نحوه ایجاد لیستی از شرکت های وابسته لیست شرکت های وابسته چگونه لیستی از شرکت های وابسته را به درستی بنویسیم

گواهی وابستگی

الگوها و نمونه هایی از پر کردن اسناد الگوی پیکان نامه ای در مورد عدم وجود یا حضور وابستگی به اعضای NP SRO. علاوه بر این، حسابداری همچنین از مفهوم نهادهای وابسته استفاده می کند - اطلاعات مفاد حسابداری در مورد نهادهای وابسته PBU 112000 (مصوب به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 5n). شما می توانید بی پایان خود را ستایش کنید، اما اطرافیان شما هنوز هم شما را نه با گفتار، بلکه با اعمال شما ارزیابی می کنند.

شرکت های وابسته می توانند نه تنها افراد، بلکه شرکت ها نیز باشند. شرکت ها آن را به طور مستقل توسعه می دهند یا مدل پیشنهادی بانک مرکزی برای شرکت های سهامی را تعدیل می کنند. فقط یک نمونه نامه در مورد عدم وابستگی سازمان ها وجود داشت. چون در هنجارهای قانون خیلی مبهم است، از این قبیل اجزاء تشکیل دهنده زیاد است.

شما می توانید بی پایان خود را ستایش کنید، اما اطرافیان شما هنوز هم شما را نه با گفتار، بلکه با اعمال شما ارزیابی می کنند. نامه عدم تعارض منافع استاندارد دانلود نامه در مورد.

نامه وابستگی

نامه استاندارد وابستگی - نامه الگو در مورد عدم وجود یا وجود وابستگی. زاوالنی (معاون کمیته انرژی دومای ایالتی مجلس فدرال فدراسیون روسیه) علیه مفهوم جدید وابستگی صحبت کرد.

فقط یک نامه در مورد عدم وابستگی سازمان های استاندارد وجود داشت. اما، با این وجود، به نظر ما این است که هنجار بسیار مبهم است، که فقط به دادگاه اجازه می دهد وابستگی واقعی را ایجاد کند. مرجع ضد انحصار فهرستی از افراد موجود در یک گروه را به شکلی که به دستور سرویس فدرال فدراسیون روسیه مورخ 20 تعیین شده است تهیه می کند.

نمونه پر کردن لیست افراد وابسته JSC 2018

اگر فرم فهرست خود را ایجاد کنید، منطقی است که خطوطی را برای انعکاس اطلاعات مشابه اضافه کنید. این نامه تأیید می کند که Vasya Pupkin LLC هیچ تجارتی با شرکت PepsiCo ندارد، منافع آن را نمایندگی نمی کند و شعبه آن نیست. برنامه شهرداری برای حمایت از سرمایه گذاران برای سال 1998 - 1999 (مصوب با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 17. طبق قانون، افراد وابسته به سازمان و افرادی که قادر به انجام اقداماتی برای سازماندهی بازار اوراق بهادار در طول فرآیند خصوصی سازی هستند. اجازه دهید استانداردی برای پر کردن لیست نهادهای وابسته ارائه کنیم.

لیست افراد وابسته LLC پر کردن نمونه 2018

اگر قانون تعهدات خاصی را با حضور وابستگی مرتبط می کند ، طبق قانون تعیین می شود (پورتال ماده برای اشخاص حقیقی و حقوقی.
در اینجا گزیده ای از موضوعات با پاسخ به سؤال شما آورده شده است؛ شما نیاز به گواهی استاندارد غیبت افراد وابسته دارید؛ باید گواهی عدم حضور افراد ثبت نام شده در خانه ارائه دهید.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه. وابستگی متقابل زمانی به وجود می آید که افراد (حقوقی یا حقیقی) این فرصت را داشته باشند که مستقلاً یا از طریق افراد تحت تکفل خود تأثیر بگذارند:

• شرایط معاملات منعقد شده؛
• نتایج معاملات منعقد شده یا نتایج فعالیت های در حال انجام.

اعمال نفوذ می تواند از طریق:

• مشارکت در سرمایه مجاز؛
• قرارداد منعقده بین اشخاص؛
• سایر امکانات

• یک شخص حقوقی و اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی با سهم مشارکت در سرمایه مجاز آن بیش از 25٪.
• 2 شخص حقوقی با بیش از 25 درصد سهم مشارکت یک شخص در هر یک از آنها.
• اشخاص حقوقی و اشخاص حقوقی یا اشخاص حقیقی که امکان تعیین تنها دستگاه اجرایی یا حداقل 50 درصد از ترکیب هیأت علمی (شامل

نحوه اثبات وابستگی اشخاص حقوقی

مهم: برای چنین معاملاتی، باید قیمت گذاری را اثبات کنید و از روش های قیمت گذاری پیش بینی شده توسط قانون مالیات استفاده کنید.

• رابعاً می توان از اختلافات حقوقی و مجازات جلوگیری کرد. به عنوان مثال، مقامات مالیاتی می توانند ثبات قیمت ها را برای معاملات بین اشخاص مرتبط با قیمت های فعلی بازار بررسی کنند. اگر در حسابرسی نشان داده شود که قیمت‌ها کم‌تر بیان می‌شوند، مالیات‌های اضافی مانند قیمت‌های معاملاتی بین شرکت‌هایی که به یکدیگر وابسته نیستند، مانند قیمت‌های بازار است، دریافت می‌شود.

به عنوان مثال در حکم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 22 ژوئیه 2016 به شماره 305-KG16-4920 در پرونده شماره A40-63374/2015، دادگاه مورد ارزیابی مالیات اضافی در مورد معامله بین اشخاص مرتبط و به قیمت گذاری غیر بازاری رسید.

چگونه یک طرف مقابل را برای وابستگی بررسی کنیم؟

این شرکت، بر اساس توافق نامه مورخ 04/05/2011 N 05/04/2011، مالیات دهنده مالکیت ساختمان را به نفع شرکت با مسئولیت محدود "Dubovets" به قیمت 9،440،000 روبل منتقل کرد. قراردادهای مشابهی در رابطه با سایر املاک و مستغلات نیز منعقد شد که به شرکت با مسئولیت محدود به همین نام "Business Center Minaevsky" به قیمت 950000 روبل به شرکت مسئولیت محدود "Stroitel" به قیمت 710000 فروخته شد. روبل بازرسی مالیاتی بررسی کرد و دریافت که در تاریخ معامله ارزش ملک 273,656,000 روبل بود، به جای 9,440,000 روبلی که طرفین معامله اعمال کردند.
چگونه یک طرف مقابل را برای وابستگی بررسی کنیم؟ بررسی یک طرف مقابل برای وابستگی کار آسانی نیست، زیرا شرکت می تواند ارتباطات خود را پنهان کند.

آوردن افراد وابسته (کنترل شده) به مسئولیت مالیاتی.

اشخاص وابسته به یک شخص حقوقی عبارتند از: عضو هیئت مدیره آن (هیئت نظارت) یا سایر نهادهای مدیریتی جمعی، عضوی از دستگاه اجرایی همگانی آن و همچنین شخصی که اختیارات تنها دستگاه اجرایی آن را اعمال می کند. صاحبان این شخص حقوقی؛ افرادی که حق دارند بیش از 20 درصد از کل آرای منتسب به سهام (سهام، سهام) تشکیل دهنده سرمایه مجاز (سهام) این شخص حقوقی را تصاحب کنند. و غیره.

گواهی وابستگی

لیست افرادی که به عنوان وابسته شناخته می شوند بسیار گسترده است. با مفهوم "گروه افراد" گسترش می یابد.

وابستگی اشخاص حقوقی، مفهوم تنظیم حقوقی.

بنابراین، برای بررسی وابستگی، باید نه تنها مشارکت مستقیم، بلکه غیرمستقیم یک سازمان را در سازمان دیگر تأیید کنید. چرا وابستگی را بررسی می کنند؟ وابستگی ها و وابستگی های متقابل به دلایل زیادی نیاز به آزمایش دارند.

