Letër krediti dokumentare si një formë e pagesave ndërkombëtare. Pagesat ndërkombëtare në formën e një letre kredie

Një letër kredie është një detyrim monetar i kushtëzuar i pranuar nga një bankë (bankë emetuese) në emër të aplikantit (paguesi sipas letrës së kredisë) për të bërë një pagesë në favor të përfituesit (përfituesit të fondeve sipas letrës së kredisë) shuma e specifikuar në letrën e kredisë pas dorëzimit të dokumenteve në bankë në përputhje me kushtet e letrës së kredisë në termat e specifikuar në tekstin e letrës së kredisë, ose të paguajë, të pranojë ose të nderojë një kambial, ose të autorizojë një bankë tjetër (bankë përmbaruese) për të kryer pagesa të tilla ose për të paguar, pranuar ose nderuar një kambial).

Letrat e kreditit mund të klasifikohen në baza të ndryshme.

1. Nga pikëpamja e mundësisë së ndryshimit ose anulimit të një letre kredie nga banka emetuese, dallohen: një letër kredie e parevokueshme - një detyrim i vendosur i bankës emetuese për të mos e ndryshuar ose anuluar atë pa pëlqimin. të palëve të interesuara; i revokueshëm, i cili mund të ndryshohet ose anulohet në çdo kohë pa njoftim paraprak për përfituesin.

Në mungesë të një treguesi përkatës, letra e kredisë konsiderohet e parevokueshme. Në edicionin e mëparshëm të Rregullave për Letër Kreditë - UCP 600, u vendos një supozim i parevokueshmërisë së një letre kredie. Versioni aktual i Rregullave parashikon që të gjitha letrat e kreditit që i nënshtrohen UCP 600 do të jenë të pakthyeshme.

Parevokueshmëria e një letre kredie mbron përfituesin nga arbitrariteti ose mashtrimi i aplikantit të letrës së kredisë ose i bankës emetuese, e cila, nga ana tjetër, garanton qëndrueshmërinë e përmbushjes së detyrimeve nga palët.

2. Nga pikëpamja e detyrimeve shtesë të një banke tjetër sipas një letre kredie të parevokueshme, ato ndryshojnë: letra kreditore të konfirmuara dhe të pakonfirmuara.

Nëse banka emetuese i kërkon bankës këshilluese ose bankës tjetër të tretë të konfirmojë letrën e saj të parevokueshme të kredisë, atëherë një konfirmim i tillë (nëse paraqiten dokumentet e kërkuara dhe plotësohen të gjitha kushtet e letrës së kredisë) përbën një detyrim të fortë të bankës konfirmuese në shtesë ndaj detyrimit të bankës emetuese për të paguar, pranuar ose negociuar draftin.

Nëse në letrën e kredisë nuk thuhet se është e konfirmuar, një kredi e tillë konsiderohet e pakonfirmuar. Nëse eksportuesi dëshiron të marrë një garanci shtesë sipas një letre kredie, ai duhet të përcaktojë në kontratë se cila bankë (e tij ose e një vendi të tretë) duhet të konfirmohet kjo letër kredie.

3. Nga pikëpamja e mundësisë së rinovimit të një letre krediti, përdoren letra kredie të rinovueshme (rrotulluese), të cilat hapen për një pjesë të vlerës së kontratës me kushtin e rikthimit të shumës origjinale të letrës së kredisë pas. përdorimin e plotë të tij (për një sërë grupesh dokumentesh), ose pas dorëzimit të çdo grupi dokumentesh. Si rregull, teksti i letrës së kredisë tregon shumën totale që nuk mund të tejkalojë tërësinë e detyrimeve sipas kësaj letre kredie. Kreditë e rinovueshme, të cilat reduktojnë kostot e shpërndarjes, përdoren gjerësisht në shlyerjet sipas kontratave për shuma të mëdha me dërgesa të rregullta të mallrave për një periudhë të gjatë. Një letër kredie rrotulluese konsiderohet ajo në të cilën aplikanti merr përsipër të plotësojë shumën e parave sipas letrës së kredisë në shumën origjinale brenda një periudhe të caktuar pas kryerjes së pagesave prej saj. Një letër kredie rrotulluese është e rinovueshme brenda një periudhe të caktuar nga palët dhe/ose një numër të caktuar herë. Një letër kredie e pa rinovueshme është ajo që përfundon me ekzekutim.

Një letër kredie rrotulluese nuk duhet të ngatërrohet me një letër kredie që përmban një të ashtuquajtur klauzolë evergreen, e cila parashikon rinovimin automatik të letrës së kredisë për një periudhë tjetër të caktuar, të llogaritur nga data e skadimit, përveç rastit kur banka njofton përfituesin. në kundërshtim me.

Një letër kredie rrotulluese mund të jetë kumulative ose jo kumulative. Një letër kredie konsiderohet kumulative, sipas së cilës shumat e papërdorura të letrës së kredisë aktuale mund të shtohen në letrën e ardhshme të kredisë.

4. Nga pikëpamja e mundësisë së përdorimit të një letre kredie nga përfituesit e dytë (furnizuesit e drejtpërdrejtë të mallrave), letrat kreditore të transferueshme ndryshojnë. Për dërgesat e plota të kryera nga nënfurnizuesit, me drejtimin e përfituesit të parë, letra e kreditit mund të transferohet tërësisht ose pjesërisht te përfituesi i dytë. Një letër kredie e transferueshme transferohet jo më shumë se një herë.

Një letër kredie mund të transferohet vetëm nëse është përcaktuar shprehimisht nga banka emetuese si e transferueshme.

Transferimi i një letre kredie të tillë nga përfituesi i parë tek i dyti nënkupton transferimin jo vetëm të të drejtave të kreditorit (sipas një detyrimi monetar), por edhe të detyrimeve të debitorit (detyrimet e debitorit) për furnizimin e mallrave sipas kontrata kryesore.

5. Nga pikëpamja e natyrës së marrëveshjes së rimbursimit dallohen letrat kreditore të mbuluara dhe të pambuluara.

Një letër kredie konsiderohet e mbuluar, sipas së cilës banka emetuese, me hapjen e saj, është e detyruar t'i transferojë fonde bankës këshilluese në datën e pagesës. Me rastin e hapjes së një letre kredie të mbuluar, banka emetuese transferon valutë në shumën e letrës së kredisë, si rregull, në bankën konfirmuese si garanci për përmbushjen e detyrimeve të saj sipas letrës së kredisë nga banka emetuese, e cila në disa raste tregon mungesën e besimit të bankës konfirmuese në aftësinë paguese të bankës emetuese.

Një letër kredie konsiderohet e pambuluar, në përputhje me të cilën banka emetuese i jep bankës këshilluese të drejtën të shlyejë të gjithë shumën e letrës së kredisë nga llogaria e bankës emetuese të mbajtur prej saj. Në kushtet moderne mbizotërojnë letrat kreditore të pambuluara.

6. Nga pikepamja e mundesive per zbatimin e nje letre krediti dallojne: letra kredite me pagese kundrejt dokumenteve (pa pare ose me keste), letra kredite pranimi, duke parashikuar pranimin e drafteve nga banka emetuese. , me kusht që të plotësohen të gjitha kërkesat e letrës së kredisë; letra krediti me këste, letra kreditore me negocim dokumentesh.

