Sertifikāts 2-NDFL stāsta par darbinieka ienākumu avotiem, algu un ieturētajiem nodokļiem. Katram ienākumu avotam vai nodokļu atskaitījumam ir savs kods. Šie kodi tika apstiprināti ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@. Nodokļu dienests 2016. gada beigās mainīja kodu sarakstu (2016. gada 22. novembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/633@). Kopš 2018. gada nodokļu inspekcija ir veikusi vēl vairākas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodos: četri ienākumu kodi un viens atskaitījumu kods. Rakstā pastāstīsim, kuri kodi ir jāizmanto 2-NDFL sertifikātā 2019. gadā.
Ienākumu kodi, kas vienmēr ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli
Ieņēmumu kods 2000- tā ir alga, ieskaitot piemaksas (par kaitīgu un bīstamu darbu, par nakts darbu vai kombinētu darbu).
Ieņēmumu kods 2002- piemaksa par produkciju un līdzīgiem rezultātiem, ko paredz darba līgumi un tiesību normas.
Ieņēmumu kods 2003- prēmija no uzņēmuma tīrās peļņas, mērķa ienākumiem vai mērķfondiem.
Ieņēmumu kods 2010- ienākumi no civiltiesiskajiem līgumiem, izņemot autortiesību līgumus.
Ieņēmumu kods 2012- atvaļinājuma nauda.
Ienākuma kods 2300- slimības atvaļinājuma pabalsts. Tas ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tāpēc summa ir iekļauta izziņā. Tajā pašā laikā maternitātes un bērna pabalsti nav apliekami ar ienākuma nodokli, un tie nav jānorāda izziņā.
Ieņēmumu kods 2610- apzīmē darbinieka materiālo labumu no aizdevumiem.
Ieņēmumu kods 2001- Šī ir atlīdzība direktoru padomes locekļiem.
Ienākuma kods 1400- fiziskas personas ienākumi no īpašuma izīrēšanas (ja tas nav transports, sakari vai datortīkli).
Ienākuma kods 2400- privātpersonas ienākumi no transporta, sakaru iekārtu vai datortīklu nomas.
Ieņēmumu kods 2013- kompensācija par atvaļinājumu, kuru darbiniekam nebija laika izmantot.
Ieņēmumu kods 2014- atlaišanas pabalsts.
Ienākuma kods 2611 - no bilances norakstīts atlaists parāds.
Ienākuma kods 3021- procenti par Krievijas uzņēmumu obligācijām.
Ieņēmumu kods 1010- dividenžu pārskaitīšana.
Ieņēmumu kods 4800- “universālais” kods citiem darbinieku ienākumiem, kam nav piešķirti īpaši kodi. Piemēram, dienas nauda, kas pārsniedz ar nodokli neapliekamo limitu, vai slimības atvaļinājuma piemaksa.
Ienākumu kodi, kuri tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja limits tiek pārsniegts
Ieņēmumu kods 2720- naudas dāvanas darbiniekam. Ja summa pārsniedz 4000 rubļu, tad par pārsniegumu tiek iekasēts nodoklis. Apliecībā dāvanas summa uzrādīta ar ienākuma kodu 2720 un vienlaikus ar atskaitījuma kods 503.
Ieņēmumu kods 2760- finansiāla palīdzība darbiniekam vai bijušajam darbiniekam, kurš aizgājis pensijā. Ja palīdzības summa pārsniedz 4000 rubļu, tad par pārsniegumu tiek iekasēts nodoklis. Izziņā finansiālās palīdzības summa uzrādīta ar ienākuma kodu 2760 un vienlaikus atskaitījuma kods 503.
Ieņēmumu kods 2762- vienreizējs maksājums saistībā ar bērna piedzimšanu. Ja summa pārsniedz 50 000 par katru bērnu, bet abiem vecākiem, tad no pārsnieguma tiek iekasēts nodoklis. Izziņā šī summa uzrādīta ar ienākuma kodu 2762 un atskaitījuma kods 504.
Mēs runājām par bērnu atskaitījumu kodēšanu kopš 2017. gada.
Automātiski ģenerējiet 2-NDFL sertifikātu tiešsaistes pakalpojumā Kontur.Accounting. Šeit jūs varat veikt uzskaiti, maksāt algas un iesniegt atskaites.
