დეკლარაციის წინა წლების გამოქვითვა და წინა წლიდან გადატანილი თანხა. სად ვნახო რა გადასახადის გამოქვითვა მივიღე დარჩენილი თანხისთვის?

გამოქვეყნების თარიღი: 22.02.2017 16:26 (არქივი)

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გადასახადის გადამხდელთა დასახმარებლად შემუშავებული ინტერნეტ სერვისი სულ უფრო მეტ პოპულარობას იძენს.

800 ათასი სანკტ-პეტერბურგის მცხოვრები უკვე იყენებს „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის“ შესაძლებლობებს, იღებს განახლებულ ინფორმაციას გადასახადების შესახებ და იხდის გადასახადებს ონლაინ რეჟიმში.

სერვისის გამოყენებით შეგიძლიათ:

ინფორმაციის მიღება ქონებისა და სატრანსპორტო საშუალებების, დარიცხული და გადახდილი გადასახადების ოდენობის, ზედმეტად გადახდის და ვალების არსებობის შესახებ;
- გააკონტროლოს დასახლებების სტატუსი ბიუჯეტით;
- მიიღეთ და დაბეჭდეთ საგადასახადო ცნობები და საგადასახადო ქვითრები, გადაიხადეთ გადასახადები;
- მიიღოს შერიგების ანგარიშები;
- დაუკავშირდით საგადასახადო ორგანოებს პირადი ვიზიტის გარეშე.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სანქტ-პეტერბურგის ოფისი აქვეყნებს პასუხებს ხშირად დასმულ კითხვებზე "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის" მუშაობის შესახებ.

1. კითხვა: შესაძლებელია თუ არა განცხადების წარდგენა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისით „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის“?

პასუხი: დიახ, 2015 წლის 1 ივლისიდან ფიზიკური გადასახადის გადამხდელებისთვის შესაძლებელი გახდა საგადასახადო ორგანოში თანხის დაბრუნების (ოფსეტური) განცხადების გაგზავნა, გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით, ჩანართის მეშვეობით: „საშემოსავლო გადასახადი FL/3-NDFL. /შექმენით განაცხადი თანხის დაბრუნების შესახებ, მოაწერეთ ხელი გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით და გაგზავნეთ“.

2. კითხვა: როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო ორგანო რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისში „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის“ საგადასახადო დეკლარაციის გასაგზავნად ფორმა 3-NDFL?

პასუხი: 3-NDFL დეკლარაციის ონლაინ გენერირებისას ინტერნეტ სერვისის „პირადი ანგარიში“ მეშვეობით გადასახადის გადამხდელი ავსებს სარეგისტრაციო მისამართს საცხოვრებელი ადგილის (რეგისტრაცია). შეყვანილი მისამართიდან გამომდინარე ავტომატურად დგინდება შემოწმების კოდი, რომელზეც გაიგზავნება დეკლარაცია.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-11 მუხლის თანახმად, ფიზიკური პირის საცხოვრებელი ადგილი არის მისამართი, სადაც ფიზიკური პირი რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით.

3. კითხვა: არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით ხელმოწერილი და „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის“ მეშვეობით გაგზავნილი დოკუმენტები იურიდიულად მნიშვნელოვანია? თუ 3-NDFL დეკლარაციას დავურთავ დოკუმენტებს ელექტრონული ფორმით, ხელმოწერილი ელექტრონული ხელმოწერით, მჭირდება თუ არა საგადასახადო ორგანოში ქაღალდის ვერსია?

პასუხი: ელექტრონული ხელმოწერით ხელმოწერილი დოკუმენტები - კვალიფიციური ან არაკვალიფიცირებული - იურიდიულად მნიშვნელოვანია და ქაღალდზე წარმოდგენილ დოკუმენტებს ექვივალენტურია.

თუ თქვენ გაგზავნეთ დამხმარე დოკუმენტები სკანირებული და ხელმოწერილი გაძლიერებული კვალიფიციური ან გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ხელმოწერით, როგორც დანართები 3-NDFL დეკლარაციაზე, მაშინ არ გჭირდებათ მათი დუბლიკატი ქაღალდზე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში სამაგიდო შემოწმების ჩატარებისას ინსპექტორს უფლება აქვს მოითხოვოს ორიგინალი დოკუმენტი - ამ შემთხვევაში ინსპექტორი დაგიკავშირდებათ.

4. კითხვა: როგორ მივიღო არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერის გასაღების სერტიფიკატი?

პასუხი: ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატის მოპოვება მომხმარებლისთვის ხელმისაწვდომია ბმულით „ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატის მიღება“ განყოფილებაში „პროფილი“.

თქვენი პირადი ანგარიში გთავაზობთ ორ ვარიანტს ელექტრონული ხელმოწერის გასაღების სერტიფიკატის დასაყენებლად. პირველ შემთხვევაში, გასაღების სერთიფიკატი ინახება თქვენს კომპიუტერში, მეორეში - რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დაცულ საცავში. თუ თქვენ დააინსტალირებთ სერთიფიკატს თქვენს კომპიუტერზე, დაგჭირდებათ დესკტოპის კომპიუტერი ან ლეპტოპი (არ არის ხელმისაწვდომი ტაბლეტებისთვის ან ტელეფონებისთვის), Windows ოპერაციული სისტემა და ადმინისტრატორის უფლებები. თუ ინახება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საცავში, შესაძლებელია ნებისმიერი მოწყობილობისა და ოპერაციული სისტემის გამოყენება. ორივე შემთხვევაში ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატი იქნება სრულფასოვანი ინსტრუმენტი ელექტრონული დოკუმენტების მართვისთვის „პირადი ანგარიშის“ მეშვეობით. უფრო დეტალური ინფორმაცია მოცემულია შესაბამის განყოფილებაში გასაღების დაყენებისას.

