Kako napraviti popis suradnika. Potvrda o nepostojanju povezanosti Uzorak popunjavanja popisa povezanih osoba

Koncept “povezanih društava” najčešće se nalazi u korporativnim izvješćima i kronikama gospodarskog kriminala. Optimizacija poslovanja - i povlačenje imovine, razvoj tvrtke - i fiktivne transakcije... Tko su affiliates? Kako ih prepoznati u drugim tvrtkama i kako voditi evidenciju u svojoj?

Povezane osobe su sve osobe koje svojim statusom mogu utjecati na odluke upravljanja u organizaciji ili kod pojedinca. Utjecaj znači kontrolu nad strategijom razvoja poduzeća, donošenjem odluka o spajanjima i akvizicijama, velikim transakcijama (kupnja ili prodaja), strukturom upravljanja itd.

Pojam "afilijacija" dolazi od engleskog "affiliate" - "podružnica", "podružnica", "suputnik", "pridružen".

Zakonodavstvo u Rusiji ne opisuje povezanost pravnih osoba tako jasno kao u zapadnim zemljama - kod nas je to širi pojam. Porezni zakon Ruske Federacije (članak 20; 105.1 i 105.2) ima koncept međuovisnih osoba. Zakon RSFSR-a od 22. ožujka 1991. br. 948-1 (članak 4.), koji je još uvijek na snazi, ukratko navodi povezane osobe i ukazuje na glavne znakove pripadnosti.

Znakovi podružnice

• Ima pravo glasa na sastancima dioničara OJSC ili članova LLC društva.
• Posjeduje paket dionica koji vam omogućuje utjecaj na odluke skupštine dioničara ili udjele u temeljnom kapitalu. Na primjer, PJSC Gazprom posjeduje 100% dionica Gazprom Transgaz Ufa LLC i, u skladu s tim, vrši izravnu kontrolu, budući da je podružnica svoje podružnice u Ufi.
• Ima obiteljske veze s menadžerima/članovima upravnog odbora/vlasnicima organizacije. David Traktovenko vlasnik je holdinga Petrogradske bankarske kuće, a njegov sin Vjačeslav predsjednik je upravnog odbora lanca kafeterija Mix i lanca fitness klubova Fitness Formula. Prvo u odnosu na drugo je podružnica.
• Ima pravo poništiti ili suspendirati odluke izvršnih tijela društva (ako je povezana osoba član uprave).

Tko može biti suradnik

Pravne osobe mogu biti povezane i s organizacijama i s pojedincima. Njihov popis uključuje:

• čelnik izvršnog tijela pravne osobe. Na primjer, Vagit Alekperov, koji formalno posjeduje 2,5% dionica Lukoila, osoba je koja obnaša ovlasti jedinog izvršnog tijela ove tvrtke, a time i povezana;
• član upravnog odbora, nadzornog odbora ili drugog kolegijalnog tijela pravne osobe. Gregor Mowat ili Timothy Demchenko nemaju udjela u Magnitu, ali su 2018. članovi njegovog upravnog odbora i, sukladno tome, prepoznati su kao povezana društva;
• vlasnici više od 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu. Tvrtka Rosneftegaz posjeduje 50% dionica Rosneft PJSC i na temelju toga je podružnica;
• ovisna organizacija u kojoj ova pravna osoba posjeduje više od 20% (na primjer, podružnica);
• poduzeća koja pripadaju istoj skupini osoba (više o tome u sljedećem poglavlju) kao i ovo poduzeće.

Pojedinci mogu biti povezani:

• u organizacijama u kojima ti pojedinci kontroliraju više od 20% udjela u temeljnom kapitalu;
• od drugih tvrtki koje pripadaju istoj grupi kao i pojedinac.

Što je affiliate grupa

Ovaj izraz je preuzet iz Zakona br. 135-FZ „O zaštiti tržišnog natjecanja“. Može značiti nekoliko opcija. Dakle, grupa podružnica je:

1 Nekoliko poduzeća koja pripadaju jednoj financijskoj i industrijskoj grupi. Na primjer, Kachkanarsky GOK, dio tvrtke EVRAZ, pripada grupi povezanih društava s Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works i desetak drugih pravnih osoba.

2 Srodnici u ravnoj liniji (supružnici, roditelji/posvojitelji, djeca, braća i sestre) i njima pripadajuće pravne osobe. Na primjer, Safmar holding je u vlasništvu Sait-Salama i Saida Gutserieva. Ovo je brat i sin vlasnika tvrtke RussNeft, Mikhaila Gutserieva. Sve njihove pravne osobe uključene su u skupinu povezanih društava.

3 Pravne ili fizičke osobe i organizacije u kojima navedene osobe imaju više od 50% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu. Povezana društva mogu biti LLC ili OJSC; to se ne razlikuje po zakonu.

4 Pojedinci i tvrtke u kojima je ova osoba jedini menadžer (na primjer, generalni direktor).

5 Fizička ili pravna osoba i organizacije kojima te osobe imaju pravo (temeljem osnivačkih akata) davati obvezujuće smjernice.

6 Nekoliko organizacija čiji upravni odbor uključuje više od 50% istih ljudi.

7. Fizičke ili pravne osobe i organizacije čiji se direktori i/ili više od 50% članova upravnog odbora biraju na prijedlog navedenih osoba. Na temelju toga, primjerice, istoj skupini pripadaju tvrtka Helikopteri Rusije, United Engine Corporation, tvornice helikoptera Moskva i Kazan te više od 10 pravnih osoba.