• اولاً، بررسی وابستگی به شما امکان می‌دهد بین شرکت‌کنندگان در پروژه‌های بزرگ و معاملاتی که نیاز به تأیید دارند، روابط برقرار کنید، که به کاهش خطرات افزایش هزینه‌ها یا «انحراف» وجوه به شرکت‌های وابسته کمک می‌کند.
• ثانیاً با اطلاع از وابستگی اشخاص می توان طرح های متقلبانه مختلف و نشانه های عدم صداقت در معاملات را شناسایی کرد.
• ثالثاً، وابستگی متقابل نشانه مزایای مالیاتی غیرقابل توجیه است.

وابستگی اشخاص 2018

توجه

مشارکت احتمالی دقیقاً مشارکت غیرمستقیم یعنی وابستگی غیرمستقیم را نشان می دهد. علاوه بر این، می توانید با دانستن نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی مدیر کل یا عضو شرکت، وابستگی را بررسی کنید. برای انجام این کار، استفاده از جستجو توسط شخص در Casebook راحت است.

این سیستم نشان می دهد که این شخص در چه سازمان هایی موسس و مدیر کل است. بنابراین، تعیین شرکت های وابسته با نام یا شخص خاص بسیار آسان است. همچنین می توانید مدیران ارشد یا اعضای هیئت مدیره را بررسی کنید.

چنین چکی ممکن است هنگام تصمیم گیری مهم در مورد تحصیل دارایی ها، خرید یک شرکت و انجام بررسی دقیق یک معامله ضروری باشد. برای امنیت بیشتر، این سرویس می‌تواند شرکت‌هایی را که قبلاً کار می‌کردند و در آن‌ها شخص خاصی مدیر یا موسس بوده است، بررسی کند.

اینها چه هستند - وابسته یا نهادهای وابسته به یکدیگر؟

• رویه ویژه برای معاملات انجام شده با شرکت های وابسته.
• رویه ای ایجاد شده است که امکان دستیابی به 20% یا بیشتر از سهام شرکت را فراهم می کند.
• رویه ای ایجاد شده است که بر اساس آن اطلاعات مربوط به افراد وابسته فاش می شود.

علاوه بر مقررات قانونی فوق، از مفهوم وابسته در مقررات حسابداری نیز استفاده می شود. به گفته آنها، اطلاعات مربوط به معاملات بین شرکت و شرکت های وابسته باید در صورت های مالی در مواردی درج شود که مورد دوم فعالیت های یک شخص حقوقی خاص را کنترل کرده یا به طور قابل توجهی می تواند تحت تأثیر قرار دهد.
چهره ها.

وابستگی

و خود کارمندان شرکت همیشه نمی دانند که مدیرعامل یا موسس به طور همزمان شرکت دیگری را تأسیس کرده و معاملات انجام می دهد. بسیاری از شرکت‌ها از مکانیزم تضمینی استفاده می‌کنند که در قرارداد شامل بندی است مبنی بر اینکه شرکت هیچ شرکت وابسته ندارد، اما چنین شرطی صددرصد تضمین نمی‌کند که طرف مقابل اطلاعات دقیقی را ارائه کند. رایج ترین گزینه تأیید، بررسی در اینترنت بر اساس شواهد غیرمستقیم، و همچنین بررسی با استفاده از گواهی ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی است که در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است، که با نام یا TIN موجود است. شرکت. اما نقطه ضعف این روش بررسی طرف مقابل این است که یافتن همه شرکت های وابسته از منابع باز آسان نیست، زیرا چنین منابعی معمولاً منتشر نمی شوند. بررسی طرف مقابل از طریق Casebook آسانتر است. این سرویس به طور خودکار عوامل خطر یک شرکت خاص را تعیین می کند.

وابستگی و وابستگی متقابل از دیدگاه مالیاتی

• برای افراد (افراد یا اشخاص حقوقی) که قبلاً در یک گروه خاص گنجانده شده اند - افراد دیگر (افراد یا اشخاص حقوقی) که روابط با آنها معیارهای پیوستن به گروه را دارند.
• یکی از اشخاص حقیقی یا حقوقی تشکیل دهنده گروه بیش از 50 درصد در سرمایه مجاز سازمان سهم دارد.

مفهوم وابستگی در زمینه های حقوقی مختلفی به کار می رود، به عنوان مثال، مانند قانون گذاری:

• مالیات (بند 2 ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• ورشکستگی؛
• انتشار اوراق بهادار؛
• JSC و LLC؛
• کار (از نظر اخراج روسای شرکت های واحد ایالتی فدرال)؛
• ارتباطات

در مورد دلایل اخراج رئیس یک شخص حقوقی در قانون کار فدراسیون روسیه در ماده "هنر. 81 قانون کار فدراسیون روسیه: پرسش و پاسخ.
اما در عین حال، این لیست بسته نشده است: پیش نویس قانون مدنی امکان تشخیص وجود وابستگی بین افراد را با وجود عدم وجود دلایل مشخص شده در بند 2 ماده 53.2 قانون مدنی فدراسیون روسیه فراهم می کند. برای انجام این کار، لازم است ثابت شود که این افراد در نتیجه اقدامات هماهنگ خود فرصت واقعی برای نفوذ بر شخص حقوقی را دریافت کرده اند (بند 4 ماده 53.2 قانون مدنی فدراسیون روسیه که توسط پیش نویس اصلاح شده است). این تازگی پیش نویس قانون مدنی فدراسیون روسیه مهم است، زیرا مقررات یکپارچه ای را برای ارتباط حقوقی افراد ایجاد می کند: وابستگی و شخص کنترل کننده.

این امکان نیز وجود دارد که دادگاه علیرغم عدم وجود دلایل ذکر شده، وابستگی بین اشخاص را تشخیص دهد، در صورتی که ثابت شود که این افراد در نتیجه اقدامات هماهنگ خود فرصت واقعی نفوذ بر شخص حقوقی را دریافت کرده اند.

از کجا می توانم نمونه نامه مربوط به عدم وجود وضعیت وابستگی را دانلود کنم؟

ضمیمه رویه مصوب به دستور FAS روسیه مورخ 26 ژوئن 2012 N 409

فهرست شرکت های وابسته ________________________________________________ (نام شرکت کامل نهاد تجاری مشخص شده است) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ در ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+- L-+- L- +-+- +— (تاریخ تنظیم لیست اشخاص وابسته را ذکر کنید) محل صادرکننده: ________________________________________________ (محل (آدرس دستگاه اجرایی دائمی واحد تجاری (شخص دیگری که مجاز به انجام فعالیت از طرف آن است. بدون وکالتنامه)) اگر اطلاعات موجود در این لیست از نهادهای وابسته مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد اوراق بهادار در معرض افشا باشد، آدرس صفحه اینترنتی مورد استفاده توسط ناشر برای افشای اطلاعات ذکر شده است: ________________ ———————————————————————————— نام موقعیت شخص مجاز _ شخص شخص اقتصادی ____________ _____________________ _ cheate امضا i.o. نام خانوادگی ¦ ¦ ¦ ¦ تاریخ "__" ____________ 20__ م.پ. ¦ ¦ ¦ ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+—————T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. ترکیب افراد وابسته در ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+——————————————————————————- ¦ N ¦ کامل ¦ مکان ¦ پایگاه ¦تاریخ ما- ¦اشتراک ¦اشتراک گذاری- ¦ ¦p/p¦ شرکتی ¦ مکان ¦(بنیادها),¦دوگانگی ¦مشارکت ¦مناسب¦ ¦ ¦ نام ¦ قانونی¦ بر اساس قانون ¦ وابستگی ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (نام ¦ شخص یا ¦ شخص دیگر ¦ (زمینه) ¦ برای ¦ ¦ ¦ برای ¦ محل ¦ به رسمیت شناخته شده است ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ اقامتگاه ¦ غیر تجاری ¦ ¦ اقامتگاه ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ اقامتگاه ¦ ¦ در سازمان ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ سهام ¦ ¦ ¦ یا نام خانوادگی ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ نام ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ذکر شده نهاد، ¦ ¦ ¦ شخص ¦ با رضایت ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ، % + ¦ +————+————+————+——+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+————+———— ————+———+———— II. تغییراتی که در لیست شرکت های وابسته برای دوره —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ از ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ تا ¦ ¦ رخ داده است. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+—————————— ——————————————— ¦ N ¦ محتویات تغییر ¦ تاریخ ¦ تاریخ ورود ¦ ¦ p/p ¦ ¦ وقوع ¦ تغییرات در لیست ¦ ¦ ¦ ¦ تغییرات ¦ وابسته ¦ +—-+ ———————————-+———+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————— +——— —+———————— محتویات اطلاعات مربوط به شرکت وابسته قبل از تغییر: ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— : ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+————+———+————

