namai » Dekoras

Kaip sudaryti filialų sąrašą. Filialų sąrašas Kaip teisingai sudaryti filialų sąrašą

Prisijungimo pažymėjimas

Šablonai ir dokumentų pildymo pavyzdžiai rodyklės šablonas laiškui apie ryšio su NP SRO nariais nebuvimą ar buvimą. Be to, apskaitoje taip pat naudojama dukterinių subjektų sąvoka - apskaitos nuostatos informacija apie susijusius subjektus PBU 112000 (patvirtinta Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu 5n). Galite be galo dainuoti sau šloves, bet aplinkiniai vis tiek vertins ne žodžiais, o darbais.

Filialais gali būti ne tik žmonės, bet ir įmonės. Įmonės ją kuria savarankiškai arba koreguoja centrinio banko siūlomą modelį akcinėms bendrovėms. Buvo tik vienas pavyzdinis raštas apie organizacijų nepriklausymą. Kadangi įstatymo normose tai per daug neapibrėžta, tokių sudedamųjų dalių yra daug.

Galite be galo dainuoti sau šloves, bet aplinkiniai vis tiek vertins ne žodžiais, o darbais. Laiškas dėl interesų konflikto nėra standartinis parsisiųsti laišką apie.

Prisijungimo raštas

standartinis prisijungimo laiškas - laiško šablonas apie priklausomybės nebuvimą ar buvimą. Zavalnas (Rusijos Federacijos Federalinės Asamblėjos Valstybės Dūmos Energetikos komiteto pirmininko pavaduotojas) pasisakė prieš naują priklausomybės sampratą.

Buvo tik vienas laiškas apie standartinių organizacijų nepriklausymą. Tačiau, nepaisant to, mums atrodo, kad norma yra labai miglota, kuri tik leidžia teismui nustatyti tikrąjį ryšį. Antimonopolinė institucija sudaro į vieną grupę įtrauktų asmenų sąrašą pagal formą, nustatytą Rusijos Federacijos federalinės tarnybos 20 d.

2018 m. UAB dukterinių asmenų sąrašo pildymo pavyzdys

Jei kuriate savo sąrašo formą, prasminga įtraukti eilutes, atspindinčias panašią informaciją. Šis laiškas patvirtina, kad „Vasya Pupkin LLC“ neturi verslo su „PepsiCo“ įmone, neatstovauja jos interesams ir nėra jos filialas. savivaldybės investuotojų apsaugos programa 1998 - 1999 m. Pateiksime susijusių subjektų sąrašo pildymo standartą.

LLC susijusių asmenų sąrašas 2018 m. mėginio pildymo

Jei teisės aktai tam tikrus įsipareigojimus sieja su priklausomybės buvimu, tada tai nustatoma pagal įstatymą (Straipsnių portalas fiziniams ir juridiniams asmenims.
Čia yra temų pasirinkimas su atsakymais į jūsų klausimą; jums reikia standartinio pažymėjimo apie susijusių asmenų nebuvimą; turite pateikti pažymą apie registruotų asmenų nebuvimą name.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tarpusavio priklausomybė atsiranda, kai asmenys (juridiniai ar fiziniai) turi galimybę savarankiškai arba per savo išlaikytinius daryti įtaką:

  • sudarytų sandorių sąlygos;
  • sudarytų sandorių rezultatus arba vykdomos veiklos rezultatus.

Įtaka gali būti padaryta šiais būdais:

  • dalyvavimas įstatiniame kapitale;
  • tarp asmenų sudaryta sutartis;
  • kitos galimybės.
  • juridinis asmuo ir juridiniai bei fiziniai asmenys, kurių įstatinio kapitalo dalis viršija 25 procentus;
  • 2 juridiniai asmenys, kurių kiekviename iš jų turi daugiau kaip 25% to paties asmens akcijų;
  • juridinis asmuo ir juridiniai asmenys ar fiziniai asmenys, turintys galimybę paskirti savo vienintelį vykdomąjį organą arba ne mažiau kaip 50 procentų kolegialaus organo sudėties (įsk.

Kaip įrodyti juridinių asmenų priklausomybę

Svarbu: atliekant tokius sandorius turėsite įrodyti kainodarą ir naudoti mokesčių teisės aktuose numatytus kainodaros metodus.

  • Ketvirta, galima išvengti teisinių ginčų ir nuobaudų. Pavyzdžiui, mokesčių institucijos gali patikrinti sandorių tarp susijusių šalių kainų nuoseklumą dabartinėmis rinkos kainomis. Jei atlikus auditą paaiškės, kad kainos yra pervertintos, bus taikomi papildomi mokesčiai, tarsi sandorio kaina būtų rinkos kaina, panašiai kaip sandorių tarp įmonių, kurios nėra tarpusavyje susijusios, kainas.

Pavyzdys Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo 2016 m. liepos 22 d. nutartyje Nr. 305-KG16-4920 byloje Nr. A40-63374/2015 teismas nagrinėjo papildomo mokesčio apskaičiavimo sandoriui tarp susijusių šalių ir priėjo prie išvados dėl ne rinkos kainodaros.

Kaip patikrinti sandorio šalies ryšį?

Bendrovė 2011-05-04 N 2011-04-05 sutartimi mokesčių mokėtojas perleido nuosavybės teisę į pastatą ribotos atsakomybės bendrovės „Dubovets“ naudai už 9 440 000 rublių kainą. Panašios sutartys buvo sudarytos ir dėl kito nekilnojamojo turto, kuris buvo parduotas to paties pavadinimo ribotos atsakomybės bendrovei „Verslo centras Minaevsky“ už 950 000 rublių, ribotos atsakomybės bendrovei „Stroitel“ už 710 000 rublių. rublių. Mokesčių inspekcija atliko ekspertizę ir nustatė, kad sandorio dieną turto vertė buvo 273 656 000 rublių, o ne sandorio šalių taikytas 9 440 000 rublių.
Kaip patikrinti sandorio šalies ryšį? Patikrinti sandorio šalies priklausomybę nėra lengva užduotis, nes įmonė gali nuslėpti savo ryšius.

Susijusių (kontroliuojamų) asmenų pritraukimas prie mokestinės prievolės.

Su juridiniu asmeniu susiję asmenys yra: jo valdybos (stebėtojų tarybos) ar kito kolegialaus valdymo organo narys, jo kolegialaus vykdomojo organo narys, taip pat asmuo, vykdantis vienamečio vykdomojo organo įgaliojimus; šio juridinio asmens savininkai; asmenys, turintys teisę disponuoti daugiau kaip 20 procentų visų šio juridinio asmens įstatinį (akcinį) kapitalą sudarančioms akcijoms (įnašams, akcijoms) priskiriamų balsų; ir tt

Prisijungimo pažymėjimas

Filialais pripažintų asmenų sąrašas gana platus. Ją praplečia „asmenų grupės“ sąvoka.

Juridinių asmenų priklausomybė, teisinio reguliavimo samprata.

Todėl, norėdami patikrinti priklausomybę, turite patikrinti ne tik tiesioginį, bet ir netiesioginį vienos organizacijos dalyvavimą kitoje. Kodėl jie tikrina priklausomybę? Ryšys ir tarpusavio priklausomybės turi būti išbandyti dėl daugelio priežasčių.

