Eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine ja eelmisest aastast üle kantud summa. Kust ma saan näha, milliseid maksusoodustusi ma ülejäänud summalt maha arvasin?

Avaldamise kuupäev: 22.02.2017 16:26 (arhiiv)

Föderaalse maksuteenistuse poolt maksumaksjate abistamiseks välja töötatud Interneti-teenus on muutumas üha populaarsemaks.

800 tuhat Peterburi elanikku kasutavad juba „Maksumaksja isikliku konto“ võimalusi, saavad ajakohast teavet oma maksude kohta ja maksavad makse internetis.

Teenust kasutades saate:

Saate teavet vara ja sõidukite, kogunenud ja tasutud maksude summade, enammaksete ja võlgade olemasolu kohta;
- kontrollida eelarvega arvelduste seisu;
- vastu võtta ja printida maksuteateid ja maksukviitungeid, tasuda makse;
- saada vastavusaruandeid;
- võtke ühendust maksuametiga ilma isikliku külastuseta.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse büroo Peterburis avaldab vastused korduma kippuvatele küsimustele "Maksumaksja isikliku konto" töö kohta.

1. Küsimus: kas on võimalik esitada taotlust üksikisiku tulumaksu tagastamiseks Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuse “Maksumaksja isiklik konto eraisikutele” kaudu?

Vastus: Jah, alates 1. juulist 2015 on füüsilisest isikust maksumaksjal võimalik saata maksuhaldurile tagasimakse (tasaarvestuse) avaldusi, mis on allkirjastatud täiustatud kvalifitseerimata elektroonilise allkirjaga läbi vahekaardi: „Tulumaks FL/3-NDFL /Looge tagasimakse taotlus, allkirjastage täiustatud kvalifitseerimata elektroonilise allkirjaga ja saatke.

2. Küsimus: kuidas valida Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuses "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele" maksuhaldurit, et saata maksudeklaratsioon vormis 3-NDFL?

Vastus: 3-NDFL-i deklaratsiooni loomisel Internetis Interneti-teenuse “Isiklik konto” kaudu täidab maksumaksja elukohajärgse (registreerimiskoha) registreerimisaadressi. Sisestatud aadressi alusel määratakse automaatselt kontrollkood, millele deklaratsioon saadetakse.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 11 on üksikisiku elukoht aadress, kus isik on Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud viisil registreeritud.

3. Küsimus: kas kvalifitseerimata elektroonilise allkirjaga allkirjastatud ja „maksumaksja isikliku konto” kaudu saadetud dokumendid on juriidiliselt olulised? Kui olen lisanud 3-NDFL-deklaratsioonile elektroonilises vormis dokumendid, mis on allkirjastatud elektroonilise allkirjaga, kas pean maksuhaldurile tooma paberversiooni?

Vastus: Elektroonilise allkirjaga allkirjastatud dokumendid - kvalifitseeritud või kvalifitseerimata - on juriidiliselt olulised ja samaväärsed paberkandjal esitatud dokumentidega.

Kui saatsite 3-NDFL-deklaratsiooni manustena skannitud ja allkirjastatud täiustatud kvalifitseeritud või täiustatud kvalifitseerimata allkirjaga tõendavad dokumendid, ei pea te neid paberkandjal dubleerima. Pange tähele, et mõnel juhul on inspektoril lauakontrolli läbiviimisel õigus nõuda originaaldokumenti – sel juhul võtab inspektor teiega ühendust.

4. Küsimus: Kuidas saada kvalifitseerimata elektroonilise allkirja võtme sertifikaati?

Vastus: Elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaadi hankimine on kasutajale kättesaadav jaotises "Profiil" oleva lingi "Elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaadi hankimine" kaudu.

Teie isiklik konto pakub elektroonilise allkirja võtme sertifikaadi installimiseks kahte võimalust. Esimesel juhul salvestatakse võtmesertifikaat teie arvutisse, teisel - Venemaa föderaalse maksuteenistuse kaitstud salvestusruumi. Kui installite oma arvutisse sertifikaadi, on teil vaja lauaarvutit või sülearvutit (ei ole saadaval tahvelarvutite ega telefonide jaoks), Windowsi operatsioonisüsteemi ja administraatori õigusi. Kui seda hoitakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse laos, on võimalik kasutada mis tahes seadmeid ja operatsioonisüsteeme. Mõlemal juhul on elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaat täisväärtuslik tööriist elektrooniliseks dokumendihalduseks läbi “Isikliku konto”. Täpsemat teavet leiate võtme paigaldamisel vastavast jaotisest.

5. Küsimus: pean täitma maksu mahaarvamise deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Selleks vajate sertifikaati vormil 2-NDFL. Lähiajal pole võimalust seda tõendit maksuagendilt küsida. Kas ma saan selle teabe maksuhaldurilt saada?