با توجه به هنر. 4 قانون RSFSR "در مورد رقابت ..." مورخ 22 مارس 1991 شماره 948-1، افراد وابسته افرادی هستند که توانایی تأثیرگذاری بر عملکرد یک سازمان خاص را دارند. نیاز به ایجاد فهرستی از این افراد با توجه به الزامات قانونگذار برای روش انجام معاملات اشخاص ذینفع تعیین می شود. وجود چنین اطلاعاتی امکان افزایش شفافیت معاملات و تقویت کنترل بر صاحبان شرکت و افراد مرتبط را فراهم می کند. می توانید در مقاله دیگر ما درباره مفهوم وابسته ها بیشتر بخوانید.

هنگام تهیه این فهرست، JSCها موظفند از فرم ارائه شده در پیوست شماره 4 به مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه "در مورد افشا ..." مورخ 30 دسامبر 2014 شماره 454-P استفاده کنند.

نگهداری فهرست افراد وابسته به شرکت، مطابق بند 150 دستور وزارت فرهنگ فدراسیون روسیه "در مورد تایید لیست ..." مورخ 25 اوت 2010 شماره 558، به طور مداوم مورد نیاز است (یعنی. ، در کل عملکرد سازمان). پس از انحلال شرکت، لیست ها باید به موسسه بایگانی ارسال شود.

تهیه لیست برای شرکت های LLC

تعهد LLC برای تهیه چنین اسنادی از مفاد زیر بند ناشی می شود. 8 بند 2 هنر. 50 قانون فدرال "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" مورخ 02/08/1998 شماره 14 که طبق آن شرکت موظف است در اولین درخواست خود این اطلاعات را به شرکت کننده خود منتقل کند.

هنگام تعیین لیست اطلاعات موجود در سند، باید توسط هنر هدایت شوید. 4 قانون شماره 948-1، و همچنین برخی از مقررات قانون فدرال شماره 14. با توجه به محتوای این هنجارها، فهرست ممکن است شامل موارد زیر باشد:

1. موسسان شرکتی که 20 درصد یا بیشتر از سرمایه مجاز آن را در اختیار دارند.
2. بنیانگذار انحصاری
3. افرادی که متعلق به همان گروه از افراد سازمان هستند. گروه افراد شرکت شامل افرادی است که در ماده مشخص شده است. 9 قانون فدرال "در مورد حمایت از رقابت" مورخ 26 ژوئیه 2006 شماره 135 شخص (به عنوان مثال، یک شخص حقوقی و یک فرد یا شرکتی که وظایف تنها نهاد اجرایی این سازمان را انجام می دهد).
4. شرکت های تابعه و وابسته که LLC از طرف آنها حق تصمیم گیری دارد (بند 2 ماده 6 قانون فدرال شماره 14).
5. تنها نهاد اجرایی (مدیر یا رئیس) یا اعضای یک دستگاه اجرایی همگانی (هیئت مدیره، ریاست).

اطلاعات موجود در لیست برای LLC

مفاد بند 1 هنر. 45 قانون فدرال شماره 14 نشان می دهد که لیست بر اساس نتایج جمع آوری اطلاعات مربوطه از افراد دارای وضعیت زیر تشکیل شده است:

• عضو هیئت مدیره شرکت؛
• تنها نهاد مدیریتی؛
• عضو هیئت مدیریت دانشگاهی؛
• بدن اعمال کنترل بر فعالیت های شرکت؛
• شخصی که صلاحیتش شامل حق ارائه دستورالعمل هایی است که برای شرکت الزام آور است.

طبق بند 2 هنر. 45 قانون فدرال شماره 14، افراد فهرست شده باید اطلاعاتی را به جامعه ارائه دهند:

• در مورد سازمانهای تحت کنترل مستقیم یا غیر مستقیم آنها؛
• شرکت هایی که در آنها پست های مدیریتی دارند؛
• خویشاوندان (همسران، والدین / والدین خوانده، فرزندان، برادران و خواهران) که به نفع آنها معاملات می تواند به نمایندگی از شرکت منعقد شود، و همچنین سازمان های تحت کنترل آنها.

چگونه یک لیست تهیه کنیم

هنگام تهیه سند، لازم به یادآوری است که علیرغم فقدان دستورالعمل های دقیق قانونی در مورد رویه و قوانین تهیه پیش نویس، ارزش آن را دارد که تمام اطلاعاتی را که به اشخاص ثالث اجازه می دهد تا شرح کاملی از شرکت های وابسته LLC به دست آورند، درج شود.

به ویژه، اطلاعات زیر باید در صفحه عنوان قرار داده شود:

• نام شرکت؛
• تاریخ تهیه سند؛
• آدرس محل سازمان، مطابق با اطلاعات موجود در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
• آدرس پورتال اینترنتی مورد استفاده سازمان برای افشای لیست تهیه شده؛
• نام موقعیت شخصی که سند را تنظیم کرده است، نام کامل و امضای او.

در بخش اصلی سند ارزش ذکر شده است:

• تاریخ تدوین؛
• نام کامل یک فرد یا نام شرکتی که به عنوان یک شرکت وابسته شناخته می شود.
• محل سکونت/محل زندگی او؛
• عواملی که بر اساس آنها به شخص وضعیت مشخص شده و تاریخ وقوع آنها اختصاص داده شده است.
• سهم مشارکت یک شهروند / شرکت در سرمایه مجاز شرکت.

برای درک واضح تر از محتوای لیست، می توانید با مثال زیر آشنا شوید.

لیست شرکت های وابسته LLC - پر کردن نمونه 2018 - 2019

لیست شرکت های وابسته

LLC "Lugovoe"

از تاریخ 01/10/2019

مدیر کل: (امضا) /اگور ویاچسلاوویچ اسپیریدونوف/

10.01.2019

1. ترکیب شرکت های وابسته از تاریخ 01/10/2019

خیر	نام و نام خانوادگی.	محل	دلایل شناسایی یک فرد به عنوان یک وابسته	تاریخ وقوع زمینه	سهم مشارکت در سرمایه مجاز شرکت
	اسپیریدونوف اگور ویاچسلاوویچ	آستاراخان، خ. مورسکایا، 5، آپارتمان. 33	مدیر عامل	01.02.2017 30.07.2014
	یاکونین آنتون دمیتریویچ		حق واگذاری بیش از 20 درصد سرمایه مجاز	30.07.2014

1. تغییراتی که در لیست برای دوره 01/10/2018-01/10/2019 رخ داده است

بدون تغییرات.

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

افشای لیست افراد وابسته به عهده هر شرکت می باشد. و در اینجا نه تنها مهم است که بدانید چگونه لیستی از شرکت های وابسته یک شرکت با مسئولیت محدود یا JSC را تهیه کنید، بلکه همچنین بدانید چه کسی را باید در لیست قرار دهید. در مقاله به بررسی این سوالات می پردازیم.

