Odpočet za předchozí roky přiznání a částka přenesená z předchozího roku. Kde zjistím, jaké daňové odpočty jsem získal Daňový odpočet na zbývající částku?

Datum zveřejnění: 22.02.2017 16:26 (archiv)

Internetová služba vyvinutá Federální daňovou službou na pomoc daňovým poplatníkům získává stále větší oblibu.

800 tisíc obyvatel Petrohradu již využívá možnosti „Osobního účtu poplatníka“, dostává aktuální informace o svých daních a platí daně online.

Pomocí služby můžete:

Dostávat informace o majetku a vozidlech, výši naběhlých a zaplacených daní, přítomnosti přeplatků a dluhů;
- kontrolovat stav zúčtování s rozpočtem;
- přijímat a tisknout daňová oznámení a daňové doklady, platit daně;
- přijímat zprávy o odsouhlasení;
- kontaktovat finanční úřady bez osobní návštěvy.

Úřad Federální daňové služby Ruska pro Petrohrad zveřejňuje odpovědi na často kladené otázky týkající se práce „Osobního účtu daňového poplatníka“.

1. Otázka: Je možné podat žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob prostřednictvím internetové služby Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“?

Odpověď: Ano, od 1. července 2015 je možné, aby jednotliví poplatníci zasílali finančnímu úřadu žádosti o vrácení (zápočet) podepsané vylepšeným nekvalifikovaným elektronickým podpisem prostřednictvím záložky: „Daň z příjmu FL/3-NDFL /Vygenerujte žádost o vrácení peněz, podepište vylepšeným nekvalifikovaným elektronickým podpisem a odešlete.“

2. Otázka: Jak vybrat daňový úřad v internetové službě Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ pro zaslání daňového přiznání ve formuláři 3-NDFL?

Odpověď: Při generování prohlášení 3-NDFL online prostřednictvím internetové služby „Osobní účet“ vyplní poplatník registrační adresu v místě bydliště (registrace). Na základě zadané adresy se automaticky určí kontrolní kód, na který bude hlášení zasláno.

V souladu s článkem 11 daňového řádu Ruské federace je místem bydliště jednotlivce adresa, na které je jednotlivec registrován způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace.

3. Otázka: Jsou dokumenty podepsané nekvalifikovaným elektronickým podpisem a zaslané prostřednictvím „Osobního účtu daňového poplatníka“ právně významné? Pokud jsem k prohlášení 3-NDFL připojil dokumenty v elektronické podobě podepsané elektronickým podpisem, musím finančnímu úřadu přinést papírovou verzi?

Odpověď: Dokumenty podepsané elektronickým podpisem – kvalifikovaným nebo nekvalifikovaným – jsou právně významné a rovnocenné dokumentům prezentovaným na papíře.

Pokud jste jako přílohy prohlášení 3-NDFL zaslali podpůrné dokumenty naskenované a podepsané vylepšeným kvalifikovaným nebo vylepšeným nekvalifikovaným podpisem, nemusíte je duplikovat na papír. Vezměte prosím na vědomí, že v některých případech má inspektor při provádění kontroly na stole právo vyžádat si originál dokumentu – v takovém případě vás bude inspektor kontaktovat.

4. Otázka: Jak mohu získat certifikát klíče nekvalifikovaného elektronického podpisu?

Odpověď: Získání certifikátu klíče pro ověřování elektronického podpisu je uživateli dostupné pomocí odkazu „Získání certifikátu klíče pro ověřování elektronického podpisu“ v sekci „Profil“.

Váš osobní účet nabízí dvě možnosti instalace certifikátu klíče elektronického podpisu. V prvním případě bude klíčový certifikát uložen ve vašem počítači, ve druhém - v chráněném úložišti Federální daňové služby Ruska. Pokud si na svůj počítač nainstalujete certifikát, budete potřebovat stolní počítač nebo notebook (není k dispozici pro tablety a telefony), operační systém Windows a administrátorská práva. Pokud jsou uloženy ve skladu Federální daňové služby Ruska, je možné použít jakákoli zařízení a operační systémy. V obou případech bude certifikát klíče pro ověřování elektronického podpisu plnohodnotným nástrojem pro správu elektronických dokumentů prostřednictvím „Osobního účtu“. Podrobnější informace jsou uvedeny v příslušné části při instalaci klíče.

5. Otázka: Potřebuji vyplnit prohlášení o odpočtu daně ve formuláři 3-NDFL. K tomu potřebujete certifikát ve formě 2-NDFL. V blízké budoucnosti není možné tento certifikát od daňového agenta požadovat. Mohu tyto informace získat od finančního úřadu?

