Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava jedna je od vrsta obrazaca za prijavu poreza. Tko i kada podnosi jedinstvenu poreznu prijavu? U kojim slučajevima se prikazuje? Odgovore na ova pitanja, kao i uzorak ispunjene objedinjene pojednostavljene porezne prijave za 2018.-2019., možete pronaći u našem materijalu.
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija: tko podnosi
Tko podnosi jedinstvenu poreznu prijavu i u kojim situacijama se to može učiniti? Poslovni subjekti koji iz nekog razloga nisu obavljali financijsku i gospodarsku djelatnost tijekom izvještajnog razdoblja imaju pravo podnijeti jednu pojednostavljenu poreznu prijavu (SUD) umjesto više “nultih” prijava.
Algoritam za ispunjavanje nultih deklaracija potražite u člancima:
- “Kako ispuniti nultu prijavu PDV-a?” ;
- “Nulta prijava poreza na dohodak: kako ispravno ispuniti?” .
Pročitajte koja se druga izvješća mogu zamijeniti EUD-om.
Obavezni uvjeti za podnošenje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave su:
- nedostatak transakcija u izvještajnom razdoblju, zbog čega postoji kretanje sredstava na računima ili u blagajni organizacije ili individualnog poduzetnika;
- nepostojanje predmeta oporezivanja za one poreze čiji je obveznik organizacija ili pojedinačni poduzetnik.
Zapravo, gore navedeni uvjeti mogu se primjenjivati na porezne obveznike koji su tek registrirani i nisu imali vremena za obavljanje transakcija. U praksi se jedna pojednostavljena porezna prijava podnosi izuzetno rijetko zbog činjenice da praktički nema organizacija koje ispunjavaju gore navedene uvjete. Neki poslovni subjekti pogrešno smatraju da imaju pravo podnijeti jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu ako nemaju dobit ili nisu pružali usluge, ali to nije točno. Doista, u ovom slučaju, novčani tijek također uključuje troškove organizacije.
Ponekad možete čuti nekoga kako kaže "povrat jedne premije". Što je mislio? Najvjerojatnije, izvješćivanje o premijama osiguranja, koje podnosimo Federalnoj poreznoj službi. Naravno, ovo nije deklaracija, već računica. Ali u govoru možete pronaći i takav izraz. Sve o jedinstvenom obračunu premija osiguranja možete saznati iz materijala u našem istoimenom odjeljku.
Kada porezni obveznik može podnijeti jednu pojednostavljenu prijavu: primjeri
Za jasnije objašnjenje tko podnosi jedinstvenu poreznu prijavu, pogledajmo nekoliko ilustrativnih primjera:
Primjer 1
Recimo da tvrtka Ogonyok LLC, koja se nalazi u OSNO-u, nije pružala usluge u 1.-3. kvartalu 2018., a sredstva nisu primljena na tekući račun ili blagajnu tvrtke. Ogonyok LLC nema imovine u svojoj bilanci. Međutim, u izvještajnom razdoblju sa svog tekućeg računa plaćala je komunalne naknade, a obračunavala se i isplaćivala i plaća jedinom zaposleniku – voditelju. U ovom slučaju Ogonyok LLC nema pravo podnijeti zahtjeviz razloga što su se novčani tokovi na tekućem računu dogodili unatoč činjenici da u ovom razdoblju nije bilo prihoda.
Primjer 2
Borisov A.I. je registriran kao samostalni poduzetnik od 01.02.2018., a kao sustav oporezivanja odabrao je pojednostavljeni porezni sustav. Međutim, zbog nepredviđenih okolnosti, Borisov A.I nije pružio niti jednu uslugu za cijelu 2018. godinu. Nije otvorio tekući račun, nije bilo računa na blagajni. U ovom slučaju, Borisov A.I. ima pravo podnijetijedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2018najkasnije do 21.01.2019.
Potvrda gornjeg primjera sadržana je u pismu Federalne porezne službe od 08.08.2011 br. AS-4-3/12847@.
Primjer 3
Temp LLC nalazi se na OSNO. U 1.-3. kvartalu 2018. godine nisu pristizala sredstva na tekući račun i blagajnu, niti su vršena plaćanja; Temp LLC nije obveznik poreza na imovinu, prijevoz i zemljište zbog nedostatka oporezivih stavki. U tom slučaju organizacija ima pravo podnijetijedinstvena pojednostavljena porezna prijava, koji će uključivati porez na dohodak i porez na dodanu vrijednost.
Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene deklaracije u 2018.-2019.
Kada se podnosi objedinjena pojednostavljena porezna prijava? Rok za podnošenje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja: kvartal, polugodište, 9 mjeseci, kalendarska godina.
BILJEŠKA! Mjesečno izvješćivanje ne može se zamijeniti jednom pojednostavljenom izjavom.
Ovisno o organizacijskom i pravnom obliku poslovnog subjekta, prikazuje se na sljedeći način:
- pojedini poduzetnici - na mjestu registracije pojedinog poduzetnika;
- organizacije - na mjestu sjedišta (pravna adresa).
Za podnošenje u 2018. godini rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave bit će sljedeći:
- 22.01.2018. - za 2017. godinu (rok je pomaknut na 22. jer je 20.01.2018. subota);
- 20.04.2018 - za 1. kvartal 2018. godine;
- 20.07.2018 - za prvo polugodište 2018. godine;
- 22.10.2018.- za 9 mjeseci 2018. (rok je pomaknut na sljedeći radni dan, budući da je 20.10.2018. državni praznik).
Pitanje kada se podnosi jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2018. također će se riješiti uzimajući u obzir postojeće pravilo o pomicanju rokova koji padaju za vikend unaprijed (na sljedeći radni dan). Za podnošenje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave za 2018. godinu, ovaj datum će odgovarati 21.01.2019.
