Fradrag for tidligere deklarasjonsår og beløp overført fra foregående år. Hvor kan jeg se hvilke skattefradrag jeg har fått Skattefradrag for det resterende beløpet

Publiseringsdato: 22.02.2017 16:26 (arkiv)

Internett-tjenesten utviklet av Federal Tax Service for å hjelpe skattebetalere blir stadig mer populær.

800 tusen innbyggere i St. Petersburg bruker allerede mulighetene til "Skattebetalerens personlige konto", mottar oppdatert informasjon om skatten deres og betaler skatt online.

Ved å bruke tjenesten kan du:

Motta informasjon om eiendom og kjøretøy, beløpene for påløpte og betalte skatter, tilstedeværelsen av overbetalinger og gjeld;
- kontrollere status for oppgjør med budsjettet;
- motta og skrive ut skattemeldinger og skattekvitteringer, betale skatt;
- motta avstemmingsrapporter;
- ta kontakt med skattemyndighetene uten personlig besøk.

Office of Federal Tax Service of Russia for St. Petersburg publiserer svar på ofte stilte spørsmål om arbeidet med "Skattebetalerens personlige konto".

1. Spørsmål: Er det mulig å sende inn en søknad om refusjon av personlig inntektsskatt gjennom Internett-tjenesten til Federal Tax Service of Russia "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner"?

Svar: Ja, fra 1. juli 2015 har det vært mulig for individuelle skattytere å sende søknader om refusjon (motregning) til skattemyndigheten, signert med en forbedret ikke-kvalifisert elektronisk signatur via fanen: «Inntektsskatt FL/3-NDFL /Generer en søknad om refusjon, signer med en forbedret ikke-kvalifisert elektronisk signatur og send."

2. Spørsmål: Hvordan velge en skattemyndighet i Internett-tjenesten til Federal Tax Service of Russia "Taxpayer Personal Account for Individuals" for å sende en selvangivelse i skjema 3-NDFL?

Svar: Ved generering av 3-NDFL-erklæringen online gjennom internetttjenesten "Personlig konto", fyller skattyter inn registreringsadressen på bostedsstedet (registrering). Basert på oppgitt adresse fastsettes automatisk kontrollkoden som erklæringen skal sendes til.

I samsvar med artikkel 11 i den russiske føderasjonens skattekode, er en persons bosted adressen der personen er registrert på den måten som er fastsatt i lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

3. Spørsmål: Er dokumenter signert med en ikke-kvalifisert elektronisk signatur og sendt gjennom "Skattebetalerens personlige konto" juridisk viktig? Hvis jeg har vedlagt dokumenter i elektronisk form, signert med elektronisk signatur, til 3-NDFL-erklæringen, må jeg ta med en papirversjon til skattemyndigheten?

Svar: Dokumenter signert med elektronisk signatur - kvalifisert eller ukvalifisert - har juridisk betydning og tilsvarende dokumenter presentert på papir.

Hvis du sendte støttedokumenter skannet og signert med en forbedret kvalifisert eller forbedret ukvalifisert signatur som vedlegg til 3-NDFL-erklæringen, trenger du ikke duplisere dem på papir. Vær oppmerksom på at i noen tilfeller, når du utfører en skrivebordsinspeksjon, har inspektøren rett til å be om originaldokumentet - i dette tilfellet vil inspektøren kontakte deg.

4. Spørsmål: Hvordan kan jeg få et ikke-kvalifisert nøkkelsertifikat for elektronisk signatur?

Svar: Innhenting av et verifikasjonsnøkkelsertifikat for elektronisk signatur er tilgjengelig for brukeren ved å bruke lenken "Få et verifikasjonsnøkkelsertifikat for elektronisk signatur" i delen "Profil".

Din personlige konto tilbyr to alternativer for å installere et nøkkelsertifikat for elektronisk signatur. I det første tilfellet vil nøkkelsertifikatet bli lagret på datamaskinen din, i det andre - i den beskyttede lagringen til Federal Tax Service of Russia. Hvis du installerer et sertifikat på datamaskinen din, trenger du en stasjonær eller bærbar datamaskin (ikke tilgjengelig for nettbrett eller telefoner), et Windows-operativsystem og administratorrettigheter. Hvis lagret i lagringsanlegget til Federal Tax Service of Russia, er det mulig å bruke alle enheter og operativsystemer. I begge tilfeller vil det elektroniske signaturverifiseringsnøkkelsertifikatet være et fullverdig verktøy for elektronisk dokumenthåndtering gjennom "Personlig konto". Mer detaljert informasjon er gitt i den tilsvarende delen når du installerer nøkkelen.

5. Spørsmål: Jeg må fylle ut en skattefradragserklæring i skjema 3-NDFL. For å gjøre dette trenger du et sertifikat i form 2-NDFL. Det er ingen mulighet for å be om dette sertifikatet fra en skatteagent i nær fremtid. Kan jeg få denne informasjonen fra skattemyndighetene?

