Понятие лизинга появилось в нашей стране сравнительно недавно. Это своего рода форма кредитования предприятия при покупке им основных фондов. Объектами лизинга могут быть: оборудование, сооружения, предприятия, транспорт и т.д. По сути, лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим приобретением его в собственность.
Покупка в лизинг и постановка на учет
Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрен спецдокумент «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС».
Рис.1
Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1. Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.2* – «Приобретение ОС».
*Не работает на счете 08.04.2 релиза 3.0.66.60.
Рис.2
Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.
- Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
- Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
- МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
- В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
- Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.
После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:
- По договору лизинга;
- Контрагент – лизингодатель;
- Договор – указываем наш договор лизинга;
- Оборудование – предмет лизинга;
- Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;
- Счет у нас – 08.04.2 «Приобретение ОС».
Рис.4
Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию. Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника.
Рис.5
Заполняем в открывшейся форме следующие поля:
- Группа учета – транспортные средства;
- Наименование – у нас «Автомобиль»;
- Входит в группу – ОС.
Рис.6
Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом.
Рис.7
Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:
- Счет – 01.03 Арендованное имущество;
- Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
- Способ – Линейный;
- В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
- В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
- В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.
Рис.8
На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:
- В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
- Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
- В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч. 20.01);
- В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев. То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.
Рис.9
Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС».
Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги. Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».
Рис.10
При создании поступления, указываем «Услуги лизинга».
Рис.11
Начинаем заполнять документ, обязательно указываем номер и дату акта, полученного от лизингодателя, реквизиты договора лизинга, а также организации лизингодателя и лизингополучателя. В «Номенклатуре» указываем «Лизинговый платеж», в «Сумм» – сумму из акта (счета-фактуры) лизингодателя. Заполняем номер и дату счета-фактуры, нажимаем кнопку «Зарегистрировать».
Рис.12
Также обращаем внимание, что наш счет учета расчетов с контрагентом – 76.07.2, а по авансам – 60.02.
Рис.13
Данные поступления заполнены, выбираем Провести. Записи по расходам на услуги лизинга сформированы в БУ и НУ. Нажимаем ДтКт и проверяем сформировавшиеся проводки.
Рис.14
В бухучете лизинговые платежи не относятся на расходы, а учитываются по дебету 76.07.1 Арендные обязательства. Стоимость оборудования, поступившего в лизинг, учитывается по кредиту этого счета. Таким образом, после проведения всех лизинговых платежей по договору лизинга, счет 76.07.1 закроется.
Хотя, приобретенное в лизинг, оборудование не является собственностью организации, но его все равно надо ставить на учет и соответственно амортизировать. Это делают через регламентную операцию закрытия месяца в «Операциях-Закрытие периода».
Рис.15
В заключение важно обратить внимание на то, что по операциям лизинга возникает разница между бухгалтерским учетом и налоговым, так как в последнем расходы по лизингу учитываются за минусом налоговой амортизации. Программа 1С 8.3 автоматически рассчитает амортизацию и расходы на лизинг, а также отразит разницу между бухгалтерским и налоговым учетом. Для этого в 1С 8.3 необходимо правильно составить Учетную политику предприятия.
Шаг 1. Получение предмета лизинга
Шаг 2. Учёт лизинговых платежей
Авансовый лизинговый платёж как и обычная услуга в 1С 8.3 учитывается документом Поступление (акт, накладная). Данный документ создаётся из вкладки Покупки – далее Поступление (акты, накладные) – нажимаем Поступление:
Объект определён на балансе лизингодателя
Из элементов списка выбираем Услуги (акт). В поле Расчёты если лизинг не основной вид деятельности, то необходимо выбрать счету учёта 76.05:
По каждой отдельной услуге можно откорректировать счета учёта затрат, а также занести аналитику затрат:
Выбираем Услуги лизинга в списке выбора операций. Заполнение данных документов сильно не отличается:
- Главное, что необходимо – это заполнить счета учёта;
- Правила аванса – не засчитывать, если по договору ежемесячно с лизинговыми платежами также перечисляется выкупная цена;
- При получении оригинала необходимо установить флаг Оригинал получен;
- Не забываем вносить данные входящего счёт-фактуры и регистрировать его с помощью кнопки Зарегистрировать.
Шаг 3. Оплата авансовых платежей
Не используется клиент-банк
В 1С 8.3 создаётся в закладках Банк и касса – далее Платёжные поручения и на основании его регистрируем . В платежном поручении:
- Вид операции обязательно указать Оплата поставщику;
- Сумма указывается полностью с выкупной ценой. Распределение этой суммы будет в проводках 1С;
- Поставить галочку Оплачено;
- Списание с расчётного счёта регистрируется через Ввести документ списание с расчётного счёта:
В документе устанавливаем счета учёта, если:
- Объект определён на балансе лизингодателя – 05;
- Объект определён на балансе лизингополучателя – 07.2.
Установить в Погашение задолженности значение По документу. При подборе документа не забудьте установить необходимый счёт учёта:
Флаг Подтверждено выпиской банка необходимо снять и установить тогда, когда платёж пройдёт. Движения в 1С 8.3 формируются только после установки этой галочки.
