Как да създадете списък с партньори. Списък с партньори Как да напишем списък с партньори правилно

Удостоверение за принадлежност

Шаблони и примери за попълване на документи стрелка шаблон за писмо за липса или наличие на принадлежност към членове на NP SRO. В допълнение, счетоводството също използва концепцията за свързани лица - информация за счетоводни разпоредби за свързани лица PBU 112000 (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 5n). Можете безкрайно да пеете хвалебствията си, но околните пак ще ви оценяват не по думите, а по делата.

Партньори могат да бъдат не само хора, но и компании. Компаниите го разработват самостоятелно или коригират модела, предложен от централната банка за акционерните дружества. Имаше само едно примерно писмо за липсата на обвързаност на организации. Тъй като в нормите на закона е твърде неясно, има много такива съставни части.

Можете безкрайно да пеете хвалебствията си, но околните пак ще ви оценяват не по думите, а по делата. Писмо за липса на конфликт на интереси стандартно писмо за изтегляне относно.

Писмо за присъединяване

стандартно писмо за присъединяване - шаблонно писмо за липсата или наличието на присъединяване. Завални (заместник-председател на комисията по енергетика на Държавната дума на Федералното събрание на Руската федерация) се обяви против новата концепция за принадлежност.

Имаше само едно писмо за липсата на принадлежност към стандартни организации. Но въпреки това ни се струва, че нормата е много неясна, което позволява само на съда да установи реална принадлежност. Антимонополният орган съставя списък на лицата, включени в една група, във формата, установена със заповед на Федералната служба на Руската федерация от 20.

Образец за попълване на списъка на свързани лица на АД 2018 г

Ако разработите свой собствен формуляр за списък, тогава има смисъл да включите редове, които да отразяват подобна информация. Това писмо потвърждава, че Vasya Pupkin LLC няма бизнес с компанията PepsiCo, не представлява нейните интереси и не е неин клон. общинска програма за защита на инвеститорите за 1998 - 1999 г. (одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 17 г. Съгласно закона, свързани лица на организацията и лица, способни да предприемат мерки за организиране на пазара на ценни книжа по време на процеса на приватизация Нека предоставим стандарт за попълване на списъка на свързани лица.

Списък на свързани лица на LLC образец за попълване 2018 г

Ако законодателството свързва определени задължения с наличието на принадлежност, тогава то се определя в съответствие със закона (статия Портал за физически и юридически лица.
Ето селекция от теми с отговори на вашия въпрос; имате нужда от стандартно удостоверение за отсъствие на свързани лица; трябва да предоставите удостоверение за отсъствие на регистрирани лица в къщата.

Данъчен кодекс на Руската федерация. Взаимозависимостта възниква, когато лица (юридически или физически) имат възможност, независимо или чрез своите зависими лица, да влияят на:

условия на сключени сделки;
резултатите от сключени сделки или резултатите от текущи дейности.

Влиянието може да се упражнява чрез:

участие в уставния капитал;
договор, сключен между лица;
други възможности.

юридическо лице и юридически и физически лица с дялово участие в уставния му капитал над 25 на сто;
2 юридически лица с повече от 25% дялово участие на едно и също лице във всяко от тях;
юридическо лице и юридически или физически лица, които имат възможност да назначат негов едноличен изпълнителен орган или най-малко 50 на сто от състава на колегиалния орган (вкл.

Как се доказва принадлежност на юридически лица

Важно: За такива транзакции ще трябва да докажете ценообразуване и да използвате методите за ценообразуване, предвидени от данъчното законодателство.

Четвърто, правните спорове и санкциите могат да бъдат избегнати. Например данъчните власти могат да проверяват съответствието на цените за сделки между свързани лица по текущи пазарни цени. Ако одитът разкрие подценяване на цените, тогава ще бъдат начислени допълнителни данъци, сякаш цената на транзакцията е пазарна цена, подобно на цените за транзакции между компании, които не са взаимозависими.

Пример В решението на Върховния съд на Руската федерация от 22 юли 2016 г. № 305-KG16-4920 по дело № A40-63374/2015 съдът разгледа случая на допълнителна данъчна оценка по сделка между свързани лица и стигна до заключението за непазарно ценообразуване.

Как да проверите контрагента за принадлежност?

Компанията, въз основа на споразумение от 04.05.2011 г. N 05.04.2011 г., данъкоплатецът прехвърли собствеността върху сградата в полза на дружеството с ограничена отговорност „Дубовец“ на цена от 9 440 000 рубли. Подобни споразумения бяха сключени и по отношение на други недвижими имоти, които бяха продадени на едноименното дружество с ограничена отговорност "Бизнес център Минаевски" на цена от 950 000 рубли, на дружество с ограничена отговорност "Строител" на цена от 710 000 рубли. рубли. Данъчната инспекция извърши проверка и установи, че към датата на сделката стойността на имота е 273 656 000 рубли, вместо 9 440 000 рубли, приложени от страните по сделката.
Как да проверите контрагента за принадлежност? Проверката на контрагента за принадлежност не е лесна задача, тъй като компанията може да скрие връзките си.

Привличане към данъчна отговорност на свързани (контролирани) лица.

Свързани лица на юридическо лице са: член на неговия съвет на директорите (надзорен съвет) или друг колегиален управителен орган, член на неговия колегиален изпълнителен орган, както и лице, упражняващо правомощията на неговия едноличен изпълнителен орган; собственици на това юридическо лице; лица, които имат право да се разпореждат с повече от 20 на сто от общия брой гласове, принадлежащи на акции (вноски, акции), съставляващи уставния (дялов) капитал на това юридическо лице; и т.н.

Удостоверение за принадлежност

Списъкът на лицата, признати за свързани, е доста широк. Разширено е с понятието „група лица”.

Принадлежност на юридическите лица, понятието правно регулиране.

Следователно, за да проверите принадлежността, трябва да проверите не само прякото, но и непрякото участие на една организация в друга. Защо проверяват принадлежност? Привързаностите и взаимозависимостите трябва да бъдат тествани по много причини.