Ienākuma kods 4800 un 2012 2-NDFL sertifikātā ļauj norādīt nodokļu maksātāja citu ienākumu un viņa atvaļinājuma maksājumu summu. Ienākumu kodu saraksts (2012, 4800 utt.) ir obligāts izziņas materiāls uz katra grāmatveža galda. Mēs detalizēti analizēsim populārāko un strīdīgāko kodu nozīmi, kas nepieciešami sertifikāta aizpildīšanai.
2-NDFL sertifikāta sadaļa “Ienākuma kods”.
Kāpēc 2-NDFL sertifikātā ir nepieciešami ienākumu kodi? Nepieciešama aile “Ienākuma kods”. Ienākumu klasifikācija ir diezgan detalizēta, tos apzīmē ar četrciparu skaitļiem no 1010 līdz 4800. Ļoti bieži kodu saraksta lietošana rada grūtības, jo ne vienmēr uzreiz var saprast, kur klasificēt to vai citu ienākumu veidu; . Piemēram, kāds kods jāizmanto, lai apzīmētu prēmijas par brīvdienām, dzimšanas dienām un jubilejām? Iepriekš tie tika atspoguļoti ar vispārīgo kodu 4800 “Pārējie ienākumi”, bet 2016. un 2017. gadā ienākumu saraksts tika aktualizēts.
Nav sodu par kļūdu koda izvēlē. Tomēr pareizais kods ir ļoti svarīgs, jo nepareiza koda ievadīšana ietekmēs nodokļa samaksas veidu. Ienākumu kodus var skatīt pielikumā Nr.1 Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 10.septembra rīkojumam Nr.ММВ-7-11/387@, kas ir spēkā no 2015.gada 29.novembra.
Ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/633@ tika veikti papildinājumi un izmaiņas ienākumu kodu sarakstā. Jo īpaši tika izslēgts kods 2791, kas apzīmēja ienākumus natūrā no lauksaimniecības produkcijas ražotājiem; mainījies koda 3010 saturs Ja iepriekš šis kods apzīmēja ienākumus no izložu, totalizatoru un citu uz risku balstītu spēļu rīkotāju izmaksātajiem laimestiem (tai skaitā izmantojot spēļu automātus), tad no 2016.gada 26.decembra ar kodu 3010 apzīmē ienākumus. bukmeikeru birojā un totalizatorā saņemto laimestu forma.
Ziņojot par darbinieku ienākumiem par 2018. gadu, jāņem vērā arī kodi, kas apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 24. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/820@:
Papildus tika papildināts atskaitījumu kodu saraksts ar kodu 619, lai atspoguļotu atskaitījumus pozitīvā finanšu rezultāta vērtībā, kas iegūts no darījumiem, kas tiek uzskaitīti individuālajā ieguldījumu kontā.
Dokumenta kods 2-NDFL
Dokumenta kods (tas ir darbinieka identifikācijas dokuments), kura rinda ir 2-NDFL sertifikāta 2. punktā, tiek aizpildīts saskaņā ar šo kodu direktoriju, kas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā. Federācija 2015. gada 30. oktobrī Nr.ММВ-7-11/485@ . Kopumā ir 14 šādi kodi, visizplatītākais - "21" - nozīmē Krievijas pasi.
Kods 2-NDFL 2000 un ienākumu kods 4800
Viens no izplatītākajiem darbinieku ienākumu veidiem ir kompensācija; tas apzīmēts ar kodu 2000. Pirms Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/633@ stāšanās spēkā, radās jautājumi par šī koda piemērošanu prēmiju izmaksas gadījumā. Šī problēma tika atrisināta šādi: vajadzēja apskatīties, par ko tieši tika piešķirts bonuss, un atkarībā no tā izvēlēties kodu. Ja darbinieks saņēma piemaksas par darba sasniegumiem, tad šie ienākumi tika atzīmēti ar kodu 2000, bet, ja prēmija viņam piešķirta par godu kādam notikumam (kāzas, jubileja, bērna piedzimšana utt.), tad šiem ienākumiem jābūt klasificēts kā cits un apzīmēts ar kodu 4800.
