Certifikát 2-NDFL vypovídá o zdrojích příjmu zaměstnance, platu a sražených daních. Každý zdroj příjmu nebo daňový odpočet má svůj vlastní kód. Tyto kódy byly schváleny nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 10. září 2015 č. ММВ-7-11/387@. Na konci roku 2016 daňová služba změnila seznam kódů (obj. č. ММВ-7-11/633@ ze dne 22. listopadu 2016). Od roku 2018 provedl finanční úřad několik dalších změn v kódech daně z příjmu fyzických osob: čtyři kódy příjmu a jeden kód pro odpočet. Jaké kódy je třeba v 2-NDFL certifikátu v roce 2019 použít, vám prozradíme v článku.
Příjmové kódy, které vždy podléhají dani z příjmu fyzických osob
Příjmový kód 2000- jedná se o mzdu včetně odměn (za škodlivou a nebezpečnou práci, za noční nebo kombinovanou práci).
Příjmový kód 2002- prémie za výrobní a podobné výsledky, které jsou stanoveny pracovními smlouvami a právními normami.
Příjmový kód 2003- bonus z čistého zisku společnosti, účelových příjmů nebo účelových fondů.
Příjmový kód 2010- příjmy z občanskoprávních smluv s výjimkou autorských smluv.
Příjmový kód 2012- proplacení dovolené.
Kód příjmu 2300- nemocenská dávka. Podléhá dani z příjmu fyzických osob, částka je tedy zahrnuta v potvrzení. Mateřská a přídavky na děti přitom nepodléhají dani z příjmu a není třeba je uvádět v potvrzení.
Kód výnosu 2610- označuje hmotný prospěch zaměstnance z půjček.
Příjmový kód 2001- Jedná se o odměnu pro členy představenstva.
Kód příjmu 1400- příjem fyzické osoby z pronájmu majetku (pokud se nejedná o dopravu, spoje nebo počítačové sítě).
Kód příjmu 2400- příjmy fyzické osoby z pronájmu dopravních prostředků, komunikačních zařízení nebo počítačových sítí.
Příjmový kód 2013- náhrada za dovolenou, kterou si zaměstnanec nestihl vyčerpat.
Příjmový kód 2014- odškodné.
Kód příjmu 2611 - odpuštěný dluh odepsaný z rozvahy.
Kód příjmu 3021- úroky z dluhopisů ruských společností.
Příjmový kód 1010- převod dividend.
Kód příjmu 4800- „univerzální“ kód pro ostatní příjmy zaměstnance, kterému nejsou přiděleny zvláštní kódy. Například denní dávka přesahující nezdanitelný limit nebo příplatek za nemocenskou.
Příjmové kódy, které při překročení limitu podléhají dani z příjmu fyzických osob
Kód tržeb 2720- peněžní dary zaměstnanci. Pokud částka přesáhne 4 000 rublů, bude z přebytku účtována daň. V certifikátu je výše daru uvedena s kódem příjmu 2720 a zároveň s kód odpočtu 503.
Kód tržeb 2760- finanční pomoc zaměstnanci nebo bývalému zaměstnanci, který odešel do důchodu. Pokud částka pomoci přesáhne 4 000 rublů, pak se z přebytku vybírá daň. V potvrzení je výše peněžité pomoci uvedena s kódem příjmu 2760 a zároveň kód odpočtu 503.
Kód výnosu 2762- jednorázová platba v souvislosti s narozením dítěte. Pokud částka přesáhne 50 000 pro každé dítě, ale pro oba rodiče, pak se z přebytečné částky účtuje daň. V potvrzení je tato částka uvedena s kódem příjmu 2762 a kód odpočtu 504.
Od roku 2017 jsme hovořili o kódování dětských odpočtů.
Vygenerujte si 2-NDFL certifikát automaticky v online službě Kontur.Accounting. Zde můžete vést záznamy, vyplácet mzdy a podávat hlášení.
Kód příjmu 4800 a 2012 v certifikátu 2-NDFL umožňuje uvést výši ostatních příjmů poplatníka a jeho platby za dovolenou. Seznam příjmových kódů (2012, 4800 atd.) je povinným referenčním materiálem na stole každé účetní. Budeme podrobně analyzovat významy nejoblíbenějších a nejkontroverznějších kódů potřebných k vyplnění certifikátu.