Odpověď: Ustanovení daňového řádu Ruské federace nestanoví povinnost daňových úřadů poskytovat potvrzení ve formuláři 2-NDFL o přijatých, vypočtených a sražených a převedených částkách daně z příjmu fyzických osob.

Současně na stránce daňového poplatníka internetové služby Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ v souladu s postupem pro vedení osobního účtu daňového poplatníka, schváleným nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. června 2015 č. ММВ-7-17/260@ „O schválení postupu pro vedení osobního účtu“ v záložce „Daň z příjmu“ v části „Informace o certifikátech na formuláři 2-NDFL“ odráží informace o příjmech přijaté od daňových agentů za tři předchozí zdaňovací období.

Informace o příjmech za rok 2016 budou dostupné v internetové službě „Osobní účet“ po 6. 1. 2017.

6. Otázka: Část nároku na odpočet daně z nemovitosti byla v loňském roce uplatněna podáním daňového přiznání ve formuláři 3-NDFL. Pro další uplatnění nároku na tento odpočet vyplním daňové přiznání, ale nepamatuji si zůstatek odpočtu, který byl převeden z minulého zdaňovacího období. V mém „Osobním účtu“ žádné takové informace nejsou. Kde najdu tyto údaje potřebné k vyplnění prohlášení?

Odpověď: Daňový řád Ruské federace nestanoví informování daňových poplatníků o zůstatku odpočtu daně z nemovitosti při nákupu bydlení, které se přenáší do dalšího zdaňovacího období.

V internetové službě Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ na záložce „Daň z příjmu/3-NDFL/Pokrok při ověřování prohlášení za .... let“ ve sloupci „Výše odpočtu daně z nemovitostí u výdajů na výstavbu nebo pořízení objektu“ odráží výši poskytnutého odpočtu daně z nemovitostí v předchozích zdaňovacích obdobích. Částka zůstatku odpočtu daně z nemovitostí převedená z předchozího zdaňovacího období se rovná rozdílu mezi celkovou částkou odpočtu, na kterou má plátce právo v souladu s § 220 odst. 3 odst. 1 zákona o dani z příjmů. zákoníku Ruské federace a výše odpočtů daně z nemovitosti poskytnutých v předchozích zdaňovacích obdobích.

Kromě toho máte právo vyplnit daňové přiznání v souladu s dostupnými informacemi. Pokud jsou v daňovém přiznání zjištěny chyby a (nebo) rozpory, má správce daně provádějící daňovou kontrolu právo vyžádat si od kontrolované osoby potřebná vysvětlení nebo oznámit, že byly ve stanovené lhůtě provedeny náležité opravy (doložka 3, článek 88 daňového řádu Ruské federace).

7. Otázka: Odeslal jsem prohlášení finančnímu úřadu. Pokud je jeho stolní audit ukončen před třemi měsíci, jak se o tom mohu dozvědět a budu informován o ukončení daňové kontroly?

Odpověď: Podle daňového řádu Ruské federace neexistuje žádné ustanovení pro informování daňových poplatníků o dokončení daňové kontroly.

Informace o podaném daňovém přiznání ve formuláři 3-NDFL, částka daně, která má být vrácena z rozpočtu (která má být zaplacena do rozpočtu) a informace o dokončení deskové daňové kontroly jsou uvedeny v internetové službě Federální daně Služba Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ v záložce „Daň z daně“ příjem/Z-NDFL“ ve sloupci „Datum dokončení auditu“.

8. Otázka: V přiznání za rok 2015 jsem podal vrácení peněz za koupi bytu, kde zjistím, jakou částku vrátit v přiznání za rok 2016?

Odpověď: V souladu s pododstavcem 3 odstavce 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo na odpočet daně z nemovitosti ve výši nepřesahující 2 000 000 rublů. V důsledku toho celková částka vrácení daně z příjmu fyzických osob (dále jen daň z příjmu fyzických osob) ve výši 13 % z 2 000 000 rublů nebude vyšší než 260 000 rublů. Zároveň je poplatníkovi vrácena daň z příjmu fyzických osob sražená daňovým agentem za rok.

Nelze-li odpočet daně z nemovitostí v průběhu zdaňovacího období využít v plné výši, převádí se jeho zůstatek do dalšího zdaňovacího období až do jeho úplného vyčerpání.

