Cum se creează o listă de afiliați. Lista de afiliați Cum să scrieți corect o listă de afiliați

Certificat de afiliere

Șabloane și exemple de completare a documentelor șablon săgeată pentru o scrisoare despre absența sau prezența afilierii la membrii NP SRO. În plus, contabilitatea folosește și conceptul de entități afiliate - informații privind dispozițiile contabile privind entitățile afiliate PBU 112000 (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 5n). Poți să-ți cânți la nesfârșit propriile laude, dar cei din jur te vor evalua în continuare nu după cuvintele tale, ci după faptele tale.

Afiliații pot fi nu numai oameni, ci și companii. Companiile o dezvoltă independent sau adaptează modelul propus de banca centrală pentru societățile pe acțiuni. A existat un singur exemplu de scrisoare despre lipsa de afiliere a organizațiilor. Pentru că în normele legii este prea vag, există multe astfel de părți componente.

Poți să-ți cânți la nesfârșit propriile laude, dar cei din jur te vor evalua în continuare nu după cuvintele tale, ci după faptele tale. Scrisoarea fără conflict de interese scrisoare standard de descărcare despre.

Scrisoare de afiliere

scrisoare standard de afiliere - scrisoare șablon despre absența sau prezența afilierii. Zavalny (vicepreședintele Comitetului pentru Energie al Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse) a vorbit împotriva noului concept de afiliere.

A existat o singură scrisoare despre lipsa de afiliere a organizațiilor standard. Dar, cu toate acestea, ni se pare că norma este foarte vagă, ceea ce permite doar instanței să stabilească o apartenență reală. Autoritatea antimonopol întocmește o listă a persoanelor incluse într-un grup în forma stabilită prin ordinul Serviciului Federal al Federației Ruse din 20.

Exemplu de completare a listei de persoane afiliate SA 2018

Dacă vă dezvoltați propriul formular de listă, atunci este logic să includeți rânduri pentru a reflecta informații similare. Această scrisoare confirmă că Vasya Pupkin LLC nu are afaceri cu compania PepsiCo, nu reprezintă interesele acesteia și nu este sucursala acesteia. program municipal pentru protecția investitorilor pentru anii 1998 - 1999 (aprobat printr-un decret al guvernului Federației Ruse din 17. Potrivit legii, persoanele afiliate organizației și persoanele capabile de măsuri pentru organizarea pieței valorilor mobiliare în timpul procesului de privatizare Să oferim un standard pentru completarea listei de entități afiliate.

Lista persoanelor afiliate LLC pentru umplerea eșantionului 2018

Dacă legislația asociază anumite obligații cu prezența afilierii, atunci aceasta este determinată în conformitate cu legea (Portalul articolelor pentru persoane fizice și juridice.
Iată o selecție de subiecte cu răspunsuri la întrebarea dvs.; aveți nevoie de un certificat standard de absență a persoanelor afiliate; trebuie să furnizați un certificat de absență a persoanelor înregistrate în casă.

Codul fiscal al Federației Ruse. Interdependența apare atunci când persoanele (juridice sau fizice) au posibilitatea, în mod independent sau prin intermediul persoanelor aflate în întreținerea lor, de a influența:

• termenii tranzacțiilor încheiate;
• rezultatele tranzacțiilor încheiate sau rezultatele activităților în desfășurare.

Influența poate fi exercitată prin:

• participarea la capitalul autorizat;
• acord încheiat între persoane;
• alte posibilitati.

• o persoană juridică și persoanele juridice și persoanele fizice cu o cotă de participare la capitalul său autorizat care depășește 25%;
• 2 persoane juridice cu o cotă de participare mai mare de 25% a aceleiași persoane în fiecare dintre ele;
• persoană juridică și persoane juridice sau persoane fizice care au posibilitatea de a numi unicul său organ executiv sau cel puțin 50% din componența organului colegial (incl.

Cum se dovedește apartenența persoanelor juridice

Important: Pentru astfel de tranzacții, va trebui să dovediți prețul și să utilizați metodele de stabilire a prețurilor prevăzute de legislația fiscală.

• În al patrulea rând, disputele legale și sancțiunile pot fi evitate. De exemplu, autoritățile fiscale pot verifica coerența prețurilor pentru tranzacțiile dintre părți afiliate la prețurile curente ale pieței. Dacă auditul relevă o subestimare a prețurilor, atunci se vor percepe taxe suplimentare ca și cum prețul tranzacției ar fi un preț de piață, similar prețurilor pentru tranzacțiile între companii care nu sunt interdependente.

Exemplu În Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 22 iulie 2016 Nr. 305-KG16-4920 în dosarul Nr. A40-63374/2015, instanța a examinat cazul stabilirii impozitului suplimentar la o tranzacție între părți afiliate și a ajuns la concluzia prețurilor non-piață.

Cum se verifică afilierea unei contrapartide?

Compania, pe baza unui acord din 04/05/2011 N 05/04/2011, contribuabilul a transferat dreptul de proprietate asupra clădirii în favoarea societății cu răspundere limitată „Dubovets” la un preț de 9.440.000 de ruble. Acorduri similare au fost încheiate și în legătură cu alte proprietăți imobiliare, care au fost vândute societății cu răspundere limitată cu același nume „Business Center Minaevsky” la un preț de 950.000 de ruble, societății cu răspundere limitată „Stroitel” la un preț de 710.000. ruble. Inspectoratul fiscal a efectuat o examinare și a constatat că la data tranzacției valoarea proprietății era de 273.656.000 de ruble, în loc de cele 9.440.000 de ruble aplicate de părțile la tranzacție.
Cum se verifică afilierea unei contrapartide? Verificarea afiliației unei contrapărți nu este o sarcină ușoară, deoarece compania își poate ascunde conexiunile.

Aducerea persoanelor afiliate (controlate) la obligația fiscală.

Persoanele afiliate unei persoane juridice sunt: ​​un membru al Consiliului de Administrație al acesteia (consiliu de supraveghere) sau al altui organ de conducere colegial, un membru al organului executiv colegial al acesteia, precum și o persoană care exercită atribuțiile organului său executiv unic; proprietarii acestei persoane juridice; persoanele care au dreptul de a dispune de mai mult de 20 la suta din numarul total de voturi atribuibile actiunilor (contributii, actiuni) ce constituie capitalul social (social) al acestei persoane juridice; etc.

Certificat de afiliere

Lista persoanelor recunoscute ca afiliați este destul de largă. Este extins prin conceptul de „grup de persoane”.

Afilierea persoanelor juridice, conceptul de reglementare juridică.