Prava povezanih osoba nisu na poseban način utvrđena zakonom. Oni u potpunosti poštuju prava drugih osoba koje sudjeluju u ruskom gospodarstvu. Zavisne i kontrolne organizacije i pojedinci imaju pravo voditi zajedničke gospodarske aktivnosti, koordinirati svoje strategije razvoja, ali ne izlaze iz okvira antimonopolskih normi i zahtjeva antikorupcijskog zakonodavstva.

No podružnice imaju više odgovornosti od ostalih sudionika na tržištu. Oni nisu opisani u posebnom zakonodavnom aktu, ali proizlaze iz općeg značenja djelatnosti grupe međusobno povezanih poduzeća. Ove odgovornosti su:

1 Obavijestite druge ugovorne strane o svojoj povezanosti s drugim osobama u slučaju transakcija zainteresiranih strana (u ovom slučaju kada je jedna od strana u transakciji povezana ili ovisna osoba). Odgovornost za povredu ovog zahtjeva nastaje samo ako je druga ugovorna strana dokazala da joj je nedavanjem podataka prouzročena šteta. Dogovor se može otkazati.

2 Obavijestiti o nastanku povezanosti u slučaju stjecanja više od 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu druge osobe. Ovaj se stavak odnosi samo na dionička društva koja su dužna objavljivati ​​izvješća u skladu sa zakonom. Povezano društvo objavljuje podatke u roku od 10 dana u službenom izdavaču podataka o državnoj registraciji pravnih osoba. Glavna poteškoća je kontrola podružnica i pridruženih društava u vezi s njihovom prodajom i kupnjom malih paketa dionica (ako je to dopušteno Poveljom društva). Ako vaša podružnica A stekne, recimo, 10% udjela u tvrtki B, a vi već imate 10% udjela u istoj tvrtki B, tada ćete, a da to ne znate, završiti na popisu povezanih društava potonje.

3 Održavajte popis podružnica. Ova obveza je relevantnija za dionička društva nego za doo, ali oba bi trebala imati popis. Ako tvrtka plasira svoje dionice na burzu, dužna je Središnjoj banci Ruske Federacije (u sklopu ostalog izvještavanja) i organizatoru burzovne trgovine dostaviti popis povezanih društava. Također, ovi popisi moraju biti objavljeni na službenim stranicama tvrtki i biti javno dostupni najmanje 3 godine od datuma objave i isto toliko od trenutka svakog ažuriranja.

Kome su potrebne informacije o podružnicama i zašto?

Podaci o povezanosti poduzeća i pojedinaca moraju biti dostupni (vidi stavak 3. sljedećeg poglavlja) kako bi sudionici u transakcijama mogli provjeriti druge ugovorne strane. Popis povezanih društava je neophodan kako bi se kontrolirale i izvješćivale državne agencije o transakcijama s ovisnim stranama, a ne kršili antimonopolske i antikorupcijske zakone.

Pojednostavljuje se postupak odobravanja transakcija zainteresiranih strana (nema potrebe pribavljanja izvoda iz državnih registara za dokazivanje međuovisnosti osoba). Ovi se podaci također daju vlastitim dioničarima/članovima LLC-a. Druga adresa su porezna i druga nadležna tijela tijekom inspekcijskog nadzora (više o njima u poglavlju o odgovornosti povezanih osoba).

Druga važna svrha ovih informacija je interna kontrola i zaštita od neprijateljskih preuzimanja. Najjednostavniji primjer su transakcije kupnje udjela u konkurentskim tvrtkama. Recimo da je dd First, koji ima 30% udjela u dd Second, odlučio kupiti još 21% i dobiti kontrolni udio u ovoj tvrtki. “Drugi” nije željan prodati vrijednosne papire “Prvom” i postati potpuno ovisan.

Tada "First" primjenjuje sljedeću shemu: "Tretii" LLC je registriran na ime sina generalnog direktora JSC "First", koji izlazi s ponudom za kupnju udjela u tvrtki "Second". Budući da pojedinac ne može imati podružnice, a LLC ima pravo ne objavljivati ​​informacije o svojim podružnicama, interes JSC Firsta u radnjama LLC Tretiyja može se pratiti samo kroz izvještaje tvrtke First.

Stoga je za menadžment OJSC "Second", kada se primi ponuda za kupnju dionica, važno pratiti moguću povezanost potencijalnog kupca, procjenjujući njegovu vjerojatnu povezanost s njegovim glavnim tržišnim interesima. A ako se to ne učini, dionice će kupiti Tretiy LLC, a zatim prodati svojoj podružnici, First CJSC, i doći će do neprijateljskog preuzimanja.

Kako pravilno održavati popis suradnika

Postupak računovodstva povezanih društava za otvorena i zatvorena dionička društva, kao i LLC društva, približno je isti.

1. Čelnik pravne osobe naredbom imenuje osobu odgovornu za vođenje liste. Kontrolu možete prepustiti sebi, no preporučljivije je tu funkciju prepustiti odvjetniku.

2 Učestalost ažuriranja liste je određena - jednom godišnje, svakih šest mjeseci ili tromjesečno, sve ovisi o djelatnosti društva i povezanih osoba na burzi. Ova učestalost nije određena zakonom.

3 Utvrđuje se mjesto pohrane popisa, kao i rok u kojem je otvoren pristup istom. Ako govorimo o LLC-u, popis može voditi generalni direktor i dati ga na zahtjev. DD su dužna objaviti te podatke na svojim službenim web stranicama. Zainteresirane osobe imaju pravo zatražiti popis na uvid: dioničari ili članovi LLC, kreditne organizacije.