A za razdoblja 2019., izvještajna razdoblja za EUD bit će sljedeća:
- 22.04.2019. - za 1. kvartal 2019. (rok pomaknut sa subote 20. travnja);
- 22.07.2019 - za prvo polugodište 2019. (odgoda sa subote 20. srpnja);
- 21.10.2019 - za 9 mjeseci 2019. (odgoda od nedjelje 20.10.);
- 20.01.2020 - za 2019.
Danas postoje 3 mogućnosti podnošenja jedinstvene porezne prijave poreznom tijelu:
- Poštom uz opis priloga. Potvrda o uplati u ovom slučaju bit će dokument kojim se potvrđuje podnošenje deklaracije.
- Deklaraciju možete osobno donijeti poreznoj upravi - u ovom slučaju dostavlja se u 2 primjerka, na koje je stavljen prijemni pečat; 1 primjerak ostaje u poreznoj upravi, a 2. primjerak se vraća poreznom obvezniku i služi kao potvrda o uručenju.
- Treća mogućnost je podnošenje deklaracije elektroničkim putem putem specijaliziranih operatera ili putem web stranice Federalne porezne službe Rusije.
Postupak ispunjavanja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave u 2018.-2019
Kako ispuniti jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu? Obrazac i postupak za ispunjavanje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave odobreni su Nalogom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n. Postupak podnošenja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave u 2018.-2019. također podliježe pravilima sadržanim u ovom dokumentu.
Opći zahtjevi za ispunjavanje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave (ili KND obrazac 1152017) su sljedeći:
- ispunjeno rukom crnom ili plavom tintom ili otisnuto;
- zabranjeno je vršiti ispravke korektivnim sredstvom;
- organizacije i samostalni poduzetnici popunjavaju samo 1. stranicu, 2. popunjavaju pojedinci.
Pogledajmo sada postupak popunjavanja 1. stranice pojednostavljene deklaracije.
U poljima "TIN" i "KPP" organizacije navode TIN i KPP prema potvrdi o registraciji kod porezne uprave. Pojedinačni poduzetnici navode samo PIB, također na temelju primljene potvrde.
U polje “Vrsta dokumenta” upisuje se:
- u slučaju prvog podnošenja deklaracije - "1";
- u slučaju podnošenja izvješća o ispravku - "3" i odvojen razlomkom broj ispravka: "1", "2", "3" itd.
U polju „Izvještajna godina“ upisuje se godina za koju se deklaracija podnosi.
Naziv porezne ispostave primatelja naveden je u polju "Dostavljeno", a njena šifra u polju "Šifra".
Kod OKTMO unosi se u polje OKATO (pismo Federalne porezne službe Rusije od 17. listopada 2013. br. ED-4-3/18585).
U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti" naveden je OKVED kod organizacije koja izvještava ili pojedinačnog poduzetnika.
Sada ćemo vam reći kako ispuniti poreznu tablicu.
Stupac 1 označava naziv poreza, a stupac 2 označava broj odgovarajućeg poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije. Stupci 3 i 4, rezervirani u jedinstvenoj pojednostavljenoj prijavi za podatke za porezno (izvještajno) razdoblje, popunjavaju se na sljedeći način:
- u slučaju kada je porezno razdoblje za porez tromjesečje, stupac 3 ima vrijednost 03, a stupac 4 popunjava se prema broju tromjesečja: 01, 02, 03 i 04;
- u slučaju kada je porezno razdoblje za porez godina, a izvještajna razdoblja utvrđena su obračunskim zbrojem, stupac 4. se ne popunjava, a u stupac 3. upisuje se broj koji odgovara izvještajnom (poreznom) razdoblju:
- 3 - četvrtina;
- 6 - pola godine;
- 9 - 9 mjeseci;
- 0 - godina.
U nastavku se nalazi kontakt telefon, broj stranica deklaracije i broj stranica prateće dokumentacije.
Ako je izjavu ovjerio voditelj organizacije ili sam pojedinačni poduzetnik, tada se navodi puno ime voditelja (ili pojedinačnog poduzetnika), njegov potpis, pečat organizacije (ako postoji) i datum sastavljanja izjave. su pričvršćeni. Ako je izjava ovjerena od strane ovlaštene osobe, kao dokument kojim se potvrđuje ovlaštenje osobe navodi se njeno puno ime:
- za organizaciju dovoljna je punomoć na memorandumu organizacije s pečatom i potpisom direktora;
- Za samostalne poduzetnike potrebna je javnobilježnička punomoć za opunomoćenika.
Stranicu 2 popunjavaju samo pojedinci - tamo su navedeni standardni podaci o osobi, tako da ne bi trebalo biti problema prilikom ispunjavanja ove stranice.
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija - uzorak popunjavanja
Jedinstveni obrazac pojednostavljene porezne prijave možete preuzeti na našoj web stranici.
No, također bi moglo biti korisno upoznati se s uzorkom ispunjavanja jedne pojednostavljene porezne prijave. Pogotovo u svjetlu pitanja je li moguće imati uzorak za ispunjavanje nulte jedinstvene pojednostavljene porezne prijave. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija je inicijalno izrađena kao nulta deklaracija (dakle, bez digitalnih pokazatelja koji karakteriziraju obavljanje djelatnosti poreznog obveznika), pa ne sadrži niti polja za stavljanje crtica za podatke koji nedostaju za popunjavanje. Osim toga, odražava informacije o nepostojanju osnova za plaćanje nekoliko poreza odjednom. Uobičajena nulta prijava sastavlja se na obrascu određenog poreza, u koji se upisuju početni podaci za izračun osnovice za ovaj porez, koji se, u nedostatku tih podataka, zamjenjuju crticama.