Svar: Bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode gir ikke skattemyndighetenes forpliktelse til å gi sertifikater i skjema 2-NDFL om inntekt mottatt, beregnet og tilbakeholdt og overført beløp for personlig inntektsskatt.

Samtidig, på skattebetalerens side til internetttjenesten til Federal Tax Service of Russia "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner" i samsvar med prosedyren for å opprettholde en skattyters personlige konto, godkjent av Order of Federal Tax Service of Russia datert. 30. juni 2015 nr. ММВ-7-17/260@ "Ved godkjenning av prosedyren for å opprettholde personlig konto" i "Inntektsskatt"-fanen, i "Informasjon om sertifikater på skjema 2-NDFL" reflekterer informasjon om inntekt mottatt fra skatteagenter for de tre foregående skatteperiodene.

Informasjon om inntekt for 2016 vil være tilgjengelig i Internett-tjenesten «Personlig konto» etter 06.01.2017.

6. Spørsmål: I fjor ble en del av retten til eiendomsskattefradrag benyttet ved å levere selvangivelse i skjema 3-NDFL. For videre å benytte retten til dette fradraget fyller jeg ut selvangivelse, men jeg husker ikke saldoen på fradraget som ble overført fra forrige skatteperiode. Det er ingen slik informasjon i min "Personlige konto". Hvor finner jeg disse dataene som er nødvendige for å fylle ut erklæringen?

Svar: Den russiske føderasjonens skattekode gir ikke mulighet til å informere skattytere om saldoen på eiendomsskattefradraget ved kjøp av bolig som overføres til neste skatteperiode.

I Internett-tjenesten til den føderale skattetjenesten i Russland "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner" i fanen "Inntektsskatt/3-NDFL/fremdrift for verifisering av erklæringen for .... år» i kolonnen «Beløp for eiendomsskattefradrag for utgifter ved oppføring eller erverv av objekt» gjenspeiler størrelsen på gitt eiendomsskattefradrag i tidligere skatteperioder. Saldoen på eiendomsskattefradraget som er overført fra forrige skatteperiode er lik differansen mellom det totale fradragsbeløpet som skattyter har rett til, i samsvar med tredje ledd i paragraf 1 i artikkel 220 i skatten. Kode for den russiske føderasjonen og beløpene for eiendomsskattefradrag gitt i tidligere skatteperioder.

I tillegg har du rett til å fylle ut selvangivelse i henhold til tilgjengelig informasjon. Dersom det avdekkes feil og (eller) motsigelser i en selvangivelse, har skattemyndigheten som foretar skatterevisjonen rett til å be om nødvendige forklaringer fra den som kontrolleres eller gi beskjed om at passende rettelser er foretatt innen fastsatt frist (pkt. 3, artikkel 88 i den russiske føderasjonens skattekode).

7. Spørsmål: Jeg sendte en erklæring til skatteetaten. Hvis skrivebordsrevisjonen er fullført før tre måneder, hvordan kan jeg finne ut om dette og vil jeg bli varslet om fullføringen av skatterevisjonen?

Svar: Det er ingen bestemmelse for å informere skattebetalere om gjennomføringen av en skatterevisjon under den russiske føderasjonens skattekode.

Informasjon om den innsendte selvangivelsen i skjema 3-NDFL, skattebeløpet som skal refunderes fra budsjettet (som skal betales til budsjettet) og informasjon om fullføringen av skatterevisjonen gjenspeiles i Internett-tjenesten til Federal Tax Tjeneste til Russland "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner" i fanen "Skatt på skatt" inntekt/Z-NDFL" i kolonnen "Dato for fullføring av skrivebordsrevisjon".

8. Spørsmål: Jeg sendte inn refusjon for kjøp av leilighet i 2015-erklæringen, hvor kan jeg finne ut hvilket beløp som skal returneres i 2016-erklæringen?

Svar: I samsvar med punkt 3 i punkt 1 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode, har skattyteren rett til å motta eiendomsskattefradrag i et beløp som ikke overstiger 2 000 000 rubler. Følgelig vil det totale beløpet for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt (heretter referert til som personlig inntektsskatt) med en sats på 13% fra 2 000 000 rubler ikke være mer enn 260 000 rubler. Skattyter får samtidig tilbakebetalt den personlige inntektsskatten som skatteagenten har holdt tilbake for året.

Dersom et eiendomsskattefradrag ikke kan benyttes fullt ut i en skatteperiode, overføres saldoen til neste skatteperiode inntil den er fullt utnyttet.