Při uplatnění části nároku na odpočet a částečné vrácení daně z příjmů fyzických osob (dle přiznání za rok 2015) je tedy možné dosáhnout vrácení zbývajících částek zejména podáním přiznání za rok 2016. V tomto případě se částka daně z příjmů fyzických osob podléhající vrácení z rozpočtu vypočítá jako 13 % z částky zůstatku daňového odpočtu převedeného z předchozího zdaňovacího období, nejvýše však z částky daně z příjmů fyzických osob sražené daňovým agentem v roce 2016. Pokud je daň z příjmu fyzických osob, na kterou má poplatník nárok, vyšší než částka daně z příjmu fyzických osob sražená daňovým agentem, pak se částka daně sražená daňovým agentem vrátí a výsledný zůstatek se opět převede do následujícího zdaňovacího období. .

V „Osobním účtu daňového poplatníka pro fyzické osoby“ v části „Daň z příjmu/3-NDFL/Průběh ověřování prohlášení za... let“ ve sloupci „Výše odpočtu daně z nemovitostí u výdajů na výstavbu nebo pořízení objektu“ odráží výši poskytnutého odpočtu daně z nemovitostí v předchozích zdaňovacích obdobích. Částka zůstatku odpočtu daně z nemovitostí převedená z předchozího zdaňovacího období se rovná rozdílu mezi celkovou částkou odpočtu, na kterou má plátce právo podle § 220 odst. 3 odst. 1 daňového řádu. Ruské federace a výše odpočtů daně z nemovitostí poskytnutých v předchozích zdaňovacích obdobích.

Ukázka vyplnění 3-NDFL při převodu zůstatku odpočtu

Jak vyplnit prohlášení 3-NDFL při převodu zůstatku odpočtu majetku?

Pokud jste odpočet zcela nevyčerpali a máte zůstatek z minulého roku, pak je potřeba uvést tento zůstatek nevyčerpaného odpočtu majetku z minulého roku a výši poskytnutého odpočtu daně za předchozí zdaňovací období.

Podívejme se na příklad:

Vasily koupil byt v roce 2016 za 1,8 milionu rublů, v roce 2016 již využil odpočet majetku ve výši 560 000 rublů. Na konci roku 2017 obdržel plat ve výši 856 tisíc rublů, ze kterého byla sražena daň z příjmu fyzických osob a převedena do rozpočtu ve výši 111 280 rublů.

Jak správně vyplnit list „D1“ daňového přiznání?

Aby program vygeneroval list „D1“ prohlášení 3-NDFL, musíte správně odpovědět na všechny navržené otázky.

1) Přejděte do sekce „příjem“ -> „práce“ a zadejte údaje z certifikátu 2-NDFL. Musíme začít s ukazateli, jako je „celková výše příjmu“ za rok 2017 a „výše sražené daně“. Uvedli jsme částku přesunu na 856 tisíc rublů (Podívejte se na obrázek)

Tyto údaje musí být převzaty z certifikátu 2-NDFL (jsou tam uvedeny pod odstavcem 5), ale částka daně z příjmu fyzických osob, která byla sražena za rok 2017, je uvedena v certifikátu 2-NDFL na řádku 5.4.

Po pečlivé kontrole všech údajů v certifikátu 2-NDFL byste jej měli jednoduše přenést do sekcí, které program požaduje.

3) Nyní pečlivě zodpovíme všechny dotazy týkající se nemovitosti, na kterou se chystáte odečíst:

Byla nemovitost zakoupena v novostavbě nebo na sekundárním trhu?
Název objektu
Jste důchodce?
Jste vlastníkem nebo ne?
Typ nemovitosti
Datum registrace vlastnických práv uvádíme stejné jako v loňském roce při vyplňování 3-NDFL pro rok 2016;
zaškrtněte otázku „Už jste obdrželi slevu na toto bydlení?“ Odpověď je ano;
uveďte rok, kdy se odpočet začal používat - v našem příkladu je to rok 2017;
uveďte datum zápisu vlastnictví nemovitosti
uveďte adresu objektu
Níže je řádek udávající celkové náklady na koupi bytu. V tomto řádku zapíšeme (stejně jako v předchozím 3-NDFL) částku podle dohody = 1 800 000 rublů;
Dále následuje řádek, ve kterém uvedeme výši již poskytnutého odpočtu majetku (řekněme, že odpočet majetku poskytl finanční úřad) - v příkladu tato částka = 560 000 rublů;
pokud jste za rok 2016 obdrželi odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele, a nikoli prostřednictvím Federální daňové služby, pak v řádku „Obdrželi jste již odpočet za toto bydlení na základě oznámení zaměstnavateli? musíte odpovědět „Ano“;
Níže je řádek „Zůstatek nevyužitého odpočtu majetku“, který nám přišel z minulého roku. V tomto případě musíte za rok 2016 vybrat daň z příjmu 3 fyzických osob. A v listu „D1“ přiznání 3-NDFL za rok 2016 se na řádku „260“ (nebo odstavec 2.10) promítne částka odpočtu majetku převedená do roku 2017. V našem příkladu tato částka = 1 240 000 rublů.