Prin urmare, pentru a verifica afilierea, trebuie să verificați nu numai participarea directă, ci și indirectă a unei organizații la alta. De ce verifică afilierea? Afilierile și interdependențele trebuie testate din mai multe motive.

• În primul rând, verificarea afilierii vă permite să stabiliți relații între participanții la proiecte mari și tranzacții care necesită aprobare, ceea ce ajută la reducerea riscurilor de creștere a costurilor sau de „deturnare” a fondurilor către companiile afiliate.
• În al doilea rând, știind despre afilierea persoanelor, este posibil să se identifice diverse scheme frauduloase și semne de necinste în tranzacții.
• În al treilea rând, interdependența este un semn al beneficiului fiscal nejustificat.

Afilierea persoanelor 2018

Atenţie

Participarea posibilă arată tocmai participarea indirectă, adică afilierea indirectă. În plus, puteți verifica afilierea cunoscând numele de familie, prenumele și patronimul directorului general sau membru al companiei. Pentru a face acest lucru, este convenabil să utilizați căutarea după persoană în Casebook.

Sistemul va arăta în ce organizații această persoană este fondatorul și directorul general. Astfel, este destul de ușor să determinați companiile afiliate după nume sau persoană anume. Puteți verifica, de asemenea, managerii de top sau membrii consiliului de administrație.

O astfel de verificare poate fi necesară atunci când se ia o decizie importantă privind achiziția de active, achiziționarea unei companii și efectuarea due diligence a unei tranzacții. Pentru securitate suplimentară, serviciul poate examina companiile care operau anterior în care o anumită persoană a fost director sau fondator.

Ce sunt acestea - afiliați sau entități interdependente?

• Procedura speciala pentru tranzactiile efectuate cu afiliatii.
• S-a stabilit o procedură care permite achiziționarea a 20% sau mai mult din acțiunile companiei.
• A fost stabilită o procedură pe baza căreia sunt dezvăluite informații despre persoanele afiliate.

Pe lângă prevederile legislative de mai sus, conceptul de afiliați este utilizat și în reglementările contabile. Potrivit acestora, informațiile despre tranzacțiile dintre companie și afiliați ar trebui incluse în situațiile financiare în cazurile în care acestea din urmă controlează sau pot influența semnificativ activitățile unei anumite persoane juridice.
chipuri.

Afiliere

Și angajații companiei înșiși nu știu întotdeauna că CEO-ul sau fondatorul au fondat simultan o altă companie și fac tranzacții. Multe companii folosesc un mecanism de asigurare în care contractul include o clauză care precizează că compania nu are afiliați, dar o astfel de clauză nu garantează 100% că contrapartea va furniza informații corecte. Cea mai obișnuită opțiune de verificare este verificarea pe Internet pe baza unor dovezi indirecte, precum și verificarea utilizând certificatul Unified State Register of Legal Entities postat pe site-ul web al Federal Tax Service, care poate fi găsit după numele sau TIN-ul companie. Dar dezavantajul acestei metode de verificare a contrapartidelor este că nu este ușor să aflați toate companiile afiliate din surse deschise, deoarece astfel de surse, de regulă, nu sunt publicate. Este mai ușor să verificați contrapartea prin Casebook. Serviciul determină automat factorii de risc ai unei anumite companii.

Afilierea și interdependența din punct de vedere fiscal

• pentru persoane (persoane fizice sau juridice) deja incluse într-un anumit grup - alte persoane (persoane fizice sau juridice), relații cu care îndeplinesc criteriile de aderare la grup;
• una dintre persoanele (persoanele fizice sau juridice) care formează grupul deține o cotă mai mare de 50% din capitalul autorizat al organizației.

Conceptul de afiliere este utilizat într-o varietate de domenii juridice, de exemplu, cum ar fi legislația:

• privind impozitele (clauza 2 a articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• faliment;
• emisiunea de valori mobiliare;
• SA și SRL;
• munca (în ceea ce privește concedierea șefilor întreprinderilor unitare ale statului federal);
• comunicatii.

Citiți despre motivele pentru concedierea șefului unei persoane juridice din Codul Muncii al Federației Ruse în materialul „Art. 81 Codul Muncii al Federației Ruse: întrebări și răspunsuri.”
Dar, în același timp, această listă nu este închisă: proiectul Codului civil face posibilă recunoașterea existenței afilierii între persoane, în ciuda absenței motivelor specificate în paragraful 2 al articolului 53.2 din Codul civil al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, este necesar să se demonstreze că aceste persoane au primit oportunitatea reală de a influența entitatea juridică ca urmare a acțiunilor lor concertate (clauza 4 a articolului 53.2 din Codul civil al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin proiect). Această noutate a Proiectului de Cod civil al Federației Ruse este importantă, deoarece stabilește o reglementare unificată a legăturii juridice a persoanelor: afiliere și persoană care controlează.

De asemenea, instanța poate recunoaște apartenența între persoane, în ciuda absenței temeiurilor enumerate, dacă se dovedește că aceste persoane au primit posibilitatea efectivă de a influența persoana juridică ca urmare a acțiunilor lor concertate.

De unde pot descărca un exemplu de scrisoare despre absența statutului de afiliere?