Ved utøvelse av en del av retten til fradrag og delvis refusjon av personlig inntektsskatt (i henhold til erklæringen for 2015), er det således mulig å få tilbakebetaling av de resterende beløpene, spesielt ved å sende inn en erklæring for 2016. I dette tilfellet beregnes beløpet for personlig inntektsskatt som er gjenstand for refusjon fra budsjettet som 13 % av beløpet av saldoen til skattefradraget overført fra forrige skatteperiode, men ikke mer enn beløpet for personlig inntektsskatt som holdes tilbake av skatteagenten i 2016. Hvis den personlige inntektsskatten som skattyter har rett til er større enn beløpet for personlig inntektsskatt som holdes tilbake av skatteagenten, tilbakeføres skattebeløpet som skatteagenten har holdt tilbake og den resulterende saldoen overføres igjen til den påfølgende skatteperioden .

I «Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner» i «Inntektsskatt/3-NDFL/Progress of verification of the statement for... år» i kolonnen «Beløp for eiendomsskattefradrag for utgifter ved oppføring eller erverv av objekt» gjenspeiler størrelsen på gitt eiendomsskattefradrag i tidligere skatteperioder. Saldoen på eiendomsskattefradraget som er overført fra forrige skatteperiode er lik differansen mellom det totale fradragsbeløpet som skattyter har rett til i samsvar med tredje ledd i paragraf 1 i artikkel 220 i skatteloven av den russiske føderasjonen og beløpene for eiendomsskattefradrag gitt i tidligere skatteperioder.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL ved overføring av saldoen på fradraget

Hvordan fylle ut 3-NDFL-erklæringen ved overføring av saldoen på eiendomsfradraget?

Hvis du ikke helt har brukt opp fradraget ditt og har en saldo fra i fjor, må du angi denne saldoen på ubrukt eiendomsfradrag fra i fjor og beløpet på skattefradraget som ble gitt for forrige skatteperiode.

La oss se på et eksempel:

Vasily kjøpte en leilighet i 2016 for 1,8 millioner rubler; i 2016 utnyttet han allerede et eiendomsfradrag på 560 000 rubler. På slutten av 2017 mottok han en lønn på 856 tusen rubler, hvorfra personlig inntektsskatt ble tilbakeholdt og overført til budsjettet på 111 280 rubler.

Hvordan fylle ut ark "D1" på selvangivelsen korrekt?

For at programmet skal generere ark "D1" av 3-NDFL-erklæringen, må du svare riktig på alle de foreslåtte spørsmålene.

1) Gå til seksjonen "inntekt" -> "arbeid" og skriv inn dataene fra 2-NDFL-sertifikatet. Vi må starte med indikatorer som "totalt inntektsbeløp" for 2017 og "beløp tilbakeholdt skatt." Vi indikerte mengden av flyttingen til 856 tusen rubler (se på bildet)

Disse dataene må hentes fra 2-NDFL-sertifikatet (de er angitt der under paragraf 5), men beløpet for personlig inntektsskatt som ble holdt tilbake for 2017, gjenspeiles i 2-NDFL-sertifikatet på linje 5.4.

Etter å ha kontrollert alle dataene i 2-NDFL-sertifikatet nøye, bør du ganske enkelt overføre dem til seksjonene som programmet ber om.

3) Nå svarer vi nøye på alle spørsmål om eiendommen du skal få fradrag for:

Ble eiendommen kjøpt i nybygg eller på annenhåndsmarkedet?
Objektnavn
Er du pensjonist?
Er du eier eller ikke?
Type eiendom
Vi angir datoen for registrering av eiendomsrettigheter den samme som den som ble angitt i fjor ved utfylling av 3-NDFL for 2016;
Sett et hake ved spørsmålet "Har du allerede fått fradrag for denne boligen?" Svaret er ja;
angi året fradraget begynte å bli brukt - i vårt eksempel er det 2017;
angi dato for registrering av eierskap til eiendommen
angi adressen til objektet
Nedenfor er en linje som angir den totale kostnaden for å kjøpe en leilighet. På denne linjen skriver vi (som i forrige 3-NDFL) beløpet under avtalen = 1 800 000 rubler;
Deretter kommer en linje der vi vil indikere beløpet for eiendomsfradraget som allerede er gitt (la oss si at eiendomsfradraget ble gitt av skattemyndighetene) - i eksemplet er dette beløpet = 560 000 rubler;
hvis du for 2016 mottok et fradrag gjennom arbeidsgiveren din, og ikke gjennom Federal Tax Service, så i linjen "Har du allerede mottatt et fradrag for denne boligen ved melding til arbeidsgiveren?" du må svare "Ja";
Nedenfor er linjen "Saldo fradrag for ubrukt eiendom", som kom til oss fra i fjor. I dette tilfellet må du ta 3-NDFL for 2016. Og i ark "D1" av 3-NDFL-erklæringen for 2016, på linje "260" (eller avsnitt 2.10), vil beløpet for eiendomsfradraget som ble overført til 2017, reflekteres der. I vårt eksempel er dette beløpet 1 240 000 rubler.