4 Označena je osoba ovlaštena za potpisivanje popisa.

Formu popisa bira sama tvrtka. Mora sadržavati sljedeće stavke:

• naziv tvrtke, njena pravna i poštanska adresa/puno ime i adresa pojedinca;
• datum povezivanja, događaj (kupnja dionica, imenovanje na položaj itd.).

Može postojati i stupac s veličinom udjela u temeljnom kapitalu u vlasništvu podružnice i drugim podacima.

№	Kompletan naziv tvrtke (naziv za neprofitnu organizaciju) ili prezime, ime, patronim (ako postoji) povezane osobe	Sjedište pravne osobe ili mjesto prebivališta fizičke osobe (navodi se samo uz pristanak fizičke osobe)	Osnova po kojoj je osoba priznata kao podružnica	Datum od kojeg je osoba priznata kao podružnica	Udio sudjelovanja pridruženog društva u temeljnom kapitalu dioničkog društva, %
9	Gref German Oskarovich	Ruska Federacija, Moskva	1. Predsjednik, predsjednik uprave banke 2. Predsjednik uprave Banke 3. Član Nadzornog odbora Banke 4. Pripada skupini osoba Banke	28.11.2007	0,003096

Evo još nekoliko primjera:

Koje su odgovornosti podružnica?

Za prekršaje u prijavi pripadnosti osoba može snositi više vrsta odgovornosti.

1 Odgovornost za nedostavljanje informacija (uključujući nedostavljanje u traženom roku). Ako društvo pretrpi štetu krivnjom povezanog društva, dužan ju je naknaditi krivac u cijelosti. Naknađuje se i stvarna šteta i izgubljena dobit.

2 Odgovornost za nepostojanje popisa povezanih osoba ili njegovo nepravilno vođenje. Sankcije su predviđene člankom 13.25 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije: novčana kazna za službene osobe od 2500 do 5000 rubalja, za pravne osobe - od 200 000 do 300 000 rubalja.

3 Odgovornost za kršenje zahtjeva za transakcije zainteresiranih strana. Ako podaci o pripadnosti osobe nisu uključeni u odgovarajući popis, nisu objavljeni ili su namjerno uskraćeni, to može postati razlogom za otkazivanje transakcije u kojoj nije proveden poseban postupak odobrenja.

4 Odgovornost za kršenje cijena. Prodaja dobara ili usluga između povezanih osoba uvijek privlači veliku pozornost poreznih vlasti. Affiliate ima sve mogućnosti utjecati na to da se cijena oštro smanji ili, obrnuto, poveća u usporedbi s tržišnom cijenom. Stoga su takve transakcije podložne dodatnim provjerama, a ako se otkriju kršenja, affiliate podliježe novčanim kaznama proporcionalnim iznosima manje/više plaćenim tijekom transakcije.

Međuovisne osobe provjeravaju se na nekoliko metoda:

• cijene korištene u transakciji uspoređuju se s tržišnim cijenama;
• nabavna cijena od podružnice uspoređuje se s cijenom naknadne prodaje potrošačima treće strane;
• profitabilnost transakcije između povezanih strana se uspoređuje s profitabilnošću tipičnom za takve transakcije;
• ispituje se je li dio prihoda od transakcije otišao povezanom društvu;
• Procjenjuje se izvješćivanje obiju tvrtki o troškovima: ima li jedna od njih prevelike ili, naprotiv, minimalne troškove.

Možete se žaliti na odluku poreznih vlasti o naplati, ali su vam potrebni jaki dokazi. Na primjer, 2016. Arbitražni sud okruga Volga saslušao je slučaj o navodno sniženim cijenama po kojima je poduzeće prodalo stan koji je prethodno kupljen po tržišnoj cijeni članovima svog upravnog odbora. Odluku o prodaji donijeli su isti članovi kolektivnog izvršnog tijela. No, tvrtka je predstavila interni pravilnik prema kojem je cijena stana utvrđena u fiksnom iznosu prije više od 15 godina i od tada se nije mijenjala. Sud je presudio u korist tuženika; argumenti poreznog inspektora smatrani su miješanjem u zakonite poslovne aktivnosti tvrtke.

5 Odgovornost za namjerno izvlačenje imovine iz povezanih društava. Porezne vlasti identificiraju takve prekršaje. Sljedeće se smatra znakovima povlačenja imovine iz povezanih društava:

• nova pravna osoba je registrirana tijekom poreznog nadzora povezanog društva;
• nova i stara poduzeća imaju iste stvarne adrese, brojeve telefona, web stranice i vrste djelatnosti;
• imovina pridruženog društva se smanjuje, au približno istom omjeru raste imovina novog društva;
• zaposlenici pridružene tvrtke prelaze raditi u novu tvrtku;
• ugovori sklopljeni za prethodnu tvrtku ponovno se izdaju za novu;
• korištenje nove tvrtke kao posrednika u transakcijama s povezanom tvrtkom;
• prijenos robnih marki, logotipa i drugih sredstava individualizacije iz pridružene tvrtke u novu tvrtku.

6 Ako postoji jedan ili više sličnih znakova koji potpadaju pod klauzulu 2. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne vlasti dobivaju pravo od nove tvrtke naplatiti porezne dugove pripisane povezanoj tvrtki.

