dani a některých dalších), prací a služeb (kromě zprostředkovatelských a jiných zprostředkovatelských služeb);
- instituce, jejichž jedinými vlastníky jsou uvedené organizace osob se zdravotním postižením - ve vztahu k majetku, který využívají k dosahování vzdělávacích, kulturních, lékařských a zdravotních, tělovýchovných, sportovních, vědeckých, informačních a jiných účelů sociální ochrany a rehabilitace osob se zdravotním postižením, jakož i poskytování právní a jiné pomoci zdravotně postiženým osobám, zdravotně postiženým dětem a jejich rodičům;
organizace, jejichž hlavní činností je výroba farmaceutických výrobků - ve vztahu k majetku, který využívají k výrobě veterinárních imunobiologických léčiv;
organizace:
- ve vztahu k federálním veřejným dálnicím a stavbám, které jsou jejich nedílnou technologickou součástí. Seznam majetku souvisejícího s uvedenými objekty schvaluje vláda Ruské federace;
- ve vztahu k majetku evidovanému v rozvaze organizace - rezidenta zvláštní ekonomické zóny, vytvořeného nebo pořízeného k užívání na území SEZ při provozování činností v rámci uzavřené smlouvy (do 10 let od měsíce následujícího měsíc registrace uvedené nemovitosti);
- uznávané manažerskými společnostmi inovačního centra Skolkovo;
- získali statut účastníků projektu Skolkovo k provádění výzkumu, vývoje a komercializace jejich výsledků;
vlastnictví:
- specializované protetické a ortopedické podniky;
- advokátní komory, advokátní kanceláře a právní konzultace;
- státní vědecká centra;
- a další - úplný seznam viz článek 381 daňového řádu Ruské federace.

Poznámka!

reorganizace nebo likvidace;

Postup a lhůty pro placení daně, hlášení

Výše daně se vypočítá na základě výsledků zdaňovacího období jako součin sazby daně a základu daně zjištěného za zdaňovací období.

Daň splatná do rozpočtu se stanoví jako rozdíl mezi plnou výší daně vypočtené za rok a částkami záloh zaplacených v průběhu zdaňovacího období. Vypočítáno samostatně pro nemovitost:

podléhá zdanění v místě organizace (místo registrace u finančních úřadů stálého zastoupení zahraniční organizace);
každá samostatná divize organizace se samostatnou rozvahou;
každá nemovitost nacházející se mimo sídlo organizace, samostatná divize organizace, která má samostatnou rozvahu, nebo stálé zastoupení zahraniční organizace;
součást Jednotné soustavy zásobování plynem;
základ daně, u něhož je stanovena jeho katastrální hodnota;
zdaněny různými daňovými sazbami.

Zálohy na daň z nemovitosti se platí třikrát ročně na základě výsledků každého vykazovaného období – první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců.

Výše zálohy se vypočítá na konci každého účetního období ve výši 1/4 součinu příslušné sazby daně a průměrné hodnoty nemovitosti.

Specifika výpočtu daně a výše záloh u majetku, u kterého je základ daně stanovena jeho katastrální hodnotou, jsou uvedena v čl. 378.2 daňového řádu.

Prosím věnujte pozornost!

U nemovitostí, u kterých je daň stanovena na základě katastrální hodnoty, se měsíc převodu práva na nového vlastníka považuje za ukončený pouze v případě, že právo vzniklo před 15. dnem včetně. V tomto případě předchozí majitel tento měsíc při výpočtu nezohledňuje. Pokud je převod vlastnictví zapsán po 15., nový vlastník za daný měsíc daň neplatí.

Podmínky a postup placení daní a záloh jsou stanoveny zákony ustavujících subjektů Ruské federace.

Obecně platí, že pokud jde o majetek v rozvaze ruské organizace, daně a zálohy podléhají platbě do rozpočtu v místě organizace daňového poplatníka. Zvláštní případy - viz články 384, 385, 385.1, 385.2 daňového řádu Ruské federace.

Zahraniční organizace působící v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení odvádějí daně a zálohy na daň do rozpočtu v místě, kde jsou tato stálá zastoupení registrována u finančních úřadů.

U nemovitostí, jejichž základ daně je stanoven jako katastrální hodnota, se daň a zálohy platí v místě nemovitosti.

Daňová přiznání za rok se podávají nejpozději do 30. března následujícího roku. Současně se platí daň za uplynulý rok.