Vastus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted ei näe ette maksuhalduri kohustust esitada vormil 2-NDFL tõendeid saadud, arvutatud ja kinnipeetud tulude ning ülekantud üksikisiku tulumaksu summade kohta.

Samal ajal Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuse „Maksumaksja isiklik konto üksikisikute jaoks” maksumaksja lehel vastavalt maksumaksja isikliku konto pidamise korrale, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega kuupäev. 30. juuni 2015 nr ММВ-7-17/260@ "Isikliku konto pidamise korra kinnitamise kohta" vahekaardil "Tulumaks" jaotises "Teave sertifikaatide kohta vormil 2-NDFL" kajastab teave sissetulekute kohta saadud maksuagentidelt kolme eelmise maksustamisperioodi eest.

Info 2016. aasta sissetulekute kohta on saadaval internetiteenuses “Isiklik konto” pärast 01.06.2017.

6. Küsimus: Eelmisel aastal kasutati osa kinnisvaramaksu mahaarvamise õigusest, esitades maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL. Selle mahaarvamise õiguse edasiseks kasutamiseks täidan maksudeklaratsiooni, kuid eelmisest maksustamisperioodist üle kantud mahaarvamise jääki ei mäleta. Minu isiklikul kontol sellist teavet pole. Kust leida need deklaratsiooni täitmiseks vajalikud andmed?

Vastus: Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei näe ette maksumaksjate teavitamist kinnisvaramaksu mahaarvamise jäägist eluaseme ostmisel, mis kandub üle järgmisse maksustamisperioodi.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuses "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele" vahekaardil "Tulumaks/3-NDFL/Deklaratsiooni kontrollimise käik .... aastad" veerus "Ehitamise või objekti soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise summa" kajastab eelmistel maksustamisperioodidel tehtud kinnisvaramaksu mahaarvamise summa. Eelmisest maksustamisperioodist üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jäägi summa võrdub selle mahaarvamise kogusumma vahega, millele maksumaksjal on MKS § 220 lõike 1 lõike 3 kohaselt õigus. Vene Föderatsiooni kood ja eelmistel maksustamisperioodidel sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamiste summad.

Lisaks on teil õigus vastavalt olemasolevale teabele täita maksudeklaratsioon. Kui maksudeklaratsioonis tuvastatakse vigu ja (või) vastuolusid, on maksurevisjoni läbiviival maksuhalduril õigus nõuda kontrollitavalt isikult vajalikke selgitusi või teatada, et ettenähtud tähtaja jooksul on tehtud asjakohased parandused (punkt 3, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 88).

7. Küsimus: Saatsin maksuhaldurile deklaratsiooni. Kui selle lauakontroll lõpetatakse enne kolme kuud, kuidas ma saan sellest teada ja kas mind teavitatakse maksurevisjoni lõppemisest?

Vastus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alusel ei ole ette nähtud maksumaksjate teavitamist lauamaksukontrolli lõpuleviimisest.

Teave vormil 3-NDFL esitatud maksudeklaratsiooni, eelarvest tagastatava maksusumma (eelarvesse tasumisele kuuluva) kohta ja teave lauamaksu auditi lõpuleviimise kohta kajastuvad föderaalse maksu Interneti-teenuses. Venemaa teenus "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele" vahekaardil "Maksumaks/Z-NDFL" veerus "Tööauditi lõpetamise kuupäev".

8. Küsimus: Esitasin 2015. aasta deklaratsioonis tagasimakse korteri ostu eest, kust saab 2016. a deklaratsioonis teada, mis summa tagastada?

Vastus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõike 1 lõike 3 kohaselt on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist summas, mis ei ületa 2 000 000 rubla. Sellest tulenevalt ei ületa üksikisiku tulumaksu (edaspidi üksikisiku tulumaks) 13% tagastamise kogusumma alates 2 000 000 rublast kuni 260 000 rubla. Samal ajal tagastatakse maksumaksjale maksuagendi poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Kui kinnisvaramaksu mahaarvamist ei ole võimalik maksustamisperioodil täies mahus ära kasutada, kantakse selle jääk kuni täieliku ärakasutamiseni üle järgmisele maksustamisperioodile.

Seega on osalise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise ja osalise tagastamise õiguse kasutamisel (vastavalt 2015. aasta deklaratsioonile) võimalik saada ülejäänud summad tagasi eelkõige 2016. aasta deklaratsiooni esitamisega. Sel juhul arvestatakse eelarvest tagastamisele kuuluva üksikisiku tulumaksu summaks 13% eelmisest maksustamisperioodist üle kantud maksusoodustuse jäägi summast, kuid mitte rohkem kui isiku tulumaksu kinnipeetud summast. maksuagent 2016. aastal. Kui üksikisiku tulumaks, millele maksumaksjal on õigus, on suurem kui maksuagendi kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa, tagastatakse maksuagendi poolt kinnipeetud maksusumma ja saadud saldo kantakse uuesti üle järgmisele maksustamisperioodile. .