Letrat kreditore me pagesë kundrejt dokumenteve përdoren për shlyerjet sipas kontratave pa pagesa me këste (ose me një pagesë të shtyrë afatshkurtër, për shembull, deri në 30 ditë nga data e dërgesës së mallrave). Me një letër kredie me pagesë në shikim, pagesa bëhet menjëherë në bankë kundrejt dokumenteve pa draft të përfituesit, ose kundrejt një drafti me pamje të lëshuar nga përfituesi, zakonisht bankës emetuese, dhe i shoqëruar me dokumentet e përcaktuara në letrën e krediti. E veçanta e pagesës me këste është se përfituesi merr nga letra kreditore jo të gjithë shumën sipas letrës së kreditit, por vetëm një pjesë e saj paguhet në një rend të caktuar pas periudhave të caktuara, të cilat përcaktohen nga; udhëzime të veçanta të përfshira në letrën e kredisë. Kur kryen shlyerjet sipas një letre kredie me pagesë të shtyrë, nëse paraqiten dokumente që përputhen plotësisht me kushtet e letrës së kredisë, banka emetuese merr përsipër detyrimin, në kuadër të letrës së kredisë së hapur prej saj, të kryejë pagesën. kur duhet dhe njofton përfituesin për këtë. Afati i vlefshmërisë së letrave të tilla kreditore nuk mbulon të gjithë periudhën e pagesës me këste dhe ka për qëllim vetëm paraqitjen e dokumenteve.

Për shlyerjet sipas kontratave që parashikojnë një hua tregtare të dhënë nga shitësi për blerësin, përdoren gjithashtu letrat e pranimit të kredisë. Nëse letra e kredisë pranohet, fatura i lëshohet bankës këshilluese në mënyrë të veçantë. Letër kreditë e pranimit parashikojnë detyrimin e bankës emetuese për të pranuar dhe, kur duhet, të paguajë draftin (ose kambialin) e lëshuar mbi të, me kusht që të plotësohen të gjitha kushtet e letrës së kredisë.

Qëllimi i lëshimit të një letre krediti pranimi është financimi i blerësit. Por në kontabilitetin pasues, është një mjet që përfituesi të marrë shlyerjen e menjëhershme. Duke marrë parasysh faturën, banka i siguron asaj fonde për periudhën e pranimit kundrejt pagesës së një komisioni (tarifa e zbritjes).

Një letër kredie e negociueshme ndryshon nga një letër kredie e pagesës dhe pranimit në atë që draftet i lëshohen blerësit ose bankës emetuese, dhe jo bankës së emëruar. Letër kreditë e ekzekutuara me negocim (blerje) nënkuptojnë detyrimin e bankës për t'i paguar pa rekurs përfituesit draftin e lëshuar prej saj dhe/ose dokumentet e paraqitura sipas letrës së kredisë.

UCP 500 në fuqi deri më sot është shoqëruar me një debat të rëndësishëm brenda Komisionit Bankar të ICC në lidhje me kuptimin dhe përdorimin e termit "negociim" në përputhje me Art. 10 (b, ii). Tema e diskutimit ishte kryesisht përdorimi i termit "dhënia vlerë", kuptimi i të cilit ishte i vështirë për t'u shpjeguar. Përkufizimi i negociatave i paraqitur në UCP 600 është një përpjekje për të riinterpretuar një term të vjetër. Koncepti i "negocimit" nënkupton blerjen e drafteve ose dokumenteve duke i avansuar (ose duke rënë dakord për të avancuar) fondet te përfituesi përpara marrjes së rimbursimit nga banka e rimbursimit. Kuptimi praktik i negocimit është një marrëveshje ndërmjet përfituesit dhe bankës së emëruar që kjo e fundit të marrë funksionet e bankës emetuese në lidhje me ekzekutimin e letrës së kredisë në favor të përfituesit sipas kushteve të dakorduara. Më shpesh, kjo nënkupton kryerjen e një pagese përpara se të merrni rimbursimin nga banka e rimbursimit, duke mbajtur në burim një komision ose interes të caktuar për periudhën derisa të merren fondet. Për këtë arsye, “iniciatori” i lëshimit të një letre kredie me ekzekutim me negocim është zakonisht përfituesi dhe jo aplikanti apo banka emetuese. Në të njëjtën kohë, nga pikëpamja e bankës emetuese, ekzekutimi i një letre kredie përmes negocimit dhe pagesës në para nuk është i ndryshëm.

7. Nga pikëpamja e bankës me të cilën zbatohet letra krediti me ekzekutim në bankën emetuese dhe në banka të treta (konfirmuese, këshilluese). Një lloj letre krediti është një letër kredie me ekzekutim në çdo bankë (me negocim të lirë, qarkore). Kredi të tilla janë të parevokueshme dhe lëshohen vetëm nga banka të mëdha, të njohura në rrethet e biznesit dhe me reputacion të klasit të parë, përndryshe eksportuesi e ka të vështirë t'i zbatojë ato.
8. Në kushte moderne përdoren edhe letrat kreditore të njëpasnjëshme dhe të pasme. Përmbajtja ekonomike e këtyre lloj letrave kreditore zbret në sa vijon: përfituesi, në favor të të cilit hapet një letër kredie në emër të një blerësi të huaj, është ndërmjetës dhe jo prodhues i mallrave. Për të siguruar dërgimin e mallit tek blerësi përfundimtar, ai është i detyruar ta blejë atë. Nëse shlyerjet me prodhuesin e mallrave duhet të kryhen në formën e një letre kredie dokumentare, atëherë, si siguri për hapjen e një letre kredie të tillë, organizata ndërmjetëse mund t'i ofrojë bankës letrën origjinale të kredisë së hapur në favor të saj. nga banka e importuesit.
9. Disa vende, veçanërisht Shtetet e Bashkuara, përdorin një letër kredie në pritje (stand-by), e cila shërben si garanci që palët do të përmbushin detyrimet e tyre sipas kontratës. Në rast të mospagesës së dokumenteve nga debitori sipas kontratës, kreditori mund të aplikojë në bankë për të marrë pagesën kundrejt letrës së kredisë në pritje. Rregullat ISP98 u miratuan posaçërisht për letrat e kreditit të gatishmërisë MPT, por nuk përjashtohej mundësia e aplikimit të UCP 600 për to.

Shumëllojshmëria e letrave kreditore dokumentare që funksionojnë në praktikën ndërkombëtare në bazë të Rregullave dhe Doganave Uniforme për Letër Kreditë Dokumentare u mundëson palëve të zgjedhin formën optimale që i përshtatet më së miri interesave të tyre.

Përkundër faktit se një letër kredie është një formë mjaft e besueshme e pagesave ndërkombëtare, ajo ka disa disavantazhe. Përdorimi i një letre kredie në llogaritje është më i dobishëm për eksportuesin, i cili merr një garanci të pakushtëzuar të pagesës përpara fillimit të dërgesës së mallrave. Në të njëjtën kohë, marrja e pagesës sipas një letre kredie (me kusht që eksportuesi të përmbushë kushtet e letrës së kredisë dhe të dorëzojë dokumentet e specifikuara në të në bankë) nuk shoqërohet me pëlqimin e blerësit për pagesë.

Duke monitoruar respektimin e kushteve të letrës së kredisë dhe dokumenteve të paraqitura, bankat mbrojnë interesat e blerësit, duke vepruar në bazë të udhëzimeve të tij.

Një disavantazh i formës së pagesës së letrës së kredisë është edhe fluksi kompleks i punës dhe vonesat në lëvizjen e dokumenteve që lidhen me kontrollin e dokumenteve në banka dhe transferimin e tyre ndërmjet bankave.