Formuláře daňového přiznání a výpočtu daně pro platbu zálohy byly schváleny nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 24. listopadu 2011 N ММВ-7-11/895. Jsou prezentovány v papírové i elektronické podobě.

Prosím věnujte pozornost!

Poplatníci, jejichž průměrný počet zaměstnanců za předchozí kalendářní rok přesáhne 100 osob, i nově vzniklé organizace, jejichž počet zaměstnanců přesáhne stanovený limit, podávají daňová přiznání a kalkulace pouze v elektronické podobě. Stejné pravidlo platí pro největší daňové poplatníky.

Více informací o elektronickém podávání hlášení naleznete.

Úplný seznam federálních operátorů správy elektronických dokumentů působících v určitém regionu lze nalézt na oficiálních stránkách Úřadu Federální daňové služby Ruska pro ustavující subjekt Ruské federace.

Zápis

100 % je připsáno do rozpočtu ustavujícího subjektu Ruské federace.

Daň z nemovitosti pro organizace v Petrohradě

Majetková daň organizací v Petrohradu byla zavedena petrohradským zákonem ze dne 26. listopadu 2003 N 684-96. Schválil daňové sazby, vlastnosti stanovení základu daně, podmínky a postup při placení záloh a také doplňkový seznam daňových výhod.

Základ daně se stanoví jako katastrální hodnota nemovitosti:

nebytové budovy (stavby, stavby) o ploše nad 3000 m2, které jsou skutečně využívány pro obchodní, administrativní nebo komerční účely;
nebytové budovy (stavby, stavby) o rozloze nad 3000 m2, které jsou skutečně využívány pro účely umístění maloobchodních zařízení, zařízení veřejného stravování a (nebo) zařízení spotřebitelských služeb;
nebytové budovy (stavby, stavby) o ploše nad 3000 m2, které jsou reálně využívány současně jak pro obchodní, administrativní či komerční účely, tak pro účely umístění maloobchodních provozoven, zařízení veřejného stravování a ( nebo) zařízení spotřebitelských služeb;
nebytové prostory o výměře nad 3000 m2, které jsou skutečně využívány pro kanceláře, maloobchodní zařízení, zařízení veřejného stravování a (nebo) spotřebitelské služby;
objekty nemovitostí zahraničních organizací, které nepůsobí v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení;
předměty nemovitostí zahraničních organizací, které nesouvisejí s činností těchto organizací v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení.

Sazba daně je stanovena ve výši 1 % z katastrální hodnoty nemovitosti. Sazba daně, pokud jde o nemovitosti zahraničních organizací, které nevykonávají činnost v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, a také nemovitosti zahraničních organizací, které nesouvisejí s činností těchto organizací v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, je stanovena na 0,7 %.

Seznam poskytovaných výhod k dani z nemovitosti zahrnuje více než 20 položek. Od daně jsou osvobozeny například:

veřejné orgány Petrohradu,
organizace, jejichž hlavní činností je výroba speciálního vybavení zajišťujícího život zdravotně postiženým lidem, jakož i technických a jiných prostředků rehabilitace zdravotně postižených,
družstva pro bytovou výstavbu, bytová družstva, společenství vlastníků bytů, společenství vlastníků bytů - ve vztahu k bytovým prostorům, jakož i ke společnému majetku bytového domu a majetku sloužícímu k zajištění provozu bytového domu,
zahrádkářské, zahrádkářské a dačické neziskové spolky občanů - ve vztahu k majetku sloužícímu k zajištění sociálních a ekonomických úkolů zahradnictví, zelinářství a dachařství,
organizace - ve vztahu k objektům sociokulturní sféry jimi využívanými pro potřeby kultury a umění, školství, tělesné kultury a sportu, zdravotnictví a sociálního zabezpečení,
orgány samosprávy - ve vztahu k majetku dětských a sportovišť, oplocení trávníků a jiné zeleně,
garážová a stavební družstva - ve vztahu k majetku v jejich rozvaze,
a řada dalších poměrně slušných seznamů organizací - jejich úplný seznam je uveden v článku 4-1 zákona 26.11.2003 N 684-96.
Výpočty daně pro platby záloh předkládají poplatníci nejpozději do 30 kalendářních dnů od konce příslušného účetního období. Ve stejné lhůtě jsou vypláceny zálohy.
Od 1. ledna 2016 organizace - ve vztahu k nebytovým budovám (stavbám) a nebytovým prostorům, které skutečně užívají k bydlení lázeňských domů a jsou zařazeny do seznamu nemovitostí, u kterých je základ daně stanoven jako katastrální hodnota.

