hjem » Innredning

Hvordan kontrollere regnskapsføreren din hvis du ikke forstår regnskap. Slik kontrollerer du regnskapsføreren din hvis du ikke forstår regnskap Vedlikeholde kassebeholdningen i kassa

  • 1c regnskap
  • 1C: Lønn og personalledelse

Drømmen til nesten hver leder er å finne en pålitelig regnskapsfører, takket være hvem du ikke trenger å fordype deg i regnskap. Men det er umulig å ikke kontrollere aktivitetene til en regnskapsfører i det hele tatt. Som en av nøkkelfigurene i selskapet kan en regnskapsfører påføre sitt forretningsomdømme betydelig skade – både i partnernes øyne og i regulatoriske myndigheters øyne. Tatyana Zolotykh, leder av selskapet 1C-PraToN, fortalte nettstedet om hvordan man kan overvåke tilstanden til regnskapssaker fortløpende ved hjelp av ganske enkle verktøy.


Stol på – og verifiser

I mange bedrifter blir arbeidet til ordinært personell overvåket mer nøye enn arbeidet til en regnskapsfører. Men han er en av nøkkelfigurene i enhver organisasjon. Og tilstedeværelsen eller fraværet av krav fra regulatoriske myndigheter og forretningspartnere avhenger av arbeidet.

Du kan sjekke ledere, lagerholdere, leverandører og andre ansatte nesten umiddelbart etter ansettelse. Muligheten til å evaluere aktivitetene til en regnskapsfører oppstår ikke alltid umiddelbart.

Utad kan det være at dokumentene er i orden, rapportene er levert, avgiftene er betalt. Men så viser det seg at de betalte feil skatt eller med feil detaljer, og de sendte inn feil rapporter eller sendte dem ikke i det hele tatt.

En revisjon bidrar til å identifisere nye eller langvarige problemer på dette området. Men direktøren eller eieren er ikke alltid klar til å bestille den. I slike tilfeller styres de av følgende logikk: «Hvis det ikke er store problemer i regnskapsavdelingen min, viser det seg at pengene på revisjonen blir bortkastet. Hvorfor trenger jeg en revisjon hvis jeg har en kompetent regnskapsfører som jeg betaler vanlige penger til?» Som et resultat av dette gjennomføres ingen revisjon, og alvorlige problemer fortsetter å forbli usynlige inntil videre.

Hovedårsaken til nød- og krisesituasjoner i et selskaps regnskapsavdeling er direktørens ubetingede tillit til sin regnskapsfører.

Årsakene til denne ubetingede tilliten er gitt som følger: "Vår regnskapsfører er en så hyggelig kvinne - hun kan ikke lure," "Revisor er en ekte profesjonell, og vil gi odds til enhver revisor." Men hvis denne tilliten for eksempel er basert på anbefalinger fra venner, er det risiko for en partisk og feilaktig vurdering.

Noen ganger tror en leder at han har kunnskap om regnskapssaker. Som regel fører han regnskap over inntekter og utgifter atskilt fra regnskapsavdelingen, og han signerer selv hver betaling i klientbanken. Samtidig styrer regnskapsføreren ikke bare selskapets dokumentflyt på transaksjoner, men beregner også skatter og lønn, og utfører andre regnskapsfunksjoner. Med denne ordningen skilles to informasjonsrom, direktører og regnskapsførere. Og direktøren aner kanskje ikke i det hele tatt hva som faktisk skjer i regnskapsavdelingen.

For å effektivt kontrollere arbeidet til en regnskapsfører, gir 1C: Regnskapsprogrammet lederen ganske enkle verktøy. Etter å ha mestret dem, kan du få et objektivt bilde av effektiviteten eller ineffektiviteten til en regnskapsfører.

Syv enkle måter å kontrollere regnskapsavdelingen på


Jeg. Sjekk status for oppgjør med motparter

Dette vil sikre at regnskapsføreren fullt ut registrerer kvitteringer, utgifter og betalinger. Deres refleksjoner i regnskapsføringen av forretningstransaksjoner blir også kontrollert. Med arbeid av høy kvalitet av regnskapsfører må alle betalinger utføres, samt alle nødvendige dokumenter for mottak av varer, arbeider og tjenester.

Forvalteren anbefales å overvåke motpartenes gjeld en gang i måneden. For å gjøre dette, i 1C: Regnskapsprogrammet i "leder" -delen, er det nok å generere en rapport om gjelden til kjøpere og leverandører. Programmet viser hva som lå i gjensidige oppgjør i begynnelsen og slutten av perioden da gjelden ble redusert eller økt. Det tas også hensyn til forskudd – brukt og ubetalt. For individuelle transaksjoner kan du selektivt sjekke dokumentene for å sikre at de er i orden. Identifiserte mangler vil tjene som et signal for en mer detaljert verifisering av dokumenter.

Forvalteren bør være spesielt oppmerksom på gammel gjeld, så vel som til "merkelige" motparter. "Gamle" gjeld inkluderer de som det ikke har vært bevegelser for i hele rapporteringsperioden. Jo eldre gjelden er, desto vanskeligere er det å kreve den. Det er også mulig at det ikke lenger er gjeld, men det er ikke fremlagt dokumenter for det.

1C: Regnskap har også en mekanisme for å kontrollere motparter. Den lar deg finne ut hvilken tilstand motparten er i og om sjekkpunktet er gyldig. Dersom sjekkpunktet ikke lenger er aktuelt, kan selskapet være under avvikling. Denne informasjonen kommer direkte fra skattekontorets portal.

Programmet fremhever dokumenter som reiser bekymring angående motparten i rødt. Dette betyr at motparten enten er i gang med omorganisering, eller har noen opplysninger feil utfylt, eller ikke lenger er oppført i skattetilsynets registre.

Dersom et selskap har betalinger til en ikke-eksisterende motpart, vil skattekontoret ved innlevering av merverdiavgift sende en forespørsel om å bekrefte disse betalingene. Og i fremtiden kan dette resultere i straffer.

II. Sjekk bevegelsen av penger på gjeldende konto

Direktøren må sørge for at det ikke er noen "uautoriserte" betalinger. I dag er ledere veldig forsiktige med den første signaturnøkkelen. Men det er fortsatt en praksis når lederen, som ønsker å frigjøre tid, overfører nøkkelen direkte til regnskapsføreren. I dette tilfellet kan regnskapsføreren sende betalinger via feil kanal.

