IP ilə bağlı sualım var. Fərdi sahibkarın özündən malları necə qəbul etmək və sonra ona necə ödəmək olar. Topdansatış ticarəti üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarımız var. Bu düzdür?
Cavab verin
Sahibkar öz biznesinin yeganə sahibidir. Vergiləri ödədikdən sonra qazandığı pula öz mülahizəsinə əsasən sərəncam verir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 209-cu maddəsi). Buna görə də, fərdi sahibkar olaraq, biznesinizdən pulu istənilən məqsəd üçün xərcləyə bilərsiniz (icarə haqqının ödənilməsi və kreditin verilməsi istisna olmaqla, daha ətraflı məlumat üçün sağdakı yan panelə baxın). Siz material və ya avadanlıq, tur paketi, xəz palto və ya qohumunuza hədiyyə ala bilərsiniz. Bəyanat yazmağa və pul xərcləmək üçün özünüzdən icazə istəməyə ehtiyac yoxdur. Xərclənmiş məbləğlər barədə özünüzə hesabat verməyə də ehtiyac yoxdur. Belə çıxır ki, fərdi sahibkarın özünə hesaba pul verməyə ehtiyacı yoxdur. Bu qənaət Mərkəzi Bank tərəfindən 14 iyun 2012-ci il tarixli 29-1-2/4255 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilir.
Bütün sahibkarlar üçün təcili xəbər:. Daha ətraflı jurnalda oxuyun
Fərdi sahibkar kimi öz biznesinizi idarə edərkən sizdən vəsaitləri “sahibkarlıq” və “şəxsi” bölmələrə bölmək tələb olunmur. Əlinizdə olan bütün pullar - cüzdanınızda, çek hesabınızda, ev seyfində və ya bank depozitinizdə - sizə məxsusdur. Biznes alışını ödəmək üçün cari hesabınızdan vəsait çıxarmaq və ya kassadan götürmək lazım deyil. Bu məqsədlə şəxsi əmanətlərinizi istifadə etmək hüququnuz var. Və bu xərcləri vergi məqsədləri üçün nəzərə almaq üçün onları sənədlərlə təsdiqləmək kifayətdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsinin 1-ci bəndi, 252-ci maddəsinin 2-ci bəndi və 346.16-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya fərdi gəlir vergisi üzrə xərclərin uçotu üçün kassa qəbzi, hesab-faktura və ya satış qəbzi kifayətdir.
UTII, patent və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə "gəlir" obyekti olan fərdi sahibkarlar xərcləri nəzərə almırlar. Yalnız mühasibat uçotu ilə məşğul olsanız, xərc sənədlərinə ehtiyacınız var.
Fərdi sahibkara pul lazımdırsa, o, istənilən vaxt biznesdən əldə etdiyi gəlirin bir hissəsini çıxara bilər. Məbləğdə heç bir məhdudiyyət yoxdur - istədiyiniz qədər götürün. Bunu necə təşkil edəcəyinizi sizə xəbər verəcəyik.
Kassadan pulu necə çıxarmaq olar. Kassa aparatını sadələşdirilmiş qaydada apara bilərsiniz - kassa kitabını doldurmayın, kassa mədaxil və məxaric orderlərini tərtib etməyin (Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U saylı Direktivinin 4.1 və 4.5-ci bəndləri). Bu halda heç bir sənəd doldurmayın. Sadəcə pulu götürdülər, vəssalam. Heç kimə cavab vermirsən. Özünüz üçün xərcləmə məlumatlarını kompüterə və ya notebooka yaza bilərsiniz. Sadəcə nə qədər və nə vaxt götürdüyünüzü qeyd edin. Bu yolla siz kassadakı pul qalığına nəzarət edəcəksiniz.
Kassa sənədlərini ümumi qaydalara uyğun tərtib edirsinizsə, kassa mədaxil orderi tərtib edin. Onun 0310002 forması Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarındadır. “Baza” sahəsində “materialların alınması üçün fərdi sahibkarlara pul vəsaitinin verilməsi” ifadəsini yazın. Və ya “sahibkarın şəxsi ehtiyacları üçün vəsaitin verilməsi”. Tamamlanmış RKO-nun bir hissəsini aşağıda təqdim etdik.