5. კითხვა: უნდა შეავსო საგადასახადო გამოქვითვის დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. ამისათვის თქვენ გჭირდებათ სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით. საგადასახადო აგენტისგან ამ მოწმობის მოთხოვნის შესაძლებლობა უახლოეს მომავალში არ არის. შემიძლია თუ არა ამ ინფორმაციის მიღება საგადასახადო ორგანოდან?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებები არ ითვალისწინებს საგადასახადო ორგანოების ვალდებულებას, მიაწოდოს სერთიფიკატები ფორმა 2-NDFL-ში მიღებული, გამოთვლილი და დაკავებული და გადარიცხული პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შემოსავლების შესახებ.

ამავდროულად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისის გადასახადის გადამხდელის გვერდზე "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკურ პირებზე" გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის შენახვის პროცედურის შესაბამისად, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით თ. 2015 წლის 30 ივნისის No. ММВ-7-17/260@ „პერსონალური ანგარიშის შენახვის პროცედურის დამტკიცების შესახებ“ ჩანართში „საშემოსავლო გადასახადი“, განყოფილებაში „ინფორმაცია სერთიფიკატების შესახებ ფორმა 2-NDFL“ ასახავს ინფორმაციას შემოსავლის შესახებ. მიღებული საგადასახადო აგენტებისგან სამი წინა საგადასახადო პერიოდისთვის.

2016 წლის შემოსავლების შესახებ ინფორმაცია ინტერნეტ სერვისში „პირადი ანგარიში“ ხელმისაწვდომი იქნება 01.06.2017 წლის შემდეგ.

6. კითხვა: გასულ წელს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების ნაწილი განხორციელდა საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენით 3-NDFL სახით. ამ გამოქვითვის უფლების შემდგომი განსახორციელებლად ვავსებ საგადასახადო დეკლარაციას, მაგრამ არ მახსოვს წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადმორიცხული გამოქვითვის ბალანსი. ჩემს "პირად ანგარიშში" ასეთი ინფორმაცია არ არის. სად ვიპოვო ეს მონაცემები, რომლებიც აუცილებელია დეკლარაციის შესავსებად?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ ითვალისწინებს გადასახადის გადამხდელთა ინფორმირებას ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსის შესახებ საცხოვრებლის შეძენისას, რომელიც გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდზე.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისში "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის" ჩანართში "საშემოსავლო გადასახადი / 3-NDFL / დეკლარაციის გადამოწმების პროგრესი .... წლები“ გრაფაში „ობიექტის მშენებლობაზე ან შეძენის ხარჯზე ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა“ ასახავს წინა საგადასახადო პერიოდებში გაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას. წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის ოდენობა უდრის სხვაობას იმ გამოქვითვის ჯამურ თანხას შორის, რომლის უფლებაც აქვს გადასახადის გადამხდელს, გადასახადის 220-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის კოდექსი და წინა საგადასახადო პერიოდებში გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოკლების ოდენობა.

გარდა ამისა, თქვენ გაქვთ უფლება შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია არსებული ინფორმაციის შესაბამისად. თუ საგადასახადო დეკლარაციაში გამოვლინდა შეცდომები და (ან) წინააღმდეგობები, საგადასახადო ორგანოს თანამდებობის პირს, რომელიც ახორციელებს საგადასახადო შემოწმებას, უფლება აქვს მოითხოვოს საჭირო ახსნა-განმარტებები შემოწმებული პირისგან ან აცნობოს, რომ დადგენილ ვადაში განხორციელდა შესაბამისი შესწორებები (პუნქტი 3, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლი).

7. კითხვა: მე გავუგზავნე განცხადება საგადასახადო ორგანოს. თუ მისი სამაგიდო შემოწმება დასრულებულია სამ თვეზე ადრე, როგორ გავიგო ამის შესახებ და მივიღო თუ არა შეტყობინება საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით არ არსებობს დებულება გადასახადის გადამხდელთა ინფორმირების შესახებ სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ.

ინფორმაცია წარმოდგენილი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ ფორმა 3-NDFL, ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა (ბიუჯეტში გადასახდელი) და ინფორმაცია სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ აისახება ფედერალური საგადასახადო ინტერნეტ სერვისში. რუსეთის სერვისი "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში" ჩანართში "საგადასახადო შემოსავალი/Z-NDFL" სვეტში "სამაგიდო აუდიტის დასრულების თარიღი".

8. კითხვა: 2015 წლის დეკლარაციაში წარვადგინე ბინის შესყიდვის ანაზღაურება, საიდან გავიგო რა თანხა დავაბრუნო 2016 წლის დეკლარაციაში?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა არაუმეტეს 2,000,000 რუბლის ოდენობით. შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მთლიანი თანხა (შემდგომში პირადი საშემოსავლო გადასახადი) 13%-იანი განაკვეთით 2,000,000 რუბლიდან იქნება არაუმეტეს 260,000 რუბლი. ამასთან, გადასახადის გადამხდელს უბრუნდება საგადასახადო აგენტის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

თუ ქონების გადასახადის გამოქვითვა სრულად ვერ გამოიყენება საგადასახადო პერიოდში, მისი ნაშთი გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდში, სანამ ის სრულად არ იქნება გამოყენებული.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის და ნაწილობრივი დაბრუნების უფლების ნაწილის განხორციელებისას (2015 წლის დეკლარაციის მიხედვით) შესაძლებელია დარჩენილი თანხების დაბრუნება, კერძოდ, 2016 წლის დეკლარაციის წარდგენით. ამ შემთხვევაში, ბიუჯეტიდან დაბრუნებას დაქვემდებარებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გამოითვლება წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული საგადასახადო გამოქვითვის ნაშთის ოდენობის 13%-ად, მაგრამ არაუმეტეს მიერ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობისა. საგადასახადო აგენტი 2016 წ. თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელზეც გადასახადის გადამხდელს აქვს უფლება, აღემატება საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებულ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას, მაშინ საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებული გადასახადის ოდენობა ბრუნდება და მიღებული ნაშთი კვლავ გადადის მომდევნო საგადასახადო პერიოდზე. .

„გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშში ფიზიკური პირებისთვის“ „საშემოსავლო გადასახადი/3-NDFL/დეკლარაციის გადამოწმების პროგრესი... წლები“ გრაფაში „ობიექტის მშენებლობაზე ან შეძენის ხარჯზე ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა“ ასახავს წინა საგადასახადო პერიოდებში გაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას. წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის ოდენობა უდრის სხვაობას იმ გამოქვითვის ჯამურ თანხას შორის, რომლის უფლებაც აქვს გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის და წინა საგადასახადო პერიოდებში გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოქვითვების თანხები.

გამოქვითვის ბალანსის გადაცემისას 3-NDFL შევსების ნიმუში

როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია ქონების გამოქვითვის ნაშთის გადარიცხვისას?

თუ სრულად არ ამოწურეთ თქვენი გამოქვითვა და გაქვთ ნაშთი შარშან, მაშინ უნდა მიუთითოთ შარშანდელი გამოუყენებელი ქონების გამოქვითვის ეს ნაშთი და წინა საგადასახადო პერიოდისთვის გათვალისწინებული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა.

მოდით შევხედოთ მაგალითს:

ვასილიმ 2016 წელს იყიდა ბინა 1,8 მილიონ რუბლზე 2016 წელს მან უკვე ისარგებლა ქონების გამოქვითვით 560,000 რუბლის ოდენობით. 2017 წლის ბოლოს მან მიიღო ხელფასი 856 ათასი რუბლის ოდენობით, საიდანაც დაიკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ჩაირიცხა ბიუჯეტში 111,280 რუბლის ოდენობით.

როგორ სწორად შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაციის ფურცელი „D1“?

იმისათვის, რომ პროგრამამ შექმნას 3-NDFL დეკლარაციის ფურცელი "D1", თქვენ სწორად უნდა უპასუხოთ ყველა შემოთავაზებულ კითხვას.

1) გადადით "შემოსავალი" -> "სამუშაო" განყოფილებაში და შეიყვანეთ მონაცემები 2-NDFL სერთიფიკატიდან. ჩვენ უნდა დავიწყოთ ისეთი მაჩვენებლებით, როგორიცაა „შემოსავლის მთლიანი ოდენობა“ 2017 წლისთვის და „დაკავებული გადასახადის ოდენობა“. ჩვენ მივუთითეთ გადაადგილების ოდენობა 856 ათასი რუბლი (შეხედეთ სურათს).

ეს მონაცემები უნდა იყოს აღებული 2-NDFL სერთიფიკატიდან (ისინი მითითებულია იქ მე-5 პუნქტში), მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც დაკავებულ იქნა 2017 წლისთვის, აისახება 2-NDFL სერთიფიკატში 5.4 სტრიქონზე.

2-NDFL სერთიფიკატის ყველა მონაცემის გულდასმით შემოწმების შემდეგ, თქვენ უბრალოდ უნდა გადაიტანოთ ის განყოფილებებში, რომლებსაც პროგრამა ითხოვს.

3) ახლა ჩვენ გულდასმით ვუპასუხებთ ყველა კითხვას იმ ქონების შესახებ, რომელზედაც აპირებთ გამოქვითვას:

ქონება შეძენილია ახალ კორპუსში თუ მეორად ბაზარზე?
ობიექტის სახელი
პენსიონერი ხარ?
მფლობელი ხარ თუ არა?
ქონების ტიპი
2016 წლის 3-NDFL-ის შევსებისას მივუთითებთ საკუთრების უფლების რეგისტრაციის თარიღს იგივე, რაც მითითებული იყო გასულ წელს;
ჩანიშნეთ შეკითხვა "უკვე მიიღეთ გამოქვითვა ამ საცხოვრებლისთვის?" პასუხი არის დიახ;
მიუთითეთ წელი, როდესაც გამოქვითვა დაიწყო - ჩვენს მაგალითში ეს არის 2017 წელი;
მიუთითეთ ქონებაზე საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი
მიუთითეთ ობიექტის მისამართი
ქვემოთ მოცემულია ხაზი, რომელშიც მითითებულია ბინის შეძენის მთლიანი ღირებულება. ამ სტრიქონში ვწერთ (როგორც წინა 3-NDFL) თანხის ხელშეკრულებით = 1,800,000 რუბლი;
შემდეგ მოდის ხაზი, რომელშიც ჩვენ მივუთითებთ უკვე გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის თანხას (ვთქვათ, ქონების გამოქვითვა მოწოდებული იყო საგადასახადო ორგანოს მიერ) - მაგალითში, ეს თანხა = 560,000 რუბლი;
თუ 2016 წლისთვის მიიღეთ გამოქვითვა თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით, და არა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით, მაშინ სტრიქონში "უკვე მიიღეთ გამოქვითვა ამ საცხოვრებლისთვის დამსაქმებლის შეტყობინებით?" თქვენ უნდა უპასუხოთ "დიახ";
ქვემოთ მოცემულია სტრიქონი „გამოუყენებელი ქონების გამოქვითვის ბალანსი“, რომელიც ჩვენთან მოვიდა გასული წლიდან. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა აიღოთ 3-NDFL 2016 წლისთვის. ხოლო 2016 წლის 3-NDFL დეკლარაციის ფურცელ „D1“ სტრიქონზე „260“ (ან პუნქტი 2.10) იქ აისახება 2017 წელს გადარიცხული ქონების გამოქვითვის თანხა. ჩვენს მაგალითში ეს თანხა = 1,240,000 რუბლი.

ჩვენ გირჩევთ შეინახოთ წინა წლების ანაზღაურება. ისინი გამოგადგებათ, რათა გამოქვითვის ნაშთი გადაიტანოთ მიმდინარე დეკლარაციაზე შეცდომების გარეშე. ჩვენს სერვისში თქვენ დარეგისტრირდებით თქვენს პირად ანგარიშზე და ყველა თქვენი დეკლარაცია შეინახება და ხელმისაწვდომი იქნება ნებისმიერ დროს.

ისეთი უცნაური ცნებები, როგორიცაა „გამოქვითვა დეკლარაციის წინა წლებისთვის“ და „წინა წლიდან გადარიცხული თანხა“, ბევრ კითხვას ბადებს ქონების გადასახადის გამოქვითვის დაბრუნების 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას.