Anexă la Procedura aprobată prin ordin al FAS Rusia din 26 iunie 2012 N 409

LISTA Afiliaților _________________________________________________ (se indică denumirea completă a entității comerciale) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (indicați data la care a fost întocmită lista persoanelor afiliate) Localitatea emitentului: ________________________________________________ (indicați locația (adresa organului executiv permanent al entității comerciale (o altă persoană autorizată să acționeze în numele acesteia) fără împuternicire)) În cazul în care informațiile conținute în această listă de entități afiliate sunt supuse dezvăluirii în conformitate cu legislația Federației Ruse privind valorile mobiliare, se indică adresa paginii de internet utilizate de emitent pentru dezvăluirea informațiilor: ________________ ————————————————— ———————— ¦ Denumirea funcției persoanei împuternicite ¦ ¦ persoană a entității economice ____________ _____________________ ¦ ¦ semnătură I.O. ¦ ¦ ¦ ¦ Data „__” ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————— Conținutul listei persoanelor afiliate unei entități economice ———————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Componența persoanelor afiliate la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ——————————————————————————- ¦ N ¦ Complet ¦ Locul ¦ Baza ¦Data noi- ¦Partajare ¦Partajare la- ¦ ¦p/p¦ corporative ¦ locație ¦(fundații),¦duplicitate ¦participare ¦adecvat㦠¦ nume ¦legale¦în virtutea co-fundarii ¦afiliere- ¦afiliere¦ ¦ ¦ (numele ¦ persoanei sau ¦ altei persoane ¦ (motive)¦ pentru ¦ ¦ ¦ pentru ¦ loc ¦ este recunoscut ¦ ¦ unei persoane obisnuite ¦ ¦ ¦ necomerciale ¦ rezidenta ¦ afiliata ¦ în ¦ ¦ ¦ organizaţie) ¦ fizic ¦ ¦ ¦ statut ¦ acţiuni ¦ ¦ ¦ sau prenume, ¦ persoană ¦ ¦ ¦ nom ¦ economic ¦ ¦ ¦ denumire, patronim ¦ (indicat ¦ ¦ ¦ ¦ numai capital ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ economice ¦ ¦ ¦ entitate, ¦ ¦ ¦ persoana ¦ cu acordul ¦ ¦ ¦ al ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fizic ¦ ¦ ¦subiect- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ persoana) ¦ ¦ ¦ ¦ ta, % ¦————— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Modificări intervenite în lista afiliaților pentru perioada —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ de la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ la ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— ————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Conținutul modificării ¦ Data ¦ Data introducerii ¦ ¦ p/p ¦ ¦ apariție ¦ modificări ale listei ¦ ¦ ¦ ¦ modificări ¦ afiliați ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———————————- +——— —+——————— Conținutul informațiilor despre afiliat înainte de schimbare: ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Conținutul informațiilor despre afiliat după schimbare : ——————— —————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+—— ——+———+————

Potrivit art. 4 din Legea RSFSR „Cu privire la concurență...” din 22 martie 1991 nr. 948-1, persoanele afiliate sunt persoane care au capacitatea de a influența funcționarea unei anumite organizații. Necesitatea creării unei liste a acestor persoane este determinată de cerințele legiuitorului pentru procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu părțile interesate. Prezența unor astfel de informații face posibilă creșterea transparenței tranzacțiilor și consolidarea controlului asupra proprietarilor companiei și a persoanelor afiliate. Puteți citi mai multe despre conceptul de afiliați în celălalt articol al nostru.

La alcătuirea acestei liste, SA trebuie să utilizeze formularul din Anexa nr. 4 la regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la divulgarea...” din 30 decembrie 2014 Nr. 454-P.

Păstrarea listelor de persoane afiliate companiei, în conformitate cu clauza 150 din ordinul Ministerului Culturii al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea listei ...” din 25 august 2010 nr. 558, este necesară în mod constant (i.e. , pe toată durata funcționării organizației). După lichidarea societății, listele trebuie transmise instituției arhivistice.

Întocmirea listelor pentru SRL-uri

Obligația SRL de a întocmi astfel de documente decurge din prevederile sub-clauzei. 8 alin.2 art. 50 din Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” din 02/08/1998 nr. 14, conform căreia societatea este obligată să transfere aceste informații participantului său la prima cerere.

Atunci când stabiliți lista de informații incluse în document, trebuie să vă ghidați de art. 4 din Legea nr. 948-1, precum și unele prevederi ale Legii federale nr. 14. Conform conținutului acestor norme, lista poate cuprinde:

1. Fondatorii unei companii care dețin 20% sau mai mult din capitalul său autorizat.
2. Unic fondator.
3. Persoane care aparțin aceluiași grup de persoane ca organizația. Grupul de persoane al societății le include pe cei specificati la art. 9 Legea federală „Cu privire la protecția concurenței” din 26 iulie 2006 Nr. 135 persoane (de exemplu, o entitate juridică și o persoană fizică sau companie care îndeplinește funcțiile unicului organ executiv al acestei organizații).
4. Filiale și companii dependente, în numele cărora SRL are dreptul de a lua decizii (clauza 2 a articolului 6 din Legea federală nr. 14).
5. Organ executiv unic (director sau președinte) sau membri ai unui organ executiv colegial (consiliu, direcție).

Informații incluse în lista pentru SRL

Prevederile paragrafului 1 al art. 45 Legea federală nr. 14 indică faptul că lista se formează pe baza rezultatelor colectării de informații relevante de la persoane cu statutul de:

• membru in consiliul de administratie al societatii;
• organism unic de conducere;
• membru al organului colegial de conducere;
• organism care exercita controlul asupra activitatilor societatii;
• o persoană a cărei competență include dreptul de a da instrucțiuni care sunt obligatorii pentru societate.

Potrivit paragrafului 2 al art. 45 Legea federală nr. 14, persoanele enumerate trebuie să furnizeze societății informații:

• despre organizațiile aflate sub controlul lor direct sau indirect;
• întreprinderile în care ocupă funcții de conducere;
• rudele (soți, părinți/părinți adoptivi, copii, frați și surori) în interesul cărora se pot încheia tranzacții în numele societății, precum și organizațiile controlate de aceștia.

Cum să faci o listă

La pregătirea documentului, merită să ne amintim că, în ciuda lipsei unor instrucțiuni legislative precise privind procedura și regulile de redactare, merită să includă toate informațiile care permit terților să obțină o descriere completă a afiliaților SRL.

În special, următoarele informații ar trebui plasate pe pagina de titlu:

• Numele companiei;
• data întocmirii documentului;
• adresa locației organizației, corespunzătoare informațiilor cuprinse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• adresa portalului de internet utilizat de organizație pentru a dezvălui lista pregătită;
• denumirea funcției persoanei care a întocmit documentul, numele complet și semnătura acestuia.

În partea principală a documentului, merită să indicați:

• data întocmirii;
• Numele complet al unei persoane fizice sau numele unei întreprinderi care este recunoscută ca afiliată;
• locul său de reședință/locație;
• factori pe baza cărora persoanei i s-a atribuit statutul specificat și data apariției acestora;
• cota de participare a unui cetatean/intreprindere la capitalul autorizat al societatii.

Pentru o idee mai clară a conținutului listei, vă puteți familiariza cu exemplul de mai jos.

Lista afiliaților LLC - eșantion de completare 2018 - 2019

Lista afiliaților

SRL „Lugovoe”

din 01.10.2019

Director general: (semnătură) /Egor Vyacheslavovich Spiridonov/

10.01.2019

1. Componența afiliaților la data de 01.10.2019

Nu.	NUMELE COMPLET.	Locație	Motive pentru recunoașterea unei persoane ca afiliat	Data apariției motivelor	Cota de participare la capitalul autorizat al societatii
	Spiridonov Egor Viaceslavovici	Astrahan, st. Morskaya, 5, ap. 33	CEO	01.02.2017 30.07.2014
	Yakunin Anton Dmitrievici		Dreptul de a dispune de mai mult de 20% din capitalul autorizat	30.07.2014

1. Modificări intervenite în listă pentru perioada 01/10/2018-01/10/2019

Nici o schimbare.