Cari hesabdan pulu necə çıxarmaq olar. Cari hesabınızdan şəxsi bank hesabınıza vəsait köçürmək və ya nağd şəkildə götürmək hüququnuz var. Şəxsi hesabınıza pul köçürmək üçün ödəniş sifarişi verin. Ödəniş məqsədi ilə qeyd edin: “Sahibkarın ehtiyacları üçün öz vəsaitinin köçürülməsi”.
Cari hesabınızdan nağd pul çıxarmaq üçün bankda çek kitabçasını qeydiyyatdan keçirin. Lazım gələrsə, çeki doldurun - tam adınızı və tələb olunan məbləği daxil edin. Çekin arxa tərəfindəki “verilmə istiqaməti” sütununda bankın iş adamının hesabından pul verdiyini göstərin. Fərdi sahibkarlar öz cari hesablarından vəsaitləri məhdudiyyətsiz xərcləmək hüququna malikdirlər. Pulunuzu nəyə xərclədiyinizi bir şəkildə təsdiqləməyə ehtiyac yoxdur.
Fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınan fiziki şəxs, satış üçün malları var idi və ya əmlak A fiziki şəxs mal şəklində əmlakı olan fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçibsə nə etməli
Fiziki şəxsin satınalmanı təsdiq edən sənədləri varsa, malları ümumi qaydada kapitallaşdırın:
Debet 41 Kredit 60 mal kapitallaşdırılır.
Peşəkar endiriminizin bir hissəsi kimi malların alınması xərclərini daxil edin.
Satınalmanı təsdiq edən sənədlər yoxdursa, malları aşağıdakı kimi qeydiyyatdan keçirin:
Debet 41 Kredit 98 – pulsuz alınan mallar nəzərə alınır.
Debet 98-2 Kredit 91-1 – pulsuz alınmış malların satışından əldə olunan gəlir (faktiki satılan malların məbləğində) tanınır.
Vergi uçotunda fərdi sahibkar xərcləri nəzərə ala bilər, lakin vergi müfəttişliyinin iddiaları istisna edilmir.
1.Mühasibat uçotunu necə təşkil etmək olar
İstisnasız olaraq bütün təşkilatlar mühasibat uçotu aparmalı və maliyyə hesabatları hazırlamalıdırlar (6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 6-cı maddəsinin 1-ci hissəsi, 13-cü maddəsinin 2-ci hissəsi). Və mühasibat uçotu proseduru təşkilatın statusundan asılıdır.
Mühasibat uçotundan tamamilə azad edilir:
- fərdi sahibkar (fərdi təcrübə ilə məşğul olan şəxs) - Rusiya vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada gəlir və ya gəlir və xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin və ya fiziki göstəricilərin (məsələn, UTII tətbiq edilərkən) uçotunu aparırsa;*
- Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən, xarici dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq yaradılmış bir təşkilatın filialı, nümayəndəliyi və ya digər struktur bölməsi, əgər onlar müəyyən edilmiş qaydada gəlirlərin, xərclərin və (və ya) digər vergitutma obyektlərinin uçotunu aparırlarsa. vergi qanunvericiliyi ilə.
Pulsuz alınan malları satarkən, gəliri əks etdirin:
Debet 98-2 Kredit 91-1
– pulsuz alınmış malların satışından əldə edilən gəlir tanınır (faktiki satılan malların məbləğində).
Bu prosedur hesablar planı üçün Təlimatlarda nəzərdə tutulmuşdur.*
3.Sahibkar peşəkar vergi endiriminin bir hissəsi kimi hansı xərcləri nəzərə ala bilər?
Mühasibat xərclərinin aparılması şərtləri
Xərclər, eyni vaxtda aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə, peşəkar çıxılmaya daxil edilir:
- iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış;
- sənədləşdirilmiş;
- ödənilməlidir.
Şərtlərdən ən azı biri yerinə yetirilmədikdə, vergi məqsədləri üçün xərcləri tanıma.
