როგორ შევქმნათ შვილობილი კომპანიების სია. შვილობილი კომპანიების სია როგორ სწორად დავწეროთ შვილობილი კომპანიების სია

კუთვნილების დამადასტურებელი მოწმობა

თარგები და დოკუმენტების შევსების მაგალითები ისრის შაბლონი წერილისთვის NP SRO-ს წევრებთან კავშირის არარსებობის ან არსებობის შესახებ. გარდა ამისა, ბუღალტრული აღრიცხვა ასევე იყენებს შვილობილი პირების კონცეფციას - ბუღალტრული აღრიცხვის დებულებები ინფორმაციას შვილობილი პირების შესახებ PBU 112000 (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით, დათარიღებული 5n). შეგიძლია დაუსრულებლად იმღერო საკუთარი ქება, მაგრამ გარშემომყოფები მაინც შეგაფასებენ არა შენი სიტყვებით, არამედ საქმით.

შვილობილი შეიძლება იყოს არა მხოლოდ ადამიანები, არამედ კომპანიებიც. კომპანიები მას დამოუკიდებლად ავითარებენ ან არეგულირებენ ცენტრალური ბანკის მიერ შემოთავაზებულ მოდელს სააქციო საზოგადოებისთვის. იყო მხოლოდ ერთი სანიმუშო წერილი ორგანიზაციების არარსებობის შესახებ. რადგან კანონის ნორმებში ეს ძალიან ბუნდოვანია, ასეთი შემადგენელი ნაწილი ბევრია.

შეგიძლია დაუსრულებლად იმღერო საკუთარი ქება, მაგრამ გარშემომყოფები მაინც შეგაფასებენ არა შენი სიტყვებით, არამედ საქმით. ინტერესთა კონფლიქტის არარსებობის წერილი სტანდარტული ჩამოტვირთვის წერილის შესახებ.

ასოციაციის წერილი

სტანდარტული ასოციაციის წერილი - თარგი წერილი კუთვნილების არარსებობის ან არსებობის შესახებ. ზავალნი (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური ასამბლეის სახელმწიფო სათათბიროს ენერგეტიკის კომიტეტის თავმჯდომარის მოადგილე) კუთვნილი ახალი კონცეფციის წინააღმდეგ გამოვიდა.

მხოლოდ ერთი წერილი იყო სტანდარტული ორგანიზაციების კუთვნილების არარსებობის შესახებ. მაგრამ, მიუხედავად ამისა, გვეჩვენება, რომ ნორმა მეტად ბუნდოვანია, რაც სასამართლოს მხოლოდ რეალური კუთვნილების დადგენის საშუალებას აძლევს. ანტიმონოპოლიური ორგანო ადგენს ერთ ჯგუფში შემავალ პირთა სიას რუსეთის ფედერაციის ფედერალური სამსახურის 20 წლის ბრძანებით დადგენილი ფორმით.

სს-ის შვილობილი პირების სიის შევსების ნიმუში 2018 წ

თუ თქვენ შეიმუშავებთ საკუთარი სიის ფორმას, მაშინ აზრი აქვს ხაზების დამატებას მსგავსი ინფორმაციის ასახვისთვის. ეს წერილი ადასტურებს, რომ შპს Vasya Pupkin-ს არ აქვს ბიზნესი PepsiCo-სთან, არ წარმოადგენს მის ინტერესებს და არ არის მისი ფილიალი. ინვესტორების დაცვის მუნიციპალური პროგრამა 1998 - 1999 წლებში (დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 17-ე ბრძანებულებით. კანონის თანახმად, ორგანიზაციის შვილობილი პირები და ადამიანები, რომლებსაც შეუძლიათ მიიღონ ზომები ფასიანი ქაღალდების ბაზრის ორგანიზებისთვის პრივატიზაციის პროცესში. მოდით მივცეთ სტანდარტი შვილობილი სუბიექტების სიის შევსებისთვის.

შპს-ს 2018 წლის ნიმუშის შევსების აფილირებული პირების სია

თუ კანონმდებლობა გარკვეულ ვალდებულებებს აკავშირებს კუთვნილების არსებობასთან, მაშინ იგი განისაზღვრება კანონის შესაბამისად (მუხლი პორტალი ფიზიკური და იურიდიული პირებისთვის.
აქ მოცემულია თემების შერჩევა თქვენს კითხვაზე, თქვენ გჭირდებათ აფილირებული პირების არყოფნის სტანდარტული მოწმობა;

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ურთიერთდამოკიდებულება წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც პირებს (იურიდიულ თუ ფიზიკურ) აქვთ შესაძლებლობა, დამოუკიდებლად ან მათი დამოკიდებულების მეშვეობით, გავლენა მოახდინონ:

• დადებული გარიგებების პირობები;
• დადებული გარიგებების ან მიმდინარე საქმიანობის შედეგები.

გავლენა შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი გზით:

• საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობა;
• პირებს შორის დადებული ხელშეკრულება;
• სხვა შესაძლებლობები.

• იურიდიული და იურიდიული და ფიზიკური პირები, რომელთა წილი მის საწესდებო კაპიტალში 25%-ზე მეტია;
• 2 იურიდიული პირი თითოეულ მათგანში ერთი და იგივე პირის 25%-ზე მეტი მონაწილეობით;
• იურიდიული და იურიდიული ან ფიზიკური პირები, რომლებსაც აქვთ შესაძლებლობა დანიშნონ მისი ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანო ან კოლეგიალური ორგანოს შემადგენლობის არანაკლებ 50% (მათ.

როგორ დავამტკიცოთ იურიდიული პირების კუთვნილება

მნიშვნელოვანია: ასეთი ტრანზაქციებისთვის მოგიწევთ ფასების დამტკიცება და საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებული ფასების მეთოდების გამოყენება.

• მეოთხე, სამართლებრივი დავები და ჯარიმების თავიდან აცილება შესაძლებელია. მაგალითად, საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ შეამოწმონ ფასების თანმიმდევრულობა დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგებებზე მიმდინარე საბაზრო ფასებში. თუ აუდიტი გამოავლენს ფასების დაბალ შეფასებას, მაშინ დამატებითი გადასახადები დაწესდება ისე, თითქოს გარიგების ფასი იყოს საბაზრო ფასი, ისევე როგორც ფასები კომპანიებს შორის ტრანზაქციებზე, რომლებიც არ არის ურთიერთდამოკიდებული.

მაგალითი რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2016 წლის 22 ივლისის No305-KG16-4920 განჩინებაში No A40-63374/2015 საქმეზე სასამართლომ განიხილა დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგებაზე დამატებითი გადასახადის დარიცხვის საქმე და მივიდა არასაბაზრო ფასების დასკვნამდე.

როგორ შევამოწმოთ კონტრაგენტის კუთვნილება?

კომპანიამ, 04/05/2011 N 05/04/2011 ხელშეკრულების საფუძველზე, გადასახადის გადამხდელმა გადასცა შენობაზე საკუთრება შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიის "Dubovets"-ის სასარგებლოდ 9,440,000 რუბლის ფასად. ანალოგიური ხელშეკრულებები დაიდო სხვა უძრავ ქონებასთან დაკავშირებითაც, რომლებიც მიჰყიდეს ამავე სახელწოდების შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებას "ბიზნეს ცენტრი მინაევსკის" 950 000 რუბლის ფასად, შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანია "სტროიტელს" 710 000 ფასად. რუბლი. საგადასახადო ინსპექციამ ჩაატარა ექსპერტიზა და დაადგინა, რომ გარიგების დღეს ქონების ღირებულება შეადგენდა 273 656 000 რუბლს, ნაცვლად 9 440 000 რუბლისა, რაც გარიგებაში მონაწილე მხარეებმა გამოიყენეს.
როგორ შევამოწმოთ კონტრაგენტის კუთვნილება? კონტრაგენტის კუთვნილების შემოწმება ადვილი საქმე არ არის, რადგან კომპანიას შეუძლია თავისი კავშირების დამალვა.

აფილირებული (კონტროლირებადი) პირების საგადასახადო ვალდებულებამდე მიყვანა.

იურიდიული პირის აფილირებული პირები არიან: მისი დირექტორთა საბჭოს (სამეთვალყურეო საბჭოს) ან სხვა კოლეგიური მართვის ორგანოს წევრი, კოლეგიური აღმასრულებელი ორგანოს წევრი, აგრეთვე მისი ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს უფლებამოსილების განმახორციელებელი პირი; ამ იურიდიული პირის მფლობელები; პირები, რომლებსაც აქვთ უფლება განკარგონ ამ იურიდიული პირის საწესდებო (საწესდებო) კაპიტალის შემადგენელი აქციების (წილებისთვის, წილების) ხმების საერთო რაოდენობის 20 პროცენტზე მეტის განკარგვის უფლება; და ა.შ.

კუთვნილების დამადასტურებელი მოწმობა

შვილობილი პირების სია საკმაოდ ფართოა. იგი გაფართოვდა "ადამიანთა ჯგუფის" კონცეფციით.

იურიდიული პირების კუთვნილება, სამართლებრივი რეგულირების ცნება.

ამიტომ, კუთვნილების შესამოწმებლად, თქვენ უნდა გადაამოწმოთ ერთი ორგანიზაციის არა მხოლოდ პირდაპირი, არამედ არაპირდაპირი მონაწილეობა მეორეში. რატომ ამოწმებენ კუთვნილებას? კუთვნილება და ურთიერთდამოკიდებულება უნდა შემოწმდეს მრავალი მიზეზის გამო.