چه کسی را شامل شود

لیست افراد وابسته به شرکت باید شامل کلیه شهروندان و سازمان هایی باشد که می توانند به نحوی بر فعالیت های شرکت تأثیر بگذارند. اینها خواهند بود:

• شهروندان و سازمان هایی که کنترل را از طریق مالکیت یا حق تصاحب بیش از 20 درصد از آرای شرکت کنندگان اعمال می کنند.
• مدیر انحصاری؛
• صاحبان ذینفع مجاز به ارائه دستورالعمل های خاصی در مورد انجام فعالیت های شرکت؛
• سازمانهایی که در آنها ترکیب هیئت مدیره (هیئت مدیره) بیش از 50٪ با مدیریت شرکت گزارشگر منطبق است.
• شهروندان و سازمان هایی که بخشی از یک گروه مشترک با شخص یا شرکتی هستند که بخشی از گروه افراد LLC هستند. علاوه بر این، چنین زنجیره ای می تواند بی پایان باشد و با کسی که گروه خود را ندارد به پایان می رسد. در عین حال، می توانید با استفاده از علائم ذکر شده در هنر بررسی کنید که در این مورد چه کسی به گروه عمومی تعلق دارد. 9 قانون حمایت از رقابت.

لطفا توجه داشته باشید که جامعه به طور مستقل اطلاعات را جمع آوری می کند. این کار با درخواست مستقیم از شرکت کنندگان برای ارائه داده های مورد نیاز انجام می شود. شما می توانید به طور مستقل اطلاعات را با استفاده از خدمات مالیاتی فدرال، که عصاره هایی از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ارائه می دهد، بررسی و تکمیل کنید.

با داده های جمع آوری شده چه باید کرد

بیایید نگاهی گذرا به آنچه می توانید با داده های ارائه شده انجام دهید، بیاندازیم:

1. نگاه داشتن. با توجه به هنر. 50 قانون مربوط به فعالیت های شرکت های LLC، لازم است لیستی از شهروندان و سازمان هایی که می توانند بر تصمیمات مدیریت تأثیر بگذارند، نگهداری شود. در غیر این صورت، شرکت ممکن است بر اساس بند 2 هنر مسئول شناخته شود. 13.25 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه و جریمه از 200000 تا 300000 روبل.
2. درج اطلاعات موجود در یادداشت توضیحی صورتهای مالی.
3. ارائه اطلاعات در مورد الزامات و درخواست های شرکت کنندگان.
4. در هنگام عرضه عمومی اوراق قرضه یا سایر اوراق بهادار، داده ها را در منابع باز منتشر کنید.

نحوه درست نوشتن

لطفاً توجه داشته باشید که نمونه پر کردن لیست شرکت های وابسته یک OJSC یا LLC که سهام را قرار می دهد از نظر ظاهری با لیستی که توسط LLCهای جدید ایجاد شده یا کسانی که اوراق بهادار سهام را منتشر نمی کنند متفاوت است. واقعیت این است که فرم جداگانه ای برای دومی تایید نشده است. شرکت ها آن را به طور مستقل توسعه می دهند یا مدل پیشنهادی بانک مرکزی برای JSC را تنظیم می کنند. ساده ترین گزینه برای نگهداری سوابق، ایجاد جدولی است که از آن مشخص می شود که اطلاعات از چه تاریخی بوده است، بر چه اساسی موضوعات در لیست گنجانده شده اند و چه کسی سند را تایید کرده است.

در صورت ایجاد تغییرات در لیست شرکت های وابسته، بازنگری در لیست یا شفاف سازی آن ضروری است. علاوه بر این، توصیه می شود که سازمان یک سند داخلی (مثلاً مقررات) در مورد ثبت و ذخیره چنین اطلاعاتی تهیه کند. باید فهرستی از کارمندانی که مسئول بررسی و به‌روزرسانی داده‌ها هستند، و همچنین تعداد دفعات این ممیزی‌ها را مشخص کند.

لیست شرکت های وابسته LLC (نمونه پر کردن 2019) به این شکل است.

مفهوم "وابسته ها" اغلب در گزارش های شرکتی و در تواریخ جرایم اقتصادی یافت می شود. بهینه سازی کسب و کار - و برداشت دارایی ها، توسعه شرکت - و معاملات ساختگی ... وابسته چه کسانی هستند؟ چگونه آنها را در شرکت های دیگر شناسایی کنید و چگونه سوابق را در خود نگه دارید؟

افراد وابسته همه افرادی هستند که به دلیل موقعیت خود می توانند بر تصمیمات مدیریت در یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی تأثیر بگذارند. نفوذ یعنی کنترل بر استراتژی توسعه یک شرکت، تصمیم گیری در مورد ادغام و تملک، معاملات عمده (خرید یا فروش)، ساختار مدیریت و غیره.

اصطلاح "وابستگی" از "وابسته" انگلیسی - "شاخه"، "شاخه"، "همراه"، "پیوسته" آمده است.

قانون روسیه وابستگی اشخاص حقوقی را به وضوح مانند کشورهای غربی توصیف نمی کند - در کشور ما این مفهوم گسترده تری است. قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 20؛ 105.1 و 105.2) مفهوم افراد وابسته به هم را دارد. قانون RSFSR مورخ 22 مارس 1991، شماره 1-948 (ماده 4) که هنوز در حال اجراست، به طور خلاصه افراد وابسته را فهرست کرده و نشانه های اصلی وابستگی را نشان می دهد.

نشانه های یک وابسته

• حق رای در جلسات سهامداران یک OJSC یا اعضای یک LLC را دارد.
• دارای بلوکی از سهام است که به شما امکان می دهد بر تصمیمات مجمع سهامداران یا سهام در سرمایه مجاز تأثیر بگذارید. به عنوان مثال، PJSC Gazprom مالک 100٪ سهام گازپروم ترانس گاز Ufa LLC است و مطابق با این، کنترل مستقیم را اعمال می کند و وابسته به شرکت تابعه اوفا است.
• دارای روابط خانوادگی با مدیران / اعضای هیئت مدیره / صاحبان سازمان. دیوید تراکتوونکو مالک هلدینگ خانه بانکی سنت پترزبورگ است و پسرش ویاچسلاو رئیس هیئت مدیره کافه تریاهای زنجیره ای Mix و باشگاه های زنجیره ای Fitness Formula است. اولی در رابطه با دومی وابسته است.
• حق لغو یا تعلیق تصمیمات دستگاههای اجرایی شرکت (در صورت عضویت شخص وابسته در هیئت مدیره) را دارد.

چه کسی می تواند وابسته باشد

اشخاص حقوقی می توانند هم به سازمان ها و هم به افراد وابسته باشند. لیست آنها شامل:

• رئیس دستگاه اجرایی یک شخص حقوقی. به عنوان مثال، واگیت الکپروف که به طور رسمی 2.5 درصد از سهام لوک اویل را در اختیار دارد، فردی است که اختیارات تنها نهاد اجرایی این شرکت را اعمال می کند و بنابراین وابسته است.
• عضو هیأت مدیره، هیأت نظارت یا سایر نهادهای جمعی یک شخص حقوقی. گرگور موات یا تیموتی دمچنکو سهامی در Magnit ندارند، اما در سال 2018 اعضای هیئت مدیره آن هستند و بر این اساس، به عنوان شرکت های وابسته شناخته می شوند.
• صاحبان بیش از 20 درصد سهام یا سهام در سرمایه مجاز. شرکت Rosneftegaz مالک 50٪ سهام شرکت Rosneft PJSC است و بر این اساس یک شرکت وابسته است.
• یک سازمان وابسته که در آن این شخص حقوقی بیش از 20٪ مالکیت دارد (به عنوان مثال، یک شرکت تابعه)؛
• شرکت های متعلق به همان گروه از افراد (در فصل بعدی در مورد این بیشتر) با این شرکت.