Noen ganger sier en regnskapsfører at han trenger en nøkkel for å forberede betalinger. Nå har banken en "teknisk" nøkkel. Den lar deg forberede en betaling, se kontoutskrifter og laste dem opp til 1C. Men uten regissørens signatur vil programmet ikke sende noen betaling. På denne måten kan du stoppe tvilsomme eller uklare betalinger.

Sak av erfaring. Regnskapsføreren overførte frivillig beløpet til seg selv fra selskapets brukskonto, med underskriftsretten i hendene. Hun forklarte dette med at lederen hennes ikke verdsetter henne og betaler henne lite. Og hun bestemte seg for å gi seg selv en bonus for å «gjenopprette rettferdighet».

Ved slutten av rapporteringsperioden må du sjekke gjeldende kontosaldo i 1C: Regnskapsprogrammet. Nå har skattemyndighetene rett til å direkte be om flytting på brukskonti fra banken. Og for bankens unnlatelse av å sende inn sertifikater om tilgjengeligheten av bankkontoer og (eller) kontantsaldo på kontoene, transaksjonsoppgaver på kontoene til skattemyndigheten i samsvar med paragraf 2 i artikkel 86 i den russiske føderasjonens skattekode. , er banken underlagt særskilt ansvar. Derfor er det viktig at alle nøkkelindikatorer som sendes til eksterne reguleringsmyndigheter, konvergerer.

Kvitteringer som ikke var forventet kan også være av interesse for lederen. De trenger ikke alltid å glede seg, og deres opphav bør avklares med en regnskapsfører. Det kan være at regnskapsføreren, på forespørsel fra en annen organisasjon, tok imot ikke-kontante penger fra den. Deretter trekker han disse midlene i kontanter fra banken, tar belønningen sin og overfører det gjenværende beløpet til destinasjonen (oftest returnerer den tilbake til en tredjepartsorganisasjon).

Men de uttatte kontantene skal også føres gjennom kassen. Dersom relativt små midler kan avskrives til forretnings- eller reiseutgifter, så er det vanskeligere å avskrive et mer eller mindre stort beløp.

III.Sjekk kassaapparatet

Personalet håndterer ofte kontanter veldig løst. De kan brukes her og nå, og støttedokumenter kan leveres i morgen eller aldri. Hvis noen ansatte har tilgang til kassaapparatet, kan de «låne» penger og ikke returnere dem. I tillegg er det nettopp i dette «området» at skattetilsyn oftest forekommer (den såkalte «kontantdisiplinsjekken»). Og bøter for brudd på reglene er alvorlige - starter på 40 000 rubler.

For å sjekke kasseapparatet må du be om en kassebok fra regnskapsføreren din. Han bør oppbevare den i trykt form. Og det skal ikke være noe minus i billettluken under noen omstendigheter.

Direktøren for et foretak blir noen ganger fortalt at "i moderne regnskap er alt mulig," inkludert en negativ kontantsaldo. Saldoen kan være negativ fordi motparten ikke betalte i tide eller at den ansatte ikke rapporterte for enkelte beløp. Men det kan ikke være noe minus i billettluken. Ellers betyr det at det ble brukt mer penger enn det som var tilgjengelig.

En av de vanligste fellene som regnskapssjefer driver en organisasjon i er mangelen på låneavtaler. Når det oppstår et kontantgap, bidrar eieren vanligvis med sine personlige midler. Regnskapsføreren kommer inn, sender dem til brukskontoen og bruker dem til det tiltenkte formålet. I disse tilfellene er det nødvendig å utarbeide en låneavtale, ellers kan fraværet avsløres på det mest uleilige tidspunktet.

Butikkprovenyet fra kassaapparatet kan ikke brukes til å betale tilbake gjelden. I følge instruksjonene skal disse pengene først gå til selskapets brukskonto. Og så, etter å ha registrert dem som en målrettet utgift for å tilbakebetale lånet, kan du ta ut disse pengene eller overføre dem til et kort. For brudd på denne pålegget kan du få en bot fra regulerende myndigheter.

Hvis penger ble utstedt "på konto", må det være forhåndsrapporter. Dette er et ganske komplekst dokument som krever regnskapskunnskap. Men lederen kan alltid sjekke om han har signert disse rapportene eller ikke. Det er også lett å se hvilke kvitteringer og utgifter som er inkludert der. En av regnskapsførerne, for eksempel, vedlagt rapporten kvitteringer for manikyr og bensin for en personlig bil. Til direktørens spørsmål sa regnskapsføreren: "Vel, jeg går på jobb!" Direktøren ble overrasket da han fikk vite at denne utgiftsposten hadde vært inkludert i selskapets virksomhet i halvannet år.

Mange virksomheter går bort fra kassa og overfører alle betalinger til ikke-kontantform. Dette er en lovende og praktisk form når en ansatt mottar penger (lønn eller "på konto") på kortet. For å bruke bedriftens penger, kan ansatte bruke bedriftskontokort. I dette tilfellet trenger du ikke kontrollere sirkulasjonen av kontanter i det hele tatt.

IV.Sjekk lageret

Lageret kontrolleres ikke av den faktiske tilstedeværelsen av varer der, men av regnskap. Omsetningen kan overlates til regnskapsføreren, men saldoene på varer og materialer bør kontrolleres. Resultatene som oppnås vil også gjenspeiles i balansen, som deretter sendes til skattemyndighetene.

Det viktigste "signalet" - negative saldoer - kan sjekkes med en praktisk rapport. I "1C: Regnskap" i "Lager"-delen er det en rapport "Kontroll av negative saldoer". Hvis du oppretter den for en viss periode, kan du unngå situasjoner der varene selges, men ikke aktiveres av regnskapsavdelingen. Ellers vil dette føre til overestimering av skatter: mengden utgifter brukt på kjøp av varer vil ikke bli trukket fra skattegrunnlaget.

De resterende lagersaldoene kan kontrolleres ved hjelp av balansen. Du kan se følgende punkter i den.