• პირველ რიგში, კუთვნილების შემოწმება საშუალებას გაძლევთ დაამყაროთ ურთიერთობები მსხვილ პროექტებსა და ტრანზაქციებში მონაწილეებს შორის, რომლებიც საჭიროებენ დამტკიცებას, რაც ხელს უწყობს ხარჯების გაზრდის რისკების შემცირებას ან შვილობილი კომპანიებისთვის სახსრების „გადამისამართებას“.
• მეორეც, პირთა კუთვნილების ცოდნით, შესაძლებელია გარიგებებში სხვადასხვა თაღლითური სქემების და არაკეთილსინდისიერების ნიშნების იდენტიფიცირება.
• მესამე, ურთიერთდამოკიდებულება არის დაუსაბუთებელი საგადასახადო სარგებლის ნიშანი.

პირთა კუთვნილება 2018 წ

ყურადღება

შესაძლო მონაწილეობა გვიჩვენებს ზუსტად არაპირდაპირ მონაწილეობას, ანუ ირიბ კუთვნილებას. გარდა ამისა, თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ კუთვნილება კომპანიის გენერალური დირექტორის ან წევრის გვარის, სახელისა და პატრონიმის ცოდნით. ამისათვის მოსახერხებელია გამოიყენოს ძიება პირის მიერ Casebook-ში.

სისტემა აჩვენებს, რომელ ორგანიზაციებშია ეს ადამიანი დამფუძნებელი და გენერალური დირექტორი. ამრიგად, საკმაოდ ადვილია შვილობილი კომპანიების დასახელება ან კონკრეტული პირის დადგენა. თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეამოწმოთ ტოპ მენეჯერები ან საბჭოს წევრები.

ასეთი შემოწმება შეიძლება საჭირო გახდეს აქტივების შეძენის, კომპანიის შესყიდვისა და გარიგების სათანადო შემოწმების ჩატარებისას მნიშვნელოვანი გადაწყვეტილების მიღებისას. დამატებითი უსაფრთხოებისთვის, სერვისს შეუძლია შეისწავლოს ადრე მოქმედი კომპანიები, რომლებშიც გარკვეული პირი იყო დირექტორი ან დამფუძნებელი.

რა არის ეს - შვილობილი თუ ურთიერთდამოკიდებული სუბიექტები?

• სპეციალური პროცედურა პარტნიორებთან განხორციელებული ტრანზაქციებისთვის.
• დადგენილია პროცედურა, რომელიც იძლევა კომპანიის 20% ან მეტი წილის შეძენის საშუალებას.
• დადგენილია პროცედურა, რომლის საფუძველზეც ხდება აფილირებული პირების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნება.

გარდა ზემოაღნიშნული საკანონმდებლო დებულებებისა, ფილიალების ცნება გამოიყენება ბუღალტრული აღრიცხვის დებულებებშიც. მათი თქმით, ინფორმაცია კომპანიასა და შვილობილი კომპანიების ტრანზაქციების შესახებ ფინანსურ ანგარიშგებაში უნდა იყოს შეტანილი იმ შემთხვევებში, როდესაც ეს უკანასკნელი აკონტროლებს ან შეუძლია მნიშვნელოვანი გავლენა მოახდინოს კონკრეტული იურიდიული პირის საქმიანობაზე.
სახეები.

კუთვნილება

და თავად კომპანიის თანამშრომლებმა ყოველთვის არ იციან, რომ აღმასრულებელმა დირექტორმა ან დამფუძნებელმა ერთდროულად დააარსა სხვა კომპანია და ახორციელებს გარიგებებს. ბევრი კომპანია იყენებს გარანტიის მექანიზმს, სადაც ხელშეკრულება შეიცავს პუნქტს, რომელშიც ნათქვამია, რომ კომპანიას არ ჰყავს შვილობილი კომპანიები, მაგრამ ასეთი პუნქტი არ იძლევა 100% გარანტიას, რომ კონტრაგენტი მიაწვდის ზუსტ ინფორმაციას. გადამოწმების ყველაზე გავრცელებული ვარიანტია ინტერნეტში შემოწმება არაპირდაპირი მტკიცებულებების საფუძველზე, აგრეთვე იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის სერტიფიკატის გამოყენებით, რომელიც განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, რომელიც შეგიძლიათ იხილოთ სახელით ან TIN-ით. კომპანია. მაგრამ კონტრაგენტების შემოწმების ამ მეთოდის მინუსი არის ის, რომ ადვილი არ არის ყველა შვილობილი კომპანიის გარკვევა ღია წყაროებიდან, რადგან ასეთი წყაროები, როგორც წესი, არ ქვეყნდება. უფრო ადვილია კონტრაგენტის შემოწმება Casebook-ის მეშვეობით. სერვისი ავტომატურად განსაზღვრავს კონკრეტული კომპანიის რისკ-ფაქტორებს.

კუთვნილება და ურთიერთდამოკიდებულება საგადასახადო თვალსაზრისით

• გარკვეულ ჯგუფში უკვე შეყვანილი პირებისთვის (ფიზიკური ან იურიდიული პირებისთვის) - სხვა პირები (ფიზიკური ან იურიდიული პირები), რომლებთანაც ურთიერთობა აკმაყოფილებს ჯგუფში გაწევრიანების კრიტერიუმებს;
• ჯგუფის შემქმნელ ერთ-ერთ პირს (ფიზიკურ ან იურიდიულ პირს) აქვს ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში 50%-ზე მეტი წილი.

კუთვნილების კონცეფცია გამოიყენება სხვადასხვა სამართლებრივ სფეროში, მაგალითად, როგორიცაა კანონმდებლობა:

• გადასახადებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 269-ე მუხლის მე-2 პუნქტი);
• გაკოტრება;
• ფასიანი ქაღალდების ემისია;
• სს და შპს;
• შრომა (ფედერაციული სახელმწიფო უნიტარული საწარმოების ხელმძღვანელების თანამდებობიდან გათავისუფლების თვალსაზრისით);
• კომუნიკაციები.

წაიკითხეთ რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსში იურიდიული პირის ხელმძღვანელის თანამდებობიდან გათავისუფლების საფუძვლების შესახებ მასალაში ”ხელოვნება. 81 რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსი: კითხვები და პასუხები.
მაგრამ ამავე დროს, ეს სია არ არის დახურული: სამოქალაქო კოდექსის პროექტი შესაძლებელს ხდის აღიაროს პირებს შორის კუთვნილების არსებობა, მიუხედავად რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 53.2 მუხლის მე-2 პუნქტში მითითებული საფუძვლების არარსებობისა. ამისათვის აუცილებელია დაამტკიცოს, რომ ამ პირებმა მიიღეს იურიდიულ პირზე ზემოქმედების ფაქტიური შესაძლებლობა მათი შეთანხმებული ქმედებების შედეგად (პროექტით შესწორებული რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 53.2 მუხლის მე-4 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის პროექტის ეს სიახლე მნიშვნელოვანია, რადგან ადგენს პირთა: კუთვნილებისა და მაკონტროლებელი პირის სამართლებრივი კავშირის ერთიან რეგულირებას.

ასევე შესაძლებელია სასამართლომ აღიაროს პირებს შორის კუთვნილება, მიუხედავად ჩამოთვლილი საფუძვლების არარსებობისა, თუ დადასტურდება, რომ ამ პირებმა შეთანხმებული ქმედებების შედეგად მიიღეს იურიდიულ პირზე ზემოქმედების ფაქტი.

საიდან შემიძლია გადმოვწერო წერილის ნიმუში კუთვნილი სტატუსის არარსებობის შესახებ?

2012 წლის 26 ივნისის N 409 FAS რუსეთის ბრძანებით დამტკიცებული პროცედურის დანართი

შვილობილი კომპანიების სია _________________________________________________ (მითითებულია ბიზნეს სუბიექტის სრული კორპორატიული დასახელება) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ on ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (მიუთითეთ აფილირებული პირების სიის შედგენის თარიღი) ემიტენტის ადგილმდებარეობა: ________________________________________________ (მიუთითეთ ადგილი (სამეწარმეო სუბიექტის მუდმივი აღმასრულებელი ორგანოს მისამართი (მისი სახელით მოქმედების უფლებამოსილი სხვა პირი მინდობილობის გარეშე)) თუ ინფორმაცია, რომელიც შეიცავს შვილობილი პირების სიაში, ექვემდებარება გამჟღავნებას ფასიანი ქაღალდების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, მითითებულია ემიტენტის მიერ ინფორმაციის გასაჯაროებლად გამოყენებული ინტერნეტ გვერდის მისამართი: ________________ —————————————————————— ¦ უფლებამოსილი პირის თანამდებობის დასახელება ¦ ¦ ეკონომიკური სუბიექტის პირი ___________ ______________________ ¦ ¦ ხელმოწერა ი.ო ¦ ¦ ¦ ¦ თარიღი "__" ____________ 20__ მ.პ. ¦ ¦ ¦ —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+—————T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. აფილირებული პირების შემადგენლობა ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+——————————————————————————- ¦ N ¦ სრული ¦ ადგილი ¦ ბაზა ¦ ჩვენი თარიღი - ¦ გაზიარება ¦ გაზიარება - ¦ ¦p/p¦ კორპორატიული ¦ მდებარეობა ¦ (საფუძვლები), ¦ კუთვნილება- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ პირის ან ¦ სხვა პირის სახელი ¦ (საფუძვლები) ¦ ¦ ¦ ¦ ადგილისთვის ¦ აღიარებულია ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ პირის ¦ ¦ ¦ ორგანიზაციაში) ¦ ფიზიკური ¦ ¦ წესდება ¦ აქციები ¦ ¦ ¦ ან გვარი, ¦ პირი ¦ ¦ ¦ სახელი ¦ ეკონომიკური ¦ ¦ ¦ ¦ სახელი, პატრონიმი ¦ (მითითებულია პირი, ¦ ¦ ¦ პირი ¦ ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ პირი) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ პირის) ————+————+———+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+—— ——+————+————+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———+———— II. ცვლილებები, რომლებიც მოხდა შვილობილი კომპანიების სიაში პერიოდისთვის —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+—————————— — ——————————————— ¦ N ¦ ცვლილების შიგთავსი ¦ თარიღი ¦ შესვლის თარიღი ¦ ¦ p/p ¦ ¦ დადგომა ¦ ცვლილებები სიაში ¦ ¦ ¦ ¦ ცვლილებები ¦ ფილიალები ¦ +—-+ ———————————-+———+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——— —+——————— ცვლილებამდე შვილობილი კომპანიის შესახებ ინფორმაციის შინაარსი: ————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— ცვლილებების შემდეგ შვილობილი კომპანიის შესახებ ინფორმაციის შინაარსი : ———————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+————+———+————