  • Pirma, tikrinant priklausomybę galima užmegzti ryšius tarp didelių projektų ir patvirtinimo reikalaujančių sandorių dalyvių, o tai padeda sumažinti išlaidų padidėjimo ar lėšų „nukreipimo“ į susijusias įmones riziką.
  • Antra, žinant apie asmenų priklausomybę, galima atpažinti įvairias sukčiavimo schemas bei nesąžiningumo sandoriuose požymius.
  • Trečia, tarpusavio priklausomybė yra nepagrįstos mokesčių lengvatos požymis.

Asmenų priklausomybė 2018 m

Dėmesio

Galimas dalyvavimas parodo būtent netiesioginį dalyvavimą, tai yra netiesioginę priklausomybę. Be to, galite patikrinti priklausomybę, žinodami generalinio direktoriaus ar įmonės nario pavardę, vardą ir patronimą. Norėdami tai padaryti, Casebook patogu naudoti paiešką pagal asmenį.

Sistema parodys, kuriose organizacijose šis asmuo yra steigėjas ir generalinis direktorius. Taigi gana paprasta nustatyti susijusias įmones pagal pavadinimą ar konkretų asmenį. Taip pat galite patikrinti aukščiausius vadovus ar valdybos narius.

Tokio patikrinimo gali prireikti priimant svarbų sprendimą dėl turto įsigijimo, įmonės pirkimo ir deramo sandorio patikrinimo. Dėl papildomo saugumo paslauga gali ištirti anksčiau veikusias įmones, kuriose tam tikras asmuo buvo direktorius ar steigėjas.

Kas tai yra – filialai ar tarpusavyje priklausomi subjektai?

  • Speciali procedūra sandoriams, atliekamiems su filialais.
  • Nustatyta tvarka, leidžianti įsigyti 20% ir daugiau bendrovės akcijų.
  • Nustatyta tvarka, kurios pagrindu atskleidžiama informacija apie susijusius asmenis.

Be minėtų teisės aktų nuostatų, dukterinių įmonių sąvoka vartojama ir apskaitos reglamentuose. Anot jų, informacija apie sandorius tarp įmonės ir susijusių įmonių turėtų būti įtraukta į finansinę atskaitomybę tais atvejais, kai pastaroji kontroliuoja ar gali reikšmingai paveikti konkretaus juridinio asmens veiklą.
veidai.

Priklausymas

O patys įmonės darbuotojai ne visada žino, kad generalinis direktorius ar steigėjas tuo pat metu įkūrė kitą įmonę ir atlieka sandorius. Daugelis įmonių naudoja užtikrinimo mechanizmą, kai sutartyje yra išlyga, kad įmonė neturi filialų, tačiau tokia sąlyga negarantuoja 100%, kad sandorio šalis pateiks tikslią informaciją. Dažniausias patikrinimo būdas yra patikrinti internete remiantis netiesioginiais įrodymais, taip pat patikrinti naudojant Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro pažymėjimą, paskelbtą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, kurį galima rasti pagal įmonės pavadinimą arba TIN. bendrovė. Tačiau šio sandorio šalių tikrinimo metodo trūkumas yra tas, kad nėra lengva sužinoti visas susijusias įmones iš atvirų šaltinių, nes tokie šaltiniai, kaip taisyklė, nėra skelbiami. Paprasčiau patikrinti sandorio šalį per Casebook. Paslauga automatiškai nustato konkrečios įmonės rizikos veiksnius.

Priklausomybė ir tarpusavio priklausomybė mokesčių požiūriu

  • asmenims (fiziniams ar juridiniams asmenims), jau įtrauktiems į tam tikrą grupę - kiti asmenys (fiziniai ar juridiniai asmenys), su kuriais santykiai atitinka įstojimo į grupę kriterijus;
  • vienas iš grupę sudarančių asmenų (fizinių ar juridinių asmenų) turi daugiau kaip 50% organizacijos įstatinio kapitalo.

Priklausomybės sąvoka vartojama įvairiose teisės srityse, pavyzdžiui, teisės aktuose:

  • dėl mokesčių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 2 dalis);
  • bankrotas;
  • vertybinių popierių emisija;
  • UAB ir LLC;
  • darbas (kalbant apie federalinių valstijų unitarinių įmonių vadovų atleidimą);
  • komunikacijos.

Apie juridinio asmens vadovo atleidimo pagrindus Rusijos Federacijos darbo kodekse skaitykite medžiagoje „1 str. 81 Rusijos Federacijos darbo kodeksas: klausimai ir atsakymai.
Tačiau kartu šis sąrašas nėra uždaras: Civilinio kodekso projektas leidžia pripažinti asmenų ryšį, nepaisant to, kad nėra Rusijos Federacijos civilinio kodekso 53.2 straipsnio 2 dalyje nurodytų pagrindų. Tam reikia įrodyti, kad šie asmenys dėl savo suderintų veiksmų gavo realią galimybę daryti įtaką juridiniam asmeniui (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 53.2 straipsnio 4 dalis su projekto pakeitimais). Ši Rusijos Federacijos civilinio kodekso projekto naujovė yra svarbi, nes nustato vieningą asmenų teisinio ryšio reguliavimą: priklausomybę ir kontroliuojantį asmenį.


Taip pat teismas gali pripažinti asmenų priklausomybę, nepaisant išvardintų pagrindų nebuvimo, jeigu įrodoma, kad šie asmenys dėl savo suderintų veiksmų gavo realią galimybę daryti įtaką juridiniam asmeniui.

Kur galiu atsisiųsti laiško pavyzdį apie narystės būsenos nebuvimą?

2012 m. birželio 26 d. Rusijos Federacijos FAS įsakymu patvirtintos tvarkos priedas N 409

PAGRINDINIŲ ĮMONIŲ SĄRAŠAS _____________________________________________________ (nurodytas visas verslo subjekto pavadinimas) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— +-+- +— (nurodyti susijusių asmenų sąrašo sudarymo datą) Emitento buveinė: __________________________________________________________ (nurodyti vietą (verslo subjekto nuolatinio vykdomojo organo (kito asmens, įgalioto veikti jo vardu) adresą) be įgaliojimo)) Jei šiame susijusių subjektų sąraše esanti informacija turi būti atskleista pagal Rusijos Federacijos vertybinių popierių įstatymus, nurodomas emitento informacijai atskleisti naudojamo interneto puslapio adresas: ________________ ————————————————————————— ¦ Įgalioto asmens pareigos ¦ ¦ ūkio subjekto asmuo ________________ _________________________ ¦ ¦ parašas I. O. Pavardė ¦ ¦ ¦ ¦ Data "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Susijusių asmenų sudėtis ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ———————————————————————————- ¦ N ¦ Pilna ¦ Vieta ¦ Bazė ¦Mūsų data- ¦Bendrinimas ¦Akcijų vieta- ¦ ¦p/p¦ įmonė ¦ vieta ¦(fondai),¦dvigubas ¦dalyvavimas ¦tinkamas¦ ¦ vardas ¦teisėta¦ pagal bendravimą ¦prisijungimas- ¦prisijungimas¦ ¦ ¦ (asmens arba ¦ kito asmens vardas, pavardė ¦ (pagrindas)¦ ¦ ¦ ¦ vietai ¦ pripažįstamas ¦ ¦ paprastam ¦ ¦ ¦ ¦ ne komerciniam ¦ susijusiam asmeniui ¦ ¦ ¦ ¦ organizacijoje) ¦ fizinė ¦ ¦ chartija ¦ akcijos ¦ ¦ ¦ arba pavardė, ¦ asmuo ¦ ¦ ¦ vardas ¦ ekonominis ¦ ¦ ¦ vardas, tėvavardis ¦ (nurodytas subjektas, ¦ ¦ ¦ asmuo ¦ su ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦fizinio ¦ ¦ ¦ subjekto-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ asmens sutikimu ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ asmuo) ¦ ¦ +¦ta, % ¦———+— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+——————+———— +————+ ————+———+———— II. Pakeitimai, įvykę dukterinių įmonių sąraše laikotarpiu —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ nuo ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ iki ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— —————————— — ——————————————— ¦ N ¦ Pakeitimo turinys ¦ Data ¦ Įrašo data ¦ ¦ p/p ¦ ¦ ¦ įvykis ¦ sąrašo pakeitimai ¦ ¦ ¦ ¦ pakeitimai ¦ filialai ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————-- +——— —+——————— Informacijos apie dukterinę įmonę turinys iki pakeitimo: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Informacijos apie dukterinę įmonę turinys po pakeitimo : —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————— +————+—— ——+———+————