Primjer :

Godine 2015. Vrhovni sud Ruske Federacije razmatrao je žalbu (br. 306-KG) u slučaju naplate zaostalih obveza od povezane osobe. Vlasnik tvrtke registrirao je novu pravnu osobu uoči porezne kontrole. Ime osobe koja se provjerava bila je ista, vrsta djelatnosti ista, dizajn službene web stranice isti (adresa se razlikovala samo u podvlaci), zaposlenici su žurno premješteni u novu tvrtku. Na čelu obje tvrtke bila je ista osoba. Nova tvrtka nije objavila nikakve informacije o povezanom društvu niti ih je službeno priopćila svojim ugovornim stranama.

Tijekom revizije pokazalo se da prihod od prodaje robe nije otišao izvornoj tvrtki, nego posredniku, za kojeg se pokazalo da je... nova tvrtka. Nije bilo nagodbi s povezanim društvom.

Sud je presudio da je poslovanjem nove tvrtke u potpunosti upravljala prethodna pravna osoba u svrhu izvlačenja imovine i izbjegavanja poreza. Izvorno društvo je priznato kao povezano društvo, a oba društva priznata su kao međusobno ovisna.

Pitanja

Povezani i međuovisni subjekti - koja je razlika?

Međuovisnost osoba poseban je slučaj pripadnosti. Koristi se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije za opisivanje tvrtki povezanih zajedničkim vlasnicima/upravljanjem, vrstama aktivnosti itd. U zakonodavstvu, unatoč svim sličnostima opisa, postoji određena razlika između povezanih i međuovisnih subjekata:

• Povezano društvo je osoba koja posjeduje najmanje 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu drugog društva; međuovisni – 25%;
• međusobno ovisna mogu biti društva u kojima su vlasnici ne samo roditelji, posvojitelji i djeca, već i skrbnici;
• Društvo se može prepoznati kao međuovisno dobrovoljno, a povezano samo na temelju objektivnih kriterija.

Direktor sam tvrtke na rubu stečaja. Kako bi platio sljedeći porez, od svoje je tvrtke kupio dva automobila - po cijeni nižoj od tržišne, ali bi na dražbi u stečaju bili prodani i za još manje. Može li Porezna uprava otkazati ugovor ili mi naplatiti vrijednost automobila jer sam podružnica?

I prije 2016. takva se transakcija mogla poništiti samo u sklopu stečajnog postupka i to ako je iznos prodaje bio značajno podcijenjen u odnosu na tržišnu cijenu. Međutim, od 30. studenoga 2016. unesene su izmjene u članak 45. Poreznog zakona, prema kojem ne samo pravne osobe, već i fizičke osobe snose poreznu obvezu za tvrtku koja ne ispunjava obveze. Sukladno tome, ako porezi nisu plaćeni na vrijeme u sljedećem poreznom razdoblju, vaša se transakcija može smatrati pokušajem povlačenja imovine u korist podružnice. I obvezat će vas na nadoknadu tržišne vrijednosti automobila - taj će iznos ići na plaćanje poreza.

Ja sam individualni poduzetnik, moja supruga je vlasnica 25% udjela u velikoj tvrtki. Pobijedio sam na komercijalnom natječaju i postao dobavljač tvrtke svoje supruge. Hoće li transakcije spadati u odnos međuovisnih osoba, budući da nisam dobio nikakve povlastice?

Da, takve su transakcije pod velikom pažnjom poreznih vlasti, budući da se u ovom slučaju tvrtka supružnika smatra povezanom tvrtkom pojedinačnog poduzetnika (pripada istoj skupini osoba). Transakcije se smatraju komercijalnim transakcijama između povezanih strana. Ispitat će se okolnosti natječaja, njegovi uvjeti i konačna cijena. Trošak ugovora će se uspoređivati ​​sa sličnim na tržišnom prosjeku. Ako je tvrtka u financijskim poteškoćama, svaka prodaja povezanoj strani može se smatrati potencijalnim oduzimanjem.

Zaključak

Podružnica je osoba ili organizacija koja može legalno utjecati na aktivnosti drugih tvrtki. Odrediti im strategiju razvoja, podijeliti dividende i imenovati menadžment.

Povezane osobe mogu biti generalni direktori i članovi upravnih odbora trgovačkih društava, vlasnici paketa dionica od 20% i više te podružnica. Druga kategorija pripadnosti je pripadnost istoj skupini osoba. Skupina povezanih osoba odnosi se na poduzeća koja su dio iste financijske i industrijske grupe; tvrtke u vlasništvu rođaka; pravne osobe kojima upravlja ista osoba; društva kojima faktički upravlja jedna pravna osoba.

Društva s povezanim ili ovisnim osobama dužna su voditi evidenciju o njima, ažurirajući popise kvartalno.

Podatke o povezanim društvima koriste druge tvrtke kako bi izbjegle kršenje zakona prilikom izvršavanja transakcija zainteresiranih strana. Te podatke traži i porezna uprava prilikom provjere transakcija između uzdržavanih i povezanih osoba.

Nenavođenje informacija o povezanosti može biti prepuno novčanih kazni, kao i otkazivanje transakcije uz naknadu štete i izgubljene dobiti. U slučaju namjernog prijenosa imovine s povezanog na ovisno društvo i pokušaja fiktivnog stečaja, porezna inspekcija ima pravo naplatiti dugovanja od ovisnog društva (automatski bez pristanka osobe).

Videozapis za desert: Jato lososa prelazi cestu

Ocjena članka:

Prema čl. 4 Zakona o tržišnom natjecanju RSFSR-a od 22. ožujka 1991. br. 948-1, povezane osobe su osobe koje imaju mogućnost utjecati na funkcioniranje određene organizacije. Potreba za stvaranjem popisa takvih osoba određena je zahtjevima zakonodavca za postupak obavljanja poslova zainteresiranih strana. Prisutnost takvih informacija omogućuje povećanje transparentnosti transakcija i jačanje kontrole nad vlasnicima tvrtke i povezanim osobama. Više o konceptu podružnica možete pročitati u našem drugom članku.