Nu-ți cunoști drepturile?

Dezvăluirea listei de persoane afiliate este responsabilitatea fiecărei companii. Și aici este important nu numai să știți cum să întocmiți o listă a afiliaților unei societăți cu răspundere limitată, sau SA, ci și să vă dați seama pe cine să includeți în listă. Vom examina aceste întrebări în articol.

Pe cine să includă

Listele de persoane afiliate companiei trebuie să includă toți cetățenii și organizațiile care pot influența cumva activitățile companiei. Acestea vor fi:

• cetățenii și organizațiile care exercită controlul prin proprietate sau prin dreptul de a dispune de mai mult de 20% din voturile participanților companiei;
• unic manager;
• beneficiarii efectivi autorizați să dea anumite instrucțiuni privind desfășurarea activităților companiei;
• organizații în care componența consiliului de administrație (consiliul de administrație) coincide în peste 50% cu conducerea societății raportoare;
• cetățeni și organizații care fac parte dintr-un grup comun cu o persoană sau companie care face parte din grupul de persoane SRL. Mai mult, un astfel de lanț poate fi nesfârșit și se termină cu cel care nu are propriul grup. Totodată, puteți verifica cine va aparține în acest caz grupului general folosind semnele enumerate la art. 9 din Legea privind protecția concurenței.

Vă rugăm să rețineți că societatea colectează informații în mod independent. Acest lucru se face prin solicitarea directă a participanților să furnizeze datele necesare. Puteți verifica și completa informațiile în mod independent folosind Serviciul Fiscal Federal, care oferă extrase din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice.

Ce să faci cu datele colectate

Să aruncăm o privire rapidă la ce puteți face cu datele furnizate:

1. A pastra. Potrivit art. 50 din Legea cu privire la activitățile SRL-urilor, este necesară păstrarea listelor cetățenilor și organizațiilor care pot influența deciziile de management. În caz contrar, societatea poate fi trasă la răspundere în temeiul clauzei 2 a art. 13.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse și să fie amendat în valoare de la 200.000 la 300.000 de ruble.
2. Includeți informațiile disponibile în nota explicativă la situațiile financiare.
3. Furnizați informații despre cerințele și solicitările participanților.
4. Publicați date în surse deschise în timpul ofertei publice de obligațiuni sau alte valori mobiliare.

Cum să compun corect

Vă rugăm să rețineți că eșantionul pentru completarea listei de afiliați ai unui OJSC sau SRL care plasează acțiuni va diferi ca aspect de lista întocmită de SRL-urile nou create sau de cei care nu emit în mod public titluri de capital. Cert este că un formular separat nu a fost aprobat pentru acesta din urmă. Companiile îl dezvoltă independent sau adaptează modelul propus de Banca Centrală pentru SA. Cea mai simplă opțiune de ținere a evidenței este crearea unui tabel din care să fie clar la ce dată au fost informațiile, pe ce bază au fost incluse subiecții în listă și cine a aprobat documentul.

Dacă apar modificări în lista afiliaților, este necesară revizuirea listei sau clarificarea acesteia. Mai mult, se recomandă ca organizația să elaboreze un document intern (regulamente, de exemplu) privind înregistrarea și stocarea unor astfel de informații. Acesta trebuie să enumere angajații responsabili cu verificarea și actualizarea datelor, precum și să indice frecvența acestor audituri.

Lista afiliaților LLC (probă de umplere 2019) arată astfel.

Conceptul de „afiliați” se găsește cel mai adesea în rapoartele corporative și în cronicile crimelor economice. Optimizarea afacerii - și retragerea de active, dezvoltarea companiei - și tranzacții fictive... Cine sunt afiliații? Cum să le identifici în alte companii și cum să ții evidența în propria ta?

Persoanele afiliate sunt toate persoanele care, prin statutul lor, pot influența deciziile de management într-o organizație sau un antreprenor individual. Influența înseamnă controlul asupra strategiei de dezvoltare a unei întreprinderi, luarea deciziilor cu privire la fuziuni și achiziții, tranzacții majore (cumpărări sau vânzări), structura de management etc.

Termenul „afiliere” provine din limba engleză „affiliate” - „branch”, „branch”, „companion”, „joined”.

Legislația din Rusia nu descrie afilierea persoanelor juridice la fel de clar ca în țările occidentale - în țara noastră este un concept mai larg. Codul fiscal al Federației Ruse (articolele 20; 105.1 și 105.2) are conceptul de persoane interdependente. Legea RSFSR din 22 martie 1991, nr. 948-1 (articolul 4), care este încă în vigoare, enumeră pe scurt persoanele afiliate și indică principalele semne de afiliere.

Semne ale unui afiliat

• Are dreptul de vot la adunările acționarilor unui OJSC sau ale membrilor unui SRL.
• Detine un bloc de actiuni care iti permite sa influentezi deciziile adunarii actionarilor, sau actiuni la capitalul autorizat. De exemplu, PJSC Gazprom deține 100% din acțiunile Gazprom Transgaz Ufa LLC și, în conformitate cu aceasta, exercită controlul direct, fiind afiliată pentru filiala sa Ufa.
• Are legături de familie cu managerii/membrii consiliului de administrație/proprietarii organizației. David Traktovenko deține holdingul St. Petersburg Banking House, iar fiul său Vyacheslav este președintele consiliului de administrație al lanțului de cafenele Mix și al lanțului de cluburi de fitness Fitness Formula. Primul în raport cu al doilea este un afiliat.
• Are dreptul de a anula sau suspenda deciziile organelor executive ale companiei (daca persoana afiliata este membru al consiliului).

Cine poate fi afiliat

Persoanele juridice pot fi afiliate atât cu organizații, cât și cu persoane fizice. Lista lor include:

• conducătorul organului executiv al unei persoane juridice. De exemplu, Vagit Alekperov, care deține în mod oficial 2,5% din acțiunile Lukoil, este o persoană care exercită atribuțiile unicului organ executiv al acestei companii și, prin urmare, este afiliată;
• membru al consiliului de administrație, al consiliului de supraveghere sau al altui organ colegial al unei persoane juridice. Gregor Mowat sau Timothy Demchenko nu dețin acțiuni la Magnit, dar în 2018 sunt membri ai consiliului de administrație al acestuia și, în consecință, sunt recunoscuți ca afiliați;
• deţinătorii a mai mult de 20% din acţiuni sau părţi sociale din capitalul autorizat. Compania Rosneftegaz deține 50% din acțiunile Rosneft PJSC și pe această bază este afiliată;
• o organizație dependentă în care această entitate juridică deține mai mult de 20% (de exemplu, o filială);
• firme care aparțin aceluiași grup de persoane (mai multe despre acest lucru în capitolul următor) ca această companie.