O pravilima za izradu nulte jedinstvene deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. pročitajte u članku "Kako ispuniti nulto izvješće prema pojednostavljenom poreznom sustavu?" .
Na našoj web stranici možete vidjeti ispunjeni uzorak jedne pojednostavljene porezne prijave za organizaciju. Ne samo da ga možete gledati, već i preuzeti u ovom članku.
Rezultati
Ukratko, još jednom napominjemo da ne mogu svi porezni obveznici podnijeti jedinstvenu skraćenu poreznu prijavu. Da bi steklo pravo na podnošenje takve prijave, poslovni subjekt mora ispunjavati određene uvjete: ne smije biti kretanja sredstava na računu i blagajni te ne smije imati predmete oporezivanja.
Doslovno u zadnjim danima obračunskog razdoblja PDV-a poreznicima se dogodio kvar na računalu. Zbog toga su prestali primati deklaracije za 2. kvartal 2017. godine. Saznajte što sada trebaju učiniti oni koji su se javili u ovo vrijeme.
Savjesni porezni obveznici brže će dobiti povrat PDV-a
Bona fide obveznici PDV-a, odnosno oni kojima je sustav upravljanja rizikom poreznih vlasti dodijelio nisku ili srednju razinu rizika, trebali bi moći skratiti razdoblje kameralke, a time i primitak naknade. Tako je naredila Federalna porezna služba. Koji još uvjeti moraju biti ispunjeni, pročitajte.
Može li prodavatelj odbiti PDV ako je kupac prilikom povrata robe umjesto računa izdao UTD?
Bez ikakve sumnje. UPD sa statusom "1" može zamijeniti račun u bilo kojoj situaciji, uključujući povrat robe. Potvrđeno je to iz Ministarstva financija.
Federalna porezna služba nedavno je objasnila postupak ispravka odjeljka 3 obračuna doprinosa. A sada sam ispravio ova objašnjenja. Umjesto nula u nekim poljima pojašnjenja, ona traži da se stave crtice.
Pogledajte na koje je darove sigurnije platiti premije osiguranja
Doprinose je potrebno uplatiti ako dar ima značajke poticajnog plaćanja. Uostalom, ovo više nije dar, već plaćanje za rad, sa svim posljedicama koje iz toga proizlaze. Čak se i sudovi slažu.
Pooštrit će se odgovornost za neplaćanje premija osiguranja
Skoro je spreman zakon koji bi uveo kaznenu odgovornost do zatvorske kazne za neplaćanje doprinosa. Saznajte tko će i koliko dugo biti optužen te u kojim slučajevima možete izbjeći kaznu.
Pažnja! Postoji rizik od gubitka naknade od Fonda za socijalno osiguranje za "dječje" naknade za radnike s nepunim radnim vremenom
Naravno, ne svi. Plaćanje na teret Fonda socijalnog osiguranja za naknade za brigu o djetetu do 1,5 godina u slučaju zaposlenja s nepunim radnim vremenom propisano je zakonom. Ali neće biti moguće nadoknaditi naknade socijalnog osiguranja ako je radni dan formalno skraćen, na primjer, za 5 minuta. Oružane snage RF
Razgovarali smo o tome tko ima pravo podnijeti jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu u našem. U ovom materijalu ćemo dati primjer ispunjavanja takve deklaracije.
Jedinstvena (pojednostavljena) deklaracija: obrazac
Da biste pripremili jedinstvenu deklaraciju u nedostatku aktivnosti u 2018., morate koristiti obrazac odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n.
Istodobno, za jednu pojednostavljenu deklaraciju (nula) za pojedinačne poduzetnike mora se koristiti isti uzorak kao i za organizacije.
Za objedinjenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu za 2018. dostavljamo obrazac u Excel i PDF formatu.
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija: u Excelu
Objedinjena (pojednostavljena) porezna prijava: u PDF-u
Kako ispuniti jedinstvenu poreznu prijavu (obrazac)?
Postupak popunjavanja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave naveden je u Dodatku br. 2 Nalogu Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n, koji je odobrio sam obrazac.
Za ručno popunjavanje deklaracije možete koristiti kemijsku ili nalivpero s crnom ili plavom tintom (Postupak za ispunjavanje, odobren Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n).
U retku "Vrsta dokumenta" naznačeno je sljedeće: 1 - primarni, 3 - ispravni (i kroz razlomak - broj ispravka).
Umjesto OKATO, od 1. siječnja 2014. deklaracija mora naznačiti OKTMO (Pismo Federalne porezne službe od 17. listopada 2013. br. ED-4-3/18585).
Nazivi poreza za koje se podnosi jedna deklaracija navedeni su redoslijedom koji odgovara numeriranju poglavlja u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. To znači da je PDV na prvom mjestu, a tek onda porez na dohodak.
U stupcu "Porezno (izvještajno) razdoblje" za redak "PDV" navedena je vrijednost "3", au stupcu "Broj tromjesečja" - prema tome, broj tromjesečja za koje se podnosi deklaracija (npr. , "01" je prva četvrtina).
U vezi s porezom na dohodak, pojednostavljenim poreznim sustavom ili jedinstvenim poljoprivrednim porezom, stupac "Broj tromjesečja" se ne popunjava, au stupcu "Porezno razdoblje" morate navesti izvještajno (porezno) razdoblje za koje se deklaracija poslano:
Jedinstvena (pojednostavljena) porezna prijava (nula): uzorak popunjavanja
Ovo predstavljamo za jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu za 1. kvartal 2018. godine. Pretpostavimo da deklaraciju ispunjava organizacija koja se nalazi na OSNO-u, koja ima pravo podnijeti jednu deklaraciju umjesto sastavljanja zasebnih izvješća za PDV i porez na dohodak.