Për shitësin, një letër kredie ka përparësitë e mëposhtme:

- besimi në marrjen e pagesës pavarësisht nga dëshira ose mosgatishmëria e blerësit për të paguar për mallrat e dërguara, nëse shitësi përmbush të gjitha kushtet e letrës së kredisë
- marrja në kohë e pagesës pas dërgimit të mallrave, me kusht që të dorëzohen dokumentet e ekzekutuara saktë në bankë

Për blerësin, një letër kredie është tërheqëse për arsyet e mëposhtme:

- mundësinë për t'i demonstruar shitësit aftësinë paguese, e cila ka një rëndësi të madhe kur përfundoni transaksione me partnerë të rinj, si dhe me kompani të mëdha me reputacion;
- një garanci që pagesa për mallrat do të bëhet vetëm nëse mallrat dorëzohen nga shitësi në përputhje me nomenklaturën, kushtet dhe kushtet e tjera të përcaktuara në letrën e kredisë. Përndryshe, fondet kthehen nga banka në llogarinë e blerësit;
- përdorimi i bankës përmbaruese si palë e tretë, e besuar si nga blerësi ashtu edhe nga shitësi, kur analizohen dokumentet e paraqitura për të kryer pagesën sipas letrës së kredisë.

Letrat e kreditit mund të klasifikohen në baza të ndryshme.

Nga pikëpamja e mundësisë së ndryshimit ose anulimit të një letre krediti, banka emetuese dallon: a) letra kreditore e parevokueshme - detyrim i vendosur i bankës emetuese për të mos e ndryshuar ose anuluar atë pa pëlqimin e palëve të interesuara; b) e revokueshme, e cila mund të ndryshohet ose anulohet në çdo kohë pa njoftim paraprak për përfituesin, në mungesë të një treguesi përkatës, letra e kredisë konsiderohet e parevokueshme. Në botimin e mëparshëm të Rregullave për Letër Kreditë - UCP 500, u vendos prezumimi i parevokueshmërisë së një letre krediti. Versioni aktual i Rregullave parashikon që të gjitha letrat e kreditit që i nënshtrohen UCP 600 do të jenë të parevokueshme.

Përsa i përket detyrimeve shtesë të një banke tjetër sipas një letre kredie të parevokueshme, bëhet dallimi midis letrave kreditore të konfirmuara dhe të pakonfirmuara. Nëse banka emetuese i kërkon bankës këshilluese ose bankës tjetër të tretë të konfirmojë letrën e saj të parevokueshme të kredisë, atëherë një konfirmim i tillë (nëse paraqiten dokumentet e kërkuara dhe plotësohen të gjitha kushtet e letrës së kredisë) përbën një detyrim të fortë të bankës konfirmuese në shtesë ndaj detyrimit të bankës emetuese për të paguar, pranuar ose negociuar draftin.

Nga pikëpamja e mundësisë së rinovimit të një letre kredie përdoren letra kredie të rinovueshme (rrotulluese, rrotulluese), të cilat hapen për një pjesë të vlerës së kontratës me kushtin e rikthimit të shumës origjinale të letrës së kredisë pas. përdorimin e tij të plotë (për një sërë grupesh dokumentesh) ose pas paraqitjes së çdo grupi dokumentesh. Si rregull, teksti i letrës së kredisë tregon shumën totale që nuk mund të tejkalojë tërësinë e detyrimeve sipas kësaj letre kredie. Kreditë e rinovueshme, të cilat reduktojnë kostot e shpërndarjes, përdoren gjerësisht në shlyerjet sipas kontratave për shuma të mëdha me dërgesa të rregullta të mallrave për një periudhë të gjatë. Një letër kredie rrotulluese konsiderohet ajo në të cilën aplikanti merr përsipër të plotësojë shumën e parave sipas letrës së kredisë në shumën origjinale brenda një periudhe të caktuar pas kryerjes së pagesave prej saj. Një letër kredie rrotulluese është e rinovueshme brenda një periudhe të caktuar nga palët dhe/ose një numër të caktuar herë. Një letër kredie e pa rinovueshme është ajo që përfundon me ekzekutim. Një letër kredie rrotulluese nuk duhet të ngatërrohet me një letër kredie që përmban një të ashtuquajtur klauzolë evergreen, e cila parashikon zgjatjen automatike të letrës së kredisë për një periudhë tjetër të caktuar, të llogaritur nga data e skadimit, përveç rasteve kur banka njofton përfituesin. në kundërshtim me.

Nga pikëpamja e mundësisë së përdorimit të një letre kredie nga përfituesit e dytë (furnizuesit e drejtpërdrejtë të mallrave), letrat kreditore të transferueshme ndryshojnë. Për dërgesat e plota të kryera nga nënfurnizuesit, me drejtimin e përfituesit të parë, letra e kreditit mund të transferohet tërësisht ose pjesërisht te përfituesi i dytë. Një letër kredie e transferueshme transferohet jo më shumë se një herë.

Një letër kredie mund të transferohet vetëm nëse është përcaktuar shprehimisht nga banka emetuese si e transferueshme.

Nga pikëpamja e natyrës së marrëveshjes Rambour dallohen letrat kreditore të mbuluara dhe të pambuluara. Një letër kredie konsiderohet e mbuluar, sipas së cilës banka emetuese, me hapjen e saj, është e detyruar t'i transferojë fonde bankës këshilluese në datën e pagesës. Me rastin e hapjes së një letre kredie të mbuluar, banka emetuese transferon valutë në shumën e letrës së kredisë, si rregull, në bankën konfirmuese si garanci për përmbushjen e detyrimeve të saj sipas letrës së kredisë nga banka emetuese, e cila në disa raste tregon mungesën e besimit të bankës konfirmuese në aftësinë paguese të bankës emetuese. Një letër kredie konsiderohet e pambuluar, në përputhje me të cilën banka emetuese i jep bankës këshilluese të drejtën të shlyejë të gjithë shumën e letrës së kredisë nga llogaria e bankës emetuese të mbajtur prej saj. Në kushtet moderne mbizotërojnë letrat kreditore të pambuluara.

Nga pikepamja e mundesive per zbatimin e nje letre krediti dallojne: letra kredite me pagese kundrejt dokumenteve (pa pare ose me keste), letra kreditore pranimi, duke parashikuar pranimin e drafteve nga banka emetuese, subjekt. për plotësimin e të gjitha kërkesave të letrës së kredisë; letra krediti me këste, letra kreditore me negocim dokumentesh.

UCP 500 në fuqi deri më sot është shoqëruar me një debat të rëndësishëm brenda Komisionit Bankar të ICC në lidhje me kuptimin dhe përdorimin e termit "negociim" në përputhje me Art. 10. Objekti i diskutimit ishte kryesisht përdorimi i termit “dhënia e vlerës”, kuptimi i të cilit ishte i vështirë për t'u shpjeguar. Përkufizimi i negociatave i paraqitur në UCP 600 është një përpjekje për të riinterpretuar një term të vjetër. Koncepti i "negocimit" nënkupton blerjen e drafteve ose dokumenteve duke i avansuar (ose duke rënë dakord për të avancuar) fondet te përfituesi përpara marrjes së rimbursimit nga banka e rimbursimit. Kuptimi praktik i negocimit është një marrëveshje ndërmjet përfituesit dhe bankës së emëruar që kjo e fundit të marrë funksionet e bankës emetuese në lidhje me ekzekutimin e letrës së kredisë në favor të përfituesit sipas kushteve të dakorduara. Më shpesh, kjo nënkupton kryerjen e një pagese përpara se të merrni rimbursimin nga banka e rimbursimit, duke mbajtur në burim një komision ose interes të caktuar për periudhën derisa të merren fondet. Për këtë arsye, “iniciatori” i lëshimit të një letre kredie me ekzekutim me negocim është zakonisht përfituesi dhe jo aplikanti apo banka emetuese. Në të njëjtën kohë, nga pikëpamja e bankës emetuese, ekzekutimi i një letre kredie përmes negocimit dhe pagesës në para nuk është i ndryshëm.