Persoanele fizice pot fi afiliate:

• în organizațiile în care aceste persoane controlează mai mult de 20% din acțiunile din capitalul autorizat;
• de la alte companii aparţinând aceluiaşi grup cu persoana fizică.

Ce este un grup afiliat

Acest termen este preluat din Legea nr. 135-FZ „Cu privire la protecția concurenței”. Poate însemna mai multe opțiuni. Deci, grupul de afiliați este:

1 Mai multe întreprinderi aparținând unui grup financiar și industrial. De exemplu, Kachkanarsky GOK, parte a companiei EVRAZ, aparține unui grup de afiliați cu Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works și alte o duzină de entități juridice.

2 Rudele directe (soți, părinți/părinți adoptivi, copii, frați și surori) și persoane juridice care le aparțin. De exemplu, holdingul Safmar este deținut de Sait-Salam și Said Gutserievs. Acesta este fratele și fiul proprietarului companiei RussNeft, Mikhail Gutseriev. Toate entitățile lor juridice sunt incluse în grupul de afiliați.

3 Persoană juridică sau fizică și organizații în care persoanele menționate dețin mai mult de 50% din acțiuni sau părți sociale din capitalul social. Companiile afiliate pot fi fie SRL, fie OJSC; acest lucru nu este distins prin lege.

4 Persoane fizice și companii în care această persoană este unic manager (de exemplu, director general).

5 Persoană fizică sau juridică și organizații cărora aceste persoane au dreptul (pe baza documentelor constitutive) să ofere orientări obligatorii.

6 Mai multe organizații al căror consiliu de administrație include mai mult de 50% din aceleași persoane.

7 Persoanele fizice sau juridice și organizațiile ale căror directori generali și/sau mai mult de 50% din membrii consiliului de administrație sunt aleși la propunerea persoanelor menționate. Pe această bază, de exemplu, compania Russian Helicopters, United Engine Corporation, fabricile de elicoptere din Moscova și Kazan și peste 10 persoane juridice aparțin aceluiași grup.

Drepturile persoanelor afiliate nu sunt stabilite în mod special prin lege. Ei respectă pe deplin drepturile altor persoane care participă la economia rusă. Organizațiile și persoanele dependente și care controlează au dreptul să desfășoare activități economice comune, să își coordoneze strategiile de dezvoltare, dar să nu depășească cadrul normelor antimonopol și cerințele legislației anticorupție.

Dar afiliații au mai multe responsabilități decât alți participanți la piață. Ele nu sunt descrise într-un act legislativ anume, ci decurg din sensul general al activităților unui grup de întreprinderi interconectate. Aceste responsabilități sunt:

1 Informați contrapărțile despre afilierea dumneavoastră cu alte persoane în cazul tranzacțiilor cu părțile interesate (în acest caz, când una dintre părțile la tranzacție este o persoană afiliată sau dependentă). Răspunderea pentru încălcarea acestei cerințe apare numai în cazul în care contrapartea a dovedit că i-a fost cauzată un prejudiciu prin nefurnizarea informațiilor. Oferta poate fi anulată.

2 Informați despre apariția afilierii în cazul dobândirii a mai mult de 20% din acțiuni sau părți sociale din capitalul autorizat al altei persoane. Acest alineat se aplică numai societăților pe acțiuni care sunt obligate să publice rapoarte în condițiile legii. Compania afiliată publică informații în termen de 10 zile în editorul oficial de date privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice. Principala dificultate este controlul filialelor și afiliaților cu privire la vânzarea și cumpărarea de mici blocuri de acțiuni de către acestea (dacă acest lucru este permis de Carta companiei). Dacă filiala dvs. A achiziționează, să zicem, un pachet de 10% din societatea B și aveți deja un pachet de 10% din aceeași societate B, atunci, fără să știți, ajungeți pe lista afiliaților acesteia din urmă.

3 Mențineți o listă de afiliați. Această obligație este mai relevantă pentru societățile pe acțiuni decât pentru SRL-uri, dar ambele ar trebui să aibă o listă. Dacă o companie își plasează acțiunile la bursă, aceasta are obligația de a furniza o listă a afiliaților Băncii Centrale a Federației Ruse (ca parte a altor raportări) și organizatorului tranzacționării la bursă. De asemenea, aceste liste trebuie să fie postate pe site-urile oficiale ale companiilor și să fie disponibile public timp de cel puțin 3 ani de la data postării și aceeași sumă de la momentul fiecărei actualizări.

Cine are nevoie de informații despre afiliați și de ce?

Informațiile despre afilierea companiilor și persoanelor fizice trebuie să fie disponibile (a se vedea paragraful 3 al capitolului următor) astfel încât participanții la tranzacții să poată verifica contrapărțile. Lista companiilor afiliate este necesară pentru a controla și a raporta agențiilor guvernamentale tranzacțiile cu părți dependente și pentru a nu încălca legile antitrust și anticorupție.

Se simplifică procedura de aprobare a tranzacțiilor părților interesate (nu este necesară obținerea de extrase din registrele de stat pentru a dovedi interdependența persoanelor). Aceste date sunt furnizate și acționarilor/membrilor SRL. Un alt destinatar este autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare în timpul inspecțiilor (mai multe despre acestea în capitolul despre responsabilitatea persoanelor afiliate).

Un alt scop important al acestor informații este controlul intern și protecția împotriva preluărilor ostile. Cel mai simplu exemplu îl reprezintă tranzacțiile de cumpărare de participații la companii concurente. Să presupunem că JSC First, care deține o participație de 30% în JSC Second, a decis să cumpere încă 21% și să obțină un pachet de control în această companie. „Al doilea” nu este dornic să vândă valori mobiliare „Primului” și să devină complet dependent.

Apoi „First” aplică următoarea schemă: „Tretiy” LLC este înregistrată pe numele fiului directorului general al SA „First”, care iese cu o ofertă de cumpărare a unei participații la compania „Second”. Întrucât o persoană nu poate avea afiliați, iar un SRL are dreptul de a nu publica informații despre afiliații săi, interesul JSC First în acțiunile SRL Tretiy poate fi urmărit doar prin raportarea companiei First.