ხელოვნების მიხედვით. რსფსრ კანონის 4 „კონკურენციის შესახებ...“ 1991 წლის 22 მარტის No948-1, აფილირებული პირები არიან პირები, რომლებსაც აქვთ უნარი გავლენა მოახდინონ კონკრეტული ორგანიზაციის ფუნქციონირებაზე. ასეთი პირების სიის შექმნის აუცილებლობას განსაზღვრავს კანონმდებლის მოთხოვნები დაინტერესებული მხარეების გარიგების განხორციელების წესით. ასეთი ინფორმაციის არსებობა შესაძლებელს ხდის გაზარდოს ტრანზაქციების გამჭვირვალობა და გააძლიეროს კონტროლი კომპანიის მფლობელებზე და დაკავშირებულ პირებზე. თქვენ შეგიძლიათ წაიკითხოთ მეტი ფილიალების კონცეფციის შესახებ ჩვენს სხვა სტატიაში.

ამ სიის შედგენისას სს-ებს მოეთხოვებათ გამოიყენონ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულების „გამჟღავნების შესახებ...“ 2014 წლის 30 დეკემბრის No454-P დანართ No4-ში მოცემული ფორმა.

კომპანიის შვილობილი პირების სიების შენახვა, რუსეთის ფედერაციის კულტურის სამინისტროს ბრძანების 150-ე პუნქტის შესაბამისად, „სიის დამტკიცების შესახებ ...“ 2010 წლის 25 აგვისტოს No558, საჭიროა მუდმივად (ე.ი. ორგანიზაციის მთელი ფუნქციონირების განმავლობაში). კომპანიის ლიკვიდაციის შემდეგ სიები უნდა გადაეგზავნოს საარქივო დაწესებულებას.

შპს-ების სიების შედგენა

შპს-ის ვალდებულება შეადგინოს ასეთი დოკუმენტები, გამომდინარეობს ქვეპუნქტის დებულებებიდან. 8 პუნქტი 2 ხელოვნება. 50 ფედერალური კანონის „შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიების შესახებ“ 02/08/1998 No14, რომლის მიხედვითაც კომპანია ვალდებულია გადასცეს ეს ინფორმაცია თავის მონაწილეს მისი პირველივე მოთხოვნით.

დოკუმენტში შეტანილი ინფორმაციის ჩამონათვალის განსაზღვრისას, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ ხელოვნების მიხედვით. No948-1 კანონის 4, ასევე №14 ფედერალური კანონის ზოგიერთი დებულება. ამ ნორმების შინაარსის მიხედვით სიაში შეიძლება შედიოდეს:

1. კომპანიის დამფუძნებლები, რომლებიც ფლობენ მისი საწესდებო კაპიტალის 20 პროცენტს ან მეტს.
2. ერთადერთი დამფუძნებელი.
3. პირები, რომლებიც მიეკუთვნებიან პირთა იმავე ჯგუფს, როგორც ორგანიზაცია. კომპანიის პირთა ჯგუფში შედის ისეთები, რომლებიც მითითებულია ხელოვნებაში. 9 ფედერალური კანონი „კონკურენციის დაცვის შესახებ“ 2006 წლის 26 ივლისის №135 პირი (მაგალითად, იურიდიული პირი და ფიზიკური ან კომპანია, რომელიც ასრულებს ამ ორგანიზაციის ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს ფუნქციებს).
4. შვილობილი და დამოკიდებულ კომპანიებს, რომელთა სახელით შპს-ს აქვს გადაწყვეტილების მიღების უფლება (14 ფედერალური კანონის მე-6 მუხლის მე-2 პუნქტი).
5. ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანო (დირექტორი ან პრეზიდენტი) ან კოლეგიალური აღმასრულებელი ორგანოს წევრები (საბჭო, დირექტორატი).

სიაში შესული ინფორმაცია შპს-სთვის

ხელოვნების 1-ლი პუნქტის დებულებები. 45 ფედერალური კანონი №14 მიუთითებს, რომ სია იქმნება შესაბამისი ინფორმაციის შეგროვების შედეგების საფუძველზე, რომლებსაც აქვთ სტატუსი:

• კომპანიის დირექტორთა საბჭოს წევრი;
• მართვის ერთადერთი ორგანო;
• კოლეგიალური მართვის ორგანოს წევრი;
• კომპანიის საქმიანობაზე კონტროლის განმახორციელებელი ორგანო;
• პირი, რომლის კომპეტენციაში შედის კომპანიისთვის სავალდებულო მითითებების გაცემის უფლება.

ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. 45 ფედერალური კანონი No14, ჩამოთვლილმა პირებმა საზოგადოებას უნდა მიაწოდონ ინფორმაცია:

• ორგანიზაციების შესახებ, რომლებიც მათ პირდაპირ ან ირიბ კონტროლს ექვემდებარება;
• საწარმოები, რომლებშიც ისინი იკავებენ მენეჯერულ პოზიციებს;
• ნათესავები (მეუღლეები, მშობლები/მშვილებლები, შვილები, ძმები და დები), რომელთა ინტერესებშიც შესაძლებელია გარიგებების დადება კომპანიის სახელით, აგრეთვე მათ მიერ კონტროლირებადი ორგანიზაციები.

როგორ შევადგინოთ სია

დოკუმენტის მომზადებისას უნდა გვახსოვდეს, რომ, მიუხედავად ზუსტი საკანონმდებლო ინსტრუქციების არარსებობისა, შედგენის პროცედურისა და წესების შესახებ, ღირს ყველა ინფორმაციის ჩართვა, რომელიც საშუალებას აძლევს მესამე მხარეებს მიიღონ შპს-ს შვილობილი კომპანიების სრული აღწერა.

კერძოდ, სათაურის გვერდზე უნდა განთავსდეს შემდეგი ინფორმაცია:

• კომპანიის სახელი;
• დოკუმენტის მომზადების თარიღი;
• ორგანიზაციის ადგილმდებარეობის მისამართი, რომელიც შეესაბამება იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში არსებულ ინფორმაციას;
• ინტერნეტპორტალის მისამართი, რომელსაც ორგანიზაცია იყენებს მომზადებული სიის გასაჯაროვებლად;
• დოკუმენტის შემდგენის თანამდებობის დასახელება, მისი სრული სახელი და ხელმოწერა.

დოკუმენტის ძირითად ნაწილში ღირს მითითება:

• შედგენის თარიღი;
• ფიზიკური პირის სრული სახელი ან საწარმოს დასახელება, რომელიც აღიარებულია, როგორც შვილობილი;
• მისი საცხოვრებელი/ადგილმდებარეობა;
• ფაქტორები, რომელთა საფუძველზეც პირს მიენიჭა მითითებული სტატუსი და მათი წარმოშობის თარიღი;
• კომპანიის საწესდებო კაპიტალში მოქალაქის/საწარმოს მონაწილეობის წილი.

სიის შინაარსის უფრო მკაფიო წარმოდგენისთვის შეგიძლიათ გაეცნოთ ქვემოთ მოცემულ მაგალითს.

შპს შვილობილი კომპანიების სია - ნიმუშის შევსება 2018 - 2019 წწ

შვილობილი კომპანიების სია

შპს "ლუგოვოე"

01/10/2019 მდგომარეობით

გენერალური დირექტორი: (ხელმოწერა) /ეგორ ვიაჩესლავოვიჩ სპირიდონოვი/

10.01.2019

1. შვილობილი კომპანიების შემადგენლობა 01/10/2019 მდგომარეობით

არა.	ᲡᲠᲣᲚᲘ ᲡᲐᲮᲔᲚᲘ.	მდებარეობა	პირის შვილობილი პირად ცნობის საფუძველი	საფუძვლების წარმოშობის თარიღი	კომპანიის საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობის წილი
	სპირიდონოვი ეგორ ვიაჩესლავოვიჩი	ასტრახანის ქ. მორსკაია, 5, ბინა. 33	აღმასრულებელი დირექტორი	01.02.2017 30.07.2014
	იაკუნინი ანტონ დიმიტრიევიჩი		საწესდებო კაპიტალის 20%-ზე მეტის განკარგვის უფლება	30.07.2014

1. სიაში მომხდარი ცვლილებები 01/10/2018-01/10/2019 პერიოდისთვის

Ცვლილებების გარეშე.

არ იცით თქვენი უფლებები?

შვილობილი პირების სიის გამჟღავნება თითოეული კომპანიის პასუხისმგებლობაა. და აქ მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ იმის ცოდნა, თუ როგორ უნდა შეადგინოთ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების, ან სს შვილობილი კომპანიების სია, არამედ იმის გარკვევა, თუ ვინ უნდა შევიტანოთ სიაში. ამ კითხვებს სტატიაში განვიხილავთ.