    Materialer kjøpes inn, men avskrives ikke. Dette skjer når dokumenter fra leverandøren overføres til regnskapsavdelingen. Men regnskapsføreren posterer ikke en faktura, hvor disse kjøpene kostnadsføres og reduserer skattepliktig overskudd med dette beløpet.

    Varer kjøpes, men avskrives ikke som de er, men som de skal være.. Det vil si at ikke hele utgiften eller hele kvitteringen er "bokført". I dette tilfellet, ved slutten av perioden, er det saldoer som ikke er sikret av den fysiske tilstedeværelsen av varene på lageret. Ved skatterevisjon vil selskapet ikke kunne presentere varene som er oppført i rapportene.

V. Sjekk skatteberegninger

Det hender ofte at en attest fra skattekontoret, som brukes til å avstemme innbyrdes oppgjør, ikke samsvarer med dataene som gjenspeiles i regnskapet. Regnskapsdata sendes til tilsynsmyndighetene ved utgangen av året, og de vil fortsatt merke dette avviket.

Det hender at det enten er gjeld eller for mye betalt skatt. Regnskapsføreren, som ikke ønsker å forholde seg til tidligere betalingshistorikk, beregner skatter i inneværende periode uten å ta hensyn til overbetalinger eller gjeld fra tidligere perioder. Det oppstår et avvik, som vokser og akkumuleres over tid. Som et resultat blir det et krav fra skattekontoret.

Det er ikke vanskelig å kontrollere denne situasjonen - du må sjekke balansen på slutten av perioden i balansen. Dette beløpet må samsvare med betalingen, noe som ikke alltid skjer.

Det er enda en funksjon ved å jobbe med skattekontoret. Jo mer tid som går fra det øyeblikket det er betalt for mye av en bestemt skatt, desto mindre villig er skattekontoret til å tilbakebetale for mye. Hvis overbetalingen skjedde tidligere enn 3 år siden, er det nesten umulig å returnere den. Men dersom det er skattegjeld av noen periode, vil skattekontoret kreve det

Beløpene i skattekravene bør kontrolleres mot innbetalingsslippen som er underskrevet av banken. Dette beløpet må samsvare med selvangivelsen. Alle erklæringer inneholder linjen "beløp for betalt skatt for inneværende periode." Og denne balansen må stemme overens med erklæringen dersom selskapet ikke har overbetalinger eller gjeld. Dersom det er avvik er dette grunn til å spørre regnskapsfører om overbetalinger eller gjeld.

Sak av erfaring. LLC opererer på et generelt skattesystem. Direktøren likte at regnskapsføreren alltid "kompetent" beregner skattebeløpet, og beløpet hun gir er helt i samsvar med forventningene hans. I praksis ble det slik. Regnskapsføreren beregnet skatter for en gitt periode, brakte beregningen til direktøren, som ba om å "gjøre" et annet beløp der. Regnskapsføreren korrigerte regnestykket og kom med rapport med ønsket resultat.

Da 1C:BukhService lanserte en kampanje for en gratis ekspressrevisjon, bestilte kunden denne tjenesten. Som et resultat viste det seg at OKVED-dataene til de fem største leverandørene ikke samsvarte med kostnadspostene regnskapsføreren hadde registrert. Direktøren visste ingenting om disse "leverandørene". En av motpartene ble fullstendig likvidert. Det viste seg at det «påkrevde» skattebeløpet ble «justert» av regnskapsfører på grunn av grove regnskapsfeil.

VI. Sjekk overholdelse av lover

For å sjekke dem, må du kjenne dem. Men å mestre alle de juridiske finessene er vanskelig selv for en advokat. Og her kommer selve 1C: Regnskapsprogrammet til unnsetning. Du trenger bare å klikke på to knapper for at programmet skal kontrollere samsvar med lovbestemmelser.

Tekniske feil kan sees ved hjelp av en ekspresssjekk i delen "Rapporter". Hun kontrollerer den generelle tilstanden fra lovsynspunktet for hvert område av regnskap: regnskap, kasseapparat og å føre en bok over kjøp og salg.

Dersom det er kontoer med negativ saldo som ikke burde eksistere ved lov, vil programmet rapportere dette. Den vil vise i hvilken periode, for hvilken konto og hvor nøyaktig den negative saldoen ble dannet.

Programmet sjekker også for fravær av negative kontantbeholdninger. Hun vil fortelle deg hvilke dager det er feil og med hvilket beløp. Det vil også signalisere brudd på grenser for kontantoppgjør med motparter: med hvem og for hvilket beløp.

Det tredje punktet som kan kontrolleres er den kronologiske sekvensen for mottak av innkommende og utgående kontantordrer. Dette er også et lovkrav.

VII. Sjekk skatteberegninger for inneværende periode

I 1C: Regnskapsprogrammet kan du se hvor mye skatt som er påløpt, samt om alle utgifter er tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget og hva akkurat regnskapsfører har glemt å ta med. Takket være dette kan du forstå hvor nøye regnskapsføreren er og hvor interessert han er i å sikre at selskapet ikke betaler for mye unødvendig skatt.

Det gjenstår bare å sjekke skattebeløpet og sammenligne det med forventningene. Uten å dykke inn i funksjonene og nyansene til skattekoden, kan lederen selv estimere mengden skattebetalinger med tilstrekkelig grad av nøyaktighet. Ved å bruke den enkleste formelen kan du beregne "skatteforventninger" og sammenligne dem med dataene fra regnskapsføreren.

I delen "Regnskap, skatter, rapportering" er det en rapport for hver skatt. I et forenklet system er dette en analyse av skatteregnskapets tilstand. Hvis vi snakker om det generelle systemet, så inneholder programmet beregninger for moms og inntektsskatt. Fra dem kan du se hovedbeløpene for viktige forretningstransaksjoner: kvitteringer, inntekter, returer, utgifter, etc. Etter dette blir forskjellen mellom inntekter og utgifter synlig. Dette beløpet (hvis vi snakker om en forenklet betaling) vil bli skattlagt.

Du kan også sjekke om regnskapsføreren tok hensyn til alle utgifter. Rapporten viser beløpet som forble ikke innregnet ved beregning av skattegrunnlaget. Dette er utgiftsbeløpet som regnskapsfører har glemt å ta hensyn til i sine skatteberegninger. Faktisk kan skattegrunnlaget reduseres med dette beløpet.