Doporučujeme ponechat si výnosy z minulých let. Budou se vám hodit k tomu, abyste bez chyb přenesli zůstatek odpočtu do aktuálního přiznání. V naší službě se zaregistrujete ve svém osobním účtu a všechna vaše prohlášení budou uložena a budou kdykoli k dispozici k nahlédnutí

Takové podivné pojmy jako „odpočet za předchozí roky přiznání“ a „převedená částka z předchozího roku“ vyvolávají mnoho otázek při vyplňování daňového přiznání 3-NDFL pro vrácení odpočtu daně z nemovitosti.

Abychom to jednou provždy pochopili, odpovězme na otázky:

co je srážka za předchozí roky přiznání
odkud pochází částka převedená z předchozího roku?
jak se to všechno počítá
jak vyplnit 3-NDFL (co a kam napsat do prohlášení, podívejme se na podrobný příklad)

Připraveni? Vpřed!!

Začněme tím, že k tématu se vztahuje fráze „Odpočet za předchozí roky přiznání“. odpočet majetku. To znamená, že při koupi jakéhokoli domu můžete vrátit daň z příjmu (nebo daň z příjmu fyzických osob):

domy,
byty,
pokoje,
Pozemek.

A opět vyvstávají otázky:

co je to daň z příjmu
jak to mohu získat zpět

Daň z příjmu- jde o část prostředků, které fyzické osoby odvádějí státu ze svých příjmů. Správné by bylo nazvat to daň z příjmu fyzických osob nebo daň z příjmu fyzických osob.

Sazba této daně pro ruské občany je 13 %.

Daň z příjmu fyzických osob zpravidla srážejí daňoví agenti, kteří jsou zaměstnavateli.

Pokud například pobíráte plat 10 000 rublů, zaměstnavatel vám s největší pravděpodobností srazí daň ve výši 13 % (1 300 rublů) a vy dostanete do rukou 8 700 rublů.

Tento příjem daň, který vám byl zadržen, mohu se vrátit?.

Dnes existuje 5 daňových odpočtů:

Standard,
sociální,
vlastnictví,
profesionální
a srážky cenných papírů.

Abyste mohli využít odpočet nemovitosti a vrátit sraženou daň z příjmu, musíte vyplnit prohlášení 3-NDFL.

První otázka byla vyřešena. Přejděme k druhému.

Pro větší přehlednost doporučuji zhlédnout videonávod na toto téma nebo pokračovat ve čtení článku.

Odkud pochází odpočet za předchozí roky přiznání?

K dnešnímu dni je výše odpočtu majetku 2 000 000 RUB. a 13 % z této částky lze vrátit. A to je 260 000 rublů.

Nyní to srovnejme s průměrným platem. Řekněme, že je to 25 000 rublů. za měsíc nebo 300 000 rublů. v roce.

Sražená daň z příjmu fyzických osob za rok je 300 000 rublů. * 13 % = 39 000 rublů.

Porovnejme daňové zvýhodnění (2 000 000 rublů) a náš roční příjem (300 000).

Výhoda je více než 6násobek našeho reálného příjmu za rok. Jak být?

Za uplynulý rok můžeme získat refundaci pouze ze skutečné částky 300 000 rublů, tzn. 39 000 rublů.

Jaký přínos nám zůstane 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rublů.

Kdy ji budeme moci znovu použít? Až příští rok, až budeme mít nové příjmy a podle toho i sraženou daň z příjmu fyzických osob!

POZORNOST!

300 000 rublů. - Tak to je odpočet za předchozí roky přiznání

1 700 000 RUB - Tento částka převedená do dalšího roku.

Jak vypočítat výši odpočtu za předchozí roky přiznání

Odpovězme na další oblíbenou otázku: "Odkud pochází částka převedená z minulého roku?"

Na jednoduchý příklad jsme se již podívali výše. Pojďme si problém zkomplikovat a provést výpočet.

Koupili jsme byt v hodnotě 3 000 000 rublů. Můžeme využít odpočet nemovitosti ve výši 2 000 000 RUB.

V prvním roce (rok, kdy jsme byt koupili) byl náš plat 300 000 rublů.

Příští rok jsme vydělali 400 000 rublů.

A o rok později se náš příjem stal 500 000 rublů.

Pozornost! Prohlášení podáváme za tento 3. ročník!

Řešení matematické úlohy pro 1. třídu:

Sečtěte naše příjmy za předchozí roky:

300 000 + 400 000 = 700 000 rublů.

odpočet za předchozí roky přiznání

Ještě jednou opakuji, že 500 000 rublů. jsme vydělali za rok, za který nyní podáváme přiznání 3-NDFL, tzn. jedná se o aktuální výši příjmu, nikoli o předchozí období.