No 2016. gada 26. decembra tika ieviesti 2 jauni kodi, lai norādītu prēmijas 2-NDFL (Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr. ММВ-7-11/633@, datēts ar 2016. gada 22. novembri, Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. BS-4-11 /7794@ 2017. gada 24. aprīlī) :
- 2002. gads - par prēmijām, kas izmaksātas par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktos, darba un (vai) koplīgumos (izmaksātas nevis uz organizācijas peļņas rēķina, ne uz mērķtiecīgu līdzekļu rēķina vai mērķtiecīgi ieņēmumi);
- 2003. gads - par atalgojumu, kas izmaksāts no organizācijas peļņas, īpašam nolūkam dibinātiem fondiem vai iezīmētiem ieņēmumiem.
Uz ko attiecas ienākumu kods 4800? Ienākumu kods 4800 - zemāk tiks parādīts citu ienākumu veidu atšifrējums, tas attiecas uz visiem citiem ienākumiem, kuriem nav koda apzīmējuma, piemēram:
- dienas naudas, kas saņemtas, pārsniedzot organizācijas vietējā normatīvajā aktā noteikto standartu;
- kompensācija, kas uzkrāta darbiniekam par viņa personīgā īpašuma izmantošanu organizācijas vajadzībām utt.
Ar ienākumu kodu 4800, kas apzīmē citus ienākumus 2-NDFL sertifikātā, norāda arī stipendiju vai atlīdzību studentam par viņa veikto darbu. Maksājumi saskaņā ar studenta līgumu bieži rada jautājumus, jo Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā, kurā uzskaitīti ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir minētas arī stipendijas. Uzsveram, ka šajā pantā ir runa tikai par tām stipendijām, kuras valsts izglītības iestādēs tiek izmaksātas no budžeta līdzekļiem. Ja stipendiju izmaksā uzņēmums, tā tiek aplikta ar nodokli.
Ko kods 2760 nozīmē 2-NDFL?
Kods 2760 tiek izmantots, lai apzīmētu finansiālo palīdzību darbiniekiem, tostarp tiem, kuri aizgājuši pensijā vecuma vai invaliditātes dēļ. Finansiālā palīdzība var attiekties uz summām, ko darbinieks saņēmis saistībā ar dažādiem notikumiem: ģimenes locekļa nāvi, finansiālām grūtībām dabas katastrofas vai ugunsgrēka rezultātā utt.
Šis ienākumu kods 2-NDFL sertifikātā rada jautājumus, jo no noteiktas finansiālās palīdzības summas (līdz 4000 rubļu gadā) netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vai šādas summas jānorāda 2-NDFL sertifikātā, un ja jā, tad ar kādu kodu? Viņiem tiek izmantots kods 2760, kā arī atskaitījuma kods 503.
Ir svarīgi nošķirt finansiālo palīdzību, kas ir “iebūvēta” atalgojuma sistēmā un ir atkarīga no darbinieka darba funkciju izpildes. Šāda palīdzība tiek ņemta vērā darbaspēka izmaksās un nav finansiāla palīdzība Regulas 23. panta izpratnē. 270 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (sk. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 26. jūnija vēstuli Nr. ED-4-3/10421@).
Ienākuma kods 2300 sertifikātā 2-NDFL
Izziņās attiecībā uz pārejošas invaliditātes pabalstiem norādīts iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods 2300. Galu galā saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu šādi pabalsti ir apliekami ar ienākuma nodokli. Tas nozīmē, ka tiem jābūt iekļautiem 2-NDFL sertifikātā.
Plašāku informāciju par to, kā tieši ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no summām, kuras sedz slimības atvaļinājums, skatiet rakstā "Vai slimības atvaļinājums (slimības atvaļinājums) ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?" .
Kods 2400 2-NDFL
Kur jāiekļauj ienākumi, kas gūti no automašīnas nomas? Iznomājot automobiļus un citus transporta veidus (t.sk. cauruļvadus, elektropārvades līnijas, jebkādas sakaru līnijas, ieskaitot datorus), ienākumi tiks ieskaitīti ar kodu 2400. Šajā gadījumā ir pieņemams arī kods 4800 (“Citi ienākumi”). Bet Federālais nodokļu dienests, kā likums, pārbauda citu ienākumu sastāvu, un šajā gadījumā var rasties nevajadzīgi jautājumi.
