Kako napraviti popis suradnika. Popis suradnika Kako pravilno napisati popis suradnika

Potvrda o pripadnosti

Predlošci i primjeri popunjavanja dokumenata strelica predložak za pismo o odsutnosti ili prisutnosti pripadnosti članovima NP SRO. Osim toga, računovodstvo također koristi koncept povezanih subjekata - informacije o računovodstvenim odredbama o povezanim subjektima PBU 112000 (odobren nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 5n). Možete beskrajno pjevati svoje hvale, ali ljudi oko vas će vas ipak ocjenjivati ​​ne po riječima, već po djelima.

Povezane osobe mogu biti ne samo osobe, već i tvrtke. Poduzeća ga razvijaju samostalno ili prilagođavaju model koji predlaže središnja banka za dionička društva. Bio je samo jedan uzorak pisma o nepostojanju povezanosti s organizacijama. Budući da je u normama zakona previše nejasno, postoji mnogo takvih sastavnih dijelova.

Možete beskrajno pjevati svoje hvale, ali ljudi oko vas će vas ipak ocjenjivati ​​ne po riječima, već po djelima. Pismo o nepostojanju sukoba interesa standardno pismo za preuzimanje o.

Pismo o pripadnosti

standardno pismo o pripadnosti - predložak pisma o odsutnosti ili prisutnosti pripadnosti. Zavalny (zamjenik predsjednika Odbora za energetiku Državne dume Federalne skupštine Ruske Federacije) izjasnio se protiv novog koncepta afilijacije.

Bilo je samo jedno slovo o nepripadnosti standardnim organizacijama. No, ipak nam se čini da je norma vrlo nejasna, koja samo sudu omogućuje utvrđivanje stvarne pripadnosti. Antimonopolsko tijelo sastavlja popis osoba uključenih u jednu skupinu u obliku utvrđenom naredbom Savezne službe Ruske Federacije od 20.

Uzorak popunjavanja popisa povezanih osoba dd 2018

Ako razvijete vlastiti obrazac popisa, onda ima smisla uključiti retke koji odražavaju slične informacije. Ovo pismo potvrđuje da Vasya Pupkin LLC ne posluje s tvrtkom PepsiCo, ne zastupa njezine interese i nije njezin ogranak. općinski program za zaštitu ulagača za 1998. - 1999. (odobren dekretom vlade Ruske Federacije od 17. Prema zakonu, povezane osobe organizacije i osobe sposobne za mjere organiziranja tržišta vrijednosnih papira tijekom procesa privatizacije). .Pružimo standard za popunjavanje popisa povezanih subjekata.

Popis povezanih osoba LLC uzorka popunjavanja 2018

Ako zakon veže određene obveze uz postojanje afilijacije, onda se ona utvrđuje u skladu sa zakonom (čl. Portal za fizičke i pravne osobe.
Ovdje je izbor tema s odgovorima na vaše pitanje; potrebna vam je standardna potvrda o odsutnosti povezanih osoba; potrebno je dostaviti potvrdu o odsutnosti prijavljenih osoba u kući.

Porezni zakon Ruske Federacije. Međuovisnost nastaje kada osobe (pravne ili fizičke) imaju priliku, samostalno ili preko svojih uzdržavanih osoba, utjecati na:

• uvjeti zaključenih poslova;
• rezultatima zaključenih transakcija ili rezultatima tekućih aktivnosti.

Utjecaj se može ostvariti putem:

• sudjelovanje u temeljnom kapitalu;
• sporazum sklopljen između osoba;
• druge mogućnosti.

• pravna osoba te pravne i fizičke osobe s udjelom u temeljnom kapitalu većim od 25%;
• 2 pravne osobe koje u svakoj imaju više od 25% udjela iste osobe;
• pravna osoba i pravne ili fizičke osobe koje imaju mogućnost imenovati svoje jedino izvršno tijelo ili najmanje 50% sastava kolegijalnog tijela (uklj.

Kako se dokazuje povezanost pravnih osoba

Važno: Za takve transakcije morat ćete dokazati cijene i koristiti metode određivanja cijena predviđene poreznim zakonodavstvom.

• Četvrto, mogu se izbjeći pravni sporovi i kazne. Na primjer, porezna tijela mogu provjeriti dosljednost cijena za transakcije između povezanih stranaka prema trenutnim tržišnim cijenama. Ako revizija otkrije podcjenjivanje cijena, tada će se naplatiti dodatni porezi kao da je cijena transakcije tržišna cijena, slično cijenama za transakcije između tvrtki koje nisu međusobno ovisne.

Primjer U odluci Vrhovnog suda Ruske Federacije od 22. srpnja 2016. br. 305-KG16-4920 u predmetu br. A40-63374/2015, sud je razmatrao slučaj dodatnog razreza poreza na transakciju između povezanih osoba i došli do zaključka o netržišnom određivanju cijena.

Kako provjeriti afilijaciju druge ugovorne strane?

Tvrtka je na temelju sporazuma od 04.05.2011. N 05.04.2011. porezni obveznik prenio vlasništvo nad zgradom u korist društva s ograničenom odgovornošću “Dubovec” po cijeni od 9.440.000 rubalja. Slični ugovori sklopljeni su i u vezi s drugim nekretninama, koje su prodane istoimenom društvu s ograničenom odgovornošću "Poslovni centar Minajevski" po cijeni od 950.000 rubalja, društvu s ograničenom odgovornošću "Stroitel" po cijeni od 710.000 rubalja. rubalja. Porezna inspekcija provela je ispitivanje i utvrdila da je na dan transakcije vrijednost imovine bila 273.656.000 rubalja, umjesto 9.440.000 rubalja koliko su primijenile strane u transakciji.
Kako provjeriti afilijaciju druge ugovorne strane? Provjera povezanosti druge ugovorne strane nije lak zadatak, jer tvrtka može sakriti svoje veze.

Dovođenje povezanih (kontroliranih) osoba u poreznu obvezu.

Povezane osobe pravne osobe su: član njezine uprave (nadzornog odbora) ili drugog kolegijalnog organa upravljanja, član njezinog kolegijalnog izvršnog tijela, kao i osoba koja obnaša ovlasti njezinog jedinog izvršnog tijela; vlasnici ove pravne osobe; osobe koje imaju pravo raspolagati s više od 20 posto ukupnog broja glasova koji se odnose na dionice (uloge, dionice) koje čine temeljni (temeljni) kapital ove pravne osobe; itd.

Potvrda o pripadnosti

Popis osoba koje su prepoznate kao podružnice prilično je širok. Proširuje se konceptom “skupine osoba”.

Pripadnost pravnih osoba, pojam pravnog propisa.