ამის გასაგებად ერთხელ და სამუდამოდ, მოდით ვუპასუხოთ კითხვებს:

რა არის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის
საიდან მოდის წინა წლიდან გადარიცხული თანხა?
როგორ არის ეს ყველაფერი გათვლილი
როგორ შეავსოთ 3-NDFL (რა და სად ჩავწეროთ დეკლარაციაში, განვიხილოთ დეტალური მაგალითი)

მზადაა? წინ!!

დავიწყოთ იმით, რომ ფრაზა „გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის“ ეხება თემას ქონების გამოქვითვა. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ საშემოსავლო გადასახადი (ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი) ნებისმიერი სახლის შეძენისას:

სახლები,
ბინები,
ოთახები,
მიწის ნაკვეთი.

და ისევ ჩნდება კითხვები:

რა არის საშემოსავლო გადასახადი
როგორ დავიბრუნო

Საშემოსავლო გადასახადი- ეს არის იმ სახსრების ნაწილი, რომელსაც ფიზიკური პირები უხდიან სახელმწიფოს შემოსავლებიდან. სწორი იქნება დავარქვათ მას პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

რუსეთის მოქალაქეებისთვის ამ გადასახადის განაკვეთი 13%-ია.

როგორც წესი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იკავებენ საგადასახადო აგენტებს, რომლებიც არიან დამსაქმებლები.

მაგალითად, თუ ხელფასს იღებთ 10000 რუბლს, დამსაქმებელი დიდი ალბათობით დაგიკავებთ 13%-იან გადასახადს (1300 რუბლს) და თქვენ მიიღებთ 8700 რუბლს თქვენს ხელში.

ეს შემოსავალი გადასახადი, რომელიც დაგეკრძალათ, შემიძლია დავბრუნდე.

დღეს არის 5 საგადასახადო გამოქვითვა:

სტანდარტული,
სოციალური,
ქონება,
პროფესიონალი
და ფასიანი ქაღალდების გამოქვითვა.

იმისათვის, რომ ისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით და დააბრუნოთ დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL.

პირველი კითხვა განიხილება. გადავიდეთ მეორეზე.

მეტი სიცხადისთვის, მე გთავაზობთ ამ თემაზე ვიდეო გაკვეთილის ყურებას ან სტატიის წაკითხვის გაგრძელებას.

საიდან მოდის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის?

დღეის მდგომარეობით, ქონების გამოქვითვის ოდენობა შეადგენს 2,000,000 რუბლს. და ამ თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია. და ეს არის 260,000 რუბლი.

ახლა შევადაროთ საშუალო ხელფასს. ვთქვათ, ეს არის 25000 რუბლი. თვეში ან 300,000 რუბლი. წელს.

დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში 300,000 რუბლს შეადგენს. * 13% = 39,000 რუბლი.

მოდით შევადაროთ საგადასახადო შეღავათი (2,000,000 რუბლი) და ჩვენი წლიური შემოსავალი (300,000).

სარგებელი 6-ჯერ მეტია ჩვენს რეალურ შემოსავალზე წლის განმავლობაში. Როგორ უნდა იყოს?

გასული წლის განმავლობაში, ჩვენ შეგვიძლია მივიღოთ მხოლოდ 300,000 რუბლის რეალური თანხიდან, ე.ი. 39000 რუბლი.

რა სარგებელი დაგვრჩება 2,000,000 - 300,000 = 1,700,000 რუბლი.

როდის შევძლებთ მის ხელახლა გამოყენებას? მხოლოდ მომავალ წელს, როცა გვექნება ახალი შემოსავალი და შესაბამისად დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი!

ყურადღება!

300000 რუბლი. - აი რა არის გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

1,700,000 რუბლი - ეს მომდევნო წელს გადატანილი თანხა.

როგორ გამოვთვალოთ გამოქვითვის ოდენობა დეკლარაციის წინა წლებისთვის

მოდით ვუპასუხოთ კიდევ ერთ პოპულარულ კითხვას: "საიდან მოდის გასული წლიდან გადარიცხული თანხა?"

ზემოთ უკვე განვიხილეთ მარტივი მაგალითი. მოდით გავართულოთ პრობლემა და გავაკეთოთ გამოთვლა.

ვიყიდეთ 3 000 000 რუბლის ღირებულების ბინა. ჩვენ შეგვიძლია ვისარგებლოთ ქონების გამოქვითვით 2,000,000 რუბლის ოდენობით.

პირველ წელს (იმ წელს, როცა ბინა ვიყიდეთ) ჩვენი ხელფასი 300 000 მანეთი იყო.

შემდეგ წელს ჩვენ გამოვიმუშავეთ 400 000 მანეთი.

და ერთი წლის შემდეგ ჩვენი შემოსავალი გახდა 500 000 რუბლი.

ყურადღება! ჩვენ ვაგზავნით დეკლარაციას ამ მე-3 წლისთვის!

მათემატიკური ამოცანის ამოხსნა პირველი კლასისთვის:

მოდით დავამატოთ ჩვენი წინა წლების შემოსავალი:

300,000 + 400,000 = 700,000 რუბლი.

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

კიდევ ერთხელ ვიმეორებ, რომ 500,000 მანეთი. ჩვენ გამოვიმუშავეთ წელი, რომლისთვისაც ახლა ვაკეთებთ 3-NDFL დეკლარაციას, ე.ი. ეს არის შემოსავლის მიმდინარე ოდენობა და არა წინა პერიოდი.

კიდევ ერთი პატარა პრობლემა, ახლა გამოკლებისთვის:

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000 რუბლი.

ეს თანხა იქნება შემდეგ წელს გადატანილი ნაშთი.

აქ გავითვალისწინებთ მიმდინარე წლის შემოსავალს, რადგან იგი გამოყენებული იქნება მიმდინარე დეკლარაციაში დაბრუნების თანხის გაანგარიშებისას. ამიტომ, მომავალ წელს ჩვენ შევამცირებთ გამოქვითვას მიღებული თანხით.

ᲕᲘᲛᲔᲝᲠᲔᲑ!

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის არის 700,000 რუბლი.

მომდევნო წელს გადატანილი თანხა არის 800,000 რუბლი.