No, další malý problém, nyní k odčítání:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rublů.

Tato částka bude zůstatek převeden do dalšího roku.

Zde bereme v úvahu příjem za běžný rok, protože použije se v aktuálním prohlášení při výpočtu částky vrácené částky. Proto v příštím roce snížíme odpočet o přijatou částku.

OPAKUJI!

Odpočet za předchozí roky prohlášení je 700 000 rublů.

Částka převedená do dalšího roku je 800 000 RUB.

Příklad vyplnění prohlášení 3-NDFL

Nyní se podívejme na živý příklad toho, které řádky by měly být vyplněny v prohlášení 3-NDFL. Podmínky úkolu zůstávají stejné. Příjem za předchozí roky byl 300, 400 500 tisíc rublů, resp.

Tak, 1. ročník . Loni jsme koupili byt a je to poprvé, co jsme dostali odpočet za toto období.

Výše skutečně vynaložených nákladů na nákup bydlení je částka daňového odpočtu rovnající se nákladům na byt nebo 2 miliony rublů, pokud náklady převyšují tuto částku.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 300 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený do dalšího roku: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 milionu.

Vyplňte údaje pro 2. ročník .

Výše skutečně vynaložených nákladů na pořízení bydlení je opakováním našeho odpočtu z loňského prohlášení.

Výše odpočtu majetku přijatá k vyúčtování za předchozí zdaňovací období. Toto je náš odpočet za předchozí roky prohlášení. Od loňského roku byl příjem 300 000 rublů, toto číslo píšeme i zde.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený z předchozího roku: 1,7 milionu rublů.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 400 000 rublů.

Od částky daňového odpočtu 2 miliony odečteme naše příjmy za předchozí roky (měli jsme 300 tisíc) a za současný (to je 400 tisíc). Celkem: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 = 1 300 000

Studna 3. ročník .

Výše skutečně vynaložených nákladů na nákup bydlení - opakujeme náš odpočet z loňského prohlášení

Výše odpočtu majetku přijatá k vyúčtování za předchozí zdaňovací období. Toto je náš odpočet za předchozí roky přiznání V loňském roce byl příjem 400 000 rublů a předloni 300 000, sečteme zde 700 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti převedený z předchozího roku: 1,3 milionu rublů.

Velikost daňového základu je náš příjem za rok: 500 000 rublů.

Zůstatek odpočtu daně z nemovitosti přenesený do příštího roku: Pamatujete si náš odpočet?

Od částky daňového odpočtu 2 miliony odečteme naše příjmy za předchozí roky (měli jsme 700 tisíc) a za současný (to je 500 tisíc). Celkem: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Ve všech následujících letech se prohlášení 3-NDFL vyplňuje podle stejného schématu. A tak pokračujeme rok od roku, dokud nám plně nevrátíme daňový odpočet.

Pokud chcete získat individuální kalkulaci ve vašem případě, můžete využít služeb našeho specialisty.

Praxe ukazuje, že vzniká největší počet otázek List D1 v 3-NDFL pro rok 2016 roku, neboť umožňuje vrátit část výdajů vynaložených na novostavbu nebo nákup nemovitosti. Proto jsme se rozhodli věnovat naši konzultaci výhradně jejímu vyplnění: kdy a jak.

V jakých případech by měl být vyplněn?

Pro rok 2016 fyzické osoby, které jsou ze zákona povinny samostatně podat hlášení o svých příjmech a/nebo chtějí vrátit daň z příjmu fyzických osob (a existují pro to důvody), tak činí pomocí formuláře prohlášení 3-NDFL schváleného nařízením daňového úřadu. Služba Ruska ze dne 24. prosince 2014 rok č. ММВ-7-11/671.

Poslední změny tohoto formuláře byly 10. října 2016. V čem List D1 3-NDFL pro rok 2016 zůstal stejný. Vypadá to takto:

V podstatě se skládá ze 2 bodů:

v první - poskytují údaje o objektu a nákladech na něj vynaložených;
ve druhém vypočítají srážku za tento objekt.

Řekněme to hned list D1 v prohlášení 3-NDFL za rok 2016 rok a další období jsou zcela volitelným prvkem. Slouží výhradně pro výpočet majetkových srážek u daně z příjmů fyzických osob, které:

zakotvené v článku 220 daňového řádu;
deklarant na ně má právo;
náklady jsou potvrzeny doklady.

