Sertifikat 2-NDFL işçinin gəlir mənbələri, əmək haqqı və tutulan vergilər haqqında məlumat verir. Hər bir gəlir mənbəyi və ya vergi endiriminin öz kodu var. Bu kodlar Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/387@ nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmişdir. 2016-cı ilin sonunda vergi xidməti kodların siyahısını dəyişdirdi (22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ əmri). 2018-ci ildən etibarən vergi idarəsi fərdi gəlir vergisi məcəllələrində daha bir neçə dəyişiklik edib: dörd gəlir kodu və bir çıxılma kodu. 2019-cu ildə 2-NDFL sertifikatında hansı kodların istifadə edilməsi lazım olduğunu məqalədə sizə xəbər verəcəyik.
Həmişə fərdi gəlir vergisinə tabe olan gəlir kodları
Gəlir kodu 2000- bu, əmək haqqı, o cümlədən bonuslardır (zərərli və təhlükəli işə görə, gecə işi və ya birləşmiş işə görə).
Gəlir kodu 2002- əmək müqavilələrində və hüquq normalarında nəzərdə tutulmuş istehsalat və oxşar nəticələrə görə mükafat.
Gəlir kodu 2003- şirkətin xalis mənfəətindən, məqsədli gəlirindən və ya xüsusi təyinatlı fondlarından bonus.
Gəlir kodu 2010- müəllif hüquqları müqavilələri istisna olmaqla mülki müqavilələrdən gəlirlər.
Gəlir kodu 2012- məzuniyyət haqqı.
Gəlir kodu 2300- xəstəlik məzuniyyəti müavinəti. O, fərdi gəlir vergisinə tabedir, buna görə də məbləğ sertifikata daxil edilir. Eyni zamanda, analıq və uşaq müavinətləri gəlir vergisinə cəlb edilmir və onların arayışda göstərilməsinə ehtiyac yoxdur.
Gəlir kodu 2610- işçinin kreditlərdən əldə etdiyi maddi faydanı ifadə edir.
Gəlir kodu 2001- Bu, direktorlar şurası üzvlərinə verilən mükafatdır.
Gəlir kodu 1400- fiziki şəxsin əmlakın icarəyə verilməsindən əldə etdiyi gəlir (nəqliyyat, rabitə və ya kompüter şəbəkələri deyilsə).
Gəlir kodu 2400- fiziki şəxsin nəqliyyatın, rabitə avadanlıqlarının və ya kompüter şəbəkələrinin icarəsindən əldə etdiyi gəlirlər.
Gəlir kodu 2013- işçinin almağa vaxtı olmadığı məzuniyyət üçün kompensasiya.
Gəlir kodu 2014- davamlılıq təzminatı.
Gəlir kodu 2611 - balansdan silinmiş bağışlanmış borc.
Gəlir kodu 3021- Rusiya şirkətlərinin istiqrazları üzrə faizlər.
Gəlir kodu 1010- dividendlərin köçürülməsi.
Gəlir kodu 4800- xüsusi kodlar təyin edilməyən digər işçi gəlirləri üçün “universal” kod. Məsələn, vergidən azad limiti aşan gündəlik müavinət və ya xəstəlik məzuniyyəti əlavəsi.
Həddini aşdıqda fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlir kodları
Gəlir kodu 2720- işçiyə pul hədiyyələri. Məbləğ 4000 rubldan çox olarsa, artıqlığa görə vergi tutulur. Sertifikatda hədiyyənin məbləği 2720 gəlir kodu ilə və eyni zamanda göstərilir Çıxarış kodu 503.
Gəlir kodu 2760- təqaüdə çıxmış işçiyə və ya keçmiş işçiyə maddi yardım. Yardımın məbləği 4000 rubldan çox olarsa, artıq məbləğdən vergi tutulur. Arayışda maddi yardımın məbləği 2760 gəlir kodu ilə və eyni zamanda göstərilir Çıxarış kodu 503.
Gəlir kodu 2762- uşağın doğulması ilə əlaqədar birdəfəlik ödəniş. Məbləğ hər bir uşaq üçün, lakin hər iki valideyn üçün 50.000-dən çox olarsa, artıq məbləğdən vergi tutulur. Sertifikatda bu məbləğ 2762 və gəlir kodu ilə göstərilir Çıxarış kodu 504.
2017-ci ildən bəri uşaq ayırmalarının kodlaşdırılmasından danışdıq.
Kontur.Accounting onlayn xidmətində avtomatik olaraq 2-NDFL sertifikatı yaradın. Burada siz qeydlər apara, əmək haqqı ödəyə və hesabat təqdim edə bilərsiniz.