Prin urmare, pentru conducerea OJSC „Second”, atunci când se primește o ofertă de cumpărare de acțiuni, este important să se urmărească posibila afiliere a potențialului cumpărător, evaluând legătura probabilă a acestuia cu principalele sale interese de piață. Iar dacă acest lucru nu se face, acțiunile vor fi cumpărate de Tretiy LLC și apoi vândute filialei sale, First CJSC, și va avea loc o preluare ostilă.

Cum să menții corect o listă de afiliați

Procedura de contabilizare a afiliaților pentru societățile pe acțiuni deschise și închise, precum și pentru SRL-uri, este aproximativ aceeași.

1 Conducătorul persoanei juridice emite un ordin prin care numește persoana responsabilă cu menținerea listei. Puteți lăsa controlul în voi, dar este mai indicat să delegeți această funcție unui avocat.

2 Frecvența de actualizare a listei este stabilită - o dată pe an, la fiecare șase luni sau trimestrial, totul depinde de activitatea companiei și a părților afiliate din bursă. Această frecvență nu este specificată de lege.

3 Se stabilește locația de stocare a listei, precum și perioada în care se deschide accesul la aceasta. Dacă vorbim de un SRL, lista poate fi păstrată de directorul general și furnizată la cerere. JSC-urile sunt obligate să posteze aceste date pe site-ul lor oficial. Persoanele interesate au dreptul de a solicita lista pentru vizualizare: actionari sau membri ai unui SRL, organizatii de credit.

4 Este indicată persoana împuternicită să semneze lista.

Forma listei este aleasă chiar de companie. Acesta trebuie să conțină următoarele elemente:

• numele companiei, adresele legale și poștale ale acesteia/numele complet și adresa pentru o persoană fizică;
• data afilierii, eveniment (cumpărare de acțiuni, numire într-o funcție etc.).

De asemenea, poate exista o coloană cu mărimea cotei din capitalul autorizat deținut de afiliat și alte informații.

№	Complet numele corporativ (numele unei organizații non-profit) sau numele, prenumele, patronimul (dacă există) unei persoane afiliate	Localizarea unei persoane juridice sau locul de reședință al unei persoane (indicat numai cu acordul persoanei)	Baza pe care o persoană este recunoscută ca afiliat	Data de la care persoana este recunoscută ca afiliat	Cota de participare a unei afiliate la capitalul autorizat al societatii pe actiuni, %
9	Gref German Oskarovich	Federația Rusă, Moscova	1. Președinte, Președinte al Consiliului de Administrație al Băncii 2. Președintele Consiliului de Administrație al Băncii 3. Membru al Consiliului de Supraveghere al Băncii 4. Aparține grupului de persoane al Băncii	28.11.2007	0,003096

Iată mai multe exemple:

Ce responsabilități au afiliații?

Pentru încălcările raportării afilierei, o persoană poate suporta mai multe tipuri de răspundere.

1 Responsabilitatea pentru nefurnizarea informațiilor (inclusiv nefurnizarea acestora în intervalul de timp cerut). În cazul în care societatea suferă prejudicii din vina unui afiliat, aceasta trebuie despăgubită integral de către vinovat. Atât daunele reale, cât și profiturile pierdute sunt compensate.

2 Răspunderea pentru absența unei liste de persoane afiliate sau întreținerea necorespunzătoare a acesteia. Sancțiunile sunt prevăzute la articolul 13.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse: o amendă pentru funcționari de la 2500 la 5000 de ruble, pentru o persoană juridică - de la 200.000 la 300.000 de ruble.

3 Răspunderea pentru încălcarea cerințelor pentru tranzacțiile cu părțile interesate. Dacă informațiile despre afilierea unei persoane nu sunt incluse în lista corespunzătoare, nu sunt publicate sau sunt ascunse în mod deliberat, acesta poate fi un motiv pentru anularea unei tranzacții în care nu a fost efectuată o procedură specială de aprobare.

4 Răspunderea pentru încălcarea prețurilor. Vânzările de bunuri sau servicii între părți afiliate atrag întotdeauna o atenție deosebită din partea autorităților fiscale. Un afiliat are toate oportunitățile de a influența prețul să fie redus brusc sau, dimpotrivă, crescut în comparație cu prețul pieței. Prin urmare, astfel de tranzacții sunt supuse unor verificări suplimentare, iar în cazul în care sunt detectate încălcări, afiliatul este supus unor amenzi proporționale cu sumele plătite mai puțin/excesor în timpul tranzacției.

Persoanele interdependente sunt verificate folosind mai multe metode:

• prețurile utilizate în tranzacție sunt comparate cu prețurile pieței;
• prețul de cumpărare de la un afiliat este comparat cu prețul vânzărilor ulterioare către terți consumatori;
• rentabilitatea unei tranzacții între părți afiliate este comparată cu rentabilitatea tipică pentru astfel de tranzacții;
• se examinează dacă o parte din încasările primite din tranzacție a mers către un afiliat;
• Se evaluează raportarea ambelor companii asupra cheltuielilor: dacă una dintre ele are cheltuieli excesive sau, dimpotrivă, minime.

Puteți contesta decizia autorităților fiscale de a colecta, dar aveți nevoie de dovezi solide. De exemplu, în 2016, Curtea de Arbitraj din Districtul Volga a audiat un caz despre prețuri pretinse reduse la care o întreprindere a vândut locuințe achiziționate anterior la un preț de piață membrilor consiliului său de administrație. Decizia de vânzare a fost luată de aceiași membri ai organului executiv colectiv. Firma a prezentat însă un regulament intern conform căruia prețul apartamentului era stabilit la o sumă fixă ​​în urmă cu mai bine de 15 ani și nu s-a schimbat de atunci. Instanța a dat dreptate inculpatului, argumentele inspectorului fiscal au fost considerate ingerință în activitățile comerciale legitime ale societății.

5 Responsabilitatea pentru retragerea intenționată a activelor de la companiile afiliate. Autoritățile fiscale identifică astfel de încălcări. Următoarele sunt considerate semne de retragere a activelor de la afiliați:

• o nouă persoană juridică a fost înregistrată în cadrul unui control fiscal al unei companii afiliate;
• companiile noi și cele vechi au aceleași adrese reale, numere de telefon, site-uri web și tipuri de activități;
• activele societatii afiliate scad, iar cele ale noii societati cresc in aproximativ aceeasi proportie;
• angajații unei companii afiliate se mută la o nouă companie;
• contractele încheiate pentru societatea anterioară se reemite pentru cea nouă;
• utilizarea unei noi companii ca intermediar în tranzacțiile cu o companie afiliată;
• transfer de mărci, logo-uri și alte mijloace de individualizare de la o companie afiliată la o nouă companie.