Vi anbefaler å beholde avkastning fra tidligere år. De vil være nyttige for deg for å overføre saldoen av fradraget til gjeldende erklæring uten feil. I vår tjeneste registrerer du deg på din personlige konto, og alle erklæringene dine vil bli lagret og vil være tilgjengelige for visning når som helst

Slike merkelige begreper som "fradrag for tidligere deklarasjonsår" og "beløpet overført fra forrige år" reiser mange spørsmål når du fyller ut en 3-NDFL selvangivelse for tilbakeføring av et eiendomsskattefradrag.

For å forstå dette en gang for alle, la oss svare på spørsmålene:

hva er fradrag for tidligere deklarasjonsår
hvor kommer beløpet overført fra forrige år fra?
hvordan er det hele regnet ut
hvordan fylle ut 3-NDFL (hva og hvor du skal skrive i erklæringen, la oss se på et detaljert eksempel)

Klar? Framover!!

La oss starte med det faktum at uttrykket "Fradrag for tidligere år med erklæring" refererer til emnet eiendomsfradrag. Dette betyr at du kan returnere inntektsskatt (eller personlig inntektsskatt) ved kjøp av hvilken som helst bolig:

hus,
leiligheter,
rom,
tomt.

Og igjen dukker spørsmålene opp:

hva er inntektsskatt
hvordan kan jeg få det tilbake

Inntektsskatt– dette er en del av midlene som enkeltpersoner betaler til staten av inntektene sine. Det vil være riktig å kalle det personlig inntektsskatt eller personlig inntektsskatt.

Satsen på denne skatten for russiske statsborgere er 13 %.

Personlig inntektsskatt holdes som regel tilbake av skatteagenter, som er arbeidsgivere.

For eksempel, hvis du mottar en lønn på 10 000 rubler, vil arbeidsgiveren mest sannsynlig holde tilbake en skatt på 13% (1 300 rubler) fra deg, og du vil motta 8 700 rubler i hendene dine.

Denne inntekten avgift, som ble holdt tilbake for deg, kan jeg returnere.

I dag er det 5 skattefradrag:

standard,
sosial,
eiendom,
profesjonell
og verdipapirfradrag.

For å benytte formuesfradraget og tilbakeføre tilbakeholdt inntektsskatt må du fylle ut en erklæring 3-NDFL.

Det første spørsmålet er behandlet. La oss gå videre til det andre.

For større klarhet foreslår jeg at du ser en videoopplæring om dette emnet eller fortsetter å lese artikkelen.

Hvor kommer fradraget for tidligere deklarasjonsår fra?

Per i dag er beløpet for eiendomsfradraget RUB 2.000.000. og 13 % av dette beløpet kan returneres. Og dette er 260 000 rubler.

La oss nå sammenligne det med gjennomsnittslønnen. La oss si at det er 25 000 rubler. per måned eller 300 000 rubler. i år.

Tilbakeholdt personlig inntektsskatt for året er 300 000 rubler. * 13 % = 39 000 gni.

La oss sammenligne skattefordelen (2 000 000 rubler) og vår årlige inntekt (300 000).

Ytelsen er mer enn 6 ganger vår reelle inntekt for året. Hvordan være?

I løpet av det siste året kan vi bare motta en refusjon fra det faktiske beløpet på 300 000 rubler, dvs. 39.000 rubler.

Hvilken fordel vil vi ha igjen? 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubler.

Når vil vi kunne bruke den igjen? Først neste år, når vi har ny inntekt og følgelig tilbakeholdt personskatt!

MERK FØLGENDE!

300 000 rubler. – Det er det det er fradrag for tidligere deklarasjonsår

RUB 1 700 000 - Dette beløp overført til neste år.

Hvordan beregne fradragsbeløpet for tidligere deklarasjonsår

La oss svare på et annet populært spørsmål: "Hvor kommer beløpet overført fra i fjor fra?"

Vi har allerede sett på et enkelt eksempel ovenfor. La oss komplisere problemet og gjøre beregningen.

Vi kjøpte en leilighet til en verdi av 3 000 000 rubler. Vi kan dra nytte av et eiendomsfradrag på RUB 2.000.000.

I det første året (året vi kjøpte leiligheten) var lønnen vår 300 000 rubler.

Det neste året tjente vi 400 000 rubler.

Og et år senere ble inntekten vår 500 000 rubler.

Merk følgende! Vi sender inn erklæringen for dette 3. året!

Løse en matteoppgave for 1. klasse:

La oss legge sammen inntektene våre for tidligere år:

300 000 + 400 000 = 700 000 rub.

fradrag for tidligere deklarasjonsår

Jeg gjentar nok en gang at 500 000 rubler. vi tjente for året som vi nå sender inn en 3-NDFL-erklæring for, dvs. Dette er gjeldende inntektsbeløp, ikke forrige periode.