2-NDFL sertifikatında 4800 və 2012 gəlir kodu vergi ödəyicisinin digər gəlirlərinin və məzuniyyət ödənişlərinin məbləğini göstərməyə imkan verir. Gəlir kodlarının siyahısı (2012, 4800 və s.) hər bir mühasibin masasında məcburi istinad materialıdır. Sertifikatı doldurmaq üçün tələb olunan ən məşhur və mübahisəli kodların mənalarını ətraflı təhlil edəcəyik.
2-NDFL sertifikatında "Gəlir kodu" bölməsi
2-NDFL sertifikatında niyə gəlir kodları lazımdır? "Gəlir kodu" sütunu tələb olunur. Gəlirlərin təsnifatı olduqca müfəssəldir, onlar 1010-dan 4800-ə qədər dörd rəqəmli rəqəmlərlə qeyd olunur. Çox vaxt kodların siyahısından istifadə çətinliklərə səbəb olur, çünki bu və ya digər gəlir növünü harada təsnif etmək həmişə mümkün olmur; . Məsələn, bayramlar, ad günləri və yubileylər üçün bonuslar təyin etmək üçün hansı koddan istifadə edilməlidir? Əvvəllər onlar 4800 "Digər gəlirlər" ümumi kodunda əks olunurdu, lakin 2016 və 2017-ci illərdə gəlirlərin siyahısı yeniləndi.
Kod seçimində səhvə görə heç bir cəza yoxdur. Bununla belə, düzgün kod çox vacibdir, çünki səhv kodu daxil etmək verginin necə ödənilməsinə təsir edəcək. Gəlir kodlarına Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 29 noyabr 2015-ci il tarixindən etibarən tətbiq edilən 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/387@ nömrəli əmrinə 1 nömrəli Əlavədə baxıla bilər.
Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ əmri ilə gəlir kodlarının siyahısına əlavələr və dəyişikliklər edilmişdir. O cümlədən, kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçılarından natura şəklində alınan gəliri bildirən 2791 nömrəli kod çıxarılıb; 3010 kodunun məzmunu dəyişibsə, əgər əvvəllər bu kod lotereyaların, lotereyaların və digər riskə əsaslanan oyunların (o cümlədən oyun avtomatlarından istifadə etməklə) təşkilatçıları tərəfindən ödənilən uduşlardan əldə olunan gəliri ifadə edirdisə, onda 26 dekabr 2016-cı il tarixindən etibarən 3010 kodu gəliri bildirir. bukmeker kontorunda və mərc mərc mağazasında alınan uduşların forması.
2018-ci il üçün işçilərin gəlirləri haqqında hesabat verərkən, Federal Vergi Xidmətinin 24 oktyabr 2017-ci il tarixli ММВ-7-11/820@ əmri ilə təsdiq edilmiş kodları da nəzərə almalısınız:
Bundan əlavə, fərdi investisiya hesabında uçota alınan əməliyyatlar üzrə əldə edilmiş müsbət maliyyə nəticəsinin dəyərində ayırmaları əks etdirmək üçün ayırma kodlarının siyahısı 619 kodu ilə əlavə edilmişdir.
2-NDFL-də sənəd kodu
2-NDFL sertifikatının 2-ci bəndində göstərilən sənəd kodu (işçinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənəd deməkdir) Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin əmrində verilmiş bu kodların kataloquna uyğun olaraq doldurulur. 30 oktyabr 2015-ci il tarixli, No ММВ-7-11/485@ . Cəmi 14 belə kod var, ən çox yayılmış - "21" - Rusiya pasportu deməkdir.
Kod 2-NDFL 2000 və gəlir kodu 4800
İşçilərin ən çox yayılmış gəlir növlərindən biri kompensasiyadır; 2000-ci il kodu ilə təyin edilmişdir. 22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ nömrəli Federal Vergi Xidməti əmri qüvvəyə minməzdən əvvəl, bonusların ödənilməsi zamanı bu kodun tətbiqi ilə bağlı suallar yarandı. Bu məsələ belə həll olundu: bonusun məhz nəyə görə verildiyinə baxmaq və bundan asılı olaraq kod seçmək lazım idi. Əgər işçi əmək nailiyyətlərinə görə mükafat alırsa, onda bu gəlir 2000 kodu ilə qeyd olunurdu, lakin mükafat ona hər hansı bir hadisə (toy, yubiley, uşağın doğumu və s.) şərəfinə verilibsə, onda bu gəlir olmalıdır. digər kimi təsnif edilir və təyin edilmiş kod 4800.