Jednoduše řečeno, vyplnění listu D1 prohlášení 3-NDFL za rok 2016 rok sdělí finančním úřadům, že osoba chce vrátit daň z příjmů fyzických osob již převedenou do pokladny sama nebo za ni daňovým agentem na úkor skutečně vynaložených nákladů na:

nová budova;
nákup v Rusku:

obytná budova;
byty;
pokoje;
podíly nebo podíly v nich;
pozemky pro individuální bytovou výstavbu;
parcely, na kterých se nacházejí kupované domy/podíl(y) v nich.

Navíc: List D1 3-NDFL pro rok 2016 také pokrývá:

úroky z účelových půjček/úvěrů přijatých od tuzemských společností nebo individuálních podnikatelů na novou výstavbu nebo nákup určitých objektů;
úroky z úvěrů od tuzemských bank přijatých za účelem refinancování/zapůjčení (šetrnější režim splácení úroků).

V listu D1 jsou uvedeny samostatné řádky pro vyjádření úroků z úvěrů. Ale pokud jednotlivec vůbec nekontaktoval kreditní peníze, pak se do jeho polí zadávají nuly s pomlčkami (viz na konci článku příklad vyplnění listu D1 v 3-NDFL za rok 2016 rok).

Základní pravidla

Nejdříve, List D1 prohlášení 3-NDFL za rok 2016 rok a další období je určeno k vyplnění pouze ruským daňovým rezidentům pro daň z příjmu fyzických osob.

V jednom 3-NDFL lze uplatnit slevy na majetku za náklady na nákup/výstavbu několika různých nemovitostí najednou. V tomto případě:

položka č. 1 listu D1 (údaje o objektu a nákladech na něj) - vyplňte podle počtu objektů;
položka č. 2 Listu D1 (výpočet srážek) - vyplňte pouze jednou na poslední straně D1, jakoby časově rozlišené.

Výpočet řádku 200 listu D1 3-NDFL
Kategorie	Základna	Kde ve 3-NDFL
Nezdanitelný příjem	Odstavec 7, odstavec 8 a odstavce 28, 33, 39 a 43 čl. 217 Daňový řád Ruské federace	Ustanovení 10 listu G 3-NDFL
Standardní a sociální srážky	Články 218 a 219 daňového řádu Ruské federace	Článek 3.5.1 a článek 4 listu E1
Investiční odpočty	Článek 2, článek 1, čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace	Odstavec 3.1 listu E2
Náklady nebo ztráty z transakcí s cennými papíry/deriváty, včetně na individuálním investičním účtu	Články 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 daňového řádu Ruské federace	Článek 11.3 List 3
Náklady na účast v investičních partnerstvích	Články 214.5 a 220.1 daňového řádu Ruské federace	Odstavec 7.3 listu I
Profesní odpočty a některé další	Článek 221 a pod. 1 a 2 odst. 1 čl. 220 Daňový řád Ruské federace	Článek 3.2 listu B Položka 4 listu D2 Článek 8.1 listu G
Odpočet majetku za výdaje na novou výstavbu nebo pořízení objektu, poskytnutý v účetním období daňovým agentem (zaměstnavatelem) na základě oznámení Federální daňové služby	Článek 220 daňového řádu Ruské federace	Článek 2.5 listu D1
Srážka z nemovitosti pro platby úroků na: účelové půjčky/úvěry od úvěrových a jiných organizací Ruské federace; úvěry na refinancování (on-lending) úvěry/úvěry na novostavbu nebo pořízení objektu. V účetním období je poskytl daňový agent (zaměstnavatel) na základě oznámení Federální daňové služby	Článek 220 daňového řádu Ruské federace	Článek 2.6 listu D1

Registrace vrácení peněz na finančním úřadě:

Vyplnění 3 daně z příjmu fyzických osob.
Registrace potvrzení 2 k dani z příjmu fyzických osob v místě výkonu práce.
Sbírka potřebných dokumentů (osvědčení o státní registraci práv k nemovitostem, výpis z jejich Jednotného státního rejstříku, kupní a prodejní smlouva).

Po předložení všech dokladů státní úřad rozhodne, zda má poplatník právo na vrácení přeplatku na dani či nikoliv. Bez ohledu na rozhodnutí obdrží občan písemné oznámení doporučenou poštou. Sekundární audit trvá 3 měsíce od data obdržení žádosti od jednotlivce. Registrace odpočtu majetku prostřednictvím zaměstnavatele Postup vrácení daňového zvýhodnění prostřednictvím zaměstnavatele se v počáteční fázi v zásadě příliš neliší od první možnosti.