Prilikom sastavljanja ovog popisa, dionička društva dužna su koristiti obrazac iz Dodatka br. 4 uredbe Središnje banke Ruske Federacije „O objavljivanju...” od 30. prosinca 2014. br. 454-P.

Vođenje popisa povezanih osoba društva, u skladu s člankom 150. Naredbe Ministarstva kulture Ruske Federacije „O odobrenju popisa ...” od 25. kolovoza 2010. br. 558, potrebno je stalno (tj. , tijekom cjelokupnog funkcioniranja organizacije). Nakon likvidacije poduzeća popisi se moraju poslati arhivu.

Sastavljanje popisa za doo

Obveza DOO-a da sastavi takve dokumente proizlazi iz odredaba podčl. 8 stav 2 čl. 50 Saveznog zakona "O društvima s ograničenom odgovornošću" od 08.02.1998. br. 14, prema kojem je društvo dužno prenijeti ove podatke svom sudioniku na njegov prvi zahtjev.

Prilikom određivanja popisa informacija uključenih u dokument, trebali biste se voditi čl. 4 Zakona br. 948-1, kao i neke odredbe Saveznog zakona br. 14. Prema sadržaju ovih normi, popis može uključivati:

1. Osnivači trgovačkog društva koji posjeduju 20 posto ili više temeljnog kapitala.
2. Jedini osnivač.
3. Osobe koje pripadaju istoj skupini osoba kao i organizacija. Skupinu osoba društva čine osobe navedene u čl. 9 Savezni zakon „O zaštiti tržišnog natjecanja” od 26. srpnja 2006. br. 135 osobe (na primjer, pravna osoba i pojedinac ili tvrtka koja obavlja funkcije jedinog izvršnog tijela ove organizacije).
4. Podružnice i ovisna društva, u čije ime LLC ima pravo donositi odluke (klauzula 2 članka 6 Saveznog zakona br. 14).
5. Jedinstveno izvršno tijelo (ravnatelj ili predsjednik) ili članovi kolegijalnog izvršnog tijela (uprava, ravnateljstvo).

Podaci uključeni u popis za LLC preduzeće

Odredbe st. 1. čl. 45 Savezni zakon br. 14 pokazuju da se popis formira na temelju rezultata prikupljanja relevantnih informacija od osoba koje imaju status:

• član upravnog odbora društva;
• jedini organ upravljanja;
• član kolegijalnog organa upravljanja;
• tijelo koje vrši nadzor nad poslovanjem društva;
• osoba čija nadležnost uključuje pravo davanja uputa koje obvezuju društvo.

Prema stavku 2. čl. 45 Saveznog zakona br. 14, navedene osobe moraju društvu pružiti informacije:

• o organizacijama pod njihovom izravnom ili neizravnom kontrolom;
• poduzeća u kojima su na rukovodećim pozicijama;
• srodnici (supružnici, roditelji/posvojitelji, djeca, braća i sestre) u čijem se interesu mogu sklapati poslovi u ime društva, kao i organizacije koje oni kontroliraju.

Kako napraviti popis

Prilikom pripreme dokumenta, vrijedi imati na umu da, unatoč nedostatku preciznih zakonskih uputa o postupku i pravilima za izradu, vrijedi uključiti sve informacije koje trećim stranama omogućuju da dobiju potpuni opis podružnica LLC-a.

Na naslovnoj stranici posebno treba staviti sljedeće podatke:

• ime kompanije;
• datum izrade dokumenta;
• adresa lokacije organizacije, koja odgovara podacima sadržanim u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba;
• adresu internetskog portala koji organizacija koristi za objavu pripremljenog popisa;
• naziv položaja osobe koja je sastavila dokument, njegovo puno ime i potpis.

U glavnom dijelu dokumenta vrijedi navesti:

• datum sastavljanja;
• Puno ime pojedinca ili naziv poduzeća koje je priznato kao povezano društvo;
• njegovo mjesto stanovanja/lokaciju;
• čimbenike na temelju kojih je osobi dodijeljen navedeni status i datum njihova nastanka;
• udio sudjelovanja građanina/poduzeća u temeljnom kapitalu društva.

Za jasniju predodžbu o sadržaju popisa, možete se upoznati s primjerom u nastavku.

Popis LLC podružnica - uzorak popunjavanja 2018. - 2019

Popis podružnica

LLC "Lugovoe"

od 01.10.2019

Generalni direktor: (potpis) /Egor Vjačeslavovič Spiridonov/

10.01.2019

1. Sastav podružnica na dan 01.10.2019

Ne.	PUNO IME.	Mjesto	Razlozi za prepoznavanje osobe kao podružnice	Datum nastanka osnova	Udio udjela u temeljnom kapitalu društva
	Spiridonov Egor Vjačeslavovič	Astrahan, ul. Morskaya, 5, kv. 33	direktor tvrtke	01.02.2017 30.07.2014
	Jakunjin Anton Dmitrijevič		Pravo raspolaganja s više od 20% temeljnog kapitala	30.07.2014

1. Promjene nastale na popisu za period 01.10.2018.-01.10.2019.

Nema promjena.

Ne znate svoja prava?

Kojim redoslijedom se sastavlja popis povezanih društava? Je li ovaj dokument obavezan ili ga moraju ispuniti samo dionička društva? Kako je ovo pitanje regulirano na zakonodavnoj razini? Pogledajmo nijanse.