26 dekabr 2016-cı il tarixindən etibarən 2-NDFL-də bonusları göstərmək üçün 2 yeni kod təqdim edildi (Federal Vergi Xidmətinin 22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ əmri, Federal Vergi Xidmətinin BS-4-11 nömrəli məktubu. /7794@ 24 aprel 2017-ci il) :
- 2002 - Rusiya Federasiyasının qanunlarında, əmək və (və ya) kollektiv müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş istehsal nəticələrinə və digər oxşar göstəricilərə görə ödənilən mükafatlar üçün (təşkilatın mənfəəti hesabına ödənilmir, xüsusi təyinatlı vəsaitlər və ya məqsədli gəlirlər);
- 2003 - təşkilatın mənfəətindən, xüsusi təyinatlı fondlardan və ya məqsədli gəlirlərdən ödənilən mükafatlar üçün.
4800 gəlir kodu nəyə istinad edir? Gəlir kodu 4800 - digər gəlir növlərinin dekodlanması aşağıda təqdim olunacaq, o, kod təyinatı olmayan hər hansı digər gəlirə aiddir, məsələn:
- təşkilatın yerli normativ aktı ilə müəyyən edilmiş normadan artıq alınan gündəlik müavinətlər;
- işçinin şəxsi əmlakından təşkilatın məqsədləri üçün istifadəsinə görə hesablanmış kompensasiya və s.
2-NDFL sertifikatında digər gəlirləri ifadə edən 4800 gəlir kodu, tələbənin yerinə yetirdiyi işə görə təqaüd və ya mükafatı göstərmək üçün də istifadə olunur. Tələbə müqaviləsi üzrə ödənişlər tez-tez suallar doğurur, çünki Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-də fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməyən gəlirlər də təqaüdlərdən bəhs edir. Bu məqalənin eksklüziv olaraq dövlət təhsil müəssisələrində büdcədən ödənilən təqaüdlərdən bəhs etdiyini vurğulayırıq. Əgər təqaüd müəssisə tərəfindən ödənilirsə, ondan vergi tutulur.
2-NDFL-də 2760 kodu nə deməkdir?
2760 kodu işçilərə, o cümlədən yaşa və ya əlilliyə görə təqaüdə çıxanlara maddi yardım təyin etmək üçün istifadə olunur. Maddi yardım dedikdə, işçinin müxtəlif hadisələrlə əlaqədar aldığı məbləğlər aid edilə bilər: ailə üzvünün ölümü, təbii fəlakət və ya yanğın nəticəsində yaranan maddi çətinliklər və s.
2-NDFL sertifikatındakı bu gəlir kodu suallar doğurur, çünki fərdi gəlir vergisi müəyyən miqdarda maliyyə yardımından (ildə 4000 rubla qədər) tutulmur. Belə məbləğlər 2-NDFL sertifikatında göstərilməlidirmi və əgər belədirsə, hansı kodla göstərilməlidir? Onlar üçün 2760 kodu, həmçinin 503 çıxılma kodu istifadə olunur.
Əmək haqqı sisteminə “daxili” olan və işçinin öz əmək funksiyalarını yerinə yetirməsindən asılı olan maliyyə yardımını ayırd etmək vacibdir. Bu cür yardım əmək xərclərində nəzərə alınır və Sənətin 23-cü bəndinin mənasında maddi yardım deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270 (bax. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 26 iyun 2012-ci il tarixli ED-4-3/10421@ nömrəli məktubu).
2-NDFL sertifikatında gəlir kodu 2300
Şəxsi gəlir vergisi kodu 2300 müvəqqəti əlillik müavinətləri ilə bağlı arayışlarda göstərilir. Axı, Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-si, bu cür faydalar gəlir vergisinə tabedir. Bu o deməkdir ki, onlar 2-NDFL sertifikatına daxil edilməlidir.
Xəstəlik məzuniyyəti ilə əhatə olunan məbləğlərdən fərdi gəlir vergisini necə dəqiq tutmaq barədə daha ətraflı məlumat üçün məqaləyə baxın “Xəstəlik məzuniyyəti (xəstəlik məzuniyyəti) fərdi gəlir vergisinə cəlb edilirmi?” .