Sak av erfaring. En liten bedrift, med økt omsetning, inviterte en regnskapsfører. Han ble anbefalt av venner. Før dette gjorde selskapet sitt eget regnskap for å spare penger. Med bruken av en regnskapsfører fortsatte eieren å gå inn i banken i 1C: Regnskapsprogrammet selv. Lederen skrev ut dokumentene. Utad, fra selskapets eieres synspunkt, så alt stabilt og normalt ut. Men da det 10 måneder senere kom et krav fra Federal Tax Service og kontoen ble sperret, viste det seg at regnskapsføreren leverte null rapporter.

Hun forklarte dette til lederen sin ved å si at «programmet hadde mislyktes». På grunn av dette genereres ikke rapportering, og hun kan ikke sende inn åpenbart feil rapporter. Etter anbefaling fra en regnskapsfører åpnet direktøren et annet selskap, og et halvt år senere fikk han den samme historien med null erklæringer. Som et resultat måtte jeg ansette en ny regnskapsfører og begynne på nytt.

Men hovedtapet var selskapets forretningsomdømme. Da det ble gjennomført avstemming av gjensidige oppgjør med motparter, var det mye negativitet fra leverandører. Selskapet (sammen med 1C-ansatte) måtte bruke mye krefter på å gjenopprette sitt rykte.

P.S.

Ved å bruke metodene beskrevet ovenfor kan du "ta temperaturen" i regnskapsavdelingen til et foretak. Slik diagnostikk lar deg forstå om alt er bra, med tanke på økonomi, eller om du trenger å "ringe en lege." Hvis du plutselig oppdager noen alarmerende problemer og ønsker å sjekke dem mer nøye, kan du bruke tjenestene til redningsmenn fra 1C ved å bestille en gratis

Nå skal jeg vise deg hvordan du finner årsaken til en vanlig feil i 1C: Regnskapsbok, nemlig feilen " Omsetning i henhold til dokumenter og transaksjoner stemmer ikke overens". Denne feilen oppstår ofte, og den er veldig enkel å rette opp. La oss først se på hva denne feilen faktisk betyr i 1C-kasseboken.

Årsaken til feilen "Omsetning av dokumenter og transaksjoner stemmer ikke overens"

Faktisk har Cash Book 1C minst to grunner til at denne feilen er utstedt. En av dem er ikke veldig vanlig, og jeg vil påpeke den senere. La oss nå se på den vanligste årsaken.

Generelt sett produserer 1C ofte slike feil at det ikke alltid er mulig å avgjøre ut fra teksten deres nøyaktig hva programmet ber om å rette. Slike vanskeligheter er spesielt vanlige blant nybegynnere som ikke har noen betydelig erfaring med regnskap i 1C-programmet. Det er mange lignende "gjørmete" feil i månedsavslutning. Men kassebokfeilen som er angitt i tittelen er ikke kompleks i det hele tatt.

Som det fremgår av feilteksten, liker ikke 1C at omsetningsbeløpene for regnskapsregisterpostene og de bokførte bilagene er forskjellige. Forskjellen kan være en million rubler eller bare en kopek - det er ingen forskjell. Siden vi snakker om en kassebok, betyr "dokumenter" innkommende og utgående kontantordrer. Når det gjelder innlegg, er alle innlegg som teller 50 tatt i betraktning her, som ikke bare kan være i PKO og RKO, som mange glemmer eller ikke vet i det hele tatt. Ikke glem at kassaboken, når du viser en feil, også indikerer datoen da avviket i omsetning mellom transaksjoner og dokumenter ble oppdaget.

Tatt i betraktning alt ovenfor, kan vi konkludere med at 1C analyserer tilstedeværelsen av transaksjoner på konto 50 og ser etter PKO og RKO tilsvarende disse transaksjonene. Og hvis det for eksempel er posteringer, men det ikke er noe dokument, utstedes en feil om avvik i revolusjoner. Det er også mulig at både konteringen og bilaget finnes, men beløpene i dem stemmer ikke overens. Kassaboken begynner å banne, og brukeren får tilgang til Internett...

Det var en viktig del av artikkelen, men uten JavaScript er den ikke synlig!

Alt dette - vanligste årsak feil ved oppretting av kassebok. Det er imidlertid en annen grunn. En lignende feil i teksten vises hvis 1C oppdager at kontantbeløpet på noen dager var mindre enn null. Situasjonen er, ærlig talt, usannsynlig. Men gitt at 1C Accounting innrømmerå gjennomføre utgiftstransaksjoner, som følge av at kontantbeholdningen kan bli negativ, bør denne muligheten ikke utelukkes.

Den gitte andre grunnen til at kassaboken utsteder en feil o finnes ikke i alle versjoner av 1C. Du kan enkelt sjekke om dette er i din versjon – lag et kasseapparat med et beløp som overstiger kassebeholdningen, og lag deretter en kassebok. Hvis 1C ikke sverger, betyr det at den ikke reagerer på det.

nettsted_

Hvordan fikse denne feilen i kasseboken

Jeg vil ikke kommentere den negative kontantsaldoen her, fordi alt er allerede klart her. La oss takle årsak nummer 1.

For å rette opp feilen med avvik i omsetningen, må du på datoen som er angitt i kasseboken finne alle dokumentene med transaksjoner for den 50. kontoen og se om disse posteringene samsvarer med PKO/RKO; sjekk også at beløpene i transaksjonene og PKO/RKO stemmer overens. Hvis det oppstår en feil for flere datoer, sjekk dem alle.

La meg gi deg et eksempel. La oss si at du har fullført en detaljsalgsrapport. Dette dokumentet inneholder ALLEREDE en kontering til konto 50. Hvis du altså posterer en detaljsalgsrapport, men ikke oppretter en kassekvitteringsordre tilsvarende den, så Det vil være en kontering til kassa, men det vil ikke være noe dokument (dvs. PKO)! I dette tilfellet rpm ved ledninger og dokumenter de vil bare ikke matche beløpet for oppføringen i "Rapport..." for konto 50. Kasseboken vil rapportere dette.

Hvordan unngå regnskapsfeil

Det er verdt å nøye forsikre seg om at hver kasseoppføring tilsvarer PKO/RKO. Det er ikke noe komplisert her.