Stoga, da biste provjerili pripadnost, morate provjeriti ne samo izravno, već i neizravno sudjelovanje jedne organizacije u drugoj. Zašto provjeravaju pripadnost? Pripadnosti i međuovisnosti potrebno je testirati iz mnogo razloga.

• Prvo, provjera povezanosti omogućuje vam uspostavljanje odnosa između sudionika u velikim projektima i transakcijama koje zahtijevaju odobrenje, što pomaže u smanjenju rizika povećanja troškova ili "preusmjeravanja" sredstava na povezana društva.
• Drugo, znajući o povezanosti osoba, moguće je identificirati razne prijevarne sheme i znakove nepoštenja u transakcijama.
• Treće, međuovisnost je znak neopravdane porezne koristi.

Pripadnost osoba 2018

Pažnja

Moguće sudjelovanje pokazuje upravo posredno sudjelovanje, odnosno neizravnu pripadnost. Osim toga, možete provjeriti pripadnost tako da znate prezime, ime i patronim generalnog direktora ili člana tvrtke. Da biste to učinili, prikladno je koristiti pretraživanje po osobi u Casebooku.

Sustav će pokazati u kojim organizacijama je ta osoba osnivač i generalni direktor. Stoga je vrlo lako odrediti povezana društva prema imenu ili određenoj osobi. Također možete provjeriti top menadžere ili članove upravnog odbora.

Takva provjera može biti potrebna pri donošenju važne odluke o stjecanju imovine, kupnji poduzeća i provođenju due diligencea transakcije. Za dodatnu sigurnost, servis može pregledati ranije aktivna poduzeća u kojima je određena osoba bila direktor ili osnivač.

Što su to - podružnice ili međuovisni subjekti?

• Poseban postupak za transakcije obavljene s povezanim društvima.
• Uspostavljena je procedura koja omogućuje stjecanje 20% ili više dionica društva.
• Uspostavljen je postupak na temelju kojeg se otkrivaju podaci o povezanim osobama.

Osim navedenih zakonskih odredbi, pojam povezanih društava koristi se iu računovodstvenim propisima. Prema njima, informacije o transakcijama između društva i povezanih društava trebale bi biti uključene u financijska izvješća u slučajevima kada potonje kontrolira ili može značajno utjecati na aktivnosti određene pravne osobe.
lica.

Pripadnost

I sami zaposlenici tvrtke ne znaju uvijek da je direktor ili osnivač istovremeno osnovao drugu tvrtku i obavlja transakcije. Mnoge tvrtke koriste mehanizam osiguranja gdje ugovor uključuje klauzulu da tvrtka nema povezanih društava, ali takva klauzula ne jamči 100% da će druga ugovorna strana pružiti točne informacije. Najčešća opcija provjere je provjera na Internetu na temelju neizravnih dokaza, kao i provjera pomoću potvrde Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba objavljene na web stranici Federalne porezne službe, koja se može pronaći prema nazivu ili TIN-u društvo. No, nedostatak ove metode provjere ugovornih strana je što nije lako saznati sva povezana društva iz otvorenih izvora, jer se takvi izvori u pravilu ne objavljuju. Lakše je provjeriti drugu ugovornu stranu putem Casebook-a. Usluga automatski utvrđuje čimbenike rizika pojedine tvrtke.

Pripadnost i međuovisnost s poreznog gledišta

• za osobe (fizičke ili pravne osobe) koje su već uključene u određenu skupinu - druge osobe (fizičke ili pravne osobe), odnosi s kojima ispunjavaju kriterije za pristupanje skupini;
• jedna od osoba (fizičkih ili pravnih osoba) koje čine grupu ima više od 50% udjela u temeljnom kapitalu organizacije.

Koncept povezanosti koristi se u različitim pravnim područjima, na primjer, kao što je zakonodavstvo:

• o porezima (klauzula 2 članka 269 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• stečaj;
• izdavanje vrijednosnih papira;
• dd i doo;
• rad (u smislu otpuštanja šefova federalnih državnih unitarnih poduzeća);
• komunikacije.

O razlozima za otpuštanje voditelja pravne osobe u Zakonu o radu Ruske Federacije pročitajte u materijalu „Čl. 81 Zakon o radu Ruske Federacije: pitanja i odgovori.
Ali u isto vrijeme, ovaj popis nije zatvoren: nacrt Građanskog zakonika omogućuje prepoznavanje postojanja povezanosti između osoba, unatoč nepostojanju osnova navedenih u stavku 2. članka 53.2. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Da biste to učinili, potrebno je dokazati da su te osobe dobile stvarnu priliku utjecati na pravnu osobu kao rezultat svojih usklađenih radnji (točka 4. članka 53.2. Građanskog zakonika Ruske Federacije s izmjenama i dopunama nacrta). Ova novina Nacrta građanskog zakonika Ruske Federacije važna je jer utvrđuje jedinstveno uređenje pravne povezanosti osoba: povezanosti i upravljačke osobe.

Također je moguće da sud prizna povezanost između osoba, unatoč nepostojanju navedenih osnova, ako se dokaže da su te osobe svojim zajedničkim djelovanjem dobile stvarnu priliku utjecati na pravnu osobu.

Gdje mogu preuzeti uzorak pisma o nepostojanju statusa članstva?