Pagal str. RSFSR įstatymo „Dėl Konkurencijos...“ 1991 m. kovo 22 d. Nr. 948-1 4 str., susiję asmenys yra asmenys, galintys daryti įtaką konkrečios organizacijos veiklai. Tokių asmenų sąrašo sudarymo būtinybę lemia įstatymų leidėjo reikalavimai suinteresuotųjų šalių sandorių atlikimo tvarkai. Tokios informacijos buvimas leidžia padidinti sandorių skaidrumą ir sustiprinti įmonės savininkų bei susijusių asmenų kontrolę. Daugiau apie filialų sąvoką galite perskaityti kitame mūsų straipsnyje.

Sudarant šį sąrašą, UAB privalo naudoti formą, pateiktą Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento „Dėl atskleidimo...“ 2014 m. gruodžio 30 d. Nr. 454-P 4 priede.

Vadovaujantis Rusijos Federacijos Kultūros ministerijos įsakymo „Dėl sąrašo patvirtinimo...“ 2010 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 558 150 punktu, tvarkyti su įmone susijusių asmenų sąrašus reikia nuolat (t.y. , per visą organizacijos funkcionavimą). Likvidavus įmonę, sąrašai turi būti išsiųsti archyvų įstaigai.

LLC sąrašų sudarymas

LLC pareiga surašyti tokius dokumentus išplaukia iš punkto nuostatų. 8 straipsnio 2 dalis, str. Federalinio įstatymo „Dėl ribotos atsakomybės bendrovių“ 1998-02-02 Nr. 14 str. 50, pagal kurį bendrovė privalo perduoti šią informaciją savo dalyviui jo pirmuoju prašymu.

Nustatydami į dokumentą įtrauktos informacijos sąrašą, turėtumėte vadovautis str. 948-1 4 str., taip pat kai kurias federalinio įstatymo Nr. 14 nuostatas. Pagal šių normų turinį į sąrašą gali būti įtraukta:

  1. Įmonės steigėjai, kuriems priklauso 20 ir daugiau procentų įstatinio kapitalo.
  2. Vienintelis įkūrėjas.
  3. Asmenys, priklausantys tai pačiai asmenų grupei kaip ir organizacija. Įmonės asmenų grupei priskiriami tie, kurie nurodyti 2005 m. 9 Federalinis įstatymas „Dėl konkurencijos apsaugos“ 2006 m. liepos 26 d. Nr. 135 asmenys (pavyzdžiui, juridinis asmuo ir fizinis asmuo ar įmonė, atliekantys šios organizacijos vienintelio vykdomojo organo funkcijas).
  4. Dukterinės ir priklausomos įmonės, kurių vardu LLC turi teisę priimti sprendimus (Federalinio įstatymo Nr. 14 6 straipsnio 2 punktas).
  5. Vienintelis vykdomasis organas (direktorius arba prezidentas) arba kolegialaus vykdomojo organo (valdybos, direktorato) nariai.

Informacija įtraukta į LLC sąrašą

1 straipsnio 1 dalies nuostatos. 45 Federaliniame įstatyme Nr. 14 nurodyta, kad sąrašas sudaromas remiantis atitinkamos informacijos rinkimo iš asmenų, turinčių statusą:

  • bendrovės direktorių valdybos narys;
  • vienintelis valdymo organas;
  • kolegialaus valdymo organo narys;
  • organas, kontroliuojantis įmonės veiklą;
  • asmuo, kurio kompetencija apima teisę duoti įmonei privalomus nurodymus.

Pagal 2 str. 45 Federalinis įstatymas Nr. 14, išvardyti asmenys privalo pateikti visuomenei informaciją:

  • apie jų tiesiogiai ar netiesiogiai kontroliuojamas organizacijas;
  • įmonės, kuriose jie eina vadovaujančias pareigas;
  • giminaičiai (sutuoktiniai, tėvai/įtėviai, vaikai, broliai ir seserys), kurių interesais gali būti sudaromi sandoriai įmonės vardu, taip pat jų kontroliuojamos organizacijos.

Kaip sudaryti sąrašą

Rengiant dokumentą verta atsiminti, kad, nepaisant tikslių įstatyminių nurodymų dėl rengimo tvarkos ir taisyklių trūkumo, verta įtraukti visą informaciją, leidžiančią trečiosioms šalims gauti išsamų LLC filialų aprašymą.

Visų pirma tituliniame puslapyje turėtų būti pateikta ši informacija:

  • įmonės pavadinimas;
  • dokumento parengimo data;
  • organizacijos buveinės adresas, atitinkantis informaciją, esančią Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre;
  • organizacijos naudojamo interneto portalo adresas parengtam sąrašui atskleisti;
  • dokumentą surašiusio asmens pareigos, vardas, pavardė ir parašas.

Pagrindinėje dokumento dalyje verta nurodyti:

  • sudarymo data;
  • Pilnas fizinio asmens arba įmonės, kuri yra pripažinta dukterine įmone, pavadinimas;
  • jo gyvenamoji vieta/vieta;
  • veiksniai, kuriais remiantis asmeniui buvo suteiktas nurodytas statusas, ir jų atsiradimo data;
  • piliečio/įmonės dalyvavimo bendrovės įstatiniame kapitale dalis.

Norėdami geriau suprasti sąrašo turinį, galite susipažinti su toliau pateiktu pavyzdžiu.

LLC filialų sąrašas – mėginių pildymas 2018 – 2019 m

Filialų sąrašas

UAB "Lugovoe"

nuo 2019-10-01

Generalinis direktorius: (parašas) /Egoras Viačeslavovičius Spiridonovas/

10.01.2019

  1. Filialų sudėtis 2019-10-01

Nr.

PILNAS VARDAS.

Vieta

Asmens pripažinimo dukterine įmone pagrindai

Pagrindų atsiradimo data

Dalies dalis bendrovės įstatiniame kapitale

Spiridonovas Egoras Viačeslavovičius

Astrachanė, Šv. Morskaya, 5, apt. 33

generalinis direktorius

01.02.2017

30.07.2014

Jakuninas Antonas Dmitrijevičius

Teisė disponuoti daugiau kaip 20% įstatinio kapitalo

30.07.2014

  1. 2018-01-10-2019-01-10 sąraše įvykę pakeitimai

Jokių pakeitimų.