ვინ ჩართოს

კომპანიის შვილობილი პირების სიებში უნდა შედიოდეს ყველა მოქალაქე და ორგანიზაცია, რომელსაც შეუძლია რაიმე სახის გავლენა მოახდინოს კომპანიის საქმიანობაზე. ეს იქნება:

• მოქალაქეები და ორგანიზაციები, რომლებიც აკონტროლებენ საკუთრების ან კომპანიის მონაწილეთა ხმების 20%-ზე მეტის განკარგვის უფლებით;
• ერთადერთი მენეჯერი;
• ბენეფიციარი მესაკუთრეები, რომლებსაც უფლება აქვთ მისცენ გარკვეული მითითებები კომპანიის საქმიანობის წარმართვის შესახებ;
• ორგანიზაციები, რომლებშიც დირექტორთა საბჭოს (დირექტორთა საბჭო) შემადგენლობა 50%-ზე მეტს ემთხვევა საანგარიშო კომპანიის მენეჯმენტს;
• მოქალაქეები და ორგანიზაციები, რომლებიც არიან საერთო ჯგუფის ნაწილი პირთან ან კომპანიასთან, რომელიც არის შპს პირთა ჯგუფის ნაწილი. უფრო მეტიც, ასეთი ჯაჭვი შეიძლება იყოს უსასრულო და ის მთავრდება იმით, ვისაც არ ჰყავს საკუთარი ჯგუფი. ამავდროულად, თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ ვინ მიეკუთვნება ამ შემთხვევაში ზოგად ჯგუფს ხელოვნებაში ჩამოთვლილი ნიშნების გამოყენებით. „კონკურენციის დაცვის შესახებ“ კანონის 9.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საზოგადოება დამოუკიდებლად აგროვებს ინფორმაციას. ეს კეთდება მონაწილეებს უშუალოდ საჭირო მონაცემების მიწოდების თხოვნით. თქვენ შეგიძლიათ დამოუკიდებლად შეამოწმოთ და შეავსოთ ინფორმაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის გამოყენებით, რომელიც გთავაზობთ ამონაწერებს იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.

რა უნდა გააკეთოს შეგროვებულ მონაცემებთან

მოდით, სწრაფად გადავხედოთ რა შეგიძლიათ გააკეთოთ მოწოდებული მონაცემებით:

1. შეინახეთ. ხელოვნების მიხედვით. შპს-ების საქმიანობის შესახებ კანონის 50, აუცილებელია შეინახოს იმ მოქალაქეებისა და ორგანიზაციების სიები, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ მენეჯმენტის გადაწყვეტილებებზე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანია შეიძლება დაეკისროს პასუხისმგებლობას ხელოვნების მე-2 პუნქტის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 13.25 და დაჯარიმდეს 200,000-დან 300,000 რუბლამდე.
2. ჩართეთ ხელმისაწვდომი ინფორმაცია ფინანსური ანგარიშგების განმარტებით ბარათში.
3. მიაწოდეთ ინფორმაცია მონაწილეთა მოთხოვნებისა და მოთხოვნების შესახებ.
4. ობლიგაციების ან სხვა ფასიანი ქაღალდების საჯარო შეთავაზების დროს მონაცემების გამოქვეყნება ღია წყაროებში.

როგორ შევადგინოთ სწორად

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ OJSC-ის ან შპს-ს შვილობილი კომპანიების სიის შევსების ნიმუში, რომელიც ათავსებს აქციებს, გარეგნულად განსხვავდება ახლადშექმნილი შპს-ების მიერ შედგენილი სიისგან ან მათ, ვინც საჯაროდ არ გამოსცემს წილობრივ ფასიან ქაღალდებს. ფაქტია, რომ ამ უკანასკნელისთვის ცალკე ფორმა არ არის დამტკიცებული. კომპანიები მას დამოუკიდებლად ავითარებენ ან არეგულირებენ ცენტრალური ბანკის მიერ სს-ისთვის შემოთავაზებულ მოდელს. ჩანაწერების შენახვის უმარტივესი ვარიანტია ცხრილის შექმნა, საიდანაც გაირკვევა, თუ რა თარიღის შესახებ იყო ინფორმაცია, რის საფუძველზე მოხვდნენ სიაში სუბიექტები და ვინ დაამტკიცა დოკუმენტი.

თუ ცვლილებებია შვილობილი კომპანიების სიაში, აუცილებელია სიის გადახედვა ან დაზუსტება. უფრო მეტიც, რეკომენდირებულია ორგანიზაციამ შეიმუშაოს შიდა დოკუმენტი (რეგლამენტი, მაგალითად) ასეთი ინფორმაციის ჩაწერასა და შენახვაზე. მასში უნდა იყოს ჩამოთვლილი თანამშრომლები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან მონაცემთა შემოწმებასა და განახლებაზე, ასევე მიუთითოს ასეთი აუდიტის სიხშირე.

შპს შვილობილი კომპანიების სია (შევსების ნიმუში 2019) ასე გამოიყურება.

"შვილობილი პირების" ცნება ყველაზე ხშირად გვხვდება კორპორატიულ ანგარიშებში და ეკონომიკური დანაშაულის ქრონიკებში. ბიზნესის ოპტიმიზაცია - და აქტივების გატანა, კომპანიის განვითარება - და ფიქტიური ტრანზაქციები... ვინ არიან შვილობილი კომპანიები? როგორ ამოვიცნოთ ისინი სხვა კომპანიებში და როგორ შეინახოთ ჩანაწერები საკუთარში?

შვილობილი პირები არის ყველა პირი, რომელსაც თავისი სტატუსიდან გამომდინარე შეუძლია გავლენა მოახდინოს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებებზე ორგანიზაციაში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში. გავლენა ნიშნავს კონტროლს საწარმოს განვითარების სტრატეგიაზე, გადაწყვეტილების მიღებაზე შერწყმისა და შესყიდვის შესახებ, ძირითადი ტრანზაქციების (შესყიდვები ან გაყიდვები), მართვის სტრუქტურა და ა.შ.

ტერმინი "მიკუთვნება" მომდინარეობს ინგლისური "შვილობილიდან" - "ფილიალი", "ფილიალი", "თანამგზავრი", "შეუერთდა".

რუსეთში კანონმდებლობა არ აღწერს იურიდიული პირების კუთვნილებას ისე ნათლად, როგორც დასავლეთის ქვეყნებში - ჩვენში ეს უფრო ფართო ცნებაა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს (მუხლები 20; 105.1 და 105.2) აქვს ურთიერთდამოკიდებული პირების კონცეფცია. RSFSR 1991 წლის 22 მარტის კანონი No948-1 (მუხლი 4), რომელიც ჯერ კიდევ ძალაშია, მოკლედ ჩამოთვლის შვილობილი პირებს და მიუთითებს კუთვნილების ძირითად ნიშნებზე.

შვილობილის ნიშნები

• აქვს ხმის მიცემის უფლება სს-ის აქციონერთა ან შპს-ს წევრების კრებაზე.
• ფლობს აქციების ბლოკს, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გავლენა მოახდინოთ აქციონერთა კრების გადაწყვეტილებებზე, ან აქციებზე საწესდებო კაპიტალში. მაგალითად, PJSC Gazprom ფლობს შპს „გაზპრომ ტრანსგაზ უფას“ აქციების 100%-ს და, ამის შესაბამისად, ახორციელებს უშუალო კონტროლს, არის მისი შვილობილი Ufa-ს შვილობილი კომპანია.
• აქვს ოჯახური კავშირები ორგანიზაციის მენეჯერებთან/დირექტორთა საბჭოს წევრებთან/მფლობელებთან. დავით ტრაქტოვენკო ფლობს სანქტ-პეტერბურგის საბანკო სახლის ჰოლდინგს, ხოლო მისი ვაჟი ვიაჩესლავი არის Mix cafeteria ქსელის დირექტორთა საბჭოს თავმჯდომარე და ფიტნეს კლუბების ქსელის Fitness Formula. პირველი მეორესთან მიმართებაში არის შვილობილი.
• უფლება აქვს გააუქმოს ან შეაჩეროს კომპანიის აღმასრულებელი ორგანოების გადაწყვეტილებები (თუ აფილირებული პირი გამგეობის წევრია).

ვინ შეიძლება იყოს შვილობილი

იურიდიული პირები შეიძლება იყვნენ აფილირებული როგორც ორგანიზაციებთან, ასევე ფიზიკურ პირებთან. მათ სიაში შედის:

• იურიდიული პირის აღმასრულებელი ორგანოს ხელმძღვანელი. მაგალითად, ვაგიტ ალეკპეროვი, რომელიც ოფიციალურად ფლობს ლუკოილის აქციების 2,5%-ს, არის პირი, რომელიც ახორციელებს ამ კომპანიის ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს უფლებამოსილებას და, შესაბამისად, შვილობილი;
• იურიდიული პირის დირექტორთა საბჭოს, სამეთვალყურეო საბჭოს ან სხვა კოლეგიური ორგანოს წევრი. გრეგორ მოვატს ან ტიმოთი დემჩენკოს არ აქვთ წილი მაგნიტში, მაგრამ 2018 წელს ისინი მისი დირექტორთა საბჭოს წევრები არიან და, შესაბამისად, აღიარებულნი არიან როგორც შვილობილი;
• საწესდებო კაპიტალის 20%-ზე მეტი წილის ან წილის მფლობელები. კომპანია როსნეფტეგაზი ფლობს როსნეფტის PJSC-ის 50%-ს და ამის საფუძველზე არის შვილობილი კომპანია;
• დამოკიდებული ორგანიზაცია, რომელშიც ეს იურიდიული პირი ფლობს 20%-ზე მეტს (მაგალითად, შვილობილი კომპანია);
• ფირმები, რომლებიც მიეკუთვნებიან პირთა იმავე ჯგუფს (დაწვრილებით ამის შესახებ შემდეგ თავში), როგორც ეს კომპანია.