2-NDFL-də 2400 kodu
Avtomobil kirayəsindən əldə etdiyim gəliri hara daxil etməliyəm? Avtomobilləri və hər hansı digər nəqliyyat növlərini (boru kəmərləri, elektrik xətləri, hər hansı rabitə xətləri, o cümlədən kompüterlər daxil olmaqla) icarəyə götürərkən gəlir 2400 kodu altında olacaq. Bu halda 4800 kodundan (“Digər gəlirlər”) istifadə etmək də məqbuldur. Ancaq Federal Vergi Xidməti, bir qayda olaraq, digər gəlirlərin tərkibini yoxlayır və bu halda lazımsız suallar yarana bilər.
2-NDFL üçün ölkə kodu
2-NDFL sertifikatının 2-ci bəndində mövcud olan ölkə kodu (işçinin vətəndaşlıq ölkəsi), OKSM-dən (Dünya Ölkələrinin Ümumrusiya Təsnifatçısı) götürülür. Təsnifatda 3 növ kod var: əlifba “Alpha-2”, əlifba “Alpha-3” və rəqəmsal.
2-NDFL üçün Rusiya kodu
Əksər hallarda 2-NDFL sertifikatında rus kodu ölkə kodu kimi göstərilməlidir. OKSM-in məlumatına görə, Rusiya Federasiyası üçün alfa-2 alfa kodu RU, alfa-3 alfa kodu RUS, rəqəmsal kod isə 643-dür. Bu, sertifikatda göstərilməli olan nömrədir.
Nəticələr
2-NDFL sertifikatında vergi ödəyicisinin bütün gəlirləri və ayırmaları xüsusi kodlarla şifrələnir. Bu kodlar vaxtaşırı yenilənir. 2018-ci ilin yanvar ayından gəlirlərin əks etdirilməsi üçün 5, tutulmalar üçün isə 1 yeni məcəllə qüvvəyə minib.
“Help 2-NDFL” bölməmizdəki yeniləmələri izləyin və qanunvericilikdəki dəyişikliklərdən ilk siz xəbərdar olun.
Mövcud qanunvericiliyin qaydalarına uyğun olaraq, fiziki şəxslər bütün gəlir mənbələri üzrə gəlir vergisi ödəməlidirlər. Bununla birlikdə, bütün vergi ödəyiciləri 2019-cu il üçün gəlir kodunun növünü necə düzgün göstərməyi, habelə bu sənədin hansı vərəqində bunun edilməli olduğunu bilmirlər.
- Boş bəyannamə formasına baxmaq üçün bundan istifadə edin.
- 3-NDFD nümunəsini yükləmək üçün buraya keçin.
- Vergi bəyannaməsini doldurmaq üçün proqramı yükləyin.
Bildiyiniz kimi, boş 3-NDFL formasına birdən çox vərəq daxildir. Buna görə də, bəyannamənin mümkün olan minimum sayda səhifədən ibarət olması üçün müxtəlif kodlaşdırmalar icad edilmişdir. Yəni, vergi ödəyicisi bütöv bir ifadə əvəzinə bir neçə rəqəm yazır ki, bu da vərəqə əhəmiyyətli dərəcədə daha çox məlumat yerləşdirməyə imkan verir.
DİQQƏT! Bütün rəqəmsal kodlar, habelə vergi bəyannaməsi formasının doldurulması qaydaları federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən 24 dekabr 2014-cü ildə qəbul edilmiş MMV-7-11/671 nömrəli əmrdə oxuna bilər (bu sənəd redaktə edilmişdir). 25 oktyabr 2017-ci il). Gəlir kodları haqqında hər şeyi öyrənmək üçün dördüncü tətbiqi açmalısınız.
Bəyannamədə kodu harada göstərmək lazımdır
Fərdlər müxtəlif sahələrdən qazanc əldə edə bildikləri üçün 3-NDFL bəyannaməsində onun hansı xüsusi gəlir növünə aid olduğunu mütləq qeyd etməlidirlər. Rusiyada qazanılan vergi ödəyicilərinin gəlirlərinə həsr olunmuş A hərfi ilə qeyd olunan vərəqi doldurarkən bu rəqəmsal kodu göstərmək lazımdır.
A vərəqində adından və vergi dərəcəsinin daxil edilməsini tələb edən xanadan dərhal sonra gəlir növü kodu (020) kimi ifadə yazılır və iki boş xana ayrılır. Onlarda kodu daxil etməlisiniz.