6 Dacă există unul sau mai multe semne similare care intră sub incidența clauzei 2 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale primesc dreptul de a colecta din noul impozit pe societate datorii atribuite companiei afiliate.

Exemplu :

În 2015, Curtea Supremă a Federației Ruse a examinat un recurs (Nr. 306-KG) în cazul încasării restanțelor de la o parte afiliată. Proprietarul companiei a înregistrat o nouă persoană juridică în ajunul controlului fiscal. Numele era același cu cel al persoanei verificate, tipul de activitate era același, designul site-ului oficial era același (adresa diferea doar prin subliniere), angajații erau transferați în grabă la o nouă firmă. Șeful ambelor companii era aceeași persoană. Noua companie nu a publicat nicio informație despre afiliat și nu le-a comunicat oficial contrapărților săi.

În timpul auditului, s-a dovedit că încasările din vânzarea mărfurilor nu au mers către firma originală, ci către un intermediar, care s-a dovedit a fi... o nouă firmă. Nu au existat decontari cu firma afiliata.

Instanța a statuat că activitățile noii societăți au fost gestionate integral de către persoana juridică anterioară în scopul retragerii de bunuri și evitării impozitării. Compania inițială a fost recunoscută ca afiliată, iar ambele companii au fost recunoscute ca fiind interdependente.

FAQ

Entități afiliate și interdependente - care este diferența?

Interdependența persoanelor este un caz special de apartenență. Folosit în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru a descrie companii legate de proprietari/conducere comun, tipuri de activități etc. În legislație, în ciuda tuturor asemănărilor descrierilor, există o oarecare diferență între entitățile afiliate și interdependente:

• Un afiliat este o persoană care deține cel puțin 20% din acțiunile sau acțiunile din capitalul autorizat al unei alte companii; interdependenți – 25%;
• companiile în care proprietarii nu sunt doar părinți, părinți adoptivi și copii, ci și tutori pot fi interdependenți;
• O companie se poate recunoaște ca interdependentă în mod voluntar și afiliată doar pe baza unor criterii obiective.

Sunt directorul general al unei companii aflate în pragul falimentului. Pentru a achita următoarea plată a impozitului, a cumpărat două mașini de la compania sa - la un preț sub cel de piață, dar ar fi fost vândute la o licitație de faliment cu și mai puțin. Poate IRS să anuleze afacerea sau să mă taxeze contravaloarea mașinilor pentru că sunt afiliat?

Chiar înainte de 2016, o astfel de tranzacție putea fi anulată doar în cadrul unei proceduri de faliment și numai dacă valoarea vânzării era semnificativ subestimată în comparație cu prețul pieței. Cu toate acestea, începând cu 30 noiembrie 2016, s-au adus modificări la articolul 45 din Codul fiscal, conform căruia nu numai persoanele juridice, ci și persoanele fizice sunt obligate fiscale pentru o societate în neregulă. În consecință, dacă taxele nu sunt plătite la timp în următoarea perioadă fiscală, tranzacția dvs. poate fi considerată o încercare de retragere a proprietății în beneficiul unui afiliat. Și vă vor obliga să rambursați valoarea de piață a mașinilor - această sumă va merge spre plata taxelor.

Sunt antreprenor individual, soția mea este proprietara unui pachet de 25% dintr-o companie mare. Am câștigat o licitație comercială și am devenit furnizor al companiei soției mele. Tranzacțiile vor intra în relația de persoane interdependente, deoarece nu mi s-au dat preferințe?

Da, astfel de tranzacții intră în atenția autorităților fiscale, deoarece, în acest caz, compania soțului/soției este considerată o afiliată a întreprinzătorului individual (aparține aceluiași grup de persoane). Tranzacțiile sunt considerate tranzacții comerciale între părți afiliate. Vor fi examinate circumstanțele ofertei, condițiile acesteia și prețul final. Costul contractului va fi comparat cu cele similare din media pieței. Dacă firma se află în dificultate financiară, orice vânzare către o parte afiliată poate fi considerată o posibilă cesionare.

Concluzie

Un afiliat este o persoană sau organizație care poate influența în mod legal activitățile altor firme. Determinați strategia lor de dezvoltare, distribuiți dividendele și numiți conducerea.

Persoanele afiliate pot fi directori generali și membri ai consiliilor de administrație ale companiilor, deținătorii de blocuri de acțiuni de 20% sau mai mult și filiale. O altă categorie de apartenență este apartenența la același grup de persoane. Un grup de persoane afiliate se referă la întreprinderile care fac parte din același grup financiar și industrial; firme deținute de rude; persoane juridice administrate de aceeași persoană; companii care sunt de fapt administrate de o singură entitate juridică.

Companiile cu persoane afiliate sau dependente sunt obligate să țină evidența acestora, actualizând listele trimestrial.

Informațiile despre afiliați sunt folosite de alte companii pentru a evita încălcarea legii atunci când se efectuează tranzacții cu părțile interesate. Aceste informatii sunt solicitate si de fisc la verificarea tranzactiilor intre persoane dependente si afiliate.

Nefurnizarea informațiilor despre afiliere poate fi plină de amenzi, precum și anularea tranzacției cu despăgubiri pentru daune și profituri pierdute. În cazul transferului deliberat de active de la o societate afiliată la o societate dependentă și al unei tentative de faliment fictiv, inspectoratul fiscal are dreptul de a încasa restanțe de la societatea dependentă (în mod automat fără acordul persoanei).

Video pentru desert: O școală de somon traversează drumul

Evaluare articol:

Afiliații unei societăți cu răspundere limitată: obligația de a menține o listă

Din textul art. 50 din Legea „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” din 02/08/1998 nr. 14-FZ (denumită în continuare Legea nr. 14-FZ) rezultă că fiecare societate cu răspundere limitată (denumită în continuare SRL, societate, organizație) ) este obligat să:

1. Menține liste de afiliați. Forma listei nu este setată; poate fi arbitrară. Cu toate acestea, puteți folosi ca ghid Anexa 4 la regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de valoare de emisiune” din 30 decembrie 2014 Nr. 454-P sau eșantionul dat în articolul nostru.
2. Liste de magazin. Totodată, legislația stabilește:
   • Locul de depozitare - la sediul organului executiv unic sau într-un alt loc despre care participanții sunt informați și au acces.
   • Termen de valabilitate. Conform ordinului Ministerului Culturii al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea listei documentelor standard de arhivă de management...” din 25 august 2010 nr. 558, acestea trebuie păstrate permanent (clauza 150 din listă), adică pe toată perioada de existență a organizației, și apoi acceptat pentru stocare permanentă de către organizațiile de arhivă conform principiului de eșantionare.
3. Oferiți participanților posibilitatea de a se familiariza cu:
   • cu originalul - în sediul organului executiv al companiei în termen de 3 zile de la declararea participantului cu privire la cerințele relevante;
   • cu o copie - cu posibilitatea de a solicita o taxă de la participant pentru realizarea de copii (într-o sumă care nu depășește cheltuielile companiei).