Vel, et annet lite problem, nå for subtraksjon:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubler.

Dette beløpet vil være saldoen overføres til neste år.

Her tar vi hensyn til inntekten for inneværende år, pga den vil bli brukt i gjeldende erklæring ved beregning av refusjonsbeløpet. Derfor vil vi neste år redusere fradraget med det mottatte beløpet.

JEG GJENTAR!

Fradrag for tidligere år med erklæring er 700 000 rubler.

Beløpet som overføres til neste år er 800 000 RUB.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen

La oss nå se på et levende eksempel på nøyaktig hvilke linjer som skal fylles ut i 3-NDFL-erklæringen. Betingelsene for oppgaven forblir de samme. Inntekten for tidligere år var henholdsvis 300 400 500 tusen rubler.

Så, 1. år . Vi kjøpte leilighet i fjor, og det er første gang vi har fått fradrag for denne perioden.

Mengden av utgifter som faktisk påløper for å kjøpe bolig er mengden skattefradrag som tilsvarer kostnaden for leiligheten, eller 2 millioner rubler hvis kostnaden overstiger dette beløpet.

Størrelsen på skattegrunnlaget er vår inntekt for året: 300 000 rubler.

Resten av eiendomsskattefradraget overført til neste år: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 millioner.

Fyll inn detaljene for 2. år .

Utgiftsbeløpet som faktisk påløper til kjøp av bolig er en gjentakelse av fradraget vårt fra fjorårets erklæring.

Beløpet for eiendomsfradrag som er akseptert for regnskapsføring for forrige skatteperiode. Dette er vårt fradrag for tidligere deklarasjonsår. Siden inntekten i fjor var 300 000 rubler, skriver vi dette tallet også her.

Saldoen på eiendomsskattefradraget overført fra året før: 1,7 millioner rubler.

Størrelsen på skattegrunnlaget er vår inntekt for året: 400 000 rubler.

Fra skattefradragsbeløpet på 2 millioner trekker vi inntektene våre for tidligere år (vi hadde 300 tusen) og for den nåværende (dette er 400 tusen). Totalt: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Vi vil 3. år .

Hvor mye utgifter som faktisk påløper ved kjøp av bolig - vi gjentar vårt fradrag fra fjorårets erklæring

Beløpet for eiendomsfradrag som er akseptert for regnskapsføring for forrige skatteperiode. Dette er fradraget vårt for tidligere deklarasjonsår. I fjor var inntekten 400 000 rubler, og året før 300 000. Vi summerer disse tallene og skriver her 700 000 rubler.

Saldoen på eiendomsskattefradraget overført fra året før: 1,3 millioner rubler.

Størrelsen på skattegrunnlaget er vår inntekt for året: 500 000 rubler.

Saldo på eiendomsskattefradrag overført til neste år: Husker du fradraget vårt?

Fra skattefradragsbeløpet på 2 millioner trekker vi fra inntekten vår for tidligere år (vi hadde 700 tusen) og for den nåværende (dette er 500 tusen). Totalt: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

I alle påfølgende år fylles 3-NDFL-erklæringen ut etter samme ordning. Og slik fortsetter vi fra år til år til vi fullt ut tilbakebetaler skattefradraget til oss.

Hvis du ønsker å motta en individuell beregning i ditt tilfelle, kan du bruke tjenestene til vår spesialist.

Praksis viser at det er flest spørsmål som dukker opp Ark D1 i 3-NDFL for 2016år, siden det lar deg tilbakebetale deler av utgiftene brukt på et nybygg eller kjøp av fast eiendom. Derfor bestemte vi oss for å bruke konsultasjonen vår utelukkende til å fylle den ut: når og hvordan.

I hvilke tilfeller skal den fylles ut?

For 2016, enkeltpersoner som er pålagt ved lov å selvstendig sende inn en rapport om inntekten sin og/eller ønsker å returnere personlig inntektsskatt (og det er grunner til dette), gjør det ved å bruke 3-NDFL-erklæringsskjemaet, godkjent etter ordre fra skattemyndighetene. Service av Russland datert 24. desember 2014 år nr. ММВ-7-11/671.

De siste endringene i dette skjemaet var 10. oktober 2016. Hvori Ark D1 3-NDFL for 2016 forble den samme. Det ser slik ut:

I hovedsak består den av 2 punkter:

i det første - de gir data om objektet og kostnadene som påløper for det;
i det andre beregner de fradraget for dette objektet.

La oss si det med en gang ark D1 i 3-NDFL-erklæringen for 2016år og andre perioder er et helt valgfritt element. Den tjener utelukkende til å beregne eiendomsfradrag for personlig inntektsskatt, som:

nedfelt i artikkel 220 i skatteloven;
erklæreren har rett til dem;
kostnader bekreftes av dokumenter.