Mövcud kodların siyahısı
Vergi qanunvericiliyi gəlir növlərini şifrələyən iki rəqəmdən ibarət on fərqli kod təsdiq etmişdir. Onların hər birini ətraflı təhlil etməyi təklif edirik:
- 01 – bu kombinasiya hər hansı daşınmaz əmlakın və ya səhmlərin satışından maddi vəsait almış vergi ödəyiciləri tərəfindən, qiyməti mülkiyyət hüquqlarının verilməsi haqqında müvafiq müqavilədə göstərilməlidir;
- 02 – Bu kod daşınmaz əmlaka aid olmayan əmlakı satıb qazanc əldə etmiş şəxslər tərəfindən təyin edilir. Daşınan obyektlər kateqoriyasına bütün növ maddi sərvətlər (məsələn, tibbi avadanlıq, təbii ehtiyatlar və s.) daxildir;
- 03 – Bu cür rəqəmlər qiymətli kağızlar adlanan mülkiyyət hüquqlarını təsdiq edən sənədlərlə məşğul olan vergi ödəyiciləri üçün nəzərdə tutulub. Üstəlik, bu sənəd olmadan əmlaka mülkiyyət hüququnu köçürmək mümkün deyil;
- 04 – bu kod müxtəlif binaları və ya torpaq sahələrini müəyyən müddətə icarəyə verən və bunun üçün ayrıca haqq alan şəxslər tərəfindən daxil edilir;
- 05 – Vergi ödəyicisi mülki müqavilə əsasında əmlak və ya maddi sərvətləri tamamilə pulsuz əldə etdikdə bu nömrələr yazılır. Məsələn, bu, bir mənzil, torpaq və ya hətta pul hədiyyəsi ola bilər;
- 06 – belə məcəllədən istər əmək müqaviləsi, istərsə də mülki müqavilə əsasında iş nəticəsində qazanc əldə edən şəxslər istifadə etməlidirlər. Bundan başqa, 06 kombinasiyası o halda müəyyən edilir ki, gəlir vergisi bu mənfəətdən çıxarılıb dövlət büdcəsinə köçürülüb;
- 07 – bu kod əvvəlki bənddə təsvir edilən koddan yalnız ona görə fərqlənir ki, o, fərdi gəlir vergisi ödənilməmiş gəlirlər üçün nəzərdə tutulub;
- 08 – vergi ödəyicisi hər il səhmlərin ona gətirdiyi müəyyən mənfəət əldə edərsə, bu ədədi birləşmə təyin edilir. Yəni 08 kodu istənilən şirkətin səhmdarları olan şəxslər üçün nəzərdə tutulub;
- 09 – oxşar kod daşınmaz əmlakın, habelə onlarda fərdi payların satışı ilə bağlı müəyyən şərtlərə əməl edilən əməliyyatlarda da göstərilir. Bu şərtlər əmlakın 0,7-ə bərabər bir əmsala vurulan bazar dəyəri ilə (kadastr qiymətləndirməsindən istifadə etməklə təyin edilmiş) satışını nəzərdə tutur;
- 10 – on rəqəmi gəliri yuxarıda göstərilən gəlir növlərindən heç birinə aid olmayan vergi ödəyicisi tərəfindən müəyyən edilməlidir.
Vergi bəyannaməsini dolduran fiziki şəxsin on növ gəlirdən hansının təsnifatına aid edilməsi ilə bağlı hər hansı bir şübhəsi varsa, kodu sənədə daxil etməyə tələsməyə ehtiyac yoxdur. Belə vəziyyətlərdə vergi agentindən kömək istəmək tövsiyə olunur.
Eyni anda bir neçə növü necə təyin etmək olar
Tez-tez olur ki, eyni fərdin müxtəlif növlərə aid bir neçə gəliri olur.
Belə vəziyyətlərdə vergi ödəyiciləri bir anda bir neçə 3-NDFL formasını doldurmalı olduqlarını düşünməyə başlayırlar. Bununla belə, bu heç də belə deyil, çünki Vərəq A elə tərtib edilmişdir ki, ona birdən çox mənfəət növü daxil edilə bilər.
Bu vərəq bir-birindən xətt ilə ayrılmış üç eyni hissəyə bölünür. Onların hər birinin gəlir növünə daxil olmaq üçün xüsusi yeri var.
Ən yuxarıda, əsas mənfəət növünü şifrələmək üçün nəzərdə tutulan kodu göstərməlisiniz və sonra aşağıda əlavə gəlir kodlarına uyğun gələn nömrələri yazmalısınız.
Məsələn, Nikolay İvanoviç Aleksandrov biri bu yaxınlarda satılan, ikincisi isə icarəyə verməyə başlayan iki mənzilin sahibidirsə və eyni zamanda torpaq sahəsi üçün hədiyyə sənədi də alıbsa, o zaman bəyannamədə üç kodu göstərməlidir.