7. Nga pikëpamja e bankës së cilës i shitet letra krediti me përmbarim në bankën emetuese dhe në banka të treta. Një lloj letre kredie është një letër kredie me ekzekutim në çdo bankë. Kredi të tilla janë të parevokueshme dhe lëshohen vetëm nga banka të mëdha, të njohura në rrethet e biznesit dhe me reputacion të klasit të parë, përndryshe eksportuesi e ka të vështirë t'i zbatojë ato.

Në kushtet moderne përdoren edhe letra kreditore të njëpasnjëshme dhe të pasme. Përmbajtja ekonomike e këtyre lloj letrave kreditore është si më poshtë. Përfituesi, në favor të të cilit hapet një letër kredie në emër të një blerësi të huaj, është një ndërmjetës dhe jo prodhues i mallit. Për të siguruar dërgimin e mallit tek blerësi përfundimtar, ai është i detyruar ta blejë atë. Nëse shlyerjet me prodhuesin e mallrave duhet të kryhen në formën e një letre kredie dokumentare, atëherë, si siguri për hapjen e një letre kredie të tillë, organizata ndërmjetëse mund t'i ofrojë bankës letrën origjinale të kredisë së hapur në favor të saj. nga banka e importuesit.

Disa vende, veçanërisht Shtetet e Bashkuara, përdorin një letër kredie në pritje (stand-by), e cila shërben si një garanci që palët do të përmbushin detyrimet e tyre sipas kontratës. Në rast të mospagesës së dokumenteve nga debitori sipas kontratës, kreditori mund të aplikojë në bankë për të marrë pagesën kundrejt letrës së kredisë në pritje. Rregullat ISP98 u miratuan posaçërisht për letrat e kreditit të gatishmërisë MPT, por nuk përjashtohej mundësia e aplikimit të UCP 600 për to. Shumëllojshmëria e letrave kreditore dokumentare që funksionojnë në praktikën ndërkombëtare në bazë të Rregullave dhe Doganave Uniforme për Letër Kreditë Dokumentare u mundëson palëve të zgjedhin formën optimale që i përshtatet më së miri interesave të tyre.

3.3.1. Thelbi i vendbanimeve sipas një letre kredie

Një letër kredie është një urdhër nga banka e blerësit (banka emetuese) drejtuar bankës së furnitorit për të paguar furnizuesin për mallrat dhe shërbimet sipas kushteve të përcaktuara në kërkesën e letrës së kredisë së blerësit kundrejt dokumenteve përkatëse të paraqitura nga furnizuesi që konfirmojnë dorëzimin e mallrat sipas kontratës. Një letër kredie përdoret nëse blerësi dhe shitësi i mallrave janë të largët nga njëri-tjetri ose kanë nevojë për një ndërmjetës të besueshëm për të përfunduar transaksionin, sepse ata kanë pak përvojë në bashkëpunim. Në një situatë të tillë, letra e kredisë u siguron palëve:

Kushtet fleksibël të pagesës;

Besueshmëria ligjore;

Marrja e kredive afatshkurtra.

Shlyerjet me një letër kredie janë një nga format më të përdorura të pagesës për mallra (punë, shërbime) në kontratat ekonomike të huaja. Kur kryen pagesat me një letër kredie, banka që vepron në emër të paguesit dhe në përputhje me udhëzimet e tij (banka emetuese) merr përsipër të kryejë pagesa për marrësin e fondeve ose të paguajë, pranojë ose nderojë një kambial. Për shlyerjet nën një letër kredie, është tipike që tërheqja e parave nga llogaria e paguesit të ndodhë paralelisht me dërgimin e mallrave në adresën e tij. Kjo e dallon formën e letrës së kredisë nga format e tjera të pagesës, veçanërisht nga pagesat e arkëtimit. Pagesat bëhen nga banka e paguesit (marrësi i mallit) në përputhje me udhëzimet e tij dhe në kurriz të fondeve të tij ose të kredisë së marrë prej tij kundrejt dokumenteve të përmendura në letrën e kredisë dhe në varësi të kushteve të tjera të porosisë, të cilat banka vë në vëmendje të palës së autorizuar për të marrë pagesën. Në këtë rast, paratë e listuara në letrën kreditore vazhdojnë t'i përkasin marrësit të mallit dhe tërhiqen nga letra kreditore vetëm pasi shitësi të dërgojë mallin e specifikuar dhe të dorëzojë dokumentet përkatëse në bankë.

Përparësitë e përdorimit të një letre kredie për importuesin (blerësin):

Reduktimi i rreziqeve që lidhen me parapagimin;

Aftësia për të përcaktuar me saktësi datën e dorëzimit të produktit, si dhe çmimin e tij;

Mundësia e marrjes së mallit me kredi;

Aftësia për të konfirmuar aftësinë paguese, e cila është veçanërisht e dobishme kur vendosni marrëdhënie të reja tregtare;

Aftësia për të arritur kushte më të favorshme të dorëzimit dhe pagesës për mallrat;

Blerësi nuk do të duhet të paguajë shitësin derisa ky i fundit të ketë përmbushur të gjitha detyrimet kontraktuale;

Mundësia e marrjes së një kredie tregtare kur përdorni një letër kredie me pagesë të shtyrë.

Përparësitë e përdorimit të një letre kredie për eksportuesin (shitësin):

Reduktimi i rreziqeve që lidhen me aftësinë paguese të blerësit;

Reduktimi i rreziqeve që lidhen me furnizimin e mallrave;

Mundësia e reduktimit të rreziqeve që lidhen me situatën politike në vendin e blerësit;

Planifikimi fleksibël i rrjedhës së parasë;

Besueshmëria e pagesës pavarësisht nga blerësi, me kusht që shitësi të dorëzojë mallrat dhe të dorëzojë dokumentet e transportit në përputhje me kushtet e letrës së kredisë;

Një kredit dokumentar siguron një garanci që rregullat në fuqi në vendin e importuesit në kohën e hapjes së letrës së kredisë nuk do të ndërhyjnë në marrjen e pagesës.

Pra, përdorimi i një letre kredie në llogaritje është më i dobishëm për eksportuesin, i cili merr një garanci të pakushtëzuar të pagesës përpara fillimit të dërgesës së mallrave. Në të njëjtën kohë, marrja e pagesës sipas një letre kredie (me kusht që eksportuesi të përmbushë kushtet e letrës së kredisë dhe të dorëzojë dokumentet e specifikuara në të në bankë) nuk shoqërohet me pëlqimin e blerësit për pagesë.

Sidoqoftë, për eksportuesit, letra e kredisë është forma më komplekse e pagesës: marrja e pagesës nga një letër kredie shoqërohet me respektimin e rreptë të kushteve të saj, ekzekutimin e saktë dhe dorëzimin në kohë në bankë të dokumenteve të specifikuara në letrën e kredisë. . Duke monitoruar respektimin e kushteve të letrës së kredisë dhe dokumenteve të paraqitura, bankat mbrojnë interesat e blerësit, duke vepruar në bazë të udhëzimeve të tij.