Část „Kód příjmu“ v certifikátu 2-NDFL
Proč jsou v certifikátu 2-NDFL potřebné příjmové kódy? Sloupec „Kód příjmu“ je povinný. Klasifikace příjmů je poměrně podrobná, jsou označeny čtyřmístnými čísly od 1010 do 4800. Použití seznamu kódů velmi často způsobuje potíže, protože není vždy okamžitě možné pochopit, kam zařadit ten či onen druh příjmu; . Jaký kód by se měl například použít k označení bonusů za svátky, narozeniny a výročí? Dříve byly zahrnuty pod obecný kód 4800 „Ostatní příjmy“, ale v letech 2016 a 2017 byl seznam příjmů aktualizován.
Za chybu při výběru kódu nejsou žádné sankce. Správný kód je však velmi důležitý, protože zadání špatného kódu ovlivní způsob platby daně. Příjmové kódy jsou k nahlédnutí v příloze č. 1 příkazu Federální daňové služby Ruska ze dne 10. září 2015 č. ММВ-7-11/387@, který platí od 29. listopadu 2015.
Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 22. listopadu 2016 č. ММВ-7-11/633@ byly provedeny doplňky a změny v seznamu příjmových kódů. Zejména byl vyloučen kód 2791, který označoval naturální příjmy od zemědělských výrobců; obsah kódu 3010 se změnil, pokud dříve tento kód označoval příjmy z výher vyplácených organizátory loterií, loterií a jiných hazardních her (včetně používání výherních automatů), pak kód 3010 označuje od 26. prosince 2016 příjmy v. formou výhry obdržené v kanceláři sázkové kanceláře a sázkové kanceláři.
Při vykazování příjmů zaměstnanců za rok 2018 musíte také vzít v úvahu kódy schválené nařízením Federální daňové služby ze dne 24. října 2017 č. ММВ-7-11/820@:
Dále byl seznam kódů srážek doplněn o kód 619, aby byly zohledněny srážky z hodnoty kladného finančního výsledku získaného z transakcí, které jsou zaúčtovány na individuálním investičním účtu.
Kód dokumentu v 2-NDFL
Kód dokumentu (což znamená identifikační doklad zaměstnance), řádek, pro který je uveden v odstavci 2 certifikátu 2-NDFL, se vyplňuje v souladu s adresářem těchto kódů uvedeným v objednávce Federální daňové služby Ruska. Federace ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11/485@ . Celkem existuje 14 takových kódů, nejběžnější - „21“ - znamená ruský pas.
Kód 2-NDFL 2000 a kód příjmu 4800
Jedním z nejběžnějších typů příjmů zaměstnanců je kompenzace; je označen kódem 2000. Než vstoupil v platnost příkaz Federální daňové služby č. ММВ-7-11/633@ ze dne 22. listopadu 2016, vyvstaly otázky ohledně použití tohoto kódu v případě vyplácení bonusů. Tento problém byl vyřešen následujícím způsobem: bylo nutné se podívat, za co přesně byl bonus udělen, a podle toho zvolit kód. Pokud zaměstnanec obdržel bonusy za pracovní úspěchy, pak byl tento příjem označen kódem 2000, ale pokud mu byl bonus poskytnut na počest nějaké události (svatba, výročí, narození dítěte atd.), měl by být tento příjem klasifikováno jako ostatní a označeno kódem 4800.
Od 26. prosince 2016 byly zavedeny 2 nové kódy pro označení bonusů v 2-NDFL (příkaz Federální daňové služby č. ММВ-7-11/633@ ze dne 22. listopadu 2016, dopis Federální daňové služby č. BS-4-11 /7794@ ze dne 24. dubna 2017):
- 2002 - pro prémie vyplácené za výrobní výsledky a další podobné ukazatele stanovené zákony Ruské federace, pracovními a (nebo) kolektivními smlouvami (vyplácené nikoli na úkor zisku organizace, nikoli na úkor účelových fondů nebo cílené příjmy);
- 2003 - na odměny vyplácené ze zisku organizace, účelových fondů nebo účelově vázaných výnosů.