Dodatak Postupku odobrenom naredbom FAS-a Rusije od 26. lipnja 2012. N 409

POPIS POVEZANIH DRUŠTAVA _________________________________________________ (naveden je puni naziv poslovnog subjekta) —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ na ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L- +-+- +— (navesti datum kada je sastavljen popis povezanih osoba) Mjesto izdavatelja: ________________________________________________ (navesti mjesto (adresa stalnog izvršnog tijela poslovnog subjekta (druga osoba ovlaštena za zastupanje) bez punomoći)) Ako podaci sadržani u ovom popisu povezanih subjekata podliježu objavljivanju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o vrijednosnim papirima, navedena je adresa internetske stranice koju izdavatelj koristi za otkrivanje informacija: ________________ ————————————————————— ¦ Naziv radnog mjesta ovlaštene osobe ¦ ¦ osoba gospodarskog subjekta ____________ _____________________ ¦ ¦ potpis I.O ¦ ¦ ¦ ¦ Datum "__" ____________ 20__ M.P. ¦ ¦ ¦ ———————————————————————— Sadržaj popisa povezanih osoba gospodarskog subjekta ———————— ¦ PIB ¦ ¦ +——— —+———-+ ¦ OGRN ¦ ¦ ————+———— —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ I. Sastav povezanih osoba na ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L -+— L-+— L-+-+-+— ——————————————————————————— ¦ N ¦ Puno ¦ Mjesto ¦ Baza ¦Datum nas- ¦Udio ¦Udio na- ¦ ¦p/p¦ korporativno ¦ mjesto ¦(zaklade),¦dvostrukost ¦sudjelovanje ¦prikladno¦ ¦ ime ¦pravno¦na temelju su- ¦osnivanja ¦pripadnost- ¦pripadnost¦ ¦ ¦ (ime ¦ osobe ili ¦ druge osobe ¦ (osnov)¦ za ¦ ¦ ¦ za ¦ mjesto ¦ priznaje se ¦ ¦ običnoj ¦ ¦ ¦ nekomercijalnoj ¦ prebivalištu ¦ povezanoj ¦ ¦ osobi u ¦ ¦ ¦ organizaciji) ¦ fizički ¦ ¦ statut ¦ dionice ¦ ¦ ¦ ili prezime, ¦ osoba ¦ ¦ ¦ ime ¦ gospodarsko ¦ ¦ ¦ ime, patronim ¦ (naveden¦ ¦ ¦ kapital ¦ ¦ ¦povezano ¦ samo ¦ ¦ ¦ekonomsko subjekt, ¦ ¦ ¦ osoba ¦ uz suglasnost ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦fizičke ¦ ¦ ¦subjekt- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ osoba) ¦ ¦ ¦ta, % ¦ ¦ +— +—————+ ————+————+————+———+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +—+— ————+—— ——+————+————+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————+———— +————+— ———+———+———— II. Promjene koje su se dogodile na popisu povezanih društava za razdoblje —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ —T-¬ —T-¬ —T-T-T-¬ od ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ do ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+— L-+— L-+-+-+— L-+— L-+— L-+-+-+— ————————— — —————————————— ¦ N ¦ Sadržaj promjene ¦ Datum ¦ Datum upisa ¦ ¦ p/p ¦ ¦ pojava ¦ promjene na popisu ¦ ¦ ¦ ¦ promjene ¦ podružnice ¦ +—-+ ———————————-+————+———————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+————————————- +——— —+——————— Sadržaj informacija o suradniku prije promjene: —————————————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+————+————+————+———+———— Sadržaj podataka o suradniku nakon promjene : ——————— ————————————————— ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ —————-+———— +————+—— ——+———+————

Prema čl. 4 Zakona o tržišnom natjecanju RSFSR-a od 22. ožujka 1991. br. 948-1, povezane osobe su osobe koje imaju mogućnost utjecati na funkcioniranje određene organizacije. Potreba za stvaranjem popisa takvih osoba određena je zahtjevima zakonodavca za postupak obavljanja poslova zainteresiranih strana. Prisutnost takvih informacija omogućuje povećanje transparentnosti transakcija i jačanje kontrole nad vlasnicima tvrtke i povezanim osobama. Više o konceptu podružnica možete pročitati u našem drugom članku.

Prilikom sastavljanja ovog popisa, dionička društva dužna su koristiti obrazac iz Dodatka br. 4 uredbe Središnje banke Ruske Federacije „O objavljivanju...” od 30. prosinca 2014. br. 454-P.

Vođenje popisa povezanih osoba društva, u skladu s člankom 150. Naredbe Ministarstva kulture Ruske Federacije „O odobrenju popisa ...” od 25. kolovoza 2010. br. 558, potrebno je stalno (tj. , tijekom cjelokupnog funkcioniranja organizacije). Nakon likvidacije poduzeća, popisi se moraju poslati arhivu.

Sastavljanje popisa za doo

Obveza DOO-a da sastavlja takve dokumente proizlazi iz odredaba podčl. 8 stav 2 čl. 50 Saveznog zakona "O društvima s ograničenom odgovornošću" od 08.02.1998. br. 14, prema kojem je društvo dužno prenijeti ove podatke svom sudioniku na njegov prvi zahtjev.

Prilikom određivanja popisa informacija uključenih u dokument, trebali biste se voditi čl. 4 Zakona br. 948-1, kao i neke odredbe Saveznog zakona br. 14. Prema sadržaju ovih normi, popis može uključivati:

1. Osnivači trgovačkog društva koji posjeduju 20 posto ili više temeljnog kapitala.
2. Jedini osnivač.
3. Osobe koje pripadaju istoj skupini osoba kao i organizacija. Skupinu osoba društva čine osobe navedene u čl. 9 Savezni zakon „O zaštiti tržišnog natjecanja” od 26. srpnja 2006. br. 135 osobe (na primjer, pravna osoba i pojedinac ili tvrtka koja obavlja funkcije jedinog izvršnog tijela ove organizacije).
4. Podružnice i ovisna društva, u čije ime LLC ima pravo donositi odluke (klauzula 2 članka 6 Saveznog zakona br. 14).
5. Jedinstveno izvršno tijelo (ravnatelj ili predsjednik) ili članovi kolegijalnog izvršnog tijela (uprava, ravnateljstvo).

Podaci uključeni u popis za LLC preduzeće

Odredbe st. 1. čl. 45 Savezni zakon br. 14 pokazuju da se popis formira na temelju rezultata prikupljanja relevantnih informacija od osoba koje imaju status:

• član upravnog odbora društva;
• jedini organ upravljanja;
• član kolegijalnog organa upravljanja;
• tijelo koje vrši nadzor nad poslovanjem društva;
• osoba čija nadležnost uključuje pravo davanja uputa koje obvezuju društvo.

Prema stavku 2. čl. 45 Saveznog zakona br. 14, navedene osobe moraju društvu pružiti informacije:

• o organizacijama pod njihovom izravnom ili neizravnom kontrolom;
• poduzeća u kojima su na rukovodećim pozicijama;
• srodnici (supružnici, roditelji/posvojitelji, djeca, braća i sestre), u čijem se interesu mogu sklapati poslovi u ime društva, kao i organizacije koje oni kontroliraju.

Kako napraviti popis

Prilikom pripreme dokumenta, vrijedi imati na umu da, unatoč nedostatku preciznih zakonskih uputa o postupku i pravilima za izradu, vrijedi uključiti sve informacije koje trećim stranama omogućuju da dobiju potpuni opis podružnica LLC-a.

Na naslovnoj stranici posebno treba staviti sljedeće podatke:

• ime kompanije;
• datum izrade dokumenta;
• adresa lokacije organizacije, koja odgovara podacima sadržanim u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba;
• adresu internetskog portala koji organizacija koristi za objavu pripremljenog popisa;
• naziv položaja osobe koja je sastavila dokument, njegovo puno ime i potpis.

U glavnom dijelu dokumenta morate navesti:

• datum sastavljanja;
• Puno ime pojedinca ili naziv poduzeća koje je priznato kao povezano društvo;
• njegovo mjesto stanovanja/lokacija;
• čimbenike na temelju kojih je osobi dodijeljen navedeni status i datum njihova nastanka;
• udio sudjelovanja građanina/poduzeća u temeljnom kapitalu društva.

Za jasniju predodžbu o sadržaju liste, možete vidjeti primjer ispod.