For å si det enkelt, fylle ut ark D1 i 3-NDFL-erklæringen for 2016år forteller skattemyndighetene at en person ønsker å returnere den personlige inntektsskatten som allerede er overført til statskassen av ham selv eller for ham av en skatteagent på bekostning av de faktiske kostnadene som påløper for:

ny bygning;
kjøp i Russland:

bolighus;
leiligheter;
rom;
aksjer eller interesser i dem;
tomter for individuell boligbygging;
tomter som de kjøpte husene/andelen(e) i dem ligger på.

Dessuten: Ark D1 3-NDFL for 2016 dekker også:

renter på målrettede lån/kreditter mottatt fra innenlandske selskaper eller individuelle gründere for nybygging eller kjøp av spesifiserte objekter;
renter på lån fra innenlandske banker tatt for refinansiering/viderelån (mer skånsomt rentetilbakebetalingsregime).

Det er gitt separate linjer for å reflektere renter på lån i ark D1. Men hvis en person ikke har kontaktet kredittpenger i det hele tatt, blir nuller med bindestreker lagt inn i feltene deres (se på slutten av artikkelen eksempel på utfylling av ark D1 i 3-NDFL for 2016år).

Grunnleggende regler

Først av alt, Ark D1 i 3-NDFL-erklæringen for 2016år og andre perioder er ment å fylles ut kun av russiske skatteinnbyggere for personlig inntektsskatt.

I én 3-NDFL kan det kreves eiendomsfradrag for kostnadene ved kjøp/oppføring av flere forskjellige eiendommer samtidig. I dette tilfellet:

punkt nr. 1 i ark D1 (data om objektet og kostnader for det) - fyll ut i henhold til antall objekter;
punkt nr. 2 i ark D1 (beregning av fradrag) - fyll ut kun én gang på siste side av D1, som på periodiseringsbasis.

Beregning av linje 200 av ark D1 3-NDFL
Kategori	Utgangspunkt	Hvor i 3-NDFL
Ikke skattepliktig inntekt	Paragraf 7, paragraf 8 og paragraf 28, 33, 39 og 43 i art. 217 Skattekode for den russiske føderasjonen	Klausul 10 i ark G 3-NDFL
Standard og sosiale fradrag	Artikkel 218 og 219 i den russiske føderasjonens skattekode	Punkt 3.5.1 og punkt 4 i ark E1
Investeringsfradrag	2. ledd, 1. ledd, art. 219.1 Den russiske føderasjonens skattekode	Klausul 3.1 i ark E2
Utgifter eller tap ved transaksjoner med verdipapirer/derivater, inkludert på individuell investeringskonto	Artikkel 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 i den russiske føderasjonens skattekode	Underklausul 11.3 Ark 3
Utgifter ved deltakelse i investeringssamarbeid	Artikkel 214.5 og 220.1 i den russiske føderasjonens skattekode	Klausul 7.3 i ark I
Fagfradrag og noen andre	Artikkel 221 et under. 1 og 2 ledd 1 art. 220 Skattekode for den russiske føderasjonen	Underklausul 3.2 i ark B Punkt 4 i ark D2 Underklausul 8.1 i ark G
Eiendomsfradrag for utgifter til nybygging eller anskaffelse av et objekt, gitt i rapporteringsperioden av en skatteagent (arbeidsgiver) basert på en melding fra Federal Tax Service	Artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode	Underklausul 2.5 i ark D1
Eiendomsfradrag for rentebetalinger på: målrettede lån/kreditter fra kreditt- og andre organisasjoner i den russiske føderasjonen; lån til refinansiering (viderelån) lån/lån til nybygg eller erverv av objekt. De ble gitt i rapporteringsperioden av skatteagenten (arbeidsgiveren) basert på en melding fra Federal Tax Service	Artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode	Underklausul 2.6 i ark D1

Registrering av refusjon på skattekontoret:

Fyller ut 3 personskatt.
Registrering av attest 2 personlig inntektsskatt på arbeidsstedet.
Innsamling av nødvendige dokumenter (sertifikat for statlig registrering av rettigheter til fast eiendom, utdrag av deres Unified State Register, kjøps- og salgsavtale).

Etter å ha innlevert alle papirene, tar myndighetsorganet en avgjørelse: om skattyter har rett til tilbakebetaling av for mye betalt skatt eller ikke. Uansett vedtak mottar innbyggeren skriftlig melding i rekommandert post. Skrivebordsrevisjonen varer i 3 måneder fra datoen for mottak av søknaden fra den enkelte. Registrering av eiendomsfradrag gjennom en arbeidsgiver I prinsippet er prosedyren for å returnere en skattefordel gjennom en arbeidsgiver i det innledende stadiet ikke mye forskjellig fra det første alternativet.