ფიზიკური პირები შეიძლება იყვნენ აფილირებული:

• ორგანიზაციებში, რომლებშიც ეს პირები აკონტროლებენ საწესდებო კაპიტალში წილების 20%-ზე მეტს;
• სხვა კომპანიებიდან, რომლებიც მიეკუთვნებიან იმავე ჯგუფს, როგორც ინდივიდი.

რა არის შვილობილი ჯგუფი

ეს ტერმინი აღებულია კანონი No135-FZ „კონკურენციის დაცვის შესახებ“. ეს შეიძლება ნიშნავდეს რამდენიმე ვარიანტს. ასე რომ, ფილიალების ჯგუფია:

1 რამდენიმე საწარმო, რომელიც მიეკუთვნება ერთ ფინანსურ და სამრეწველო ჯგუფს. მაგალითად, Kachkanarsky GOK, კომპანია EVRAZ-ის ნაწილი, ეკუთვნის შვილობილი კომპანიების ჯგუფს Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works და ათეული სხვა იურიდიული პირი.

2 პირდაპირი ნათესავები (მეუღლეები, მშობლები/მშვილებლები, შვილები, ძმები და დები) და მათ კუთვნილ იურიდიულ პირებს. მაგალითად, Safmar ჰოლდინგი ეკუთვნის Sait-Salam და Said Gutserievs. ეს არის კომპანია RussNeft-ის მფლობელის, მიხაილ გუცერიევის ძმა და ვაჟი. ყველა მათი იურიდიული პირი შედის ფილიალების ჯგუფში.

3 იურიდიული ან ფიზიკური პირი და ორგანიზაციები, რომლებშიც აღნიშნულ პირებს აქვთ წილი ან წილი საწესდებო კაპიტალში 50%-ზე მეტი. შვილობილი კომპანიები შეიძლება იყოს შპს ან OJSC, ეს არ არის გამორჩეული კანონით.

4 ფიზიკური პირები და კომპანიები, რომლებშიც ეს პირი არის ერთადერთი მენეჯერი (მაგალითად, გენერალური დირექტორი).

5 ფიზიკური ან იურიდიული პირი და ორგანიზაციები, რომლებზეც ამ პირებს აქვთ უფლება (დამფუძნებელი დოკუმენტების საფუძველზე) მისცენ სავალდებულო მითითებები.

6 რამდენიმე ორგანიზაცია, რომელთა დირექტორთა საბჭოში შედის ერთი და იგივე ადამიანების 50%-ზე მეტი.

7 ფიზიკური ან იურიდიული პირები და ორგანიზაციები, რომელთა გენერალური დირექტორები ან/და დირექტორთა საბჭოს წევრების 50%-ზე მეტი აირჩევა აღნიშნული პირების წარდგინებით. ამის საფუძველზე, მაგალითად, რუსული ვერტმფრენების კომპანია, გაერთიანებული ძრავის კორპორაცია, მოსკოვისა და ყაზანის ვერტმფრენების ქარხნები და 10-ზე მეტი იურიდიული პირი მიეკუთვნება იმავე ჯგუფს.

შვილობილი პირების უფლებები კანონით რაიმე განსაკუთრებული წესით არ არის დადგენილი. ისინი სრულად იცავენ რუსეთის ეკონომიკაში მონაწილე სხვა პირების უფლებებს. დამოკიდებულ და მაკონტროლებელ ორგანიზაციებსა და პირებს უფლება აქვთ განახორციელონ ერთობლივი ეკონომიკური საქმიანობა, კოორდინაცია გაუწიონ განვითარების სტრატეგიებს, მაგრამ არ გასცდნენ ანტიმონოპოლიური ნორმებისა და ანტიკორუფციული კანონმდებლობის მოთხოვნებს.

მაგრამ ფილიალებს უფრო მეტი პასუხისმგებლობა ეკისრებათ, ვიდრე ბაზრის სხვა მონაწილეებს. ისინი არ არის აღწერილი კონკრეტულ საკანონმდებლო აქტში, მაგრამ ისინი გამომდინარეობს ურთიერთდაკავშირებული საწარმოთა ჯგუფის საქმიანობის ზოგადი მნიშვნელობიდან. ეს პასუხისმგებლობებია:

1 დაინტერესებული მხარის ტრანზაქციის შემთხვევაში კონტრაგენტებს აცნობეთ თქვენი კუთვნილების შესახებ სხვა პირებთან (ამ შემთხვევაში, როდესაც გარიგების ერთ-ერთი მხარე აფილირებული ან დამოკიდებული პირია). ამ მოთხოვნის დარღვევაზე პასუხისმგებლობა წარმოიქმნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტმა დაამტკიცა, რომ ზიანი მიადგა მას ინფორმაციის მიუწოდებლობას. გარიგება შეიძლება გაუქმდეს.

2 სხვა პირის საწესდებო კაპიტალში 20%-ზე მეტი წილის ან წილის შეძენის შემთხვევაში აფილირების გაჩენის შესახებ ინფორმაცია. ეს პუნქტი ეხება მხოლოდ სააქციო საზოგადოებას, რომლებიც ვალდებულნი არიან გამოაქვეყნონ ანგარიშები კანონის შესაბამისად. შვილობილი კომპანია ინფორმაციას 10 დღის ვადაში აქვეყნებს იურიდიული პირების სახელმწიფო რეგისტრაციის მონაცემების ოფიციალურ გამომცემელში. მთავარი სირთულე არის შვილობილი და შვილობილი კომპანიების კონტროლი მათ მიერ აქციების მცირე ბლოკების გაყიდვა-ყიდვასთან დაკავშირებით (თუ ეს ნებადართულია კომპანიის წესდებით). თუ თქვენი შვილობილი A იძენს, ვთქვათ, B კომპანიაში 10%-იან წილს და თქვენ უკვე გაქვთ 10%-იანი წილი იმავე B კომპანიაში, მაშინ თქვენ, ამის ცოდნის გარეშე, აღმოჩნდებით ამ უკანასკნელის შვილობილი კომპანიების სიაში.

3 შეინახეთ შვილობილი კომპანიების სია. ეს ვალდებულება უფრო აქტუალურია სააქციო საზოგადოებისთვის, ვიდრე შპს-ებისთვის, მაგრამ ორივეს უნდა ჰქონდეს სია. თუ კომპანია ათავსებს თავის აქციებს საფონდო ბირჟაზე, მას აქვს ვალდებულება მიაწოდოს შვილობილი კომპანიების სია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკს (სხვა ანგარიშგების ფარგლებში) და ბირჟაზე ვაჭრობის ორგანიზატორს. ასევე, ეს სიები უნდა განთავსდეს კომპანიების ოფიციალურ ვებსაიტებზე და იყოს საჯაროდ ხელმისაწვდომი მინიმუმ 3 წლის განმავლობაში გამოქვეყნების დღიდან და იგივე ოდენობით ყოველი განახლების მომენტიდან.

ვის სჭირდება ინფორმაცია შვილობილი კომპანიების შესახებ და რატომ?

ინფორმაცია კომპანიებისა და ფიზიკური პირების კუთვნილების შესახებ ხელმისაწვდომი უნდა იყოს (იხ. შემდეგი თავის მე-3 პუნქტი), რათა გარიგების მონაწილეებმა შეძლონ კონტრაგენტების შემოწმება. შვილობილი კომპანიების სია აუცილებელია იმისთვის, რომ კონტროლი და მოხსენება მოხდეს სახელმწიფო უწყებებს დამოკიდებულ მხარეებთან გარიგებების შესახებ და არ დაირღვეს ანტიმონოპოლიური და ანტიკორუფციული კანონები.

ის ამარტივებს დაინტერესებულ მხარეთა ტრანზაქციების დამტკიცების პროცედურას (პირთა ურთიერთდამოკიდებულების დასადასტურებლად სახელმწიფო რეესტრიდან ამონაწერების მოპოვება არ არის საჭირო). ეს მონაცემები ასევე მიეწოდება შპს-ს საკუთარ აქციონერებს/წევრებს. კიდევ ერთი ადრესატი არის საგადასახადო და სხვა მარეგულირებელი ორგანოები ინსპექტირების დროს (დაწვრილებით მათ შესახებ თავში აფილირებული პირების პასუხისმგებლობის შესახებ).

ამ ინფორმაციის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი მიზანია შიდა კონტროლი და დაცვა მტრულად განწყობილი მფლობელებისგან. უმარტივესი მაგალითია კონკურენტ კომპანიებში წილების შესყიდვის გარიგებები. ვთქვათ, სს პირველმა, რომელსაც აქვს 30%-იანი წილი სს მეორეში, გადაწყვიტა კიდევ 21%-ის შეძენა და ამ კომპანიის საკონტროლო წილის მოპოვება. „მეორეს“ არ სურს ფასიანი ქაღალდები „პირველს“ მიჰყიდოს და სრულიად დამოკიდებული გახდეს.

შემდეგ „პირველი“ მიმართავს შემდეგ სქემას: შპს „ტრეტიი“ რეგისტრირებულია სს „პირველის“ გენერალური დირექტორის შვილის სახელზე, რომელიც გამოდის წინადადებით, შეიძინოს წილის კომპანია „მეორე“. ვინაიდან ფიზიკურ პირს არ შეიძლება ჰქონდეს შვილობილი კომპანიები და შპს-ს უფლება აქვს არ გამოაქვეყნოს ინფორმაცია მისი შვილობილი კომპანიების შესახებ, JSC First-ის ინტერესი შპს Tretiy-ის ქმედებებში შეიძლება გამოვლინდეს მხოლოდ კომპანია First-ის მოხსენებით.