Jaotises "Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele" jaotises "Tulumaks/3-NDFL/Deklaratsiooni kontrollimise käik... aastad" veerus "Ehitamise või objekti soetamise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamise summa" kajastab eelmistel maksustamisperioodidel tehtud kinnisvaramaksu mahaarvamise summa. Eelmisest maksustamisperioodist üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jäägi summa võrdub selle mahaarvamise kogusumma vahega, millele maksumaksjal on vastavalt maksuseadustiku artikli 220 lõike 1 lõikele 3 õigus. Vene Föderatsiooni ja eelmistel maksustamisperioodidel tehtud kinnisvaramaksu mahaarvamiste summad.

Näidis 3-NDFL-i täitmisest mahaarvamise saldo ülekandmisel

Kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni vara mahaarvamise jäägi ülekandmisel?

Kui te ei ole oma mahaarvamist täielikult ammendanud ja teil on eelmise aasta saldo, siis peate märkima selle eelmise aasta kasutamata vara mahaarvamise jäägi ja eelmise maksustamisperioodi maksusoodustuse summa.

Vaatame näidet:

Vassili ostis 2016. aastal 1,8 miljoni rubla eest korteri, 2016. aastal kasutas ta juba vara mahaarvamist summas 560 000 rubla. 2017. aasta lõpus sai ta töötasu 856 tuhat rubla, millest peeti kinni üksikisiku tulumaks ja kanti eelarvesse 111 280 rubla.

Kuidas maksudeklaratsiooni lehte “D1” õigesti täita?

Selleks, et programm saaks koostada 3-NDFL-deklaratsiooni lehe “D1”, peate õigesti vastama kõigile pakutud küsimustele.

1) Minge jaotisse "sissetulek" -> "töö" ja sisestage 2-NDFL-i sertifikaadi andmed. Peame alustama selliste näitajatega nagu 2017. aasta tulude kogusumma ja kinnipeetud maksusumma. Kolimise summaks märkisime 856 tuhat rubla (vaata pilti)

Need andmed tuleb võtta 2-NDFL sertifikaadilt (need on seal punktis 5 märgitud), kuid 2017. aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa kajastub 2-NDFL tõendil real 5.4.

Pärast kõigi 2-NDFL-sertifikaadi andmete hoolikat kontrollimist peaksite need lihtsalt programmi taotletavatesse jaotistesse üle kandma.

3) Nüüd vastame hoolikalt kõikidele küsimustele kinnisvara kohta, mille eest saate mahaarvamist:

Kas kinnisvara osteti uues majas või järelturult?
Objekti nimi
Kas sa oled pensionär?
Kas olete omanik või mitte?
Vara tüüp
märgime sama omandiõiguste registreerimise kuupäeva, nagu märkisime eelmisel aastal 2016. aasta 3-NDFL-i täitmisel;
märkige linnuke küsimuse kõrvale "Kas olete selle eluaseme eest juba mahaarvatud?" Vastus on jah;
märkige mahaarvamise kasutamise aasta - meie näites on see 2017;
märkida kinnisasja omandiõiguse registreerimise kuupäev
märkige objekti aadress
Allpool on rida, mis näitab korteri ostmise kogumaksumust. Sellele reale kirjutame (nagu eelmises 3-NDFL-is) lepingu kohane summa = 1 800 000 rubla;
Järgmisena tuleb rida, kus märgime juba tehtud kinnisvara mahaarvamise summa (oletame, et vara mahaarvamise tegi maksuhaldur) - näites on see summa 560 000 rubla;
kui 2016. aasta eest saite mahaarvamise oma tööandja kaudu, mitte föderaalse maksuteenistuse kaudu, siis real "Kas olete selle eluaseme eest tööandjale teatamisel juba mahaarvamise saanud?" peate vastama "jah";
Allpool on rida “Kasutamata vara mahaarvamise jääk”, mis jõudis meile eelmisest aastast. Sel juhul peate 2016. aastaks võtma 3-NDFL-i. Ja 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni lehel “D1” real “260” (või punktis 2.10) kajastub seal 2017. aastasse üle kantud vara mahaarvamise summa. Meie näites on see summa 1 240 000 rubla.

Soovitame säilitada eelmiste aastate tootlused. Need on teile kasulikud, et kanda mahaarvamise jääk vigadeta jooksvale deklaratsioonile. Meie teenuses registreerute oma isiklikul kontol ja kõik teie deklaratsioonid salvestatakse ja on igal ajal vaatamiseks saadaval

Sellised veidrad mõisted nagu "eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine" ja "eelmisest aastast ülekantud summa" tekitavad kinnisvaramaksu mahaarvamise deklaratsiooni 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmisel palju küsimusi.