Daň z nemovitosti pro organizace v Moskvě

Majetková daň organizací v Moskvě byla zavedena moskevským zákonem č. 64 ze dne 5. listopadu 2003. Schválil daňové sazby, vlastnosti určování základu daně, podmínky a postup pro placení záloh, jakož i další seznam daňových výhod. .

Základ daně se stanoví jako katastrální hodnota nemovitosti ve vztahu k:

administrativní a obchodní centra a obchodní centra o celkové ploše přes 3000 m2. měřidla a prostory v nich, pokud se tyto stavby, s výjimkou bytových domů, nacházejí na pozemcích, jejichž užíváním je umístění administrativních budov pro obchodní, administrativní a obchodní účely, maloobchodní zařízení, veřejné stravování a spotřebitelské služby;
samostatně stojící nebytové budovy o celkové ploše přes 2000 m2. měřidla a prostory v nich, skutečně používané pro obchodní, administrativní nebo obchodní účely, jakož i pro účely umístění maloobchodních zařízení, zařízení veřejného stravování a (nebo) zařízení spotřebitelských služeb;
nebytové prostory umístěné ve vícebytových domech, z nichž každá je o výměře více než 3000 m2. měřiče skutečně používané k umístění kanceláří, maloobchodních zařízení, zařízení veřejného stravování a spotřebitelských služeb;
předměty nemovitostí zahraničních organizací, které nepůsobí v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení, jakož i předměty nemovitostí zahraničních organizací, které nesouvisejí s činností těchto organizací v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení.

Sazba daně je obecně stanovena na 2,2 %. Sazba daně z nemovitých věcí, jejichž základ daně je stanoven jako jejich katastrální hodnota, je stanovena na 1,3 procenta.

Lhůta pro zaplacení daně je do 30. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Zálohy na základě výsledků účetního období jsou vypláceny nejpozději do 30 kalendářních dnů od konce příslušného účetního období.

Další daňové výhody jsou stanoveny článkem 4 zákona č. 64 z 5. listopadu 2003. Od placení daně z nemovitosti jsou v Moskvě například osvobozeny:

autonomní, rozpočtové a vládní instituce města Moskvy a vnitroměstských obcí
státní orgány města Moskvy a místní samosprávy ve městě Moskva;
organizace veřejné městské osobní dopravy (s výjimkou taxislužeb, včetně minibusů) a metra, které dostávají příděly z rozpočtu města Moskvy;
organizace zaměstnávající osoby se zdravotním postižením, je-li průměrný počet osob se zdravotním postižením mezi jejich zaměstnanci za zdaňovací a (nebo) účetní období alespoň 50 procent a jejich podíl na mzdovém fondu je alespoň 25 procent, bytová družstva;
družstva bytové výstavby, společenství vlastníků domů;
a řada dalších organizací - úplný seznam viz čl. 4 zákona.

Zvýhodnění jsou i u nemovitostí, u kterých je základ daně stanoven jako jejich katastrální hodnota.

Daň z majetku organizací v Leningradské oblasti

Majetková daň organizací v Leningradské oblasti byla zavedena regionálním zákonem Leningradské oblasti ze dne 25. listopadu 2003 N 98-oz. Schválil daňové sazby, podmínky a postupy pro placení záloh a také dodatečný seznam daňových výhod.

Daňová sazba daně z nemovitostí právnických osob je stanovena na 2,2 %. Sazba daně ve vztahu k nemovitostem, jejichž základ daně je stanoven jako katastrální hodnota ve vztahu k nemovitostem zahraničních organizací, které nepůsobí v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, jakož i ve vztahu k nemovitostem předmětů zahraničních organizací nesouvisejících s činností těchto organizací v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení, je stanovena na 2,0 %.

Sazba daně ve vztahu k státním jednotným podnikům poskytujícím inženýrské služby (odběr, čištění a rozvod vody, odvádění odpadních vod, přenos páry a horké vody, přenos elektřiny, služby železniční dopravy) podnikům vykonávajícím svou hospodářskou činnost v Leningradské oblasti, ve majetku, majetku nevyužívaného při výrobě, jakož i majetku, který nevytváří žádné jiné příjmy, pokud výnosy z těchto činností činí alespoň 70 procent celkových výnosů z prodeje výrobků (práce, služby), je stanovena na 0,4 %.