Nežinote savo teisių?

Už susijusių asmenų sąrašo atskleidimą atsako kiekviena įmonė. Ir čia svarbu ne tik žinoti, kaip sudaryti ribotos atsakomybės bendrovės ar UAB filialų sąrašą, bet ir išsiaiškinti, ką įtraukti į sąrašą. Šiuos klausimus išnagrinėsime straipsnyje.

Kam įtraukti

Įmonei priklausančių asmenų sąrašuose turi būti visi piliečiai ir organizacijos, galinčios kažkaip paveikti įmonės veiklą. Tai bus:

  • piliečiams ir organizacijoms, kurios vykdo kontrolę per nuosavybę arba teisę disponuoti daugiau kaip 20 procentų bendrovės dalyvių balsų;
  • vienintelis vadovas;
  • tikrieji savininkai, įgalioti duoti tam tikrus nurodymus dėl bendrovės veiklos vykdymo;
  • organizacijos, kurių direktorių valdybos (direktorių valdybos) sudėtis daugiau kaip 50% sutampa su atskaitingos įmonės vadovybe;
  • piliečiai ir organizacijos, kurios yra bendros grupės dalis su asmeniu ar įmone, kuri priklauso LLC asmenų grupei. Be to, tokia grandinė gali būti begalinė ir baigiasi tuo, kuris neturi savo grupės. Tuo pačiu metu galite patikrinti, kas šiuo atveju priklausys bendrajai grupei, naudodami ženklus, išvardytus str. Konkurencijos apsaugos įstatymo 9 str.

Atkreipiame dėmesį, kad visuomenė informaciją renka savarankiškai. Tai daroma tiesiogiai prašant dalyvių pateikti reikiamus duomenis. Savarankiškai patikrinti ir papildyti informaciją galite naudodamiesi Federaline mokesčių tarnyba, kuri teikia išrašus iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Ką daryti su surinktais duomenimis

Trumpai pažvelkime, ką galite padaryti su pateiktais duomenimis:

  1. Laikyti. Pagal str. ABĮ veiklos įstatymo 50 str., būtina vesti piliečių ir organizacijų, galinčių daryti įtaką valdymo sprendimams, sąrašus. Priešingu atveju įmonė gali būti patraukta atsakomybėn LR CPK 2 punkto pagrindu. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.25 p. ir nubausti nuo 200 000 iki 300 000 rublių bauda.
  2. Turimą informaciją įtraukite į finansinių ataskaitų aiškinamąjį raštą.
  3. Pateikite informaciją apie dalyvių reikalavimus ir pageidavimus.
  4. Skelbti duomenis atviruose šaltiniuose viešo obligacijų ar kitų vertybinių popierių siūlymo metu.

Kaip teisingai komponuoti

Atkreipkite dėmesį, kad OJSC ar LLC filialų, platinančių akcijas, sąrašo užpildymo pavyzdys savo išvaizda skirsis nuo sąrašo, kurį sudaro naujai įsteigtos LLC arba viešai neišleidžiančių nuosavybės vertybinių popierių. Faktas yra tai, kad pastarajam atskira forma nepatvirtinta. Įmonės kuria savarankiškai arba koreguoja Centrinio banko pasiūlytą modelį UAB. Paprasčiausias įrašų tvarkymo variantas – sukurti lentelę, iš kurios bus aišku, kokia data buvo informacija, kokiais pagrindais dalykai buvo įtraukti į sąrašą ir kas patvirtino dokumentą.

Jei filialų sąraše yra pakeitimų, būtina sąrašą patikslinti arba patikslinti. Be to, organizacijai rekomenduojama parengti vidinį dokumentą (pavyzdžiui, nuostatus) dėl tokios informacijos registravimo ir saugojimo. Jame turi būti nurodyti darbuotojai, atsakingi už duomenų tikrinimą ir atnaujinimą, taip pat nurodytas tokių auditų dažnumas.

LLC filialų sąrašas (2019 m. užpildymo pavyzdys) atrodo taip.

Sąvoka „dukterinės įmonės“ dažniausiai aptinkama įmonių ataskaitose ir ekonominių nusikaltimų kronikose. Verslo optimizavimas – ir turto išėmimas, įmonės plėtra – ir fiktyvūs sandoriai... Kas yra filialai? Kaip juos atpažinti kitose įmonėse ir kaip vesti apskaitą savoje?

Susiję asmenys yra visi asmenys, kurie dėl savo statuso gali turėti įtakos valdymo sprendimams organizacijoje ar individualiame verslininke. Įtaka – tai įmonės plėtros strategijos kontrolė, sprendimų dėl susijungimų ir įsigijimų, pagrindinių sandorių (pirkimų ar pardavimų), valdymo struktūros ir kt.

Terminas „prisijungimas“ kilęs iš anglų kalbos „filialas“ - „filialas“, „filialas“, „kompanionas“, „prisijungęs“.

Teisės aktai Rusijoje ne taip aiškiai apibūdina juridinių asmenų priklausomybę kaip Vakarų šalyse – pas mus tai platesnė sąvoka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (20; 105.1 ir 105.2 straipsniai) yra tarpusavyje priklausomų asmenų sąvoka. 1991 m. kovo 22 d. RSFSR įstatyme Nr. 948-1 (4 straipsnis), kuris vis dar galioja, trumpai išvardijami susiję asmenys ir nurodomi pagrindiniai priklausomybės požymiai.

Filialo požymiai

  • Turi teisę balsuoti OJSC akcininkų ar LLC narių susirinkimuose.
  • Turi akcijų paketą, leidžiantį daryti įtaką akcininkų susirinkimo sprendimams, arba įstatinio kapitalo akcijas. Pavyzdžiui, PJSC „Gazprom“ valdo 100% „Gazprom Transgaz Ufa LLC“ akcijų ir pagal tai vykdo tiesioginę kontrolę, būdama dukterinės įmonės Ufoje dukterinė įmonė.
  • Palaiko giminystės ryšiai su organizacijos vadovais/direktorių tarybos nariais/savininkais. Davidas Traktovenko priklauso Sankt Peterburgo bankų namų holdingui, o jo sūnus Viačeslavas yra kavinių tinklo „Mix“ ir fitneso klubų tinklo „Fitness Formula“ direktorių tarybos pirmininkas. Pirmasis, palyginti su antruoju, yra filialas.
  • Turi teisę panaikinti arba sustabdyti bendrovės vykdomųjų organų sprendimus (jeigu susijęs asmuo yra valdybos narys).

Kas gali būti filialu

Juridiniai asmenys gali būti susiję tiek su organizacijomis, tiek su fiziniais asmenimis. Jų sąraše yra:

  • juridinio asmens vykdomojo organo vadovas. Pavyzdžiui, Vagitas Alekperovas, formaliai valdantis 2,5% „Lukoil“ akcijų, yra asmuo, vykdantis vienintelio šios bendrovės vykdomojo organo įgaliojimus, todėl yra susijęs;
  • juridinio asmens valdybos, stebėtojų tarybos ar kito kolegialaus organo narys. Gregoras Mowatas ar Timothy Demchenko „Magnit“ akcijų neturi, tačiau 2018 m. yra jos direktorių tarybos nariai ir atitinkamai yra pripažinti dukterinėmis įmonėmis;
  • daugiau kaip 20% akcijų ar įstatinio kapitalo akcijų savininkai. „Rosneftegaz“ bendrovei priklauso 50% „Rosneft PJSC“ akcijų ir šiuo pagrindu ji yra dukterinė įmonė;
  • priklausoma organizacija, kurioje šis juridinis asmuo valdo daugiau nei 20% akcijų (pavyzdžiui, dukterinė įmonė);
  • firmų, priklausančių tai pačiai asmenų grupei (plačiau apie tai kitame skyriuje), kaip ir ši įmonė.