Et sellest lõplikult aru saada, vastame küsimustele:

mis on mahaarvamine eelmiste deklareerimisaastate eest
kust tuleb eelmisest aastast üle kantud summa?
kuidas seda kõike arvutatakse
kuidas täita 3-NDFL-i (mida ja kuhu deklaratsiooni kirjutada, vaatame üksikasjalikku näidet)

Valmis? Edasi!!

Alustame sellest, et teemale viitab väljend “Eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine”. vara mahaarvamine. See tähendab, et saate tulumaksu (või üksikisiku tulumaksu) tagastada iga kodu ostmisel:

majad,
korterid,
ruumid,
maatükk.

Ja jälle tekivad küsimused:

mis on tulumaks
kuidas ma selle tagasi saan

Tulumaks- see on osa vahenditest, mida üksikisikud oma tuludest riigile maksavad. Õige oleks nimetada seda üksikisiku tulumaksuks või üksikisiku tulumaksuks.

Selle maksu määr Venemaa kodanikele on 13%.

Reeglina peavad üksikisiku tulumaksu kinni maksuagendid, kelleks on tööandjad.

Näiteks kui saate palka 10 000 rubla, peab tööandja suure tõenäosusega teilt kinni 13% (1300 rubla) maksu ja teie kätte saate 8700 rubla.

See sissetulek maks, mida teilt peeti, kas ma saan tagasi tulla.

Täna on 5 maksusoodustust:

standard,
sotsiaalne,
vara,
professionaalne
ja väärtpaberite mahaarvamised.

Vara mahaarvamise kasutamiseks ja kinnipeetud tulumaksu tagastamiseks tuleb täita deklaratsioon 3-NDFL.

Esimene küsimus on lahendatud. Liigume teise juurde.

Suurema selguse huvides soovitan vaadata sellel teemal videoõpetust või jätkata artikli lugemist.

Kust tuleb eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine?

Tänase seisuga on vara mahaarvamise summa 2 000 000 rubla. ja 13% sellest summast saab tagastada. Ja see on 260 000 rubla.

Nüüd võrdleme seda keskmise palgaga. Oletame, et see on 25 000 rubla. kuus või 300 000 rubla. aastal.

Aasta kinnipeetud üksikisiku tulumaks on 300 000 rubla. * 13% = 39 000 hõõruda.

Võrdleme maksusoodustust (2 000 000 rubla) ja meie aastatulu (300 000).

Hüvitis on rohkem kui 6 korda suurem kui meie aasta tegelik sissetulek. Kuidas olla?

Viimase aasta jooksul saame raha tagasi saada vaid 300 000 rubla reaalsest summast, s.o. 39 000 hõõruda.

Mis kasu jääb meile 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubla.

Millal me seda uuesti kasutada saame? Alles järgmisel aastal, kui meil on uued tulud ja vastavalt ka kinnipeetud üksikisiku tulumaks!

TÄHELEPANU!

300 000 hõõruda. - Seda see on mahaarvamine eelmiste deklareerimisaastate eest

1 700 000 RUB - See järgmisse aastasse üle kantud summa.

Kuidas arvutada mahaarvamise summa eelmiste deklareerimisaastate eest

Vastame teisele populaarsele küsimusele: "Kust tuleb eelmisel aastal üle kantud summa?"

Oleme eespool juba vaadanud lihtsat näidet. Teeme probleemi keerulisemaks ja teeme arvutuse.

Ostsime korteri väärtusega 3 000 000 rubla. Saame kasutada kinnisvara mahaarvamist summas 2 000 000 RUB.

Esimesel aastal (aastal, mil me korteri ostsime) oli meie palk 300 000 rubla.

Järgmisel aastal teenisime 400 000 rubla.

Ja aasta hiljem oli meie sissetulek 500 000 rubla.

Tähelepanu! Esitame selle 3. aasta deklaratsiooni!

Matemaatikaülesande lahendamine 1. klassile:

Liidame kokku oma eelmiste aastate tulud:

300 000 + 400 000 = 700 000 hõõruda.

mahaarvamine eelmiste deklareerimisaastate eest

Kordan veel kord, et 500 000 rubla. teenisime selle aasta eest, mille kohta me nüüd esitame 3-NDFL deklaratsiooni, st. see on praegune sissetulekute summa, mitte eelmine periood.

Noh, veel üks väike probleem, nüüd lahutamiseks:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubla.

See summa saab olema saldo kantakse üle järgmisse aastasse.

Siin võtame arvesse jooksva aasta tulusid, sest seda kasutatakse jooksvas deklaratsioonis tagastussumma arvutamisel. Seetõttu vähendame järgmisel aastal mahaarvamist laekunud summa võrra.

MA KORDAN!

Eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine on 700 000 rubla.

Järgmisesse aastasse üle kantud summa on 800 000 rubla.

Näide 3-NDFL deklaratsiooni täitmisest

Vaatame nüüd reaalajas näidet selle kohta, millised read tuleks 3-NDFL-i deklaratsioonis täita. Ülesande tingimused jäävad samaks. Varasemate aastate tulud olid vastavalt 300, 400 500 tuhat rubla.

Niisiis, 1. aasta . Ostsime korteri eelmisel aastal ja see on esimene kord, kui saame selle perioodi eest mahaarvamise.

Eluaseme ostmiseks tegelikult tehtud kulutuste summa on maksusoodustuse summa, mis on võrdne korteri maksumusega või 2 miljonit rubla, kui maksumus ületab selle summa.

Maksubaasi suurus on meie aasta sissetulek: 300 000 rubla.

Järgmisesse aastasse üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 miljonit.

Täitke üksikasjad 2. aasta .

Eluaseme ostmisel tegelikult tehtud kulutuste summa on meie eelmise aasta deklaratsioonist mahaarvamise kordus.

Eelmise maksustamisperioodi arvestusse võetud vara mahaarvamise summa. See on meie mahaarvamine eelmiste deklaratsiooniaastate eest. Kuna eelmisel aastal oli tulu 300 000 rubla, siis kirjutame selle arvu ka siia.

Eelmisest aastast üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk: 1,7 miljonit rubla.

Maksubaasi suurus on meie aasta sissetulek: 400 000 rubla.

Maksusoodustuse summast 2 miljonit lahutame oma eelmiste aastate tulud (meil oli 300 tuhat) ja praeguse (see on 400 tuhat). Kokku: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Noh 3. aasta .

Eluaseme ostmisel tegelikult tehtud kulutuste summa – kordame mahaarvamist eelmise aasta deklaratsioonist

Eelmise maksustamisperioodi arvestusse võetud vara mahaarvamise summa. See on meie mahaarvamine eelmiste deklareerimisaastate kohta. Eelmisel aastal oli tulu 400 000 rubla ja eelmisel aastal 300 000. Summeerime need arvud ja kirjutame siia 700 000 rubla.

Eelmisest aastast üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk: 1,3 miljonit rubla.

Maksubaasi suurus on meie aasta sissetulek: 500 000 rubla.

Järgmisesse aastasse üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise saldo: mäletate meie mahaarvamist?

Maksusoodustuse summast 2 miljonit lahutame oma eelmiste aastate tulud (meil oli 700 tuhat) ja praeguse (see on 500 tuhat). Kokku: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Kõigil järgnevatel aastatel täidetakse 3-NDFL-i deklaratsioon sama skeemi järgi. Ja nii me jätkame aastast aastasse, kuni tagastame täielikult meile kuuluva maksusoodustuse.

Kui soovite oma juhtumi kohta individuaalset arvutust saada, võite kasutada meie spetsialisti teenuseid.

Praktika näitab, et kõige rohkem küsimusi tekib Leht D1 2016. aasta 3-NDFL-is aastal, kuna see võimaldab tagastada osa uuele hoonele või kinnisvara ostmisele tehtud kulutustest. Seetõttu otsustasime pühendada oma konsultatsiooni täielikult selle täitmisele: millal ja kuidas.

Millistel juhtudel tuleks see täita?

2016. aasta kohta teevad eraisikud, kes on seadusega kohustatud iseseisvalt esitama oma tulude kohta aruande ja/või soovivad tagastada üksikisiku tulumaksu (ja selleks on põhjust), kasutades selleks Maksuameti korraldusega kinnitatud 3-NDFL deklaratsiooni vormi. Venemaa teenistus 24.12.2014 aasta nr ММВ-7-11/671.

Viimased muudatused selles vormis tehti 10. oktoobril 2016. aastal. Kus Leht D1 3-NDFL 2016. aasta kohta jäi samaks. See näeb välja selline:

Põhimõtteliselt koosneb see kahest punktist:

esimeses - nad annavad andmeid objekti ja selle jaoks tehtud kulude kohta;
teises arvutavad nad selle objekti mahaarvamise.

Ütleme kohe nii leht D1 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsioonis aasta ja muud perioodid on täiesti vabatahtlik element. Seda kasutatakse eranditult üksikisiku tulumaksu kinnisvara mahaarvamiste arvutamiseks, mis:

sätestatud maksuseadustiku artiklis 220;
deklarandil on neile õigus;
kulud on dokumentidega kinnitatud.

Lihtsamalt öeldes, 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni lehe D1 täitmine aasta teatab maksuhaldurile, et isik soovib enda või maksuagendi poolt juba riigikassasse üle kantud üksikisiku tulumaksu tagastada tegelike kulude arvelt, mis on kantud:

uus hoone;
osta Venemaal:

elumaja;
korterid;
ruumid;
aktsiad või osalused neis;
krundid individuaalelamu ehitamiseks;
krundid, millel asuvad soetatud majad/osalused.