3-NDFL დეკლარაციის შევსების მაგალითი

ახლა მოდით შევხედოთ ცოცხალ მაგალითს, თუ რომელი ხაზები უნდა იყოს შევსებული 3-NDFL დეკლარაციაში. დავალების პირობები იგივე რჩება. წინა წლების შემოსავალი იყო, შესაბამისად, 300,400,500 ათასი რუბლი.

Ისე, 1 წელი . ბინა შარშან ვიყიდეთ და ამ პერიოდის გამოქვითვა პირველად მივიღეთ.

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა არის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ბინის ღირებულების ტოლი, ან 2 მილიონი რუბლი, თუ ღირებულება აღემატება ამ თანხას.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 300,000 რუბლი.

შემდეგ წელს გადატანილი ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 მლნ.

შეავსეთ დეტალები ამისთვის მე-2 წელი .

საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა არის გასული წლის დეკლარაციის ჩვენი გამოქვითვის განმეორება.

წინა საგადასახადო პერიოდის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა. ეს არის ჩვენი გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის. მას შემდეგ, რაც შარშან შემოსავალი იყო 300 000 მანეთი, აქაც ვწერთ ამ მაჩვენებელს.

წინა წლიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 1,7 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლისთვის: 400,000 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის თანხას 2 მილიონი გამოვაკლებთ წინა წლების შემოსავალს (300 ათასი გვქონდა) და მიმდინარეს (ეს არის 400 ათასი). სულ: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

კარგად მე-3 წელი .

საცხოვრებლის შეძენაზე რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობა - ვიმეორებთ ჩვენს გამოქვითვას გასული წლის დეკლარაციისგან

წინა საგადასახადო პერიოდისთვის აღრიცხვაზე მიღებული ქონების გამოქვითვის თანხა. ეს არის ჩვენი გამოქვითვა წინა წლის დეკლარაციისთვის, შარშან შემოსავალი იყო 400,000 რუბლი, ხოლო წინა წელს, ჩვენ ვაჯამებთ ამ მაჩვენებლებს და ვწერთ 700,000 რუბლს.

წინა წლიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი: 1,3 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზის ზომა არის ჩვენი შემოსავალი წლის განმავლობაში: 500,000 რუბლი.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი გადატანილია შემდეგ წელს: გახსოვთ ჩვენი გამოქვითვა?

საგადასახადო გამოქვითვის თანხას 2 მილიონი გამოვაკლებთ წინა წლების შემოსავალს (გვქონდა 700 ათასი) და მიმდინარეს (ეს არის 500 ათასი). სულ: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000.

ყველა მომდევნო წლებში 3-NDFL დეკლარაცია ივსება იმავე სქემის მიხედვით. ასე რომ, ჩვენ ვაგრძელებთ წლიდან წლამდე, სანამ სრულად არ დავაბრუნებთ გადასახადის გამოკლებას.

თუ გსურთ მიიღოთ ინდივიდუალური გაანგარიშება თქვენს შემთხვევაში, შეგიძლიათ ისარგებლოთ ჩვენი სპეციალისტის მომსახურებით.

პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ ყველაზე მეტი კითხვები ჩნდება ფურცელი D1 3-NDFL-ში 2016 წელსწელი, ვინაიდან ის საშუალებას გაძლევთ დაბრუნოთ ახალ შენობაზე ან უძრავი ქონების შეძენაზე დახარჯული ხარჯების ნაწილი. ამიტომ, ჩვენ გადავწყვიტეთ ჩვენი კონსულტაცია მთლიანად დავეხმაროთ მის შევსებას: როდის და როგორ.

რა შემთხვევაში უნდა იყოს შევსებული?

2016 წლისთვის, ფიზიკური პირები, რომლებსაც კანონით მოეთხოვებათ დამოუკიდებლად წარადგინონ ანგარიში თავიანთი შემოსავლის შესახებ და/ან სურთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება (და ამის მიზეზები არსებობს) ამას აკეთებენ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმის გამოყენებით, რომელიც დამტკიცებულია საგადასახადო ბრძანებით. რუსეთის 2014 წლის 24 დეკემბრის სამსახური No ММВ-7-11/671.

ამ ფორმაში ბოლო ცვლილებები განხორციელდა 2016 წლის 10 ოქტომბერს. სადაც ფურცელი D1 3-NDFL 2016 წლისთვისიგივე დარჩა. ეს ასე გამოიყურება:

არსებითად, იგი შედგება 2 პუნქტისგან:

პირველში - აწვდიან მონაცემებს ობიექტის და მასზე გაწეული ხარჯების შესახებ;
მეორეში, ისინი გამოთვლიან გამოქვითვას ამ ობიექტისთვის.

მაშინვე ვთქვათ ფურცელი D1 2016 წლის 3-NDFL დეკლარაციაშიწელი და სხვა პერიოდები სრულიად არჩევითი ელემენტია. ის ემსახურება ექსკლუზიურად პირადი საშემოსავლო გადასახადის ქონების გამოქვითვის გამოთვლას, რომელიც:

საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული;
მათზე უფლება აქვს დეკლარანტს;
ხარჯები დასტურდება დოკუმენტებით.

მარტივად რომ ვთქვათ, 2016 წლის 3-NDFL დეკლარაციის D1 ფურცლის შევსებაწელი ეუბნება საგადასახადო ორგანოებს, რომ პირს სურს დააბრუნოს ხაზინაში უკვე გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადი თავად ან მისთვის საგადასახადო აგენტის მიერ გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ხარჯზე:

ახალი შენობა;
შეძენა რუსეთში:

საცხოვრებელი კორპუსი;
ბინები;
ოთახები;
აქციები ან ინტერესები მათში;
მიწის ნაკვეთები ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის;
ნაკვეთები, რომლებზეც განთავსებულია მათში შეძენილი სახლები/წილები.