Za LLC društva zakon izravno ne predviđa obvezu sastavljanja popisa AL (povezanih osoba). U skladu s pod. 8. stavak 2. stat. 50 Zakona br. 14-FZ od 02/08/98, tvrtke su dužne pohraniti popis zajedno s drugim dokumentima. Stoga, kako bi se osigurala pohrana ovog obrasca, potrebno ga je ispuniti unaprijed. O tome kako sastaviti popis podružnica bit će riječi u nastavku.

Popis povezanih osoba dioničkog društva

Za svako dioničko društvo, uključujući nejavna i javna društva, postoji obveza organiziranja računovodstva popisa AL-a. Ovaj zahtjev odobren je u stavku 4. članka. 93 Zakona br. 208-FZ od 26. prosinca 1995. Dodatno, dionička društva moraju podnijeti izvješća o popisima u skladu s važećim zakonskim propisima.

Popis podružnica - obrazac

Ne postoji standardni standardni obrazac za ovaj dokument za LLC društvo. Za ispravno sastavljanje popisa povezanih osoba, uzorak se može ispuniti na temelju Dodatka 4 Pravilnika Banke Ruske Federacije br. 454-P od 30. prosinca 2014. (u daljnjem tekstu: Pravilnik). Ovaj obrazac uključuje dva glavna dijela - A i B. Potonji se sastoji od dva odjeljka - I i II.

Ovaj obrazac je izvorno bio namijenjen dioničkim društvima. Sukladno tome, mogu koristiti navedeni uzorak za popunjavanje popisa povezanih subjekata OJSC, kao i LLC društava i jedinstvenih poduzeća (1. stavak članka 28. Zakona br. 161-FZ od 14. studenog 2002.). Koje su informacije prikazane u dokumentu? Prije svega, u popis se unose sljedeći podaci:

• Naziv organizacije koja izvješćuje.
• Datum sastavljanja podataka.
• Adresa izdavatelja i adresa njegove Internet stranice.
• Sastav AL-a – informacije se odražavaju imenom AL-a ili njegovim punim imenom; mjesto stanovanja/adresa lokacije; osnova za priznavanje AL-a kao takvog s datumom; Udio AL-a u sudjelovanju u charteru, s naznakom udjela dionica.
• Promjene u popisu povezanih osoba – u ovom odjeljku navedena je priroda promjena za razdoblje s datumom nastanka i datumom unosa podataka u popis AL.
• Naziv radnog mjesta odgovorne osobe društva navodi se punim imenom i prezimenom, potpisom, pečatom i datumom.

Popis povezanih osoba - rokovi objave

DD su dužna objaviti informacije o AL-u pružanjem odgovarajućeg popisa (članak 73.1. Pravilnika). Popunjavanje takvih podataka koji su poznati javnosti provodi se na obrascu iz Priloga 4. Kako se objavljuje popis povezanih osoba?

Kako bi se osigurala dostupnost informacija svim zainteresiranim stranama, dd mora javno objaviti podatke na svojoj web stranici. U tu svrhu objavljuje se tekst AL-a na datum izvještavanja, na kraju tromjesečja. Razdoblje objave ne može biti dulje od 2 dana (radna dana) od kraja tog tromjesečja. Koliko dugo će ovaj popis biti dostupan za pregled? Prema točki 73.4., tekst mora biti javno dostupan najmanje tri godine od dana isteka službenog roka za objavu podataka na internetu.

Bilješka! Za LLC društva, osim onih koja se bave trgovinom na burzi i izdaju vrijednosne papire, ne postoji zakonska obveza javnog objavljivanja informacija. Tvrtkama je dovoljno voditi interne evidencije. Ali dd su obvezna pridržavati se ove norme zbog potrebe kontrole odredbi zakona o tržišnom natjecanju.

Popis povezanih osoba dd za porezne svrhe

Saznali smo na kojem se obrascu sastavlja popis AL-ova i kako se informacije objavljuju. Je li takav dokument potrebno dostaviti poreznoj upravi? Treba odmah napomenuti da zakonska obveza dostavljanja popisa AL-ova teritorijalnom odjelu Inspektorata federalne porezne službe nije uspostavljena. Međutim, tvrtke i dalje trebaju obavijestiti poreznu inspekciju o odnosima između povezanih društava.

Da bi to učinili, tvrtka ispunjava bilješke uz bilancu. Ove radnje ne provode sve tvrtke, već samo one koje su tijekom izvještajnog razdoblja provodile različite operacije s AL-om. Istodobno, popis takvih osoba odobravaju organizacije samostalno, uzimajući u obzir specifičnosti odnosa. Ako tvrtka ima OP (izdvojene odjele), popis odobrava upravitelj "glavnog" poduzeća, a ne odjela.

Bilješka! Informacije o AL-u trebaju biti predstavljene jasno i jasno. Grupiranje pokazatelja je moguće ako to ne dovodi do iskrivljavanja činjenica. U najmanju ruku, potrebno je naznačiti prirodu interakcije izvještajnog poduzeća s AL-om, opsege i vrste poslovnih operacija, pokazatelje troškova za operacije koje nisu dovršene na kraju razdoblja; metodologija utvrđivanja cjenovnih pokazatelja posebno za svaku operaciju. Ako je potrebno, otkriva se AL analitika.