Първо, проверката на принадлежността ви позволява да установявате взаимоотношения между участници в големи проекти и транзакции, които изискват одобрение, което помага за намаляване на рисковете от увеличаване на разходите или „отклоняване“ на средства към свързани компании.
Второ, знаейки за принадлежността на лицата, е възможно да се идентифицират различни измамни схеми и признаци на нечестност в транзакциите.
Трето, взаимозависимостта е знак за неоправдана данъчна облага.

Принадлежност на лица 2018г

внимание

Евентуалното участие показва именно косвено участие, тоест косвена принадлежност. Освен това можете да проверите принадлежността, като знаете фамилията, собственото име и бащиното име на генералния директор или член на компанията. За да направите това, е удобно да използвате търсене по човек в Casebook.

Системата ще покаже в кои организации това лице е учредител и генерален директор. По този начин е доста лесно да се определят свързани компании по име или конкретно лице. Можете също да проверите топ мениджъри или членове на борда.

Такава проверка може да е необходима при вземане на важно решение за придобиване на активи, закупуване на компания и извършване на дю дилиджънс на сделка. За допълнителна сигурност услугата може да проверява вече действащи фирми, в които дадено лице е било директор или учредител.

Какво са това - филиали или взаимозависими субекти?

Специална процедура за сделки, извършвани с филиали.
Създадена е процедура, която позволява придобиването на 20% или повече от акциите на дружеството.
Създадена е процедура, въз основа на която се разкрива информация за свързани лица.

В допълнение към горните законови разпоредби понятието филиали се използва и в счетоводните разпоредби. Според тях във финансовите отчети трябва да се включва информация за транзакциите между компанията и свързаните лица в случаите, когато последните контролират или могат значително да повлияят върху дейността на определено юридическо лице.
лица.

Принадлежност

И самите служители на компанията не винаги знаят, че изпълнителният директор или основателят едновременно е основал друга компания и извършва транзакции. Много компании използват механизъм за осигуряване, при който договорът включва клауза, че компанията няма свързани лица, но такава клауза не гарантира 100%, че контрагентът ще предостави точна информация. Най-често срещаният вариант за проверка е проверка в Интернет въз основа на косвени доказателства, както и проверка с помощта на сертификата за Единен държавен регистър на юридическите лица, публикуван на уебсайта на Федералната данъчна служба, който може да бъде намерен по името или TIN на компания. Но недостатъкът на този метод за проверка на контрагенти е, че не е лесно да се намерят всички свързани компании от отворени източници, тъй като такива източници по правило не се публикуват. По-лесно е да проверите контрагента чрез Casebook. Услугата автоматично определя рисковите фактори на конкретна компания.

Принадлежност и взаимозависимост от данъчна гледна точка

за лица (физически или юридически лица), които вече са включени в определена група - други лица (физически или юридически лица), отношенията с които отговарят на критериите за присъединяване към групата;
едно от лицата (физически или юридически лица), образуващи групата, има повече от 50% дял в уставния капитал на организацията.

Концепцията за принадлежност се използва в различни правни области, като например законодателство:

върху данъците (клауза 2 на член 269 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
фалит;
издаване на ценни книжа;
АД и ООД;
труд (по отношение на уволнението на ръководители на федерални държавни унитарни предприятия);
комуникации.

Прочетете за основанията за уволнение на ръководителя на юридическо лице в Кодекса на труда на Руската федерация в материала „Чл. 81 Кодекса на труда на Руската федерация: въпроси и отговори.
Но в същото време този списък не е затворен: проектът на Гражданския кодекс дава възможност да се признае наличието на връзка между лица, въпреки липсата на основанията, посочени в параграф 2 на член 53.2 от Гражданския кодекс на Руската федерация. За да направите това, е необходимо да се докаже, че тези лица са получили действителната възможност да повлияят на юридическото лице в резултат на техните съгласувани действия (клауза 4 на член 53.2 от Гражданския кодекс на Руската федерация, изменена с проекта). Тази новост в проекта на Гражданския кодекс на Руската федерация е важна, тъй като установява единна уредба на правната връзка на лицата: принадлежност и контролиращо лице.

Също така е възможно съдът да признае принадлежност между лица, въпреки липсата на изброените основания, ако се докаже, че тези лица са получили действителната възможност да влияят на юридическото лице в резултат на техните съгласувани действия.

Къде мога да изтегля примерно писмо за липса на статут на свързаност?

Приложение към Процедурата, одобрена със заповед на FAS Русия от 26 юни 2012 г. N 409