Disavantazhi i formës së pagesës së letrës së kredisë është fluksi kompleks i punës dhe vonesat në lëvizjen e dokumenteve që lidhen me kontrollin e dokumenteve në banka dhe transferimin e tyre ndërmjet bankave.

Nga pikëpamja praktike, të gjitha letrat e kreditit ndahen në dy grupe të mëdha:

Letra kreditore me para

Letra kreditore tregtare.

Një letër kredie është një dokument personal i lëshuar nga një bankë për një person që ka depozituar një shumë të caktuar për ta marrë atë në një bankë, qytet ose shtet tjetër brenda një periudhe të caktuar. Një letër kredie është një urdhër nga banka që i shërben blerësit bankës së furnitorit për të paguar faturat e furnitorit për artikujt e inventarit të dërguar sipas kushteve të parashikuara nga blerësi dhe të specifikuara në letrën e kredisë.

Përveç kësaj, letrat e kreditit ndahen në të revokueshme dhe të parevokueshme, si dhe të konfirmuara dhe të pakonfirmuara. Një letër kredie e revokueshme është një letër kredie që mund të anulohet si nga banka që e ka hapur ashtu edhe nga blerësi gjatë periudhës së vlefshmërisë së letrës së kredisë. Një letër kredie e parevokueshme është një letër kredie që nuk mund të anulohet gjatë periudhës së vlefshmërisë së saj pa pëlqimin e furnitorit. Një letër kredie e konfirmuar përmban një konfirmim bankar të klasit të parë, i cili është i barabartë me një garanci shtesë pagese për furnizuesin e mallrave të dërguara. Një letër kredie e pakonfirmuar nuk përmban një garanci bankare të klasit të parë.

Përdorimi i një letre krediti është më i favorshëm për shitësin e mallrave (përfituesit). Shlyerjet me një letër kredie bëhen në vendndodhjen e saj, gjë që e afron pagesën në kohë me kohën e dërgesës së mallrave, duke ndihmuar në përshpejtimin e qarkullimit të fondeve të shitësit. Nga ana tjetër, hapja e parakohshme e një letre kredie nga paguesi i lejon atij të vonojë dorëzimin ose madje të refuzojë të përmbushë kontratën e lidhur, duke përmendur falimentimin e palës tjetër. Hapja e një letre krediti i jep atij besimin se mallrat e dorëzuara do të paguhen. Pagesat me letra krediti kryhen në përputhje me skemën e paraqitur në figurën 3.2.

Oriz. 3.2. Skema e pagesave me letra krediti

Eksportuesi dhe importuesi lidhin një kontratë ndërmjet tyre (1), në të cilën ata tregojnë se pagesat për mallrat e dorëzuara do të bëhen në formën e një letre krediti dokumentare. Kontrata duhet të specifikojë procedurën e pagesës, d.m.th. kushtet e letrës së ardhshme të kredisë janë të formuluara qartë dhe plotësisht. Kontrata specifikon gjithashtu bankën në të cilën do të hapet letra e kredisë, llojin e letrës së kredisë, emrin e bankës këshilluese dhe zbatuese, kushtet e pagesës, listën e dokumenteve kundrejt të cilave do të bëhet pagesa, vlefshmërinë. periudha e letrës së kredisë, procedura e pagesës së komisioneve bankare, etj. Kushtet e pagesës të përfshira në kontratë duhet të përmbahen në urdhrin e importuesit drejtuar bankës për të hapur një letër kredie.

Pas lidhjes së kontratës, eksportuesi përgatit mallin për dërgesë dhe njofton importuesin (2). Pas marrjes së njoftimit të eksportuesit, blerësi dërgon një kërkesë në bankën e tij për të hapur një letër kredie, e cila specifikon kushtet e pagesës të përfshira në kontratë (3). Pas hapjes së një letre kredie, banka emetuese e dërgon letrën e kredisë në një bankë të huaj, zakonisht banka që i shërben eksportuesit (4) - bankës këshilluese. Banka këshilluese, pasi ka verifikuar vërtetësinë e letrës së kredisë së marrë, njofton eksportuesin për hapjen dhe kushtet e letrës së kredisë (5).

Eksportuesi kontrollon përputhshmërinë e kushteve të letrës së kredisë me kushtet e pagesës të kontratës së lidhur. Në rast mospërputhjeje, eksportuesi njofton bankën këshilluese për mospranimin e kushteve të letrës së kredisë dhe kërkesën për ndryshimin e tyre. Nëse eksportuesi pranon kushtet e letrës së kredisë të hapur në favor të tij, ai i dërgon mallrat brenda periudhës kohore të përcaktuar nga kontrata (6). Me marrjen e dokumenteve të transportit (7) nga organizata e transportit, eksportuesi i dorëzon ato, së bashku me dokumentet e tjera të parashikuara nga kushtet e letrës së kreditit, në bankën e tij (8).

Banka kontrollon nëse dokumentet e paraqitura përputhen me kushtet e letrës së kreditit, plotësinë e dokumenteve, korrektësinë e përgatitjes dhe ekzekutimit të tyre dhe konsistencën e detajeve që përmbajnë ato. Pas kontrollit të dokumenteve, banka e eksportuesit i dërgon ato në bankën eksportuese (9) për pagesë ose pranim. Letra shoqëruese specifikon procedurën për kreditimin e të ardhurave tek eksportuesi.

Pas marrjes së dokumenteve, banka emetuese i kontrollon ato me kujdes dhe më pas ia transferon shumën e pagesës bankës që i shërben eksportuesit (10). Llogaria e importuesit (11) debitohet për shumën e pagesës. Banka e eksportuesit i krediton të ardhurat në llogarinë e eksportuesit (12). Importuesi, pasi ka marrë dokumentet tregtare (13) nga banka emetuese, merr në posedim mallin.

Ekzistojnë disa veçori që duhet të merren parasysh kur përdorni një letër kredie dokumentare. Le të kuptojmë se cilat koncepte duhet të studiohen dhe cilat standarde duhet t'i referohemi.

Le të përcaktojmë se cilat nuanca të llogaritjes në këtë formë ekzistojnë në tregtinë e jashtme, ndërkombëtare. Çdo kompani dëshiron të ketë besim se të drejtat e saj të specifikuara në kontratë nuk do të shkelen.

Furnizuesit duan të marrin pagesën për mallrat në kohë, ndërsa blerësit përpiqen t'i marrin produktet e tyre pa vonesa dhe cilësinë e deklaruar në kontratë. Dhe një letër kredie ndihmon shumë për këtë. Le të kuptojmë se si.

Aspekte të rëndësishme

Është e rëndësishme të kuptohet thelbi i një forme të tillë pagese si një letër kredie, si dhe se çfarë është një letër kredie dokumentare.

Cfare eshte

Një letër kredie është një detyrim monetar që pranohet nga banka emetuese me udhëzime nga paguesit sipas letrës së kredisë.

Një letër kredie konsiderohet një mënyrë pagese që mund të sigurojë siguri se pagesat do të bëhen kundrejt pagesës pas dorëzimit. Garant në këtë rast janë bankat.