Enamgi veel: Leht D1 3-NDFL 2016. aasta kohta hõlmab ka:

kodumaistelt ettevõtetelt või üksikettevõtjatelt uute ehitamiseks või kindlaksmääratud objektide ostmiseks saadud sihtotstarbeliste laenude/krediidi intressid;
kodumaistelt pankadelt refinantseerimiseks/edasilaenamiseks võetud laenude intressid (leebem intressi tagasimakse režiim).

Eraldi read on esitatud laenuintresside kajastamiseks lehel D1. Aga kui eraisik pole kreeditrahaga üldse ühendust võtnud, siis sisestatakse tema väljadele kriipsuga nullid (vt artikli lõpust 2016. aasta 3-NDFL-i lehe D1 täitmise näide aasta).

Põhireeglid

Esiteks, 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni leht D1 aasta ja muud perioodid on ette nähtud täitma ainult Venemaa maksuresidentidele üksikisiku tulumaksu tasumiseks.

Ühes 3-NDFL-is saab kinnisvara mahaarvamisi taotleda mitme erineva kinnisvara korraga ostmise/ehitamise kulude eest. Sel juhul:

Lehe D1 punkt nr 1 (andmed objekti ja selle maksumuse kohta) - täita vastavalt objektide arvule;
Lehe D1 punkt nr 2 (mahaarvamiste arvutamine) - täitke D1 viimasel lehel ainult üks kord, justkui tekkepõhiselt.

Lehe D1 3-NDFL rea 200 arvutamine
Kategooria	Alus	Kus 3-NDFL-is
Mittemaksustatav tulu	Artikli 7 lõige 7, lõige 8 ning lõiked 28, 33, 39 ja 43. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik	Lehe G 3-NDFL punkt 10
Standardsed ja sotsiaalsed mahaarvamised	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 218 ja 219	Lehe E1 alapunkt 3.5.1 ja punkt 4
Investeeringute mahaarvamised	Alapunkt 2, punkt 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 219.1	Lehe E2 punkt 3.1
Väärtpaberite/derivatiividega tehtavate tehingute kulud või kahjumid, sh individuaalsel investeerimiskontol	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 214.1, 214.3, 214.4, 214.9	Alapunkt 11.3 leht 3
Investeerimispartnerlustes osalemise kulud	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 214.5 ja 220.1	Lehe I punkt 7.3
Professionaalsed mahaarvamised ja mõned teised	Artikkel 221 ja alapunkt. 1 ja 2 lõiked 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik	Lehe B alapunkt 3.2 Lehe D2 punkt 4 Lehe G alapunkt 8.1
Vara mahaarvamine objekti uue ehitamise või soetamise kulude eest, mille on aruandeperioodil teinud maksuagent (tööandja) föderaalse maksuteenistuse teatise alusel	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220	Lehe D1 alapunkt 2.5
Kinnisvara mahaarvamine intressimaksete eest: sihtlaenud/krediidid Vene Föderatsiooni krediidi- ja muudelt organisatsioonidelt; laenud refinantseerimiseks (edasilaenu) laenud/laenud uusehitamiseks või objekti soetamiseks. Maksuagent (tööandja) esitas need aruandeperioodil föderaalse maksuteenistuse teatise alusel.	Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220	Lehe D1 alapunkt 2.6

Tagastuse registreerimine maksuametis:

3 üksikisiku tulumaksu täitmine.
Tõendi 2 registreerimine üksikisiku tulumaksuga töökohas.
Vajalike dokumentide kogumine (kinnisvara õiguste riikliku registreerimise tunnistus, nende ühtse riikliku registri väljavõte, ostu-müügileping).

Pärast kõigi paberite esitamist teeb valitsusasutus otsuse: kas maksumaksjal on õigus enammakstud maksu tagastamisele või mitte. Olenemata otsusest saab kodanik kirjaliku teate tähitud kirjaga. Lauakontroll kestab 3 kuud alates isikult avalduse laekumise kuupäevast. Vara mahaarvamise registreerimine tööandja kaudu Põhimõtteliselt ei erine algstaadiumis tööandja kaudu maksusoodustuse tagastamise kord palju esimesest võimalusest.

Kuidas teada saada korteri maksusoodustust

Kuidas jälgida lauarevisjoni käiku Registreerudes oma isiklikule kontole Riigi maksuteenistuse veebisaidil, näete, kas mahaarvamise taotlus on rahuldatud, kas kodanik on varem maksusoodustust kasutanud, kontrollida, millises etapis on maksusoodustuse taotlus rahuldatud. korteri ostu maksusoodustuse kontrollimine on jne. Veebiteenuse kasutamiseks peate logima sisse oma isiklikule kontole ja valima vahekaardi „Eraisikisiku tulumaks”. Järgmiseks tuleb valida “3 üksikisiku tulumaks”. Avanev aken kajastab kinnisvara tagastamise taotluse laekumise hetke ja selle kontrollimise olekut.