Используется клиент банк
Если используется , то создавать документ Платёжное поручение не нужно. Списание с расчётного счёта заполняется на основании выгруженного платёжного поручения или вручную:
- Для первого варианта необходимо в журнале платёжных поручений с помощью полей отбора отсортировать документы и найти нужное платёжное поручение.
- Для второго варианта воспользоваться командой Списание из реестра документов . При создании вручную не забываем установить вид операции в значении Оплата поставщику.
Из документа Списание с расчётного счёта не забываем регистрировать авансовый счёт-фактуру.
Шаг 4. Расчёт амортизации
По объекту лизинга необходимо оформлять только если объект определён на балансе лизингополучателя.
Амортизация, а также признание в НУ лизинговых платежей в 1С 8.3 формируются регламентной операцией Амортизация и износ ОС, о также операцией Признание в НУ лизинговых платежей при закрытии месяца соответственно (Операции – Закрытие месяца):
Важно! Амортизация начисляется в следующем месяце после принятия к учёту.
Движения операции Амортизация и износ ОС:
Признание в налоговом учёте лизинговых платежей:
Ведомость амортизации можно сформировать в закладках ОС и НМА – далее Ведомость амортизации ОС:
Шаг 5. Состояние расчётов с лизингодателем
Состояние расчётов с лизингодателем в 1С 8.3 можно посмотреть с помощью отчёта Анализ счёта. Вся ли выкупная цена перечислена лизингодателю:
- Анализ счета 60.02 – показывает сколько начислено, оплачено лизинговых платежей;
- Объект определён на балансе лизингодателя – анализ счета 05;
- Объект определён на балансе лизингополучателя – анализ счета 07.2.
Шаг 6. Переход права собственности лизингополучателю
Объект определён на балансе лизингодателя
Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому воспользуемся документом Операция.
Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбираем Операция:
В документе необходимо отразить списание с забалансового счета, а также отразить износ основного средства. Документом Поступление (акт, накладная) в 1С 8.3 регистрируется выкупная стоимость ОС.
Приобретение ОС в 1С 8.3 оформляется документом Поступление. Его можно найти во вкладке Покупки или ОС и НМА, в последнем документ называется Поступление оборудования.
Ключевые моменты при оформлении документа Поступление (не важно по какой ссылке создавать!):
- Основное средство заносится в таблице Оборудование;
- Счета расчётов можно оставить по умолчанию;
- Не забываем регистрировать счёт-фактуру:
Документом Поступление засчитываются все авансы по выкупной цене, а также регистрируется поступление на баланс лизингополучателя.
В документе Принятие к учёту ОС:
- Событие ОС – указать принятие к учёту с вводом в эксплуатацию;
- Установить материально ответственное лицо и указать местонахождение ОС.
В разделе Внеоборотный актив:
- Вид операции – установить Оборудование;
- Способ поступления – устанавливаем значение Приобретение за плату.
Закладки ОС, БУ, НУ, Амортизационная премия заполняются по данным учёта принимаемого основного средства:
Объект определён на балансе лизингополучателя
Переход права собственности на объект лизинга в 1С 8.3 оформляется документом Выкуп предмета лизинга в закладках ОС и НМА – далее Выкуп предмета лизинга. Данный документ в 1С 8.3 автоматически заполняется при выборе договора контрагента, если по выбранному договору уже оформлялся документ Поступление в лизинг. Табличную часть можно заполнить воспользовавшись кнопкой Заполнить:
В данной статье мы рассмотрим пример, когда сторонняя организация (лизингодатель) приобретает в собственность токарный станок ЧПУ Steepline 4SL03 и передает его нам в использование на длительный срок. В течение данного срока мы будем выплачивать лизингодателю данную стоимость вместе с процентами. По окончании срока станок перейдет в нашу собственность.
Первым делом нам необходимо отразить в программе поступление токарного станка ЧПУ Steepline 4SL03, который для нас приобретает лизингодатель. Произвести данную операцию необходимо через документ «Поступление в лизинг». Найти его вы сможете в меню «ОС и НМА».
В шапке документа мы указали нашу организацию, контрагента – лизингодателя и договор с ним. Так же здесь отражается склад с подразделением, за которым будет числиться наш станок. Счет расчетов оставим такой, который установился по умолчанию (76.07.1).
В табличной части добавлен сам станок Steepline с указанием цены в размере 650 тыс. руб. Счет учета установим 08.04.02 — приобретение ОС.
Проведем документ и увидим, что были сформированы проводки по стоимости станка взятого в лизинг.
Принятие к учету основного средства
Мы отразили поступление в лизинг нашего токарного станка, и теперь его нужно принять к учету, в качестве ОС. Для этого перейдите в раздел «ОС и НМА» и выберите « ».
В шапке созданного документа заполним организацию, материально ответственного и местонахождение ОС. В качестве события будет выступать «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».
На первой вкладке документа укажем способ – по договору лизинга. В качестве самого оборудования выберем наш станок ЧПУ Steepline 4SL03. Так же здесь указывается подразделение и склад. Счет в нашем примере будет 08.04.2.