Podnesite prijavu PDV-a za 2. tromjesečje (Q2) 2017. koristeći ažurirani obrazac. Upute za ispunjavanje, uzorak prijave i rok za podnošenje nalaze se u članku. Tamo možete besplatno preuzeti obrazac.
U 2017. Federalna porezna služba ažurirala je obrazac deklaracije. Osim toga, prilikom ispunjavanja obrasca morate uzeti u obzir promjene u zakonodavstvu. B sa Reći ćemo vam koji obrazac prijave koristiti za prijavu PDV-a za 2. kvartal. Uzorak popunjavanja i obrazac oca može se besplatno preuzeti. Također u članku:
Rok za podnošenje prijave PDV-a
Prijavu PDV-a za 2. kvartal (Q2) 2017. potrebno je predati najkasnije do 25. srpnja 2017. godine. Gotovo sve tvrtke dužne su predati TKS izvješće. U protivnom smatrat će se da deklaracija nije podnesena. Porez za 2. kvartal 2017. morate platiti u tri rate:
- 1/3 ukupnog iznosa PDV-a za plaćanje zaključno sa 25. srpnja;
- 1/3 ukupnog iznosa PDV-a za plaćanje zaključno sa 25. kolovoza;
- 1/3 ukupnog iznosa PDV-a za uplatu zaključno s 25. rujna.
Obrazac prijave PDV-a
Izjava o PDV-u za 2. tromjesečje 2017. podnosi se na obrascu odobrenom nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558. Ova je naredba ažurirana uzimajući u obzir izmjene odobrene naredbom Federalne porezne službe Rusije od 20. prosinca 2016. br. MMV-7-3/696, koja je stupila na snagu 12. ožujka 2017. Aktualni obrazac PDV prijave možete preuzeti na poveznici ispod.
Tko mora podnijeti PDV prijavu?
Organizacije i poduzetnici, uključujući posrednike, koji:
- priznati su kao obveznici PDV-a;
- su porezni agenti za PDV.
To proizlazi iz stavka 5. članka 174. i podstavka 1. stavka 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Detaljan popis organizacija i uvjeta pod kojima su dužne podnijeti PDV prijavu nalazi se u tablici:
Tko i kako treba prijaviti PDV?
| Tko treba prijaviti? | PDV obveznici | Neplatiši PDV-a (osobe koje primjenjuju posebne režime ili izuzeća prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Rok |
|
|---|---|---|---|---|
| Prodavatelji ili izvođači u prometu roba, radova, usluga, imovinskih prava | Izjave se podnose elektroničkim putem ako su tijekom izvještajnog razdoblja izdani računi s dodijeljenim iznosom PDV-a (članak 174. stavak 5., članak 173. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjava odražava podatke navedene u izdanim računima (članak 174. članka 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije) | |||
| Porezni agenti | Posrednici, špediteri, programeri koji izdaju račune u svoje ime ili primaju račune u tuđu korist | Podnose deklaracije u elektroničkom obliku (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Molimo navedite u svojoj izjavi: | Podnose deklaracije u elektroničkom obliku (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Molimo navedite u svojoj izjavi: | Najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka kvartala |
| U drugim slučajevima | Podnose deklaracije u elektroničkom obliku (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjava odražava podatke navedene u knjizi prodaje i knjizi kupnje (članak 174. članka 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Podnose deklaracije na papiru ili elektroničkim putem (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjava odražava podatke navedene u knjizi prodaje (članak 174. članka 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka kvartala |
|
| Posrednici (špediteri, programeri) koji nisu porezni agenti | Izjave se podnose elektroničkim putem prema TKS-u (stavak 1. točka 5. članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Deklaracija odražava: Podaci navedeni u knjizi prodaje i knjizi kupnje (stavak 1., točka 5.1., članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije); Podaci navedeni u dnevniku primljenih i izdanih računa u sklopu posredničkih aktivnosti (aktivnosti prema ugovorima o ekspediciji prijevoza, prilikom obavljanja funkcija programera) (stavak 2., točka 5.1., članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Dostaviti dnevnik primljenih i izdanih računa u sklopu posredničkih poslova (poslovi po ugovorima o transportnoj ekspediciji, prilikom obavljanja poslova nositelja projekta). Računovodstveni dnevnik podnosi se u elektroničkom obliku (članak 174. članka 5.2. Poreznog zakona Ruske Federacije). | Deklaracija - najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon istečenog tromjesečja Dnevnik faktura - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog kvartala |
|
| Strane organizacije koje pružaju elektroničke usluge pojedincima (ne poduzetnicima) ili njihovim stranim poreznim agentima | Prijave se podnose elektroničkim putem putem osobnog računa poreznog obveznika. Tijekom razdoblja kada je osobni račun nedostupan zbog činjenice da je strana organizacija odjavljena u Federalnoj poreznoj službi, a zatim ponovno registrirana - putem TKS-a putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima (klauzula 8 članka 174.2 Poreznog zakona Ruska Federacija) | Najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka kvartala. Ako strana organizacija ne podnese prijavu na vrijeme, porezna uprava će joj poslati obavijest u roku od 30 kalendarskih dana. Njegov je oblik odobren u |
||
Ako u 2. tromjesečju (Q2) organizacija nije izvršila nikakve transakcije koje treba prikazati u prijavi PDV-a, ne treba je pripremati. Umjesto toga, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju, čiji je obrazac odobren nalogom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n (pismo Ministarstva financija Rusije od 10. ožujka 2010. br. 03 -07-08/64). Međutim, za primjenu ovih pojašnjenja moraju biti ispunjeni uvjeti. U suprotnom ćete morati sastaviti i predati nultu prijavu PDV-a.