افراد ممکن است وابسته باشند:

• در سازمان هایی که این افراد بیش از 20٪ سهام در سرمایه مجاز را در اختیار دارند.
• از شرکت های دیگر متعلق به همان گروه به عنوان فرد.

گروه وابسته چیست؟

این اصطلاح از قانون شماره 135-FZ "در مورد حمایت از رقابت" گرفته شده است. می تواند به معنای چندین گزینه باشد. بنابراین، گروه وابسته عبارتند از:

1 چند شرکت متعلق به یک گروه مالی و صنعتی. به عنوان مثال، Kachkanarsky GOK، بخشی از شرکت EVRAZ، متعلق به گروهی از شرکت های وابسته به Evrazruda، Yuzhkuzbassugol، Nizhny Tagil Iron and Steel Works و ده ها نهاد حقوقی دیگر است.

2 خویشاوندان مستقیم (همسر، والدین/پدرخوانده، فرزندان، برادران و خواهران) و اشخاص حقوقی متعلق به آنها. به عنوان مثال، هلدینگ صفمار متعلق به سایت سلام و سعید گوتسریف است. این برادر و پسر مالک شرکت RussNeft، میخائیل گوتسریف است. کلیه اشخاص حقوقی آنها در گروه شرکتهای وابسته قرار می گیرند.

3- اشخاص حقوقی یا حقیقی و موسساتی که اشخاص مذکور بیش از 50% سهام یا سهام در سرمایه مجاز در آنها داشته باشند. شرکت های وابسته می توانند LLC یا OJSC باشند؛ این توسط قانون مشخص نمی شود.

4 افراد و شرکت هایی که این شخص تنها مدیر آنهاست (مثلا مدیر کل).

5 شخص یا حقوقی و سازمان هایی که این اشخاص حق دارند (بر اساس اسناد تشکیل دهنده) دستورالعمل های الزام آور ارائه دهند.

6 چندین سازمان که هیئت مدیره آنها بیش از 50 درصد از افراد مشابه را شامل می شود.

7 - اشخاص حقیقی یا حقوقی و سازمانهایی که مدیران کل و یا بیش از 50 درصد اعضای هیأت مدیره آنها به پیشنهاد افراد مذکور انتخاب می شوند. بر این اساس، به عنوان مثال، شرکت هلیکوپتر روسیه، شرکت یونایتد موتور، کارخانه هلیکوپترسازی مسکو و کازان و بیش از 10 شخص حقوقی به همین گروه تعلق دارند.

حقوق افراد وابسته به هیچ وجه توسط قانون تعیین نشده است. آنها به طور کامل از حقوق سایر افراد شرکت کننده در اقتصاد روسیه پیروی می کنند. سازمان ها و افراد وابسته و کنترل کننده حق دارند فعالیت های اقتصادی مشترک انجام دهند، استراتژی های توسعه خود را هماهنگ کنند، اما از چارچوب هنجارهای ضد انحصار و الزامات قانون مبارزه با فساد خارج نشوند.

اما شرکت های وابسته نسبت به سایر فعالان بازار مسئولیت بیشتری دارند. آنها در یک قانون قانونی خاص توصیف نشده اند، اما از معنای کلی فعالیت های گروهی از شرکت های به هم پیوسته ناشی می شوند. این مسئولیت ها عبارتند از:

1 در صورت انجام معاملات طرف ذینفع (در این مورد، زمانی که یکی از طرفین معامله، شخص وابسته یا وابسته باشد) به طرف مقابل از وابستگی خود به اشخاص دیگر اطلاع دهید. مسئولیت نقض این الزام تنها در صورتی ایجاد می شود که طرف مقابل ثابت کرده باشد که به دلیل عدم ارائه اطلاعات خسارت به او وارد شده است. ممکن است معامله لغو شود.

2 در صورت تملک بیش از 20% سهام یا سهام در سرمایه مجاز شخص دیگری از ظهور وابستگی اطلاع دهید. این بند فقط شامل شرکت های سهامی است که طبق قانون موظف به انتشار گزارش می باشند. شرکت وابسته اطلاعات را ظرف مدت 10 روز در ناشر رسمی داده های ثبت دولتی اشخاص حقوقی منتشر می کند. مشکل اصلی کنترل شرکت های تابعه و وابسته با توجه به خرید و فروش بلوک های کوچک سهام توسط آنها (در صورتی که طبق اساسنامه شرکت مجاز باشد) است. اگر شرکت تابعه A، مثلاً 10 درصد از سهام شرکت B را به دست آورد، و شما در حال حاضر 10 درصد از سهام همان شرکت B را دارید، بدون اینکه بدانید، در لیست شرکت های وابسته به شرکت B قرار می گیرید.

3 فهرستی از شرکت های وابسته را حفظ کنید. این تعهد بیشتر برای شرکت های سهامی مرتبط است تا برای شرکت های LLC، اما هر دو باید فهرست داشته باشند. اگر شرکتی سهام خود را در بورس اوراق بهادار قرار دهد، موظف است فهرستی از شرکت های وابسته را به بانک مرکزی فدراسیون روسیه (به عنوان بخشی از گزارش های دیگر) و سازمان دهنده معاملات بورس ارائه دهد. همچنین این لیست ها باید در وب سایت های رسمی شرکت ها قرار گرفته و حداقل به مدت 3 سال از تاریخ ارسال و به همان میزان از زمان هر به روز رسانی در دسترس عموم قرار گیرد.

چه کسی و چرا به اطلاعات در مورد شرکت های وابسته نیاز دارد؟

اطلاعات مربوط به وابستگی شرکت ها و افراد باید در دسترس باشد (به بند 3 فصل بعدی مراجعه کنید) تا شرکت کنندگان در معاملات بتوانند طرف مقابل را بررسی کنند. فهرست شرکت های وابسته به منظور کنترل و گزارش به سازمان های دولتی در خصوص معاملات با اشخاص وابسته و عدم تخطی از قوانین ضد انحصار و مبارزه با فساد ضروری است.

این روش برای تأیید معاملات طرف ذینفع را ساده می کند (برای اثبات وابستگی متقابل افراد، نیازی به دریافت عصاره از ثبت های دولتی نیست). این داده ها همچنین به سهامداران/اعضای خود LLC ارائه می شود. مخاطب دیگر، مقامات مالیاتی و سایر مراجع نظارتی در هنگام بازرسی هستند (اطلاعات بیشتر در مورد آنها در فصل مسئولیت افراد وابسته).

یکی دیگر از اهداف مهم این اطلاعات، کنترل داخلی و محافظت در برابر تصرفات خصمانه است. ساده ترین مثال، معاملات خرید سهام در شرکت های رقیب است. فرض کنید JSC First که 30 درصد سهام JSC Second را دارد تصمیم گرفت 21 درصد دیگر را خریداری کند و سهام کنترلی این شرکت را به دست آورد. "دوم" مشتاق فروش اوراق بهادار به "اول" نیست و کاملاً وابسته می شود.

سپس "اول" طرح زیر را اعمال می کند: "Tretii" LLC به نام پسر مدیر کل JSC "First" ثبت شده است که با پیشنهاد خرید سهام در شرکت "Second" ارائه می شود. از آنجایی که یک فرد نمی تواند وابستگان داشته باشد و یک LLC حق دارد اطلاعات مربوط به شرکت های وابسته خود را منتشر نکند، علاقه JSC First به اقدامات LLC Tretiy فقط از طریق گزارش شرکت First قابل ردیابی است.

بنابراین، برای مدیریت OJSC "دوم"، هنگام دریافت پیشنهاد خرید سهام، ردیابی وابستگی احتمالی خریدار بالقوه، ارزیابی ارتباط احتمالی آن با منافع اصلی بازار آن مهم است. و اگر این کار انجام نشود، سهام توسط Tretiy LLC خریداری می شود و سپس به شرکت وابسته آن، First CJSC فروخته می شود و یک تصرف خصمانه رخ می دهد.