Forresten, jeg ga ovenfor ett eksempel på en operasjon der feilen "Venninger i henhold til dokumenter og transaksjoner stemmer ikke" vises i kassaboken. Det er også annen tilfeller som ikke er så åpenbare. Så ikke slipp på vakt!

Hensyn til kassebokfeil inngår i pensum på 1C-kurset, som du kan gjøre deg kjent med på nettsiden.

I tillegg til at servicebanken fra tid til annen kan kontrollere overholdelse av kontantdisiplin (denne retten er gitt den ved lov), anbefales også lederen av foretaket å kontrollere selskapets kontanter. Omfattende kontantsjekk La oss anta at du bestemmer deg for å sjekke hvordan bedriftens kontanter kom inn og gikk ut forrige måned. Det første du må gjøre er å spørre regnskapsføreren din hvor mange ganger, når og hvilke mengder kontanter han mottok fra banken, hvilke andre kilder kontantene kom fra, og hva saldoen var for hånden i begynnelsen og slutten av måneden. Beløpene mottatt av regnskapsfører i banken kan verifiseres ved å gå gjennom kontoutskriftene for forrige måned (som nevnt ovenfor, anbefales det at regnskapsfører gir lederen en kopi av kontoutskriften hver dag). I dette tilfellet må du være oppmerksom på hvilke provisjonsbeløp for kontanttjenester banken debiterer fra selskapets konto ved mottak av hvert beløp. Vanligvis er beløpet mottatt kontanter og provisjonsbeløpet plassert side om side på kontoutskriften din. Etter dette må du be regnskapsføreren om å gi deg en kontantkvitteringsordre for hvert beløp mottatt fra banken. Videre bør avrivningsplaten til kontantkvitteringsordren i dette tilfellet lagres i en mappe med bankdokumenter (nemlig med betalingsoppdrag), siden det er et dokument som bekrefter faktumet med å debitere midler fra bankkontoen. Kvitteringsordren i seg selv er et dokument som bekrefter mottak av kontanter ved foretakets kasse. Stempelet på kontantkvitteringsordren og på avrivningsryggen på kassakvitteringsordren må stemme overens. Beløpene som er angitt i kassekvitteringsordren og på avrivningspapiret må også være identiske og sammenfalle med tilsvarende posisjoner i kontoutskrift og kassebok. Det anbefales å kontrollere at disse beløpene er skrevet riktig i ord. Da bør du sjekke mottak av midler fra andre kilder (hvis noen). Slike kilder kan være: inntekter fra salg av varer, arbeider og tjenester for kontanter, tilbakeføring av ubrukte regnskapsmessige beløp, mottak av kontanter fra motparter for å betale ned gjeld, etc. I alle tilfeller bør du kontrollere riktigheten av registreringen av kontantkvitteringen bestillinger, samt refleksjon av tilsvarende beløp i kassaboken. Etter at du er ferdig med å sjekke mottak av kontanter, må du beregne det totale kvitteringsbeløpet for måneden som kontrolleres, og deretter be regnskapsføreren om å gi deg en kontoutskrift eller journalbestilling for kassaapparatet og kontrollere mottatt kvitteringsbeløp med beløpet som er angitt i oppgaven (magasinbestilling). Deretter kan du begynne å sjekke utgifter til kontanter. Dokumentet som bekrefter utstedelsen av kontanter fra en bedrifts kasse er bare en utgiftskontantordre. Noen ledere, på grunn av manglende kunnskap, tror feilaktig at utstedelse av kontanter fra et kasseapparat kan bekreftes for eksempel ved en kopi av en kvittering fra en butikk eller en lønnsslipp. Dette er en misforståelse: disse dokumentene bekrefter det faktum å bruke penger, men ikke utstede det fra kassaapparatet. Det utstedes en egen kontantordre for det totale beløpet som er angitt i lønnslisten; i den er mottakeren av pengene en regnskapsfører eller kasserer som vil betale penger til de ansatte i bedriften. Så be regnskapsføreren din om å gi deg alle kontantkvitteringene for tidsperioden som blir revidert. Hvis regnskapsføreren av en eller annen grunn ikke kan gjøre dette, må du vite at noe er galt her. Utgiftskontantordre skal utstedes ved utstedelse av kontanter fra foretakets kasse. Eventuelle avvik fra denne regelen, sett fra gjeldende lovgivning, anses som et brudd på kontantdisiplin, og for dette er det ganske strenge sanksjoner som kan pålegges ikke bare regnskapsansatte, men også lederen, så vel som på selve bedriften. Alle utgiftsordrer må stables i kronologisk rekkefølge. Først av alt bør du være oppmerksom på datoen for utstedelse av midler som er angitt i bestillingen: samsvarer det med perioden som kontrolleres. Se så på hvem som står oppført som mottaker av midler på kontantkvitteringsordren. Er denne personen ansatt i selskapet? Hvis ikke, sjekk med regnskapsføreren din til hvem og på hvilket grunnlag midlene ble utbetalt i henhold til dette dokumentet. Mottakerens passinformasjon skal oppgis i kontantkvitteringsbestillingen. I prinsippet, hvis du har lyst og mulighet, kan du sjekke dem. Hvis du har en god venn i interne organer, kan du be ham om å avklare om en slik og en person virkelig er eier av et slikt og et pass; ingen vil imidlertid offisielt gi deg slik informasjon. Hvis du ikke har den nødvendige kontakten, kan du prøve å uavhengig finne informasjon om denne personen eller passet hans. Mengden av midler som utstedes i henhold til en kontantkvitteringsordre må skrives i tall og ord, tydelig og leselig. Mottakeren av kontantene må skrive beløpet med ord, deretter sette inn datoen pengene ble mottatt (forresten, vær oppmerksom på datoen - dag, måned og år) og signere. En av de viktigste detaljene i en utgiftskontantordre er hensikten med å utstede kontanter fra bedriftens kasse. Du bør sammenligne mottakeren av midlene som er angitt i dokumentet og formålet som midlene ble utstedt for: det er mulig du vil oppdage interessante fakta. For eksempel ser det ganske rart ut når penger for å kjøpe RAM til en datamaskin gis til en laster fra et lager, og penger til å kjøpe et tungt batteri til en lastebil gis til en sjarmerende, skjør jente som jobber som kontorsjef i salgsavdeling. I disse tilfellene er det et avvik mellom mottakeren av midlene og formålene som disse midlene er utstedt til, så du bør spørre regnskapsføreren i detalj hva som forårsaket denne situasjonen. Hvis en bestemt kontantordre har reist spørsmål i tankene dine, bør du invitere en regnskapsfører og be ham om å gi støttedokumenter for det angitte beløpet. Slike dokumenter kan omfatte kontantkvitteringer eller kopier av sjekker, lønnsslipp for utbetaling av lønn, forhåndsrapport for utsendt arbeidstaker osv. Beløpet som er angitt i hver kassakvitteringsordre skal gjenspeiles i kassaboken. Når du avstemmer bestillinger med kassaboken, bør du også være oppmerksom på konsistensen av datoer. Etter at du har kontrollert kontantutgiftene dine, bør du uavhengig beregne det totale utgiftsbeløpet for måneden og sammenligne det med det som vises i kontoutskriften eller kontantordrejournalen. Selvfølgelig må disse beløpene samsvare; ellers må du spørre regnskapsføreren om detaljerte forklaringer. På slutten av sjekken må du ta kontantbeløpet i begynnelsen av måneden, legge til beløpet for kontantkvitteringer for måneden som kontrolleres, som du beregnet og verifisert med regnskapsfører tidligere, trekke fra beløpet av kontantutgifter for måneden og sjekk resultatet med kassebeholdningen i slutten av måneden som kontrolleres (saldobeløpet kan sees i kasseboken, samt i kontoutskriften eller kassejournalen). Stemmer beløpene er alt i orden. Ellers bør du ha alvorlige krav mot regnskapsføreren. Forresten, ikke glem at det i prinsippet ikke kan være en negativ kontantsaldo i kassaapparatet. Det hender at noen spesielt arrogante regnskapsførere prøver å bevise for direktøren at "i moderne regnskap er alt mulig, inkludert en negativ kontantsaldo." De sier saldoen er negativ fordi en slik og en motpart ikke betalte i tide eller at en ansatt ikke rapporterte for visse beløp. Husk: helt andre kontoer brukes til å registrere utestående gjeld eller noe lignende i regnskapet, mens kassaapparatet kun reflekterer tilstedeværelsen (eller null saldo) av kontanter. Derfor må du kvitte deg med en regnskapsfører som prøver å bevise overfor lederen at en negativ kontantsaldo er normal så snart som mulig.