Popis LLC podružnica - uzorak popunjavanja 2018

Pogledajmo primjer kako možete izraditi popis AL-a za LLC preduzeće. Popis povezanih osoba FSUE GKNPTs im. Khrunicheva ili popis podružnica JSC Polet jasno pokazuje koje podatke ispuniti i gdje. Kako biste obrazac prilagodili sebi, promijenite prikazane informacije.

Popis podružnica JSC Management Company Airports of the Regions

Ako analiziramo javno dostupan popis AL-ova zračnih luka za 1 kv. 2018. jasno je da je tvrtka objavila podatke od 31. ožujka. Štoviše, tekst je objavljen 3. travnja. Ne radi se o kršenju roka od 2 dana, jer je 1. ožujka bio neradni dan. Koje se informacije mogu izvući iz teksta?

Prije svega, ovo je točan naziv izdavatelja (puni i skraćeni), njegova adresa, INN i OGRN. Ovo je ujedno i jedinstveni broj koji dodjeljuju registracijska tijela, adresa internetske stranice na kojoj se objavljuju obvezni podaci. Dodatno, ovo je sam popis i ovlašteni djelatnik koji potpisuje obrazac.

Stoga, općenito, nije važno koja tvrtka ispunjava AL listu. Formira dokument dd ili LLC dopušteno je koristiti obrazac prema Uredbi br. 454-P. Samo za dionička društva to je obveza, a za doo pravo. Svako društvo s ograničenom odgovornošću može samostalno izraditi dokument, navodeći u njemu sve potrebne podatke. Na primjer, popis podružnica AFK Sistema pokazuje koje je tvrtke OJSC stekao i kada.

Bitna razlika je u postupku objave podataka, što podrazumijeva obveznu objavu podataka na internetu za dd. Istodobno, LLC nije dužan to učiniti, odnosno može dati dokument samo internim korisnicima. Međutim, preporuča se prikazati informacije o AL-u u bilješkama uz bilancu kako bi se porezna tijela obavijestila o interakcijama s povezanim društvima, pod uvjetom da su takve transakcije izvršene u izvještajnom razdoblju.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Objava popisa povezanih osoba odgovornost je svake tvrtke. I ovdje je važno ne samo znati kako sastaviti popis podružnica društva s ograničenom odgovornošću ili dd, već i shvatiti koga uključiti na popis. Ova ćemo pitanja ispitati u članku.

Koga uključiti

Popisi povezanih osoba društva moraju uključivati ​​sve građane i organizacije koje na bilo koji način mogu utjecati na poslovanje društva. To će biti:

• građani i organizacije koji ostvaruju kontrolu vlasništvom ili pravom raspolaganja s više od 20% glasova sudionika društva;
• jedini upravitelj;
• stvarni vlasnici ovlašteni za davanje određenih uputa o obavljanju djelatnosti društva;
• organizacije u kojima se sastav upravnog odbora (upravnog odbora) više od 50% podudara s upravom izvještajnog društva;
• građani i organizacije koji su dio zajedničke grupe s osobom ili tvrtkom koja je dio grupe osoba LLC. Štoviše, takav lanac može biti beskonačan i završava s onim tko nema svoju grupu. Istodobno, možete provjeriti tko će u ovom slučaju pripadati općoj skupini pomoću znakova navedenih u čl. 9. Zakona o zaštiti tržišnog natjecanja.

Napominjemo da društvo podatke prikuplja samostalno. To se radi tako da se od sudionika izravno traži da dostave potrebne podatke. Možete samostalno provjeriti i dopuniti podatke pomoću službe Federalne porezne službe, koja daje izvatke iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Što učiniti s prikupljenim podacima

Pogledajmo na brzinu što možete učiniti s navedenim podacima:

1. Zadržati. Prema čl. 50. Zakona o djelatnosti doo, potrebno je voditi popise građana i organizacija koje mogu utjecati na odluke uprave. U suprotnom, društvo se može smatrati odgovornim na temelju članka 2. čl. 13.25 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije i biti kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 200.000 do 300.000 rubalja.
2. Uključite dostupne informacije u bilješku s objašnjenjem financijskih izvješća.
3. Pružite informacije o zahtjevima i zahtjevima sudionika.
4. Objavljivati ​​podatke u otvorenim izvorima tijekom javne ponude obveznica ili drugih vrijednosnih papira.

Kako pravilno sastaviti

Imajte na umu da će se uzorak za popunjavanje popisa podružnica OJSC-a ili LLC-a koji plasiraju dionice razlikovati po izgledu od popisa koji sastavljaju novoosnovana LLC društva ili ona koja javno ne izdaju vlasničke vrijednosne papire. Činjenica je da za potonje nije odobren poseban obrazac. Poduzeća ga razvijaju samostalno ili prilagođavaju model koji je predložila Središnja banka za dd. Najjednostavnija opcija za vođenje evidencije je kreiranje tablice iz koje će biti vidljivo koji je datum podatak, na temelju čega su subjekti uvršteni na popis i tko je odobrio dokument.

Ukoliko dođe do promjena u popisu suradnika, potrebno ga je revidirati ili precizirati. Štoviše, preporučuje se da organizacija izradi interni dokument (propise, na primjer) o bilježenju i pohranjivanju takvih informacija. Mora navesti djelatnike odgovorne za provjeru i ažuriranje podataka, kao i učestalost takvih revizija.

Popis LLC podružnica (ispunjavanje uzorka 2019) izgleda ovako.

Isprava o pripadnosti organizacija je dokument kojim pravne osobe potvrđuju ili opovrgavaju ovisnost o drugom sudioniku u gospodarskim odnosima. Transakcije između poduzeća koje mogu vršiti pritisak jedno na drugo ili nametnuti vlastite uvjete u suprotnosti su s osnovama tržišne ekonomije i vladine agencije ih suzbijaju. Kontrola nad poslovnim subjektima provodi se na različite načine. Jedan od načina je dobrovoljno davanje podataka od strane pravnih osoba - u obliku dopisa.