Gdje predati deklaraciju
Podnesite prijavu PDV-a poreznoj upravi na mjestu registracije organizacije (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Cjelokupni iznos poreza ide u savezni proračun (članak 50. Zakona o proračunu Ruske Federacije). Stoga nema potrebe za sastavljanjem i podnošenjem deklaracija za lokaciju zasebnih odjela (članak 174. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
U kojem obliku treba dostaviti deklaraciju?
Većina tvrtki mora podnijeti prijavu PDV-a inspektoratu u elektroničkom obliku pomoću TKS-a. To se ne odnosi samo na tvrtke koje koriste opći režim, već i na organizacije koje koriste pojednostavljeni ili imputirani režim koje izdaju račune s PDV-om kupcima.
Tko ima pravo predati prijavu PDV-a za 2. kvartal 2017. na papiru
Pravo podnošenja prijave PDV-a u papirnatom obliku imaju samo organizacije u posebnim režimima koje plaćaju PDV po odbitku kao porezni agenti. I to samo pod uvjetom da broj zaposlenih u tvrtki za prethodnu godinu ne prelazi 100 ljudi. No takve tvrtke također moraju elektronički izvještavati ako istovremeno izdaju ili primaju račune s PDV-om kao posrednici. To jest, komisionari, agenti koji djeluju u vlastito ime, programeri, špediteri, koji u svojim prihodima uzimaju u obzir samo posredničku naknadu.
Koje će biti greške u prijavi PDV-a?
Ne postoji posebna kazna za podnošenje prijave s pogreškama. Ako pogreška u prijavi nije dovela do podcjenjivanja poreznih obveza, tada se poreznom obvezniku neće izreći nikakve sankcije. Nakon što tijekom kancelarijske kontrole utvrdi nedosljednosti, inspekcija će o tome obavijestiti poreznog obveznika i ponuditi potrebna objašnjenja ili ispraviti pogreške u početnoj prijavi. Ovaj postupak predviđen je stavkom 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako je organizacija ispunila zahtjeve inspekcije, nema potrebe podnositi ažuriranu deklaraciju.
Ako je pogreška dovela do podcjenjivanja porezne osnovice, trebate podnijeti ažuriranu deklaraciju (stavak 1. stavak 1. članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se to ne učini, tada će tijekom inspekcije porezna inspekcija naplatiti kaznu i novčanu kaznu u iznosu od 20 posto iznosa neplaćenog poreza na iznos dugova (članci 75, 122 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine: upute za popunjavanje
Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. sastoji se od odjeljaka koje svaka organizacija obveznik PDV-a mora dostaviti poreznoj upravi:
- Naslovnica;
- Odjeljak 1. "Iznos poreza koji podliježe uplati u proračun (povrat iz proračuna), prema poreznom obvezniku."
Preostale dijelove podnesite samo ako postoje transakcije koje podliježu PDV-u.
Što uključiti u povrat PDV-a
Prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. ispunjava se korištenjem podataka koji se odražavaju:
- u knjizi nabave i knjizi prodaje. Molimo navedite ove podatke odvojeno u odjeljcima 8 i 9 deklaracije;
- dnevnik primljenih i izdanih računa. Ovo se odnosi na porezne obveznike (porezne agente) koji obavljaju poslove posredovanja u interesu drugih osoba. Podatke iz dnevnika faktura posebno navesti u rubrikama 10. i 11. deklaracije;
- izdanih računa. Ovo pravilo vrijedi za one koji ne moraju platiti PDV, ali izdaju račune s pripadajućim iznosom poreza. Navedite zasebne informacije o takvim fakturama u odjeljku 12 izjave;
- računovodstvenih i poreznih registara.
Naslovnica
Sve organizacije ispunjavaju naslovnu stranicu. Pogledajmo detaljnije glavne detalje.
TIN i kontrolna točka. Navedite svoj identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) na vrhu svoje prijave PDV-a. Poduzetnik ga može vidjeti u obavijesti koju izdaje Federalna porezna služba prilikom registracije. Organizacije također trebaju naznačiti kontrolne točke. Ovi podaci mogu se vidjeti u obavijesti o registraciji tvrtke.
Broj ispravka. Redovna (prva) prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. godine treba sadržavati “0--” u polju “Broj korekcije”. Ako razjašnjavate PDV iskazan u prethodno podnesenoj prijavi, navedite redni broj ispravka (npr. „1--” ako je ovo prvo pojašnjenje, „2--” za drugo pojašnjenje itd.).
Porezno razdoblje. Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine sadrži polje “Porezno razdoblje”. U njemu naznačite šifru poreznog razdoblja za koje se prijava podnosi. Može se odrediti u skladu s Dodatkom 3. postupka punjenja. Na primjer, ako popunjavate deklaraciju za 2. kvartal 2017. unesite „22“.
Koju šifru poreznog razdoblja trebam navesti u prijavi PDV-a?
Kod Savezne porezne službe. U polje "Podneseno poreznom tijelu" u prijavi PDV-a za 2. kvartal 2017. unesite šifru Federalne porezne službe na mjestu registracije. Samostalni poduzetnik to će pronaći u obavijesti o registraciji. Uzmite i šifru organizacije iz obavijesti. Također, kod Federalne porezne službe može se odrediti adresom registracije pomoću internetske usluge na web stranici Savezne porezne službe.
Naziv tvrtke. U polju "Porezni obveznik" prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine navedite puni naziv organizacije. Mora biti u skladu s osnivačkim dokumentima (na primjer, poveljom, ugovorom o osnivanju). Ako deklaraciju podnosi poduzetnik, tada morate navesti svoje prezime, ime, patronim u cijelosti, bez kratica, kao u putovnici.