Bu prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndində, 252-ci maddəsinin 1-ci bəndində və sahibkarların gəlir və xərclərinin uçotu qaydasının bəndlərində və qaydasında nəzərdə tutulmuşdur və Nazirliyin məktubu ilə təsdiqlənir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 15 noyabr 2012-ci il tarixli, № 03-04-05/8-1308.*
Vergi xidməti mütəxəssisləri hesab edirlər ki, sahibkar kimi qeydiyyata alınmazdan əvvəl əsas vəsaitin əldə edilməsi faktı onun üzrə xərclərin uçotu imkanlarına təsir göstərmir. Sahibkarın əsas vəsait sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir əldə etmək üçün istifadə edildiyi təqdirdə amortizasiya hesablamaq hüququna malikdir. Əsas odur ki, bu xərclər eyni zamanda:
- iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış;
- sənədləşdirilmiş;
- gəlirin yaradılması ilə bağlı;
- ödənilmişdir.
Belə tələblər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsinin 1-ci bəndində verilmişdir.
Bu şərtlər yerinə yetirildikdə, əmlakın satın alınması ilə bağlı xərclər, əgər o, vətəndaş fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmazdan əvvəl alınıbsa da nəzərə alına bilər.*
Sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi prosesində iş adamı əsas vəsaitlər əldə edir. Bu, ya daşınmaz əmlak, ya da digər əmlak ola bilər - avtomobillər, avadanlıqlar və s. Satın alındıqdan sonra təbii olaraq sual yaranır: əsas vəsaitin dəyərini necə nəzərə almaq və vergi qanunlarını pozmamaq olar? Əksər hallarda heç bir xüsusi problem yoxdur. Bununla belə, bəzi hallarda, məsələn, bahalı əsas vəsaitləri almaq üçün vəsait olmadıqda, sahibkar fərdi sahibkar statusunu almadan əvvəl satın aldığı şəxsi əmlakdan istifadə edir. Bu halda, çəkilmiş xərclərin ən azı bir hissəsini özünüz necə kompensasiya edə bilərsiniz?
Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən və vergitutma obyekti kimi “gəlir minus xərclər”dən istifadə edən fərdi sahibkarlar Sənətin 1-ci bəndinin siyahısından vergitutma bazasına xərcləri daxil edirlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16, əsas vəsaitlərin alınması xərclərini göstərir. Bu, alt hissədə deyilir. 1-ci maddənin 1-ci maddəsi. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Aydınlaşdıraq ki, “əsas vəsait” dedikdə məhsul istehsalında, işlərin (xidmətlərin) yerinə yetirilməsi və ya idarəetmə ehtiyacları üçün istifadə olunan, faydalı istifadə müddəti 12 aydan çox və dəyəri 20.000 manatdan çox olan amortizasiya olunan əmlak başa düşülməlidir. rubl. Unutmamalıyıq ki, onun alınması ilə bağlı xərclər sənədləşdirilməli və iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalıdır.
Alınan əmlakın yuxarıda göstərilən xüsusiyyətlərə malik olduğunu müəyyən etsəniz, vergitutma bazası müəyyən edilərkən onun xərcləri nəzərə alına bilər. Ancaq vacib bir məqam əmlakın nə vaxt alındığıdır: fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatından əvvəl və ya sonra.
Təsis şəhadətnaməsindəki tarix biznesin başlanğıcını göstərir və “əvvəl” çəkilmiş hər hansı xərclərin biznesinizlə heç bir əlaqəsi yoxdur. Beləliklə, əmlakın əldə edilməsi ilə bağlı xərclər sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi üçün çəkilən xərclər deyil və sahibkarın vergi tutulan gəlirini azalda bilməz. Ölkənin baş maliyyə idarəsi bunu 04.07.2007-ci il tarixli, 03-11-02/210 nömrəli, 04.04.2007-ci il tarixli, 03-11-05/64 nömrəli məktublarında xatırladıb.