СПИСЪК НА СВЪРЗАНИ ЛИЦА ________________________________________________ (посочено е пълното фирмено наименование на стопанския субект) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (посочете датата, на която е съставен списъкът на свързаните лица) Местоположение на емитента: ________________________________________________ (посочете местоположението (адрес на постоянния изпълнителен орган на стопанския субект (друго лице, упълномощено да действа от негово име) без пълномощно)) Ако информацията, съдържаща се в този списък на свързани лица, подлежи на разкриване в съответствие със законодателството на Руската федерация относно ценните книжа, се посочва адресът на интернет страницата, използвана от емитента за разкриване на информация: ________________ ———————————————— ———————— ¦ Име на длъжността на упълномощеното лице ¦ ¦ лице на икономическия субект ____________ _____________________ ¦ ¦ подпис И.О. Фамилия ¦ ¦ ¦ ¦ Дата "__" ____________ 20__ г. М.П. ¦ ¦ ¦ ——————————————————————— Съдържание на списъка на свързани лица на стопански субект ———————— ¦ TIN ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ ОГРН ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Състав на свързаните лица на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ——————————————————————————- ¦ N ¦ Пълно ¦ Място ¦ База ¦Дата на нас- ¦Споделяне ¦Споделяне на- ¦ ¦p/p¦ корпоративно ¦ местоположение ¦(фондации),¦дублиране ¦участие ¦подходящо¦ ¦име ¦законно¦по силата на съ- ¦учредяване ¦принадлежност- ¦принадлежност¦ ¦ ¦ (име на ¦ лице или ¦ друго лице ¦ (основание)¦ за ¦ ¦ ¦ за ¦ място ¦ се признава ¦ ¦ на обикновено ¦ ¦ ¦ нетърговско ¦ пребиваване ¦ свързано ¦ ¦ лице в ¦ ¦ ¦ организация) ¦ физически ¦ ¦ устав ¦ акции ¦ ¦ ¦ или фамилия, ¦ лице ¦ ¦ ¦ име ¦ икономическо ¦ ¦ ¦ име, бащино име ¦ (посочено ¦ ¦ ¦ капитал ¦ ¦ ¦ свързано ¦ само ¦ ¦ ¦икономическо субект, ¦ ¦ ¦ лице ¦ със съгласието ¦ ¦ ¦ на ¦% ¦ ¦ ¦ ¦физическо ¦ ¦ ¦субект- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лице) ¦ ¦ ¦та, % ¦ ¦ +— +————— +————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+— ———+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+ ————+———+———— II. Промени, настъпили в списъка на филиалите за периода —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— ————————— — —————————————— ¦ N ¦ Съдържание на промяната ¦ Дата ¦ Дата на вписване ¦ ¦ p/p ¦ ¦ възникване ¦ промени в списъка ¦ ¦ ¦ ¦ промени ¦ филиали ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————- +——— —+——————— Съдържание на информацията за партньора преди промяната: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Съдържание на информацията за партньора след промяната : ——————— ————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+—— ——+———+————

Съгласно чл. 4 от Закона на RSFSR „За конкуренцията...“ от 22 март 1991 г. № 948-1, свързаните лица са лица, които имат способността да влияят върху функционирането на определена организация. Необходимостта от създаване на списък с такива лица се определя от изискванията на законодателя за процедурата за извършване на сделки със заинтересовани страни. Наличието на такава информация дава възможност за повишаване на прозрачността на сделките и засилване на контрола върху собствениците на дружеството и свързаните с него лица. Можете да прочетете повече за концепцията за партньори в нашата друга статия.

При съставянето на този списък АД са длъжни да използват формуляра, даден в Приложение № 4 към наредбата на Централната банка на Руската федерация „Относно разкриването...“ от 30 декември 2014 г. № 454-P.

Поддържането на списъци на свързани лица на компанията, в съответствие с клауза 150 от заповедта на Министерството на културата на Руската федерация „За одобряване на списъка ...” от 25 август 2010 г. № 558, се изисква постоянно (т.е. , през цялото функциониране на организацията). След ликвидацията на дружеството списъците трябва да бъдат изпратени в архивната институция.

Съставяне на списъци за LLC

Задължението на LLC да състави такива документи произтича от разпоредбите на подт. 8 ал.2 чл. 50 от Федералния закон „За дружествата с ограничена отговорност“ от 08.02.1998 г. № 14, според който компанията е длъжна да прехвърли тази информация на своя участник при първото му поискване.

При определяне на списъка с информация, включена в документа, трябва да се ръководите от чл. 4 от Закон № 948-1, както и някои разпоредби на Федерален закон № 14. Според съдържанието на тези норми списъкът може да включва:

Основатели на компания, които притежават 20 процента или повече от нейния уставен капитал.
Едноличен основател.
Лица, принадлежащи към същата група лица като организацията. Групата лица на дружеството включва посочените в чл. 9 Федерален закон „За защита на конкуренцията“ от 26 юли 2006 г. № 135 лица (например юридическо лице и физическо лице или компания, изпълняващи функциите на единствения изпълнителен орган на тази организация).
Дъщерни дружества и зависими дружества, от името на които LLC има право да взема решения (клауза 2 на член 6 от Федералния закон № 14).
Едноличен изпълнителен орган (директор или президент) или членове на колегиален изпълнителен орган (управителен съвет, дирекция).

Информация, включена в списъка за LLC

Разпоредбите на параграф 1 на чл. 45 Федерален закон № 14 посочва, че списъкът се формира въз основа на резултатите от събирането на съответната информация от лица със статут на:

член на съвета на директорите на дружеството;
едноличен орган на управление;
член на колегиалния управителен орган;
орган, упражняващ контрол върху дейността на дружеството;
лице, чиято компетентност включва правото да дава задължителни за дружеството указания.

Съгласно ал.2 на чл. 45 Федерален закон № 14, изброените лица трябва да предоставят на обществото информация:

за организации под техен пряк или непряк контрол;
предприятия, в които заемат ръководни длъжности;
роднини (съпрузи, родители/осиновители, деца, братя и сестри), в чиито интереси могат да се сключват сделки от името на дружеството, както и контролирани от тях организации.

Как се прави списък

Когато изготвяте документа, си струва да запомните, че въпреки липсата на точни законодателни инструкции относно процедурата и правилата за изготвяне, струва си да включите цялата информация, която позволява на трети страни да получат пълно описание на филиалите на LLC.

По-специално, следната информация трябва да бъде поставена на заглавната страница:

име на компания;
дата на изготвяне на документа;
адрес на местоположението на организацията, съответстващ на информацията, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица;
адреса на интернет портала, използван от организацията за разкриване на изготвения списък;
името на длъжността на лицето, съставило документа, пълното му име и подпис.

В основната част на документа си струва да посочите:

дата на съставяне;
Пълно име на физическо лице или име на предприятие, което е признато за филиал;
неговото местоживеене/местоположение;
фактори, въз основа на които на лицето е определен посоченият статус и датата на тяхното възникване;
дял от участието на гражданин/предприятие в уставния капитал на дружеството.

За по-ясна представа за съдържанието на списъка можете да се запознаете с примера по-долу.