Jak zjistit zbývající daňový odpočet za byt

Jak sledovat průběh kontroly na místě Registrací na svém osobním účtu na webu Státní daňové služby můžete zjistit, zda byla žádost o odpočet schválena, zda občan již dříve uplatnil daňový odpočet, zkontrolovat, v jaké fázi ověření odpočtu daně při koupi bytu je a tak dále. Chcete-li používat službu online, musíte se přihlásit ke svému osobnímu účtu a vybrat kartu „Daň z příjmu fyzických osob“. Dále musíte vybrat „3 daň z příjmu fyzických osob“. Okno, které se otevře, bude odrážet okamžik přijetí žádosti o vrácení majetku a stav jejího ověření.

Sledování zpracování prohlášení na vašem osobním účtu je velmi pohodlný postup, který nevyžaduje osobní návštěvu kontroly. Když se objeví stav ověření „Dokončeno“, můžete počítat jeden měsíc od data podání žádosti o vrácení daně do převodu prostředků na váš osobní účet.

Jak můžete zjistit, zda došlo k odpočtu daně?

Po vygenerování klíče digitálního podpisu a vytvoření přístupového hesla můžete využívat všechny služby svého Osobního účtu. Při prvotní registraci lze informace o zůstatku odpočtů zjistit pomocí nabídky „Zpětná vazba“. Kliknutím na odkaz můžete napsat otázku zástupci Federální daňové služby ve volné formě („Uveďte prosím informace o výši zůstatku odpočtu majetku, abyste získali vrácení daně z příjmu fyzických osob při nákupu bytu.
Částku odpočtu prosím zašlete na e-mailovou adresu "). Pokud jste prvotní prohlášení zaslali přes Váš Osobní účet, můžete si zůstatek odpočtu zkontrolovat v elektronické podobě dokumentu v části „Daň z příjmů fyzických osob a příspěvky na pojištění - Záložka Declaration 3-NDFL” (strana “I”, řádek 210). Zbývající odpočet u hypotéky Daňový řád stanoví právo občanů na odpočet při žádosti o hypoteční úvěr.

Zjistěte stav odpočtu daně

Anna V / 9. března 2014 Koupili jsme s manželem byt do spoluvlastnictví. Srážka byla rozdělena na polovinu. dostal svůj podíl na srážce 130 000,- a já jen část. V roce 2010 jsem odešla na mateřskou dovolenou a doklady pro vrácení peněz jsem předložila až v roce 2012.
V roce 2012 jsem se přestěhovala do jiného města, nyní bych chtěla požádat o zbývající odpočet, ale nemohu zjistit, jaký je zůstatek. co musím udělat? Od srpna 2013 mi moskevská daňová oblast není schopna sdělit nic srozumitelného. Někteří říkají: musíte znát rovnováhu, jiní: vyplňte prohlášení takto a my na to přijdeme později.

Jaká je výše srážek v roce 2015?

Po obdržení oznámení o nároku na odpočet nemovitosti jej občan odnese zaměstnavateli a do konce roku ze svých příjmů neplatí daň z příjmu. Druhy nemovitostí, u kterých lze odpočet daně vrátit Legislativa vymezuje seznam nemovitostí, při jejichž koupi může poplatník získat souhlas s vrácením majetkového prospěchu:

Byty, domy, pokoje, které byly zakoupeny z vlastních prostředků poplatníka. V případě sdíleného nákupu může fyzická osoba vrátit přeplatek na dani pouze ze své části nemovitosti.
Pozemky pro zástavbu, kterým byl přidělen status individuální bytové výstavby.
Pozemky, na kterých se již nachází jakýkoli bytový dům.

Jak zjistit, kdy dojde k převodu daňového odpočtu na byt?

Pozornost

To znamená, že pokud byla na základě dohody se vzdělávací institucí přijata daňová sleva ve výši 100 000 rublů, pak za léčbu můžete získat pouze 20 000 rublů a ne více než za jakoukoli částku výdajů, která je vydána. Pokud refundace nebyla vyčerpána v plné výši, nelze sociální typ srážky převést do dalšího období. Pokud například daňový poplatník překročil limit 120 000 rublů, není možné převést tyto nadměrné výdaje do dalšího roku, což je stanoveno článkem 219 daňového řádu a dopisem Federální daňové služby č. ED-4–3 /13603.

Odpočet majetku Osoba, která provedla jednu z následujících operací, má nárok na tento typ vrácení:

nákup rezidenčních nemovitostí;
Prodej;
vykoupení vlastního majetku jednotlivce vládními agenturami nebo obcí;
výstavba nemovitosti a její renovace za určitých podmínek.

Již v roce 2014 se takový odpočet stal opakovaně použitelným.