Lakin tənzimləyici orqanların mövqeyi aydın deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü fəslində fiziki şəxsin fərdi sahibkar kimi qeydiyyata alınmadan əvvəl çəkdiyi əsas vəsaitlərin alınması ilə bağlı xərclərin xərclərə daxil edilməsinə qadağa yoxdur. Üstəlik, altda. 3 səh. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi, sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən əvvəl vergi ödəyiciləri tərəfindən satın alınmış əsas vəsaitlərin alınması xərclərinin daxil edilməsi qaydasını təmin edir. Bu normanın tətbiqinin etibarlılığı, əsas vəsaitlərin əldə edilməsi xərclərinin fiziki şəxs tərəfindən fərdi sahibkar statusuna malik olmadığı dövrdə çəkdiyi bir vəziyyətdə də Federal Antiinhisar Xidmətinin qərarında göstərilir. Şimal-Qərb Dairəsi 18 mart 2008-ci il tarixli, No A56-20123/ 2007.
Göründüyü kimi, baxılan məsələ mübahisəli ola bilər. Buna görə də, verilən məlumatları nəzərə alaraq, özünüz qərar vermək daha yaxşıdır. Vergi ödəyicisi belə vəziyyətdə bu və ya digər fəaliyyət istiqamətini seçərkən öz hərəkətlərinin bütün nəticələrini, o cümlədən əlverişsiz nəticələrini nəzərə almalıdır. Bir qayda olaraq, seçilmiş variant tənzimləyici orqanın mövqeyinə ziddirsə, bu, sonuncu ilə münaqişəyə səbəb olur.
Digər vergitutma sistemlərindən istifadə edən fərdi sahibkarlara gəlincə, sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən 6 faizlik vergi (vergi obyekti “gəlir”) ödənilir, iş adamı üçün xərclərin məbləği əhəmiyyət kəsb etmir, yalnız gəlirin məbləği vacibdir; , və məhz bundan vahid vergi ödənilir.
Peşəkar vergi endirimi
"Peşəkar ayırma" adı da sahibkarın yalnız kommersiya fəaliyyəti ilə bağlı tələb edə biləcəyini söyləyir. Yəni, maliyyəçilərin rəyini nəzərə alsaq, fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməzdən əvvəl çəkilən xərclər, o cümlədən fərdi gəlir vergisi üçün peşəkar endirim tələb etmək nəzərə alına bilməz (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 7 oktyabr tarixli məktubu). , 2009 No 03-04-05-01/730).
Lakin arbitraj təcrübəsi göstərir ki, bu məsələdə hakimlər vergi ödəyicisi mövqeyini tutdular (Şərqi Sibir Dairəsinin FAS-ın 06.03.2006-cı il tarixli A19-28405/04-33-F02-3027/06-S1 qərarı) . Buna görə də, arbitrlərin rəyini rəhbər tutsaq, o zaman iş adamı fərdi sahibkar statusuna malik olmadığı dövr üçün əsas vəsaitlərin alınması xərclərini nəzərə almaq hüququna malikdir. Beləliklə, o, gəlirin əldə edilməsi ilə birbaşa əlaqəli faktiki çəkilmiş və sənədləşdirilmiş xərclərin məbləğində peşəkar tutulma tələb edə bilər. Bununla belə, bu, yalnız OSNO-da olan sahibkarlara aiddir, çünki peşəkar endirim hüququ yalnız fərdi gəlir vergisi ilə əlaqədar verilir. Və "sadələşdirilmiş" gəlir vergisini hesablayarkən, tacirin verginin müəyyən edildiyi gəliri azaltmaq hüququ yoxdur.
Xərcləri təsdiq edən sənədlər olmadıqda və ya səhvlərlə tərtib edildikdə və xərcləri əsaslandıra bilməyəndə nə etməli? Bu halda tacir bu tutulmanı ya gəlirin əldə edilməsi ilə bilavasitə bağlı faktiki çəkdiyi və sənədləşdirdiyi xərclərin məbləğində almaq, ya da ümumi məbləğin 20 faizi məbləğində sabit tutma elan etmək hüququna malikdir. il üçün əldə edilən gəlir.
Təklif olunan variantların hər ikisini eyni vaxtda istifadə edə bilməzsiniz. Məsələn, gəlirin bir hissəsi təsdiqlənərsə, onda seçim etməli olacaqsınız. Tutulan qismən sabit məbləğ kimi, qismən faktiki olaraq xərclənmiş kimi tələb etmək mümkün deyil (Şərqi Sibir Dairəsinin Federal Antiinhisar Xidmətinin A 19-19398/04-15-5F02-325/06-S1 saylı qərarı).