Valsts kods 2-NDFL
Valsts kods (darbinieka pilsonības valsts), kura norādīšanas rinda ir 2-NDFL sertifikāta 2. punktā, ir ņemts no OKSM (Viskrievijas pasaules valstu klasifikators). Klasifikators satur 3 veidu kodus: alfabētiskais “Alfa-2”, alfabētiskais “Alfa-3” un digitālais.
Krievijas kods 2-NDFL
Vairumā gadījumu 2-NDFL sertifikātā kā valsts kods ir jānorāda Krievijas kods. Saskaņā ar OKSM Krievijas Federācijas alfa-2 burtu kods ir RU, alfa-3 burtu kods ir RUS, un ciparkods ir 643. Tas ir numurs, kas jānorāda sertifikātā.
Rezultāti
Visi nodokļu maksātāja ienākumi un atskaitījumi 2-NDFL sertifikātā ir šifrēti ar īpašiem kodiem. Šie kodi tiek periodiski atjaunināti. Kopš 2018. gada janvāra spēkā stājušies 5 jauni kodi ienākumu atspoguļošanai un 1 – atskaitījumu kodi.
Sekojiet jaunumiem mūsu sadaļā “Help 2-NDFL” un uzziniet pirmais par izmaiņām tiesību aktos.
Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem privātpersonām ir jāmaksā ienākuma nodoklis par visiem ienākumu avotiem. Taču ne visi nodokļu maksātāji zina, kā pareizi norādīt ienākuma veida kodu 2019. gadam, kā arī uz kuras šī dokumenta lapas tas būtu jādara.
- Lai skatītu tukšu deklarācijas veidlapu, izmantojiet šo.
- Lai lejupielādētu 3-NDFD paraugu, dodieties uz šo.
- Lejupielādējiet programmu nodokļu deklarācijas aizpildīšanai.
Kā jūs zināt, tukšajā 3-NDFL veidlapā ir vairāk nekā viena lapa. Tāpēc, lai deklarācija sastāvētu no iespējami minimāla lappušu skaita, ir izgudroti dažādi kodējumi. Tas ir, nodokļu maksātājs veselas frāzes vietā raksta pāris ciparus, kas ļauj lapā ievietot ievērojami vairāk informācijas.
UZMANĪBU! Visus digitālos kodus, kā arī nodokļu deklarācijas veidlapas aizpildīšanas noteikumus var izlasīt pasūtījuma numurā MMV-7-11/671, ko 2014. gada 24. decembrī pieņēma federālā izpildinstitūcija (šis dokuments tika rediģēts 2017. gada 25. oktobrī). Lai uzzinātu visu par ienākumu kodiem, jāatver ceturtā aplikācija.
Kur deklarācijā norādīt kodu
Tā kā privātpersonas var gūt peļņu no visdažādākajām jomām, 3-NDFL deklarācijā noteikti jāatzīmē, pie kāda konkrēta ienākumu veida tie pieder. Šis ciparu kods ir jānorāda, aizpildot ar burtu A apzīmēto lapu, kas veltīta nodokļu maksātāju Krievijā gūtajiem ienākumiem.
Lapā A tūlīt aiz tās nosaukuma un šūnas, kurā jāievada nodokļa likme, tiek ierakstīta frāze, piemēram, ienākuma veida kods (020), un tiek piešķirtas divas tukšas ailes. Tieši tajos jums jāievada kods.