Co znamená příjmový kód 4800? Kód příjmu 4800 - dekódování ostatních druhů příjmů bude uvedeno níže, vztahuje se na jakýkoli jiný příjem, který nemá kódové označení, např.:
- denní příspěvky přijaté nad rámec standardu stanoveného místním regulačním aktem organizace;
- náhrady vzniklé zaměstnanci za použití jeho osobního majetku pro účely organizace apod.
Pro označení stipendia nebo odměny studentovi za jím vykonanou práci se používá i příjmový kód 4800, který v certifikátu 2-NDFL znamená ostatní příjem. Platby na základě studentské smlouvy často vyvolávají otázky, protože čl. 217 daňového řádu Ruské federace, který uvádí příjmy, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob, zmiňuje i stipendia. Zdůrazňujeme, že tento článek pojednává výhradně o těch stipendiích, která jsou vyplácena z rozpočtu ve státních vzdělávacích institucích. Pokud je stipendium vypláceno podnikem, je zdaněno.
Co znamená kód 2760 v 2-NDFL?
Kód 2760 se používá k označení finanční pomoci zaměstnancům, včetně těch, kteří odešli do důchodu z důvodu věku nebo zdravotního postižení. Finanční pomoc se může týkat částek, které zaměstnanec obdrží v souvislosti s různými událostmi: smrt člena rodiny, finanční potíže v důsledku přírodní katastrofy nebo požáru atd.
Tento kód příjmu v certifikátu 2-NDFL vyvolává otázky, protože daň z příjmu fyzických osob není účtována z určité částky finanční pomoci (až 4 000 rublů ročně). Měly by být takové částky uvedeny v certifikátu 2-NDFL, a pokud ano, pod jakým kódem? Pro ně se používá kód 2760 a také kód odpočtu 503.
Je důležité rozlišovat mezi finanční výpomocí, která je „zabudována“ do systému odměňování a závisí na výkonu pracovních funkcí zaměstnancem. Tato pomoc je zohledněna v mzdových nákladech a není finanční pomocí ve smyslu ustanovení 23 čl. 270 daňového řádu Ruské federace (viz dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 26. června 2012 č. ED-4-3/10421@).
Kód příjmu 2300 v certifikátu 2-NDFL
Kód daně z příjmu fyzických osob 2300 je uveden v osvědčeních v souvislosti s dočasnou invaliditou. Ostatně podle odstavce 1 Čl. 217 daňového řádu Ruské federace podléhají tyto výhody dani z příjmu. To znamená, že musí být součástí certifikátu 2-NDFL.
Více informací o tom, jak přesně srazit daň z příjmu fyzických osob z částek pokrytých nemocenskou, naleznete v článku "Podléhá nemocenská dovolená dani z příjmu fyzických osob?" .
Kód 2400 v 2-NDFL
Kam mám zahrnout příjem z pronájmu auta? Při pronájmu automobilů a jiných druhů dopravy (včetně potrubí, elektrického vedení, jakýchkoli komunikačních linek včetně počítačů) budou příjmy spadat pod kód 2400. V tomto případě je také přijatelné použít kód 4800 („Ostatní příjmy“). Federální daňová služba však zpravidla kontroluje složení jiných příjmů a v tomto případě mohou vzniknout zbytečné otázky.
Kód země pro 2-NDFL
Kód země (země občanství zaměstnance), řádek pro označení, který je uveden v odstavci 2 certifikátu 2-NDFL, je převzat z OKSM (All-Russian Classifier of Countries of the World). Klasifikátor obsahuje 3 typy kódů: abecední „Alpha-2“, abecední „Alpha-3“ a digitální.
Ruský kód pro 2-NDFL
Ve většině případů musí být ruský kód uveden jako kód země v certifikátu 2-NDFL. Podle OKSM je alfa-2 alfa kód pro Ruskou federaci RU, alfa-3 alfa kód je RUS a digitální kód je 643. Toto je číslo, které by mělo být uvedeno v certifikátu.
Výsledek
Všechny příjmy a srážky poplatníka v certifikátu 2-NDFL jsou šifrovány speciálními kódy. Tyto kódy jsou pravidelně aktualizovány. Od ledna 2018 vstoupilo v platnost 5 nových kódů pro promítání příjmů a 1 pro srážky.