Kod OKVED. Prijava PDV-a za 2. tromjesečje 2017. u polju „Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru” sadrži šifru vrste djelatnosti organizacije. Ovaj kod možete vidjeti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (USRIP), koji izdaje Savezna porezna služba. Ako nema takvog izvoda, kod se može odrediti neovisno pomoću OKVED klasifikatora.
odjeljak 1
Na retku 010. odjeljka 1. prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. godine upisuje se oznaka OKTMO. Popunjavati s lijeva na desno, stavljati crtice u preostala slobodna polja. U retku 020 odrazite BCC za PDV na robu (rad, usluge) prodanu u Rusiji u skladu s Nalogom Ministarstva financija od 1. srpnja 2013. br. 65n.
U retku 030 navedite iznos obračunatog PDV-a na temelju stavka 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije (situacija kada je račun izdala tvrtka oslobođena PDV-a). Ovaj iznos nije prikazan u odjeljku 3 deklaracije i nije uključen u izračun pokazatelja u redovima 040 i 050 odjeljka 1. Ali u redovima 040 i 050 odražavaju se rezultati dodavanja ukupnih podataka prenesenih iz ispunjenih odjeljaka 3- 6. Ako nema porezne osnovice i iznosa poreza koji treba platiti, staviti crtice u odgovarajuće ćelije odjeljka 1.
odjeljak 3
Namijenjen je za izračun iznosa PDV-a koji se plaća (povratno) na transakcije koje se oporezuju po stopama od 18, 10 posto ili po obračunskim stopama od 18/118, 10/110. U redovima 010-040 odjeljka 3 odrazite:
- poslovi koji su oslobođeni PDV-a;
- transakcije oporezovane poreznom stopom od 0 posto (uključujući ako nije potvrđeno pravo na primjenu nulte stope);
- iznosi plaćanja (djelomično plaćanje) primljeni za nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga).
U retku 070 prijave PDV-a za 2. kvartal 2017. iskazati iznos predujma ili drugih plaćanja za nadolazeće isporuke dobara. Ako je organizacija reorganizirana, nasljednik u retku 070 odražava iznos predujmova primljenih po redu nasljeđivanja od reorganizirane (reorganizirane) organizacije.
U retku 080 unesite ukupan iznos koji je predmet obnove. U retku 090 odražavajte iznos koji je predmet vraćanja u odnosu na plaćanje, djelomično plaćanje za nadolazeće isporuke robe. U retku 100 odrazite iznos koji je predmet povrata za transakcije po stopi od 0 posto.
U retku 110 odrazite iznos poreza uzimajući u obzir povrat. Da biste ga odredili, dodajte zadnji stupac redaka od 010 do 080 u odjeljku 3 deklaracije.
U redovima 120-190 navedite iznose poreza koji se odbijaju. Popis pokazatelja koji se odražavaju za svaku liniju dan je u tablici:
| Linijski kod | Što naznačiti |
| Linija 120 | Iznos ulaznog PDV-a na kupljena dobra (radove, usluge) koje organizacija prihvaća za odbitak. Redak 120 može uključivati: PDV koji porezni obveznik zaračunava pri stjecanju dobara (radova, usluga), imovinskih prava stečenih za promete koji podliježu PDV-u; |
| Linija 130 | PDV koji se obračunava kupcu prilikom prijenosa predujmova za nadolazeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga) |
| Linija 140 | PDV obračunan prilikom izvođenja građevinskih i instalacijskih radova za vlastitu potrošnju |
| Linija 150 | PDV plaćen na carini pri uvozu robe u Rusiju u carinskim postupcima puštanja u domaću potrošnju, prerade za domaću potrošnju, privremenog uvoza i prerade izvan carinskog područja |
| Linija 160 | PDV plaćen poreznoj upravi pri uvozu robe u Rusiju s područja Carinske unije |
| Linija 170 | PDV obračunan od strane prodavatelja na predujmove koje prodavatelj prihvaća na odbitak nakon otpreme robe (izvršenje radova, pružanje usluga) |
| Linija 180 | PDV-a, koji zapravo kupac – porezni agent doznačuje u proračun |
| Linija 190 | PDV prihvaćen za odbitak na kraju kvartala. Da biste odredili ovu vrijednost, zbrojite zbrojeve redaka 120, 130, 140, 150, 160, 170 i 180 |
Odjeljci 4-6
Odjeljci 4-6 prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2017. moraju se ispuniti i predati ako je tijekom poreznog razdoblja organizacija obavljala transakcije koje podliježu PDV-u po stopi od 0 posto.
odjeljak 7
Mora se ispuniti i dostaviti ako je tijekom poreznog razdoblja organizacija izvršila transakcije koje ne podliježu PDV-u ili je primila predujam za nadolazeće isporuke proizvoda, čiji je popis odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. srpnja 2006. br. 468. Štoviše, proizvodni ciklus za proizvodnju takvih proizvoda je više od šest mjeseci.
Od 1. siječnja 2014., za transakcije koje ne podliježu PDV-u na temelju članka 149. Poreznog zakona Ruske Federacije, računi se ne sastavljaju. No, oslobođenje od izdavanja računa nije vezano uz podnošenje porezne prijave. Takve transakcije moraju biti navedene u odjeljku 7 prijave PDV-a. Prilikom popunjavanja ove rubrike koristiti šifre transakcija koje su dane u Dodatku br. 1 postupka popunjavanja izvješća.