Peşəkar endirimi necə əldə etmək olar
Vergi endirimi almaq üçün sahibkar vergi idarəsinə ərizə təqdim etməlidir. Sənəd əvvəlki il üçün 30 aprel tarixinədək vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda təqdim edilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 26 yanvar 2007-ci il tarixli 03-04-07 nömrəli məktubu). -01/16).
Vahid ərizə forması yoxdur. Buna görə də sənəd istənilən formada tərtib edilir.
Sənəd nümunəsi
Peşəkar vergi endirimi üçün ərizə
Şou yığcamlaşdırın
Yeri gəlmişkən, müfəttişlər bəyannamə əlavə olunmadıqda onu qəbul etməkdən imtina edə bilərlər. Əslində, müfəttişlər bəyannaməni qəbul etməyə və sahibkarın özü üçün götürdüyü nüsxədə qəbul tarixi və imzası olan bir işarə qoymağa borcludurlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 80-ci maddəsinin 4-cü bəndi) və tacir. çatışmayan ifadəni sonra gətirə bilər.
Dəstəklənən sənədlər
Maliyyə Nazirliyi 03-04-07-01/16 saylı məktubda bildirir ki, tutulma yalnız vergi ödəyicisinin təqdim etdiyi müvafiq sənədlər əsasında həyata keçirilir. Vergi xidməti bu məktubu idarələrə göndərib və müfəttişlər bundan praktikada fəal şəkildə istifadə edir, iş adamlarından təsdiqedici sənədlər tələb edirlər.
Lakin Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsinin 6 avqust 2008-ci il tarixli 7696/08 saylı qərarı ilə bu tələb etibarsız sayılıb. Hakimlər belə nəticəyə gəldilər ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində sahibkarı bəyan edilmiş məbləğləri təsdiq edən sənədləri təqdim etməyə məcbur edən heç bir müddəa yoxdur. Beləliklə, tacir ərizə ilə birlikdə sənədləri təqdim edib-etməmək barədə özü qərar vermək hüququna malikdir. Lakin bu halda müfəttişlərin əlavə suallarından qaçmaq olmaz.
Beləliklə, fərdi gəlir vergisini büdcəyə çox ödəməmək üçün bir neçə sadə qaydalar var:
- Sahibkar dövlət qeydiyyatına alınmalı, əmlak isə fərdi sahibkar kimi onun adına rəsmiləşdirilməlidir.
- Təsdiqedici sənədlər yoxdursa, gəlirin 20 faizini xərc kimi silə bilərsiniz.
- Peşəkar endirim üçün müraciət edərkən xərcləri təsdiq edən sənədləri təqdim etmək daha yaxşıdır. Məsələn, veksellər, müqavilələr, kassa qəbzləri və s.
Salam. Son vaxtlar məndən tez-tez soruşurlar ki, təşkilatların və ya fərdi sahibkarların adi şəxslərdən mal alması nə dərəcədə düzgündür? üzlər və bunu sənədləşdirin. Həmçinin, çoxları mənə Çindən malların vasitəçi vasitəsilə alınmasının necə sənədləşdirilməsi ilə bağlı suallar verdilər. Beləliklə, bu 2 suala bu məqalədə cavab veriləcəkdir.
Bu kimin üçündür?
Bəzən fiziki şəxslərdən mal almaq sərfəli və ya zəruri olur. şəxslər Məsələn, bir restoran üçün fermerlərdən məhsul almaq, Əl istehsalı mallar almaq və onları mağazada satmaq və ya başqa cür əks olunmayan malların (məsələn, vasitəçilər vasitəsilə idxal olunan Çindən malların) gəlməsini rəsmi olaraq qeyd edin. Ona görə də mövzu aktualdır.
Həll
Bölməyə əməl etsəniz, orada "Satınalma Aktı" kimi bir sənədin göründüyünü görməli idiniz. Bu barədə ətraflı olaraq linkdə oxuyun, amma burada qısaca danışacağam.
Bir qayda olaraq, təşkilatlar və fiziki şəxslər arasında bütün əməliyyatlar yazılı şəkildə aparılmalıdır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 161-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Lakin heç bir yerdə müəyyən edilməyib ki, sahibkar olmayan vətəndaşdan əmlak alarkən dəqiq tərtib etmək lazımdır.