Списък на филиали на LLC - примерно попълване 2018 - 2019

Списък на филиали

ООО "Луговое"

към 01.10.2019г

Генерален директор: (подпис) /Егор Вячеславович Спиридонов/

10.01.2019

Състав на филиалите към 10.01.2019 г

Не.

ПЪЛНО ИМЕ.

Местоположение

Основания за признаване на лице като филиал

Дата на възникване на основанието

Дял на участие в уставния капитал на дружеството

Спиридонов Егор Вячеславович

Астрахан, ул. Морская, 5, ап. 33

изпълнителен директор

01.02.2017

30.07.2014

Якунин Антон Дмитриевич

Правото да се разпорежда с повече от 20% от уставния капитал

30.07.2014

Промени, настъпили в списъка за периода 01.10.2018-01.10.2019

Без промени.

Не знаете правата си?

Разкриването на списъка на свързани лица е отговорност на всяка компания. И тук е важно не само да знаете как да съставите списък на филиалите на дружество с ограничена отговорност или АД, но и да разберете кого да включите в списъка. Ще разгледаме тези въпроси в статията.

Кой да включим

Списъците на свързани лица на компанията трябва да включват всички граждани и организации, които по някакъв начин могат да повлияят на дейността на компанията. Това ще бъдат:

граждани и организации, които упражняват контрол чрез собственост или право на разпореждане с повече от 20% от гласовете на участниците в дружеството;
едноличен управител;
действителни собственици, упълномощени да дават определени указания относно извършването на дейността на дружеството;
организации, в които съставът на съвета на директорите (управителния съвет) съвпада повече от 50% с ръководството на отчетното дружество;
граждани и организации, които са част от обща група с лице или компания, която е част от група лица на LLC. Освен това такава верига може да бъде безкрайна и завършва с този, който няма собствена група. В същото време можете да проверите кой в този случай ще принадлежи към общата група, като използвате признаците, изброени в чл. 9 от Закона за защита на конкуренцията.

Моля, имайте предвид, че обществото събира информация независимо. Това става чрез директно искане на участниците да предоставят необходимите данни. Можете самостоятелно да проверявате и допълвате информацията, като използвате Федералната данъчна служба, която предоставя извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Какво да правим със събраните данни

Нека да разгледаме набързо какво можете да направите с предоставените данни:

Пазя. Съгласно чл. 50 от Закона за дейността на LLC е необходимо да се водят списъци на граждани и организации, които могат да повлияят на управленските решения. В противен случай дружеството може да носи отговорност на основание клауза 2 на чл. 13.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация и се наказва с глоба в размер от 200 000 до 300 000 рубли.
Включете наличната информация в обяснителната бележка към финансовия отчет.
Предоставяне на информация за изискванията и исканията на участниците.
Публикувайте данни в отворени източници по време на публично предлагане на облигации или други ценни книжа.

Как да композираме правилно

Моля, обърнете внимание, че образецът за попълване на списъка на филиалите на OJSC или LLC, които пласират акции, ще се различава по външен вид от списъка, съставен от новосъздадените LLCs или тези, които не емитират публично дялови ценни книжа. Факт е, че за последното не е утвърден отделен формуляр. Компаниите го разработват самостоятелно или коригират модела, предложен от Централната банка за АД. Най-лесният вариант за водене на записи е да се създаде таблица, от която ще бъде ясно на коя дата е информацията, на какво основание субектите са включени в списъка и кой е одобрил документа.

Ако има промени в списъка на филиалите, е необходимо списъкът да се преразгледа или да се изясни. Освен това се препоръчва организацията да разработи вътрешен документ (наредба, например) относно записването и съхранението на такава информация. Той трябва да изброява служителите, отговорни за проверката и актуализирането на данните, както и да посочва честотата на тези одити.

Списъкът на филиалите на LLC (попълване на проба 2019) изглежда така.

Концепцията за „филии“ най-често се среща в корпоративни отчети и в хроники на икономически престъпления. Оптимизация на бизнеса - и изтегляне на активи, развитие на фирма - и фиктивни сделки... Кои са афилиейтите? Как да ги идентифицирате в други компании и как да поддържате записи във вашата?

Свързани лица са всички лица, които поради статуса си могат да влияят върху управленските решения в организация или индивидуален предприемач. Влиянието означава контрол върху стратегията за развитие на предприятието, вземане на решения за сливания и придобивания, големи сделки (покупки или продажби), структура на управление и др.

Терминът „афилиация“ произлиза от английското „affiliate“ – „клон“, „клон“, „придружител“, „присъединен“.

Законодателството в Русия не описва принадлежността на юридическите лица толкова ясно, колкото в западните страни - у нас това е по-широко понятие. Данъчният кодекс на Руската федерация (членове 20; 105.1 и 105.2) има концепцията за взаимозависими лица. Законът на RSFSR от 22 март 1991 г. № 948-1 (член 4), който все още е в сила, изброява накратко свързаните лица и посочва основните признаци на принадлежност.

Признаци на филиал

Има право на глас на събрания на акционерите на OJSC или членове на LLC.
Притежава пакет от акции, който ви позволява да влияете върху решенията на събранието на акционерите или дялове в уставния капитал. Например, PJSC Gazprom притежава 100% от акциите на Gazprom Transgaz Ufa LLC и в съответствие с това упражнява пряк контрол, като е филиал на своето дъщерно дружество в Уфа.
Има роднински връзки с мениджъри/членове на борда на директорите/собственици на организацията. Дейвид Трактовенко притежава холдинга "Санкт Петербургска банкова къща", а синът му Вячеслав е председател на борда на директорите на веригата кафенета "Микс" и веригата фитнес клубове "Фитнес формула". Първият по отношение на втория е филиал.
Има право да отменя или спира решенията на изпълнителните органи на дружеството (ако свързаното лице е член на съвета).