DATOTEKE

Pravna regulativa

Zakonodavstvo Ruske Federacije detaljno uređuje međuovisnost poslovnih subjekata. Povezanost pravnih osoba nastaje kada jedno poduzeće može izravno ili neizravno utjecati na odluke druge organizacije.

Povezanost uključuje sljedeće opcije ovisnosti:

• ako bliski srodnici mogu donositi odluke u ime jedne tvrtke u korist druge tvrtke (primjerice, prilikom odabira dobavljača ili izvođača po ugovoru);
• ako je druga ugovorna strana davala savjete potencijalnom klijentu, provela ispitivanje ili djelovala kao stručnjak za pitanja sklapanja ugovora ili sudjelovanja u nadmetanju;
• ako direktor druge ugovorne strane upravlja ili je ikada vodio tvrtku klijenta (djeluje kao član upravnog odbora ili jedini upravitelj, ima 20% dionica dioničkog društva);
• ako postoji djelatnost financijskih i industrijskih grupa ili holding udruženja.

Povezana društva kontroliraju:

• porezna služba;
• Savezna antimonopolska služba;
• banke i druge kreditne organizacije.

Porezna inspekcija osigurava transparentnost naknada i plaćanja primljenih u proračun. Povezana društva mogu umjetno sniziti cijene za transakcije, što će dovesti do prikrivanja od države stvarnog prometa novca između tvrtki. Kao rezultat takvih prijevara, porezi se umjetno smanjuju, a iznosi prema državi ne stižu u proračun.

Mogućnosti za pridružene organizacije

Savezna antimonopolska služba mora pratiti stanje cijena na tržištu. Nadzire aktivnosti monopolista koji mogu međusobno pregovarati i napuhavati cijene osnovnih dobara i usluga.

Povezane tvrtke mogu:

• paralizirati tržište;
• eliminirati konkurente;
• stvoriti monopoliste.

Stoga se FAS aktivno bori protiv beskrupuloznih monopolističkih tvrtki i kontrolira povezane organizacije.

Alternativne opcije

Kreditne institucije koje služe pravnim osobama također traže podatke o povezanosti poduzeća. Prilikom odlučivanja o davanju kredita, usmjerenog kreditiranja ili dugoročnog financiranja, banke moraju imati informaciju o tome koje bi tvrtke potencijalno mogle postati primateljima njihovih sredstava. Da bi to učinili, zaposlenici banke zahtijevaju od zajmoprimaca da izvijeste o mogućem utjecaju koji druga poduzeća mogu imati na njih.

Ovisnost tvrtki važna je u slučaju stečaja pravnih osoba ako arbitražni upravitelj transakcije sklopljene između više ugovornih strana smatra nezakonitima i podnosi zahtjev za njihovo osporavanje sudu.

Kada su inspekcijski nadzori pokrenuti od strane nadzornih tijela (tužiteljstva), zavisna društva podliježu zajedničkom nadzoru. Ako državne agencije posumnjaju u povezanost pravnih osoba, mogu zatražiti pojašnjenje od bilo koje organizacije koja je pod sumnjom.

Pismo o međuovisnosti pravnih osoba nema statutarnu formu. Obično subjekti koji kontroliraju zahtijevaju da se informacije o povezanosti dostave na obrascu koji su odobrili. Štoviše, čak iu jednoj banci, oblik pisma može se razlikovati od obrasca razvijenog u drugoj kreditnoj instituciji. Među glavnim elementima pisma o pridruživanju poduzeća su:

Pismo mora biti sastavljeno na memorandumu organizacije i potpisano od strane čelnika poduzeća. Bankarske usluge obično zahtijevaju da pismo bude dopunjeno potpisom glavnog računovođe.

Prilikom sastavljanja isprave preporučljivo je navesti izvorni broj i datum. To će omogućiti tijelu koje je zatražilo pismo da brzo odgovori ako je potrebno.

Zatražitelju se dostavlja dopis potpisan službenim pečatom društva. Odgovor se može poslati:

• e-poštom;
• poštom uz obavijest;
• kurir za osobnu dostavu pisma u ured.

Osnovne pogreške pri pisanju pisma

Prilikom slanja informacija o afilijaciji ili nedostatku iste, potrebno je utvrditi značenje primljenog zahtjeva. Glavna greška pravne osobe može biti davanje nepotrebnih podataka. Također se ne preporučuje skrivanje informacija ili iskrivljavanje podataka. Zahtjeve često šalju državne agencije i kreditne institucije koje imaju pristup registracijskim bazama podataka bivših i sadašnjih rukovoditelja poduzeća.

Sukladno čl. 19.8.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, davanje nepotpunih ili lažnih podataka ili ignoriranje zahtjeva ovlaštenih tijela povlači za sobom novčanu kaznu za poduzeće u iznosu od 100 do 500 tisuća rubalja.

Rok trajanja

Prema nalogu Ministarstva kulture Rusije od 25. kolovoza 2010. br. 558, korespondencija s državnim tijelima, bankama i kreditnim organizacijama, kao i ugovornim stranama poduzeća mora se pohraniti 5 godina. Stoga društvo mora čuvati ispravu o povezanosti pravne osobe onoliko dugo koliko je potrebno (u slučaju pravnih sporova ili inspekcija FAS-a), plus 5 godina.