Praktikada müqavilə adətən rəsmiləşdirilmir, ancaq satınalma aktının imzalanması ilə məhdudlaşır. Prinsipcə, satınalma aktı yalnız fiziki şəxsdən alınmış əmlakın təhvil verilməsi faktını təsdiq edir. Bununla belə, əgər siz ona satış və ödəniş şərtlərini, həmçinin tərəflərin təfərrüatlarını və imzalarını daxil etsəniz, o zaman əməliyyatın yazılı formasına riayət olunacaq.
Bu sənəddən istifadə edərək siz fiziki şəxslərdən mal ala bilərsiniz. şəxsləri və bununla da onların xərclərini sənədləşdirərək malların haradan gəldiyini göstərirlər. Əlavə üstünlük ondan ibarətdir ki, 100.000 rubldan çox məbləğdə nağd şəkildə ödəyə bilərsiniz, çünki fiziki şəxslər tərəfindən ödənişə məhdudiyyətlər var. üz yoxdur.
Hər şeyi necə təşkil etmək olar
Satınalma aktı OP-5 formasına malikdir, lakin daha çox kənd təsərrüfatı məhsullarını alanlar üçün hazırlanır. Ancaq orada lazımsız bəndləri çıxarsanız, onun əsasında özünüz üçün satınalma aktı tərtib edə və hətta əlavə şərtlər əlavə edə bilərsiniz. Budur təxminən necə görünəcək:
Nəticə bu diaqramdır:
Çindən mal almaq üçün necə müraciət etmək olar
Çox sadə. Mallar vasitəçi vasitəsilə evinizə çatanda heç bir şəkildə rəsmiləşdirilməyib. Siz sadəcə olaraq dostunuzla alqı-satqı aktı tərtib edirsiniz (məsələn, ondan bu əmlakı alırsan). Siz əməliyyatın məbləğini yazırsınız (tamamilə real olmayan məbləği yaza bilərsiniz) və bu yolla mallarınızın haradan gəldiyini istənilən yoxlama orqanına göstərə bilərsiniz.
Öz növbəsində, satıcı (dostunuz) şəxsi gəlir vergisini ödəməlidir, çünki o, gəlir əldə etmişdir. Bunun üçün məqaləni oxuyun və bəyannaməni doldurun. Dostunuz üçün əməliyyat məbləğindən özünüzə 13% şəxsi gəlir vergisi ödəyin, xüsusən də əməliyyat məbləğinin vasitəçi vasitəsilə mal almaqla əslində xərclədiyiniz məbləğdən az olduğunu bildirmisinizsə.
Xərcləri vergilərin məbləğinə təsir edə bilənlər üçün bu sxemdən istifadə etməyi məsləhət görmürəm. Məsələn, əgər sizdə gəlir-xərclər üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi varsa, o zaman onlar satınalma aktları üzrə əməliyyatlarınızla maraqlana və nəyisə “iyləyə” bilərlər. Çünki daha çox məsrəf hesablaya və daha az vergi ödəyə bilərsiniz. Ancaq hər şeyin ola biləcəyindən şübhələnməyə bilərlər. Və UTII, sadələşdirilmiş vergi sisteminiz varsa, 6%, onda sakitcə istifadə edin.
Nəticə
Sonda “Russia Tax Courier” jurnalının 12 iyun 2014-cü il tarixli nüsxəsindən çıxarış etmək istərdim:
Beləliklə, bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın fiziki şəxsdən əmlak alması. şəxslər satınalma aktından istifadə etməklə təsdiqlənə bilər. Bu sənəd alınmış malların həm mühasibat, həm də vergi uçotunda uçota alınması üçün əsas olacaqdır. Əsas odur ki, o, ilkin uçot sənədinin bütün məcburi təfərrüatlarını əks etdirir və doldurur ("Mühasibat uçotu haqqında" 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 2-ci bəndi).
Əgər siz alqı-satqı müqaviləsi tərtib etsəniz, əldə edilmiş əmlakın təhvil verilməsi faktı ayrıca aktla rəsmiləşdirilməlidir. Bu, ya əmlakın qəbulu və təhvil aktı, ya da eyni satınalma aktı ola bilər. Bu məqsədlər üçün satınalma aktı sadələşdirilmiş formada tərtib edilə bilər, məsələn, orada fiziki şəxsdən alınmış aktivlərin ödənilməsi barədə məlumat göstərilmədən.