Pe lângă aceste liste, orice persoană juridică este obligată, începând cu 21 decembrie 2016, să mențină liste cu beneficiarii efectivi (articolul 6.1 din Legea federală din 7 august 2001 nr. 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării...” ).

Scopul și procedura de creare a listei

Dacă legislația asociază anumite obligații cu prezența afilierii, atunci aceasta este determinată în conformitate cu legea (articolul 53.2 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru un SRL, stabilirea de afiliați este relevantă în următoarele situații:

• Determinarea dobânzii într-o tranzacție (clauza 1, art. 45 din Legea nr. 14-FZ, din 01.01.2017 se folosește termenul „persoane controlate”).
• Aplicații ale reglementării antimonopol.
• Aplicarea normelor privind interdependența (în conformitate cu articolul 20 din Codul fiscal al Federației Ruse). A fost stabilită obligația de a dezvălui informații despre tranzacțiile cu părți afiliate (inclusiv cele afiliate) în nota explicativă la situațiile financiare transmise autorităților fiscale (Articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, PBU 11/2008 „Informații privind Părți afiliate”, ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29.04.2008 nr. 48n).

În ceea ce privește formarea listei, Legea nr.14-FZ conține doar o regulă (clauza 2 a art. 45) care obligă persoanele afiliate să raporteze asupra entităților controlate, persoanelor juridice în care ocupă funcții și organizațiilor controlate de rudele apropiate.

După ce a primit aceste informații, organizația este obligată să își actualizeze lista de afiliați în conformitate cu informațiile primite (de exemplu, acest lucru este indicat în rezoluția celui de-al 5-lea AAS din 10 iulie 2013 Nr. 05AP-6046/13).

Totuși, legea nu autorizează compania să verifice informațiile primite - să solicite confirmare de la terți sau să solicite copii ale documentelor.

Este indicat să includeți responsabilitatea menținerii listei în fișa postului a unuia dintre angajați.

Cine sunt afiliații unui SRL?

Nu există o concepție generală a unei astfel de persoane în lege; aceasta este descrisă prin enumerarea acesteia în singurul articol în vigoare în prezent. 4 din Legea RSFSR „Cu privire la concurența și restrângerea activităților monopoliste pe piețele de produse” din 22 martie 1991 Nr. 948-I.

În legătură cu un SRL acesta este:

• membru al organului colegial de conducere, organ executiv unic;
• un membru al unui grup de persoane în care este inclusă organizația;
• persoanele care dețin mai mult de 20% din capitalul autorizat;
• o persoană juridică în care SRL are dreptul de a dispune de mai mult de 20% din acțiunile cu drept de vot sau capitalul autorizat (filiale sau societăți dependente, art. 6 din Legea nr. 14-FZ);
• membri ai organelor de conducere ale participanților la grupul financiar și industrial al cărui membru este organizația.

Afiliații unei societăți cu răspundere limitată sunt membri ai grupului său de persoane

În conformitate cu art. 9 din Legea „Cu privire la protecția concurenței” din 26 iulie 2006 nr. 135-FZ, ținând cont de explicațiile Serviciului Federal Antimonopol al Federației Ruse date în scrisorile din 20 martie 2008 nr. AC/5969, din data de 25 martie 2008 Nr. AC/6366, grupul de persoane al societatii cuprinde o persoana care:

• participă mai mult de 50% la capitalul autorizat sau la organul de conducere (inclusiv în baza unui contract de administrare sau pe altă bază);
• îndeplinește funcțiile de organ executiv unic sau a desemnat un candidat ales în această calitate;
• este administratorul societății în baza unui contract de management;
• face parte dintr-un grup al unei persoane care se află într-un grup cu această companie;
• împreună cu această societate este administrată de o altă persoană aparținând grupului, având mai mult de 50% din acțiuni sau capital social.

Autoritatea antimonopol întocmește o listă a persoanelor incluse într-un grup în forma stabilită prin Ordinul nr. 293 al Serviciului Federal Antimonopol al Federației Ruse din 20 noiembrie 2006.

Legislația nu conține în prezent o definiție normativă a grupului financiar-industrial, întrucât legea corespunzătoare din 22 iunie 2007 nr. 115-FZ a fost desființată din cauza redundanței reglementării pe care o conține. Acest concept rămâne în prezent doar în unele clasificatoare. Se pare că structurile holding sunt suficient descrise în Legea nr. 135.

Exemplu de listă de afiliați LLC

Detalii de bază ale listei:

• Data pregătirii;
• coloane: numele (numele complet) al persoanei afiliate, datele de contact și locația, temeiul recunoașterii afilierii, data apariției, cota de participare la capitalul autorizat;
• semnătura șefului organizației.

În plus, nu ar fi de prisos să se indice sursa informației (data și numărul documentului primit).

La completarea listei, vă rugăm să rețineți că informațiile suplimentare despre o persoană, cu excepția numelui, prenumelui și patronimului, pot fi incluse în listă numai cu acordul acestuia, deoarece se referă la date personale.

Să remarcăm că nu există nicio răspundere directă pentru sustragerea de la menținerea listei, cu toate acestea, există răspundere pentru încălcările interdependente conform normelor reglementărilor speciale de mai sus (Codul fiscal al Federației Ruse, Legea nr. 135-FZ etc. ). O situație diferită poate apărea în absența unei liste de beneficiari reali - conform articolului 14.25.1 din Codul administrativ, amenda, începând cu 21 decembrie 2016, ajunge la 500 de mii de ruble.

Astfel, SRL este obligat prin lege să mențină o listă a persoanelor afiliate și să o utilizeze pentru a reflecta corect informațiile din situațiile financiare. Persoanele afiliate sunt obligate să furnizeze în mod independent informații societății, totuși, într-o serie de cazuri (când ocupă o funcție de conducere, dețin acțiuni), îi sunt deja cunoscute și trebuie incluse în listă în timp util.