Ekzistojnë disa lloje të letrave të kreditit:

i revokueshëm;
i parevokueshëm;
mbuluar;
i pambuluar;
me klauzola të kuqe;
konfirmuar;
revolver;
rrethore;
rezervë;
kumulative;

Një letër kredie dokumentare është një detyrim për të kryer pagesën nga një institucion bankar me paraqitjen e një shume të rënë dakord te shitësit në emër të blerësve sipas një kushti të caktuar.

Kjo është një marrëveshje me të cilën banka kryen pagesa për shitësit nëse dokumentet dorëzohen në kohë.

Për çfarë qëllimi është hapur?

Falë letrës së kredisë:

Letra e kredisë përdoret si formë pagese në transaksionet tregtare, së bashku me arkëtimin, llogaritë e hapura.

Në tregtinë ndërkombëtare, përdoret si një mjet për financimin e transaksioneve, ngjashëm me garancitë bankare.

Letrat e kreditit për eksportuesit kanë kuptimin e mëposhtëm:

minimizoni rrezikun që mallrat të mos paguhen;
zvogëloni rrezikun e prodhimit kur klientët anulojnë ose ndryshojnë porositë;
bëjnë të mundur hartimin e orareve optimale të dorëzimit;
siguroni një garanci që blerësit nuk do të refuzojnë pagesat në rast të një ankese për produktin.

Avantazhet e përdorimit të një letre kredie për një importues:

eliminohet rreziku që mallrat të mos dorëzohen;
jepet një garanci që mallrat do të përmbushin cilësinë e rënë dakord;
është e mundur të zvogëlohet shuma e parapagimit sipas kontratave të importit;
Ju mund ta strukturoni skemën e pagesave duke marrë parasysh interesat tuaja.

Baza ligjore

Ekzistojnë Dogana dhe Praktikë Uniforme për Kreditë Dokumentare që janë zhvilluar nga Dhoma Ndërkombëtare e Tregtisë në Paris.

Ju duhet të mbështeteni në to kur hapni një letër kredie.

Rregulla të tilla zbatohen për çdo transaksion ku një bankë kryen një pagesë ose pranon një faturë kundrejt paraqitjes së dokumenteve.

Kompanitë ruse mund t'i referohen dispozitave -.

Karakteristikat e shfaqura

Me marrjen e një letre krediti dokumentare, shitësi merr besimin se palët e pavarura nga blerësit do të bëjnë pagesa për mallrat e tyre.

Institucioni bankar transmeton dokumentacionin dhe plotëson kushtet e tjera për letrat kreditore dokumentare. Blerësi mund të jetë i sigurt se shuma në letrën e kredisë është paguar kundrejt paraqitjes së dokumenteve që ai ka pasqyruar.

Një letër kredie mund të hapet për pagesë për furnizimet, shërbimet e ofruara, projektimin dhe punën e instalimit.

Një letër kredie e pakthyeshme diskutohet në. Kjo është një letër kredie që nuk mund të anulohet pa pëlqimin e marrësve të fondeve.

Nëse banka emetuese kërkon bankën e emëruar, letrat kreditore të parevokueshme mund të konfirmohen. Konfirmime të tilla janë një detyrim shtesë për të kryer pagesën në përputhje me kushtet e letrës së kredisë.

Letër kreditë e pakthyeshme nuk mund të ndryshohen ose anulohen nëse banka e emëruar nuk e ka dhënë këtë pëlqim. Një letër kredie konsiderohet e ndashme, e cila mund të transferohet në pjesë tek një person ose disa.

Dogana dhe Praktikë Uniforme për Kreditë Dokumentare

Rregullat Uniforme zbatohen për çdo kredit dokumentar nëse teksti i letrës së kredisë parashikon aplikimin e tyre. Ato duhet të respektohen nga të gjitha palët (neni 1 i rregullave).

Një letër kredie është një transaksion që është i ndarë nga një marrëveshje blerje-shitje ose një tjetër. Përfituesit nuk kanë të drejtë të përdorin marrëdhëniet bankare për përfitimin e tyre (neni 4).

Në Art. 7-8 përshkruajnë detyrimet kryesore të bankave emetuese dhe bankave konfirmuese. Letra e kredisë mund të këshillohet nga përfituesit nëpërmjet bankave këshilluese.

Në këtë rast, do të konfirmohet kënaqësia për vërtetësinë e letrës së kredisë, si dhe saktësinë e termave dhe kushteve. Është e mundur të kontaktoni një bankë tjetër për shërbime këshillimi.

Shqyrtimet mund të revokohen dhe anulohen në çdo kohë. Nuk ka nevojë të njoftohen përfituesit. Ato të pakthyeshmet nuk mund të revokohen përpara periudhës së caktuar të vlefshmërisë së letrës së kredisë.

Rregullat e tjera janë të përcaktuara në detaje në dokumentin përkatës. Vlen të përmendet se shpesh kushtet e një letre kredie janë:

pajtueshmëria me rregullat e UCP 500;
dhënien e pëlqimit të aplikantëve për çdo sigurim;
dhënien e pëlqimit për çdo rregullore të detyrueshme të qeverisë;
dhënien e pëlqimit të aplikantëve për të rimbursuar bankën emetuese për çdo pagesë që bëhet sipas letrës së kredisë.

Në tregtinë ndërkombëtare

Sipas të drejtës private, palët nuk kanë të drejta të barabarta kur bëjnë marrëveshje, pasi njëra nga palët ka gjithmonë një rrezik më të madh.

Blerësit mund të mos marrin mallrat për të cilat kanë paguar dhe shitësi mund të mos marrë para për produktet e dërguara. Kjo mund të manifestohet qartë gjatë përfundimit të transaksioneve ndërmjet banorëve të vendeve të ndryshme.

Kjo është arsyeja pse ia vlen të paguhet me letra krediti. Në këtë mënyrë mund të siguroheni që dërgesat janë kryer plotësisht dhe pagesa do të bëhet.

Forma e pagesës së letrës së kredisë ju lejon të punoni me një palë të huaj edhe në mungesë të informacionit të mjaftueshëm për reputacionin e kompanisë. Është gjithashtu e mundur të kryhet një funksion kredie dhe të shtyhet pagesa.

Duke ndryshuar kushtet e pagesës, eksportuesit mund të vendosin çmime të ulëta dhe të rrisin shitjet. Importuesi nuk mund të devijojë shumat e nevojshme nga qarkullimi.

Cila është procedura?

Klientët i kërkojnë bankës të lëshojë letra kredie për furnitorët.
Produktet furnizohen.
Institucioni bankar merr dokumentacionin që do të konfirmojë përmbushjen e detyrimeve nga furnitorët sipas kontratës.
Banka e klientit transferon shumën e kërkuar në bankën e furnizuesit.

Në tregtinë e jashtme

Në tregtinë e jashtme, përdoren vetëm letra krediti dokumentare, të cilat ndryshojnë nga ato të përdorura në tregjet e brendshme ruse. Ata kanë më shumë lloje dhe një skemë të ndryshme të qarkullimit të dokumenteve.

Pjesëmarrës në proces janë paguesit, bankat emetuese, furnitorët (përfituesit) dhe bankat përmbaruese. Kur hapet një letër kredie, një njoftim i dërgohet përfituesit. Letër krediti këshillohet.

Institucioni bankar i furnitorit, i cili konfirmon letrat e kreditit, merr përsipër ndaj përfituesve të përmbushë kushtet e marrëveshjes në të njëjtën masë si bankat emetuese.

Dokumentacioni i shlyerjes paraqitet në të njëjtat forma si për arkëtimin. Ai transferohet nga furnitorët në bankat servisuese.