Popis LLC podružnica - uzorak popunjavanja 2018. - 2019

Popis podružnica

LLC "Lugovoe"

od 01.10.2019

Generalni direktor: (potpis) /Egor Vjačeslavovič Spiridonov/

10.01.2019

1. Sastav podružnica na dan 01.10.2019

Ne.	PUNO IME.	Mjesto	Razlozi za prepoznavanje osobe kao podružnice	Datum nastanka temelja	Udio udjela u temeljnom kapitalu društva
	Spiridonov Egor Vjačeslavovič	Astrahan, ul. Morskaya, 5, kv. 33	direktor tvrtke	01.02.2017 30.07.2014
	Jakunjin Anton Dmitrijevič		Pravo raspolaganja s više od 20% temeljnog kapitala	30.07.2014

1. Promjene nastale na popisu za period 01.10.2018.-01.10.2019.

Nema promjena.

Ne znate svoja prava?

Objava popisa povezanih osoba odgovornost je svake tvrtke. I ovdje je važno ne samo znati kako sastaviti popis podružnica društva s ograničenom odgovornošću ili dd, već i shvatiti koga uključiti na popis. Ova ćemo pitanja ispitati u članku.

Koga uključiti

Popisi povezanih osoba društva moraju uključivati ​​sve građane i organizacije koje na bilo koji način mogu utjecati na poslovanje društva. To će biti:

• građani i organizacije koji ostvaruju kontrolu vlasništvom ili pravom raspolaganja s više od 20% glasova sudionika društva;
• jedini upravitelj;
• stvarni vlasnici ovlašteni za davanje određenih uputa o obavljanju djelatnosti društva;
• organizacije u kojima se sastav upravnog odbora (upravnog odbora) više od 50% podudara s upravom izvještajnog društva;
• građani i organizacije koji su dio zajedničke grupe s osobom ili tvrtkom koja je dio grupe osoba LLC. Štoviše, takav lanac može biti beskonačan i završava s onim tko nema svoju grupu. Istodobno, možete provjeriti tko će u ovom slučaju pripadati općoj skupini pomoću znakova navedenih u čl. 9. Zakona o zaštiti tržišnog natjecanja.

Napominjemo da društvo podatke prikuplja samostalno. To se radi tako da se od sudionika izravno traži da dostave potrebne podatke. Možete samostalno provjeriti i dopuniti podatke pomoću Federalne porezne službe, koja daje izvatke iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Što učiniti s prikupljenim podacima

Pogledajmo na brzinu što možete učiniti s navedenim podacima:

1. Zadržati. Prema čl. 50. Zakona o djelatnosti doo, potrebno je voditi popise građana i organizacija koje mogu utjecati na odluke uprave. U suprotnom, društvo se može smatrati odgovornim na temelju članka 2. čl. 13.25 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije i biti kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 200.000 do 300.000 rubalja.
2. Uključite dostupne informacije u bilješku s objašnjenjem financijskih izvješća.
3. Pružite informacije o zahtjevima i zahtjevima sudionika.
4. Objavljivati ​​podatke u otvorenim izvorima tijekom javne ponude obveznica ili drugih vrijednosnih papira.

Kako pravilno sastaviti

Imajte na umu da će se uzorak za popunjavanje popisa podružnica OJSC-a ili LLC-a koji plasiraju dionice razlikovati po izgledu od popisa koji sastavljaju novoosnovana LLC društva ili ona koja javno ne izdaju vlasničke vrijednosne papire. Činjenica je da za potonje nije odobren poseban obrazac. Poduzeća ga razvijaju samostalno ili prilagođavaju model koji je predložila Središnja banka za dd. Najjednostavnija opcija za vođenje evidencije je kreiranje tablice iz koje će biti vidljivo koji je datum podatak, na temelju čega su subjekti uvršteni na popis i tko je odobrio dokument.

Ukoliko dođe do promjena u popisu suradnika, potrebno ga je revidirati ili precizirati. Štoviše, preporučuje se da organizacija razvije interni dokument (propise, na primjer) o bilježenju i pohranjivanju takvih informacija. Mora navesti djelatnike odgovorne za provjeru i ažuriranje podataka, kao i učestalost takvih revizija.

Popis LLC podružnica (ispunjavanje uzorka 2019) izgleda ovako.

Koncept “povezanih društava” najčešće se nalazi u korporativnim izvješćima i kronikama gospodarskog kriminala. Optimizacija poslovanja - i povlačenje imovine, razvoj tvrtke - i fiktivne transakcije... Tko su affiliates? Kako ih prepoznati u drugim tvrtkama i kako voditi evidenciju u svojoj?

Povezane osobe su sve osobe koje svojim statusom mogu utjecati na odluke upravljanja u organizaciji ili kod pojedinca. Utjecaj znači kontrolu nad strategijom razvoja poduzeća, donošenjem odluka o spajanjima i akvizicijama, velikim transakcijama (kupnja ili prodaja), strukturom upravljanja itd.

Pojam "afilijacija" dolazi od engleskog "affiliate" - "podružnica", "podružnica", "suputnik", "pridružen".

Zakonodavstvo u Rusiji ne opisuje povezanost pravnih osoba tako jasno kao u zapadnim zemljama - kod nas je to širi pojam. Porezni zakon Ruske Federacije (članak 20; 105.1 i 105.2) ima koncept međuovisnih osoba. Zakon RSFSR-a od 22. ožujka 1991. br. 948-1 (članak 4.), koji je još uvijek na snazi, ukratko navodi povezane osobe i ukazuje na glavne znakove pripadnosti.

Znakovi podružnice

• Ima pravo glasa na sastancima dioničara OJSC ili članova LLC društva.
• Posjeduje paket dionica koji vam omogućuje utjecaj na odluke skupštine dioničara ili udjele u temeljnom kapitalu. Na primjer, PJSC Gazprom posjeduje 100% dionica Gazprom Transgaz Ufa LLC i, u skladu s tim, vrši izravnu kontrolu, budući da je podružnica svoje podružnice u Ufi.
• Ima obiteljske veze s menadžerima/članovima upravnog odbora/vlasnicima organizacije. David Traktovenko vlasnik je holdinga Petrogradske bankarske kuće, a njegov sin Vjačeslav predsjednik je upravnog odbora lanca kafeterija Mix i lanca fitness klubova Fitness Formula. Prvo u odnosu na drugo je podružnica.
• Ima pravo poništiti ili suspendirati odluke izvršnih tijela društva (ako je povezana osoba član uprave).