Deklaratsiooni töötlemise jälgimine oma isiklikul kontol on väga mugav protseduur, mis ei nõua isiklikku kontrollkäiku. Kui kuvatakse kinnitusolek “Lõpetatud”, saate oma isiklikule kontole raha kanda ühe kuu jooksul alates maksutagastustaotluse esitamise kuupäevast.

Kuidas saate teada, kas maksusoodustus tehti?

Pärast digitaalallkirjavõtme loomist ja juurdepääsuparooli loomist saate kasutada kõiki oma isikliku konto teenuseid. Esmasel registreerimisel saab teavet mahaarvamise saldo kohta menüüst “Tagasiside”. Lingile klõpsates saate kirjutada vabas vormis küsimuse föderaalse maksuteenistuse esindajale ("Palun esitage korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamise saamiseks teave kinnisvara mahaarvamise jäägi suuruse kohta.
Mahaarvamise summa palume saata meiliaadressile "). Kui algdeklaratsiooni saatsite teie isikliku konto kaudu, siis mahaarvamise saldot saate kontrollida dokumendi elektroonilisel kujul vahekaardil „Isikumaks ja Kindlustusmaksed – deklaratsioon 3-NDFL” (lehekülg “I” , rida 210). Hüpoteeklaenu järelejäänud mahaarvamine Maksuseadustik näeb ette kodanike õiguse saada hüpoteeklaenu taotlemisel mahaarvamist.

Uurige maksu mahaarvamise olekut

Anna V / 9. märts 2014 Ostsime abikaasaga ühisomandisse korteri. Mahaarvamine jagati pooleks. tema sai oma osa mahaarvamisest 130 000 ja mina ainult osa. 2010. aastal jäin lapsehoolduspuhkusele ja esitasin dokumendid raha tagastamiseks alles 2012. aastal.
2012. aastal kolisin teise linna, nüüd tahaks taotleda järelejäänud mahaarvamist, aga ei saa teada, mis saldo on. Mida ma pean tegema? Alates 2013. aasta augustist pole Moskva maksuregioon suutnud mulle midagi arusaadavat öelda. Mõned ütlevad: peate teadma saldot, teised: täitke deklaratsioon niimoodi ja me selgitame selle hiljem välja.

Kui suur on mahaarvamiste summa 2015. aastal?

Pärast vara mahaarvamise õiguse teatise saamist viib kodanik selle tööandjale ja ei maksa oma tulult tulumaksu kuni aasta lõpuni. Vara liigid, millelt saab maksusoodustust tagastada Õigusaktides on määratletud kinnisvara loetelu, mille ostmisel on maksumaksjal võimalik saada kooskõlastus varalise soodustuse tagastamiseks:

Korterid, majad, toad, mis on ostetud maksumaksja omavahenditega. Ühisostu korral saab eraisik enammakstud maksu tagastada vaid oma osalt varast.
Arenduseks krundid, millele on määratud individuaalelamuehituse staatus.
Krundid, millel juba asub mõni elamu.

Kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustus üle kantakse?

Tähelepanu

See tähendab, et kui õppeasutusega sõlmitud lepingu alusel saadi maksusoodustus 100 000 rubla, siis ravi eest saate ainult 20 000 rubla ja mitte rohkem kui mis tahes kulude eest hüvitist väljastatakse. Kui tagasimakset ei kasutatud täies mahus, ei saa sotsiaalset liiki mahaarvamist järgmisele perioodile üle kanda. Näiteks kui maksumaksja on ületanud 120 000 rubla piiri, ei saa seda ülekulu üle kanda järgmisse aastasse, mis on kehtestatud maksuseadustiku artikliga 219 ja föderaalse maksuteenistuse kirjaga nr ED-4-3 /13603.

Vara mahaarvamine Isikul, kes on teinud ühe järgmistest toimingutest, on õigus seda tüüpi tagastamisele:

elamukinnisvara ostmine;
soodustus;
üksikisiku enda vara väljaostmine valitsusasutuste või omavalitsuse poolt;
kinnisvara ehitamine ja selle renoveerimine teatud tingimustel.

Juba 2014. aastal muutus selline mahaarvamine taaskasutatavaks.

Kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustus üle kantakse

20% - kirjandusteoste loomine kino, teatri, tsirkuse jaoks, samuti teadusarenduste ja uurimistöö korraldamine;
25% - muusikateoste, eriti avaldamiseks ettevalmistatud kompositsioonide loomine;
30% - see protsent kuludest arvestatakse kunstiteoste loomisest, disainist ja arhitektuurist, audiovisuaalsetest teostest, tööstusdisainilahenduste leiutamisest (esimesed 24 tegevuskuud) saadud tulu summale;
40% - skulptuuride, maalide, disaini- ja rahvakunsti näidete, graafikate jms loomine.

Kõik mahaarvamised tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele või ettevõttele.

Kuidas teada saada juba laekunud mahaarvamise summat?

Kodanikud, kes on esitanud maksuametile tuludeklaratsiooni vormil 3-NDFL sotsiaal- või kinnisvaramaksu mahaarvamiseks, saavad kasutada Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenust “Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele”, et selgitada välja maksuameti staatus. maksudokumendi kontrollimine. Tuletame meelde, et maksudeklaratsiooni kontrollimise maksimaalne periood on 3 kuud alates selle maksuhaldurile esitamise kuupäevast. Pärast kontrollimist ilmub elektroonilise ressursi jaotisesse "3-NDFL" teade tulemuste kohta: "Maksu mahaarvamise otsus on tehtud", mis näitab mahaarvamise kinnitatud summat või "Otsus on tehtud maksu mahaarvamisest keelduda."

Vahendid tagastatakse maksumaksjale taotluses märgitud isiklikule kontole, mille saab esitada koos maksudeklaratsiooniga.

Eelmiste aastate mahaarvamiste arvutamise reeglid

Info

Vastus sellele küsimusele on järgmine: igal mahaarvamisliigil on oma maksimumpiir, mis võrdub üsna muljetavaldavate summadega, mis ületavad oluliselt maksumaksja poolt üksikisiku tulumaksuna tasutud aastasummat. Tähele tuleb panna, et kui üksikisik tasub aastal üksikisiku tulumaksu summa, mis on suurem kui summa, mille võrra tema maksubaas väheneb ühe või teise mahaarvamise esitamise tõttu, siis tehakse maksusoodustus teda kohe täies mahus. Eelmisest aastast järelejäänud mahaarvamine Kui rääkida maksubaasi vähendamisest seoses kinnisvara ostmisega, siis ennekõike tasub mõista, et maksusoodustuse suurus on sel juhul märkimisväärne.

Samuti on laenulepingu sõlminud isikul õigus saada 100% mahaarvamist kogunenud intressi summalt. See tähendab, et lisaks eluasemekulude tagastamisele saate intressisummalt ka üksikisiku tulumaksu täies mahus tagasi. Mahaarvamisõiguse paljusus Kehtivates õigusaktides võib sageli leida ühekordse ja mitmekordse mahaarvamise õiguse mõisteid.

Seadusandluse ja maksustamise küsimustes väheteadlikul inimesel ei ole sageli lihtne neid mõisteid mõista. Püüame kõike selgitada lihtsas ja arusaadavas keeles. Kujutagem ette, et ostsite korteri väärtusega 870 330 rubla. (summa alla 2 miljoni). Tehing ja omandiõigused on lõpetatud enne 01.01.14. Vajalike dokumentide esitamisel saate maksutagastust 113 143 RUB. (870 330 RUB * 13%). Järgmisel aastal (pärast 01.01.14) ostsite poole majast hinnaga 1 040 502 rubla.

Maksude ülekandmise tähtajad Pärast maksudeklaratsiooni esitamist inspektsioonile tekib paljudel küsimus: kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustuse ülekandmine toimub? Maksetähtajad on seadusega määratud ja nende rikkumise eest saab kodanik nõuda maksuhaldurilt materiaalset hüvitist. Alates deklaratsiooni esitamisest antakse valitsusasutusele lisatud paberite kontrollimiseks aega kolm kuud. Pärast seda perioodi on inspektsioonil kohustus teha otsus eluaseme ostmisel varalise mahaarvamise tegemise kohta või hüvitise andmisest keelduda.

Olenemata valitsusorgani otsusest saab maksumaksja teate. Positiivse otsuse korral peab eraisik esitama kontrollile andmed tasutud maksu ületava summa ülekandmiseks.
Sellises olukorras on maksimaalne summa, mille võrra saate oma maksubaasi suurust vähendada, kolm miljonit rubla ja hüvitise suurus on sellest 13%, mis on 390 000 rubla.

2017. aasta uuendused. Kinnisvara soetamisega seotud maksusoodustust on teatavasti võimalik saada isegi mitu aastat pärast selle ostukuupäeva. 2017. aastal on lubatud mitte ainult raha tagastada pikaajaliste kinnisvarakulude eest, vaid ka iseseisvalt valida nende laekumise kuupäev.
Näiteks, olles 2018. aastal osa rahast tagastanud, võib maksumaksja ülejäänu kätte saada mitte järgnevatel aastatel, vaid isegi mitu aastat hiljem.