Birinci kod 01 (satılan mənzil üçün), ikinci kod 04 (kirayəyə verdiyi mənzil üçün), üçüncü kod 05 (ona hədiyyə edilmiş torpaq sahəsi üçün).
3-NDFL vergi idarəsinə nə vaxt təqdim edilməlidir
Mövcud qanunvericilik 3-NDFL formasının tam doldurulmuş vergi dövrü üçün məlumatları ehtiva etməsini nəzərdə tutur.
Beləliklə, əgər vergi ödəyicisi 2017-ci ilin aprel ayında hər hansı tutma hüququ əldə edibsə, bu ilin sonuna qədər gözləməli, gəlir kodunun növü də daxil olmaqla bütün tələb olunan məlumatları sənədə daxil etməli və sonra vergi orqanına yoxlamaya təqdim etməlidir. .
Yoxlamanın vaxtı bir çox amillərdən asılıdır ki, onlardan biri də vergi bəyannaməsinin düzgün tərtib edilməsidir.
Göstərilən kod reallığa uyğun olmalıdır və 3-NDFL forması əl ilə doldurulursa, sənədə dəqiq daxil edilməlidir. Kodun hər bir rəqəmi ciddi şəkildə bir xananın içərisinə yazılmalı və ondan kənara çıxmamalıdır.
Gəlir növü kodu haqqında başqa nə bilmək lazımdır
A vərəqinə əlavə olaraq, 3-NDFL formasına B vərəqi daxildir. Vergi ödəyicisi qazancını Rusiyada və ya xaricdə qazanmasından asılı olaraq bu və ya digər vərəqi doldurur. Sonuncu halda B vərəqindən istifadə etmək lazımdır. Onun “gəlir və vergi məbləğlərinin hesablanması” adlanan birinci abzasında 031 təyinatı var ki, bu da gəlir növü üçün kodun daxil edilməsini tələb edir.
Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda işləyən fiziki şəxs iki və ya daha çox müxtəlif növə aid gəlir əldə edərsə, onların hamısı vergi bəyannaməsində qeyd edilməlidir.
2016-cı ildə fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə gəlirlərin kodlaşdırılmasında müəyyən dəyişikliklər olub. İşçilərə sertifikat dolduran müəssisələr və sahibkarlar səhvə yol verməmək üçün yeni qaydaları diqqətlə öyrənməlidirlər.
Gəlin bu və ya digər gəlir kodunun 2-NDFL sertifikatında necə deşifr edildiyinə, siyahıya nəyin əlavə edildiyinə və 2017-ci ildə bu məlumatdan necə istifadə olunacağına baxaq.
Qanunvericilik əsasları
22 noyabr 2016-cı il tarixində imzalanmış ММВ-11-633 nömrəli Sərəncamla Federal Vergi Xidməti (FTS) fiziki şəxslərin vergi tutulan gəlirlərini təyin etmək üçün istifadə olunan kodların siyahısına dəyişiklik etdi. Göstərilən yeniliklər göstərilən ilin 26 dekabr tarixindən qüvvədədir, ona görə də 2017-ci ildə aktualdır.
Dəyişikliklər vətəndaşların aşağıdakı gəlir növlərinə təsir etdi:
- yetkinlik yaşına çatmayanların valideynləri üçün tutulmaların sayı artdı, o cümlədən:
- təbii və övladlığa götürən ana və atalar üçün fərqli kodlaşdırma tətbiq edilmişdir;
- müəssisənin mənfəətindən ödənilən bonus hesablamaları ayrıca qrupa daxil edilir;
- bəzi maddələr siyahıdan çıxarılıb.
Təsvir edilən şifrələri tənzimləyən əsas əmr 10 sentyabr 2015-ci ildə imzalanmışdır və MMV-7-11/387 nömrəsinə malikdir. Ona dəyişikliklər edilib, sertifikatları doldurarkən mütləq nəzərə almalısınız.
Gəlir sertifikatı nümunəsi
Baxmaq və çap etmək üçün endirin:
Aydınlaşdırmalar edildi
Yeni sərəncama əsasən, bəzi vəzifələr faktiki olaraq dəyişməz qalıb. Onların dekodlanması sadəcə olaraq aydınlaşdırılıb. Bunlara aşağıdakı kodlar daxildir:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Onların hamısı maliyyə alətləri ilə əməliyyatlardan əldə edilən gəlirləri təsvir edir. Sərəncamda onların təsviri semantik hissəyə təsir etməyən “törəmələr” termini ilə aydınlaşdırılıb.
Diqqət: 2000-ci mövqe hərbi qulluqçuların gəlirlərinə aiddir. Onun stenoqramı genişləndirilib və orada Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinə istinad var.