چگونه به درستی فهرستی از شرکت های وابسته را نگهداری کنیم

روش حسابداری شرکت های وابسته برای شرکت های سهامی باز و بسته و همچنین شرکت های LLC تقریباً یکسان است.

1 رئیس شخص حقوقی با صدور حکمی مسئول حفظ فهرست را تعیین می کند. شما می توانید کنترل را به خودتان بسپارید، اما بهتر است این وظیفه را به یک وکیل محول کنید.

2 تناوب به روز رسانی لیست تعیین شده است - یک بار در سال، هر شش ماه یا هر سه ماه یکبار، همه اینها به فعالیت شرکت و اشخاص وابسته در بازار سهام بستگی دارد. این فرکانس توسط قانون مشخص نشده است.

3 مکان ذخیره لیست و همچنین دوره ای که در طی آن دسترسی به آن باز می شود، مشخص می شود. اگر در مورد یک LLC صحبت می کنیم، لیست می تواند توسط مدیر کل نگهداری شود و در صورت درخواست ارائه شود. JSC ها موظفند این داده ها را در وب سایت رسمی خود ارسال کنند. افراد علاقه مند حق درخواست لیست را برای مشاهده دارند: سهامداران یا اعضای یک LLC، سازمان های اعتباری.

4 فرد مجاز برای امضای لیست مشخص شده است.

فرم لیست توسط خود شرکت انتخاب می شود. باید شامل موارد زیر باشد:

• نام شرکت، آدرس های قانونی و پستی آن / نام کامل و آدرس برای یک فرد؛
• تاریخ وابستگی، رویداد (خرید سهام، انتصاب به سمت و غیره).

همچنین ممکن است ستونی با اندازه سهم در سرمایه مجاز متعلق به شرکت وابسته و سایر اطلاعات وجود داشته باشد.

№	کامل نام شرکت (نام برای یک سازمان غیر انتفاعی) یا نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) یک شخص وابسته	محل یک شخص حقوقی یا محل سکونت یک فرد (فقط با رضایت شخص مشخص شده است)	مبنایی که بر اساس آن شخص به عنوان یک شرکت وابسته شناخته می شود	تاریخی که از آن شخص به عنوان یک شرکت وابسته شناخته می شود	سهم مشارکت یک شرکت وابسته در سرمایه مجاز شرکت سهامی، %
9	گرف ژرمن اسکارویچ	فدراسیون روسیه، مسکو	1. رئیس، رئیس هیئت مدیره بانک 2. رئیس هیئت مدیره بانک 3. عضو هیئت نظارت بانک 4. متعلق به گروه افراد بانک است	28.11.2007	0,003096

اینجا مثال های بیشتری است:

وابستگان چه مسئولیت هایی دارند؟

برای تخلفات در گزارش وابستگی، یک شخص ممکن است چندین نوع مسئولیت داشته باشد.

1 مسئولیت عدم ارائه اطلاعات (از جمله عدم ارائه آن در بازه زمانی مورد نیاز). اگر شرکت به دلیل تقصیر یکی از شرکت های وابسته خسارت ببیند، باید توسط مقصر به طور کامل جبران شود. هم خسارت واقعی و هم سود از دست رفته جبران می شود.

2 مسئولیت عدم وجود فهرست افراد وابسته یا نگهداری نادرست آن. تحریم ها بر اساس ماده 13.25 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه پیش بینی شده است: جریمه برای مقامات از 2500 تا 5000 روبل، برای یک شخص حقوقی - از 200،000 تا 300،000 روبل.

3 مسئولیت در قبال تخلف از الزامات معاملات طرف ذینفع. اگر اطلاعات مربوط به وابستگی یک شخص در لیست مناسب گنجانده نشود، منتشر نشود یا عمداً پنهان شود، این ممکن است دلیلی برای لغو معامله ای باشد که در آن رویه تأیید خاصی انجام نشده است.

4 مسئولیت تخلف از قیمت گذاری. فروش کالا یا خدمات بین اشخاص مرتبط همواره توجه مقامات مالیاتی را به خود جلب می کند. یک شرکت وابسته از هر فرصتی برای تأثیرگذاری بر روی کاهش شدید یا برعکس افزایش قیمت نسبت به قیمت بازار برخوردار است. بنابراین، چنین معاملاتی مشمول بررسی‌های تکمیلی می‌شوند و در صورت مشاهده تخلف، شرکت وابسته مشمول جریمه‌ای متناسب با مبالغ کم‌پرداخت/زیاد پرداختی در حین معامله می‌شود.

افراد وابسته به هم با چندین روش بررسی می شوند:

• قیمت های مورد استفاده در معامله با قیمت های بازار مقایسه می شود.
• قیمت خرید از یک شرکت وابسته با قیمت فروش بعدی به مصرف کنندگان شخص ثالث مقایسه می شود.
• سودآوری یک معامله بین اشخاص مرتبط با سودآوری معمول برای چنین معاملات مقایسه می شود.
• در حال بررسی است که آیا بخشی از درآمدهای دریافتی از معامله به یک شرکت وابسته رسیده است یا خیر.
• گزارش هر دو شرکت در مورد هزینه ها ارزیابی می شود: آیا یکی از آنها هزینه های بیش از حد یا برعکس، حداقل دارد.

شما می توانید به تصمیم مقامات مالیاتی برای جمع آوری اعتراض کنید، اما به شواهد قوی نیاز دارید. به عنوان مثال، در سال 2016، دادگاه داوری منطقه ولگا به پرونده ای درباره قیمت های کاهش یافته رسیدگی کرد که یک شرکت مسکن را که قبلاً به قیمت بازار خریداری کرده بود به اعضای هیئت مدیره خود فروخت. تصمیم به فروش توسط همین اعضای دستگاه اجرایی جمعی گرفته شده است. با این حال، این شرکت یک آیین نامه داخلی ارائه کرد که بر اساس آن قیمت آپارتمان بیش از 15 سال پیش به صورت ثابت تعیین شده بود و از آن زمان تاکنون تغییری نکرده است. دادگاه به نفع متهم رای داد؛ استدلال بازرس مالیاتی دخالت در فعالیت های تجاری مشروع شرکت تلقی شد.

5 مسئولیت برداشت عمدی دارایی ها از شرکت های وابسته. مقامات مالیاتی چنین تخلفاتی را شناسایی می کنند. موارد زیر نشانه های خروج دارایی ها از شرکت های وابسته در نظر گرفته می شود:

• یک شخص حقوقی جدید در طی حسابرسی مالیاتی یک شرکت وابسته به ثبت رسید.
• شرکت‌های جدید و قدیمی دارای آدرس‌ها، شماره تلفن‌ها، وب‌سایت‌ها و نوع فعالیت‌های واقعی هستند.
• دارایی های شرکت وابسته کاهش می یابد و دارایی های شرکت جدید تقریباً به همان نسبت رشد می کنند.
• کارمندان یک شرکت وابسته برای کار در یک شرکت جدید نقل مکان می کنند.
• قراردادهای اجرا شده برای شرکت قبلی برای شرکت جدید مجدداً صادر می شود.
• استفاده از شرکت جدید به عنوان واسطه در معاملات با شرکت وابسته؛
• انتقال برندها، لوگوها و سایر ابزارهای شخصی سازی از یک شرکت وابسته به یک شرکت جدید.

6 اگر یک یا چند علامت مشابه مشمول بند 2 ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه وجود داشته باشد، مقامات مالیاتی حق دریافت بدهی های مالیاتی جدید شرکت منتسب به شرکت وابسته را دریافت می کنند.