Esošo kodu saraksts
Nodokļu likumdošana ir apstiprinājusi desmit dažādus kodus, kas sastāv no diviem cipariem, kas šifrē ienākumu veidus. Mēs iesakām detalizēti analizēt katru no tiem:
- 01 – šī kombinācija jānorāda nodokļu maksātājiem, kuri saņēmuši materiālos līdzekļus no jebkura nekustamā īpašuma vai akciju pārdošanas, kuru cena noteikta attiecīgajā īpašumtiesību nodošanas līgumā;
- 02 – Šo kodu piešķir tās privātpersonas, kuras pārdevušas nekustamajam īpašumam nepiederošos īpašumus un guvušas peļņu. Kustamo priekšmetu kategorijā ietilpst visa veida materiālās vērtības (piemēram, medicīnas iekārtas, dabas rezervāti u.c.);
- 03 – Šādi skaitļi paredzēti nodokļu maksātājiem, kuri nodarbojas ar īpašuma tiesības apliecinošu dokumentāciju, tā sauktajiem vērtspapīriem. Turklāt bez šī dokumenta nav iespējams nodot īpašumtiesības uz īpašumu;
- 04 – šo kodu ievada tās personas, kuras uz noteiktu laiku izīrē dažādas telpas vai zemes gabalus un par to iekasē atsevišķu maksu;
- 05 – Šos skaitļus raksta, ja nodokļu maksātājs uz civiltiesiskā līguma pamata ir iegādājies mantu vai materiālās vērtības pilnīgi bez atlīdzības. Piemēram, tas varētu būt dzīvokļa, zemes vai pat naudas ziedojums;
- 06 – šāds kods būtu jāizmanto personām, kuras gūst peļņu no darba vai nu saskaņā ar darba līgumu, vai saskaņā ar civiltiesisko līgumu. Turklāt kombināciju 06 nosaka, ja no šīs peļņas tika noņemts ienākuma nodoklis un ieskaitīts valsts budžetā;
- 07 – šis kods atšķiras no iepriekšējā punktā aprakstītā koda tikai ar to, ka paredzēts ienākumiem, no kuriem nav samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
- 08 – šī skaitļu kombinācija tiek noteikta, ja nodokļu maksātājs ik gadu saņem noteiktu peļņu, ko viņam nes akcijas. Tas ir, kods 08 ir paredzēts fiziskām personām, kuras ir jebkura uzņēmuma akcionāri;
- 09 – līdzīgs kods tiek norādīts darījumiem, uz kuriem attiecas noteikti nosacījumi, kas saistīti ar nekustamā īpašuma, kā arī atsevišķu tajos daļu pārdošanu. Šie nosacījumi paredz īpašuma pārdošanu par tā tirgus vērtību (kas piešķirta, izmantojot kadastrālo vērtējumu), kas reizināta ar koeficientu 0,7;
- 10 – skaitlis desmit ir jānosaka nodokļu maksātājam, kura ienākumi nepieder nevienam no minētajiem ienākumu veidiem.
Ja privātpersonai, aizpildot nodokļu deklarāciju, rodas šaubas par to, kurš no desmit ienākumu veidiem klasificējams, tad nav jāsteidzas ar koda ievadīšanu dokumentā. Šādās situācijās ieteicams vērsties pēc palīdzības pie nodokļu aģenta.
Kā norādīt vairākus veidus vienlaikus
Bieži gadās, ka vienai un tai pašai personai ir vairāki ienākumi, kas pieder pie dažādiem veidiem.
Šādās situācijās nodokļu maksātāji sāk domāt, ka viņiem būs jāaizpilda vairākas 3-NDFL veidlapas vienlaikus. Tomēr tas tā nebūt nav, jo lapa A ir veidota tā, lai tajā varētu ievadīt vairāk nekā vienu peļņas veidu.
Šī lapa ir sadalīta trīs identiskās daļās, kas ir atdalītas viena no otras ar līniju. Katrā no tiem ir īpaša vieta ienākumu veida ievadīšanai.
Pašā augšpusē jānorāda kods, kas paredzēts galvenā peļņas veida šifrēšanai, un pēc tam zemāk pierakstiet skaitļus, kas atbilst papildu ienākumu kodiem.
Piemēram, ja kāds Nikolajs Ivanovičs Aleksandrovs ir divu dzīvokļu īpašnieks, no kuriem viens nesen tika pārdots, bet otru viņš sāka izīrēt, un tajā pašā laikā viņš saņēma arī zemes gabala dāvinājuma līgumu, tad viņš deklarācijā jānorāda trīs kodi.
Pirmais kods ir 01 (par pārdoto dzīvokli), otrais ir 04 (dzīvoklim, kuru viņš izīrē) un trešais ir 05 (par viņam dāvināto zemi).