3010 şifrəsinin təsvirində əsas olmayan kiçik dəyişikliklər baş verdi.
Baxmaq və çap etmək üçün endirin:
İstisna edilən Kodlar
Federal Vergi Xidməti iki vəzifəni əhəmiyyətsiz hesab etdi. Və siyahıdan çıxarılıb:
- 1543 - fərdi investisiya hesabı üzrə əməliyyatlardan daxilolmalar;
- 2791 - işçilərin kənd təsərrüfatı məhsullarından əldə etdiyi qazancın bir hissəsi.
Diqqət: 2017-ci ildə kodlardan istifadə etmək lazım deyil:
- 1543;
- 2791.
Yeniliklər
Siyahıda yeni şifrələr peyda olub. Onlar cədvəldə göstərilir:
| Kod | Təsvir |
| 1544 | Fərdi investisiya hesabında uçota alınan müvafiq bazarda qiymətli kağızlarla (QM) əməliyyatlardan mənfəət |
| 1545 | Qeyri-dövriyyədə olan qiymətli kağızlardan gəlir üçün də eyni |
| 1546 | Törəmə maliyyə alətlərinin istifadəsindən Mərkəzi Banka mənfəət |
| 1547 | Bazara girməmiş investisiyalar üçün də eyni |
| 1548 | Qiymətli kağızlara əsaslanmayan investisiyalardan mənfəət |
| 1549 | Bazara çatmayan maliyyə alətlərindən əldə edilən mənfəət üçün də eynidir |
| 1551 | Kreditin ödənilməsi üzrə faizləri əks etdirən qəbzlər |
| 1552 | Repo kreditlərindən eyni növ gəlirlər |
| 1553 | Qısa repo mövqelərindən gəlirlər |
| 1554 | Qiymətli kağızların mübadiləsindən əldə edilən mənfəət |
Vacibdir: mükafatlar maliyyələşmə mənbəyi nəzərə alınmaqla iki vəzifəyə bölünür:
- 2003 - müəssisənin mənfəətindən, məqsədli gəlirlərindən;
- 2002 - digər qanuni mənbələrdən.
2017-ci il üçün kodların tam siyahısı
İstifadə rahatlığı üçün siyahı fiziki şəxslərin hesablarına gəlir növləri üzrə tərtib edilir. Buraya mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq vətəndaşlara hesablanmış bütün mümkün gəlirlər daxildir. Yuxarıda qeyd olunmayanlardan bəziləri bunlardır:
| Şifrə | Təsvir |
| 1010 | Dividend məbləğlərinin hesablanması |
| 1011 | Faiz istisna olmaqla:
|
| 1011 | Əvvəlki paraqrafda sadalananlar istisna olmaqla, borc öhdəlikləri və onlar üzrə faizlər |
| 1110 | 01/01/2007 tarixindən əvvəl alınmış istiqrazlardan gəlir |
| 1120 | 01/01/2007-ci il tarixindən əvvəl əldə edilmiş ipoteka depozitlərinin idarə edilməsindən qazanc |
| 1200 | Nağd pul sığortası |
| 1201 | sanatoriya müalicəsinin maliyyələşdirilməsi (kupçalar) |
| 1202 | Sığorta hesablamaları və töhfələr arasındakı fərq (pensiya istisna olmaqla) |
| 1203 | Əmlak sığortasından əldə edilən gəlirlər |
| 1211 | İşəgötürənlər tərəfindən işçilər üçün ödənilən sığorta haqları |
| 1212 | Əmək müqaviləsinə xitam verilməsi üçün kompensasiya |
| 1213 | Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinə uyğun olaraq vergi tutulmayan məbləğlər |
| 1215 | Qeyri-dövlət pensiya sığortası üzrə müqaviləyə xitam verilməsi ilə bağlı əldə edilən gəlirlər |
| 1219 | bəndlərinə uyğun olaraq tutulma yolu ilə təmin edilən məbləğ. 4-cü maddənin 1-ci maddəsi. adi pensiya sığortası ilə bağlı 219 |
| 1220 | Qeyri-dövlət sığortası üzrə müqaviləyə xitam verilərkən də eyni |
| 1240 | Qeyri-dövlət pensiyaları |
| 1300 | Royalti və s |
| 1301 | Müəllif hüquqlarının yenidən satışı |
| 1400 | Əmlak icarəsi |
| 1530 | Bazarda dövriyyədə olan qiymətli kağızlardan |
| 1531 | Mərkəzi Bankla bazardan kənar əməliyyatlar üçün |