Asmenys gali būti susiję:

  • organizacijose, kuriose šie asmenys valdo daugiau kaip 20% įstatinio kapitalo akcijų;
  • iš kitų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei kaip ir asmuo.

Kas yra filialų grupė

Šis terminas paimtas iš įstatymo Nr. 135-FZ „Dėl konkurencijos apsaugos“. Tai gali reikšti keletą variantų. Taigi, filialų grupė yra:

1 Kelios įmonės, priklausančios vienai finansinei ir pramonės grupei. Pavyzdžiui, Kachkanarsky GOK, priklausanti EVRAZ įmonei, priklauso dukterinių įmonių grupei su Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil geležies ir plieno gamyklomis ir keliolika kitų juridinių asmenų.

2 Tiesioginiai giminaičiai (sutuoktiniai, tėvai/įtėviai, vaikai, broliai ir seserys) ir jiems priklausantys juridiniai asmenys. Pavyzdžiui, „Safmar“ holdingas priklauso Sait-Salam ir Said Gutserievs. Tai yra bendrovės „RussNeft“ savininko Michailo Gutserievo brolis ir sūnus. Visi jų juridiniai asmenys yra įtraukti į dukterinių įmonių grupę.

3 Juridinis ar fizinis asmuo ir organizacijos, kuriose minėti asmenys turi daugiau kaip 50 procentų akcijų ar akcijų įstatiniame kapitale. Susijusios įmonės gali būti LLC arba OJSC; tai nėra išskirta pagal įstatymą.

4 Asmenys ir įmonės, kuriose šis asmuo yra vienintelis vadovas (pavyzdžiui, generalinis direktorius).

5 Fizinis ar juridinis asmuo ir organizacijos, kurioms šie asmenys turi teisę (remdamiesi steigimo dokumentais) duoti privalomas gaires.

6 Kelios organizacijos, kurių direktorių taryboje yra daugiau nei 50 % tų pačių žmonių.

7 Fiziniai ar juridiniai asmenys ir organizacijos, kurių generaliniai direktoriai ir/ar daugiau kaip 50 % valdybos narių renkami minėtų asmenų siūlymu. Tuo remiantis, pavyzdžiui, tai pačiai grupei priklauso Rusijos sraigtasparnių bendrovė, „United Engine Corporation“, Maskvos ir Kazanės sraigtasparnių gamyklos ir daugiau nei 10 juridinių asmenų.

Susijusių asmenų teisės įstatyme ypatingu būdu nenustatytos. Jie visiškai atitinka kitų asmenų, dalyvaujančių Rusijos ekonomikoje, teises. Priklausomos ir kontroliuojančios organizacijos bei asmenys turi teisę vykdyti bendrą ūkinę veiklą, derinti savo plėtros strategijas, tačiau neperžengti antimonopolinių normų rėmų ir antikorupcinių teisės aktų reikalavimų.

Tačiau filialai turi daugiau pareigų nei kiti rinkos dalyviai. Jos nėra aprašytos konkrečiame teisės akte, bet kyla iš bendros tarpusavyje susijusių įmonių grupės veiklos prasmės. Šios pareigos yra:

1 Suinteresuotų šalių sandorių atveju (šiuo atveju, kai viena iš sandorio šalių yra susijęs ar priklausomas asmuo) informuoti sandorio šalis apie savo ryšį su kitais asmenimis. Atsakomybė už šio reikalavimo pažeidimą atsiranda tik tada, kai sandorio šalis įrodo, kad dėl informacijos nepateikimo jai buvo padaryta žala. Sandoris gali būti atšauktas.

2 Informuoti apie prisijungimo atsiradimą įsigyjant daugiau kaip 20 procentų ar kito asmens įstatinio kapitalo akcijų. Ši dalis taikoma tik akcinėms bendrovėms, kurios pagal įstatymus privalo skelbti ataskaitas. Susijusi įmonė per 10 dienų informaciją paskelbia oficialiame juridinių asmenų valstybinės registracijos duomenų leidėjuje. Pagrindinis sunkumas yra dukterinių ir dukterinių įmonių kontrolė, kai jos parduoda ir perka mažus akcijų paketus (jei tai leidžia bendrovės įstatai). Jei jūsų dukterinė įmonė A įsigyja, tarkime, 10% įmonės B akcijų, o jūs jau turite 10% tos pačios įmonės B akcijų, tuomet jūs patys to nežinodami patenkate į pastarosios dukterinių įmonių sąrašą.

3 Tvarkykite filialų sąrašą. Ši prievolė labiau aktuali akcinėms bendrovėms, o ne LLC, tačiau abi turi turėti sąrašą. Jei įmonė išleidžia savo akcijas biržoje, ji privalo pateikti dukterinių įmonių sąrašą Rusijos Federacijos centriniam bankui (kaip kitų ataskaitų dalis) ir biržos prekybos organizatoriui. Taip pat šie sąrašai turi būti skelbiami oficialiose įmonių interneto svetainėse ir viešai prieinami mažiausiai 3 metus nuo paskelbimo datos ir tiek pat nuo kiekvieno atnaujinimo.

Kam ir kodėl reikia informacijos apie filialus?

Informacija apie įmonių ir asmenų priklausomybę turi būti prieinama (žr. kito skyriaus 3 pastraipą), kad sandorių dalyviai galėtų patikrinti sandorio šalis. Susijusių įmonių sąrašas būtinas siekiant kontroliuoti ir atsiskaityti valstybinėms institucijoms apie sandorius su priklausomomis šalimis, nepažeisti antimonopolinių ir antikorupcinių įstatymų.

Supaprastina suinteresuotų asmenų sandorių tvirtinimo tvarką (nereikia gauti išrašų iš valstybės registrų asmenų tarpusavio priklausomybei įrodyti). Šie duomenys taip pat teikiami patiems LLC akcininkams / nariams. Kitas adresatas – mokesčių ir kitos reguliavimo institucijos patikrinimų metu (apie jas plačiau skyriuje apie susijusių asmenų atsakomybę).

Kitas svarbus šios informacijos tikslas – vidinė kontrolė ir apsauga nuo priešiškų perėmimų. Paprasčiausias pavyzdys yra sandoriai, kuriais siekiama įsigyti konkuruojančių įmonių akcijų paketus. Tarkime, UAB „First“, turinti 30% UAB „Second“ akcijų, nusprendė įsigyti dar 21% ir įgyti kontrolinį šios bendrovės akcijų paketą. „Antrasis“ netrokšta parduoti vertybinių popierių „Pirmajam“ ir tampa visiškai priklausomas.

Tada „First“ taiko tokią schemą: „Tretiy“ LLC yra įregistruota UAB „First“ generalinio direktoriaus sūnaus vardu, kuris išeina su pasiūlymu įsigyti bendrovės „Second“ akcijų paketą. Kadangi asmuo negali turėti dukterinių įmonių, o LLC turi teisę neskelbti informacijos apie savo filialus, UAB „First“ susidomėjimą LLC „Tretiy“ veiksmais galima atsekti tik per bendrovės „First“ ataskaitas.