Kad jāiesniedz 3-NDFL nodokļu inspekcijai
Pašreizējie tiesību akti nosaka, ka 3-NDFL veidlapā ir jābūt informācijai par pilnībā aizpildītu taksācijas periodu.
Tādējādi, ja nodokļu maksātājs 2017. gada aprīlī ir saņēmis tiesības uz jebkādu atskaitījumu, tad viņam ir jānogaida līdz šī gada beigām, jāievada dokumentā visa nepieciešamā informācija, ieskaitot ienākumu veida kodu, un pēc tam jāiesniedz pārbaudei nodokļu inspekcijā. .
Revīzijas laiks ir atkarīgs no daudziem faktoriem, no kuriem viens ir nodokļu deklarācijas pareizība.
Norādītajam kodam jāatbilst realitātei un precīzi jāievada dokumentā, ja veidlapa 3-NDFL tiek aizpildīta manuāli. Katrs koda cipars ir jāraksta stingri vienā šūnā un nedrīkst pārsniegt to.
Kas vēl jāzina par ienākumu veida kodu
Papildus lapai A veidlapā 3-NDFL ir iekļauta lapa B. Nodokļu maksātājs aizpilda vienu vai otru lapu atkarībā no tā, vai viņš guvis peļņu Krievijā vai ārzemēs. Pēdējā gadījumā ir jāizmanto lapa B. Tās pirmajā rindkopā, kuras nosaukums ir “Ienākuma un nodokļu summas aprēķins”, ir apzīmējums 031, kas prasa arī ievadīt ienākuma veida kodu.
Ja persona, kas strādā ārpus Krievijas Federācijas, saņem ienākumus, kas pieder diviem vai vairākiem dažādiem veidiem, tad tie visi ir jāieraksta nodokļu deklarācijā.
2016. gadā noteiktas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa ienākumu kodēšanā. Uzņēmumiem un uzņēmējiem, kas aizpilda darbinieku apliecības, rūpīgi jāizpēta jaunie noteikumi, lai nepieļautu kļūdas.
Apskatīsim, kā šis vai cits ienākumu kods tiek atšifrēts sertifikātā 2-NDFL, kas tika pievienots sarakstam un kā šo informāciju izmantot 2017. gadā.
Likumdošanas pamatojums
Ar 2016. gada 22. novembrī parakstīto rīkojumu Nr. ММВ-11-633 Federālais nodokļu dienests (FTS) grozīja kodu sarakstu, ko izmanto, lai apzīmētu fizisko personu ar nodokli apliekamos ienākumus. Norādītie jauninājumi ir spēkā no norādītā gada 26.decembra, līdz ar to tie ir aktuāli 2017.gadā.
Izmaiņas skāra šādus pilsoņu ienākumu veidus:
- palielinājies ieturējumu skaits nepilngadīgo vecākiem, t.sk.:
- ir ieviesta atšķirīga kodēšana dabiskajām un adoptētajām mātēm un tēviem;
- prēmiju uzkrājumus, kas izmaksāti no uzņēmuma peļņas, iekļauj atsevišķā grupā;
- daži vienumi ir izslēgti no saraksta.
Galvenais rīkojums, kas regulē aprakstītos šifrus, tika parakstīts 2015. gada 10. septembrī un tam ir numurs MMV-7-11/387. Tajā veiktas izmaiņas, kuras noteikti jāņem vērā, aizpildot sertifikātus.
Ienākumu apliecības paraugs
Lejupielādēt apskatei un drukāšanai:
Veikti precizējumi
Saskaņā ar jauno kārtību dažas pozīcijas palikušas praktiski nemainīgas. To dekodēšana vienkārši ir noskaidrota. Tie ietver kodus:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Visi no tiem raksturo ienākumus no darījumiem ar finanšu instrumentiem. Pasūtījumā to apraksts tika precizēts ar terminu “atvasinājumi”, kas neietekmēja semantisko daļu.
Uzmanību: 2000. pozīcija attiecas uz militārpersonu ienākumiem. Tā stenogramma ir paplašināta, un tajā ir atsauce uz Nodokļu kodeksa 217. pantu.
3010 šifra aprakstā ir notikušas nelielas, nebūtiskas izmaiņas. Tas attiecas uz laimestu summām.