Təbii ki, alqı-satqı müqaviləsinə sövdələşmə predmeti olan əmlakın alıcıya keçməsi ifadəsi bilavasitə daxil edilə bilər. Sonra akt tərtib etmək lazım deyil.
Qeyd.Əgər əməliyyatın şərtləri satınalma aktında öz əksini tapıbsa, müqavilənin tərtib edilməsinə ehtiyac yoxdur.
Müqavilədə və ya satınalma aktında ödəniş faktını göstərməklə yanaşı, satıcıya kassa aparatından pul ödəyərkən, o tərtib edilir (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir). Ödəniş bank köçürməsi ilə həyata keçirilirsə, ödəniş faktı ödəniş tapşırığı və alıcının cari hesabından bank çıxarışı ilə təsdiqlənir.
Nəzərə alın ki, nağd ödənişlərin həcminə dair məhdudiyyət (bir müqavilə çərçivəsində 100.000 rubl) fərdi sahibkar statusu olmayan təşkilatlar və fiziki şəxslər arasında ödənişlərə şamil edilmir (Rusiya Bankının oktyabr tarixli 3073-U Direktivinin 5-ci bəndi). 7, 2013). Bu halda ödənişin əsasının əhəmiyyəti yoxdur. Bu o deməkdir ki, vətəndaşdan əmlak alan şirkət bu müqavilə çərçivəsində ona 100.000 rubldan çox pul ödəmək hüququna malikdir. Və o, bunu bir anda edə bilər.
Suallarınız, etirazlarınız və ya əlavələriniz varsa, şərhlərdə yazın!
Sənədsiz malları necə qəbul etmək olar müəssisə anbarına? Belə bir çatdırılmanı sənədləşdirmək üçün mühasib hansı sənədlərdən istifadə etməlidir? Bu sualların cavabını materialımızda tapa bilərsiniz.
Sənədsiz malları addım-addım necə almaq olar
Şirkətin fəaliyyətində malların tədarükçüdən müşayiət sənədləri olmadan şirkətin anbarına gəlməsi halları mümkündür. Belə bir çatdırılma fakturasız adlanır. Bizim qanunvericilik belə hallara fərqli yanaşır.
Bir tərəfdən, Sənətin 1-ci bəndi. 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Qanunun 9-da qeyd olunur ki, iqtisadi həyatın hər bir faktı sənədlə əsaslandırılmalıdır. Əgər ilkin sənəd yoxdursa, o zaman mühasib malları kapitallaşdıra və əməliyyatı mühasibat hesablarında əks etdirə bilməyəcək.
Eyni zamanda, İncəsənət normaları. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 223-cü maddəsi, əmlakın mülkiyyət hüququnun təhvil verilməsi onun alıcıya faktiki təhvil verildiyi vaxt baş verir (müqavilədə başqa üsul nəzərdə tutulmayıbsa). Yəni, mühasib hələ də malın mülkiyyət hüququnun ötürülməsi anını, hətta bunun üçün heç bir sənəd olmasa belə, mühasibat uçotunda əks etdirməli olacaq. Bu halda köçürmə inventar əşyalarının birbaşa müştəriyə (alıcıya) çatdırılması hesab edilir.
Əgər şirkət tədarükçüdən malları müşayiət edən sənədləri olmadan alıbsa və müqavilədə ona mülkiyyət hüququnun ötürülməsi üçün xüsusi prosedur nəzərdə tutulmayıbsa, o zaman belə mallar müəssisənin mülkiyyətinə keçir və balans aktivində əks etdirilməlidir.
Bu vəziyyətdə mühasib sualı ilə qarşılaşacaq: "Belə bir çatdırılmanı rəsmiləşdirmək üçün hansı sənəddən istifadə edilməlidir?"
Bu məqsədlə siz TORG-4 formasında vahid malların qəbulu sertifikatından istifadə edə bilərsiniz.
TORG-4 aktını veb saytımızda yükləyə bilərsiniz - materiala baxın.