უფრო მეტიც: ფურცელი D1 3-NDFL 2016 წლისთვისასევე მოიცავს:

ადგილობრივი კომპანიების ან ინდივიდუალური მეწარმეებისგან მიღებული მიზნობრივი სესხების/კრედიტების პროცენტები მითითებული ობიექტების ახალი მშენებლობის ან შესყიდვის მიზნით;
ადგილობრივი ბანკებიდან რეფინანსირების/სესხების მიზნით აღებული სესხების პროცენტი (უფრო ნაზი პროცენტის დაფარვის რეჟიმი).

ფურცელ D1-ში მოცემულია ცალკეული ხაზები სესხებზე პროცენტის ასახვისთვის. მაგრამ თუ ინდივიდი საერთოდ არ დაუკავშირდა საკრედიტო ფულს, მაშინ მათ ველებში შეყვანილია ნულები ტირეებით (იხილეთ სტატიის ბოლოს ფურცლის D1 შევსების მაგალითი 3-NDFL 2016 წელსწელი).

ძირითადი წესები

Პირველ რიგში, 2016 წლის 3-NDFL დეკლარაციის ფურცელი D1წელი და სხვა პერიოდები განკუთვნილია მხოლოდ რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტების მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის.

ერთ 3-NDFL-ში, ქონების გამოქვითვა შეიძლება მოითხოვოს ერთდროულად რამდენიმე სხვადასხვა უძრავი ქონების შეძენის/აშენების ხარჯებზე. Ამ შემთხვევაში:

D1 ფურცლის No1 პუნქტი (მონაცემები ობიექტის შესახებ და მასზე გაწეული ხარჯები) - შეავსეთ ობიექტების რაოდენობის მიხედვით;
D1 ფურცლის No2 პუნქტი (გამოქვითვების გაანგარიშება) - შეავსეთ მხოლოდ ერთხელ D1-ის ბოლო გვერდზე, თითქოს დარიცხვის წესით.

ფურცლის D1 3-NDFL 200-ე ხაზის გაანგარიშება
კატეგორია	ბაზა	სად 3-NDFL-ში
დაუბეგრავი შემოსავალი	ხელოვნების მე-7 პუნქტის მე-8 პუნქტი და 28, 33, 39 და 43 პუნქტები. 217 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი	ფურცელი G 3-NDFL მე-10 პუნქტი
სტანდარტული და სოციალური გამოქვითვები	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218 და 219 მუხლები	E1 ფურცლის 3.5.1 ქვეპუნქტი და მე-4 პუნქტი
საინვესტიციო გამოქვითვები	ქვეპუნქტი 2, პუნქტი 1, მუხ. 219.1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი	E2 ფურცლის 3.1 პუნქტი
ხარჯები ან ზარალი ფასიანი ქაღალდებით/წარმოებულებთან ოპერაციებზე, მათ შორის ინდივიდუალურ საინვესტიციო ანგარიშზე	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 მუხლები.	ქვეპუნქტი 11.3 ფურცელი 3
საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობის ხარჯები	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.5 და 220.1 მუხლები	I ფურცლის 7.3 პუნქტი
პროფესიონალური გამოქვითვები და სხვა	221-ე მუხლის ქვე. 1 და 2 პუნქტები 1 მუხ. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი	ფურცლის B 3.2 ქვეპუნქტი ფურცელი D2-ის მე-4 პუნქტი ფურცელი გ-ის 8.1 ქვეპუნქტი
საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) მიერ საანგარიშგებო პერიოდში საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) მიერ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების საფუძველზე, ახალი მშენებლობის ან ობიექტის შეძენის ხარჯებისთვის ქონების გამოქვითვა.	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი	ფურცელი D1-ის 2.5 ქვეპუნქტი
ქონების გამოქვითვა პროცენტის გადახდაზე: მიზნობრივი სესხები/კრედიტები რუსეთის ფედერაციის საკრედიტო და სხვა ორგანიზაციებიდან; სესხები რეფინანსირებისთვის (სესხებზე) სესხები/სესხები ახალი მშენებლობის ან ობიექტის შესაძენად. ისინი საანგარიშო პერიოდში მოწოდებული იქნა საგადასახადო აგენტის (დამსაქმებლის) მიერ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების საფუძველზე.	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი	ფურცელი D1-ის 2.6 ქვეპუნქტი

დაბრუნების რეგისტრაცია საგადასახადო ოფისში:

3 პირადი საშემოსავლო გადასახადის შევსება.
სერტიფიკატის 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეგისტრაცია სამუშაო ადგილზე.
საჭირო დოკუმენტების შეგროვება (მოწმობა უძრავ ქონებაზე უფლებების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ, მათი ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის ამონაწერი, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება).

ყველა საბუთის წარდგენის შემდეგ სამთავრობო უწყება იღებს გადაწყვეტილებას: აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების უფლება. როგორიც არ უნდა იყოს გადაწყვეტილება, მოქალაქე იღებს წერილობით შეტყობინებას რეგისტრირებული ფოსტით. სამაგიდო აუდიტი გრძელდება 3 თვე ფიზიკური პირისგან განცხადების მიღების დღიდან. დამსაქმებლის მეშვეობით ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია პრინციპში, დამსაქმებლის მეშვეობით საგადასახადო შეღავათის დაბრუნების პროცედურა საწყის ეტაპზე დიდად არ განსხვავდება პირველი ვარიანტისგან.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

როგორ დავაკვირდეთ სამაგიდო აუდიტის მიმდინარეობას სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე თქვენს პირად ანგარიშზე დარეგისტრირებით, შეგიძლიათ ნახოთ, დაკმაყოფილდა თუ არა განცხადება გამოქვითვის შესახებ, იყენებდა თუ არა მოქალაქეს საგადასახადო გამოქვითვა ადრე, შეამოწმეთ რა ეტაპზეა ბინის შესყიდვის საგადასახადო გამოქვითვის დამოწმება არის და ა.შ. ონლაინ სერვისით სარგებლობისთვის საჭიროა შეხვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე და აირჩიოთ ჩანართი „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი“. შემდეგი, თქვენ უნდა აირჩიოთ "3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი". ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აისახება ქონების დაბრუნების შესახებ განაცხადის მიღების მომენტი და მისი დამოწმების სტატუსი.