Lejupielādēt apskatei un drukāšanai:
Izslēgtie kodi
Federālais nodokļu dienests divas pozīcijas uzskatīja par nebūtiskām. Un izslēgts no saraksta:
- 1543 - ieņēmumi no operācijām individuālā ieguldījumu kontā;
- 2791 - daļa no strādnieku ienākumiem, kas saņemti no lauksaimniecības produktiem.
Uzmanību: 2017. gadā jums nav jāizmanto kodi:
- 1543;
- 2791.
Inovācijas
Sarakstā ir parādījušies jauni šifri. Tie ir parādīti tabulā:
| Kods | Apraksts |
| 1544 | Peļņa no darījumiem ar vērtspapīriem (CS) attiecīgajā tirgū, kas ierakstīta personīgajā ieguldījumu kontā |
| 1545 | Tas pats attiecas uz ienākumiem no apgrozībā neesošiem vērtspapīriem |
| 1546 | Peļņa no atvasināto finanšu instrumentu izmantošanas Centrālajai bankai |
| 1547 | Tas pats attiecas uz investīcijām, kas nav ienākušas tirgū |
| 1548 | Peļņa no ieguldījumiem, kas nav balstīti uz vērtspapīriem |
| 1549 | Tas pats par peļņu, kas saņemta no finanšu instrumentiem, kuri nenonāca tirgū |
| 1551 | Kvītis, kas atspoguļo procentus par kredīta atmaksu |
| 1552 | Tāda paša veida ieņēmumi no repo aizdevumiem |
| 1553 | Ienākumi no īsajām repo pozīcijām |
| 1554 | Peļņa no vērtspapīru maiņas |
Svarīgi: balvas ir sadalītas divās pozīcijās, ņemot vērā to finansējuma avotu:
- 2003.gads - no uzņēmuma peļņas, mērķa ieņēmumi;
- 2002 - no citiem likumīgiem avotiem.
Pilns kodu saraksts 2017. gadam
Lietošanas ērtībai saraksts tiek sastādīts pēc ienākumu veida privātpersonu kontos. Tas ietver visus iespējamos ienākumus, kas pilsoņiem uzkrāti saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Šeit ir daži no tiem, kas nav minēti iepriekš:
| Šifrs | Apraksts |
| 1010 | Dividenžu summu uzkrāšana |
| 1011 | Procenti, izņemot:
|
| 1011 | Parādsaistības un to procenti, izņemot iepriekšējā punktā uzskaitītās |
| 1110 | Ienākumi no obligācijām, kas iegādātas pirms 01.01.2007 |
| 1120 | Peļņa no hipotēku noguldījumu pārvaldīšanas, kas veikti pirms 01.01.2007 |
| 1200 | Skaidras naudas apdrošināšana |
| 1201 | Sanatorijas ārstēšanas finansēšana (vaučeri) |
| 1202 | Atšķirība starp apdrošināšanas uzkrājumiem un iemaksām (izņemot pensiju) |
| 1203 | Ieņēmumi no īpašuma apdrošināšanas |
| 1211 | Apdrošināšanas prēmijas, ko darbiniekiem maksā darba devēji |
| 1212 | Kompensācija par darba līguma izbeigšanu |
| 1213 | Summas, uz kurām neattiecas nodokļa atskaitīšana saskaņā ar Nodokļu kodeksa 219. pantu |
| 1215 | Ieņēmumi, kas saņemti sakarā ar līguma par nevalstisko pensiju apdrošināšanu izbeigšanu |
| 1219 | Summa, kas nodrošināta ar atskaitījumu saskaņā ar punktiem. 4 lpp 1 art. 219 saistībā ar parasto pensiju apdrošināšanu |
| 1220 | Tas pats, laužot līgumu par nevalstisko apdrošināšanu |
| 1240 | Nevalstiskās pensijas |
| 1300 | Autoratlīdzības un citi |
| 1301 | Autortiesību tālākpārdošana |
| 1400 | Īpašuma noma |
| 1530 | No vērtspapīriem, kas apgrozās tirgū |
| 1531 | Darījumiem ar Centrālo banku ārpus tirgus |
| 1536 | Kvītis no Centrālās bankas |
| 1537 | Procenti par repo aizdevumiem |