مثال :

در سال 2015، دادگاه عالی فدراسیون روسیه درخواست تجدید نظر (شماره 306-KG) را در مورد وصول معوقات از یک شخص مرتبط مورد بررسی قرار داد. مالک شرکت در آستانه حسابرسی مالیاتی اقدام به ثبت شخصیت حقوقی جدید کرد. نام همان شخص مورد بررسی بود، نوع فعالیت یکسان بود، طراحی وب سایت رسمی یکسان بود (آدرس فقط در زیر خط متفاوت بود)، کارمندان با عجله به یک شرکت جدید منتقل شدند. رئیس هر دو شرکت یک نفر بود. شرکت جدید هیچ اطلاعاتی در مورد شرکت وابسته منتشر نکرده و آن را به طور رسمی به طرف مقابل خود اعلام نکرده است.

در جریان حسابرسی مشخص شد که درآمد حاصل از فروش کالا به شرکت اصلی تعلق نگرفته، بلکه به واسطه ای تعلق گرفته است که مشخص شد ... شرکت جدید است. هیچ توافقی با شرکت وابسته وجود نداشت.

دادگاه رای داد که فعالیت های شرکت جدید به منظور برداشت دارایی ها و اجتناب از پرداخت مالیات به طور کامل توسط شخص حقوقی قبلی اداره می شد. شرکت اصلی به عنوان یک شرکت وابسته شناخته شد و هر دو شرکت به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته شدند.

سوالات متداول

نهادهای وابسته و وابسته به یکدیگر - تفاوت چیست؟

وابستگی متقابل افراد یک مورد خاص از وابستگی است. در کد مالیاتی فدراسیون روسیه برای توصیف شرکت های مرتبط با مالکان / مدیریت مشترک، انواع فعالیت ها و غیره استفاده می شود. در قانون، با وجود همه تشابهات توصیفی، تفاوت هایی بین نهادهای وابسته و وابسته به یکدیگر وجود دارد:

• شرکت وابسته شخصی است که حداقل 20% سهام یا سهام در سرمایه مجاز یک شرکت دیگر را در اختیار داشته باشد. وابسته به هم - 25٪؛
• شرکت‌هایی که مالکان آن‌ها نه تنها والدین، والدین خوانده و فرزندان، بلکه سرپرستان آن‌ها نیز می‌توانند به یکدیگر وابسته باشند.
• یک شرکت می تواند خود را به صورت داوطلبانه به هم وابسته و تنها بر اساس معیارهای عینی وابسته تشخیص دهد.

من مدیرعامل یک شرکت در آستانه ورشکستگی هستم. او برای پرداخت مالیات بعدی، دو خودرو از شرکتش خرید - با قیمتی کمتر از بازار، اما در یک حراج ورشکستگی حتی با قیمتی کمتر فروخته می شد. آیا IRS می تواند معامله را لغو کند یا به دلیل اینکه من یک شرکت وابسته هستم، ارزش خودروها را از من دریافت کند؟

حتی قبل از سال 2016، چنین معامله ای فقط به عنوان بخشی از یک روند ورشکستگی و تنها در صورتی که مبلغ فروش به طور قابل توجهی در مقایسه با قیمت بازار دست کم گرفته می شد، لغو می شد. اما از تاریخ 9 آبان 1395 تغییراتی در ماده 45 قانون مالیات اعمال شد که بر اساس آن نه تنها اشخاص حقوقی، بلکه اشخاص حقیقی نیز در قبال شرکت متخلف مسئولیت مالیاتی دارند. بر این اساس، اگر مالیات ها در دوره مالیاتی بعدی به موقع پرداخت نشود، ممکن است معامله شما تلاشی برای برداشت ملک به نفع یک شرکت وابسته در نظر گرفته شود. و آنها شما را ملزم خواهند کرد که ارزش بازار خودروها را بازپرداخت کنید - این مبلغ صرف پرداخت مالیات می شود.

من یک کارآفرین انفرادی هستم، همسرم مالک 25 درصد سهام یک شرکت بزرگ است. من در مناقصه تجاری برنده شدم و تامین کننده شرکت همسرم شدم. آیا معاملات تحت رابطه افراد وابسته به یکدیگر قرار می گیرد، زیرا هیچ اولویتی به من داده نشده است؟

بله، چنین معاملاتی مورد توجه دقیق مقامات مالیاتی قرار می گیرد، زیرا در این مورد شرکت همسر وابسته به کارآفرین فردی (متعلق به همان گروه از افراد) در نظر گرفته می شود. معاملات به عنوان معاملات تجاری بین اشخاص مرتبط تلقی می شود. شرایط مناقصه، شرایط آن و قیمت نهایی بررسی خواهد شد. هزینه قرارداد با موارد مشابه در میانگین بازار مقایسه خواهد شد. اگر شرکت در مضیقه مالی باشد، هرگونه فروش به یک شخص مرتبط ممکن است یک واگذاری بالقوه در نظر گرفته شود.

نتیجه

شرکت وابسته به شخص یا سازمانی گفته می شود که می تواند به طور قانونی بر فعالیت های شرکت های دیگر تأثیر بگذارد. استراتژی توسعه آنها را تعیین کنید، سود سهام را تقسیم کنید و مدیریت را منصوب کنید.

اشخاص وابسته می توانند مدیران کل و اعضای هیأت مدیره شرکت ها، صاحبان بلوک های سهام 20 درصد یا بیشتر و شرکت های فرعی باشند. دسته دیگر وابستگی متعلق به همین گروه از افراد است. گروهی از افراد وابسته به بنگاه هایی اطلاق می شود که جزء همان گروه مالی و صنعتی هستند. شرکت های متعلق به خویشاوندان؛ اشخاص حقوقی تحت مدیریت یک شخص؛ شرکت هایی که در واقع توسط یک شخص حقوقی اداره می شوند.

شرکت های دارای افراد وابسته یا وابسته موظفند سوابق آنها را نگه دارند و فهرست ها را هر سه ماه یکبار به روز کنند.

اطلاعات مربوط به شرکت های وابسته توسط سایر شرکت ها برای جلوگیری از نقض قانون هنگام انجام معاملات با اشخاص ذینفع استفاده می شود. این اطلاعات در هنگام بررسی معاملات بین افراد وابسته و وابسته توسط اداره مالیات نیز درخواست می شود.

عدم ارائه اطلاعات در مورد وابستگی ممکن است مملو از جریمه و همچنین لغو معامله با جبران خسارت و سود از دست رفته باشد. در صورت انتقال عمدی دارایی از یک شرکت وابسته به شرکت وابسته و تلاش برای ورشکستگی موهوم، بازرسی مالیاتی حق وصول معوقه از شرکت وابسته (به طور خودکار بدون رضایت شخص) را دارد.

ویدیو برای دسر: مدرسه ماهی قزل آلا از جاده عبور می کند

رتبه بندی مقاله:

شرکت های وابسته به یک شرکت با مسئولیت محدود: تعهد به حفظ فهرست

از متن هنر 50 قانون "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" مورخ 02/08/1998 شماره 14-FZ (از این پس قانون شماره 14-FZ نامیده می شود) چنین است که هر شرکت با مسئولیت محدود (از این پس LLC، شرکت، سازمان نامیده می شود. ) موظف است:

1. لیستی از شرکت های وابسته را حفظ کنید. شکل لیست تنظیم نشده است، ممکن است دلخواه باشد. با این حال، می توانید به عنوان راهنمای ضمیمه 4 مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه "در مورد افشای اطلاعات توسط ناشران اوراق بهادار درجه انتشار" مورخ 30 دسامبر 2014 شماره 454-P یا نمونه ارائه شده در مقاله ما
2. لیست های فروشگاه در عین حال، قانون مقرر می کند:
   • محل نگهداری - در محل تنها دستگاه اجرایی یا در محل دیگری که شرکت کنندگان از آن مطلع شده و دسترسی دارند.
   • ماندگاری. طبق دستور وزارت فرهنگ فدراسیون روسیه "در مورد تأیید لیست اسناد آرشیوی مدیریت استاندارد ..." مورخ 25 اوت 2010 شماره 558، آنها باید به طور دائم ذخیره شوند (بند 150 لیست)، یعنی در تمام مدت وجود سازمان و سپس طبق اصل نمونه برداری برای نگهداری دائمی توسط سازمان های آرشیوی پذیرفته می شود.
3. به شرکت کنندگان فرصت دهید تا با موارد زیر آشنا شوند:
   • با اصل - در محل دستگاه اجرایی شرکت ظرف مدت 3 روز پس از اظهار شرکت کننده در مورد نیاز مربوطه.
   • با یک کپی - با امکان درخواست هزینه از شرکت کننده برای تهیه کپی (به مبلغی که بیش از هزینه های شرکت نباشد).