Sledujte aktualizace v naší sekci „Help 2-NDFL“ a buďte první, kdo se dozví o změnách v legislativě.
V souladu s pravidly platné legislativy jsou fyzické osoby povinny platit daň z příjmu ze všech zdrojů svých příjmů. Ne všichni daňoví poplatníci však vědí, jak správně uvést typ kódu příjmu pro rok 2019, a také na kterém listu tohoto dokumentu by to mělo být provedeno.
- Chcete-li zobrazit prázdný formulář prohlášení, použijte toto.
- Chcete-li stáhnout ukázku 3-NDFD, přejděte na toto.
- Stáhněte si program pro vyplnění daňového přiznání.
Jak víte, prázdný formulář 3-NDFL obsahuje více než jeden list. Proto, aby se deklarace skládala z co nejmenšího počtu stránek, byla vynalezena různá kódování. To znamená, že daňový poplatník napíše několik čísel místo celé fráze, což umožňuje, aby se na list vešlo podstatně více informací.
POZORNOST! Všechny digitální kódy, stejně jako pravidla pro vyplnění formuláře daňového přiznání, si můžete přečíst v objednávce číslo MMV-7-11/671, která byla přijata dne 24. prosince 2014 federálním výkonným orgánem (tento dokument byl upraven dne 25. října 2017). Abyste se dozvěděli vše o příjmových kódech, musíte otevřít čtvrtou aplikaci.
Kde uvést kód v prohlášení
Vzhledem k tomu, že jednotlivci mohou vydělávat v celé řadě oblastí, měli by si v prohlášení 3-NDFL rozhodně poznamenat, ke kterému konkrétnímu typu příjmu patří. Tento číselný kód je nutné uvést při vyplňování listu označeného písmenem A, který je věnován příjmům daňových poplatníků vydělaných v Rusku.
V listu A se hned za jeho názvem a buňkou požadující zadání sazby daně zapíše fráze jako kód druhu příjmu (020) a přiřadí se dvě prázdné buňky. Právě do nich musíte zadat kód.
Seznam existujících kódů
Daňová legislativa schválila deset různých kódů sestávajících ze dvou číslic, které šifrují typy příjmů. Navrhujeme podrobně analyzovat každou z nich:
- 01 – tuto kombinaci jsou povinni uvést poplatníci, kteří obdrželi hmotné prostředky prodejem jakékoli nemovitosti nebo akcií, jejichž cena je uvedena v příslušné smlouvě o převodu vlastnického práva;
- 02 – Tento kód přidělují jednotlivci, kteří prodali nemovitost, která nepatří k nemovitostem, a dosáhli zisku. Kategorie movitých věcí zahrnuje všechny druhy hmotných aktiv (například zdravotnické vybavení, přírodní rezervace atd.);
- 03 – Tyto údaje jsou určeny poplatníkům, kteří se zabývají dokumentací dokládající vlastnická práva, tzv. cennými papíry. Navíc bez tohoto dokumentu není možné převést vlastnictví nemovitosti;
- 04 – tento kód zadávají jednotlivci, kteří pronajímají různé prostory nebo pozemky na určitou dobu a účtují si za to zvláštní poplatek;
- 05 – Tato čísla se zapisují, pokud poplatník na základě občanské smlouvy nabyl majetek nebo hmotný majetek zcela zdarma. Může to být například darování bytu, pozemku nebo dokonce peněz;
- 06 – takový kód by měli používat jednotlivci, kteří mají zisk v důsledku práce na základě dohody o pracovní činnosti nebo na základě občanské smlouvy. Navíc se nastavuje kombinace 06, pokud byla z tohoto zisku odečtena daň z příjmů a převedena do státního rozpočtu;
- 07 – tento kód se od kódu popsaného v předchozím odstavci liší pouze tím, že je určen pro příjmy, z nichž nebyla odvedena daň z příjmů fyzických osob;
- 08 – tato číselná kombinace je předepsána, pokud poplatník ročně obdrží určitý zisk, který mu akcie přinášejí. To znamená, že kód 08 je určen pro fyzické osoby, které jsou akcionáři jakýchkoli společností;
- 09 – obdobný kód se uvádí v případě transakcí podléhajících určitým podmínkám souvisejícím s prodejem nemovitostí, jakož i jednotlivých podílů na nich. Tyto podmínky předpokládají prodej nemovitosti za její tržní hodnotu (určenou pomocí katastrálního ocenění), vynásobenou koeficientem rovným 0,7;
- 10 – číslo deset musí stanovit poplatník, jehož příjmy nespadají do žádného z výše uvedených druhů příjmů.