Todėl AB „Second“ valdymui, gavus pasiūlymą pirkti akcijas, svarbu atsekti galimą potencialaus pirkėjo priklausomybę, įvertinant galimą jo ryšį su pagrindiniais rinkos interesais. Ir jei tai nebus padaryta, akcijas nupirks „Tretiy LLC“, o vėliau parduos savo filialui „First CJSC“, ir įvyks priešiškas perėmimas.

Kaip tinkamai tvarkyti filialų sąrašą

Atvirų ir uždarų akcinių bendrovių, taip pat LLC, filialų apskaitos tvarka yra maždaug tokia pati.

1 Juridinio asmens vadovas priima įsakymą, kuriuo paskiria asmenį, atsakingą už sąrašo tvarkymą. Kontrolę galite palikti sau, tačiau šią funkciją labiau patartina deleguoti advokatui.

2 Sąrašo atnaujinimo dažnumas yra nustatytas – kartą per metus, kas pusmetį arba kas ketvirtį, viskas priklauso nuo įmonės ir susijusių asmenų aktyvumo akcijų rinkoje. Šis dažnis nėra nustatytas įstatyme.

3 Nustatyta sąrašo saugojimo vieta, taip pat laikotarpis, per kurį prieiga prie jo atidaroma. Jei kalbame apie LLC, sąrašą gali saugoti generalinis direktorius ir pateikti paprašius. JSC privalo paskelbti šiuos duomenis savo oficialioje svetainėje. Sąrašą peržiūrėti turi teisę suinteresuoti asmenys: LLC akcininkai ar nariai, kredito organizacijos.

4 Nurodomas asmuo, įgaliotas pasirašyti sąrašą.

Sąrašo formą pasirenka pati įmonė. Jame turi būti šie elementai:

  • įmonės pavadinimas, juridinis ir pašto adresas/visas asmens vardas, pavardė ir adresas;
  • prisijungimo data, įvykis (akcijų pirkimas, paskyrimas į pareigas ir pan.).

Taip pat gali būti stulpelis su filialui priklausančios įstatinio kapitalo dalies dydžiu ir kita informacija.

№ Užbaigti

susijusio asmens įmonės pavadinimas (ne pelno organizacijos pavadinimas) arba pavardė, vardas, patronimas (jei yra)

 Juridinio asmens buvimo vieta arba fizinio asmens gyvenamoji vieta (nurodoma tik fiziniam asmeniui sutikus) Pagrindas, kuriuo remiantis asmuo pripažįstamas dukterine įmone Data, nuo kurios asmuo buvo pripažintas filialu Dukterinės įmonės dalis akcinės bendrovės įstatiniame kapitale, proc.
9 Grefas Germanas Oskarovičius Rusijos Federacija, Maskva 1. Banko prezidentas, valdybos pirmininkas

2. Banko valdybos pirmininkas

3. Banko stebėtojų tarybos narys

4. Priklauso Banko asmenų grupei

 28.11.2007 0,003096

Štai dar keli pavyzdžiai:

Kokią atsakomybę prisiima filialai?

Už pranešimo apie priklausomybę pažeidimus asmeniui gali kilti kelių rūšių atsakomybė.

1 Atsakomybė už informacijos nepateikimą (įskaitant jos nepateikimą per nustatytą terminą). Jei įmonė patiria žalą dėl filialo kaltės, kaltininkas turi ją visiškai atlyginti. Atlyginama ir faktinė žala, ir negautas pelnas.

2 Atsakomybė už susijusių asmenų sąrašo nebuvimą arba netinkamą jo tvarkymą. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.25 straipsnyje numatytos sankcijos: bauda pareigūnams nuo 2500 iki 5000 rublių, juridiniam asmeniui - nuo 200 000 iki 300 000 rublių.

3 Atsakomybė už reikalavimų, keliamų suinteresuotų asmenų sandoriams, pažeidimą. Jeigu informacija apie asmens priklausomybę nėra įtraukta į atitinkamą sąrašą, neskelbiama arba yra sąmoningai nutylėta, tai gali būti sandorio, kuriam nebuvo atlikta speciali tvirtinimo procedūra, atšaukimo priežastimi.

4 Atsakomybė už kainodaros pažeidimą. Prekių ar paslaugų pardavimas tarp susijusių šalių visada sulaukia didelio mokesčių institucijų dėmesio. Filialas turi visas galimybes daryti įtaką, kad kaina būtų smarkiai sumažinta arba, priešingai, padidinta, palyginti su rinkos kaina. Todėl tokie sandoriai yra papildomai tikrinami, o nustačius pažeidimus, filialui taikomos baudos, proporcingos per sandorį permokėtoms/permokėtoms sumoms.

Tarpusavio priklausomi asmenys tikrinami keliais būdais:

  • sandoryje naudojamos kainos palyginamos su rinkos kainomis;
  • pirkimo iš filialo kaina lyginama su vėlesnio pardavimo trečiosioms šalims kaina;
  • sandorio tarp susijusių šalių pelningumas lyginamas su tokiems sandoriams būdingu pelningumu;
  • tiriama, ar dalis iš sandorio gautų pajamų atiteko dukterinei įmonei;
  • Vertinama abiejų įmonių atskaitomybė apie išlaidas: ar viena iš jų turi perteklines, ar, priešingai, minimalias išlaidas.

Galite apskųsti mokesčių institucijų sprendimą surinkti, bet jums reikia svarių įrodymų. Pavyzdžiui, 2016 m. Volgos apygardos arbitražo teisme buvo nagrinėjama byla dėl neva sumažintų kainų, kuriomis įmonė valdybos nariams pardavė anksčiau įsigytą būstą už rinkos kainą. Sprendimą parduoti priėmė tie patys kolektyvinio vykdomojo organo nariai. Tačiau bendrovė pristatė vidinį reglamentą, pagal kurį buto kaina fiksuota suma buvo nustatyta daugiau nei prieš 15 metų ir nuo to laiko nekito. Teismas priėmė sprendimą atsakovei, mokesčių inspektoriaus argumentai laikytini kišimusi į teisėtą įmonės komercinę veiklą.

5 Atsakomybė už tyčinį turto paėmimą iš susijusių įmonių. Mokesčių inspekcija nustato tokius pažeidimus. Turto atėmimo iš dukterinių įmonių požymiais laikomi šie požymiai:

  • dukterinės įmonės mokestinio audito metu įregistruotas naujas juridinis asmuo;
  • naujos ir senos įmonės turi tuos pačius faktinius adresus, telefono numerius, svetaines ir veiklos rūšis;
  • dukterinės įmonės turtas mažėja, o naujosios įmonės turtas auga maždaug tokia pat proporcija;
  • dukterinės įmonės darbuotojai pereina dirbti į naują įmonę;
  • ankstesnei įmonei sudarytos sutartys iš naujo išduodamos naujai;
  • naudojant naują įmonę kaip tarpininką sandoriuose su susijusia įmone;
  • prekės ženklų, logotipų ir kitų individualizavimo priemonių perkėlimas iš dukterinės įmonės į naują įmonę.

6 Jeigu yra vienas ar keli panašūs ženklai, kuriems taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 2 punktas, mokesčių administratorius įgyja teisę iš naujos įmonės išieškoti susijusiai įmonei priskirtas mokesčių skolas.