თქვენს პირად ანგარიშში დეკლარაციის დამუშავების თვალყურის დევნება ძალიან მოსახერხებელი პროცედურაა, რომელიც არ საჭიროებს პერსონალურ ვიზიტს შემოწმებაზე. როდესაც გამოჩნდება დადასტურების სტატუსი "დასრულებულია", შეგიძლიათ დაითვალოთ ერთი თვე გადასახადის დაბრუნების განაცხადის შეტანის დღიდან თქვენს პირად ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის მიზნით.

როგორ შეგიძლიათ გაიგოთ, იყო თუ არა გადასახადის გამოქვითვა?

ციფრული ხელმოწერის გასაღების გენერირებისა და წვდომის პაროლის შექმნის შემდეგ, შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი პირადი ანგარიშის ყველა სერვისი. თავდაპირველი რეგისტრაციისას ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ მენიუს "უკუკავშირის" გამოყენებით. ბმულზე დაწკაპუნებით, შეგიძლიათ დაწეროთ შეკითხვა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს უფასო ფორმით („გთხოვთ მოგვაწოდოთ ინფორმაცია ქონების გამოქვითვის ბალანსის ოდენობის შესახებ, რომ მიიღოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების თანხა ბინის შეძენისას.
გთხოვთ, გამოქვითვის თანხა გამოაგზავნოთ ელექტრონულ მისამართზე "). თუ პირველადი დეკლარაცია გამოგიგზავნათ თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით, მაშინ შეგიძლიათ შეამოწმოთ გამოქვითვის ბალანსი დოკუმენტის ელექტრონული ფორმით ჩანართში "პერსონალური გადასახადი და სადაზღვევო შენატანები - დეკლარაცია 3-NDFL“ (გვერდი „I“, სტრიქონი 210). იპოთეკურ სესხზე დარჩენილი გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მოქალაქეების უფლებას, მიიღონ გამოქვითვა იპოთეკურ სესხზე განაცხადის დროს.

შეიტყვეთ გადასახადის გამოქვითვის სტატუსი

ანა V / 2014 წლის 9 მარტი მე და ჩემმა მეუღლემ შევიძინეთ ბინა ერთობლივი საკუთრებაში. გამოქვითვა შუაზე გაიყო. მან მიიღო თავისი წილი გამოქვითვის 130 000, მე კი მხოლოდ ნაწილი. 2010 წელს წავედი დეკრეტულ შვებულებაში და 2012 წლამდე თანხის დაბრუნების საბუთები არ წარმიდგენია.
2012 წელს გადავედი სხვა ქალაქში, ახლა მინდა მივმართო დარჩენილ გამოქვითვას, მაგრამ ნაშთი ვერ გავიგე. რა უნდა გავაკეთო? 2013 წლის აგვისტოდან მოსკოვის საგადასახადო რეგიონმა ვერაფერი მითხრა გასაგებად. ზოგი ამბობს: თქვენ უნდა იცოდეთ ბალანსი, სხვები: შეავსეთ დეკლარაცია ასე და ჩვენ მოგვიანებით გავარკვევთ.

რა არის გამოქვითვების ოდენობა 2015 წელს?

ქონებრივი გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მიღების შემდეგ მოქალაქე მიაქვს დამსაქმებელთან და წლის ბოლომდე არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს შემოსავლიდან. ქონების სახეები, რომლებზეც შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვის დაბრუნება კანონმდებლობა განსაზღვრავს უძრავი ქონების ნუსხას, რომლის შეძენისას გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს თანხმობა ქონებრივი სარგებლის დაბრუნების შესახებ:

ბინები, სახლები, ოთახები, რომლებიც შეძენილია გადასახადის გადამხდელის საკუთარი სახსრებით. საზიარო შესყიდვის შემთხვევაში ფიზიკურ პირს შეუძლია ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ ქონების თავის ნაწილზე.
განაშენიანების მიწის ნაკვეთები, რომლებსაც მინიჭებული აქვს ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობის სტატუსი.
ნაკვეთები, რომლებზეც უკვე განთავსებულია ნებისმიერი საცხოვრებელი კორპუსი.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა?

ყურადღება

ანუ, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან შეთანხმებით მიიღეს საგადასახადო გამოქვითვა 100,000 რუბლის ოდენობით, მაშინ მკურნალობისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ მხოლოდ 20,000 რუბლი და არაუმეტეს ნებისმიერი ოდენობის ხარჯებისთვის, სარგებელი გაიცემა. თუ ანაზღაურება სრულად არ იქნა გამოყენებული, სოციალური ტიპის გამოქვითვა არ შეიძლება გადავიდეს შემდეგ პერიოდზე. მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელმა გადააჭარბა 120 000 რუბლის ლიმიტს, შეუძლებელია ამ ზედმეტად დახარჯვის გადატანა შემდეგ წელს, რაც დადგენილია საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლით და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ED-4–3 წერილით. /13603.

ქონების გამოქვითვა ფიზიკურ პირს, რომელმაც შეასრულა შემდეგი ოპერაციებიდან ერთ-ერთი, აქვს ამ ტიპის დაბრუნების უფლება:

საცხოვრებელი ფართის შეძენა;
გაყიდვა;
სახელმწიფო უწყებების ან მუნიციპალიტეტის მიერ ფიზიკური პირის საკუთარი ქონების გამოსყიდვა;
უძრავი ქონების მშენებლობა და მისი გარემონტება გარკვეულ პირობებში.

უკვე 2014 წელს, ასეთი გამოქვითვა ხელახლა გამოყენებადი გახდა.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა

20% - ლიტერატურული ნაწარმოებების შექმნა კინოს, თეატრის, ცირკისთვის, აგრეთვე სამეცნიერო დამუშავებისა და კვლევის ორგანიზებისთვის;
25% - მუსიკალური კომპოზიციების შექმნა, კერძოდ, გამოსაშვებად მომზადებული;
30% - ხარჯების ეს პროცენტი აღებულია ხელოვნების ნიმუშების შექმნიდან, დიზაინისა და არქიტექტურის, აუდიოვიზუალური ნაწარმოებების, სამრეწველო ნიმუშების გამოგონებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე (მოქმედების პირველი 24 თვე);
40% - ქანდაკებების, ნახატების, დიზაინისა და ხალხური ხელოვნების ნიმუშების შექმნა, გრაფიკული ნამუშევრები და ა.შ.