Pokud má osoba vyplňující daňové přiznání pochybnosti o tom, do kterého z deseti druhů příjmů se má zařadit, není třeba se zadáváním kódu do dokladu uspěchat. V takových situacích se doporučuje vyhledat pomoc daňového agenta.
Jak zadat několik typů najednou
Často se stává, že stejný jedinec má několik příjmů, které patří do různých typů.
V takových situacích si daňoví poplatníci začnou myslet, že budou muset vyplnit několik formulářů 3-NDFL najednou. To však vůbec neplatí, protože list A je navržen tak, aby do něj bylo možné zapsat více než jeden druh zisku.
Tento list je rozdělen na tři stejné části, oddělené od sebe čarou. Každý z nich má speciální místo pro zadání typu příjmu.
Zcela nahoře musíte uvést kód určený k zašifrování hlavního typu zisku a níže zapsat čísla odpovídající doplňkovým kódům příjmu.
Pokud je například jistý Nikolaj Ivanovič Aleksandrov vlastníkem dvou bytů, z nichž jeden byl nedávno prodán a druhý začal pronajímat, a zároveň také obdržel darovací smlouvu na pozemek, pak musí v prohlášení uvést tři kódy.
První kód je 01 (pro prodaný byt), druhý je 04 (pro byt, který pronajímá) a třetí je 05 (pro jemu darovaný pozemek).
Kdy předložit 3-NDFL finančnímu úřadu
Současná legislativa stanoví, že formulář 3-NDFL musí obsahovat údaje za zcela ukončené zdaňovací období.
Pokud tedy poplatník obdržel nárok na jakýkoli odpočet v dubnu 2017, pak musí počkat do konce letošního roku, uvést do dokladu všechny požadované údaje včetně kódu druhu příjmu a následně jej předložit k ověření finančnímu úřadu. .
Načasování kontroly závisí na mnoha faktorech, jedním z nich je správnost daňového přiznání.
Zadaný kód musí odpovídat skutečnosti a musí být přesně zadán do dokumentu, pokud je formulář 3-NDFL vyplněn ručně. Každá číslice kódu musí být zapsána striktně do jedné buňky a nesmí ji přesahovat.
Co dalšího potřebujete vědět o kódu typu příjmu
Kromě listu A obsahuje formulář 3-NDFL list B. Poplatník vyplní jeden nebo druhý list v závislosti na tom, zda dosáhl zisku v Rusku nebo v zahraničí. V druhém případě je nutné použít list B. V jeho prvním odstavci nazvaném „Výpočet příjmů a částek daně“ je označení 031, které navíc vyžaduje zadání kódu druhu příjmu.
Pokud jednotlivec pracující mimo Ruskou federaci pobírá příjmy dvou nebo více různých typů, musí být všechny uvedeny v daňovém přiznání.
V roce 2016 došlo k určitým změnám v kódování příjmů u daně z příjmů fyzických osob. Podniky a podnikatelé vyplňující osvědčení pro zaměstnance si musí nová pravidla pečlivě prostudovat, aby se nedopustili chyb.
Podívejme se, jak je ten či onen kód příjmu dešifrován v certifikátu 2-NDFL, co bylo přidáno do seznamu a jak tyto informace použít v roce 2017.
Legislativní důvody
Příkazem č. ММВ-11-633, podepsaným dne 22. listopadu 2016, Federální daňová služba (FTS) upravila seznam kódů používaných k označení zdanitelných příjmů fyzických osob. Uvedené novinky jsou platné od 26. prosince uvedeného roku, jsou tedy relevantní v roce 2017.