Sazba daně pro vědecké organizace, které uzavřely státní smlouvu na provádění výzkumných, vývojových a technologických prací, jakož i vědecké organizace Ruské akademie věd a další akademie věd se státním statutem - ve vztahu k jejich majetku, se výjimka majetku pronajatého na leasing nebo převedeného na jiné právnické osoby a (nebo) fyzické osoby z jiných důvodů, je stanovena na 1,1 %.

Termíny pro placení a hlášení daní.

Záloha na daň na základě výsledku účetního období je zaplacena nejpozději do 35 dnů po skončení účetního období.

Daň splatná na konci zdaňovacího období platí poplatníci do 10. dubna následujícího roku.

V Leningradské oblasti je řada organizací osvobozena od zdanění majetku. Například:

rozpočtové a autonomní instituce Leningradské oblasti, bytová družstva;
bytová stavební družstva, společenství vlastníků domů, organizace pro výrobu, zpracování a skladování zemědělských produktů;
náboženské organizace;
některé organizace podporující malé podniky;
organizace lidových uměleckých řemesel;
a další podniky - jejich úplný seznam je stanoven v článku 3-1 zákona 98-oz.

Daň z nemovitosti: co je nového v roce 2017?

Od 1. ledna 2017 mají ustavující subjekty Ruské federace právo zřídit na svém území výhodu ve vztahu k movitému majetku zapsanému jako dlouhodobý majetek k 1. lednu 2013.

Výjimkou jsou movité předměty registrované, když:

reorganizace nebo likvidace;
vzájemně závislými osobami.

Tyto výjimky se však nevztahují na železniční kolejová vozidla vyrobená od ledna 2013. Byly provedeny změny v odstavci 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace.

Kodex byl také doplněn článkem 381.1 daňového řádu Ruské federace, který stanovil: pokud region nevyužije tohoto práva, pak od roku 2018 již tato výhoda nebude na jeho území platit. Dávka stanovená článkem 24 čl. 381 daňového řádu Ruské federace (pokud jde o majetek nacházející se v ruském sektoru Kaspického moře) bude rovněž uplatňován od 1. ledna 2018, pouze pokud bude subjektem přijat příslušný zákon.

Změny jsou stanoveny federálním zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Vezměte prosím na vědomí!

Při placení nedoplatků na všech daních se od 1. října 2017 mění pravidla pro výpočet penále. Pokud dojde k velkému prodlení, budou muset platit vysoké penále – to platí pro nedoplatky vzniklé po 1.10.2017. Byly provedeny změny v pravidlech pro výpočet pokut, která jsou pro organizace stanovena v čl. 4 čl. 4 odst. 1 písm. 75 daňového řádu Ruské federace.

Pokud je od uvedeného data platba po splatnosti déle než 30 dnů, bude muset být penále vypočítáno následovně:

na základě 1/300 refinanční sazby Centrální banky Ruské federace platné v období od 1. do 30. kalendářního dne (včetně) takového zpoždění;
na základě 1/150 refinanční sazby Centrální banky Ruské federace platné pro období počínající 31. kalendářním dnem prodlení.

Pokud je zpoždění 30 kalendářních dnů nebo méně, zaplatí právnická osoba penále ve výši 1/300 refinanční sazby Centrální banky Ruské federace.

Pokud dojde k uhrazení nedoplatku před 1. říjnem 2017, na počtu dnů prodlení nezáleží, sazba bude v každém případě 1/300 refinanční sazby centrální banky. Připomeňme, že od roku 2016 je refinanční sazba rovna klíčové sazbě.

Co je daň z nemovitosti?

Pojem „daň z majetku organizací“ označuje daň, která se vztahuje na movitý a nemovitý majetek podniků. Daň z movitých věcí se vybírá, pokud byla pořízena před 1. lednem 2013.

Od této chvíle se ruší veškeré daně z movitého majetku organizace. V první řadě se to týká služebních vozidel.

Poslední novinky

Objekty pro hodnocení

Po přijetí katastrálního ocenění majetku se jeho „vliv“ rozšiřuje na tyto objekty:

Prostory určené pro poskytování služeb pro domácnost, stravování a obchod.
Obytné prostory, které nejsou dlouhodobým majetkem, se obvykle kupují za účelem dalšího prodeje.
Obchodní a kancelářská centra.

Možné následky

Po zavedení změn do daňového procesu se zátěž pro domácí podnikání zvýší, poznamenal Alexej Nebolsin, člen prezidia Opory Rusko.