علاوه بر این لیست ها، از 21 دسامبر 2016، هر شخص حقوقی موظف است فهرستی از مالکان ذی نفع را حفظ کند (ماده 6.1 قانون فدرال 7 آگوست 2001 شماره 115-FZ "در مورد مقابله با قانونی سازی ..." ).

هدف و روش ایجاد لیست

اگر قانون تعهدات خاصی را با حضور وابستگی مرتبط می کند، مطابق با قانون تعیین می شود (ماده 53.2 قانون مدنی فدراسیون روسیه). برای یک LLC، ایجاد شرکت های وابسته در شرایط زیر مرتبط است:

• تعیین سود در معامله (بند 1 ماده 45 قانون شماره 14-FZ از 01/01/2017 اصطلاح "افراد تحت کنترل" استفاده می شود).
• کاربردهای مقررات ضد انحصار.
• استفاده از هنجارهای وابستگی متقابل (طبق ماده 20 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تعهدی برای افشای اطلاعات مربوط به معاملات با اشخاص مرتبط (از جمله اشخاص وابسته) در یادداشت توضیحی صورتهای مالی ارائه شده به مقامات مالیاتی ایجاد شده است (ماده 23 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه ، PBU 11/2008 "اطلاعات در مورد احزاب مرتبط»، دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 04/29/2008 شماره 48n).

در مورد تشکیل فهرست، قانون شماره 14-FZ فقط شامل یک قاعده (بند 2 ماده 45) است که افراد وابسته را موظف می کند در مورد نهادهای کنترل شده، اشخاص حقوقی که در آنها سمت دارند و سازمان هایی که توسط بستگان نزدیک خود کنترل می شوند گزارش دهند.

پس از دریافت این اطلاعات، سازمان موظف است فهرست شرکت های وابسته خود را مطابق با اطلاعات دریافتی به روز کند (به عنوان مثال، این موضوع در قطعنامه پنجمین AAS مورخ 10 ژوئیه 2013 به شماره 05AP-6046/13 نشان داده شده است).

با این حال، قانون به شرکت اجازه نمی دهد تا اطلاعات دریافت شده را تأیید کند - درخواست تأیید از اشخاص ثالث یا درخواست کپی اسناد.

توصیه می شود مسئولیت حفظ لیست را در شرح شغل یکی از کارمندان درج کنید.

چه کسانی وابسته به یک LLC هستند؟

هیچ مفهوم کلی از چنین شخصی در قانون وجود ندارد، با ذکر آن در تنها ماده فعلی توضیح داده شده است. 4 قانون RSFSR "در مورد رقابت و محدودیت فعالیت های انحصاری در بازارهای محصول" مورخ 22 مارس 1991 شماره 948-I.

در رابطه با LLC این است:

• عضو هیأت مدیریت گروهی، تنها نهاد اجرایی؛
• عضو گروهی از افراد که سازمان شامل آنها می شود.
• اشخاصی که بیش از 20٪ از سرمایه مجاز را در اختیار دارند.
• یک شخص حقوقی که در آن LLC حق دارد بیش از 20٪ سهام دارای حق رای یا سرمایه مجاز را واگذار کند (شرکت های تابعه یا وابسته ، ماده 6 قانون شماره 14-FZ).
• اعضای هیئت مدیره شرکت کنندگان در گروه مالی و صنعتی که سازمان عضو آن است.

شرکت های وابسته به شرکت با مسئولیت محدود اعضای گروه افراد آن هستند

مطابق با هنر. 9 قانون "در مورد حمایت از رقابت" مورخ 26 ژوئیه 2006 شماره 135-FZ، با در نظر گرفتن توضیحات سرویس فدرال ضد انحصار فدراسیون روسیه در نامه های مورخ 20 مارس 2008 شماره AC/5969، مورخ 25 مارس 2008 شماره AC/6366 گروه افراد شرکت شامل شخصی است که:

• بیش از 50٪ در سرمایه مجاز یا بدنه مدیریت (از جمله بر اساس توافق نامه مدیریت یا بر اساس دیگر) مشارکت می کند.
• وظایف تنها دستگاه اجرایی را انجام می دهد یا نامزدی را که در این سمت انتخاب می شود معرفی می کند.
• مدیر شرکت تحت یک قرارداد مدیریت است.
• بخشی از گروهی از افرادی است که در گروهی با این شرکت هستند.
• به طور مشترک با این شرکت توسط شخص دیگری متعلق به گروه با داشتن بیش از 50% سهام یا سرمایه مجاز اداره می شود.

مرجع ضد انحصار فهرستی از افراد شامل یک گروه را به شکلی که با دستور شماره 293 سرویس فدرال ضد انحصار فدراسیون روسیه مورخ 20 نوامبر 2006 تعیین شده است، تهیه می کند.

این قانون در حال حاضر شامل تعریف هنجاری از یک گروه مالی-صنعتی نیست، زیرا قانون مربوطه 22 ژوئن 2007 شماره 115-FZ به دلیل اضافی بودن مقررات موجود در آن لغو شد. این مفهوم در حال حاضر تنها در برخی طبقه بندی کننده ها باقی مانده است. به نظر می رسد که سازه های هلدینگ به اندازه کافی در قانون شماره 135 توضیح داده شده است.

لیست نمونه ای از شرکت های وابسته به LLC

جزئیات اصلی لیست:

• تاریخ تهیه؛
• ستون ها: نام (نام کامل) شخص وابسته، اطلاعات تماس و مکان، مبنای تشخیص وابستگی، تاریخ وقوع، سهم مشارکت در سرمایه مجاز.
• امضای رئیس سازمان

علاوه بر این، ذکر منبع اطلاعات (تاریخ و شماره سند دریافتی) اضافی نخواهد بود.

هنگام پر کردن لیست، لطفاً توجه داشته باشید که اطلاعات اضافی در مورد یک فرد، به استثنای نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی، تنها با رضایت وی می تواند در لیست گنجانده شود، زیرا به اطلاعات شخصی مربوط می شود.

توجه داشته باشید که هیچ مسئولیت مستقیمی در قبال فرار از حفظ لیست وجود ندارد، با این حال، طبق هنجارهای مقررات ویژه فوق (قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، قانون شماره 135-FZ و غیره) مسئولیت تخلفات مرتبط وجود دارد. ). در صورت عدم وجود فهرستی از صاحبان ذینفع ممکن است وضعیت متفاوتی ایجاد شود - طبق ماده 14.25.1 قانون اداری ، جریمه از 21 دسامبر 2016 به 500 هزار روبل می رسد.

بنابراین، LLC طبق قانون موظف است فهرستی از افراد وابسته را حفظ کند و از آن برای انعکاس صحیح اطلاعات در صورت‌های مالی استفاده کند. افراد وابسته موظفند به طور مستقل اطلاعاتی را در اختیار جامعه قرار دهند، اما در تعدادی از موارد (در زمان تصدی پست مدیریتی، مالکیت سهام) از قبل برای وی شناخته شده هستند و باید به موقع در لیست قرار گیرند.