Změny se dotkly následujících druhů příjmů od občanů:
- zvýšil se počet srážek pro rodiče nezletilých dětí, včetně:
- bylo zavedeno odlišné kódování pro přirozené a adoptivní matky a otce;
- do samostatné skupiny jsou zařazeny prémie vyplácené ze zisku podniku;
- některé položky jsou ze seznamu vyloučeny.
Hlavní nařízení upravující popsané šifry bylo podepsáno 10. září 2015 a má číslo MMV-7-11/387. Byly v něm provedeny změny, které byste měli při vyplňování certifikátů rozhodně zohlednit.
Vzor potvrzení o příjmu
Stáhnout pro prohlížení a tisk:
Byla provedena objasnění
Podle nového řádu zůstaly některé pozice prakticky beze změn. Jejich dekódování bylo jednoduše objasněno. Patří sem kódy:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Všechny popisují výnosy z transakcí s finančními nástroji. V objednávce byl jejich popis upřesněn termínem „deriváty“, který neměl vliv na sémantickou část.
Pozor: Pozice 2000 se týká příjmu vojenského personálu. Jeho přepis byl rozšířen a obsahuje odkaz na § 217 daňového řádu.
V popisu šifry 3010 došlo k drobným nepodstatným změnám, které se týkají výherních částek.
Stáhnout pro prohlížení a tisk:
Vyloučené kódy
Federální daňová služba považovala dvě stanoviska za irelevantní. A vyloučeno ze seznamu:
- 1543 - výnosy z operací na individuálním investičním účtu;
- 2791 - část dělnických výdělků získaných ze zemědělských produktů.
Pozor: v roce 2017 nemusíte používat kódy:
- 1543;
- 2791.
Inovace
V seznamu se objevily nové šifry. Jsou uvedeny v tabulce:
| Kód | Popis |
| 1544 | Zisk z obchodů s cennými papíry (CP) na relevantním trhu evidovaný na osobním investičním účtu |
| 1545 | Totéž platí pro příjmy z neoběžných cenných papírů |
| 1546 | Zisky z používání derivátových finančních nástrojů centrální bance |
| 1547 | Totéž platí pro investice, které nevstoupily na trh |
| 1548 | Zisky z investic nezaložených na cenných papírech |
| 1549 | Totéž platí pro zisky získané z finančních nástrojů, které se nedostaly na trh |
| 1551 | Potvrzení představující úroky ze splátek úvěru |
| 1552 | Stejný typ výnosů z repo úvěrů |
| 1553 | Výnosy z krátkých repo pozic |
| 1554 | Zisky ze směny cenných papírů |
Důležité: ceny jsou rozděleny do dvou pozic s ohledem na zdroj jejich financování:
- 2003 - ze zisku podniku, cílové výnosy;
- 2002 – z jiných legitimních zdrojů.
Kompletní seznam kódů pro rok 2017
Pro snadné použití je seznam sestaven podle typu příjmu na účty jednotlivců. Zahrnuje všechny možné příjmy plynoucí občanům podle platné legislativy. Zde jsou některé z nich, které nejsou uvedeny výše:
| Šifra | Popis |
| 1010 | Časové rozlišení částek dividend |
| 1011 | Zájem, kromě:
|
| 1011 | Dluhové závazky a úroky z nich, s výjimkou těch, které jsou uvedeny v předchozím odstavci |
| 1110 | Výnosy z dluhopisů nakoupených před 1. 1. 2007 |
| 1120 | Zisky ze správy hypotečních vkladů provedených před 1. 1. 2007 |
| 1200 | Pojištění hotovosti |
| 1201 | Financování sanatoria (poukázky) |
| 1202 | Rozdíl mezi časovým rozlišením pojištění a příspěvky (kromě důchodu) |
| 1203 | Výnosy z pojištění majetku |
| 1211 | Pojistné placené za pracovníky zaměstnavateli |
| 1212 | Náhrada za ukončení pracovní smlouvy |
| 1213 | Částky nepodléhající odpočtu daně v souladu s článkem 219 daňového řádu |
| 1215 | Výnosy přijaté z důvodu ukončení dohody o nestátním důchodovém pojištění |