ყველა გამოქვითვა უნდა შეიტანოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ან საწარმოში.

როგორ გავარკვიოთ უკვე მიღებული გამოქვითვის თანხა?

მოქალაქეებს, რომლებმაც შეიტანეს შემოსავლის დეკლარაცია საგადასახადო ოფისში ფორმა 3-NDFL, სოციალური ან ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, შეუძლიათ გამოიყენონ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისი "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის" სტატუსის გასარკვევად. საგადასახადო დოკუმენტის შემოწმება. შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო დეკლარაციის შემოწმების მაქსიმალური ვადა არის 3 თვე მისი საგადასახადო ორგანოში წარდგენის დღიდან. შემოწმების დასრულების შემდეგ, ელექტრონული რესურსის "3-NDFL" განყოფილებაში გამოჩნდება შეტყობინება შედეგების შესახებ: "მიღებულია გადაწყვეტილება საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ", რომელშიც მითითებულია გამოქვითვის დადასტურებული თანხა ან "გადაწყვეტილება მიღებულია. უარი თქვა გადასახადის გამოქვითვაზე“.

თანხები გადასახადის გადამხდელს უბრუნდება განცხადებაში მითითებულ პირად ანგარიშზე, რომლის წარდგენა შესაძლებელია საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად.

წინა წლების გამოქვითვების გამოთვლის წესები

ინფორმაცია

ამ კითხვაზე პასუხი ასეთია: გამოქვითვის თითოეულ ტიპს აქვს თავისი მაქსიმალური ზღვარი, საკმაოდ შთამბეჭდავი თანხების ტოლი, რაც მნიშვნელოვნად აღემატება გადასახადის გადამხდელის მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით გადახდილ წლიურ თანხას. აღსანიშნავია, რომ თუ ფიზიკური პირი პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში წელიწადში გადაიხდის იმ ოდენობას, რომლითაც მისი საგადასახადო ბაზა შემცირდება ამა თუ იმ სახის გამოქვითვის წარდგენის შედეგად, მაშინ საგადასახადო ფასდაკლება მიეცემა. მას დაუყოვნებლივ სრულად. წინა წლიდან დარჩენილი გამოქვითვა რაც შეეხება საგადასახადო ბაზის შემცირებას ქონების შეძენასთან დაკავშირებით, პირველ რიგში, გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ფასდაკლების ზომა ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანი იქნება.

ასევე, პირს, რომელმაც დადო სესხის ხელშეკრულება, უფლება აქვს მიიღოს 100%-იანი გამოქვითვა დარიცხული პროცენტის ოდენობაზე. ანუ საცხოვრებლის ღირებულების თანხის დაბრუნების გარდა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სრული დაბრუნება პროცენტის ოდენობაზე. გამოქვითვის უფლების სიმრავლე მოქმედ საკანონმდებლო აქტებში ხშირად გვხვდება გამოქვითვის ერთჯერადი და მრავალჯერადი უფლების ცნებები.

კანონმდებლობისა და საგადასახადო საკითხებში არაინფორმირებული ადამიანისთვის ხშირად ადვილი არ არის ამ ცნებების გაგება. ჩვენ შევეცდებით ავხსნათ ყველაფერი მარტივი, ხელმისაწვდომი ენით. წარმოვიდგინოთ, რომ იყიდეთ 870 330 რუბლის ღირებულების ბინა. (2 მილიონზე ნაკლები თანხა). გარიგება და საკუთრების უფლება დასრულდა 01/01/14-მდე. საჭირო დოკუმენტების წარდგენით, თქვენ მიიღებთ გადასახადის დაბრუნებას 113,143 რუბლის ოდენობით. (870,330 * 13%). მომავალ წელს (01/01/14) თქვენ იყიდეთ სახლის ნახევარი 1,040,502 რუბლის ფასად.

საგადასახადო გადარიცხვის ვადები ინსპექტორატში საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ ბევრს აინტერესებს: როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა? გადახდის ვადები კანონით არის განსაზღვრული და მათი დარღვევისთვის მოქალაქეს შეუძლია საგადასახადო ორგანოს მატერიალური ანაზღაურება მოსთხოვოს. სამთავრობო უწყებას დეკლარაციის შევსების მომენტიდან სამი თვე ეძლევა თანდართული საბუთების სამაგიდო შესამოწმებლად. ამ ვადის გასვლის შემდეგ ინსპექცია ვალდებულია მიიღოს გადაწყვეტილება საცხოვრებლის შესაძენად ქონებრივი გამოქვითვის ან სარგებლის გაცემაზე უარის თქმის შესახებ.

როგორიც არ უნდა იყოს სამთავრობო ორგანოს გადაწყვეტილება, გადასახადის გადამხდელი იღებს შეტყობინებას. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, მაშინ ფიზიკურმა პირმა შემოწმებას უნდა მიაწოდოს მონაცემები გადახდილ გადასახადზე გადაჭარბებული თანხის გადარიცხვის მიზნით.
ამ სიტუაციაში, მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი საგადასახადო ბაზის ზომა, არის სამი მილიონი რუბლი, ხოლო კომპენსაციის ოდენობა არის მისი 13%, რაც შეადგენს 390,000 რუბლს.

ინოვაციები 2017 წელს. მოგეხსენებათ, საგადასახადო ფასდაკლება, რომელიც დაკავშირებულია ქონების შეძენასთან, შეიძლება მიიღოთ მისი შეძენის დღიდან მრავალი წლის შემდეგაც. 2017 წელს ნებადართულია არა მხოლოდ ფულის დაბრუნება ხანგრძლივი ქონების ხარჯებისთვის, არამედ მათი მიღების თარიღის დამოუკიდებლად არჩევა.
მაგალითად, 2018 წელს თანხის ნაწილის დაბრუნების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელმა შეიძლება მიიღოს დანარჩენი არა მომდევნო წლებში, არამედ რამდენიმე წლის შემდეგაც კი.