ამიტომ, OJSC "მეორე" მენეჯმენტისთვის, როდესაც მიიღება აქციების შესყიდვის შეთავაზება, მნიშვნელოვანია პოტენციური მყიდველის შესაძლო კუთვნილების მიკვლევა, მისი სავარაუდო კავშირის შეფასება მის მთავარ საბაზრო ინტერესებთან. და თუ ეს არ გაკეთდა, აქციებს შეისყიდის შპს Tretiy, შემდეგ კი გაყიდის მის შვილობილი კომპანია First CJSC-ზე და მოხდება მტრული აღება.

როგორ სწორად შევინარჩუნოთ შვილობილი კომპანიების სია

ღია და დახურული სააქციო საზოგადოების, ასევე შპს-ების შვილობილი კომპანიების აღრიცხვის პროცედურა დაახლოებით იგივეა.

1 იურიდიული პირის ხელმძღვანელი გამოსცემს ბრძანებას, რომლითაც ნიშნავს სიის შენარჩუნებაზე პასუხისმგებელ პირს. თქვენ შეგიძლიათ დატოვოთ კონტროლი საკუთარ თავზე, მაგრამ უფრო მიზანშეწონილია ამ ფუნქციის დელეგირება ადვოკატზე.

2 სიის განახლების სიხშირე დადგენილია - წელიწადში ერთხელ, ექვს თვეში ან ყოველ კვარტალში, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია კომპანიის და მასთან დაკავშირებული მხარეების აქტივობაზე საფონდო ბირჟაზე. ეს სიხშირე კანონით არ არის განსაზღვრული.

3 დადგენილია სიის შენახვის ადგილი, აგრეთვე პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც იხსნება მასზე წვდომა. თუ საუბარია შპს-ზე, სია შეიძლება შეინახოს გენერალურმა დირექტორმა და მიაწოდოს მოთხოვნის შემთხვევაში. სს-ები ვალდებულნი არიან განათავსონ ეს მონაცემები თავიანთ ოფიციალურ ვებგვერდზე. სიის სანახავად მოთხოვნის უფლება აქვთ დაინტერესებულ პირებს: შპს-ს აქციონერებს ან წევრებს, საკრედიტო ორგანიზაციებს.

4 მითითებულია სიაზე ხელმოწერის უფლებამოსილი პირი.

სიის ფორმას თავად კომპანია ირჩევს. ის უნდა შეიცავდეს შემდეგ ელემენტებს:

• კომპანიის დასახელება, მისი იურიდიული და საფოსტო მისამართები/სრული სახელი და მისამართი ფიზიკური პირისთვის;
• კუთვნილების თარიღი, მოვლენა (წილების შეძენა, თანამდებობაზე დანიშვნა და ა.შ.).

ასევე შეიძლება იყოს სვეტი შვილობილი კომპანიის საკუთრებაში არსებული საწესდებო კაპიტალის წილის ზომით და სხვა ინფორმაცია.

№	სრული კორპორატიული სახელი (არაკომერციული ორგანიზაციის სახელი) ან შვილობილი პირის გვარი, სახელი, პატრონიმი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).	იურიდიული პირის მდებარეობა ან ფიზიკური პირის საცხოვრებელი ადგილი (მითითებულია მხოლოდ ფიზიკური პირის თანხმობით)	საფუძველი, რომლითაც პირი აღიარებულია შვილობილი	თარიღი, საიდანაც პირი აღიარებულია, როგორც შვილობილი	სააქციო საზოგადოების საწესდებო კაპიტალში შვილობილი კომპანიის მონაწილეობის წილი, %
9	გრეფ გერმან ოსკაროვიჩი	რუსეთის ფედერაცია, მოსკოვი	1. პრეზიდენტი, ბანკის გამგეობის თავმჯდომარე 2. ბანკის გამგეობის თავმჯდომარე 3. ბანკის სამეთვალყურეო საბჭოს წევრი 4. მიეკუთვნება ბანკის პირთა ჯგუფს	28.11.2007	0,003096

აქ არის კიდევ რამდენიმე მაგალითი:

რა არის შვილობილი კომპანიების პასუხისმგებლობა?

ანგარიშგების კუთვნილების დარღვევისთვის პირს შეიძლება დაეკისროს რამდენიმე სახის პასუხისმგებლობა.

1 პასუხისმგებლობა ინფორმაციის მიწოდების შეუსრულებლობაზე (მათ შორის, არ მიეწოდება საჭირო ვადაში). თუ კომპანიას ზიანი მიადგა შვილობილი კომპანიის ბრალით, ის სრულად უნდა ანაზღაურდეს დამნაშავის მიერ. ანაზღაურდება როგორც რეალური ზიანი, ასევე დაკარგული მოგება.

2 პასუხისმგებლობა შვილობილი პირების სიის არარსებობაზე ან მის არასათანადო შენარჩუნებაზე. სანქციები გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 13.25 მუხლით: ჯარიმა თანამდებობის პირებისთვის 2500-დან 5000 რუბლამდე, იურიდიული პირისთვის - 200,000-დან 300,000 რუბლამდე.

3 პასუხისმგებლობა დაინტერესებული მხარის გარიგების მოთხოვნების დარღვევისთვის. თუ ინფორმაცია პირის კუთვნილების შესახებ არ არის შეტანილი შესაბამის სიაში, არ არის გამოქვეყნებული ან განზრახ დამალულია, ეს შეიძლება გახდეს გარიგების გაუქმების მიზეზი, რომელშიც არ განხორციელებულა დამტკიცების სპეციალური პროცედურა.

4 პასუხისმგებლობა ფასების დარღვევისთვის. საქონლის ან მომსახურების გაყიდვები დაკავშირებულ მხარეებს შორის ყოველთვის იპყრობს საგადასახადო ორგანოების ყურადღებას. შვილობილი კომპანიას აქვს ყველა შესაძლებლობა, გავლენა მოახდინოს ფასზე, რომ მკვეთრად შემცირდეს ან, პირიქით, გაიზარდოს საბაზრო ფასთან შედარებით. ამიტომ, ასეთი ტრანზაქციები ექვემდებარება დამატებით შემოწმებას და დარღვევების აღმოჩენის შემთხვევაში, აფილირებულ კომპანიას ექვემდებარება ჯარიმები ტრანზაქციის დროს გადახდილი/ზედმეტად გადახდილი თანხების პროპორციულად.

ურთიერთდამოკიდებულ პირთა შემოწმება ხდება რამდენიმე მეთოდის გამოყენებით:

• გარიგებაში გამოყენებული ფასები შედარებულია საბაზრო ფასებთან;
• შვილობილი კომპანიისგან შესყიდვის ფასი შედარებულია მესამე მხარის მომხმარებლებთან შემდგომი გაყიდვების ფასთან;
• დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგების მომგებიანობა შედარებულია ასეთი ტრანზაქციებისთვის დამახასიათებელ მომგებიანობასთან;
• მიმდინარეობს შესწავლა, გადავიდა თუ არა გარიგებიდან მიღებული შემოსავლის ნაწილი შვილობილი კომპანიაში;
• ფასდება ორივე კომპანიის ანგარიშგება ხარჯებზე: აქვს თუ არა ერთ-ერთ მათგანს ზედმეტი ან, პირიქით, მინიმალური ხარჯები.

თქვენ შეგიძლიათ გაასაჩივროთ საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილება შეგროვების შესახებ, მაგრამ გჭირდებათ ძლიერი მტკიცებულება. მაგალითად, 2016 წელს ვოლგის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლომ განიხილა საქმე სავარაუდო შემცირებულ ფასებთან დაკავშირებით, რომლითაც საწარმომ დირექტორთა საბჭოს წევრებს გაყიდა ადრე საბაზრო ფასად შეძენილი საცხოვრებელი. გაყიდვის გადაწყვეტილება მიიღეს კოლექტიური აღმასრულებელი ორგანოს იმავე წევრებმა. თუმცა კომპანიამ წარმოადგინა შინაგანაწესი, რომლის მიხედვითაც ბინის ფასი 15 წელზე მეტი ხნის წინ ფიქსირებულ ოდენობაზე იყო დაწესებული და მას შემდეგ არ შეცვლილა. სასამართლომ განსასჯელის სასარგებლოდ დაადგინა საგადასახადო ინსპექტორის არგუმენტები კომპანიის ლეგიტიმურ კომერციულ საქმიანობაში ჩარევად.

5 პასუხისმგებლობა შვილობილი კომპანიებიდან აქტივების განზრახ გატანაზე. საგადასახადო ორგანოები ადგენენ ასეთ დარღვევებს. ფილიალებიდან აქტივების გატანის ნიშნები განიხილება:

• შვილობილი კომპანიის საგადასახადო შემოწმებისას დარეგისტრირდა ახალი იურიდიული პირი;
• ახალ და ძველ კომპანიებს აქვთ იგივე რეალური მისამართები, ტელეფონის ნომრები, ვებსაიტები და საქმიანობის სახეები;
• შვილობილი კომპანიის აქტივები მცირდება და ახალი კომპანიის აქტივები იზრდება დაახლოებით იგივე პროპორციით;
• შვილობილი კომპანიის თანამშრომლები გადადიან ახალ კომპანიაში სამუშაოდ;
• წინა კომპანიისთვის გაფორმებული ხელშეკრულებები ხელახლა გაიცემა ახალზე;
• ახალი კომპანიის, როგორც შუამავლის გამოყენება შვილობილი კომპანიასთან გარიგებებში;
• ბრენდების, ლოგოების და ინდივიდუალიზაციის სხვა საშუალებების გადაცემა შვილობილი კომპანიისგან ახალ კომპანიაში.