Hvordan jobbe med kassaapparatet riktig?

Kontantbestilling: vi sjekker kontantbeholdningen. Hvem er ansvarlig for å føre kassaboken? I hvilken rekkefølge skal jeg starte et arbeidsskift hos CCP? Hvordan overholde kontantsaldogrensen?

Spørsmål: Ingen kan klart og spesifikt svare på spørsmål om å jobbe med et online kasseapparat. Jeg kan ikke forstå hvordan du nå kan sjekke kassebalansen og hvilket beløp som skal være i den. Kasserapportene viser ikke saldo, kvitteringer og utgifter. Kassaapparatet tilbakestilles faktisk til null ved stenging og det er ingen midler i det. Vi har alltid en saldo i kassaapparatet - en liten endring i mengden 100 000 rubler, vi utsteder alltid lønnen fra kassaapparatet. Det viser seg at de ønsket å foreta et uttak fra kassen for forskudd, men det står at det ikke er et slikt beløp tilgjengelig (kassen har kun midler for den aktuelle dagen, men det trengs naturligvis mer). Kasserere hevder at det nå ikke er noe konsept for et kasseapparat, det er bare et online kasseapparat (overføring av sjekker til Federal Tax Service) og ingenting mer. På Taxcoms personlige konto kan du også se kun bevegelse per dag, ingen saldo verken på begynnelsen eller slutten av dagen, og disse funksjonene må konfigureres i kassaapparatet. I dette tilfellet trenger du ikke føre kassebok, men du må fortsatt balansere kasseapparatet. Det er en slags kaos i kontantregnskap. Hvis tidligere inspektører kunne fjerne kontantbeholdninger og identifisere overskudd (som var veldig fylt) eller mangel, er det nå fullstendig mangel på kontroll. Hvordan jobbe med et kassaapparat på riktig måte - er det mulig å fjerne det hver dag og er det mulig å sette det i en safe, og deretter overlevere det til banken en gang i måneden, og er det mulig å utstede lønn, en forskuddsbetaling, eller en oppgave fra beløpet i safen? Eller du må ta penger til banken hver dag.. Kanskje du må sette inn hele saldoen i kassa hver dag, når du åpner vakt, og så kan du ta det ut for lønn osv. , og når du lukker et skift, kan du ta det ut eller ikke. Generelt er ingenting klart. Ingen kan egentlig si noe.

Svar:Du må føre en kassebok. kassebok etter skjema nr. KO-4. Alle organisasjoner bør gjøre dette, uavhengig av skattesystemet som brukes eller deres juridiske form.

Kassaapparat- en avdeling av en organisasjon som utfører kontanttransaksjoner. Det er operative og sentrale (hoved) kasser. Transaksjonskassene (det kan være flere av dem) er beregnet for direkte oppgjør med klienter. De utfører operasjoner for å akseptere (utstede) kontanter og vedlikeholde sine primære poster. Den sentrale (hoved)kassen sørger for lagring og konsolidert regnskap av kontanter i hele organisasjonen. Informasjon om bevegelse og saldo av midler i den sentrale (hoved)kassen reflekteres i regnskapet på konto 50 "Kasse".

Det vil si at kassaapparatet der nettkassen er plassert i dette tilfellet vil være det som opererer. Og hovedkassen, hvor du setter inn pengene dine på slutten av skiftet. Kun beløpet for endringsfond kan stå i kassa ved slutten av skiftet hvis det ikke utstedes hver dag, men i en viss periode (uke, måned).

hovedkassen etter ordre fra leder.

hovedkassen, reflekter det i skjema nr. KO-5.

Kasseapparater lar deg registrere transaksjoner som ikke innebærer salg eller refusjon til kunden. Derfor, for å kontrollere bevegelsen av kontanter i kassaskuffen, bruk ikke-fiskale operasjoner: "Sett inn penger" og "Utbetaling av penger".