Nëse nuk ka ankesa, banka kryen 2 procedura:

Letër kreditë dokumentare mund të jenë të transferueshme. Në këtë rast, përfituesi udhëzon bankën që po kryen pagesat për t'ia transferuar letrën kreditore të plotë ose pjesërisht personit që nuk mund ta transferojë më tej.

Kjo është e nevojshme për të qenë në gjendje t'i siguroni para nënfurnizuesit nga letra e kreditit. Përdoret gjithashtu koncepti i pjesëtueshëm, i pjesshëm, i transferueshëm.

Letrat e kreditit rrotullues, siç aplikohen, plotësojnë automatikisht shumat e letrave të kreditit në shumën origjinale gjatë gjithë vlefshmërisë së tyre.

Ky lloj letre krediti përdoret nëse shitjet jashtë vendit nuk janë një transaksion i izoluar dhe blerësit e huaj veprojnë si klientë të rregullt të eksportuesve.

Avantazhi është se zvogëlon kohën dhe koston e procedurave klerike. Nëse një operacion rieksporti kryhet në bazë të një transaksioni kompensimi, përdoret një kundërletër kredie.

Në këtë rast, pjesëmarrësit lëshojnë një letër kredie për njëri-tjetrin në një institucion bankar. Gjëja kryesore është që kushtet të jenë të barabarta.

Ne do të përdorim një letër kredie me një klauzolë të kuqe kur të specifikohet një shumë paradhënie, e cila mund t'u ndahet furnitorëve nën bankën emetuese.

Bankat angleze dhe bankat e tjera që punojnë sipas modelit të saj lëshojnë letra krediti si letra kreditore tregtare. Rregullat për regjistrim janë të njëjta si për hapjen e letrave kreditore.

Një nuancë - letra nuk u dërgohet bankave përmbaruese, por përfituesve. Bankat përmbaruese transferojnë vetëm fondet. Shuma e kërkuar mund të merret nga çdo institucion bankar gjatë negocimit të shpenzimeve.

Në pagesat ndërkombëtare

Kreditë dokumentare përdoren gjerësisht si një formë e pagesave ndërkombëtare. Pse? Në këtë mënyrë ju mund të merrni një garanci se interesat e secilës palë në transaksion do të respektohen.

Blerësit do të marrin fonde dhe do të dorëzojnë mallrat në kohën e duhur sipas . Për më tepër, mund të jeni i sigurt se transaksioni do të kryhet në përputhje me ligjin ndërkombëtar.

Kontrollet bankare janë të rregulluara rreptësisht dhe i gjithë dokumentacioni kontrollohet për përputhjen me standardin e përgatitjes, mashtrimet dhe gabimet. Si rezultat, zhdoganimi i produkteve do të bëhet pa probleme.

Minus - ka 4 palë në transaksion (ata janë përmendur tashmë më herët). Është e vështirë për pjesëmarrësit fillestarë në aktivitetin e huaj ekonomik ta kuptojnë këtë. Me një letër kredie, afatet duhet të respektohen rreptësisht.

Ka kërkesa strikte për dokumente. Procesi i regjistrimit në vetvete do të jetë më i ndërlikuar. Të gjitha ndryshimet e afateve nga çdo pjesëmarrës duhet të mbështeten me dokumente dhe të nënshkruhen nga secila palë.

Krahas marrëveshjes ndërmjet furnitorëve dhe klientëve, brenda institucioneve bankare kryhet edhe qarkullimi i dokumenteve shtesë.

Një tjetër disavantazh është kostoja e pagesës me një letër kredie. Kur hapet, blerësit ngrijnë fondet në llogari, formojnë mbulesë për letrat e kreditit ose transferojnë fonde për një garanci bankare nëse letra e kredisë nuk mbulohet.

Nëse furnizuesit nuk marrin para, ata mbledhin fonde të huazuara, të cilat blerësi do t'i paguajë për shërbimin. Çdo operacion për të hapur një letër kredie i nënshtrohet një komisioni bankar.

Mbushja e mostrës

Formulari i plotësuar duket si ky:

Në pamje të parë, letrat e kreditit paraqesin shumë kompleksitet. Në fakt, sapo të kaloni të gjithë procesin nga fillimi në fund, do ta vlerësoni këtë formë pagese. Në fund të fundit, është i besueshëm dhe i përshtatshëm.

Gjëja kryesore është të zgjidhni një institucion bankar të besueshëm që do të marrë përgjegjësinë për kryerjen e shumicës së transaksioneve që lidhen me letrat e kreditit. Shpesh, bankat normale kanë një specialist që merret me letrat e kreditit.

Në botën e sotme, në fushën e realizimit të të gjitha avantazheve të ndërtimit të marrëdhënieve ndërkombëtare të biznesit, një mjet i tillë si një letër kredie është bërë i njohur. Ku përdoret? Për çfarë synohet? Lexoni për këtë dhe shumë më tepër.

Roli i letrës së kredisë

Kjo formë pagese, e cila po merr një vrull të paparë në botën moderne, përdoret, si rregull, në tregtinë ndërkombëtare. Para së gjithash, ju lejon të gjeni një ekuilibër të qartë midis interesave të eksportuesve dhe blerësve, domethënë importuesve. Më pas, ne do t'ju tregojmë më në detaje për letrat e kreditit ndërkombëtar, klasifikimin e tyre dhe do të ofrojmë mostra.

Koncepti i një letre kredie ndërkombëtare

Letër kreditë ndërkombëtare janë detyrime të kushtëzuara të shprehura në formë monetare dhe të aplikuara nga banka emetuese në emër të paguesit sipas letrës së kredisë në tregun financiar global. Lëvizja e tyre rregullohet në përputhje me Doganat dhe Praktikën Uniforme të Letrave Kredive, si dhe Publikimin Nr. 500 të ICC (UCP500). Në përgjithësi, një letër kredie është një marrëveshje dokumentare, pas nënshkrimit të së cilës banka emetuese merr përsipër, me kërkesë të klientit (paguesit), të kryejë një operacion për të paguar dokumentet drejtpërdrejt tek një palë e tretë, domethënë përfituesi. për të cilët është hapur letra kreditore.

Një detyrim bankar sipas një letre kredie është i pavarur, i pavarur nga marrëdhëniet e palëve në fushën juridike të kontratës tregtare. Kjo dispozitë u krijua për të mbrojtur interesat bankare dhe të klientëve. Për palën eksportuese, nga ana tjetër, ajo siguron krijimin e kufizimeve të vazhdueshme në kërkesat për përpunimin e dokumenteve dhe, në përputhje me rrethanat, marrjen e pagesave bazuar në kushtet ekzistuese të letrës së kredisë, dhe importuesi merr një garanci që kushtet e këtij dokumenti do të përmbushet nga eksportuesi.

Nga sa më sipër, rezulton se një letër kredie ka një sërë veçorish që e dallojnë atë nga një transaksion i zakonshëm shitjeje ose një dokument tregtar, si dhe ka fuqinë e një kontrate ligjore mbi të cilën bazohet.

Avantazhet dhe disavantazhet e një letre kredie

Duke marrë parasysh konceptin e një letre kredie ndërkombëtare, ia vlen të flasim për avantazhet dhe disavantazhet kryesore të këtij instrumenti. Le të fillojmë me aspektet pozitive:

Sa i përket të këqijave, ato janë si më poshtë:

vështirësi me vëllime të mëdha dokumentesh në faza të ndryshme të lëshimit të letrave të kreditit;
kosto të larta për përpunimin e këtyre formave të pagesës për palët në një transaksion të tregtisë së jashtme.