6 თუ არსებობს ერთი ან მეტი მსგავსი ნიშანი, რომელიც მიეკუთვნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 45-ე მუხლის მე-2 პუნქტს, საგადასახადო ორგანოები იღებენ უფლებას შეაგროვონ ახალი კომპანიისგან საგადასახადო დავალიანება, რომელიც მიეკუთვნება შვილობილი კომპანიას.

მაგალითი :

2015 წელს რუსეთის ფედერაციის უზენაესმა სასამართლომ განიხილა საჩივარი (No306-კგ) დაკავშირებული მხარის დავალიანების აკრეფის საქმეზე. კომპანიის მფლობელმა საგადასახადო შემოწმების წინა დღეს ახალი იურიდიული პირი დაარეგისტრირა. შემოწმებულის სახელი იყო იგივე, საქმიანობის სახეობა, ოფიციალური ვებგვერდის დიზაინი იგივე (მისამართი განსხვავდებოდა მხოლოდ ქვედა ხაზში), თანამშრომლები ნაჩქარევად გადაიყვანეს ახალ კომპანიაში. ორივე კომპანიის ხელმძღვანელი ერთი და იგივე პიროვნება იყო. ახალმა კომპანიამ არ გამოაქვეყნა ინფორმაცია შვილობილი კომპანიის შესახებ და ოფიციალურად არ განუცხადა კონტრაგენტებს.

აუდიტის დროს გაირკვა, რომ საქონლის რეალიზაციიდან შემოსული თანხა არა ორიგინალურ კომპანიას, არამედ შუამავალს მიდიოდა, რომელიც აღმოჩნდა... ახალი კომპანია. შვილობილი კომპანიასთან ანგარიშსწორება არ ყოფილა.

სასამართლომ დაადგინა, რომ ახალი კომპანიის საქმიანობას მთლიანად წინა იურიდიული პირი მართავდა აქტივების გატანისა და დაბეგვრის თავიდან აცილების მიზნით. თავდაპირველი კომპანია აღიარებულ იქნა როგორც შვილობილი და ორივე კომპანია აღიარებული იყო ურთიერთდამოკიდებულებად.

FAQ

შვილობილი და ურთიერთდამოკიდებული სუბიექტები - რა განსხვავებაა?

პირთა ურთიერთდამოკიდებულება კუთვნილების განსაკუთრებული შემთხვევაა. გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში საერთო მფლობელებთან/მენეჯმენტთან დაკავშირებული კომპანიების, საქმიანობის სახეების და ა.შ. კანონმდებლობაში, მიუხედავად აღწერილობების ყველა მსგავსებისა, არსებობს გარკვეული განსხვავება შვილობილი და ურთიერთდამოკიდებულ სუბიექტებს შორის:

• შვილობილი არის პირი, რომელიც ფლობს არანაკლებ 20% აქციებს ან წილებს სხვა კომპანიის საწესდებო კაპიტალში; ურთიერთდამოკიდებული – 25%;
• კომპანიები, რომლებშიც მფლობელები არიან არა მხოლოდ მშობლები, მშვილებლები და ბავშვები, არამედ მეურვეებიც შეიძლება იყვნენ ურთიერთდამოკიდებულნი;
• კომპანიას შეუძლია ნებაყოფლობით აღიაროს საკუთარი თავი ურთიერთდამოკიდებულებად და მხოლოდ ობიექტურ კრიტერიუმებზე დაყრდნობით.

მე ვარ გაკოტრების პირას მყოფი კომპანიის აღმასრულებელი დირექტორი. შემდეგი გადასახადის გადასახდელად მან თავისი კომპანიისგან ორი მანქანა იყიდა - ბაზრის დაბალ ფასად, მაგრამ ისინი გაკოტრების აუქციონზე კიდევ უფრო იაფად გაიყიდებოდა. შეუძლია IRS-ს გააუქმოს გარიგება ან დამიკისროს მანქანების ღირებულება, რადგან მე ვარ შვილობილი?

2016 წლამდეც კი, ასეთი ტრანზაქციის გაუქმება შეიძლებოდა მხოლოდ გაკოტრების პროცედურის ფარგლებში და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გაყიდვის თანხა საბაზრო ფასთან შედარებით საგრძნობლად არ იყო შეფასებული. თუმცა, 2016 წლის 30 ნოემბრის მდგომარეობით, საგადასახადო კოდექსის 45-ე მუხლში შევიდა ცვლილებები, რომლის მიხედვითაც, საგადასახადო ვალდებულება არამხოლოდ იურიდიულ პირებს ეკისრებათ, არამედ ფიზიკურ პირებსაც. შესაბამისად, თუ გადასახადები არ იქნა გადახდილი დროულად მომდევნო საგადასახადო პერიოდში, თქვენი გარიგება შეიძლება ჩაითვალოს შვილობილი კომპანიის სასარგებლოდ ქონების გატანის მცდელობად. და ისინი დაგავალდებულებენ ავტომობილების საბაზრო ღირებულების ანაზღაურებას - ეს თანხა გადასახადების გადახდას მოხმარდება.

მე ვარ ინდივიდუალური მეწარმე, ჩემი მეუღლე არის მსხვილი კომპანიის 25%-იანი წილის მფლობელი. მოვიგე კომერციული ტენდერი და გავხდი ჩემი მეუღლის კომპანიის მიმწოდებელი. იქნება თუ არა ტრანზაქციები ურთიერთდამოკიდებულ პირთა ურთიერთობაში, რადგან მე არ მქონია არანაირი უპირატესობა?

დიახ, ასეთი ტრანზაქციები ექცევა საგადასახადო ორგანოების ყურადღების ქვეშ, რადგან ამ შემთხვევაში მეუღლის კომპანია განიხილება ინდივიდუალური მეწარმის შვილობილი კომპანიად (პირთა იმავე ჯგუფს მიეკუთვნება). გარიგებები განიხილება დაკავშირებულ მხარეებს შორის კომერციულ გარიგებებად. შეისწავლება ტენდერის გარემოებები, მისი პირობები და საბოლოო ფასი. კონტრაქტის ღირებულება შედარდება მსგავს ხელშეკრულებებთან საშუალო ბაზრის მიხედვით. თუ ფირმა ფინანსურ უბედურებაშია, ნებისმიერი გაყიდვა დაკავშირებულ მხარეს შეიძლება ჩაითვალოს პოტენციურ დივესტირებად.

დასკვნა

შვილობილი არის პირი ან ორგანიზაცია, რომელსაც შეუძლია ლეგალურად გავლენა მოახდინოს სხვა ფირმების საქმიანობაზე. მათი განვითარების სტრატეგიის განსაზღვრა, დივიდენდების განაწილება და მენეჯმენტის დანიშვნა.

აფილირებული პირები შეიძლება იყვნენ კომპანიების გენერალური დირექტორები და დირექტორთა საბჭოს წევრები, 20% ან მეტი აქციების ბლოკის მფლობელები და შვილობილი კომპანიები. კუთვნილების კიდევ ერთი კატეგორია მიეკუთვნება ადამიანთა იმავე ჯგუფს. აფილირებულ პირთა ჯგუფი გულისხმობს საწარმოებს, რომლებიც შედიან იმავე ფინანსურ და სამრეწველო ჯგუფში; ნათესავების საკუთრებაში არსებული კომპანიები; იურიდიული პირები, რომლებსაც მართავს ერთი და იგივე პირი; კომპანიები, რომლებსაც რეალურად მართავს ერთი იურიდიული პირი.

შვილობილი ან დამოკიდებულ პირებთან დაკავშირებული კომპანიები ვალდებულნი არიან აწარმოონ მათ შესახებ ჩანაწერები, კვარტალურად განაახლონ სიები.

ინფორმაცია შვილობილი კომპანიების შესახებ გამოიყენება სხვა კომპანიების მიერ, რათა თავიდან აიცილონ კანონის დარღვევა დაინტერესებული მხარის ტრანზაქციების განხორციელებისას. ამ ინფორმაციას ასევე ითხოვს საგადასახადო სამსახური დამოკიდებულ და აფილირებულ პირებს შორის გარიგებების შემოწმებისას.

კუთვნილების შესახებ ინფორმაციის მიუწოდებლობა შეიძლება იყოს სავსე ჯარიმებით, ასევე გარიგების გაუქმებით ზიანისა და დაკარგული მოგების ანაზღაურებით. აქტივების შვილობილი კომპანიისგან დამოკიდებულ კომპანიაზე მიზანმიმართული გადაცემის და ფიქტიური გაკოტრების მცდელობის შემთხვევაში, საგადასახადო ინსპექციას უფლება აქვს შეაგროვოს დავალიანება დამოკიდებული კომპანიისგან (ავტომატურად, პირის თანხმობის გარეშე).