Jak zjistit, kdy bude převedena daňová sleva na byt

20 % - tvorba literárních děl pro kino, divadlo, cirkus, jakož i organizace vědeckého vývoje a výzkumu;
25 % - tvorba hudebních skladeb, zejména připravených k vydání;
30 % - toto procento výdajů se odebírá do výše příjmů z tvorby uměleckých děl, designu a architektury, audiovizuálních děl, vynálezů průmyslových vzorů (prvních 24 měsíců provozu);
40% - tvorba soch, obrazů, ukázek designu a lidového umění, grafických prací a pod.

Všechny odpočty musí být podány u Federální daňové služby nebo v podniku.

Jak zjistit výši již přijaté srážky Jak zjistit výši již přijaté srážky?

Občané, kteří podali daňovému úřadu prohlášení o příjmu ve formuláři 3-NDFL za účelem získání odpočtu sociální nebo majetkové daně, mohou využít internetovou službu Federální daňové služby Ruska „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“ k objasnění stavu ověření daňového dokladu. Připomínáme, že maximální lhůta pro kontrolu daňového přiznání jsou 3 měsíce ode dne jeho podání finančnímu úřadu. Po dokončení kontroly se v části „3-NDFL“ elektronického zdroje objeví zpráva o výsledcích: „Bylo přijato rozhodnutí o poskytnutí daňového odpočtu“ s potvrzenou částkou odpočtu nebo „Bylo rozhodnuto odmítnout poskytnout daňový odpočet“.

Finanční prostředky jsou poplatníkovi vráceny na osobní účet uvedený v žádosti, kterou lze podat spolu s daňovým přiznáním.

Pravidla pro výpočet srážek za předchozí roky

Info

Odpověď na tuto otázku zní takto: každý typ odpočtu má svůj vlastní maximální limit, který se rovná poměrně působivým částkám, které výrazně převyšují roční částku zaplacenou poplatníkem jako daň z příjmu fyzických osob. Je třeba poznamenat, že pokud fyzická osoba zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce částku vyšší, než je částka, o kterou se její základ daně sníží v důsledku toho či onoho podání odpočtu, pak sleva na dani bude poskytnuta ho okamžitě v plném rozsahu. Zbývající odpočet z předchozího roku Pokud jde o snížení základu daně v souvislosti s nákupem nemovitosti, v první řadě je vhodné pochopit, že velikost slevy na dani v tomto případě bude významná.

Osoba, která uzavřela smlouvu o půjčce, má také právo na 100% odpočet z výše naběhlých úroků. To znamená, že kromě vrácení nákladů na bydlení můžete také získat plnou náhradu daně z příjmu fyzických osob z výše úroků. Mnohonásobnost nároku na odpočet V současných právních předpisech lze často nalézt pojmy jednorázový a vícenásobný nárok na odpočet.

Pro člověka neinformovaného v otázkách legislativy a daní není často snadné těmto pojmům porozumět. Pokusíme se vše vysvětlit jednoduchým, přístupným jazykem. Představme si, že jste si koupili byt v hodnotě 870 330 rublů. (částka menší než 2 miliony). Transakce a vlastnická práva byly dokončeny před 1. 1. 2014. Předložením potřebných dokumentů obdržíte vrácení daně ve výši 113 143 RUB. (870 330 RUB * 13 %). Příští rok (po 1. 1. 2014) jste koupili polovinu domu za cenu 1 040 502 rublů.

Lhůty pro převody daní Mnoho lidí si po podání daňového přiznání na inspekci klade otázku: Jak zjistit, kdy dojde k převodu daňového odpočtu za byt? Lhůty pro platby jsou stanoveny zákonem a za jejich porušení může občan požadovat po správci daně hmotnou náhradu. Od okamžiku podání prohlášení má vládní agentura tři měsíce na kontrolu přiložených dokumentů. Po této lhůtě je inspekce povinna rozhodnout o přiznání majetkové slevy na pořízení bydlení nebo o odmítnutí poskytnutí dávky.

Ať už je rozhodnutí orgánu státní správy jakékoli, poplatník obdrží oznámení. Pokud je rozhodnutí kladné, musí fyzická osoba poskytnout inspekci údaje k převodu částky přesahující zaplacenou daň.
V této situaci je maximální částka, o kterou můžete snížit velikost svého daňového základu, tři miliony rublů a výše kompenzace je 13% z toho, což je 390 000 rublů.

Inovace pro rok 2017. Jak víte, slevu na dani, která souvisí s nabytím nemovitosti, lze získat i mnoho let po datu její koupě. V roce 2017 je povoleno nejen vracet peníze za dlouhodobé výdaje na majetek, ale také si samostatně zvolit datum jejich obdržení.
Například po vrácení části peněz v roce 2018 může daňový poplatník získat zbytek nikoli v následujících letech, ale dokonce o několik let později.