Pjesëmarrësit e letrës së kredisë

Palët në zbatimin e një letre kredie ndërkombëtare janë subjektet e mëposhtme:

Aplikanti është blerësi që udhëzon bankën e tij të hapë një letër kredie sipas kushteve dhe kushteve të përcaktuara në marrëveshjen e tyre.
Banka emetuese është një institucion financiar që hap një letër kredie me udhëzimet e aplikantit dhe me shpenzimet e tij.
Përfituesi është furnizuesi (eksportuesi), pra personi juridik i marrëveshjes që merr letrën e kredisë.
Banka Këshilluese është një bankë, qëllimi i së cilës është të urdhërojë, në formën e shlyerjeve, të njoftojë në favor të eksportuesit për hapjen e një letre kredie dhe, në përputhje me rrethanat, të transferojë tekstin e plotë të dokumentit.
Banka Ekzekutive - kryen transaksionet e pagesave dhe ka autoritetin për kryerjen e transaksioneve të tilla nga banka emetuese.
Banka konfirmuese - krahas dispozitave kryesore të marrëveshjes, listës së detyrimeve sipas letrës së kredisë i shton edhe detyrimin sipas kushteve të marrëveshjes ndërmjet institucioneve financiare për të kryer pagesat e letrës së kredisë.
Banka transferuese - kryen operacione për transferimin e një letre kredie në emër të përfituesit dhe është e autorizuar për të kryer veprime të tilla; rrjedhimisht kjo bankë do të jetë banka ekzekutive.

Llojet e letrave të kreditit sipas klasifikimit UCP500

Ka shumë lloje të letrave të kredisë, në varësi të rolit që luajnë në transaksione të ndryshme financiare, interesave të pjesëmarrësve në këto shlyerje, etj. Prandaj, nuk ka më pak modifikime të caktuara tashmë për një ose një lloj tjetër marrëveshjeje.

Për të filluar, ne paraqesim klasifikimin sipas standardeve UCP500 (si parazgjedhje, një letër kredie që i nënshtrohet kërkesave themelore të UCP500 është një letër kredie e hapur):

Një letër kredie e revokueshme është një formë pagese kur banka emetuese ka mundësinë të ndryshojë ose anulojë kushtet e kontratës pa informuar më parë eksportuesin. Në praktikë, megjithatë, përdoret jashtëzakonisht rrallë.
Një letër kredie gatishmërie është një garanci bankare që përdoret në rastet e shkeljes së detyrimeve nga palët sipas një kontrate tregtare ndërkombëtare. Megjithatë, për shkak të faktit se ky lloj i nënshtrohet kërkesave të UCP500, ai i nënshtrohet të gjitha dispozitave të rregulluara nga këto kërkesa pa përjashtim.
Një letër kredie e transferueshme është një formë shlyerjeje në të cilën eksportuesi i kërkon bankës së transfertave përdorimin e një instrumenti financiar nga një ose më shumë eksportues të tjerë.
Një letër kredie e konfirmuar është një formë pagese që konfirmohet nga një institucion tjetër financiar në emër të emetuesit. Ky institucion ka detyrime të ngjashme si emetuesi.

Në praktikë, përdoren një numër i madh formash pagese, por ato nuk rregullohen nga rregullat e UCP500 dhe autoritetet financiare në të cilat hapet letra e kredisë, pasi ato përdoren në përputhje me përvojën ekzistuese.

Letër kreditë për blerjen e pasurive të paluajtshme janë bërë të përhapura në tregun financiar botëror. Palët zvogëlojnë rrezikun e mospërmbushjes së kushteve të kontratës duke përdorur një formë pagese si një letër kredie. Prona hyn në posedim të ligjshëm të blerësit vetëm pas regjistrimit të blerjes dhe shitjes pranë agjencive shtetërore.

Kontabiliteti për një letër kredie

Vlen gjithashtu të theksohet se gjatë përgatitjes së pasqyrave financiare, ndërmarrjet duhet të mbajnë shënime të sakta të transaksioneve ndërkombëtare të shlyerjes dhe të shohin qartë se ku merret parasysh letra e kredisë. Postimet (në kontabilitet) të letrave të kredisë kryhen duke përdorur llogarinë nr. 55 “Llogari të veçanta” (nënllogaria 1).

Zbatimi i një letre kredie

Zbatimi i një letre krediti - pagesa sipas marrëveshjes së letrës së kredisë. Një rol të veçantë në këtë rast luajnë letrat kreditore me para në dorë, kur një dege bankare jashtë vendit i delegohet e drejta për të kryer transaksione pagesash. Rastet e zbatimit të letrave të kreditit:

sipas kërkesës, pra kur dorëzohen të gjitha dokumentet e nevojshme;
me anë të pranimit, të cilat i janë lëshuar një banke të konfirmuar;

duke përdorur negociatat: banka negociuese i paguan eksportuesit koston e dokumenteve të paraqitura (ose merr përsipër të kryejë një transaksion pagese) përpara se të marrë pagesën nga emetuesi.

Fazat e zbatimit të një letre krediti

Ekzistojnë disa faza kryesore në zbatimin e një letre kredie:

Paraprake: Klientët duhet të hartojnë dispozitat kryesore të kontratës.
Një marrëveshje lidhet midis palëve.
Udhëzohet banka përgjegjëse e importuesit të hartojë një kërkesë për hapjen e një letre kredie sipas formularit të bankës për hapjen e një letre krediti.
Hapja e një letre krediti.
Monitorimi i korrektësisë së letrës së kredisë.
Plotësimi nga eksportuesi i kushteve për ofrimin e shërbimeve apo furnizimeve të mallrave.
Monitorimi i përputhjes së përmbajtjes së kontratave me kushtet e letrës së kredisë.
Banka raporton çdo mospërputhje të gjetur dhe ia kthen dokumentacionin eksportuesit për rishikim.
Shlyerjet sipas kontratave kryhen në emër të bankës.
Banka transferon të gjitha dokumentet tek kompania importuese.

Shembull i një letre kredie

Më poshtë është një shembull i letrës së kreditit për një kuptim më të mirë të funksionimit të këtij dokumenti.

Shuma me fjalë	Njëqind e tridhjetë e pesë mijë rubla 00 kopekë
TIN 6533018764			Shuma	135000-00

			Llogaria Nr.	33333444445555566666
Paguesi LLC "Bitch Ruse"
			BIC	012345678
			Llogaria Nr.	99999888887777766666
Banka e paguesit "Baltinvestbank" Shën Petersburg
			BIC	076543212
			Llogaria Nr.	55555666663333300000
banka e përfituesit "Alef-Bank" Moskë
INN 0390564656			Llogaria Nr.

			Lloji op.	08	Periudhe e vlefshme akreditimi	05.12.2016
			Emri pl.
Marrësi AOZT"Pole"			Kodi		Res. fushë
Pamje letre krediti		i parevokueshëm, i pambuluar
gjendja		pa pranim
Emrat e mallrave, numri i kontratës dhe data, koha e dërgesës së mallrave, marrësi dhe destinacioni
Pagesa me prezantim (lloji i dokumentit)
Kushtet shtesë
Numri i llogarisë marrësi

Kështu duket një letër kredie. Nënshkrimet e personave kompetentë dhe një vulë e lagësht vendosen në pjesën e poshtme të letrës së kreditit, lloji i pagesës dhe data e lëshimit.