Akt xüsusi təyin edilmiş komissiya tərəfindən tərtib edilir və imzalanır, komissiya malları çəkisinə, miqdarına görə qəbul etməli, habelə onların təhlükəsizliyini və bütövlüyünü yoxlamalıdır. Bu komissiyada təchizatçı nümayəndəsinin olması çox arzu edilir.
Sənəd ən azı 2 nüsxədə tərtib edilir: biri mühasibə verilir, ikincisi maliyyə məsul şəxsdə, məsələn, anbardarda qalır. Aktın başqa bir nüsxəsi təchizatçıya göndərilməlidir.
Malların qəbulu üçün mühasibat uçotu
Bununla malları sənədsiz necə qəbul etmək olar, biz bunu başa düşdük. Mühasib malların qəbulu aktını aldıqdan sonra onu mühasibat uçotunda əks etdirməlidir. Bunun praktikada necə edildiyinə baxaq.
Misal:
“Zaqadka” MMC “Lesnoy Dom” MMC ilə malların tədarükü üçün müqavilə bağlayıb. Müqavilədə hüquqların faktiki olaraq alıcıya təhvil verilməsi nəzərdə tutulur. 18 mart 2016-cı il tarixdə “Zaqadka” MMC-nin anbarına müşayiət sənədləri olmayan mallar daxil olub. Müqaviləyə (spesifikasiyaya) 1 nömrəli əlavədə malın dəyəri 28 000 rubl, ƏDV daxil olmaqla 4 271,19 rubl təşkil edir. Bu çatdırılma üçün sənədlər Lesnoy Dom MMC-dən 10 aprel 2016-cı il tarixində qəbul edilib. Bu zaman məhsul satılmayıb. Tərəflərin razılığı ilə malların dəyəri 152,54 rubl ƏDV daxil olmaqla 1000 rubl artırıldı. 11.04.2016-cı il tarixində alınan mallar cari hesabdan ödənilmişdir.
18 mart 2016-cı il tarixində “Zaqadka” MMC-nin mühasibi hesablarda aşağıdakı qeydləri aparmalıdır:
Dt 41 Kt 60 - Lesnoy Dom MMC-dən 23,728,81 rubl məbləğində alınan mallar.
Dt 19 Kt 60 - 4,271,19 RUB məbləğində əks olunan ƏDV.
Dt 41 Kt 60 - Lesnoy Dom MMC-nin sənədlərinə görə malların dəyəri 847,46 rubl məbləğində dəqiqləşdirildi.
Dt 19 Kt 60 - 152,54 rubl məbləğində ƏDV-ni əks etdirir.
Dt 68 Kt 19 - 4,423,73 rubl (4,271,19 rubl + 152,54 rubl) məbləğində ƏDV-nin tutulması üçün qəbul edilir.
Dt 60 Kt 51 - alınan mallar cari hesabdan 29.000.00 rubl məbləğində ödənilmişdir.
Qeyd edək ki, tədarükçüdən sənədlər malların satışından sonra (və ya alındığı ildə alınmayıbsa) çatdırılma dəyərinə 91 saylı qaimə-faktura vasitəsilə düzəliş edilə bilər.
Materialımızdan daxil olan ƏDV-nin necə hesablanacağını öyrənin.
Müqavilədə alınmış malın dəyəri müəyyən edilməmişdirsə, o zaman alınmış inventar maddələr bazar qiymətləri ilə nəzərə alına bilər. Və tədarükçüdən ödəniş sənədləri alındıqdan sonra mühasibat uçotunda düzəlişlər etmək lazımdır.
Nəticələr
Müəssisənin anbarına malları müşayiət sənədləri olmadan qəbul edə bilərsiniz. Malın mülkiyyət hüququnun keçməsi onun alıcıya faktiki təhvil verildiyi an hesab olunur (müqavilədə başqa üsul nəzərdə tutulmayıbsa). Malların qəbulunu rəsmiləşdirmək üçün TORG-4 formasında aktdan istifadə edə bilərsiniz. Fakturasız çatdırılmaların uçotu malların tədarükçüdən alındığı tarixdən, habelə həmin vaxt malların satılıb-satılmamasından asılıdır.