Кой може да бъде афилиейт

Юридическите лица могат да бъдат свързани както с организации, така и с физически лица. Техният списък включва:

ръководител на изпълнителния орган на юридическо лице. Например, Вагит Алекперов, който формално притежава 2,5% от акциите на Лукойл, е лице, упражняващо правомощията на едноличен изпълнителен орган на това дружество и следователно свързано лице;
член на съвета на директорите, надзорния съвет или друг колегиален орган на юридическо лице. Грегор Моват или Тимъти Демченко нямат дялове в Магнит, но през 2018 г. са членове на борда на директорите и съответно са признати за свързани лица;
собственици на повече от 20% от акциите или дяловете в уставния капитал. Компанията Rosneftegaz притежава 50% от акциите на Rosneft PJSC и на тази основа е филиал;
зависима организация, в която това юридическо лице притежава повече от 20% (например дъщерно дружество);
фирми, принадлежащи към същата група лица (повече за това в следващата глава) като тази компания.

Физически лица могат да бъдат свързани:

в организации, в които тези лица контролират повече от 20% от дяловете в уставния капитал;
от други компании, принадлежащи към същата група като лицето.

Какво е афилиейт група

Този термин е взет от Закон № 135-FZ „За защита на конкуренцията“. Може да означава няколко опции. И така, групата от филиали е:

1 Няколко предприятия, принадлежащи към една финансово-промишлена група. Например Kachkanarsky GOK, част от компанията EVRAZ, принадлежи към група от филиали на Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works и дузина други юридически лица.

2 Роднини по права линия (съпрузи, родители/осиновители, деца, братя и сестри) и принадлежащите им юридически лица. Например холдингът Safmar е собственост на Саит-Салам и Саид Гуцериеви. Това са братът и синът на собственика на компанията RussNeft Михаил Гуцериев. Всички техни юридически лица са включени в групата на свързаните лица.

3 Юридическо или физическо лице и организации, в които посочените лица притежават повече от 50% акции или дялове в уставния капитал. Свързаните компании могат да бъдат LLC или OJSC; това не се разграничава от закона.

4 Физически лица и фирми, в които това лице е едноличен управител (например генерален директор).

5 Физически или юридически лица и организации, на които тези лица имат право (въз основа на учредителни документи) да дават задължителни указания.

6 Няколко организации, чийто съвет на директорите включва повече от 50% от едни и същи хора.

7. Физически или юридически лица и организации, чиито генерални директори и/или повече от 50% от членовете на съвета на директорите са избрани по предложение на посочените лица. На тази база към същата група принадлежат например компанията „Руски хеликоптери“, Обединената двигателостроителна корпорация, московският и казанският хеликоптерни заводи и повече от 10 юридически лица.

Правата на свързани лица не са установени по специален начин от закона. Те напълно отговарят на правата на други лица, участващи в руската икономика. Зависимите и контролиращи организации и лица имат право да извършват съвместна икономическа дейност, да координират стратегиите си за развитие, но да не излизат извън рамките на антимонополните норми и изискванията на антикорупционното законодателство.

Но филиалите имат повече отговорности от другите участници на пазара. Те не са описани в конкретен законодателен акт, но произтичат от общия смисъл на дейността на група от взаимосвързани предприятия. Тези отговорности са:

1 Информирайте контрагентите за вашата връзка с други лица в случай на сделки със заинтересовани страни (в този случай, когато една от страните по сделката е свързано или зависимо лице). Отговорност за нарушаване на това изискване възниква само ако контрагентът е доказал, че му е причинена вреда от непредоставяне на информация. Сделката може да бъде анулирана.

2 Информирайте за възникването на свързаност в случай на придобиване на повече от 20% от акции или дялове в уставния капитал на друго лице. Този параграф се прилага само за акционерни дружества, които са длъжни да публикуват отчети в съответствие със закона. Свързаното дружество публикува информация в рамките на 10 дни в официалния издател на данни за държавна регистрация на юридически лица. Основната трудност е контролът на дъщерни дружества и филиали по отношение на продажбата и покупката на малки пакети от акции от тях (ако това е разрешено от Хартата на дружеството). Ако вашето дъщерно дружество A придобие, да речем, 10% дял в компания B, а вие вече имате 10% дял в същата компания B, тогава вие, без да знаете, попадате в списъка на филиалите на последната.

3 Поддържайте списък с партньори. Това задължение е по-уместно за акционерните дружества, отколкото за LLC, но и двете трябва да имат списък. Ако една компания пусне своите акции на фондовата борса, тя е длъжна да предостави списък на филиалите на Централната банка на Руската федерация (като част от други отчети) и на организатора на борсовата търговия. Освен това тези списъци трябва да бъдат публикувани на официалните уебсайтове на компаниите и да бъдат публично достъпни най-малко 3 години от датата на публикуване и същата сума от момента на всяка актуализация.

Кой се нуждае от информация за партньори и защо?

Трябва да е налична информация за свързаността на фирми и физически лица (вижте параграф 3 от следващата глава), така че участниците в транзакциите да могат да проверяват контрагентите. Списъкът на свързаните дружества е необходим, за да се контролират и докладват на държавните органи за транзакции със зависими лица и да не се нарушават антитръстовите и антикорупционните закони.

Той опростява процедурата за одобряване на сделки със заинтересовани страни (няма нужда да получавате извлечения от държавните регистри, за да докажете взаимозависимостта на лицата). Тези данни се предоставят и на собствените акционери/членове на LLC. Друг адресат са данъчните и други регулаторни органи при проверки (повече за тях в главата за отговорността на свързаните лица).

Друга важна цел на тази информация е вътрешният контрол и защитата срещу враждебни поглъщания. Най-простият пример са сделки за закупуване на дялове в конкурентни компании. Да кажем, че АД „Първи“, който има 30% дял в АД „Втори“, реши да закупи още 21% и да получи контролния пакет в това дружество. „Вторият” няма желание да продаде ценни книжа на „Първия” и да стане напълно зависим.