Hvordan finne ut resterende skattefradrag for en leilighet

Slik overvåker du fremdriften til en skrivebordsrevisjon Ved å registrere deg på din personlige konto på Statens Skatteetatens nettsted kan du se om søknaden om fradrag er godkjent, om innbyggeren har brukt skattefradrag før, sjekke på hvilket stadium verifisering av skattefradraget ved kjøp av leilighet er, og så videre. For å bruke den elektroniske tjenesten må du logge på din personlige konto og velge kategorien "Individuell inntektsskatt". Deretter må du velge "3 personlig inntektsskatt". Vinduet som åpnes vil gjenspeile tidspunktet for mottak av søknaden om eiendomsretur og status for verifiseringen.

Å spore behandlingen av erklæringen på din personlige konto er en veldig praktisk prosedyre som ikke krever et personlig besøk til inspeksjonen. Når bekreftelsesstatusen "Fullført" vises, kan du telle en måned fra datoen for innlevering av skatterefusjonssøknaden for å overføre penger til din personlige konto.

Hvordan kan du finne ut om det var skattefradrag?

Etter at den digitale signaturnøkkelen er generert og et tilgangspassord er opprettet, kan du bruke alle tjenestene til din personlige konto. Ved førstegangsregistrering finner du informasjon om fradragssaldoen ved å bruke "Tilbakemelding"-menyen. Ved å klikke på lenken kan du skrive et spørsmål til en representant for Federal Tax Service i fri form ("Vennligst gi informasjon om beløpet på saldoen til eiendomsfradraget for å motta tilbakebetaling av personlig inntektsskatt når du kjøper en leilighet.
Vennligst send fradragsbeløpet til e-postadressen "). Hvis den første erklæringen ble sendt av deg via din personlige konto, kan du sjekke saldoen for fradraget i elektronisk form av dokumentet i "Personlig inntektsskatt og forsikringsbidrag - Erklæring 3-NDFL"-fanen (side "I", linje 210). Gjenstående fradrag for boliglån Skatteloven gir innbyggerne rett til å få fradrag når de søker om boliglån.

Finn ut skattefradragsstatusen

Anna V / 9. mars 2014 Min mann og jeg kjøpte en leilighet i sameie. Fradraget ble delt i to. han fikk sin del av fradraget på 130.000, og jeg fikk bare en del. I 2010 gikk jeg ut i fødselspermisjon og leverte ikke inn dokumenter for refusjon før i 2012.
I 2012 flyttet jeg til en annen by, nå vil jeg gjerne søke om restfradraget, men jeg kan ikke finne ut hva saldoen er. Hva må jeg gjøre? Siden august 2013 har ikke skatteregionen i Moskva kunnet fortelle meg noe forståelig. Noen sier: du må vite balansen, andre: fyll ut erklæringen slik, så finner vi ut av det senere.

Hvor mye er fradragene i 2015?

Etter å ha mottatt et varsel om retten til eiendomsfradrag, tar borgeren det til arbeidsgiveren og betaler ikke inntektsskatt av inntekten før slutten av året. Eiendomstyper som skattefradrag kan returneres for Lovverket definerer en liste over fast eiendom, ved kjøp av hvilke en skattyter kan få godkjenning for tilbakeføring av en eiendomsfordel:

Leiligheter, hus, rom som ble kjøpt med skattyters egne midler. Ved et delt kjøp kan en enkeltperson kun returnere den for mye betalte skatten på sin del av eiendommen.
Tomter for utbygging, som har fått status som individuell boligbygging.
Tomter som eventuelt boligbygg allerede ligger på.

Hvordan finne ut når skattefradraget for en leilighet blir overført?

Merk følgende

Det vil si at hvis det i henhold til en avtale med en utdanningsinstitusjon ble mottatt et skattefradrag på 100 000 rubler, kan du for behandling motta bare 20 000 rubler og ikke mer enn for hvilken som helst utgiftsbeløp fordelen er utstedt. Dersom refusjonen ikke ble utnyttet fullt ut, kan ikke den sosiale typen fradrag overføres til neste periode. For eksempel, hvis en skattyter har overskredet grensen på 120 000 rubler, er det umulig å overføre denne overutgiften til neste år, som er fastsatt av artikkel 219 i skatteloven og brev fra Federal Tax Service nr. ED-4–3 /13603.

Eiendomsfradrag En person som har utført en av følgende operasjoner har rett til denne typen avkastning:

kjøp av boligeiendom;
salg;
innløsning av en persons egen eiendom av offentlige etater eller en kommune;
bygging av fast eiendom og renovering av eiendom under visse betingelser.

Allerede i 2014 ble et slikt fradrag gjenbrukbart.