| 1538 | Par citiem aizdevumiem |
| 1539 | Īsām repo pozīcijām |
| 1540 | No iemaksām uzņēmuma pamatkapitālā |
| 1541 | No vērtspapīru maiņas (repo) |
| 1542 | Pamatkapitāla kompensācija pēc aiziešanas no LLC |
| 1550 | No līdzdalības kopīgā celtniecībā |
| 2001 | SIA valdes locekļu atalgojums |
| 2010 | Maksas saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem |
| 2012 | Atvaļinājuma nauda |
| Autora ienākumi: | |
| 2201 | literārā jaunrade |
| 2202 | mākslinieciskā un grafiskā jaunrade |
| 2203 | tēlniecības darbi |
| 2204 | audio un video ieraksti |
| 2205 | mūzikas darbi |
| 2206 | darbu sagatavošana publicēšanai |
| 2207 | radošo darbu reproducēšana |
| 2208 | zinātniskais darbs |
| 2209 | izgudrojumi |
| 2210 | Autortiesību uzkrāšana tiesību pārņēmējiem |
| 2300 | Pabalsts bezdarbniekiem |
| 2400 | Noma transportam, cauruļvadiem, elektrolīnijām |
| 2510 | Īpašuma tiesību apmaksa |
| 2520 | Dabiskajos produktos izsniegtie čeki un uzkrājumi |
| 2530 | Maksājiet natūrā |
| 2610 | Ietaupījumi, izmantojot aizņemtos līdzekļus |
| 2630 | Ieņēmumi no savstarpēji atkarīgas organizācijas preču pārdošanas |
| 2640 | Ieguvumi no vērtspapīru iegādes |
| 2641 | No ražošanas instrumentu iegādes |
| 2710 | Palīdzība |
| 2720 | Klāt |
| 2730 | Balvas un naudas balvas |
| 2740 | Balvas no reklāmas kampaņām |
| 2750 | Saņemtas balvas par piedalīšanos konkursos |
| 2760 | Darba devēja finansiāla palīdzība |
| 2761 | Palīdzība cilvēkiem ar invaliditāti no specializētām organizācijām |
| 2762 | Palīdzība bērna piedzimšanā (adopcijā). |
| 2770 | Zāļu izmaksu kompensācija |
| 2780 | Nodokļu kodeksa 217. pantā neiekļauto zāļu iegādes izdevumu kompensācija |
| 2790 | Dāvanas priviliģētām pilsoņu kategorijām:
|
| 2800 | Atlaide no rēķiniem |
| 2900 | No valūtas darījumiem |
| 3010 | Uzvaras no derībām |
| 3020 | Procenti par banku noguldījumiem |
| 3022 | Akcionāru, tajā skaitā lauksaimniecības kooperatīvu biedru, ienākumi |
| 4800 | Cits |
Īpaši nosacījumi
Dažām precēm ir ierobežojumi, kas ir atskaitāmi no nodokļiem. Tie jāņem vērā, aizpildot sertifikātu. Tie ietver šādus kodus:
- 2720 — dāvanas. Nodokļi tiek aprēķināti par summām, kas pārsniedz 4 tūkstošus rubļu.
- 2760 - finansiāla palīdzība. Šī pozīcija arī ir ierobežota līdz 4000 RUR. Ja uzkrājumi pārsniedz noteikto, tad par tiem tiek iekasēts nodoklis.
- 2762 - vienreizējs maksājums par bērna piedzimšanu (adopciju). Tas nedrīkst pārsniegt 50 tūkstošus rubļu. vienam mazulim. Pārpalikumi ir iekļauti nodokļa bāzē.
Kas vienmēr ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli
Ir ienākumi, kurus nevar izslēgt no nodokļa bāzes. Viņu kodi ir:
- 2000 - peļņa;
- 2002. un 2003. gads - prēmija;
- 2010. gads - saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
- 2012 - atvaļinājuma nauda;
- 2030;
- 2610;
- 2001.gads - vadītāju atalgojums;
- 1400, 2400 - īpašuma un transporta noma;
- 1010 - dividendes.
Noskatieties video par 2-NDFL sertifikātu
Par to pašu tēmu