Тогава „Първи” прилага следната схема: „Третий” ООД е регистриран на името на сина на генералния директор на АД „Първи”, който излиза с оферта за закупуване на дял от дружеството „Втори”. Тъй като физическо лице не може да има филиали и LLC има право да не публикува информация за своите филиали, интересът на JSC First в действията на LLC Tretiy може да бъде проследен само чрез отчетите на компанията First.

Следователно, за ръководството на ОАО „Втори“, когато се получи предложение за закупуване на акции, е важно да се проследи възможната принадлежност на потенциалния купувач, като се оцени вероятната му връзка с основните му пазарни интереси. И ако това не бъде направено, акциите ще бъдат закупени от Tretiy LLC и след това продадени на неговия филиал First CJSC и ще настъпи враждебно поглъщане.

Как правилно да поддържате списък с партньори

Процедурата за отчитане на филиали за отворени и затворени акционерни дружества, както и LLCs, е приблизително еднаква.

1 Ръководителят на юридическото лице издава заповед, с която определя лицето, отговорно за поддържането на списъка. Можете да оставите контрола на себе си, но е по-препоръчително да делегирате тази функция на адвокат.

2 Честотата на актуализиране на списъка е определена - веднъж годишно, на шест месеца или на тримесечие, всичко зависи от дейността на дружеството и свързаните с него лица на борсата. Тази честота не е определена от закона.

3 Установява се мястото на съхранение на списъка, както и срокът, през който е отворен достъпът до него. Ако говорим за LLC, списъкът може да се съхранява от генералния директор и да се предоставя при поискване. АД са длъжни да публикуват тези данни на официалния си уебсайт. Заинтересованите лица имат право да поискат списъка за преглед: акционери или членове на LLC, кредитни организации.

4 Посочено е лицето, упълномощено да подписва списъка.

Формата на списъка се избира от самата фирма. Той трябва да съдържа следните елементи:

наименование на фирмата, нейните юридически и пощенски адрес/трите имена и адрес на физическо лице;
дата на обединяване, събитие (закупуване на акции, назначаване на длъжност и др.).

Може да има и колона с размера на дела в уставния капитал, притежаван от филиала, и друга информация.

№

Завършено

фирмено име (име за организация с нестопанска цел) или фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на свързано лице

Местоположение на юридическо лице или място на пребиваване на физическо лице (посочва се само със съгласието на физическото лице)

Основанието, на което дадено лице е признато за филиал

Дата, от която лицето е признато за партньор

Дял на участието на филиал в уставния капитал на акционерното дружество, %

Греф Герман Оскарович

Руска федерация, Москва

1. Президент, председател на УС на банката

2. Председател на УС на банката

3. Член на Надзорния съвет на Банката

4. Принадлежи към групата лица на Банката

28.11.2007

0,003096

Ето още няколко примера:

Какви отговорности носят съдружниците?

За нарушения при отчитане на принадлежност едно лице може да носи няколко вида отговорност.

1 Отговорност за непредоставяне на информация (включително непредоставянето й в необходимия срок). Ако дружеството претърпи щети по вина на филиал, те трябва да бъдат обезщетени от виновника в пълен размер. Обезщетяват се както действителните вреди, така и пропуснатите ползи.

2 Отговорност за липсата на списък на свързаните лица или неправилното му поддържане. Санкциите са предвидени в член 13.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация: глоба за длъжностни лица от 2500 до 5000 рубли, за юридическо лице - от 200 000 до 300 000 рубли.

3 Отговорност за нарушаване на изискванията за сделки със заинтересовано лице. Ако информацията за принадлежността на дадено лице не е включена в съответния списък, не е публикувана или умишлено е скрита, това може да е причина за анулиране на транзакция, при която не е извършена специална процедура за одобрение.

4 Отговорност за нарушение на ценообразуването. Продажбите на стоки или услуги между свързани лица винаги привличат вниманието на данъчните власти. Партньорът има всички възможности да повлияе на цената да бъде рязко намалена или, обратно, увеличена спрямо пазарната цена. Поради това такива транзакции подлежат на допълнителни проверки и ако се установят нарушения, партньорът подлежи на глоби, пропорционални на сумите, неплатени/надплатени по време на транзакцията.

Взаимозависимите лица се проверяват по няколко метода:

цените, използвани в сделката, се сравняват с пазарните цени;
покупната цена от филиал се сравнява с цената на последващи продажби на потребители трети страни;
рентабилността на сделка между свързани лица се сравнява с рентабилността, характерна за такива сделки;
проверява се дали част от постъпленията, получени от транзакцията, са отишли към филиал;
Преценява се отчитането на разходите на двете компании: дали едната има прекомерни или, напротив, минимални разходи.

Можете да обжалвате решението на данъчните власти за събиране, но имате нужда от сериозни доказателства. Например през 2016 г. Арбитражният съд на Волжския окръг разгледа дело за предполагаеми намалени цени, на които предприятие е продало жилище, закупено преди това на пазарна цена, на членове на своя борд на директорите. Решението за продажбата е взето от същите членове на колективния изпълнителен орган. Компанията обаче представи вътрешна наредба, според която цената на апартамента е фиксирана преди повече от 15 години и оттогава не е променяна. Съдът се произнесе в полза на ответника, като аргументите на данъчния инспектор се считат за намеса в законната търговска дейност на дружеството.

5 Отговорност за умишлено изтегляне на активи от свързани компании. Данъчните власти установяват такива нарушения. Следните се считат за признаци на изтегляне на активи от филиали:

е регистрирано ново юридическо лице при данъчна ревизия на свързано дружество;
новите и старите фирми имат едни и същи действителни адреси, телефони, уебсайтове и видове дейности;
активите на дъщерното дружество намаляват, а тези на новото дружество нарастват в приблизително същото съотношение;
служители на дъщерна компания се преместват на работа в нова компания;
договорите, сключени за предишната фирма, се преиздават за новата;
използване на ново дружество като посредник при сделки с дъщерно дружество;
прехвърляне на марки, лога и други средства за индивидуализация от дъщерно дружество към ново дружество.