Tko može biti suradnik

Pravne osobe mogu biti povezane i s organizacijama i s pojedincima. Njihov popis uključuje:

• čelnik izvršnog tijela pravne osobe. Na primjer, Vagit Alekperov, koji formalno posjeduje 2,5% dionica Lukoila, osoba je koja obnaša ovlasti jedinog izvršnog tijela ove tvrtke, a time i povezana;
• član upravnog odbora, nadzornog odbora ili drugog kolegijalnog tijela pravne osobe. Gregor Mowat ili Timothy Demchenko nemaju udjela u Magnitu, ali su 2018. članovi njegovog upravnog odbora i, sukladno tome, prepoznati su kao povezana društva;
• vlasnici više od 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu. Tvrtka Rosneftegaz posjeduje 50% dionica Rosneft PJSC i na temelju toga je podružnica;
• ovisna organizacija u kojoj ova pravna osoba posjeduje više od 20% (na primjer, podružnica);
• poduzeća koja pripadaju istoj skupini osoba (više o tome u sljedećem poglavlju) kao i ovo poduzeće.

Pojedinci mogu biti povezani:

• u organizacijama u kojima ti pojedinci kontroliraju više od 20% udjela u temeljnom kapitalu;
• od drugih tvrtki koje pripadaju istoj grupi kao i pojedinac.

Što je affiliate grupa

Ovaj izraz je preuzet iz Zakona br. 135-FZ „O zaštiti tržišnog natjecanja“. To može značiti nekoliko opcija. Dakle, grupa podružnica je:

1 Nekoliko poduzeća koja pripadaju jednoj financijskoj i industrijskoj grupi. Na primjer, Kachkanarsky GOK, dio tvrtke EVRAZ, pripada grupi povezanih društava s Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works i desetak drugih pravnih osoba.

2 Srodnici u ravnoj liniji (supružnici, roditelji/posvojitelji, djeca, braća i sestre) i njima pripadajuće pravne osobe. Na primjer, Safmar holding je u vlasništvu Sait-Salama i Saida Gutserieva. Ovo je brat i sin vlasnika tvrtke RussNeft, Mikhaila Gutserieva. Sve njihove pravne osobe uključene su u skupinu povezanih društava.

3 Pravne ili fizičke osobe i organizacije u kojima navedene osobe imaju više od 50% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu. Povezana društva mogu biti LLC ili OJSC; to se ne razlikuje po zakonu.

4 Pojedinci i tvrtke u kojima je ova osoba jedini menadžer (na primjer, generalni direktor).

5 Fizička ili pravna osoba i organizacije kojima te osobe imaju pravo (temeljem osnivačkih akata) davati obvezujuće smjernice.

6 Nekoliko organizacija čiji upravni odbor uključuje više od 50% istih ljudi.

7. Fizičke ili pravne osobe i organizacije čiji se direktori i/ili više od 50% članova upravnog odbora biraju na prijedlog navedenih osoba. Na temelju toga, primjerice, istoj skupini pripadaju tvrtka Helikopteri Rusije, United Engine Corporation, tvornice helikoptera Moskva i Kazan te više od 10 pravnih osoba.

Prava povezanih osoba nisu na poseban način utvrđena zakonom. Oni u potpunosti poštuju prava drugih osoba koje sudjeluju u ruskom gospodarstvu. Zavisne i kontrolne organizacije i pojedinci imaju pravo voditi zajedničke gospodarske aktivnosti, koordinirati svoje strategije razvoja, ali ne izlaze iz okvira antimonopolskih normi i zahtjeva antikorupcijskog zakonodavstva.

Ali podružnice imaju više odgovornosti od ostalih sudionika na tržištu. Oni nisu opisani u posebnom zakonodavnom aktu, ali proizlaze iz općeg značenja djelatnosti grupe međusobno povezanih poduzeća. Ove odgovornosti su:

1 Obavijestite druge ugovorne strane o svojoj povezanosti s drugim osobama u slučaju transakcija zainteresiranih strana (u ovom slučaju kada je jedna od strana u transakciji povezana ili ovisna osoba). Odgovornost za povredu ovog zahtjeva nastaje samo ako je druga ugovorna strana dokazala da joj je nedavanjem podataka prouzročena šteta. Dogovor se može otkazati.

2 Obavijestiti o nastanku povezanosti u slučaju stjecanja više od 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu druge osobe. Ovaj se stavak odnosi samo na dionička društva koja su dužna objavljivati ​​izvješća u skladu sa zakonom. Povezano društvo objavljuje podatke u roku od 10 dana u službenom izdavaču podataka o državnoj registraciji pravnih osoba. Glavna poteškoća je kontrola podružnica i pridruženih društava u vezi s njihovom prodajom i kupnjom malih paketa dionica (ako je to dopušteno Poveljom društva). Ako vaša podružnica A stekne, recimo, 10% udjela u tvrtki B, a vi već imate 10% udjela u istoj tvrtki B, tada ćete, a da to ne znate, završiti na popisu povezanih društava potonje.

3 Održavajte popis podružnica. Ova obveza je relevantnija za dionička društva nego za doo, ali oba bi trebala imati popis. Ako tvrtka plasira svoje dionice na burzu, dužna je Središnjoj banci Ruske Federacije (u sklopu ostalog izvještavanja) i organizatoru burzovne trgovine dostaviti popis povezanih društava. Također, ovi popisi moraju biti objavljeni na službenim stranicama tvrtki i biti javno dostupni najmanje 3 godine od datuma objave i isto toliko od trenutka svakog ažuriranja.

Kome su potrebne informacije o podružnicama i zašto?

Podaci o povezanosti poduzeća i pojedinaca moraju biti dostupni (vidi stavak 3. sljedećeg poglavlja) kako bi sudionici u transakcijama mogli provjeriti druge ugovorne strane. Popis povezanih društava je neophodan kako bi se kontrolirale i izvješćivale državne agencije o transakcijama s ovisnim stranama, a ne kršili antimonopolske i antikorupcijske zakone.

Pojednostavljuje se postupak odobravanja transakcija zainteresiranih strana (nema potrebe pribavljanja izvoda iz državnih registara za dokazivanje međuovisnosti osoba). Ovi se podaci također daju vlastitim dioničarima/članovima LLC-a. Druga adresa su porezna i druga nadležna tijela tijekom inspekcijskog nadzora (više o njima u poglavlju o odgovornosti povezanih osoba).

Druga važna svrha ovih informacija je interna kontrola i zaštita od neprijateljskih preuzimanja. Najjednostavniji primjer su transakcije kupnje udjela u konkurentskim tvrtkama. Recimo da je dd First, koji ima 30% udjela u dd Second, odlučio kupiti još 21% i dobiti kontrolni udio u ovoj tvrtki. “Drugi” nije željan prodati vrijednosne papire “Prvom” i postati potpuno ovisan.