Pavyzdys :

2015 metais Rusijos Federacijos Aukščiausiasis Teismas nagrinėjo apeliacinį skundą (Nr. 306-KG) dėl įsiskolinimo iš susijusios šalies išieškojimo. Įmonės savininkas mokestinio audito išvakarėse įregistravo naują juridinį asmenį. Vardas buvo toks pat kaip ir tikrinamo, veiklos pobūdis tas pats, oficialios svetainės dizainas toks pat (adresas skyrėsi tik pabraukimu), darbuotojai paskubomis perkelti į naują įmonę. Abiejų įmonių vadovas buvo tas pats asmuo. Naujoji bendrovė neskelbė jokios informacijos apie dukterinę įmonę ir oficialiai jos neperdavė savo sandorio šalims.

Audito metu paaiškėjo, kad pajamos iš prekių pardavimo atiteko ne pradinei įmonei, o tarpininkui, kuris pasirodė esąs... nauja įmonė. Atsiskaitymų su susijusia įmone nebuvo.

Teismas nusprendė, kad naujosios įmonės veiklai visiškai vadovavo ankstesnis juridinis asmuo, siekdamas atsiimti turtą ir išvengti apmokestinimo. Pradinė įmonė buvo pripažinta kaip filialas, o abi įmonės buvo pripažintos viena nuo kitos priklausomomis.

DUK

Susiję ir tarpusavyje priklausomi subjektai – koks skirtumas?

Asmenų tarpusavio priklausomybė yra ypatingas priklausomybės atvejis. Naudojamas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, apibūdinant bendroves, susijusias su bendrais savininkais / vadovybe, veiklos rūšis ir kt. Teisės aktuose, nepaisant visų aprašymų panašumo, yra tam tikrų skirtumų tarp susijusių ir tarpusavyje susijusių subjektų:

  • Dukterinė įmonė – asmuo, kuriam priklauso ne mažiau kaip 20% akcijų ar akcijų kitos bendrovės įstatiniame kapitale; priklausomi vienas nuo kito – 25%;
  • įmonės, kurių savininkai yra ne tik tėvai, įtėviai ir vaikai, bet ir globėjai, gali būti tarpusavyje priklausomos;
  • Įmonė gali pripažinti save priklausomą viena nuo kitos savanoriškai, o susijusią tik pagal objektyvius kriterijus.

Esu įmonės, esančios ant bankroto slenksčio, generalinis direktorius. Norėdamas susimokėti kitą mokesčių įmoką, jis iš savo įmonės nusipirko du automobilius – už mažesnę nei rinkos kainą, tačiau bankroto aukcione jie būtų buvę parduoti dar pigiau. Ar IRS gali atšaukti sandorį arba apmokestinti mane už automobilių vertę, nes esu filialas?

Net iki 2016 m. toks sandoris galėjo būti atšauktas tik bankroto procedūros metu ir tik tuo atveju, jei pardavimo suma buvo gerokai neįvertinta, palyginti su rinkos kaina. Tačiau nuo 2016 m. lapkričio 30 d. buvo pakeistas PMĮ 45 straipsnis, pagal kurį mokestinę prievolę už įsipareigojimų nevykdančią įmonę turi ne tik juridiniai, bet ir fiziniai asmenys. Atitinkamai, jei kitą mokestinį laikotarpį mokesčiai nesumokami laiku, jūsų sandoris gali būti laikomas bandymu atsiimti turtą filialo naudai. Ir įpareigos kompensuoti automobilių rinkos vertę – ši suma bus skirta mokesčiams mokėti.

Esu individualus verslininkas, mano žmona turi 25% didelės įmonės akcijų. Laimėjau komercinį konkursą ir tapau žmonos įmonės tiekėju. Ar sandoriai pateks į tarpusavyje priklausomų asmenų santykius, nes man nebuvo suteikta jokių pirmenybių?

Taip, tokie sandoriai sulaukia didelio mokesčių inspekcijos dėmesio, nes tokiu atveju sutuoktinio įmonė yra laikoma individualaus verslininko dukterine įmone (priklauso tai pačiai asmenų grupei). Sandoriai laikomi komerciniais sandoriais tarp susijusių šalių. Bus nagrinėjamos konkurso aplinkybės, jo sąlygos ir galutinė kaina. Sutarties kaina bus lyginama su panašiomis rinkos vidurkiu. Jei įmonė patiria finansinių sunkumų, bet koks pardavimas susijusiai šaliai gali būti laikomas galimu pardavimu.

Išvada

Filialas yra asmuo ar organizacija, galinti teisiškai daryti įtaką kitų firmų veiklai. Nustatykite jų plėtros strategiją, paskirstykite dividendus ir paskirkite vadovybę.

Susiję asmenys gali būti įmonių generaliniai direktoriai ir valdybų nariai, 20% ir daugiau akcijų paketų bei dukterinių įmonių savininkai. Kita priklausomybės kategorija – priklausymas tai pačiai asmenų grupei. Susijusių asmenų grupė reiškia įmones, kurios priklauso tai pačiai finansinei ir pramonės grupei; giminaičiams priklausančios įmonės; juridiniai asmenys, vadovaujami to paties asmens; įmonių, kurias faktiškai valdo vienas juridinis asmuo.

Įmonės, kuriose yra susijusių ar išlaikomų asmenų, privalo vesti jų apskaitą, sąrašus atnaujinant kas ketvirtį.

Informaciją apie dukterines įmones naudoja kitos įmonės, siekdamos nepažeisti įstatymų vykdydamos suinteresuotųjų šalių sandorius. Šios informacijos taip pat prašo mokesčių inspekcija, tikrindama sandorius tarp išlaikomų ir susijusių asmenų.

Nepateikus informacijos apie priklausomybę gali būti skiriamos baudos, taip pat gali būti atšauktas sandoris, atlyginant žalą ir negautą pelną. Sąmoningai perduodant turtą iš dukterinės įmonės priklausomai įmonei ir pasikėsinus fiktyviai bankrutuoti, mokesčių inspekcija turi teisę išieškoti įsiskolinimą iš priklausomos įmonės (automatiškai be asmens sutikimo).

Vaizdo įrašas desertui: kelią kerta lašišų būrys

Straipsnio įvertinimas:

Ribotos atsakomybės bendrovės filialai: pareiga vesti sąrašą

Iš str. 1998-08-02 Ribotos atsakomybės akcinių bendrovių įstatymo Nr. 14-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 14-FZ) 50 išplaukia, kad kiekviena ribotos atsakomybės bendrovė (toliau – UAB, įmonė, organizacija) ) privalo:

  1. Tvarkyti filialų sąrašus. Sąrašo forma nenustatyta, ji gali būti savavališka. Tačiau galite vadovautis 2014 m. gruodžio 30 d. Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento „Dėl emisijos lygio vertybinių popierių emitentų informacijos atskleidimo“ 4 priedu Nr. 454-P arba pavyzdžiu, pateiktu 2014 m. mūsų straipsnis.
  2. Parduotuvių sąrašai. Tuo pačiu metu teisės aktai nustato:
    • Sandėliavimo vieta – vienintelio vykdomojo organo buveinėje arba kitoje vietoje, apie kurią dalyviai yra informuoti ir turi galimybę patekti.
    • Galiojimo laikas. Remiantis Rusijos Federacijos kultūros ministerijos įsakymu „Dėl standartinių archyvinių dokumentų sąrašo patvirtinimo...“ 2010 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 558, jie turi būti saugomi nuolat (sąrašo 150 punktas). y., per visą organizacijos gyvavimo laikotarpį, o vėliau pagal atrankos principą priimtas archyvinių organizacijų nuolatiniam saugojimui.
  3. Suteikite dalyviams galimybę susipažinti su:
    • su originalu - bendrovės vykdomojo organo patalpose per 3 dienas po dalyvio pareiškimo apie atitinkamą reikalavimą;
    • su kopija - su galimybe pareikalauti iš dalyvio mokesčio už kopijų darymą (suma neviršijant įmonės išlaidų).