| 1536 | Mərkəzi Bankdan daxilolmalar |
| 1537 | Repo kreditləri üzrə faizlər |
| 1538 | Digər kreditlər üçün |
| 1539 | Qısa repo mövqeləri üçün |
| 1540 | Müəssisənin nizamnamə kapitalına qoyulan töhfələrdən |
| 1541 | Qiymətli kağızların mübadiləsindən (repo) |
| 1542 | MMC-dən çıxdıqdan sonra nizamnamə kapitalının kompensasiyası |
| 1550 | Ortaq tikintidə iştirakdan |
| 2001 | MMC-nin direktorlar şurası üzvlərinin mükafatlandırılması |
| 2010 | Mülki müqavilələr üzrə ödənişlər |
| 2012 | Tətil ödənişi |
| Müəllif davam edir: | |
| 2201 | ədəbi yaradıcılıq |
| 2202 | bədii və qrafik yaradıcılıq |
| 2203 | heykəltəraşlıq əsərləri |
| 2204 | audio və video yazıları |
| 2205 | musiqi əsərləri |
| 2206 | əsərləri çapa hazırlamaq |
| 2207 | yaradıcılıq əsərlərinin reproduksiyası |
| 2208 | elmi iş |
| 2209 | ixtiralar |
| 2210 | Hüquqi varislərə müəllif hüquqlarının əmələ gəlməsi |
| 2300 | İşsizlər üçün müavinət |
| 2400 | Nəqliyyat, boru kəmərləri, elektrik xətləri üçün icarə |
| 2510 | Mülkiyyət hüquqlarının ödənilməsi |
| 2520 | Təbii məhsullarda verilən qəbzlər və hesablamalar |
| 2530 | Natura ilə ödəyin |
| 2610 | Borc vəsaitlərinin istifadəsində qənaət |
| 2630 | Bir-birindən asılı olan təşkilatın mallarının satışından əldə edilən gəlir |
| 2640 | Qiymətli kağızların alınmasının faydaları |
| 2641 | İstehsal alətlərinin alınmasından |
| 2710 | Kömək edin |
| 2720 | İndiki |
| 2730 | Mükafatlar və pul mükafatları |
| 2740 | Reklam kampaniyalarından mükafatlar |
| 2750 | Müsabiqədə iştirak üçün alınan mükafatlar |
| 2760 | İşəgötürəndən maddi yardım |
| 2761 | Xüsusi təşkilatlardan əlillərə kömək |
| 2762 | Uşağın doğulmasına (övladlığa götürülməsinə) kömək etmək |
| 2770 | Dərmanların dəyərinə görə kompensasiya |
| 2780 | Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinə daxil edilməyən dərman vasitələrinin alınması ilə bağlı xərclərin ödənilməsi |
| 2790 | İmtiyazlı kateqoriyalı vətəndaşlara hədiyyələr:
|
| 2800 | Hesablardan endirim |
| 2900 | Valyuta əməliyyatlarından |
| 3010 | Bahisdən uduşlar |
| 3020 | Bank depozitləri üzrə faizlər |
| 3022 | Səhmdarların, o cümlədən kənd təsərrüfatı kooperativlərinin üzvlərinin gəlirləri |
| 4800 | Digər |
Xüsusi şərtlər
Bəzi maddələr üçün vergidən çıxılan məhdudiyyətlər var. Sertifikat doldurularkən onlar nəzərə alınmalıdır. Bunlara aşağıdakı kodlar daxildir:
- 2720 - hədiyyələr. Vergilər 4 min rubldan çox olan məbləğlərə hesablanır.
- 2760 - maddi yardım. Bu mövqe də 4000 RUB ilə məhdudlaşır. Hesablamalar göstərilən rəqəmdən artıq olarsa, onlardan vergi tutulur.
- 2762 - uşağın doğulması (övladlığa götürülməsi) üçün birdəfəlik ödəniş. 50 min rubldan çox olmamalıdır. bir körpə üçün. Artıqlıqlar vergi bazasına daxil edilir.
Həmişə fərdi gəlir vergisinə tabe olan
Vergi bazasından çıxarıla bilməyən gəlirlər var. Onların kodları:
- 2000 - qazanc;
- 2002 və 2003 - bonus;
- 2010 - mülki müqavilələr üzrə;
- 2012 - məzuniyyət haqqı;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - rəhbər işçilərin mükafatı;
- 1400, 2400 - əmlakın və nəqliyyatın icarəsi;
- 1010 - dividendlər.
2-NDFL sertifikatı haqqında videoya baxın
Eyni mövzuda