Tada "First" primjenjuje sljedeću shemu: "Tretii" LLC je registriran na ime sina generalnog direktora JSC "First", koji izlazi s ponudom za kupnju udjela u tvrtki "Second". Budući da pojedinac ne može imati podružnice, a LLC ima pravo ne objavljivati ​​informacije o svojim podružnicama, interes JSC Firsta u radnjama LLC Tretiyja može se pratiti samo kroz izvješća tvrtke First.

Stoga je za menadžment OJSC "Second", kada se primi ponuda za kupnju dionica, važno pratiti moguću povezanost potencijalnog kupca, procjenjujući njegovu vjerojatnu povezanost s njegovim glavnim tržišnim interesima. A ako se to ne učini, dionice će kupiti Tretiy LLC, a zatim prodati svojoj podružnici, First CJSC, i doći će do neprijateljskog preuzimanja.

Kako ispravno održavati popis suradnika

Postupak računovodstva povezanih društava za otvorena i zatvorena dionička društva, kao i LLC društva, približno je isti.

1 Čelnik pravne osobe donosi naredbu kojom imenuje osobu odgovornu za vođenje popisa. Kontrolu možete prepustiti sebi, no preporučljivije je tu funkciju prepustiti odvjetniku.

2 Učestalost ažuriranja liste je određena - jednom godišnje, svakih šest mjeseci ili tromjesečno, sve ovisi o djelatnosti društva i povezanih osoba na burzi. Ova učestalost nije određena zakonom.

3. Utvrđuje se mjesto pohrane popisa, kao i rok u kojem mu je otvoren pristup. Ako govorimo o LLC-u, popis može voditi generalni direktor i pružiti ga na zahtjev. DD su dužna objaviti te podatke na svojim službenim web stranicama. Zainteresirane osobe imaju pravo zatražiti popis na uvid: dioničari ili članovi LLC, kreditne organizacije.

4 Označena je osoba ovlaštena za potpisivanje popisa.

Formu popisa bira sama tvrtka. Mora sadržavati sljedeće stavke:

• naziv tvrtke, njena pravna i poštanska adresa/puno ime i adresa pojedinca;
• datum povezivanja, događaj (kupnja dionica, imenovanje na položaj i sl.).

Može postojati i stupac s veličinom udjela u temeljnom kapitalu u vlasništvu podružnice i drugim podacima.

№	Kompletan naziv tvrtke (naziv za neprofitnu organizaciju) ili prezime, ime, patronim (ako postoji) povezane osobe	Sjedište pravne osobe ili mjesto prebivališta fizičke osobe (navodi se samo uz pristanak fizičke osobe)	Osnova po kojoj je osoba priznata kao podružnica	Datum od kojeg je osoba priznata kao podružnica	Udio sudjelovanja pridruženog društva u temeljnom kapitalu dioničkog društva, %
9	Gref German Oskarovich	Ruska Federacija, Moskva	1. Predsjednik, predsjednik uprave banke 2. Predsjednik uprave Banke 3. Član Nadzornog odbora Banke 4. Pripada skupini osoba Banke	28.11.2007	0,003096

Evo još nekoliko primjera:

Koje su odgovornosti podružnica?

Za prekršaje u prijavi pripadnosti osoba može snositi više vrsta odgovornosti.

1 Odgovornost za nedostavljanje informacija (uključujući nedostavljanje u traženom roku). Ako društvo pretrpi štetu krivnjom povezanog društva, dužan ju je naknaditi krivac u cijelosti. Naknađuje se i stvarna šteta i izgubljena dobit.

2 Odgovornost za nepostojanje popisa povezanih osoba ili njegovo nepravilno vođenje. Sankcije su predviđene člankom 13.25 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije: novčana kazna za službene osobe od 2500 do 5000 rubalja, za pravne osobe - od 200 000 do 300 000 rubalja.

3 Odgovornost za kršenje zahtjeva za transakcije zainteresiranih strana. Ako podaci o pripadnosti osobe nisu uključeni u odgovarajući popis, nisu objavljeni ili su namjerno uskraćeni, to može postati razlogom za otkazivanje transakcije u kojoj nije proveden poseban postupak odobrenja.

4 Odgovornost za kršenje cijena. Prodaja dobara ili usluga između povezanih osoba uvijek privlači veliku pozornost poreznih vlasti. Affiliate ima sve mogućnosti utjecati na to da se cijena oštro smanji ili, obrnuto, poveća u usporedbi s tržišnom cijenom. Stoga su takve transakcije podložne dodatnim provjerama, a ako se otkriju kršenja, affiliate podliježe novčanim kaznama proporcionalnim iznosima manje/više plaćenim tijekom transakcije.

Međuovisne osobe provjeravaju se na nekoliko metoda:

• cijene korištene u transakciji uspoređuju se s tržišnim cijenama;
• kupovna cijena od podružnice uspoređuje se s cijenom naknadne prodaje potrošačima treće strane;
• profitabilnost transakcije između povezanih strana se uspoređuje s profitabilnošću tipičnom za takve transakcije;
• ispituje se je li dio prihoda od transakcije otišao povezanom društvu;
• Procjenjuje se izvješćivanje obiju tvrtki o troškovima: ima li jedna od njih prevelike ili, naprotiv, minimalne troškove.

Možete se žaliti na odluku poreznih vlasti o naplati, ali su vam potrebni jaki dokazi. Na primjer, 2016. Arbitražni sud okruga Volga saslušao je slučaj o navodno sniženim cijenama po kojima je jedno poduzeće članovima svog upravnog odbora prodalo stan koji je prethodno kupljen po tržišnoj cijeni. Odluku o prodaji donijeli su isti članovi kolektivnog izvršnog tijela. No, tvrtka je predstavila interni pravilnik prema kojem je cijena stana utvrđena u fiksnom iznosu prije više od 15 godina i od tada se nije mijenjala. Sud je presudio u korist tuženika; argumenti poreznog inspektora smatrani su miješanjem u zakonite poslovne aktivnosti tvrtke.

5 Odgovornost za namjerno izvlačenje imovine iz povezanih društava. Porezne vlasti identificiraju takve prekršaje. Sljedeće se smatra znakovima povlačenja imovine iz povezanih društava:

• nova pravna osoba je registrirana tijekom poreznog nadzora povezanog društva;
• nova i stara poduzeća imaju iste stvarne adrese, brojeve telefona, web stranice i vrste djelatnosti;
• imovina pridruženog društva se smanjuje, au približno istom omjeru raste imovina novog društva;
• zaposlenici pridružene tvrtke prelaze raditi u novu tvrtku;
• ugovori sklopljeni za prethodnu tvrtku ponovno se izdaju za novu;
• korištenje nove tvrtke kao posrednika u transakcijama s povezanom tvrtkom;
• prijenos robnih marki, logotipa i drugih sredstava individualizacije iz pridružene tvrtke u novu tvrtku.