Hvis vekslingsfondet utstedes daglig, må ved slutten av skiftet alle inntektene (alle pengene som er i kassa) fjernes og overleveres til hovedkassen. Sett sammen PKO for inntektsbeløpet og foreta oppføringer i kassaboken.

Dersom endringsfondet utstedes for en viss periode, kan beløpet på endringsfondet stå direkte i kassaapparatet. Inntektene overdras til hovedkassen som føres i kassaboka.

Organisasjoner kan kun oppbevare kontanter i kassen innenfor den fastsatte grensen. Det vil si at det ikke kan stå mer enn et visst beløp i kassen hver dag. Størrelsen på en slik kassebokgrense

Er det mer penger i kassa enn den fastsatte grensen, så må differansen overlates til banken. Du har rett til å bestemme selv hvor ofte du vil overlevere overskytende inntekter.

Kontantinntekter fra salg kan brukes på å betale lønn og penger til rapporteringsformål.

Begrunnelse

Hvordan føre en kassebok (f. KO-4)

Hvem fører kassaboka

Hvem er pålagt å føre en kassebok?

Registrer informasjon om kontantstrømmer i kasseboken ved hjelp av skjema nr. KO-4. Alle organisasjoner må gjøre dette, uavhengig av skattesystemet som brukes eller deres juridiske form.* Kun gründere som fører regnskap over inntekter og utgifter eller fysiske indikatorer i samsvar med skattelovgivningen har rett til å ikke fylle ut en kassebok. Alt dette følger av paragrafene og 4.6 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U datert 11. mars 2014, samt av paragraf 2 i resolusjonen fra Statens statistikkkomité i Russland datert 18. august 1998 nr. 88, paragraf. 4 i artikkel 346.11 og punkt 5 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvilket ansvar gis for ufullstendig refleksjon av kontanttransaksjoner i kasseboken?

Hvis kontanttransaksjoner er utidig eller ufullstendig reflektert i kasseboken, har skatteinspektører rett til å bøtelegge organisasjonen. Hvis en organisasjon har separate divisjoner og et brudd oppdages i flere divisjoner, vil det bli utstedt en bot for hver avdeling (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 17. august 2017 nr. SA-4-20/16322).

Alle penger som mottas i kassen skal være kapitalisert. Den som ikke gjør dette bryter kontantdisiplinen. Samtidig betyr kapitalisering av penger å reflektere dem i kassaboken. Dessuten nøyaktig i beløpet bekreftet av kontantdokumenter. Denne prosedyren er etablert av paragraf 4.6 i Bank of Russia-direktivet nr. 3210-U datert 11. mars 2014, og det faktum at brudd på den er straffbart er direkte angitt i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Når skattekontrollørene sjekker om alle kontanter er bokført, sammenligner de opplysningene i kasseboken med primærdokumenter - PKO, RKO osv. Dersom det blir funnet avvik vil organisasjonen bli bøtelagt. Denne retten til inspektører er også bekreftet av domstolene (se for eksempel resolusjoner fra Federal Antimonopoly Service of the West Siberian District datert 5. april 2010 nr. A03-13078/2009, Volga-distriktet datert 30. januar 2008 nr. A12 -11536/07-C59, Østsibirsk distrikt datert 13. mars 2007 nr. A74-3799/2006-F02-1166/2007).

Utidige oppføringer i kassaboken om mottatte penger regnes også som overtredelse. Det vil si når oppføringer i kasseboken ikke ble gjort den dagen kontantene ble mottatt i kassen (se for eksempel vedtak fra FAS Volga-distriktet datert 19. juni 2009 nr. A12-20715/2008, Nord Kaukasusdistrikt datert 9. juni 2009 nr. A32-11915 /2008-70/75-20Аж, datert 10. oktober 2007 nr. Ф08-6779/2007-2517А).

Regnskapssjefen skal kontrollere om kasseboken føres korrekt. Hva om han er syk eller på ferie? Da er lederen ansvarlig for dette arbeidet. Hvis de er uaktsomme i sine plikter, vil de også bli straffet for brudd på prosedyren for å opprettholde en kassebok i henhold til den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd.

Her er bøtene for de som er funnet skyldige:

fra 40 000 til 50 000 gni. - for organisasjoner;

fra 4000 til 5000 gni. - for tjenestemenn. Det vil si for gründere, regnskapssjef, leder (når han erstatter den fraværende regnskapssjefen).

Kasserere regnes forresten ikke som tjenestemenn. Og til tross for at de er økonomisk ansvarlige personer, er det ingen administrativ bot for dem. Denne konklusjonen bekreftes av paragraf 14 i resolusjonen fra plenumet til Høyesterett i Den russiske føderasjonen datert 24. oktober 2006 nr. 18. Derfor er det så viktig å overvåke arbeidet til kasserere. Tross alt, på grunn av deres feil, vil både regnskapssjefen og organisasjonen bli straffet.

Hvordan betjene et kasseapparat

Start på skift

I hvilken rekkefølge skal jeg starte et arbeidsskift hos CCP?

Før arbeidet påbegynnes, må kassereren gis:*
- nøkler til kassaapparatet;
- nøkler til pengeskuffen;
- nødvendige forbruksvarer (kvitterings- og kontrolltape, tape for utskriftsenheten, rengjøringsprodukter osv.);
- løsveksel og sedler.

Før du godtar betaling fra kjøper, generer en skiftåpningsrapport. Kassen vil automatisk sende denne rapporten til regnskapsdataoperatøren. Hvis sjekken er positiv, vil KKP motta bekreftelse. Etter dette kan du begynne å betale til kunder.

For mer informasjon om hvilke dokumenter som må fylles ut ved slutten av et arbeidsskift, se.

Denne orden pleide å eksistere. Foreløpig overholdes disse kravene frivillig. Etter å ha satt inn inntektene og fullført dokumentene, må kassereren:
- utføre vedlikehold av kassaapparat;
- koble kassaapparatet fra nettverket;
- overlevere nøklene til kassa og kassa til organisasjonsleder, dennes stedfortreder eller leder for seksjon for oppbevaring mot kvittering.

Denne prosedyren er gitt i paragraf 6.3 i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 30. august 1993 nr. 104, som brukes i den grad det ikke er i strid med loven av 22. mai 2003 nr. 54-FZ.