Što treba navesti u stupcima 2, 3 i 4 ovisi o vrsti operacije navedenoj u stupcu 1:
| Što je navedeno u koloni 1 | Što prikazati u stupcu 2 | Što prikazati u stupcu 3 | Što prikazati u stupcu 4 |
| Transakcije koje ne podliježu PDV-u (oslobođene od oporezivanja) | Trošak prodane robe (rad, usluga) koji ne podliježe oporezivanju (oslobođen oporezivanja) | Trošak kupljene robe (radova, usluga) ne podliježe porezu | Iznosi poreza koji se ne mogu odbiti (članci 2. i 5. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije): Ako su troškovi neoporezivih transakcija manji od 5 posto ukupnih troškova svih transakcija, stavite crticu u stupac 4 (pismo Ministarstva financija Rusije od 2. kolovoza 2011. br. 03-07-11/209 ) |
| Transakcije koje ne podliježu oporezivanju | Trošak robe (rad, usluge) koji nisu priznati kao predmet oporezivanja (klauzula 2 članka 146 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Crtice |
|
| Poslovi prodaje robe (radovi, usluge) čije mjesto prodaje nije Rusija | Trošak robe (radova, usluga) čije mjesto prodaje nije Rusija |
||
Odjeljci 8 i 9
U odjeljku 8 odražavati podatke iz knjige kupnje. Odnosno podatke o primljenim računima. Ali samo oni za koje je pravo na odbitak nastalo u 2. kvartalu 2017.
Ovaj dio popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti. Izuzetak su porezni agenti koji prodaju imovinu oduzetu sudskom odlukom, kao i robu, radove, usluge, imovinska prava stranih organizacija koje nisu porezno registrirane u Rusiji.
Kompanije mogu prenijeti odbitke u sljedeća tromjesečja unutar tri godine bez rizika. I u deklaraciji za zadnji kvartal uključite odbitke za zakašnjele račune primljene prije roka za podnošenje deklaracije. No, tu je i nepovoljna promjena - obrazac za prijavu PDV-a za 2. kvartal 2017. omogućuje poreznicima usporedbu podataka na fakturama prodavatelja i kupca.
Od 2015. tvrtka ima pravo sama odlučiti kada će prijaviti odbitak na računu koji je stigao na kraju tromjesečja, ali prije isteka roka za podnošenje izjave za to tromjesečje. Prva opcija je evidentiranje odbitka u financijskim izvještajima za tromjesečje u kojem je tvrtka stekla dobra, radove ili usluge. Druga je mogućnost da se odbitak uključi u knjigu nabave za tromjesečje u kojem je tvrtka primila fakturu. Treća opcija je prijenos odbitka na druga tromjesečja u roku od tri godine.
Izjava iz knjige nabave uključuje šifre transakcija. Od 1. srpnja nove šifre prometa PDV-a unosite u knjigu nabave, knjigu prodaje i dnevnike računa. Kodovi su odobreni nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. ožujka 2016. br. MMV-7-3/136.
U odjeljku 9 odražavaju podatke iz prodajne knjige. Odnosno podatke o izdanim računima. Ali samo za one transakcije koje povećavaju poreznu osnovicu u 2. kvartalu 2017. godine. Ovaj odjeljak popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti. U poljima TIN i KPP navedite TIN odnosno KPP organizacije. U polju "Stranica". - redni broj stranice.
Saželi smo sve podatke u tablicu (vidi dolje).
Kako ispuniti rubrike 8 i 9 prijave PDV-a za 2. kvartal 2017.
| Broj linije | Kako napuniti |
| Odjeljak 8 |
|
| Linija 001 | Redak 001 ispunjavate samo ako podnosite ažuriranu deklaraciju. Mora ukazivati na relevantnost informacija prikazanih u odjeljku 8. deklaracije. Znamenka 0: Ako ste naveli "0" u retku 001, tada prenesite podatke iz odjeljka 8 primarne prijave PDV-a u ovaj odjeljak. Broj 1 - ako su podaci prethodno navedeni u odjeljku 8 relevantni, pouzdani, ne mogu se mijenjati i nisu prikazani kao dio deklaracije. U tom slučaju stavite crtice u retke 005, 010-190. |
| Linija 005 | Na retku 005 upisuje se redni broj upisa iz stupca 1 knjige nabave |
| Linije 010-180 | U retke 010-180 unesite podatke iz stupaca 2-8, 10-16 knjige nabave. U tom slučaju redoslijed popunjavanja redaka 010-180 mora odgovarati redoslijedu popunjavanja odgovarajućih stupaca knjige nabave. |
| Linija 190 | U retku 190 upisuje se ukupan iznos PDV-a za odbitak. Ovaj pokazatelj mora odgovarati podacima u retku "Ukupno" knjige nabave. Ispuniti red 190 samo na zadnjoj stranici rubrike 8 deklaracije. Na preostalim stranicama odjeljka 8 u retku 190 stavite crtice |
| odjeljak 9 |
|
| Linija 001 | Redak 001 popuniti samo pri podnošenju ažurirane deklaracije. Mora ukazivati na relevantnost informacija prikazanih u odjeljku 9. deklaracije. Znamenka 0: Ako ste naznačili "0" u retku 001, prenesite podatke iz odjeljka 9 primarne prijave PDV-a u ovaj odjeljak. Broj 1 - ako su podaci prethodno navedeni u odjeljku 9 relevantni, pouzdani, ne mogu se mijenjati i nisu prikazani kao dio deklaracije. U tom slučaju stavite crtice u retke 005, 010-280. Prilikom podnošenja primarne deklaracije za odgovarajuće tromjesečje u redak 001 stavite crticu. |
| Linija 005 | Na retku 005 upisuje se redni broj upisa iz stupca 1 prodajne knjige |
| Linije 010-220 | U retke 010-220 iskazati podatke iz kolona 2-8, 10-19 knjige prodaje. U tom slučaju redoslijed popunjavanja redaka 010-220 mora odgovarati redoslijedu popunjavanja odgovarajućih stupaca knjige prodaje. Ako organizacija nema nikakve podatke o kupcu ili posredniku, redovi se mogu preskočiti. Na primjer, ako ne znate PIB i KPP druge ugovorne strane, stavite crtice u red 100. To proizlazi iz stavka 1. pisma Federalne porezne službe Rusije od 14. kolovoza 2015. br. GD-4-3/14398 |
| Linije 230-280 | U retke 230-280 unesite ukupne iznose iz knjige prodaje. Ove brojke moraju odgovarati podacima u retku “Ukupno” knjige prodaje. Ispunite retke 230-280 samo na zadnjoj stranici rubrike 9 deklaracije. Na preostalim stranicama odjeljka 9, u redovima 230-280, staviti crtice |
Što se događa ako predate deklaraciju bez odjeljaka 8 i 9
Možda je najteže u prijavi PDV-a ispuniti podatke u knjizi prodaje i knjizi nabave u odjeljcima 8 i 9. Prijava će proći kontrolu samo ako nema grešaka u knjigama ili nepostojećih protustranki. Stoga neke tvrtke zanima što će se dogoditi ako predaju deklaraciju bez ovih rubrika. Odnosno, uključite samo odjeljke 1-7 u izvješćivanje. Na primjer, kada računovodstvo nema vremena za generiranje pokazatelja za knjigu prodaje i knjigu nabave.