6 Ako postoji jedan ili više sličnih znakova koji potpadaju pod klauzulu 2. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne vlasti dobivaju pravo od nove tvrtke naplatiti porezne dugove pripisane povezanoj tvrtki.

Primjer :

Godine 2015. Vrhovni sud Ruske Federacije razmatrao je žalbu (br. 306-KG) u slučaju naplate zaostalih obveza od povezane osobe. Vlasnik tvrtke registrirao je novu pravnu osobu uoči porezne kontrole. Ime osobe koja se provjerava bila je ista, vrsta djelatnosti ista, dizajn službene web stranice isti (adresa se razlikovala samo u podvlaci), zaposlenici su žurno premješteni u novu tvrtku. Na čelu obje tvrtke bila je ista osoba. Nova tvrtka nije objavila nikakve informacije o povezanom društvu niti ih je službeno priopćila svojim ugovornim stranama.

Tijekom revizije pokazalo se da prihod od prodaje robe nije otišao izvornoj tvrtki, nego posredniku, za kojeg se pokazalo da je... nova tvrtka. Nije bilo nagodbi s povezanim društvom.

Sud je presudio da je poslovanjem nove tvrtke u potpunosti upravljala prethodna pravna osoba u svrhu izvlačenja imovine i izbjegavanja poreza. Izvorno društvo je priznato kao povezano društvo, a oba društva priznata su kao međusobno ovisna.

Pitanja

Povezani i međuovisni subjekti - koja je razlika?

Međuovisnost osoba poseban je slučaj pripadnosti. Koristi se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije za opisivanje tvrtki povezanih zajedničkim vlasnicima/upravljanjem, vrstama aktivnosti itd. U zakonodavstvu, unatoč svoj sličnosti opisa, postoji određena razlika između povezanih i međuovisnih subjekata:

• Povezano društvo je osoba koja posjeduje najmanje 20% dionica ili udjela u temeljnom kapitalu drugog društva; međuovisni – 25%;
• međusobno ovisna mogu biti društva u kojima su vlasnici ne samo roditelji, posvojitelji i djeca, već i skrbnici;
• Društvo se može prepoznati kao međuovisno dobrovoljno, a povezano samo na temelju objektivnih kriterija.

Direktor sam tvrtke na rubu stečaja. Kako bi platio sljedeći porez, od svoje je tvrtke kupio dva automobila - po cijeni nižoj od tržišne, ali bi na dražbi u stečaju bili prodani i za još manje. Može li Porezna uprava otkazati ugovor ili mi naplatiti vrijednost automobila jer sam podružnica?

I prije 2016. takva se transakcija mogla poništiti samo u sklopu stečajnog postupka i to ako je iznos prodaje bio značajno podcijenjen u odnosu na tržišnu cijenu. Međutim, od 30. studenoga 2016. unesene su izmjene u članak 45. Poreznog zakona, prema kojem ne samo pravne osobe, već i fizičke osobe snose poreznu obvezu za tvrtku koja ne ispunjava obveze. Sukladno tome, ako porezi nisu plaćeni na vrijeme u sljedećem poreznom razdoblju, vaša se transakcija može smatrati pokušajem povlačenja imovine u korist podružnice. I obvezat će vas na nadoknadu tržišne vrijednosti automobila - taj će iznos ići na plaćanje poreza.

Ja sam samostalni poduzetnik, moja supruga je vlasnica 25% udjela u velikoj tvrtki. Pobijedio sam na komercijalnom natječaju i postao dobavljač tvrtke svoje supruge. Hoće li transakcije spadati u odnos međuovisnih osoba, budući da nisam dobio nikakve povlastice?

Da, takve su transakcije pod velikom pažnjom poreznih vlasti, budući da se u ovom slučaju tvrtka supružnika smatra povezanom tvrtkom pojedinačnog poduzetnika (pripada istoj skupini osoba). Transakcije se smatraju komercijalnim transakcijama između povezanih strana. Ispitat će se okolnosti natječaja, njegovi uvjeti i konačna cijena. Trošak ugovora će se uspoređivati ​​sa sličnim na tržišnom prosjeku. Ako je tvrtka u financijskim poteškoćama, svaka prodaja povezanoj strani može se smatrati potencijalnim oduzimanjem.

Zaključak

Podružnica je osoba ili organizacija koja može legalno utjecati na aktivnosti drugih tvrtki. Odrediti im strategiju razvoja, podijeliti dividende i imenovati menadžment.

Povezane osobe mogu biti generalni direktori i članovi upravnih odbora trgovačkih društava, vlasnici paketa dionica od 20% i više te podružnica. Druga kategorija pripadnosti je pripadnost istoj skupini osoba. Skupina povezanih osoba odnosi se na poduzeća koja su dio iste financijske i industrijske grupe; tvrtke u vlasništvu rođaka; pravne osobe kojima upravlja ista osoba; društva kojima faktički upravlja jedna pravna osoba.

Društva s povezanim ili ovisnim osobama dužna su o njima voditi evidenciju, ažurirajući popise tromjesečno.

Podatke o povezanim društvima koriste druge tvrtke kako bi izbjegle kršenje zakona prilikom izvršavanja transakcija zainteresiranih strana. Te podatke traži i porezna uprava prilikom provjere transakcija između uzdržavanih i povezanih osoba.

Nenavođenje informacija o povezanosti može biti prepuno novčanih kazni, kao i otkazivanje transakcije uz naknadu štete i izgubljene dobiti. U slučaju namjernog prijenosa imovine s povezanog na ovisno društvo i pokušaja fiktivnog stečaja, porezna inspekcija ima pravo naplatiti dugovanja od ovisnog društva (automatski bez pristanka osobe).

Videozapis za desert: Jato lososa prelazi cestu

Ocjena članka:

Povezana društva društva s ograničenom odgovornošću: obveza vođenja popisa

Iz teksta čl. 50. Zakona „O društvima s ograničenom odgovornošću” od 08.02.1998. br. 14-FZ (u daljnjem tekstu: Zakon br. 14-FZ) proizlazi da svako društvo s ograničenom odgovornošću (u daljnjem tekstu: LLC, tvrtka, organizacija) ) dužan je:

1. Održavajte popise podružnica. Oblik popisa nije zadan; može biti proizvoljan. Međutim, kao smjernicu možete koristiti Dodatak 4 Uredbe Središnje banke Ruske Federacije „O objavljivanju informacija od strane izdavatelja emisijskih vrijednosnih papira” od 30. prosinca 2014. br. 454-P ili uzorak naveden u naš članak.
2. Držite popise. Istovremeno, zakonodavstvo utvrđuje:
   • Mjesto čuvanja - u sjedištu jedinog izvršnog tijela ili na drugom mjestu o kojem su sudionici obaviješteni i imaju pristup.
   • Rok trajanja. Prema nalogu Ministarstva kulture Ruske Federacije „O odobrenju popisa standardnih upravnih arhivskih dokumenata...” od 25. kolovoza 2010. br. 558, moraju se trajno pohraniti (klauzula 150 popisa), tj. tijekom čitavog razdoblja postojanja organizacije, a zatim ih arhivske organizacije prihvaćaju na trajno čuvanje po principu uzorkovanja.
3. Pružite sudionicima priliku da se upoznaju sa:
   • s izvornikom - u prostorijama izvršnog tijela društva u roku od 3 dana nakon što sudionik podnese odgovarajući zahtjev;
   • s kopijom - uz mogućnost traženja naknade od sudionika za izradu kopija (u iznosu koji ne prelazi troškove tvrtke).