Hvilke dokumenter du skal fylle ut når du arbeider med CCP

Start på arbeidsskift

Før jobbstart mottar kassereren fra organisasjonens hovedkasse småpenger og sedler i den mengde som er nødvendig for oppgjør med kunder. Direktøren eller dennes stedfortreder og administratorer skal gi kassereren vekslepenger. Prosedyren for sirkulasjon av vekslingskontanter (endringsfond) skal godkjennes etter ordre fra forvalter.

Vekslingspengene som ble utstedt fra hovedkasseapparatet, skal gjenspeiles i bokføringsboken for midler som er akseptert og utstedt av kasserer på skjema nr. KO-5.* For å bekrefte mottak av vekslemynter og sedler, kasserer-operatøren tegn i kolonne 4 i boken. Dette følger av avsnitt 4.5 og instruksjonene fra Bank of Russia datert 11. mars 2014 nr. 3210-U, punkt 3.8, 3.8.1 i modellreglene godkjent ved brev fra Russlands finansdepartement datert 30. august 1993 nr. 104, godkjent.

Kasseapparater lar deg registrere transaksjoner som ikke innebærer salg eller refusjon til kunden. For å kontrollere bevegelsen av kontanter i kassaskuffen, bruk derfor ikke-fiskale operasjoner: "Sett inn penger" og "Utbetaler penger."*

Hvordan ordne overføring av småpenger og sedler fra hovedkasseapparatet til kassene til separate avdelinger

Hvis vekslingsmynter og sedler overføres fra organisasjonens hovedkasse til kassene til separate divisjoner, er det nødvendig når du overfører penger:

Når du mottar vekselpenger i kassen til en egen avdeling i organisasjonen, utarbeider du en kassekvitteringsordre på skjema nr. KO-1. Utsted vekselpenger fra kassen til en egen avdeling til kasserer-operatører i samme avdeling i samsvar med den generelle prosedyren.

Denne konklusjonen følger av paragrafene , og 6.4 i Bank of Russia-instruksen datert 11. mars 2014 nr. 3210-U, instruksjoner godkjent av Statens statistikkkomité i Russland ved resolusjon datert 18. august 1998 nr. 88.

Slutt på arbeidsskift

På slutten av arbeidsskiftet genererer kasserer-operatøren en rapport om stenging av skiftet på nettkassen. Kassen vil automatisk sende denne rapporten til regnskapsdataoperatøren. Gå tilbake til seniorkassereren til hovedkasseapparatet beløpet mottatt ved begynnelsen av skiftet for endring og innledende oppgjør med kunder. En slik avkastning bør gjenspeiles i bokføringsboken for midler som er akseptert og utstedt av kassereren i skjema nr. KO-5. For å bekrefte returen av dette beløpet, signerer seniorkassereren i kolonne 9.

Denne prosedyren er gitt i paragraf 6 i artikkel 1.2 i loven av 22. mai 2003 nr. 54-FZ, paragraf 4.5 i instruksjonene fra Bank of Russia av 11. mars 2014 nr. 3210-U, instruksjoner for utfylling av skjema nr. KO-5, godkjent ved resolusjon fra Russlands statsstatistikkkomité av 18. august 1998 nr. 88.

Hvordan overholde kontantsaldogrensen i kassa

Organisasjoner kan kun oppbevare kontanter i kassen innenfor den fastsatte grensen. Det vil si at det ikke kan stå mer enn et visst beløp i kassen hver dag. Størrelsen på en slik grense bestemmes av organisasjonens leder. Og det er med denne verdien vi må sammenligne kontantbeholdningen i kassaapparatet, utledet fra kassaboken på slutten av arbeidsdagen. Denne prosedyren er etablert av instruksjonene fra Bank of Russia datert 11. mars 2014 nr. 3210-U.

Er det mer penger i kassa enn fastsatt grense, så må differansen overlates til banken. Du har rett til å bestemme selv hvor ofte du vil sette inn overskytende proveny.* Du trenger kun å samle inn kontanter i banken for de dagene kontantbeholdningen i kassaapparatet ved arbeidsdagens slutt overstiger den fastsatte grensen. For eksempel, hvis du overlater inntektene dine en gang hver femte dag, blir dette tallet (5) brukt til å beregne grensen. Det bør ikke overstige syv virkedager. Og hvis det ikke er noen bank i lokaliteten - 14 virkedager. Men hvis du setter inn penger i banken hver femte dag, og grensen ble overskredet tidligere, må du sette inn penger uten å vente på denne perioden. Dersom grensen ikke overskrides, er det ikke nødvendig å besøke banken.

Bestem kontantsaldogrensen basert på volumet:

I dette tilfellet har organisasjonen rett til å velge den mest hensiktsmessige metoden for å beregne grensen uavhengig.

sette inn kontanter i banken.

Angi fremgangsmåten for å gjennomføre kontanttransaksjoner i en egen bestemmelse.

Gratis penger lagres på bankkontoer. Du kan oppbevare et begrenset beløp kontanter direkte i kassen – innenfor grensen satt av organisasjonssjefen. Denne prosedyren er fastsatt i paragraf 2 i Bank of Russia-direktivet datert 11. mars 2014 nr. 3210-U.*

Det er et unntak fra denne regelen. Små foretak har rett til ikke å sette en grense på kontantbeholdningen i kassaapparatet (paragraf 10, punkt 2 i Bank of Russia-direktivet nr. 3210-U datert 11. mars 2014).

Hva kan du bruke penger på?

Kontantinntekter fra salg kan brukes på:*

lønn;

sosiale utbetalinger;

betaling for varer eller arbeid (unntatt for verdipapirer);

rapportering til ansatte, inkludert reisegodtgjørelse;

refusjon hvis kjøperen nekter et produkt eller en tjeneste som han har betalt for kontant;

refusjon av utgifter til ansatte som betalte for forsikring kontant;

betaling til en bankbetalingsagent eller underagent;

gründerens personlige behov.

For disse formålene kan du bare bruke inntektene fra salget av dine egne varer, verk og tjenester. Kontanter mottatt fra borgere som betaling til andre personer skal i sin helhet overleveres banken. Dette bør for eksempel gjøres ved mellomleddsavtaler, betaling for tjenestene til mobiloperatører eller provisjonshandel.