Ovo je vrlo riskantna opcija. Moguće je da slanje takve deklaracije ni tehnički neće biti moguće. Program posebnog operatera obično predviđa kontrolu sastava deklaracije. Dakle, ako se porez obračunava u retku 110 odjeljka 3, tada deklaracija mora sadržavati podatke iz prodajne knjige, odnosno odjeljak 9. Ako je u retku 190 odjeljka 3 prikazan iznos odbitaka, tada deklaracija mora sadržavati odjeljak 8 .
Ako se može poslati nepotpuna deklaracija, inspektori su je dužni prihvatiti. Porezne vlasti imaju pravo odbiti prihvatiti samo deklaraciju koja nije podnesena u propisanom obliku (članak 28. Administrativnog pravilnika, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2012. br. 99n). Ali prilikom provjere kontrolnih omjera, inspektori će identificirati pogreške. I zahtijevat će objašnjenja ili pojašnjenje izvješća.
Osim toga, ako tvrtka u deklaraciji ne iskaže podatke iz prodajne knjige, inspektori će od kupaca tražiti pojašnjenje. Uostalom, program neće moći usporediti odbitak s obračunatim porezom. Zbog toga će mnogi kupci pokušati surađivati sa sigurnijim dobavljačima.
Dodatak br. 1 uz odjeljak 8 i 9
Prijava PDV-a za 2. kvartal 2017. godine sadrži poseban Dodatak. Ispunjava se ako se vrše promjene u knjigama otkupa isteklih tromjesečja (za koje su već predane izjave). Kao i Odjeljak 8., Dodatak 1. Odjeljku 8. ispunjavaju svi porezni obveznici koji imaju pravo na porezni odbitak. Kao i porezni agenti, osim onih navedenih u stavcima 4. i 5. čl. 161 Porezni zakon Ruske Federacije. Dodatak broj 1 uz rubriku 9. prijave popunjava se ako se vrše promjene u prodajnim knjigama isteklih tromjesečja (za koje su prijave već predane). Kao i odjeljak 9., Prilog broj 1. uz odjeljak 9. ispunjavaju svi porezni obveznici i porezni agenti koji imaju obvezu zaračunavanja PDV-a za plaćanje.
U polja PIB i KPP navedite PIB odnosno KPP poreznog obveznika (poreznog agenta). U polju "Stranica". - redni broj stranice.
Odjeljci 10, 11 i 12
Odjeljke 10 i 11 ispunjavaju:
- posrednici koji djeluju u interesu trećih osoba (kupaca) u svoje ime (komisionari, agenti);
- otpremnici koji djeluju u okviru ugovora o prijevoznoj ekspediciji i kao prihod priznaju samo iznos naknade za obavljene usluge;
- programeri.
Odjeljci 10 i 11 odražavaju podatke iz dnevnika faktura. A rubriku 12. prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2017. ispunjavaju oni koji su oslobođeni PDV-a ili obavljaju poslove koji ne podliježu ovom porezu. I pritom izdaje račune kupcu s pripadajućim PDV-om.
Prilikom popunjavanja odjeljaka 10 i 11 izvješća potrebno je uzeti u obzir jednu nijansu. Magazin posrednika koji prodaje robu pošiljatelja ne može proći deklaracijsku kontrolu u sljedećoj situaciji. Komisionar je u dnevniku odrazio fakturu izdanu kupcu, ali nije uključio podatke o prodavatelju u dijelu 1. To je zbog činjenice da pošiljatelj još nije ponovno izdao račun na ime kupca. No, kako su nam objasnili u Federalnoj poreznoj službi, ovakva situacija ne bi trebala postojati. Posrednik treba organizirati rad tako da u trenutku popunjavanja izvješća nalogodavci ponovno izdaju račune. Tada će posrednik imati sve ispravno popunjeno.
Uzorak popunjavanja prijave PDV-a za 2. kvartal (2. kvartal) 2017. godine
Pogledajte uzorak deklaracije za 2. tromjesečje (2. tromjesečje) 2017. Na donjoj poveznici možete preuzeti primjer ispunjavanja jedne datoteke.