Osim ovih popisa, sve pravne osobe dužne su, počevši od 21. prosinca 2016., voditi popise stvarnih vlasnika (članak 6.1. Saveznog zakona od 7. kolovoza 2001. br. 115-FZ „O suzbijanju legalizacije...“ ).

Svrha i postupak izrade popisa

Ako zakonodavstvo povezuje određene obveze s prisutnošću pripadnosti, tada se to utvrđuje u skladu sa zakonom (članak 53.2 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Za LLC, osnivanje podružnica relevantno je u sljedećim situacijama:

• Utvrđivanje interesa u transakciji (klauzula 1, članak 45 Zakona br. 14-FZ, od 01.01.2017. koristi se izraz "kontrolirane osobe").
• Primjene antimonopolske regulative.
• Primjena normi o međuovisnosti (prema članku 20. Poreznog zakona Ruske Federacije). Utvrđena je obveza objavljivanja informacija o transakcijama s povezanim stranama (uključujući pridružene) u bilješci s objašnjenjima financijskih izvješća koja se podnose poreznim tijelima (članak 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, PBU 11/2008 „Informacije o Povezane strane”, nalog Ministarstva financija Rusije od 29.04.2008. br. 48n).

Što se tiče formiranja popisa, Zakon br. 14-FZ sadrži samo pravilo (2. stavak članka 45.) koje obvezuje povezane osobe da prijave subjekte pod kontrolom, pravne osobe u kojima imaju položaje i organizacije koje kontroliraju njihovi bliski srodnici.

Nakon primitka ove informacije, organizacija je dužna ažurirati svoj popis povezanih društava u skladu s primljenim informacijama (na primjer, to je naznačeno u rezoluciji 5. AAS od 10. srpnja 2013. br. 05AP-6046/13).

No, zakon ne ovlašćuje tvrtku da provjerava primljene podatke – da traži potvrdu od trećih strana ili da traži preslike dokumenata.

Preporučljivo je uključiti odgovornost za vođenje popisa u opis posla jednog od zaposlenika.

Tko su podružnice u LLC?

U zakonu ne postoji općeniti pojam takve osobe, on je opisan u jedinom članku koji je trenutno na snazi. 4 Zakona o tržišnom natjecanju i ograničavanju monopolističkih aktivnosti na tržištima proizvoda RSFSR-a od 22. ožujka 1991. br. 948-I.

U odnosu na LLC ovo je:

• član kolegijalnog organa upravljanja, jedini izvršni organ;
• član grupe osoba kojoj je organizacija uključena;
• osobe koje posjeduju više od 20% temeljnog kapitala;
• pravna osoba u kojoj LLC ima pravo raspolagati s više od 20% dionica s pravom glasa ili odobrenim kapitalom (društva kćeri ili ovisna društva, članak 6. Zakona br. 14-FZ);
• članovi upravljačkih tijela sudionika financijsko-industrijske grupe čiji je organizacija članica.

Povezana društva društva s ograničenom odgovornošću su članovi njegove grupe osoba

Sukladno čl. 9 Zakona „O zaštiti tržišnog natjecanja” od 26. srpnja 2006. br. 135-FZ, uzimajući u obzir objašnjenja Federalne antimonopolske službe Ruske Federacije u pismima od 20. ožujka 2008. br. AC/5969, od 25. ožujka 2008. godine broj AC/6366, grupu osoba društva čini osoba koja:

• sudjeluje više od 50% u temeljnom kapitalu ili tijelu upravljanja (uključujući na temelju ugovora o upravljanju ili na drugoj osnovi);
• obavlja poslove jedinog izvršnog tijela ili je predložio kandidata izabranog u to svojstvo;
• je upravitelj društva prema ugovoru o upravljanju;
• je dio grupe osobe koja je u grupi s ovom tvrtkom;
• zajedno s ovim društvom upravlja druga osoba iz grupe, koja ima više od 50% dionica ili temeljnog kapitala.

Antimonopolsko tijelo sastavlja popis osoba uključenih u jednu skupinu u obliku utvrđenom Nalogom br. 293 Federalne antimonopolske službe Ruske Federacije od 20. studenog 2006.

Zakonodavstvo trenutno ne sadrži normativnu definiciju financijsko-industrijske grupe, budući da je odgovarajući zakon od 22. lipnja 2007. br. 115-FZ ukinut zbog suvišnosti propisa koji sadrži. Ovaj koncept trenutno postoji samo u nekim klasifikatorima. Čini se da su holding strukture dovoljno opisane u Zakonu br. 135.

Ogledni popis LLC podružnica

Osnovni detalji popisa:

• Datum pripreme;
• stupci: naziv (puno ime) povezane osobe, podaci za kontakt i mjesto, osnova za priznanje povezanosti, datum nastanka, udio udjela u temeljnom kapitalu;
• potpis čelnika organizacije.

Osim toga, ne bi bilo suvišno navesti izvor informacija (datum i broj dolaznog dokumenta).

Prilikom popunjavanja popisa imajte na umu da se dodatni podaci o pojedincu, osim prezimena, imena i patronima, mogu uključiti u popis samo uz njegovu suglasnost, budući da se odnose na osobne podatke.

Napominjemo da ne postoji izravna odgovornost za izbjegavanje vođenja popisa, ali postoji odgovornost za međusobno povezana kršenja prema normama gore navedenih posebnih propisa (Porezni zakon Ruske Federacije, Zakon br. 135-FZ, itd.). ). Drugačija situacija može nastati u nedostatku popisa stvarnih vlasnika - prema članku 14.25.1 Upravnog zakona, novčana kazna, počevši od 21. prosinca 2016., doseže 500 tisuća rubalja.

Stoga je LLC dužno po zakonu voditi popis povezanih osoba i koristiti ga kako bi ispravno prikazalo informacije u financijskim izvješćima. Povezane osobe su dužne samostalno davati podatke društvu, međutim, u određenom broju slučajeva (prilikom zauzimanja rukovodećeg položaja, posjedovanja dionica), one su mu već poznate i moraju biti pravovremeno uvrštene na popis.