Be šių sąrašų, bet kurie juridiniai asmenys nuo 2016 m. gruodžio 21 d. privalo vesti tikrųjų savininkų sąrašus (2001 m. rugpjūčio 7 d. Federalinio įstatymo Nr. 115-FZ „Dėl kovos su legalizavimu...“ 6.1 straipsnis). ).

Sąrašo sudarymo tikslas ir tvarka

Jei teisės aktai tam tikras pareigas sieja su priklausomybės buvimu, tada tai nustatoma pagal įstatymą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 53.2 straipsnis). LLC filialų steigimas yra svarbus šiose situacijose:

  • Susidomėjimo sandoriu nustatymas (Įstatymo Nr. 14-FZ 45 str. 1 p., nuo 2017-01-01 vartojama sąvoka „kontroliuojami asmenys“).
  • Antimonopolinio reguliavimo taikymai.
  • Tarpusavio priklausomybės normų taikymas (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 20 straipsnį). Mokesčių inspekcijai pateiktos finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte nustatyta pareiga atskleisti informaciją apie sandorius su susijusiomis šalimis (įskaitant susijusias šalis) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 str., PBU 11/2008 „Informacija apie Susijusios šalys“, Rusijos finansų ministerijos 2008-04-29 įsakymas Nr. 48n).

Dėl sąrašo sudarymo Įstatyme Nr. 14-FZ yra tik taisyklė (45 straipsnio 2 punktas), įpareigojanti susijusius asmenis pranešti apie kontroliuojamus subjektus, juridinius asmenis, kuriuose jie eina pareigas, ir artimų giminaičių kontroliuojamas organizacijas.

Organizacija, gavusi šią informaciją, įpareigota atnaujinti savo filialų sąrašą pagal gautą informaciją (pvz., tai nurodyta VAS 2013 m. liepos 10 d. nutarime Nr. 05AP-6046/13).

Tačiau įstatymai neįgalioja bendrovei tikrinti gautos informacijos – prašyti trečiųjų asmenų patvirtinimo ar reikalauti dokumentų kopijų.

Atsakomybę už sąrašo tvarkymą patartina įtraukti į vieno iš darbuotojų pareigybės aprašymą.

Kas yra LLC filialai?

Bendros tokio asmens sampratos įstatyme nėra, ji aprašoma išvardijant vieninteliame šiuo metu galiojančiame straipsnyje. 1991 m. kovo 22 d. RSFSR įstatymo „Dėl konkurencijos ir monopolinės veiklos ribojimo produktų rinkose“ 4 str. Nr. 948-I.

Kalbant apie LLC, tai yra:

  • kolegialaus valdymo organo, vienasmenio vykdomojo organo narys;
  • asmenų grupės, kuriai priklauso organizacija, narys;
  • asmenys, turintys daugiau kaip 20% įstatinio kapitalo;
  • juridinis asmuo, kuriame LLC turi teisę disponuoti daugiau kaip 20% balsavimo teisę turinčių akcijų ar įstatinio kapitalo (dukterinės arba priklausomos įmonės, Įstatymo Nr. 14-FZ 6 straipsnis);
  • finansinės ir pramonės grupės, kurios narė yra organizacija, dalyvių valdymo organų nariai.

Ribotos atsakomybės bendrovės filialai yra jos asmenų grupės nariai

Vadovaujantis str. 2006 m. liepos 26 d. Konkurencijos apsaugos įstatymo Nr. 135-FZ 9 str., atsižvelgiant į Rusijos Federacijos federalinės antimonopolinės tarnybos paaiškinimus, pateiktus 2008 m. kovo 20 d. raštuose Nr. AC/5969, 2008 m. kovo 25 d. Nr. AC/6366, bendrovės asmenų grupei priklauso asmuo, kuris:

  • įstatiniame kapitale ar valdymo organe (įskaitant valdymo sutartį ar kitu pagrindu) dalyvauja daugiau kaip 50 procentų;
  • vykdo vienintelio vykdomojo organo funkcijas arba kelia kandidatą, išrinktą eiti šias pareigas;
  • yra įmonės vadovas pagal valdymo sutartį;
  • priklauso asmenų grupei, kuri yra grupėje su šia įmone;
  • kartu su šia bendrove ją valdo kitas grupei priklausantis asmuo, turintis daugiau kaip 50% akcijų ar įstatinio kapitalo.

Antimonopolinė institucija sudaro į vieną grupę įtrauktų asmenų sąrašą pagal Rusijos Federacijos federalinės antimonopolinės tarnybos 2006 m. lapkričio 20 d. įsakymu Nr. 293.

Šiuo metu teisės aktuose nėra norminio finansinės-pramoninės grupės apibrėžimo, nes atitinkamas 2007 m. birželio 22 d. įstatymas Nr. 115-FZ buvo panaikintas dėl jame esančio reglamento pertekliaus. Ši sąvoka šiuo metu išlieka tik kai kuriuose klasifikatoriuose. Atrodo, kad valdos struktūros pakankamai aprašytos įstatyme Nr.135.

LLC filialų sąrašo pavyzdys

Pagrindinė sąrašo informacija:

  • Paruošimo data;
  • stulpeliuose: susijusio asmens vardas, pavardė (pilnas vardas), kontaktiniai duomenys ir vieta, priklausymo pripažinimo pagrindas, atsiradimo data, dalis įstatiniame kapitale;
  • organizacijos vadovo parašas.

Be to, nebūtų nereikalinga nurodyti informacijos šaltinį (gaunamo dokumento datą ir numerį).

Pildydami sąrašą atkreipkite dėmesį, kad papildoma informacija apie asmenį, išskyrus pavardę, vardą ir tėvavardį, gali būti įtraukta į sąrašą tik gavus jo sutikimą, nes ji susijusi su asmens duomenimis.

Atkreipkime dėmesį, kad už vengimą tvarkyti sąrašą nėra tiesioginės atsakomybės, tačiau atsakomybė už tarpusavyje susijusius pažeidimus pagal aukščiau pateiktų specialiųjų reglamentų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, įstatymo Nr. 135-FZ ir kt.) normas. ). Kitokia situacija gali susiklostyti nesant tikrųjų savininkų sąrašo – pagal Administracinio kodekso 14.25.1 straipsnį bauda nuo 2016 m. gruodžio 21 d. siekia 500 tūkst.

Taigi LLC pagal įstatymus privalo vesti susijusių asmenų sąrašą ir jį naudoti, kad finansinėse ataskaitose būtų tinkamai atspindėta informacija. Susiję asmenys yra įpareigoti savarankiškai teikti informaciją visuomenei, tačiau daugeliu atvejų (einant vadovaujamas pareigas, turint akcijų) yra jam jau žinomi ir turi būti laiku įtraukti į sąrašą.