ვიდეო დესერტისთვის: ორაგულის სკოლა კვეთს გზას

სტატიის რეიტინგი:

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების შვილობილი პირები: სიის შენახვის ვალდებულება

ხელოვნების ტექსტიდან. „შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების შესახებ“ კანონის 50 02/08/1998 No14-FZ (შემდგომში კანონი No14-FZ) გამომდინარეობს, რომ ყოველი შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება (შემდგომში შპს, კომპანია, ორგანიზაცია). ) ვალდებულია:

1. შეინახეთ შვილობილი კომპანიების სიები. სიის ფორმა არ არის მითითებული, ის შეიძლება იყოს თვითნებური. თუმცა, სახელმძღვანელოდ შეგიძლიათ გამოიყენოთ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეგლამენტის მე-4 დანართი „ემისიის ფასიანი ქაღალდების ემიტენტების მიერ ინფორმაციის გამჟღავნების შესახებ“ 2014 წლის 30 დეკემბრის No. 454-P ან ნიმუში მოცემული ქ. ჩვენი სტატია.
2. შეინახეთ სიები. ამავე დროს, კანონმდებლობა ადგენს:
   • შენახვის ადგილი - ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს ადგილას ან სხვა ადგილას, რომლის შესახებაც მონაწილეები არიან ინფორმირებულნი და აქვთ წვდომა.
   • შენახვის ვადა. რუსეთის ფედერაციის კულტურის სამინისტროს 2010 წლის 25 აგვისტოს No558 ბრძანებით „სტანდარტული მართვის საარქივო დოკუმენტების ნუსხის დამტკიცების შესახებ...“ ისინი მუდმივად უნდა ინახებოდეს (სიის 150 პუნქტი). ანუ ორგანიზაციის არსებობის მთელი პერიოდის განმავლობაში და შემდეგ მიიღება მუდმივ შესანახად საარქივო ორგანიზაციების მიერ შერჩევის პრინციპით.
3. მიეცით მონაწილეებს შესაძლებლობა გაეცნონ:
   • ორიგინალთან ერთად - კომპანიის აღმასრულებელი ორგანოს შენობაში მონაწილის მიერ შესაბამისი მოთხოვნის წარდგენიდან 3 დღის ვადაში;
   • ასლთან ერთად - მონაწილისგან ასლების დამზადებისთვის საფასურის მოთხოვნის შესაძლებლობით (კომპანიის ხარჯებს არ აღემატება).

ამ სიების გარდა, ნებისმიერ იურიდიულ პირს მოეთხოვება, 2016 წლის 21 დეკემბრიდან, შეინარჩუნოს ბენეფიციარი მესაკუთრეთა სიები (2001 წლის 7 აგვისტოს ფედერალური კანონის No115-FZ „ლეგალიზაციის წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ...“ 6.1 მუხლი. ).

სიის შექმნის მიზანი და პროცედურა

თუ კანონმდებლობა გარკვეულ ვალდებულებებს აკავშირებს კუთვნილების არსებობასთან, მაშინ იგი განისაზღვრება კანონის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 53.2 მუხლი). შპს-სთვის შვილობილი კომპანიების შექმნა შესაბამისია შემდეგ სიტუაციებში:

• გარიგებაში ინტერესის განსაზღვრა (14-FZ კანონის 45-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, 01/01/2017-დან გამოყენებულია ტერმინი „კონტროლირებადი პირები“).
• ანტიმონოპოლიური რეგულირების აპლიკაციები.
• ურთიერთდამოკიდებულების ნორმების გამოყენება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 20-ე მუხლის მიხედვით). დადგენილია ვალდებულება, რომ მოხდეს ინფორმაციის გამჟღავნება დაკავშირებულ მხარეებთან (მათ შორის აფილირებულებთან) გარიგებების შესახებ საგადასახადო ორგანოებისთვის წარდგენილი ფინანსური ანგარიშგების განმარტებით ჩანაწერში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე მუხლი, PBU 11/2008 „ინფორმაცია დაკავშირებული მხარეები“, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანება 04/29/2008 No. 48n).

სიის ფორმირებასთან დაკავშირებით, კანონი No14-FZ შეიცავს მხოლოდ წესს (45-ე მუხლის მე-2 პუნქტი), რომელიც ავალდებულებს აფილირებულ პირებს ანგარიში გაუწიონ კონტროლირებად სუბიექტებს, იურიდიულ პირებს, რომლებშიც ისინი იკავებენ თანამდებობებს და ორგანიზაციებს, რომლებსაც აკონტროლებენ მათი ახლო ნათესავები.

ამ ინფორმაციის მიღების შემდეგ, ორგანიზაცია ვალდებულია განაახლოს შვილობილი კომპანიების სია მიღებული ინფორმაციის შესაბამისად (მაგალითად, ეს მითითებულია 2013 წლის 10 ივლისის მე-5 AAS-ის დადგენილებაში No 05AP-6046/13).

თუმცა, კანონი კომპანიას არ აძლევს უფლებას, გადაამოწმოს მიღებული ინფორმაცია - მოითხოვოს დადასტურება მესამე პირებისგან ან მოითხოვოს დოკუმენტების ასლები.

მიზანშეწონილია, რომ სიის შენახვაზე პასუხისმგებლობა შეიტანოთ ერთ-ერთი თანამშრომლის სამუშაო აღწერილობაში.

ვინ არიან შვილობილი შპს-ში?

ასეთი პიროვნების შესახებ კანონში არ არსებობს ზოგადი ცნება, ეს აღწერილია მხოლოდ მოქმედ მუხლში. რსფსრ კანონის 4 „პროდუქტის ბაზრებზე კონკურენციისა და მონოპოლისტური საქმიანობის შეზღუდვის შესახებ“ 1991 წლის 22 მარტის No948-I.

შპს-სთან დაკავშირებით ეს არის:

• კოლეგიალური მართვის ორგანოს, ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს წევრი;
• იმ პირთა ჯგუფის წევრი, რომელშიც შედის ორგანიზაცია;
• პირები, რომლებიც ფლობენ საწესდებო კაპიტალის 20%-ზე მეტს;
• იურიდიული პირი, რომელშიც შპს-ს უფლება აქვს განკარგოს ხმის უფლების მქონე აქციების ან საწესდებო კაპიტალის 20%-ზე მეტი (შვილობილი ან დამოკიდებული კომპანიები, No14-FZ კანონის მე-6 მუხლი);
• ფინანსური და სამრეწველო ჯგუფის მონაწილეთა მმართველი ორგანოების წევრები, რომლებსაც მიეკუთვნება ორგანიზაცია.

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების შვილობილი პირები არიან მისი პირთა ჯგუფის წევრები

ხელოვნების შესაბამისად. „კონკურენციის დაცვის შესახებ“ კანონის 9, 2006 წლის 26 ივლისის No135-FZ, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის ახსნა-განმარტებების გათვალისწინებით, რომლებიც მოცემულია 2008 წლის 20 მარტის No AC/5969 წერილებში. 2008 წლის 25 მარტის No AC/6366, კომპანიის პირთა ჯგუფში შედის პირი, რომელიც:

• მონაწილეობს 50%-ზე მეტს საწესდებო კაპიტალში ან მმართველ ორგანოში (მათ შორის, მართვის ხელშეკრულებით ან სხვა საფუძველზე);
• ახორციელებს ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს ფუნქციებს ან წარადგენს ამ თანამდებობაზე არჩეულ კანდიდატს;
• არის კომპანიის მმართველი მენეჯმენტის ხელშეკრულებით;
• არის იმ პირთა ჯგუფის ნაწილი, რომელიც იმყოფება ამ კომპანიასთან ჯგუფში;
• ამ კომპანიასთან ერთად მას მართავს სხვა პირი, რომელიც ეკუთვნის ჯგუფს, რომელსაც აქვს აქციების ან საწესდებო კაპიტალის 50%-ზე მეტი.

ანტიმონოპოლიური ორგანო ადგენს ერთ ჯგუფში შემავალ პირთა სიას რუსეთის ფედერაციის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2006 წლის 20 ნოემბრის No293 ბრძანებით დადგენილი ფორმით.

კანონმდებლობა ამჟამად არ შეიცავს საფინანსო-სამრეწველო ჯგუფის ნორმატიულ განმარტებას, ვინაიდან 2007 წლის 22 ივნისის შესაბამისი კანონი No115-FZ გაუქმდა მასში შემავალი რეგულაციის სიჭარბის გამო. ეს კონცეფცია ამჟამად რჩება მხოლოდ ზოგიერთ კლასიფიკატორში. როგორც ჩანს, სამფლობელო სტრუქტურები საკმარისად არის აღწერილი No135 კანონში.

შპს შვილობილი კომპანიების სიის ნიმუში

სიის ძირითადი დეტალები:

• მომზადების თარიღი;
• სვეტები: შვილობილი პირის დასახელება (სრული სახელი), საკონტაქტო მონაცემები და ადგილმდებარეობა, კუთვნილების აღიარების საფუძველი, წარმოშობის თარიღი, წილი საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობის შესახებ;
• ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ხელმოწერა.

გარდა ამისა, ზედმეტი არ იქნება ინფორმაციის წყაროს მითითება (შესული დოკუმენტის თარიღი და ნომერი).

სიის შევსებისას გაითვალისწინეთ, რომ დამატებითი ინფორმაცია ინდივიდის შესახებ, გარდა გვარისა, სახელისა და პატრონიმისა, სიაში შეიძლება შევიდეს მხოლოდ მისი თანხმობით, რადგან ის ეხება პერსონალურ მონაცემებს.

აღვნიშნოთ, რომ არ არსებობს პირდაპირი პასუხისმგებლობა სიის შენახვაზე თავის არიდებაზე, თუმცა პასუხისმგებლობა ეკისრება ურთიერთდაკავშირებულ დარღვევებს ზემოაღნიშნული სპეციალური რეგულაციების ნორმების მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, კანონი No135-FZ და ა.შ.). ). სხვა სიტუაცია შეიძლება წარმოიშვას ბენეფიციარი მესაკუთრეთა სიის არარსებობის შემთხვევაში - ადმინისტრაციული კოდექსის 14.25.1 მუხლის თანახმად, ჯარიმა, 2016 წლის 21 დეკემბრიდან, 500 ათას რუბლს აღწევს.

ამრიგად, შპს კანონით ვალდებულია შეინახოს შვილობილი პირების სია და გამოიყენოს იგი ფინანსურ ანგარიშგებაში ინფორმაციის სწორად ასახვის მიზნით. შვილობილი პირები ვალდებულნი არიან დამოუკიდებლად მიაწოდონ საზოგადოებას ინფორმაცია, თუმცა რიგ შემთხვევებში (ხელმძღვანელი თანამდებობის დაკავებისას, წილების ფლობისას) ისინი უკვე ცნობილია და დროულად უნდა შეიყვანონ სიაში.