| 1219 | Částka zajištěná srážkou podle odstavců. 4 odst. 1 čl. 219 ve vztahu k běžnému důchodovému pojištění |
| 1220 | Totéž při výpovědi smlouvy na nestátní pojištění |
| 1240 | Nestátní důchody |
| 1300 | Tantiémy a jiné |
| 1301 | Přeprodej autorských práv |
| 1400 | Pronájem nemovitosti |
| 1530 | Z cenných papírů obíhajících na trhu |
| 1531 | Pro transakce s centrální bankou mimo trh |
| 1536 | Potvrzení od centrální banky |
| 1537 | Úroky z repo půjček |
| 1538 | Na jiné půjčky |
| 1539 | Pro krátké repo pozice |
| 1540 | Z vkladů do základního kapitálu podniku |
| 1541 | Z výměny cenných papírů (repo) |
| 1542 | Kompenzace autorizovaného kapitálu po odchodu z LLC |
| 1550 | Z účasti na sdílené výstavbě |
| 2001 | Odměna členům představenstva LLC |
| 2010 | Poplatky podle občanskoprávních smluv |
| 2012 | Platba za dovolenou |
| Autor postupuje za: | |
| 2201 | literární tvořivost |
| 2202 | výtvarnou a grafickou kreativitu |
| 2203 | sochařská díla |
| 2204 | audio a video nahrávky |
| 2205 | hudební díla |
| 2206 | příprava prací k publikaci |
| 2207 | reprodukce tvůrčích děl |
| 2208 | vědecká práce |
| 2209 | vynálezy |
| 2210 | Vznik autorských práv právním nástupcům |
| 2300 | Přínos pro nezaměstnané |
| 2400 | Pronájem za dopravu, potrubí, elektrické vedení |
| 2510 | Výplata vlastnických práv |
| 2520 | Stvrzenky a časové rozlišení vydané v přírodních produktech |
| 2530 | Platit v naturáliích |
| 2610 | Úspory při použití vypůjčených prostředků |
| 2630 | Příjmy z prodeje zboží vzájemně závislé organizace |
| 2640 | Výhody z nákupu cenných papírů |
| 2641 | Od nákupu výrobních nástrojů |
| 2710 | Pomoc |
| 2720 | Současnost, dárek |
| 2730 | Ceny a peněžní odměny |
| 2740 | Ceny z reklamních kampaní |
| 2750 | Ceny získané za účast v soutěžích |
| 2760 | Finanční pomoc od zaměstnavatele |
| 2761 | Pomoc lidem se zdravotním postižením od specializovaných organizací |
| 2762 | Pomoc při narození (adopci) dítěte |
| 2770 | Náhrada nákladů na léky |
| 2780 | Úhrada nákladů na nákup léků neuvedených v § 217 daňového řádu |
| 2790 | Dárky pro privilegované kategorie občanů:
|
| 2800 | Sleva z účtů |
| 2900 | Z měnových transakcí |
| 3010 | Výhry ze sázení |
| 3020 | Úroky z bankovních vkladů |
| 3022 | Příjmy akcionářů, včetně členů zemědělských družstev |
| 4800 | jiný |
Zvláštní podmínky
U některých položek jsou daňově uznatelné limity. Je třeba je vzít v úvahu při vyplňování certifikátu. Patří mezi ně následující kódy:
- 2720 - dárky. Daně se vypočítávají z částek přesahujících 4 tisíce rublů.
- 2760 - finanční výpomoc. Tato pozice je také omezena na 4 000 RUB. Pokud časové rozlišení překročí stanovenou částku, je z nich vyměřena daň.
- 2762 - jednorázová platba při narození (adopci) dítěte. Nemělo by přesáhnout 50 tisíc rublů. pro jedno miminko. Přebytky se zahrnují do základu daně.
Co vždy podléhá dani z příjmu fyzických osob
Jsou příjmy, které nelze vyloučit ze základu daně. Jejich kódy jsou:
- 2000 - výdělek;
- 2002 a 2003 - bonus;
- 2010 - na základě občanskoprávních smluv;
- 2012 - proplacení dovolené;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - odměna jednatele;
- 1400, 2400 - pronájem nemovitostí a doprava;
- 1010 - dividendy.
Podívejte se na video o certifikátu 2-NDFL
Na stejné téma