6 Ако има един или повече подобни признаци, попадащи в клауза 2 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти получават правото да събират от новото дружество данъчни задължения, приписани на дъщерното дружество.

Пример :

През 2015 г. Върховният съд на Руската федерация разгледа жалба (№ 306-KG) по дело за събиране на просрочени задължения от свързано лице. Собственикът на фирмата регистрира ново юридическо лице в навечерието на данъчната ревизия. Името беше същото като това на проверяваното лице, видът дейност беше същият, дизайнът на официалния сайт беше същият (адресът се различаваше само в долната черта), служителите бяха прехвърлени набързо в нова фирма. Шефът на двете фирми беше един и същ човек. Новата компания не публикува никаква информация за филиала и не я съобщи официално на своите контрагенти.

По време на ревизията се оказало, че приходите от продажбата на стоки не отиват в първоначалната фирма, а в посредник, който се оказва... нова фирма. Няма разплащания с дъщерното дружество.

Съдът постанови, че дейностите на новото дружество са изцяло управлявани от предишното юридическо лице с цел изтегляне на активи и избягване на данъчно облагане. Първоначалната компания беше призната за филиал и двете компании бяха признати за взаимозависими.

ЧЗВ

Свързани и взаимозависими субекти - каква е разликата?

Взаимозависимостта на лицата е частен случай на принадлежност. Използва се в Данъчния кодекс на Руската федерация за описание на компании, свързани с общи собственици/управление, видове дейности и др. В законодателството, въпреки цялото сходство на описанията, има известна разлика между свързани и взаимозависими субекти:

Свързано лице е лице, което притежава най-малко 20% от акции или дялове в уставния капитал на друго дружество; взаимозависими – 25%;
дружествата, в които собствениците са не само родители, осиновители и деца, но и настойници, могат да бъдат взаимозависими;
Една компания може да признае себе си за взаимозависима доброволно и свързана само въз основа на обективни критерии.

Аз съм главен изпълнителен директор на компания на ръба на фалита. За да плати поредния данък, той купи две коли от фирмата си - на цена под пазарната, но щяха да бъдат продадени на търг за несъстоятелност още по-малко. Може ли IRS да анулира сделката или да ми таксува стойността на колите, защото съм партньор?

Още преди 2016 г. подобна сделка можеше да бъде отменена само като част от процедура по несъстоятелност и само ако сумата на продажбата беше значително подценена спрямо пазарната цена. Въпреки това, считано от 30 ноември 2016 г., бяха направени промени в член 45 от Данъчния кодекс, според който не само юридическите лица, но и физическите лица носят данъчна отговорност за неизправна компания. Съответно, ако данъците не бъдат платени навреме през следващия данъчен период, вашата транзакция може да се счита за опит за изтегляне на собственост в полза на филиал. И те ще ви задължат да възстановите пазарната стойност на колите - тази сума ще отиде за плащане на данъци.

Аз съм индивидуален предприемач, съпругата ми е собственик на 25% дял в голяма компания. Спечелих търг и станах доставчик на фирмата на жена ми. Сделките ще попаднат ли в отношенията на взаимозависими лица, след като не са ми дадени преференции?

Да, такива транзакции са под голямото внимание на данъчните власти, тъй като в този случай компанията на съпруга се счита за филиал на индивидуалния предприемач (принадлежи към същата група лица). Сделките се считат за търговски сделки между свързани лица. Ще бъдат разгледани обстоятелствата по търга, условията по него и крайната цена. Стойността на договора ще бъде сравнена с подобни средно за пазара. Ако фирмата е във финансови затруднения, всяка продажба на свързано лице може да се счита за потенциална продажба.

Заключение

Партньорът е лице или организация, което може законно да влияе върху дейностите на други фирми. Определяне на тяхната стратегия за развитие, разпределяне на дивиденти и назначаване на ръководство.

Свързани лица могат да бъдат генерални директори и членове на управителните съвети на дружества, собственици на пакети от акции от 20% или повече и дъщерни дружества. Друга категория принадлежност е принадлежността към същата група лица. Група от свързани лица се отнася за предприятия, които са част от една и съща финансово-промишлена група; фирми, собственост на роднини; юридически лица, управлявани от едно и също лице; дружества, които реално се управляват от едно юридическо лице.

Дружествата със свързани или зависими лица са длъжни да водят отчет за тях, като актуализират списъците на всяко тримесечие.

Информацията за свързани лица се използва от други компании, за да се избегне нарушаване на закона при извършване на сделки със заинтересовани страни. Тази информация се изисква и от данъчната служба при проверка на сделки между зависими и свързани лица.

Непредоставянето на информация за принадлежност може да бъде изпълнено с глоби, както и с анулиране на транзакцията с обезщетение за щети и пропуснати ползи. При съзнателно прехвърляне на активи от свързано към зависимо дружество и опит за фиктивен фалит, данъчната инспекция има право да събере просрочени задължения от зависимата фирма (автоматично без съгласието на лицето).

Видео за десерт: Ято сьомга пресича пътя

Рейтинг на статията:

Свързани лица на дружество с ограничена отговорност: задължение за поддържане на списък

От текста на чл. 50 от Закона „За дружествата с ограничена отговорност“ от 08.02.1998 г. № 14-FZ (наричан по-долу Закон № 14-FZ) следва, че всяко дружество с ограничена отговорност (наричано по-долу LLC, компания, организация ) се задължава да:

Поддържайте списъци с партньори. Формата на списъка не е зададена, може да бъде произволна. Можете обаче да използвате като ръководство Приложение 4 към наредбата на Централната банка на Руската федерация „За разкриването на информация от емитенти на емисионни ценни книжа“ от 30 декември 2014 г. № 454-P или образеца, даден в нашата статия.
Списъци за магазини. В същото време законодателството установява:
- Място на съхранение - по местонахождението на едноличния изпълнителен орган или на друго място, за което участниците са уведомени и имат достъп.
- Срок на годност. Съгласно заповедта на Министерството на културата на Руската федерация „За одобряване на списъка на стандартните управленски архивни документи...“ от 25 август 2010 г. № 558, те трябва да се съхраняват постоянно (клауза 150 от списъка), т.е. през целия период на съществуване на организацията и след това се приемат за постоянно съхранение от архивни организации според принципа на вземане на проби.
Предоставете на участниците възможност да се запознаят с:
- с оригинал - в сградата на изпълнителния орган на дружеството в срок до 3 дни след заявяване на съответното изискване от участника;
- с копие - с възможност за изискване на такса от участника за изработка на копия (в размер не по-голям от разходите на компанията).