Hvordan finne ut når skattefradraget for en leilighet skal overføres

20% - opprettelse av litterære verk for kino, teater, sirkus, samt organisering av vitenskapelig utvikling og forskning;
25% - opprettelse av musikalske komposisjoner, spesielt de som er forberedt for utgivelse;
30% - denne prosentandelen av utgiftene tas til inntektsbeløpet fra opprettelsen av kunstverk, design og arkitektur, audiovisuelle verk, oppfinnelse av industriell design (de første 24 månedene av driften);
40% - opprettelse av skulpturer, malerier, eksempler på design og folkekunst, grafiske arbeider, og så videre.

Alle fradrag må innleveres til Federal Tax Service eller hos bedriften.

Hvordan finne ut beløpet på et allerede mottatt fradrag Hvordan finne ut beløpet på et allerede mottatt fradrag?

Innbyggere som har sendt inn en inntektserklæring til skattekontoret i skjema 3-NDFL for å motta sosial- eller eiendomsskattefradrag, kan bruke Internett-tjenesten til Federal Tax Service of Russia "Skattebetalers personlige konto for enkeltpersoner" for å avklare statusen til verifiseringen av skattedokumentet. Vi minner om at maksimal frist for kontroll av selvangivelsen er 3 måneder fra datoen for innlevering til skattemyndigheten. Etter å ha fullført kontrollen, vil en melding om resultatene vises i "3-NDFL"-delen av den elektroniske ressursen: "Det er tatt en beslutning om å gi et skattefradrag" som indikerer det bekreftede beløpet for fradraget eller "En beslutning er tatt pålagt å nekte å gi skattefradrag.»

Midlene tilbakeføres til skattyter til den personlige kontoen som er spesifisert i søknaden, som kan sendes inn sammen med selvangivelsen.

Regler for beregning av fradrag for tidligere år

Info

Svaret på dette spørsmålet er dette: hver type fradrag har sin egen maksimale grense, lik ganske imponerende beløp, som betydelig overstiger det årlige beløpet betalt av skattyter som personlig inntektsskatt. Det skal bemerkes at hvis en person betaler i personlig inntektsskatt i løpet av et år et beløp som er større enn det beløpet som skattegrunnlaget vil reduseres med som følge av innlevering av fradrag av en eller annen art, vil skatterabatten gis til ham umiddelbart i sin helhet. Resterende fradrag fra foregående år Når det gjelder å redusere skattegrunnlaget ved kjøp av eiendom, er det for det første verdt å forstå at størrelsen på skatterabatten i dette tilfellet vil være betydelig.

Dessuten har den som inngikk låneavtalen rett til å få 100 % fradrag for påløpte renter. Det vil si at i tillegg til refusjon av boligkostnaden, kan du også få full refusjon av personlig inntektsskatt på rentebeløpet. Mangfoldighet av fradragsrett I gjeldende rettsakter kan man ofte finne begrepene engangs- og flergangsrett til fradrag.

Det er ofte ikke lett for en uinformert person i lov- og skattespørsmål å forstå disse begrepene. Vi vil prøve å forklare alt på et enkelt, tilgjengelig språk. La oss forestille oss at du kjøpte en leilighet verdt 870 330 rubler. (beløp mindre enn 2 millioner). Transaksjonen og eierrettighetene ble gjennomført før 01.01.14. Ved å sende inn de nødvendige dokumentene vil du motta en skatterefusjon på RUB 113 143. (RUB 870 330 * 13 %). Neste år (etter 01/01/14) kjøpte du halvparten av huset til en pris av 1 040 502 rubler.

Frister for skatteoverføring Etter å ha levert selvangivelse til tilsynet er det mange som lurer på: hvordan finner man ut når skattefradraget for en leilighet skal overføres? Fristene for betalinger er fastsatt ved lov, og for brudd på dem kan en borger kreve materiell kompensasjon fra skattemyndigheten. Fra tidspunktet for innlevering av erklæringen gis myndighetene tre måneder til en skrivebordssjekk av vedlagte papirer. Etter denne perioden plikter tilsynet å fatte vedtak om å gi formuesfradrag for kjøp av bolig eller nekte å yte ytelsen.

Uansett vedtak fra statlig organ, mottar skattyter et varsel. Hvis vedtaket er positivt, må den enkelte gi tilsynet data for å overføre beløpet utover betalt skatt.
I denne situasjonen er det maksimale beløpet som du kan redusere størrelsen på skattegrunnlaget med tre millioner rubler, og erstatningsbeløpet er 13% av det, som er 390 000 rubler.

Innovasjoner for 2017. Som du vet, kan en skatterabatt, som er relatert til erverv av eiendom, oppnås selv mange år etter kjøpsdatoen. I 2017 er det tillatt ikke bare å returnere penger for langvarige eiendomsutgifter, men også å uavhengig velge datoen for å motta dem.
For eksempel, etter å ha returnert deler av pengene i 2018, kan skattyter motta resten ikke i påfølgende år, men til og med flere år senere.