На следующей вкладке – оборудование достаточно указать само основное средство, которое располагается в одноименном справочнике. Инв. номер подставится автоматически. Подробно описывать создание заполнение справочника ОС не станем. Проблем с этим у вас возникнуть не должно.
Счет учета в нашем случае 01.03. Так же мы указали, что будем начислять амортизацию линейным способом (равными частями). Амортизация будет проходить по счету 02.03. Расходы по ней мы будем учитывать на счете 20.01 – «Основное производство». Амортизация нашего станка будет в течение пяти лет (60 месяцев).
Данные настройки не единственно верные. Вы можете заполнить эти данные по-своему.
Вкладка с НУ в данной ситуации практически идентична бухгалтерскому.
Все необходимые данные мы уже указали, и можем проводить документ.
Теперь в у данного товарного станка в справочнике основных средств появятся те данные, которые мы только что заполняли в документе на соответствующих вкладках.
Ежемесячные лизинговые платежи
Перейдите в меню «Покупки» и выберите пункт «Поступления (акты, накладные)».
При создании нового документа выберите вид операции «Услуги лизинга». Заполним документ, оставив при этом все счета по умолчанию. Данный платеж будет на сумму 20 тысяч руб.
В итоге данный документ 1С 8.3 создал проводки, отраженные на изображении ниже.
Если вам необходимо изменить отражение расходов лизинговых платежей, либо внести корректировки в учет амортизации, вы можете воспользоваться документом «Параметры амортизации ОС» из меню «ОС и НМА».
Выберите соответствующий вид операции при создании нового документа в зависимости от того, какие цели вы преследуете.
Амортизация оборудования
Несмотря на то, что оборудование приобретено в лизинг и еще не принадлежит нам, мы все равно поставили его на учет в нашу компанию. В связи с этим начисление амортизации будет производиться при закрытии месяца (ежемесячно в рамках данного примера). Данная процедура стандартная и при возникновении трудностей, можете обратиться к , где все подробно расписано.
Сталкивается с разными задачами на работе. И для многих появление лизинга вызывает трудности, так как бухгалтеру нужно будет проделать много операции, чтобы правильно учесть и сдать отчеты. Для того чтобы облегчить вам задачу, мы выделили и рассмотрели три распространенные позиции при учете лизинга в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.
Учет у лизингодателя. Объект на балансе лизингодателя
Для начала делаем документ «Поступление (акт, накладная)» через раздел «Покупки » с видом операции «Оборудование ». Проставляем в документе договор, подбираем номенклатуру, проставляем его кол-во, цену и НДС (18%). Проводим документ и на его основании заводим счет-фактуру. Проводки:
Следующий документ – это «Принятие к учету ОС ». На вкладке «Внеоборотный актив » проставляем вид операции «Оборудование », способ приобретения – «За плату». На вкладке «Основное средство » создаем ОС с уникальным табельным номером на каждое отдельное основное средство. В нем мы прописываем наименование, группу учета ОС, ОКОФ и его амортизационную группу. Заполняем вкладку бухучета и налогового учета, начисление амортизации, способ отражения амортизации. Получаем проводки:
При оплате поставщику создаем платежное поручение и на его основании документ списания с расчетного счета с видом операции «Оплата поставщику », и обязательно указываем договор.
Для передачи ОС лизингополучателю мы через раздел операции создаем документ «Операции, введенные вручную» и подтягиваем через «Еще » выбор регистров – регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС », там указываем счет учета ОС и счет начисления амортизации. Проводки:
Для начисления лизинговых платежей пользуемся документом «Реализация (акт, накладная)»:
Для получения оплаты создаем документ «Поступление на » с видом операции «Поступление от покупателя».
ОС можно продать через «Выбытие ОС », документ «Передача ОС », документ подготовки «Подготовка к передаче ОС ».
Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингодателя
Первая операция – это поступление данного ОС. Мы его принимаем на забалансовый счет с помощью документа «Операции, введенные вручную » и делаем проводку:
При оплате создаем документ «Платежное поручение » и на основании – «Списание с расчетного счета» . При оплате мы оплачиваем лизинговый платеж и часть выкупной цены. Получается проводка:
По окончанию договора мы передают предмет лизинга, для этого мы создаем документ «Операции, введенные вручную » и прописываем там проводки:
Для отражения выкупной стоимости нужно будет принять данное ОС на баланс через «Поступление акты, накладные », далее сделать «Принятие к учету ». Проводки:
Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя
В данном случае мы сначала в разделе «ОС и НМА » создаем документ «Поступление в лизинг ». Получаются проводки:
Далее отражаем хозяйственную операцию «Принятие к учету ОС ». Способ поступления выбираем «По договору лизинга », тогда в налоговом учете появится поле «Первоначальная стоимость » и способ отражения расходов по лизинговым платежам. Проводки:
Если данную операцию отразить по вышеописанному алгоритму, то временные и постоянные отразятся согласно ПБУ 18, то есть разница между суммой по поступлению и первоначальной стоимостью будет разная в налоговом учете.