В допълнение към тези списъци всички юридически лица са длъжни, считано от 21 декември 2016 г., да поддържат списъци на действителните собственици (член 6.1 от Федералния закон от 7 август 2001 г. № 115-FZ „За противодействие на легализацията...“ ).

Цел и ред за създаване на списъка

Ако законодателството свързва определени задължения с наличието на принадлежност, тогава то се определя в съответствие със закона (член 53.2 от Гражданския кодекс на Руската федерация). За LLC установяването на филиали е уместно в следните ситуации:

Определяне на интерес към сделка (клауза 1, член 45 от Закон № 14-FZ, от 01.01.2017 г. се използва терминът „контролирани лица“).
Приложения на антимонополното регулиране.
Прилагане на нормите за взаимозависимост (съгласно член 20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Установено е задължение за разкриване на информация за сделки със свързани лица (включително свързани лица) в обяснителната бележка към финансовите отчети, представени на данъчните власти (член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, PBU 11/2008 „Информация за Свързани лица”, заповед на Министерството на финансите на Русия от 29.04.2008 г. № 48н).

Що се отнася до формирането на списъка, Закон № 14-FZ съдържа само правило (клауза 2 на член 45), задължаващо свързаните лица да докладват за контролирани лица, юридически лица, в които заемат позиции, и организации, контролирани от техни близки роднини.

След като получи тази информация, организацията е длъжна да актуализира списъка си с филиали в съответствие с получената информация (например това е посочено в резолюцията на 5-ти AAS от 10 юли 2013 г. № 05AP-6046/13).

Законът обаче не упълномощава компанията да проверява получената информация – да изисква потвърждение от трети лица или да изисква копия на документи.

Препоръчително е отговорността за поддържане на списъка да бъде включена в длъжностната характеристика на един от служителите.

Кои са свързаните лица в LLC?

В закона няма общо понятие за такова лице, то е описано чрез изброяването му в единствения действащ член. 4 от Закона на RSFSR „За конкуренцията и ограничаването на монополната дейност на продуктовите пазари“ от 22 март 1991 г. № 948-I.

Във връзка с LLC това е:

член на колегиален управителен орган, едноличен изпълнителен орган;
член на група лица, към която принадлежи организацията;
лица, притежаващи повече от 20% от уставния капитал;
юридическо лице, в което LLC има право да се разпорежда с повече от 20% от акциите с право на глас или уставния капитал (дъщерни или зависими дружества, член 6 от Закон № 14-FZ);
членове на управителните органи на участници във финансово-промишлената група, в която членува организацията.

Свързаните лица на дружество с ограничена отговорност са членове на неговата група лица

В съответствие с чл. 9 от Закона „За защита на конкуренцията“ от 26 юли 2006 г. № 135-FZ, като се вземат предвид обясненията на Федералната антимонополна служба на Руската федерация, дадени в писма от 20 март 2008 г. № AC/5969, от 25 март 2008 г. № АС/6366 групата лица на дружеството включва лице, което:

участва повече от 50% в уставния капитал или орган на управление (включително по договор за управление или на друго основание);
изпълнява функциите на едноличен изпълнителен орган или номинира кандидат, избран за това качество;
е управител на дружеството по договор за управление;
е част от група на лице, което е в група с тази компания;
съвместно с това дружество се управлява от друго лице, принадлежащо към групата, притежаващо повече от 50% от акциите или уставния капитал.

Антимонополният орган съставя списък на лицата, включени в една група, във формата, установена със Заповед № 293 на Федералната антимонополна служба на Руската федерация от 20 ноември 2006 г.

Понастоящем законодателството не съдържа нормативна дефиниция на финансово-промишлена група, тъй като съответният закон от 22 юни 2007 г. № 115-FZ беше отменен поради излишъка на регламента, който съдържа. Тази концепция в момента остава само в някои класификатори. Изглежда, че холдинговите структури са достатъчно описани в Закон № 135.

Примерен списък на филиали на LLC

Основни подробности за списъка:

Дата на изготвяне;
колони: име (три имена) на свързаното лице, данни за контакт и местонахождение, основание за признаване на принадлежност, дата на възникване, дял от участието в уставния капитал;
подпис на ръководителя на организацията.

Освен това не би било излишно да посочите източника на информация (дата и номер на входящия документ).

Когато попълвате списъка, имайте предвид, че допълнителна информация за дадено лице, с изключение на фамилия, собствено име и бащино име, може да бъде включена в списъка само с негово съгласие, тъй като се отнася до лични данни.

Нека отбележим, че няма пряка отговорност за избягване на поддържането на списъка, но има отговорност за взаимосвързани нарушения съгласно нормите на горните специални разпоредби (Данъчния кодекс на Руската федерация, Закон № 135-FZ и др. ). Различна ситуация може да възникне при липса на списък на действителните собственици - съгласно член 14.25.1 от Административния кодекс глобата, считано от 21 декември 2016 г., достига 500 хиляди рубли.

По този начин LLC се изисква по закон да поддържа списък на свързани лица и да го използва, за да отразява правилно информацията във финансовите отчети. Свързаните лица са длъжни самостоятелно да предоставят информация на обществото, но в редица случаи (при заемане на ръководна длъжност, притежаване на акции) те вече са му известни и трябва да бъдат включени в списъка своевременно.